Download - Informe coso aplicación a nomina
CONTROL INTERNO BASADO EN ELINFORME COSO
APLICADO A NOMINAEQUIPO No. 8:
ALVARADO NEIDACASTILLO LEONARDORIVERO GABRIELARODRIGUEZ MILENAMEJIAS MARIA
Sección: 307U2 Profesor: ARNOLDO MORILLO
PONENTE: Neida Alvarado
1) FOMENTAR LA EFICIENCIA OPERACIONAL:
Reclutamiento y selecciónIngreso de personalEntrenamiento y desarrolloControl de asistencia y horas trabajadasBeneficios por vacaciones y otras asignacionesCumplimiento de las obligaciones gubernamentales
2) SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS:
Cuando la nómina sea pagada con Cheque
Cuando la nómina se paga en efectivo
APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL CICLO DE NOMINA
PONENTE: Neida Alvarado
Tener claro los conocimientos legales para realizar las asignaciones correspondientes y las retenciones pertinentes.
La cultura organizacional, debe ser impartida desde el mismo momento que un personal ingresa a la empresa. Asimismo, el personal encargado de manejar esta área debe conocer e internalizar las Políticas y practicas asociadas a su cargo.
Ambiente de
Control
PONENTE: Neida Alvarado
Ambiente de
Control
Evaluación de Riesgos
Riesgo General:Supone un alto grado de que su adecuado manejo influya directamente en que la organización alcance o no sus objetivos
Cálculo de Nomina:El principal riesgo lo constituye realizar pagos por mayor o menor valor, derivado de la incorrecta liquidación de las nóminas
Manejo de Personal:El riesgo inherente es que no se realice una contratación objetiva, y que el seleccionado no se ajuste a los requerimientos solicitados.
PONENTE: Neida Alvarado
Evaluación de Riesgos
Ambiente de
ControlActividades de
Control
Deben ser aprobadas por personas autorizadas: La solicitud y contratación de personal, El salario a pagar, Horas extraordinarias Otros pagos especiales (pago posterior de
sueldos no reclamados, bonificaciones, etc) Las deducciones que se realizarán en
nómina. Retenciones
Deben ser establecidos controles, que permitan:En caso de trabajo a destajo determinarse con exactitud la producción del trabajador Relojes marcadores u otros medios para controlar el tiempo de trabajo.Constancia de recepción de sueldo (recibos de pago firmado por el beneficiario)
PONENTE: Neida Alvarado
Evaluación de Riesgos
Ambiente de
Control
Actividades de Control
Segregación de funciones: El que contrata o despide. El personal que controla el tiempo trabajadoElabora la nómina Paga la nómina.
Deben ser revisados por un superior:Los cálculos hechos en la nóminaLos pagos (los sueldos no reclamados, sean depositados en el banco) y el registro correspondiente al pasivoLa distribución contable de la nomina.Nómina pagada con chequeNómina se paga en efectivo
PONENTE: Neida Alvarado
Evaluación de Riesgos
Ambiente de
ControlActividades de Control
Información y Comunicación
En la parte administrativa:Requisición de personalPlanilla de solicitud de empleoPlanilla para proceder a darle ingreso al sistemaExpediente por cada trabajador, Para el proceso de cálculo Tarjetas magnéticas de reloj, lista de asistencia, Otros reportes o memosReportes de trabajadores retirados.
TRANSACCIÓN CUENTAS Nomina por DistribuirNOMINA Cuentas por Cobrar Trabajadores(Causada) Retenciones y Aportes Nómina por PagarPAGO DE LA Nómina por Pagar.NOMINA Bancos.DISTRIBUCIÓN DE Productos en ProcesoLA NOMINA Carga Fabril ^ Gastos de. Ventas Gastos de Administración Nómina por Distribuir. Carga Fabril Gastos de VentasACUMULACIÓN DE Gastos de Administración.PRESTACIONES Utilidades Acumuladas por pagar.SOCIALES Prestaciones Sociales Acum. Intereses sobre Prestaciones Sociales. Por Pagar Carga Fabril.APORTES Gastos de VentasPATRONALES Gastos de Administración. Aportes y Retenciones por Pagar
Información Contable
PONENTE: Neida Alvarado
Evaluación de Riesgos
Ambiente de
ControlActividades de Control
Información y Comunicación
Monitoreo(Ongoing )
Supervisión General:Revisar periódicamente los seminarios de entrenamiento y de desarrollo del personalSe debe tener un plan el cual tiene por nombre “Plan de Sucesión”, se basa en monitorear el desarrollo o capacidad que el personal va adquiriendo de forma gradual
En la sección de Pago de Nomina: Se deben realizar conciliaciones periódicas de las cantidades de horas registradas en el sistema de pago de nomina, con los reportes de asistencia, tarjetas de control de asistencia etc.Verificar que los parámetros del sistema este actualizado con las Leyes que regulan la relación laboral
Evaluaciones SeparadasAumentos de sueldos, y cambios en la asignación de utilidadesEncuesta de desempeño, que permita medir el rendimiento del personal en el area que labora, así como su motivación. Ascenso de Personal
Listas de Asistencia
Listas de Asistencia
Listas de Asistencia
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL
INICIO
Auxiliaradministrativo solicita listas de asistencia
SI
RECIBE
Listas de Asistencia
EVALUAListas de Asistencia
Verifica Asignación
mensual base
Calcula lasRetencionesObligatorias
contractuales
Envía al Administrador
1
Suma conceptos de
carácter salarial portrabajador
Realiza los cálculos
correspondientes
Llena con losdatos
calculados
Nómina delperíodo
Suma salarios a otros
beneficios por pagar
3
Determina aAsignaciones
adicionales del periodo
Verifica loscálculos
Firma comoautorizaciónpara el pago
Nómina delperíodo
1
Nómina delperíodo
2
Listas de Asistencia
AdministradorRecibe
Nómina delperíodo
¿Cálculos coinciden?
NO
3
Devuelve al Auxiliar
administrativo Listas de
Asistencia
Nómina delperíodo
Auxiliar
AdministrativoElabora
Resumen deNómina
AArchiva
AMBIENTE DE CONTROLAuxiliar Administrativo
AdministradorAuxiliar Contable
EVALUACIÓN DEL RIESGOCálculos de Retenciones
Suma de todas las asignaciones y deducciones
del periodo
ACTIVIDADES DE CONTROLVerificación de Cálculos
Firma Autorizado
PONENTE: Neida Alvarado
2
Copias De Losrecibos
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL
Envía al Administrador
Prepara para Cada trabajador
Resumen de Nomina
Administrador recibe
Resumen de Nomina
Elabora
Entrega a cada Trabajador
Envía al Auxiliar Contable
4
Aux. Admti. Pide firma a
cada trabajador
Devuelve alAuxiliar
Administrativo
Anexa a “Nomina
Del Periodo”
Copia del Recibo
Verifica loscálculos
RealizaAsientos de
Pago de Nomina
4
Nómina delperíodo
5
5 Recibe Auxiliar Contable
Archiva
A
Recibo de PagoOriginal y copia
Solicitud deTransferencia de
fondos
Envía al Banco
Solicitud deTransferencia de
fondos
Solicitud deTransferencia
De fondos
Resumen de Nomina
Recibo de PagoOriginal y copia
Recibo de PagoOriginal
ArchivaSolicitud de
TransferenciaDe fondos
Resumen de Nomina
Copias De Losrecibos
Nómina delperíodo
Copias De Losrecibos
Nómina delperíodo
FIN
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNLista de Asistencia – Tarjetas de Control
Resumen de Nomina ó Pre-nominaNomina del Periodo
Recibos de PagoComprobante de Transferencia de
FondosAsientos de Nomina
MONITOREOContinuamente el
administrador verifica que los cálculos y los Asientos se efectúen correctamente
Separadamente debe vigilar que los parámetros del sistema
estén según los reglamentos vigentes