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NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
1. 2a. Norma de auditoría G.A1. 2a. Norma de auditoría G.A
2. El control interno comprende el plan de 2. El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, activos están debidamente protegidos, que los registros contables sean que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas por la admón.las directrices marcadas por la admón.
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Sentido amplio: Admtivos y Contables.Sentido amplio: Admtivos y Contables.
1. Admón: Se relacionan con las normas 1. Admón: Se relacionan con las normas y procedimientos existentes en un y procedimientos existentes en un ente vinculados con la eficiencia ente vinculados con la eficiencia operativa y políticas de la admón.operativa y políticas de la admón.
2. Contables: Misión es la salvaguarda 2. Contables: Misión es la salvaguarda de los bienes y la fiabilidad de los de los bienes y la fiabilidad de los registros financieros.registros financieros.
NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
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ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO:ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO:
1. Organización (Dirección- Asignación 1. Organización (Dirección- Asignación de Responsabilidades- Segregación de Responsabilidades- Segregación de Funciones- Coordinación)de Funciones- Coordinación)
2. Sistemas y Procedimientos (Manual 2. Sistemas y Procedimientos (Manual de Procedimientos- Formas de Procedimientos- Formas Contables y Estadísticas- Registros - Contables y Estadísticas- Registros - Informes Contables y Admón)Informes Contables y Admón)
NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
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ELEMENTOS DE CONTROL INTERNOELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
3. Personal (Selección- Capacitación- 3. Personal (Selección- Capacitación- Eficiencia- Moralidad y Retribución)Eficiencia- Moralidad y Retribución)
4. SUPERVISIÓN (Vigila que los 4. SUPERVISIÓN (Vigila que los elementos de control interno de la elementos de control interno de la Organización, sistemas y Organización, sistemas y procedimientos y personal estén procedimientos y personal estén cumpliendo sus funciones cumpliendo sus funciones adecuadamente.adecuadamente.
NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
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NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
DEFINICIÓN DEL COSO (Comitte of DEFINICIÓN DEL COSO (Comitte of Sponsoring Organizations of de treadway Sponsoring Organizations of de treadway Comission)Comission)
“ “ Es un proceso, ejecutado por la junta Es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de admon de una directiva o consejo de admon de una entidad, por su grupo directivo(Gerencia) entidad, por su grupo directivo(Gerencia) y por el resto del personal, diseñado y por el resto del personal, diseñado específicamente para conseguir en la específicamente para conseguir en la empresa los objetivos de:empresa los objetivos de:
NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
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1. Efectividad y Eficiencia de las 1. Efectividad y Eficiencia de las OperacionesOperaciones
2. Suficiencia y Confiabilidad de la 2. Suficiencia y Confiabilidad de la información Financierainformación Financiera
3. Cumplimiento de las leyes y 3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.regulaciones aplicables.
NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo
Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y MONITOREO
APLICACIÓN DEL COSO POR UN ENTE DE VIGILANCIA Y CONTROL PRECISIONES SOBRE AUDITORIA INTEGRAL Y REVISORIA FISCAL EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS
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APLICACIÓN DEL COSOAPLICACIÓN DEL COSO ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES CONCEPTO DE CONTROL INTERNOCONCEPTO DE CONTROL INTERNO RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD COMPONENTES DE CONTROL COMPONENTES DE CONTROL
*AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION *AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION DE RIESGO *ACTIVIDADES DE DE RIESGO *ACTIVIDADES DE CONTROL *INFORMACION Y CONTROL *INFORMACION Y COMUNICACION *SUPERVISION Y COMUNICACION *SUPERVISION Y MONITOREO MONITOREO
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AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL
CODIGOS DE CONDUCTACODIGOS DE CONDUCTA COMPETENCIA DE CONDUCTACOMPETENCIA DE CONDUCTA ADMINISTRACION Y DIRECCIONADMINISTRACION Y DIRECCION COMITES DE AUDITORIACOMITES DE AUDITORIA
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EVALUACION DE RIESGOEVALUACION DE RIESGO MEDICIONMEDICION EVALUACION EVALUACION LIMITACIONLIMITACION OBJETIVOS OBJETIVOS
DE CUMPLIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE OPERACIÓN DE OPERACIÓN DE INFORMACION DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLEFINANCIERA Y CONTABLE
MANEJO DEL CAMBIOMANEJO DEL CAMBIO
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ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE CONTROLCONTROL
APROBACIONESAPROBACIONES AUTORIZACIONESAUTORIZACIONES VERIFICACIONESVERIFICACIONES RECONCILIACIONESRECONCILIACIONES REVISIONES DE DESEMPEÑOREVISIONES DE DESEMPEÑO SEGURIDAD DE ACTIVOSSEGURIDAD DE ACTIVOS SEGREGACION DE FUNCIONESSEGREGACION DE FUNCIONES
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ENTORNO DE LA ENTORNO DE LA INFORMACIONINFORMACION
INFORMACION OPERACIONAL INFORMACION OPERACIONAL INFORMACION FINACIERA INFORMACION FINACIERA INFORMACION JURIDICA Y INFORMACION JURIDICA Y INFORMACION DE CUMPLIMIENTOINFORMACION DE CUMPLIMIENTO
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ENTORNO DE LA ENTORNO DE LA COMUNICACIONCOMUNICACION
HACIA Y DESDE: HACIA Y DESDE: LAS AREAS DE LA ENTIDAD. LAS AREAS DE LA ENTIDAD. LOS CLIENTES. LOS CLIENTES. LOS AUDITORES LOS AUDITORES INTERNOS. LOS INTERNOS. LOS AUDITORES EXTERNOS (SI HAY). AUDITORES EXTERNOS (SI HAY). A A LOS ORGANOS DE CONTROLLOS ORGANOS DE CONTROL
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COMITES DE AUDITORIACOMITES DE AUDITORIA ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES FUNCIONES DEL COMITÉFUNCIONES DEL COMITÉ CONFORMACION DEL COMITÉCONFORMACION DEL COMITÉ REGLAMENTO INTERNOREGLAMENTO INTERNO PERIODICIDAD DE LAS REUNIONESPERIODICIDAD DE LAS REUNIONES INFORMES SOBRE LAS TAREAS INFORMES SOBRE LAS TAREAS CONCLUSIONES ALCANZADAS DEL CONCLUSIONES ALCANZADAS DEL
COMITECOMITE
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ADMINISTRACION DEL RIESGO ADMINISTRACION DEL RIESGO EN EL NEGOCIO BANCARIOEN EL NEGOCIO BANCARIO
POR: RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN.POR: RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN.
COLOMBIACOLOMBIA
Panamá, Agosto del 2000Panamá, Agosto del 2000
INSTITUTO BANCARIO INTERNACIONAL
DE PANAMA
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ADMINISTRACION DEL ADMINISTRACION DEL RIESGO O GERENCIA DEL RIESGO O GERENCIA DEL
RIESGORIESGO CONJUNTO DE ETRATEGIAS QUE A CONJUNTO DE ETRATEGIAS QUE A
PARTIR DE LOS RECURSOS BUSCA:PARTIR DE LOS RECURSOS BUSCA:
- ESTABILIDAD FINANCIERA- ESTABILIDAD FINANCIERA
- PROTEGER ACTIVOS E INGRESOS- PROTEGER ACTIVOS E INGRESOS
- MINIMIZAR PERDIDAS- MINIMIZAR PERDIDAS
RIESGO - CONTINGENCIA - RIESGO - CONTINGENCIA - CONTINUIDAD CONTINUIDAD
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PROCESO DE ADMINISTRACION DE PROCESO DE ADMINISTRACION DE RIESGOSRIESGOS
((CLASIFICACIONCLASIFICACION))
RIESGOS ESTRATEGICOSRIESGOS ESTRATEGICOS
Y DEL NEGOCIO Y DEL NEGOCIO
RIESGOS DE FINANCIEROSRIESGOS DE FINANCIEROS
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NAFTA
CAN
ASOCIADO
CARICOM
MCC
MERCOSUR
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RIESGOS ESTRATEGICOS RIESGOS ESTRATEGICOS Y DEL NEGOCIOY DEL NEGOCIO
RIESGO POLITICORIESGO POLITICO RIESGO PAISRIESGO PAIS RIESGO DE CREDITO RIESGO DE CREDITO (EJEMPLO PP 67 Y 68)(EJEMPLO PP 67 Y 68)
RIESGO DE IMAGEN RIESGO DE IMAGEN (LAVADO DE DINERO)(LAVADO DE DINERO)
RIESGO COMPETITIVORIESGO COMPETITIVO RIESGO REGULATORIORIESGO REGULATORIO RIESGO DE OPERACIONRIESGO DE OPERACION (FRAUDE DE DOCUMENTACION PP 75)(FRAUDE DE DOCUMENTACION PP 75)
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RIESGOS ESTRATEGICOS RIESGOS ESTRATEGICOS Y DEL NEGOCIOY DEL NEGOCIO
RIESGO DE LIQUIDEZRIESGO DE LIQUIDEZ RIESGO DE DESASTRES NATURALES RIESGO DE DESASTRES NATURALES RIESGO DE AUDITORIA RIESGO DE AUDITORIA RIESGO FIDUCIARIO RIESGO FIDUCIARIO RIESGO INTERBANCARIORIESGO INTERBANCARIO RIESGO DE INTERVENCION ESTATALRIESGO DE INTERVENCION ESTATAL
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RIESGOS FINANCIEROSRIESGOS FINANCIEROS
RIESGOS DE INTERES RIESGOS DE INTERES
RIESGO CAMBIARIO Y DE RIESGO CAMBIARIO Y DE
CONVERTILIDADCONVERTILIDAD
Ejemplos Pp 36Ejemplos Pp 36
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ESTRUCTURA JERARQUICADEL RIESGO
•CONSEJO•COMITE EJECUTIVO•COMITE DE RIESGOS•COMITE GAP•COMITE DE NEGOCIOS
RESPONSABILIDAD COMPARTIDA
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CLASIFICACION DE RIESGOSCLASIFICACION DE RIESGOS
RIESGO DE INFORMACION (tecnológico, RIESGO DE INFORMACION (tecnológico, integridad de la información, integridad de la información, disponibilidad)disponibilidad)
RIESGO DE OPERACIONES ILICITAS RIESGO DE OPERACIONES ILICITAS (Lavado de activos, fraudes y delitos (Lavado de activos, fraudes y delitos financieros) financieros)
RIESGOS DE AUDITORIA (Inherente, RIESGOS DE AUDITORIA (Inherente, control y detección)control y detección)
OTROSOTROS
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VISION INTEGRAL DEL VISION INTEGRAL DEL TEMATEMA
FOMENTO DE LA PREVENCION EN FOMENTO DE LA PREVENCION EN LA FUNCION DE AUDITORIALA FUNCION DE AUDITORIA
EL EXITO DEL AUTOCONTROLEL EXITO DEL AUTOCONTROL CLASIFICACION DE RIESGOSCLASIFICACION DE RIESGOS SOFTWARE DE AUDITORIA SOFTWARE DE AUDITORIA
BASADO EN RIESGOSBASADO EN RIESGOS RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
FRENTE A LOS RIESGOSFRENTE A LOS RIESGOS CONCLUSIONCONCLUSION
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INFORME Y SEGUIMIENTO
AUDITORIA INTEGRAL
CONTINGENCIAS
CONCEPTOS FUENTES DE
INFORMACION PLANEACION
AUTOCONTROL
TRABAJO DE CAMPO
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ECONOMICO - DEMOGRAFICOECONOMICO - DEMOGRAFICO
VARIABLES VARIABLES ConnteConnte
Inflación - devaluaciónInflación - devaluación Escasez de materiales -- créditoEscasez de materiales -- crédito DesempleoDesempleo Distribución de edad, etcDistribución de edad, etc
COMPLEMENTO PP 21
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FINANCIERA
OPERATIVA
CUMPL Y C/I
GESTION
MACROENTORNO
AUDITORIA
INTEGRAL
DEFINICION DE LA
AUDITORIA
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LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE DIRECCION
Autoridad - Empower Liderazgo - Participativo Incentivos - Financieros y no Fros Limites - Códigos de ética Audit/Int - Independencia
Pp 24
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LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE INTEGRIDAD
Fraude de la gerencia Fraude de los empleados Actos ilegales Uso no autorizado
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LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE CUMPLIMIENTO
Impuestos Medio Ambiente Salud y Seguridad Pensiones
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LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE INFORMACION
Oportunidad Tecnología de información Confiabilidad Acceso Integridad
![Page 32: Graficos de Gerencia de Riesgo](https://reader035.vdocumento.com/reader035/viewer/2022062308/563dbaf7550346aa9aa91c7c/html5/thumbnails/32.jpg)
LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOSDE ADMINISTRACION FINANCIERA
Presupuesto y PlanificaciónFlujos de efectivo y flujo de fondosEvaluación de las inversionesInformes financierosFinanciaciónInformación contable
![Page 33: Graficos de Gerencia de Riesgo](https://reader035.vdocumento.com/reader035/viewer/2022062308/563dbaf7550346aa9aa91c7c/html5/thumbnails/33.jpg)
LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DEL FACTOR HUMANO
Director idoneo para su manejo?Mecanismos de desempeñoSelecciónReconocimientosDesarrollo de lideres
![Page 34: Graficos de Gerencia de Riesgo](https://reader035.vdocumento.com/reader035/viewer/2022062308/563dbaf7550346aa9aa91c7c/html5/thumbnails/34.jpg)
LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS
IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE OPERACION
TecnologíaCalidadSatisfacción y Sorpresa al clienteProductividadInterrupción de negocios
![Page 35: Graficos de Gerencia de Riesgo](https://reader035.vdocumento.com/reader035/viewer/2022062308/563dbaf7550346aa9aa91c7c/html5/thumbnails/35.jpg)
SIGLO XX
SIGLO XXI
CONCLUSION
Pp 26
![Page 36: Graficos de Gerencia de Riesgo](https://reader035.vdocumento.com/reader035/viewer/2022062308/563dbaf7550346aa9aa91c7c/html5/thumbnails/36.jpg)
EVALUA EL MANEJO DE RECURSOS
AUDITORIA
INTEGRAL
CONTROL INTERNO “COSO”
GESTION