DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
Enero 2010 (última actualización 07/07/2010)
SOCIEDADES 2009 PROGRAMA DE AYUDA
MODELO 200
Controles, especificaciones e indicaciones generales
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CUESTIONES GENERALES MENSAJES DE VALIDACIÓN: TRATAMIENTO DE LOS POSIBLES ERRORES U OMISIONES DE DATOS DETECTADOS POR EL PROGRAMA.
En la comprobación o chequeo de la declaración pueden existir 3 tipos de mensajes:
Aviso (warning): Informa de un posible error u omisión que, no obstante, permite obtener y
presentar la declaración.
Advertencia: Informa de un posible error u omisión advirtiendo de que podría requerirse su
subsanación mediante requerimiento por parte de la Administración Tributaria. Se imprimirá la
relación de errores en la copia del contribuyente.
Al final de la declaración se imprimirá una “hoja de incidencias” con el siguiente texto o similar:
N.I.F.: ___________
Apellidos y nombre o razón social: ___________________
Nº de referencia: ___________________
De acuerdo con las especificaciones y validaciones del programa de ayuda Sociedades 2009, la
presente declaración contiene los siguientes errores u omisiones de datos que podrían, en su
caso, motivar un requerimiento por parte de la Administración tributaria para su subsanación o
corrección:
(Ejemplo)
- Falta D.N.I. No ha consignado N.I.F. administrador
Error (stop): Informa de un posible error u omisión que impide la obtención y presentación de la
declaración.
VALIDACIÓN MÍNIMA DE UNA DECLARACIÓN.
Requisitos mínimos que debe cumplir una declaración para ser considerada correcta:
A) Para todas las declaraciones:
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- El formulario de identificación ha de tener cumplimentados los campos “Código de
administración”, “NIF”, “Fecha inicio”, “Fecha fin” y “Nombre”. En caso de no constar el
“CNAE” se mostrará mensaje de advertencia.
- Deben estar cumplimentados los datos obligatorios de un administrador: “F/J”, y “Apellidos y
nombre / Razón Social”. En caso de no constar el NIF de al menos un administrador se
mostrará mensaje de advertencia.
- Debe haberse pulsado el botón “aplicar” de la pantalla de caracteres.
B) Si se ha cumplimentado un NIF de persona jurídica:
- Deben estar cumplimentados los datos del secretario: “Nombre”. En caso de no constar el NIF
del secretario del Consejo de Administración se mostrará mensaje de advertencia.
- Deben estar cumplimentados los datos de al menos un representante: “Localidad Firma”,
“Fecha Firma” (excepto declarantes del IRNR, claves 021 ó 046), “Nombre”, “Fecha Poder” y
“Notaría”. En caso de no constar el NIF se mostrará mensaje de advertencia.
C) Para las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (cuando se haya
marcado el carácter 021 ó 046):
- Debe estar cumplimentado el campo “Fecha I.R.N.R”.
VALIDACIONES DE OTROS CAMPOS.
Tratamiento de los campos “Apellidos y nombre o razón social” Estos campos siempre tendrán una concordancia con los campos NIF al que acompañen de
manera que han de cumplir:
- Para personas físicas, ha de estar formado al menos por dos palabras y los tres primeros
caracteres han de ser distintos. Sólo se admiten caracteres alfabéticos. Entre dos palabras
sólo se admite un espacio en blanco.
- Para personas jurídicas se admiten caracteres alfanuméricos.
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Tratamiento del campo NIF .
• No se admiten los NIF’s compuestos de una letra seguido de todo ceros.
• En general, en los apartados A (“Relación de administradores”, página 2), B.1., B.2.
(“Participaciones en entidades”, página 2) y “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés
económico y UTES”, página 22) no se pueden repetir NIF’s.
• En los apartados B.2. (“Participaciones de personas o entidades en la declarante”, página 2) y
“Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 22) podemos
repetir un NIF que ya exista si marcamos la casilla “Representante”.
Con carácter general deberán tenerse en cuenta las nuevas normas del NIF.
Cuando el NIF empiece por W o N, el programa deberá permitir consignar la clave 021
“establecimiento permanente” o la clave 046 “entidad en régimen de atribución de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en territorio español”.
Datos bancarios
• Si la casilla 621 > 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Devolución”.
• Si la casilla 621 < 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso”
• Si la casilla 621 = 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso” ni
“Devolución” y se marca automáticamente la casilla “Cuota Cero”.
• “Cuenta Corriente Tributaria” es incompatible con todas las partidas de los apartados de
“Devolución” e “Ingreso”
• “Renuncia a la Devolución” es incompatible con “Devolución por Transferencia” y “Código
Cuenta Cliente”
• “En Efectivo” es incompatible con “Adeudo en Cuenta” y “Código Cuenta Cliente”
• Si se marca “Devolución por Transferencia”, “Código Cuenta Cliente” es obligatorio.
• Si se marca “Adeudo en Cuenta”, “Código Cuenta Cliente” es obligatorio
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• Si la casilla 621 y/o 622< 0 y no se marca “Cuenta Corriente Tributaria” ni “Renuncia a la
Devolución” ni “Devolución por Transferencia”, se mostrará mensaje de AVISO para la
presentación de solicitud de devolución mediante cheque.
• Si Forma de pago = domiciliación => Fecha fin periodo 31/12/2009 => Obligatorio
cumplimentar CCC,
=> No imprimir en papel la declaración para su presentación.
• Si clave = 021 ó 046 : modelo 206 documento de ingreso o devolución.
• Si clave # 021 ó 046 : modelo 200 documento de ingreso o devolución.
• Si clave = 009 ó 010: no se consignará importe alguno en las claves de ingreso o devolución
del documento de ingreso o devolución.
PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET.
Las Sociedades de naturaleza mercantil que tengan la forma de sociedad anónima o sociedad
limitada (Sociedades cuyo NIF empiece por las letras A o B y no finalicen en letra), las grandes
empresas (carácter 023 marcado), las sociedades dominantes y dependientes de grupo fiscal
(caracteres 009 ó 010 marcados) y los declarantes que hubieran cumplimentado un importe igual
o superior a 50.000 euros en las casillas 414 (pág. 13), 040 (pág. 16) 792 (pág. 17), 798 (pág. 17)
y/ó 813 (pág. 17), deberán presentar telemáticamente la declaración de forma obligatoria. En
estos casos no deberá permitirse la impresión de la declaración para su presentación.
Para todos los contribuyentes cuyo periodo impositivo finalice el 31 de diciembre de 2009 se
deberá habilitar una casilla para recoger la posible opción por la domiciliación (1 a 21 de julio
2010), siendo obligatoria la consignación del CCC en este caso.
Si se marca domiciliación se mostrará el siguiente mensaje de aviso:
“Si se opta por domiciliación bancaria el importe se cargará en cuenta el día 26/07/2010”.
SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE EN MATERIA TRIBUTARIA.
Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades acogidos al sistema de cuenta corriente en
materia tributaria podrán utilizar el programa de ayuda del mismo modo que el resto de usuarios,
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pudiendo efectuar la presentación de la declaración en papel o por vía telemática. No obstante,
será un campo bloqueado para estos sujetos pasivos el correspondiente al ccc (código cuenta
cliente). A estos efectos, es preciso identificar a estos sujetos pasivos. Para ello debe habilitarse
una casilla en el programa que diga: “Esta casilla deberá ser cumplimentada EXCLUSIVAMENTE
por aquellos sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades que estén acogidos al sistema de
cuenta corriente en materia tributaria regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio”.
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PÁGINA 1 CÓDIGO ADMINISTRACIÓN.
En el apartado “Administración de …”, el programa debe mostrar una relación de todas las
Administraciones con los códigos correspondientes, de forma que cuando el usuario señale una
de ellas aparezca directamente en la casilla el código que tenga asignada y la Delegación a la que
pertenece.
PERIODO IMPOSITIVO.
El usuario deberá indicar las fechas de inicio y de cierre del periodo impositivo. En caso contrario
se mostrará mensaje de error. Deberá tenerse en cuenta que:
- El período impositivo puede tener una duración igual o inferior a 12 meses, pero nunca
superior.
- El período impositivo no tiene por qué iniciarse el primer día del año natural. Puede iniciarse
cualquier día del año, pero necesariamente tiene que haberse iniciado a partir de 01/01/2009
y finalizar hasta 31/05/2011.
MENSAJES DE AVISO PARA EJERCICIOS VÁLIDOS DISTINTOS A 2009:
Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2010 y 31/12/2010 se mostrará el siguiente
mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2010. CONTINUAR
/ CORREGIR
Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2011 y 31/05/2011 se mostrará el siguiente
mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2011. CONTINUAR
/ CORREGIR
Asimismo sería conveniente que en las validaciones al envío se impidiera la presentación de las
declaraciones para estos ejercicios cuando ya pueda utilizarse el programa de ayuda de 2010.
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Según los datos que se hayan introducido, el programa deberá asignar en la clave “Tipo Ejercicio”,
el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:
1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural.
2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año natural.
3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.
Nota: Sería importante poner un aviso que obligue a rellenar este campo (periodo impositivo)
antes de pasar a pantallas posteriores.
La clave “ejercicio” se asignará automáticamente por el programa en función de la fecha de inicio:
“2009”, cuando la fecha de inicio del período sea => 01/01/2009
“2010”, cuando la fecha de inicio del período sea => 01/01/2010
“2011”, cuando la fecha de inicio del período sea => 01/01/2011
CLASIFICACIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. En la casilla “C.N.A.E.” debería abrirse una ventana con la relación de actividades y los códigos de
C.N.A.E.1 (cuatro dígitos) que tienen asignados, de forma que el usuario sólo tenga que marcar la
actividad correspondiente para que aparezca el código en la casilla. Los códigos C.N.A.E. (dos
dígitos) se encuentran al final de las instrucciones al modelo. En caso de no constar el C.N.A.E se
mostrará mensaje de advertencia.
1 CNAE aprobada por el Real Decreto 1560/1992, de 18 de diciembre. Ello se debe a que si bien el Real Decreto 475/2007, de 13 de abril (BOE del 28) ha aprobado la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009, la disposición transitoria cuarta del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, según la redacción dada por el Real Decreto 2126/2008, de 26 de diciembre, establece que la remisión a la codificación CNAE prevista en el referido Real Decreto 475/2007 se entenderá realizada a la codificación prevista a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas en tanto no se produzca la oportuna modificación de lo dispuesto en la Disposición Adicional Quinta, apartado 3.e) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
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IDENTIFICACIÓN.
En este apartado son de cumplimentación obligatoria los campos correspondientes al NIF y
Apellidos y nombre o razón social.
El programa controlará que el NIF sea correcto, debiendo admitir cualquier NIF válido de personas
físicas o jurídicas, sean residentes o no residentes y además los que empiezan por G, H, J, U y V.
No obstante lo anterior, cuando el NIF corresponda a una persona física, el programa consignará
automáticamente la clave 021 “establecimiento permanente”.
DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.
Si la declaración es complementaria se tendrá que marcar una “X” en la casilla y poner a
continuación el nº de justificante de la declaración anterior. El programa deberá controlar que el nº
de justificante sea correcto. En caso de ser erróneo se mostrará un mensaje de advertencia.
CARACTERES DE LA DECLARACIÓN. Sería conveniente que esta pantalla fuera la primera en aparecer, debido a las implicaciones que
tiene en el resto de la declaración.
El usuario deberá señalar aquella/s casilla/s que proceda/n, aunque puede ocurrir que no tenga
que señalar ninguna.
Este apartado tiene especial importancia porque va a determinar que determinadas páginas o
parte de páginas del modelo de declaración no aparezcan en pantalla y por lo tanto, no tengan
ningún contenido.
Una vez aplicados los caracteres de la declaración, éste apartado no puede modificarse.
A continuación se indican las páginas o los apartados que no deben aparecer dependiendo del
carácter de la declaración, con independencia de que a lo largo del documento se haga referencia
a casillas en concreto:
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- Las páginas 3 a 11 no se mostrarán ni imprimirán cuando se hayan marcado las claves 003,
004, 024, 025 ó 036. (En éste caso se mostrarán las páginas de estados contables que se
especifican más adelante). También se seguirá este criterio cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de alguno de los estados financieros específicos para alguna de las citadas
entidades (ver apartado “estados de cuentas”).
- La cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 7 y 8 no debe aparecer si se ha marcado la
clave 026 (Entidad inactiva). Si concurre con la clave 024 no aparecerá la página 28. Si
concurre con la clave 025 no aparecerán las páginas 36, 37 y 38. Si concurre con la clave 003
ó 004 no aparecerá la página 44. Si concurre con la clave 036 no aparecerá la página 49. Sí
deben imprimirse estas páginas, exclusivamente con los datos identificativos del declarante.
También se seguirá este criterio cuando se hubiera optado por la cumplimentación de alguno
de los estados financieros específicos para alguna de las citadas entidades (ver apartado
“estados de cuentas”).
- El apartado “Comunicación del importe neto de la cifra de negocios” de la página 19 se
mostrará cuando se hubieran cumplimentado las claves 021, 039, 003, 004, 024, 025 ó 036
aunque no será obligatoria su cumplimentación (ver página 19 del modelo). También se
seguirá este criterio cuando se hubiera optado por la cumplimentación de alguno de los
estados financieros específicos para alguna de las citadas entidades (ver apartado “estados
de cuentas”).
- El apartado “Régimen de cooperativas (“Detalle de cuotas por pérdidas de cooperativas” y
“Determinación de la base imponible de las cooperativas”) de la página 20 sólo debe aparecer
si se ha marcado alguna de las siguientes claves: 017, 018 ó 019.
- El apartado “Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje” de la página 19 sólo
se mostrará cuando se haya marcado la clave 022..
- El apartado “Operaciones de fusión, escisión, y canje de valores (régimen especial)” de la
página 21. Opción art. 43.1 y 43.3 RIS” se mostrará cuando se hubieran marcado las claves
035 ó 037.
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- La página 22 (Agrupaciones de interés económico y UTES) no debe aparecer salvo que se
haya marcado alguna de las siguientes claves: 013, 014.
Si clave = 013 : cumplimentación de los apartados A y B de esta página.
Si clave = 014 : cumplimentación del apartado B de esta página.
- La página 23 (Transparencia fiscal internacional) sólo se mostrará cuando se haya marcado
la clave 007.
- La página 24 (Tributación conjunta al Estado y administraciones forales) sólo se mostrará
cuando se haya marcado la clave 028.
- Las páginas 25 a 31 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e
imprimirán cuando se haya marcado la clave 024 o cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de los estados financieros específicos para estas entidades.
- Las páginas 32 a 41 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e
imprimirán cuando se haya marcado la clave 025 o cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de los estados financieros específicos para estas entidades.
- Las páginas 42 a 46 (estados contables de IIC) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se
hayan marcado las claves 003 ó 004 o cuando se hubiera optado por la cumplimentación de
los estados financieros específicos para estas entidades.
- Las páginas 47 a 52 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se
mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 036 o cuando se hubiera optado por
la cumplimentación de los estados financieros específicos para estas entidades.
Incompatibilidades entre caracteres de la declaración.
001 Régimen fiscal Título II Ley 49/2002.
Incompatible con: 002 005 013 017 031 034 003 011 014 018 032 048
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004 012 015 019 033 036
002 Entidad parcialmente exenta.
Incompatible con: 001 011 015 031 038 003 012 017 032 048 004 013 018 033 036 005 014 019 034
003 Sociedad de inversión de capital variable o FI financiero.
Incompatible con: 001 011 015 021 033 036 002 012 017 022 034 004 013 018 031 038 005 014 019 032 048 004 SII o FII (tipo 1%).
Incompatible con: 001 011 015 021 033 036 002 012 017 022 034 003 013 018 031 038 005 014 019 032 048
005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (tipo 25%)
Incompatible con: 001 007 011 015 021 031 038 002 008 012 017 022 032 047 003 009 013 018 024 033 048 004 010 014 019 025 034 049 036 006 Incentivos empresa de reducida dimensión.
Incompatible con: 012 038 048
007 Inclusión en B.I.rentas positivas art. 107 L.I.S.
Incompatible con: 005
008 Opción art. 107.6 L.I.S.
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Incompatible con: 005
Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 007, pero no
viceversa.
009 Sociedad dominante de grupo fiscal
Incompatible con: 005 010 012 013 014 038 (corregido) 048
010 Sociedad dependiente de grupo fiscal
Incompatible con: 005 009 012 013 014 038 (corregido) 048
011 Entidad de tenencia de valores extranjeros
Incompatible con: 001 005 015 038 002 012 017 048
003 013 018 034 004 014 019 036
012 SOCIMI
Incompatible con: 001 006 014 056 031 002 009 015 022 032
003 010 017 033 004 011 018 034 005 013 019 038
013 Agrupación de interés económico española o unión temporal de empresas
Incompatible con: 001 005 012 017 025 048 002 009 014 018 031 003 010 015 019 032 004 011 016 021 038
014 Agrupación europea de interés económico
Incompatible con: 001 005 012 017 025 048 002 009 013 018 031 003 010 015 019 032
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004 011 016 022 038
015 Entidad ZEC
Incompatible con: 001 005 017 021 033 002 011 018 022 034 003 013 019 031 048 004 014 020 032 012
016 Opción art. 51.2.b) L.I.S.
Incompatible con: 013 014 038
017 Cooperativa protegida
Incompatible con: 001 005 015 022 012 002 011 018 031 003 013 019 032 004 014 021 048
018 Cooperativa especialmente protegida
Incompatible con: 001 005 015 022 012 002 011 017 031
003 013 019 032 004 014 021 048
019 Resto cooperativas
Incompatible con: 001 005 015 022 012 002 011 017 031 003 013 018 032 004 014 021 048
020 Otros regímenes especiales
Compatible con todos, excepto 015.
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021 Establecimiento permanente
Incompatible con: 003 013 031 043 004 015 032 044 005 017 035 046 018 019 037 048
Con independencia de la incompatibilidad entre caracteres, cuando se marque la clave 021
“Establecimiento permanente” de la pantalla “Caracteres de la declaración”, deben
admitirse NIF’s de personas físicas, jurídicas y entidades no residentes así como de
personas físicas.
022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje
Incompatible con: 003 014 019 032 048 004 015 024 033 036 005 017 025 034
012 018 031 038
023 Gran empresa
No hay incompatibilidades
024 Entidad de crédito
Incompatible con: 005 025 032 034 036
022 031 033 048
025 Entidad aseguradora
Incompatible con : 005 014 024 032 034 036
013 022 031 033 048
026 Entidad inactiva
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No hay incompatibilidades
027 Base imponible negativa o cero
No hay incompatibilidades
028 Tributación conjunta Estado / Diputac. Cdad. forales
No hay incompatibilidades
029 Régimen especial Canarias
Compatible con todos.
Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 015 y/ó 045.
030 Transmisión de elementos patrimoniales arts. 26.2.d) y 84.1 L.I.S.
Incompatible con: 048 031 Sociedades y fondos capital-riesgo
Incompatible con: 001 005 017 022 034 012 002 013 018 024 038 003 014 019 025 048 004 015 021 033 036
032 Sociedades desarrollo industrial regional
Incompatible con: 001 005 017 022 034 012 002 013 018 024 038 003 014 019 025 048 004 015 021 033 036
033 Régimen especial minería
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Incompatible con: 001 005 024 038 002 012 025 048 003 015 031 036 004 022 032
034 Régimen especial hidrocarburos
Incompatible con: 001 005 024 038 056 002 012 025 048 003 015 031 036 004 022 032 011
035 Opción art. 43.1 R.I.S.
Incompatible con: 021 036 Sociedad de Garantía Recíproca
Incompatible con: 005 025 032 034 003 024 001
022 031 033 048 004 002 011
037 Opción art. 43.3 R.I.S.
Incompatible con: 021
038 Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas
Incompatible con: 002 004 012 022 034 005 009 (corregido) 013 031 048 006 010 (corregido) 014 032 003 011 016 033
039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil
Compatible con todos.
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043 Obligación información art. 15 R.I.S.
Incompatible con: 021
044 Obligación información art. 45 R.I.S.
Incompatible con: 021
045 Inversiones anticipadas – reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
Compatible con todos.
046 Entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con
presencia en territorio español
Incompatible con: 021
047 Entidades sometidas a normativa foral
Incompatible con: 005
Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 028, pero no
viceversa.
048 Fondo de Pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre
Incompatible con: 001 009 017 025 038 002 010 018 030 036 003 011 019 031 056 004 013 021 032 005 014 022 033 006 015 024 034
049 Regímenes especiales de normativa foral
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Cuando se marque este carácter se señalarán automáticamente los caracteres 047 y 028,
pero no viceversa.
056 Tipo gravamen reducido mant. o creación de empleo
Incompatible con: 012 048 034
Una vez aplicados los caracteres de la declaración, éste apartado no puede modificarse
ESTADOS DE CUENTAS. No podrá cumplimentarse este apartado cuando se hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025
y 036 de caracteres.
También se admitirá que las entidades que no han marcado las casillas de entidad de crédito,
aseguradora, institución de inversión colectiva, mobiliaria o inmobiliaria o sociedad de garantía
recíproca, puedan utilizar esos esquemas, siempre que tengan aprobados unos planes contables
propios o unos modelos de estados financieros propios (definidos por el ICAC, Banco de España,
CNMV, Dirección General de Seguros, etc.) cuyo contenido se adapte mejor a esos esquemas
específicos que al general.
Para ello, en la cumplimentación de este apartado se mostrará una clave o un mensaje con el
siguiente contenido o similar:
“Marque una “X” si desea cumplimentar otros estados financieros”
Si marca esta clave se mostrará un desplegable con las siguientes opciones:
-Entidad de crédito
-Entidad aseguradora
-Institución de inversión colectiva de carácter mobiliario
-Institución de inversión colectiva de carácter inmobiliario
-Sociedad de garantía recíproca
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En estos casos el comportamiento del programa en cuanto a la cumplimentación de los estados
financieros será igual que el especificado para estas entidades y no procederá la cumplimentación
de las claves 050 a 055.
No obstante, se tendrán en cuenta las incompatibilidades propias de los citados caracteres,
estableciendo excepciones a las opciones que se plantean a una entidad que no esta sujeta a un
estado contable especial:
Si marca esta clave se mostrará un desplegable con las siguientes opciones:
-Entidad de crédito
-Entidad aseguradora
-Institución de inversión colectiva de carácter mobiliario
-Institución de inversión colectiva de carácter inmobiliario
-Sociedad de garantía recíproca
Excepciones:
No se mostrará la opción Entidad de Crédito si se han marcado cualquiera de los siguientes
caracteres (005,022, 025, 031, 032, 033, 034, 036 y 048)
No se mostrará la opción Entidad Aseguradora si se han marcado cualquiera de los siguientes
caracteres (005, 013, 014, 022, 024, 031, 032, 033, 034, 036 y 048)
No se mostrará la opción Institución de inversión colectiva de carácter mobiliario si se han
marcado cualquiera de los siguientes caracteres (001, 002, 004, 005, 011, 012, 013, 014, 015,
017, 018, 019, 021, 022, 031, 032, 033, 034, 038 y 048 y 036)
No se mostrará la opción Institución de inversión colectiva de carácter inmobiliario si se han
marcado cualquiera de los siguientes caracteres (001, 002, 003, 005, 011, 012, 013, 014, 015,
017, 018, 019, 021, 022, 031, 032, 033, 034, 036, 038 y 048)
No se mostrará la opción Sociedad de Garantía recíproca si se han marcado cualquiera de los
siguientes caracteres (001, 002 ,005, 003, 004, 011, 022, 024, 025, 031, 032, 033, 034 y 048)
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Salvo las excepciones anteriores, será obligatoria la cumplimentación de alguna de las claves de
las columnas “Balance y ECPN” (claves 050 a 052) y “Pérdidas y ganancias” (claves 053 a 055).
En caso contrario se mostrará mensaje de error. Sólo podrá marcarse una opción en cada una de
las columnas.
Cuando se marque la clave 050 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(N) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán
sombreadas.
Cuando se marque la clave 051 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(A) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán
sombreadas.
Cuando se marque la clave 052 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(P) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 10 a 11 del modelo. El resto aparecerán
sombreadas. Cuando se marque esta opción no se imprimirá la página 9 de la declaración (estado
de cambios en el patrimonio neto (I): estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio).
Cuando se marque la clave 053 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(N) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.
Cuando se marque la clave 054 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(A) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.
Cuando se marque la clave 055 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(P) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.
La opción PYMES (claves 052 y 055) no podrá marcarse cuando se hayan marcado los caracteres
009 (sociedad dominante de grupo fiscal) ó 010 (sociedad dependiente de grupo fiscal). En caso
contrario se mostrará mensaje de error.
NÚMERO DE GRUPO FISCAL.
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Campo de 7 posiciones, las cuatro primeras se corresponden con los cuatro dígitos del número de
grupo (numero secuencial), la quinta posición se corresponde con la barra de separación y las dos
últimas se corresponden con el año en el grupo fue creado.
Si se marca la claves 028 se admitirán caracteres alfanuméricos con formato libre. Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 009 ó 010 de caracteres. En caso
de no cumplimentarse se mostrará mensaje de advertencia. PERSONAL ASALARIADO (CIFRA MEDIA DEL EJERCICIO).
041 ≥ 0
042 ≥ 0
Se admitirá un máximo de 2 decimales.
FIRMA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, DECLARANTE O REPRESENTANTE.
En el certificado del Secretario del Consejo de Administración y la declaración de los
representantes deberían controlarse los N.I.F’s. Es un apartado obligatorio, excepto el NIF, que en
caso de no constar se mostrará mensaje de advertencia. No obstante este mensaje no se
mostrará cuando el NIF del declarante corresponda a persona física. Deben admitirse N.I.F’s de
personas físicas.
Será obligatorio cumplimentar la fecha del apartado destinado a la firma de los contribuyentes por
el Impuesto sobre la Renta de no Residentes citados anteriormente cuando se haya marcado el
campo 021 “establecimiento permanente” ó 046 de la pantalla “Caracteres de la declaración”.
La fecha de firma de la declaración debe ser mayor o igual a 2010.
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PÁGINA 2 COMÚN A LOS APARTADOS “% PARTIC.”. Debe admitir 6 caracteres, para permitir introducir dos decimales si el % no es un número entero.
A. RELACIÓN DE ADMINISTRADORES
En el apartado A, “Relación de administradores e identificación del representante”, el programa
debe controlar que los N.I.F. que se consignen son correctos y asignar directamente la letra F o J
según sean personas físicas o jurídicas. En caso de no mostrarse al menos un N.I.F válido se
mostrará mensaje de advertencia, salvo con los caracteres 021 ó 046 y con marca en la casilla
representante “RPTE”. No debe admitirse la repetición del NIF.
Las columnas “RPTE”, “Domicilio fiscal y código provincial” sólo deben cumplimentarse cuando se
haya marcado el campo 021 ó 046. En consecuencia, no debe exigirse a los administradores
rellenar el domicilio fiscal ni el código provincial correspondiente a cada uno.
La columna “RPTE” sólo admitirá ser marcada con “X” y está destinada a los representantes de
los no residentes, por lo que sólo debe habilitarse su cumplimentación cuando se haya marcado el
campo 021 ó 046. El NIF del representante puede ser persona física o jurídica.
En la casilla “Código Provincial” del apartado “Relación de administradores”, debería aparecer una
relación de las mismas con su código correspondiente para que el usuario sólo tenga que señalar
una (sin códigos países).
Domicilio fiscal. Campo alfanumérico, abierto.
El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Si no se ha marcado la casilla representante
“RPTE” se comprobará que se han completado los campos “F/J” y “Apellidos y nombre/Razón
social” de cada fila cumplimentada. Si se ha marcado la casilla representante “RPTE” se
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comprobará que se han completado los campos “NIF”, “F/J”, “Apellidos y nombre/Razón social”,
“Domicilio fiscal” y “Código provincial” de cada fila cumplimentada.
El apartado B se divide a su vez en dos subapartados:
B1. Participaciones de la declarante en otras entidades.
En las casillas “Código provincia/país” (Pág. 2) aparecerá en primer lugar en el desplegable la
relación de códigos numéricos provinciales (suprimir el código 99 “no residente”) y a continuación
el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes) excluidos los códigos ES,
XV, XN, y XB.
Los controles que deben realizarse son los siguientes:
Datos de la participada
- N.I.F. No debe admitir N.I.F.’s de personas físicas. No debe admitirse la repetición del NIF.
Si se cumplimenta código provincia (numérico) será obligatoria su cumplimentación y en caso
de no constar se generará mensaje de error.
Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo N.I.F. irá precedido de dicho código país.
En este caso se permite que su cumplimentación no se ajuste al “formato N.I.F.” y también se
permite la no cumplimentación del campo N.I.F..
- Nombre o razón social: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de
los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.
- “Código provincia/país”. Por afectar a las validaciones del N.I.F, es conveniente cumplimentar
este campo en primer lugar. Debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los
restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Datos en los registros de la declarante
El % participación debe ser igual o superior al 1%. En caso contrario se mostrará mensaje de
aviso.
- Valor nominal total de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se
cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará
mensaje de aviso.
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- Valor en libros de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente
alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de
aviso.
- Ingresos por dividendos recibidos en el ejercicio declarado. Campo que puede
cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna.
En caso contrario se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.
Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable
- Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los
restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado
se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.
- Convendría añadir una columna “suma” de todas las participadas (preferiblemente situada en
primer lugar, antes de la “Entidad 1ª”).
- Todos los campos que figuran en este apartado pueden admitir signo negativo, además del
admitir signo positivo.
Datos adicionales de la participada
Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los
restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se
mostrará mensaje de aviso
Las claves “otras partidas del patrimonio neto” y “resultado del último ejercicio” admitirán signo
negativo.
B2. Participaciones de personas o entidades en la declarante:
Los controles que deben realizarse son los siguientes:
- N.I.F. Podrá dejarse en blanco o cumplimentarse un código que no se ajuste al “formato NIF”
si se cumplimenta un código provincia/país de caracteres alfabéticos (no residente). El
“formato NIF” se admite tanto con código provincia/país numérico (código provincia) como
alfabético ( código país).
- Casilla F/J:
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a) Se generará automáticamente por el programa, cuando el NIF se ajuste al “formato
NIF” asignándose el código F para personas físicas y el código J para personas
jurídicas. Es decir:
Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres
numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos)=> la casilla F/J se generará
automáticamente, asignándose el código F para personas físicas y J para personas
jurídicas.
b) Será de cumplimentación directa por el usuario cuando el dato consignado en la clave
NIF no se ajuste al “formato NIF” (sólo si se ha marcado un código provincia/país de
caracteres alfabético ). Es decir:
Si NIF # "formato NIF" y Código provincia/país =código país (caracteres alfabéticos) =>
la casilla F/J será de captura directa por el usuario.
- Si se marca “X” en la casilla del representante (“RPTE.”), necesariamente el N.I.F. consignado
en la casilla anterior tiene que corresponder a personas físicas y, por lo tanto, en la casilla F/J
deberá figurar una “F”. Debe admitirse la repetición del mismo NIF cuando se haya marcado
la casilla de representante.
- Código provincia/país. Por afectar a las validaciones del N.I.F, es conveniente cumplimentar
este campo en primer lugar. Será de cumplimentación obligatoria cuando se cumplimente
alguno de los restantes campos de cada fila.
- En el apartado “Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata
de valores que coticen en un mercado secundario organizado” el % participación debe ser
igual o superior al 1%.
- Los dos apartados de porcentaje restantes admitirán porcentajes entre 0 y 100
(cumplimentación voluntaria).
- En todo caso deberá cumplirse que ∑ % participación de todas las casillas de la columna “%
participación” = 100. En dicho sumatorio ha de incluirse los % que vienen al final de la página
2 del modelo, es decir, los % que figuran en los siguientes conceptos: “Suma de porcentajes
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de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al
1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario” y “Suma de porcentajes de
participaciones en situaciones especiales”. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de
error: “La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la
declarante debe ser 100”.
Este mensaje deberá aparecer sólo y exclusivamente si el NIF de la declarante comienza por
las letras:
- A: Sociedad Anónima
- B: Sociedad de Responsabilidad Limitada
- C: Sociedad colectiva
- D: Sociedad comanditaria
- F: Sociedad cooperativa
y siempre y cuando no termine en una letra el NIF y no haya marcado la clave 021
(establecimiento permanente) ó 046 (entidad en rég. atribución rentas const. extranjero con
presencia en t. esp.) en su declaración.
En caso de no cumplimentación de este apartado el mensaje de error sería:
"No ha rellenado los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante.
La suma de todos debe ser 100."
En el resto de casos de NIF de la declarante diferente de los anteriores no debe dar el error
cuando no hayan rellenado nada. No obstante, si la declarante rellenara algo, la suma debería ser
100.
El mensaje de error sería:
"La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante debe
ser 100".
El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado los
campos “NIF” (excepto NIF de no residentes, que habrán marcado caracteres alfabéticos en
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código provincia/país), “Apellidos y nombre/Razón social”, “Código provincia/país” “Nominal” y “%
Parcicip.” de cada fila cumplimentada.
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 2 el programa
generará hojas adicionales (Mínimo 25 hojas)
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PADIS 2009 Páginas 3 y 4
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PÁGINAS 3 Y 4 BALANCE: ACTIVO Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
Se mostrarán las casillas correspondientes a los balances normal (N), abreviado (A), o de PYMES
(P) en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la
página 1, 050, 051 ó 052, respectivamente.
101 = 102 + 111 + 115 + 118 + 126 + 134 + 135
102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110
111 = 112 + 113 + 114
En los supuestos A ( marcada clave 051) y P (marcada clave 052) la clave 111 se cumplimentará
directamente (no hay desglose).
115 = 116 + 117
En los supuestos A ( marcada clave 051) y P (marcada clave 052) la clave 115 se cumplimentará
directamente (no hay desglose).
118 = 119 + 120 + 121 + 122 + 123 + 124 + 125
126 = 127 + 128 + 129 + 130 + 131 + 132 + 133
136 = 137 + 138 + 149 + 160 + 168 + 176 + 177
138 = 139 + 140 + 141 + 144 + 147 + 148
En los supuestos A ( marcada clave 051) y P (marcada clave 052) la clave 138 se cumplimentará
directamente (no hay desglose).
141 = 142 + 143
144 = 145 + 146
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PADIS 2009 Páginas 3 y 4
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149 = 150 + 153 + 154 + 155 + 156 + 157 + 158 + 159
150 = 151 + 152
160 = 161 + 162 + 163 +1 64 + 165 + 166 + 167
168 = 169 + 170 + 171 + 172 + 173 + 174 + 175
177 = 178 + 179
En los supuestos A ( marcada clave 051) y P (marcada clave 052) la clave 177 se cumplimentará
directamente (no hay desglose).
180 = 101 + 136
“Total activo” (Clave 180) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 252) de la
página 6. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
“Total activo (180) y Total patrimonio neto y pasivo (252) deben ser iguales”.
En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 3 a 6 del modelo)
se mostrará mensaje de advertencia (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).
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PADIS 2009 Páginas 5 y 6
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PÁGINAS 5 Y 6
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos. BALANCE: PATRIMONIO NETO Y PASIVO Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES
(P) del balance en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de
cuentas” de la página 1, claves 050, 051 ó 052, respectivamente.
185 = 186 + 202 + 208 + 209
186 = 187 + 190 + 191 + 194 + 195 + 198 + 199 + 200 + 201
187 = 188 + 189
191 = 192 + 193
195 = 196 + 197
202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207
210 = 211 + 216 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227
211 = 212 + 213 + 214 + 215
216 = 217 + 218 + 219 + 220 + 221 + 222
228 = 229 + 230 + 231 + 238 + 239 + 250 + 251.
231 = 232 + 233 + 234 + 235 + 236 + 237
239 = 240 + 243+ 244 + 245 + 246 + 247 + 248 + 249
240 = 241 + 242
252 = 185 + 210 + 228
En los supuestos A ( marcada clave 051) y P (marcada clave 052) las claves 191, 195 y 211 se
cumplimentarán directamente (no hay desglose).
En los supuestos A ( marcada clave 051) la clave 202 se cumplimentará directamente (no hay
desglose).
Casillas que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar ): 189, 194, 197, 200.
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PADIS 2009 Páginas 5 y 6
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En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso
(“Verifique el contenido de las claves...” o similar ):
199 (pág.5) = 500 (pág.8) (excepto entidades con caracteres 003, 004, 024, 025 ó 036 marcados)
188 (pág.5) = 632 (pág.10)
189 (pág.5) = 633 (pág.10)
190 (pág.5) = 634 (pág.10)
191 (pág.5) = 635 (pág.10)
194 (pág.5) = 636 (pág.10)
195 (pág.5) = 637 (pág.10)
198 (pág.5) = 638 (pág.10)
199 (pág.5) = 639 (pág.11)
200 (pág.5) = 640 (pág.11)
201 (pág.5) = 641 (pág.11)
202 (pág.5) = 642 (pág.11)
208 (pág.5) = 643 (pág.11)
209 (pág.5) = 644 (pág.11)
185 (pág.5) = 645 (pág.11)
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PADIS 2009 Páginas 7 y 8
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PÁGINAS 7 Y 8
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES
(P) de la cuenta de pérdidas y ganancias en función de las claves que se hubieran marcado en el
apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 053, 054 ó 055, respectivamente.
255=256+257
260=261+262+263+264
265=266+269
266=267+268
270=271+273+274+275+276+277+278
279=280+281+282+283
287=288+291
288=289+290
291=292+293
296=255+258+259+260+265+270+279+284+285+286+287+294+295
297=298+301+304
298=299+300
301=302+303
305=306+307+308
309=310+311
313=314+319
314=315+316+317+318
319=320+321+322+323
324=297+305+309+312+313
325=296+324
En los supuestos N (marcada la clave 053): 327=325+326
En los supuestos N (marcada la clave 053): 500 = 327+328
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En los supuestos A ó P (marcada la clave 054 ó 055): 500 = 325+326 327
En los supuestos A ( marcada clave 054) y P (marcada clave 055) las claves 255, 260, 279 y 309
se cumplimentarán directamente (no hay desglose).
En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso
(“Verifique el contenido de las claves...” o similar ):
Si 500 > 0 ⇒ 500 (pág.8) = 650 (pág.18) (excepto entidades con caracteres 003, 004, 024, 025
ó 036 marcados)
326 (pág.8) = 302 - 301 (pág.12)
500 (pág.8) = 199 (pág.5) (excepto entidades con caracteres 003, 004, 024, 025 ó 036 marcados)
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PÁGINA 9 Todas las claves de esta página admitirán signos positivos o negativos.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (I) ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) o abreviado (A) del estado
de ingresos reconocidos en el ejercicio en función de las claves que se hubieran marcado en el
apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 050 ó 051, respectivamente.
No se mostrará ni se imprimirá esta página cuando se haya marcado la clave 052 (PYMES) de
estado de cuentas (página 1).
345=336+339+340+341+342+343+344
336=337+338
354=346+349+350+351+352+353
346 = 347 + 348
355=500+345+354
En los supuestos A ( marcada clave 051) las claves 336 y 346 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).
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PÁGINAS 10 Y 11
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (II Y IIII) ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES
(P) del estado total de cambios en el patrimonio neto en función de las claves que se hubieran
marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 050, 051 ó 052,
respectivamente.
422=380+394+408
423=381+395+409
424=382+396+410
425=383+397+411
426=384+398+412
427=385+399+413
428=386+400+414
429=387+401+415
430=388+402+416
431=389+403+417
432=390+404+418
433=391+405+419
434=392+406+420
435=393+407+421
632=422+436+450+464+506+618
633=423+437+451+465+507+619
634=424+438+452+466+508+620
635=425+439+453+467+509+621
636=426+440+454+468+510+622
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637=427+441+455+469+511+623
638=428+442+456+470+512+624
639=429+443+457+471+513+625
640=430+444+458+472+514+626
641=431+445+515+627
642=432+446+516+628
643=433+461+475+517+629
644=434+448+462+476+518+630
645=435+449+463+477+519+631
506 = 520 + 534 + 548 + 562 + 576 + 590 + 604
507 = 521 + 535 + 549 + 563 + 577 + 591 + 605
508 = 522 + 536 + 550 + 564 + 578 + 592 + 606
509 = 523 + 537 + 551 + 565 + 579 + 593 + 607
510 = 524 + 538 + 552 + 566 + 580 + 594 + 608
511 = 525 + 539 + 553 + 567 + 581 + 595 + 609
512 = 526 + 540 + 554 + 568 + 582 + 596 + 610
513=527+541+555+569+583+597+611
514=528+542+556+570+584+598+612
515=529+543+557+571+585+599+613
516=530+544+558+572+586+600+614
517=531+545+615
518=532+546+560+574+588+602+616
519=533+547+561+575+589+603+617
La última columna de la página 11 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (10 y 11):
393= ∑ 380 a 392
407= ∑ 394 a 406
421= ∑ 408 a 420
435= ∑ 422 a 434
449= ∑ 436 a 448
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463= ∑ 450 a 462
477= ∑ 464 a 476
491= ∑ 478 a 490
505= ∑ 492 a 504
519= ∑ 506 a 518
533= ∑ 520 a 532
547= ∑ 534 a 546
561= ∑ 548 a 560
575= ∑ 562 a 574
589= ∑ 576 a 588
603= ∑ 590 a 602
617= ∑ 604 a 616
631= ∑ 618 a 630
645= ∑ 632 a 644
Para supuestos P (marcada clave 052):
464=478+492
465=479+493
466=480+494
467=481+495
468=482+496
469=483+497
470=484+498
471=485+499
472=486+502
475=489+503
476=490+504
477=491+505
En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso
(“Verifique el contenido de las claves...” o similar ):
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632 (pág.10) = 188 (pág.5)
633 (pág.10) = 189 (pág.5)
634 (pág.10) = 190 (pág.5)
635 (pág.10) = 191 (pág.5)
636 (pág.10) = 194 (pág.5)
637 (pág.10) = 195 (pág.5)
638 (pág.10) = 198 (pág.5)
639 (pág.11) = 199 (pág.5)
640 (pág.11) = 200 (pág.5)
641 (pág.11) = 201 (pág.5)
642 (pág.11) = 202 (pág.5)
643 (pág.11) = 208 (pág.5)
644 (pág.11) = 209 (pág.5)
645 (pág.11) = 185 (pág.5)
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PÁGINAS 12 Y 13 RESULTADO DEL EJERCICIO.
La clave 500 (resultado del ejercicio después de Impuesto sobre Sociedades) se corresponderá
con el importe consignado para esta clave en las páginas de los estados de cuentas que se
hubieran cumplimentado. Por tanto:
Entidades que no han marcado las claves 003, 004, 024, 025 ó 036 y que no han optado por
cumplimentar los estados financieros de estas entidades:
Clave 500 página 8 = Clave 500 página 12
Entidades que han marcado la clave 003 ó 004 (IIC) o que han optado por cumplimentar los
estados financieros de estas entidades:
Clave 500 página 44 = Clave 500 página 12
Entidades que han marcado la clave 024 (Entidad de crédito) o que han optado por cumplimentar
los estados financieros de estas entidades:
Clave 500 página 28 = Clave 500 página 12
Entidades que han marcado la clave 025 (Entidad aseguradora) o que han optado por
cumplimentar los estados financieros de estas entidades:
Clave 500 página 38 = Clave 500 página 12
Entidades que han marcado la clave 036 (Sociedad de Garantía Recíproca) o que han optado por
cumplimentar los estados financieros de estas entidades:
Clave 500 página 50 = Clave 500 página 12
Clave 501 = 500 + 301 – 302
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CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (EXCLUÍDA LA CORRECCIÓN
POR I.S.)
En las claves de correcciones al resultado contable (301 a 416 y 419) no deben admitirse signos
negativos.
Para cumplimentar las claves 415 y 416 el programa llevará al cuadro de información adicional
sobre los ajustes derivados de la primera aplicación de la página 18. Los importes de las claves
415 y 416 de esta página se trasladarán a las mismas claves de la página 13.
Para facilitar la cumplimentación voluntaria del cuadro de la página 18, se incorporará un sistema
que permita la cumplimentación del mismo a medida que se van cumplimentando cada una de las
correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 12 y 13. De este
modo puede optarse por cumplimentar el cuadro a medida que se incluyen las correcciones o bien
separadamente, si el usuario prefiere cumplimentar el cuadro de la página 18 en un momento
posterior.
Su funcionamiento podría ser el siguiente:
1-El usuario introduce un valor en alguna de las columnas de aumentos o disminuciones de las
páginas 12 ó 13.
2- A continuación le damos la opción de cumplimentación del cuadro de la página 18 con la
siguiente pregunta: “Puede consignar ahora el detalle de la corrección cumplimentada (esta
información es de cumplimentación voluntaria): SI/ NO”.
3 -Si responde que sí le mostramos el siguiente diálogo, donde el contribuyente decide para cada
aumento/disminución, a que casilla de la página 18 lo quiere trasladar. A partir de este momento,
para cada aumento disminución aparecerá el dialogo, de forma que se cumplimentan
simultáneamente las páginas 12 / 13 y la 18. Empre
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4- Si responde que no, todas las casillas de las páginas 12/13 y 18 serán de captura directa (de
forma similar a 2008) y posteriormente al imprimir se verifica la coherencia de sus contenidos.
La clave 417 será igual al sumatorio de las claves de la columna de aumentos desde las claves
303 a 415. Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 417 de la página 18 (cuando
se haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario de la página 18).
Es decir:
Si clave 417 de la página 18 # 0 entonces 417 de la página 18 = 417 de la página 13
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
La clave 418 será igual al sumatorio de las claves de la columna de disminuciones desde las
claves 304 a 416 y 419. No obstante debe tenerse en cuenta que los importes de las claves 382 y
404 podrán reducirse automáticamente por el programa en los casos que se especifican en el
apartado siguiente. Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 418 de la página 18
(cuando se haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario de la página 18).
Es decir:
Si clave 418 de la página 18 # 0 entonces 418 de la página 18 = 418 de la página 13.
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En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Cuando se cumplimente la casilla 413 y/o la casilla 414 por importe igual o superior a
50.000 euros se abrirá una ventana con el siguiente texto o similar: “Justifique la corrección
de valor o ajuste al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias indicando la disposición
normativa en la que el mismo trae causa”.
En estos casos se validará que ha consignado algún número de registro en el apartado de
presentación de documentación previa por Registro electrónico de la página 18. En caso contrario
se mostrará mensaje de advertencia.
Algunas correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias sólo pueden tener
contenido si se han marcado determinados caracteres de la declaración en la página 1.
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En concreto:
Carácter de la declaración Denominación de la corrección Claves
001
002
006
007
005
011
012
017, 018 ó 019
020, 035 ó 037
022
024
029
Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos Ley 49/2002) Régimen fiscal entidades parcialmente exentas. Emp. red. dimensión: libertad amortización Emp. red. dimensión: amortiz. acelerada Emp. red. dim.: perdida deterioro cred. ins. Transparencia fiscal internacional (Art. 107 L.I.S.) Reducción de base imponible: Comunidades titulares de montes vecinales en mano común Régimen fiscal entidades de tenencia valores extranjeros. Régimen fiscal Sociedades Anónimas de Inversión en el mercado inmobiliario: Rentas exentas (art. 9 Ley 11/2009) Cooperativas Valoración bienes y derechos operaciones Cap. VIII Tit. VII L.I.S. Régimen entidades navieras Obra benéfico-social Cajas de ahorro Reducción base imponible: Reserva inversiones Canarias (Ley 19/1994)
391 y 392 389 y 390 311 y 312 313 y 314 323 y 324 387 y 388 396 385 y 386 503 400, 401 y 419 379 y 380 397 y 398 373 y 374 403 y 404
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031 ó 032
033 ó 034
034
046
047
Sd. capital riesgo y sd. desarrollo indust. reg. Reducción base imponible: Factor de agotamiento Hidrocarburos: Amortiz. inversiones intangibles Entidades en régimen atribución rentas
const. Extranjero
Correcciones especificas entidades
sometidas normativa foral
377 y 378 381 y 382 383 y 384 409 y 410 411 y 412
Claves 301 y 302 (Correcciones por Impuesto sobre Sociedades)
La casilla 302 “Correcciones por Impuesto sobre Sociedades. Disminuciones” es igual o mayor a
la casilla 326 “Impuesto sobre beneficios”, si figura una cantidad positiva, y la casilla 301
“Correcciones por Impuesto sobre Sociedades. Aumentos” es igual o menor a la casilla 326
“Impuesto sobre beneficios”, si figura una cantidad negativa.
Si 326 ≥ 0 y 301 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 302 ≠ 326 ⇒ mensaje de advertencia
Si 326 < 0 y 302 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 301 ≠ [326] ⇒ mensaje de advertencia
Asimismo, no pueden tener contenido simultáneamente las dos casillas correspondientes a
aumentos y disminuciones del Impuesto sobre Sociedades.
Si 301 > 0 y 302 > 0 ⇒ mensaje de advertencia
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En el caso de entidades de crédito la comparación se realizará con la casilla 236 “Impuesto sobre
beneficios”.
Si 236 ≥ 0 y 301 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 302 ≠ 236 ⇒ mensaje de advertencia
Si 236 < 0 y 302 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 301 ≠ [ 236] ⇒ mensaje de advertencia
En caso de entidades aseguradoras la comparación se realizará con la casilla 379 “Impuesto
sobre beneficios”.
Si 379 ≥ 0 y 301 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 302 ≠ 379 ⇒ mensaje de advertencia
Si 379 < 0 y 302 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 301 ≠ [ 379 ] ⇒ mensaje de advertencia
En caso de instituciones de inversión colectiva la comparación se realizará con la casilla 242
“Impuesto sobre beneficios”.
Si 242 ≥ 0 y 301 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 302 ≠ 242 ⇒ mensaje de advertencia
Si 242 < 0 y 302 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 301 ≠ [ 242] ⇒ mensaje de advertencia
En caso de sociedades de garantía recíproca la comparación se realizará con la casilla 193
“Impuesto sobre beneficios”.
Si 193 ≥ 0 y 301 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
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y si 302 ≠ 193 ⇒ mensaje de advertencia
Si 193 < 0 y 302 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
y si 301 ≠ [ 193 ] ⇒ mensaje de advertencia
Indicar que este control no se efectuará en las entidades dominadas y dominantes (claves 009 ó
010 de caracteres marcados).
Claves 369 y 370 (Exención por doble imposición internacional)
Según establece el artículo 21 y 22 de la LIS, se excluye de las exenciones por doble imposición
internacional a las agrupaciones de interés económico españolas y europeas y a las uniones
temporales de empresas. Por tanto:
Sí régimen 013 ó 014 y 369 ≠ 370 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
Asimismo, el artículo 57 de la LIS señala que las instituciones de Inversión Colectiva reguladas en
la Ley de instituciones de inversión colectiva, no tendrán derecho a la exención de rentas en la
base imponible para evitar la doble imposición internacional. Por tanto:
Si régimen 003 ó 004 y casilla 558 = 1% y 369 ≠ 370 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
Clave 400 (Fondo de Reserva Obligatorio)
Sólo se puede dotar Fondo de Reserva Obligatorio si los resultados del ejercicio han sido
excedentes después de deducir las pérdidas de ejercicios anteriores, calculándose esos
excedentes antes de la consideración del Impuesto sobre Sociedades.
La casilla 197 sólo se sumara cuando sea negativa.
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La casilla 220 sólo se sumara cuando sea negativa.
Si balance “normal” y 500 + 197 (pág. 5) - 326 (pág. 8) < 0 y 400 ≠ 0 ⇒ mensaje de
advertencia
Si balance “abreviado” o “PYMEs” y 500 + 195 (pág. 5) - 326 (pág. 8) < 0 y 400 ≠ 0 ⇒
mensaje de advertencia
(La casilla 195 sólo se sumara cuando sea negativa)
Si régimen 024 y 500 - 236 (pág. 28) < 0 y 400 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
Si régimen 025 y 500 + 220 (pág. 35) - 379 (pág. 38) < 0 y 400 ≠ 0 ⇒ mensaje de
advertencia
Si régimen 003 ó 004 y 500 + 159 (pág. 43) - 242 (pág. 44) < 0 y 400 ≠ 0 ⇒ mensaje de
advertencia
(La casilla 159 solo se sumará cuando sea negativa)
Si régimen 036 y 500 + 159 (pág. 48) - 193 (pág. 49) < 0 y 400 ≠ 0 ⇒ mensaje de
advertencia
(La casilla 159 solo se sumará cuando sea negativa)
Ahora bien, en los supuestos en que los resultados cooperativos (casilla 553) sean negativos y los
resultados extracooperativos (casilla 554) sean positivos, o viceversa, no se deberá realizar este
control de la casilla 400. ENTIDADES NAVIERAS EN RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN EN FUNCIÓN TONELAJE.
Sólo podrán cumplimentar las claves 578 y 579 de la página 13 las entidades que hayan marcado
la clave 022 (navieras).
578 = 501 + 417 – 418
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Para cumplimentar la clave 579 el programa llevará al cuadro de la página 20.
NOTA COMÚN A LAS CLAVES 547 (COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE BASES
ANTERIORES, 404 (DISMINUCIÓN POR RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS) Y 382 (DISMINUCIÓN
POR FACTOR DE AGOTAMIENTO EN MINERIA E HIDROCARBUROS).
Con claves 009 ó 010 (grupo fiscal) no marcada:
Si clave 501 ± claves 303 a 416, 419 250, 251, 502, 503, 504, 505 y 517 (sin incluir en este
sumatorio las claves 404 y 382) ≤ 0:
382, 404 y 547 = 0
Si clave 501 ± claves ( 303 a 416, 419, 250, 251, 502, 503, 504, 505 y 517 (sin incluir en este
sumatorio las claves 404 y 382 ) > 0 :
547, 404 y 382 pueden tener contenido pero la aplicación de las mismas, individualmente
considerada y/o en su conjunto, no puede hacer la base imponible (clave 552) negativa.
En los supuestos de agrupaciones españolas de interés económico y UTES (clave 013 marcada):
Si clave 556 > 0 , entonces la clave 547 puede tener contenido pero su importe tendrá el límite
siguiente:
547 ≤ 550 * (100 – clave 060) / 100
Nota: De acuerdo con lo anterior, en los supuestos especificados anteriormente, las claves 382 y
404 pueden recalcularse por el programa. No obstante este recálculo debería hacerse una vez
introducidos todos los datos correspondientes a las claves de correcciones al resultado contable.
A estos efectos podría introducirse el siguiente mensaje de aviso en pantalla o similar al
cumplimentar estas claves:
“Las claves 382 y 404 podrían, en su caso, recalcularse por el programa. Introduzca los datos
correspondientes a estas claves una vez cumplimentadas el resto de claves de correcciones.
ACEPTAR”
Cuando se haga el recálculo, a la vez se generará un mensaje de rechazo que obligue a modificar
la información contenida en la ventana de desglose que va a la página 18.
Con las claves 009 ó 010 marcadas no se harán validaciones.
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BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS (550). Clave 550 para entidades que no hayan marcado la clave 022 (navieras): 550 = 501 + 417 - 418 Clave 550 para entidades que hayan marcado la clave 022 (navieras): Si 578 > 0 550 = 578 + 579 Si 578 ≤ 0 550 = 579
BASE IMPONIBLE (552).
Si está marcado el carácter 013 (agrupaciones españoles de interés económico y UTES):
552 = 550
Para el resto de casos :
552 = 550 - 547
Si 552 ≤ 0 → 560, 562, 582 y 592 = 0 (salvo cooperativas y SOCIMI; véase documento de los
controles de estas entidades).
Además, debe haber una correlación con la clave 027 (base imponible negativa ó 0) de la página
1.
COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (547).
El desglose de esta clave se encuentra en la página 15 del modelo, pero en el programa debería
abrirse una ventana al llegar a esta clave en la página 13.
Para caracteres de declaración ≠ 013: Si la base imponible antes de compensación de bases
imponibles negativas (clave 550) es igual o menor que 0, entonces la clave 547 debe ser 0. y no
procederá abrir la ventana de desglose de la página 15. No obstante el cuadro de detalle de
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51
compensación de bases imponibles negativas podrá cumplimentarse para recoger los importes
pendientes de aplicación.
El contenido de la ventana sería el cuadro de la página 15. No deben admitirse signos negativos.
Para carácter de declaración = 013 y clave 060 = 100: la clave 547 no debe cumplimentarse.
Para carácter = 013 y clave 060 ≠ 100: si la base imponible antes de compensación de bases
imponibles negativas (clave 550) es igual o menor que 0, entonces la clave 547 debe ser 0. No
obstante podrá cumplimentarse para recoger los importes pendientes de aplicación.
Cuando carácter = 013 y clave 060 ≠ 100 y detalle de compensación de base imponibles
negativas con contenido se mostrará el siguiente mensaje de verificación => “Compruebe que las
bases imponibles consignadas corresponden únicamente a socios no residentes.
Además debe cumplirse que:
670 = 640 + 643 + 646 + 649 + 652 + 655 + 658 + 661 + 664 + 667 + 743 + 275 + 608 + 704 +
013 + 725
547 = 641 + 644 + 647 + 650 + 653 + 656 + 659 + 662 + 665 + 668 + 747 + 276 + 609 + 705 +
014 + 726
671 = 645 + 648 + 651 + 654 + 657 + 660 + 663 + 666 + 669 + 748 + 277 + 610 + 706 + 015 +
727
641 ≤ 640
644 ≤ 643 645 = 643 – 644
647 ≤ 646 648 = 646 – 647
650 ≤ 649 651 = 649 – 650
653 ≤ 652 654 = 652 – 653
656 ≤ 655 657 = 655 – 656
659 ≤ 658 660 = 658 – 659
662 ≤ 661 663 = 661 – 662
665 ≤ 664 666 = 664 – 665
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668 ≤ 667 669 = 667 – 668
747 ≤ 743 748 = 743 – 747
276 ≤ 275 277 = 275 – 276
609 ≤ 608 610 = 608 - 609
705 ≤ 704 706 = 704 – 705
014 ≤ 013 015 = 013 - 014
726 ≤725 727 = 725 - 726
547 ≤ 670 671 = 670 – (640 – 641) - 547
Casilla 547 (página 15) = casilla 547 (página 13).
Las entidades en régimen fiscal de investigación y explotación de hidrocarburos (clave 034) con
bases imponibles negativas pendientes de compensación en el primer periodo impositivo iniciado
a partir del 1 de enero de 1999 podrán aplicar como máximo el 50 por ciento de la base imponible
negativa pendiente. En caso contrario se mostrará mensaje de error.
Si clave 034 marcada, entonces:
647 ≤ 646 x 0,25 648 = 646 – 647
650 ≤ 649 x 0,25 651 = 649 – 650
653 ≤ 652 x 0,25 654 = 652 – 653
656 ≤ 655 x 0,50 657 = 655 – 656
659 ≤ 658 x 0,50 660 = 658 – 659
662 ≤ 661 x 0,50 663 = 661 – 662
665 ≤ 664 x 0,50 666 = 664 – 665
668 ≤ 667 x 0,50 669 = 667 – 668
747 ≤ 743 x 0,50 748 = 743 – 747
276 ≤ 275 x 0,50 277 = 275 – 276
609 ≤ 608 x 0,50 610 = 608 - 609
705 ≤ 704 x 0,50 706 = 704 – 705
014 ≤ 013 x 0,50 015 = 013 - 014
726 ≤725 x 0,50 727 = 725 - 726
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Si después de cumplimentar estos datos se comprueba que la base imponible resulta negativa, el
programa no debe permitir continuar. En su lugar el programa debe recalcular los datos
consignados de modo que la base imponible del ejercicio no resulte negativa. Además, sería
conveniente que cuando el usuario vaya cumplimentando las claves de “aplicado en la
liquidación”, el programa fuera mostrando la cuantía que se puede aplicar para no hacer negativa
la base imponible. No obstante, si se hubieran marcado las claves 009 ó 010 (grupo fiscal) de
caracteres no se efectuarán controles y el programa debe permitir continuar.
Sociedades cooperativas
Las claves 553 y 554 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave 017, 018 ó 019 de
caracteres de la declaración de la página 1.
Además debe cumplirse que:
552 = 553 + 554
Agrupaciones de interés económico españolas y uniones temporales de empresas
Las claves 555 y 556 de este apartado figurarán abiertas para su cumplimentación manual por el
usuario, no efectuándose ningún control, siempre que se haya marcado la clave 013.No obstante,
el cálculo de la cuota íntegra se efectuará de la forma prevista para estas entidades (ver
especificaciones de cumplimentación de la página 22 del modelo).
Además tiene que cumplirse que: clave 555 = clave 060 / 100 x clave 550
Entidades ZEC
La clave 559 sólo podrá cumplimentarse cuando se hubiera marcado la clave 015 de caracteres
(Entidad ZEC).
SOCIMIS
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Las claves 520, 522 y 523 sólo podrán cumplimentarse cuando se hubiera marcado la clave 012
de caracteres (SOCIMI).
La clave 521, para períodos impositivos iniciados a partir del 01/01/2010, podría cumplimentarse
por entidades que en el periodo impositivo no sean SOCIMI (art. 12.2 c) Ley 11/2009) por lo que
podrá cumplimentarse por entidades que no hubieran marcado el carácter 012. Para períodos
impositivos iniciados a partir del 01/01/2009: La clave 521 sólo se debe abrir para la clave 012.
Debe cumplirse:
552 = 550 – 547
Igualmente debe cumplirse :
552= 520 +521 +523
Las casillas 520, 521, 522 y 523 se introducen por el declarante y podrán admitir valores
negativos.
Claves 521 y 522 (Régimen SOCIMI) En este primer periodo de aplicación del régimen de SOCIMI, la casilla 522 debe ser igual a cero,
ya que no cabe todavía la posibilidad de tributar por parte de base imponible generada en un
periodo anterior. Asimismo, en este primer periodo de aplicación tampoco cabe la posibilidad de
cumplimentar la casilla 521 para todo tipo de entidades, sino exclusivamente para SOCIMI, ya
que no es posible que en periodos anteriores se haya tenido la condición de SOCIMI.
Si 522 > 0 y 522 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia Si no régimen 012 y 521 > 0 ⇒ mensaje de advertencia La clave 522 sólo se habilitará para períodos iniciados a partir del 01/01/2010.
TIPOS DE GRAVAMEN.
En los supuestos de ejercicios distintos a 2009 no se aplicarán los cálculos consignados en este
apartado. En estos casos las claves 558 (tipo de gravamen) y 562 (cuota íntegra) estarán abiertas
(sin validaciones) para su cumplimentación manual por el declarante.
La clave 558 debe admitir exclusivamente los siguientes tipos de gravamen: 0, 1, 10, 20, 25, 30 y
35, salvo las agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (véanse
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documento de los controles especificaciones para estas entidades), las entidades ZEC que
admitirán tipos entre el 1 y el 5 con dos decimales el tipo del 4 % y las SOCIMI (carácter 012) que
admitirán el tipo del 18%.
Debe tenerse en cuenta, además, determinadas vinculaciones con los caracteres de la
declaración de la página 1. En concreto:
Carácter de la declaración Tipo de gravamen 001 ................................................................................................. 10%
002 ................................................................................................. 25%
003 ................................................................................................... 1%
004 ................................................................................................... 1%
005 ................................................................................................. 25%
015 ................................................................................................... 4% (admitiendo dos decimales) 017 018 véanse documento de los controles especificaciones para estas entidades 019
La clave 038 irá vinculada al tipo de gravamen del 30% salvo que esté combinada con las claves
1, 3, 4, 15, 17 ó 18, en cuyo caso prevalecerá el tipo de gravamen que tengan estas claves.
Cuando se hubiera marcado la clave 002 el programa cumplimentará automáticamente el tipo del
25%.
Por otra parte, la clave 006 irá vinculada al 25% , salvo que esté combinada con 001, 002, 003,
004, 005, 015, 017, 018, 021, 022, 036 ó 056 en cuyo caso, prevalece el tipo de gravamen que
tengan estas claves.
Además, si está combinada con la clave 034 puede admitir tanto el 25% como el 35%.
A continuación se indica un cuadro resumen de tipos de gravamen:
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CUADRO RESUMEN DE TIPOS DE GRAVAMEN PARA EL EJERCICIO 2009
CARÁCTER DE LA
ENTIDAD
006 NO MARCADA Y 034 NO MARCADA
006 SÍ MARCADA Y 034 NO MARCADA
006 NO MARCADA Y 034 SÍ MARCADA
006 SÍ MARCADA Y 034 SÍ MARCADA 056 SÍ MARCADA
001 10% 10% Incompatible Incompatible 10% 002 25% 25% Incompatible Incompatible 25% 003 1% 1% Incompatible Incompatible 1% 004 1% 1% Incompatible Incompatible 1% 005 25 25% Incompatible Incompatible 25% 006 ------ 25% ------ 25% y 35% 20% y 25% 007 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 25% y 20% 008 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 25% y 20% 009 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 25% y 20% 010 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 25% y 20% 011 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% 012 18%, 19%, y
30% Incompatible Incompatible Incompatible Incompatible
013(1) 30% 25% 30% 25% 20% 014 no liquida no liquida no liquida no liquida no liquida 015 4% 4% Incompatible Incompatible 4% 016 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 017 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 018 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 019 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% 020 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 021 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% 022 30% 25% 30% Incompatible Incompatible 20% 023 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 024 25% y 30% 25% Incompatible Incompatible 20% y 25% 025 25% y 30% 25% Incompatible Incompatible 20% y 25% 026 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 027 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 028 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 029 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25%
030(2) Abierto Abierto Abierto Abierto Abierto 031 30% 25% Incompatible Incompatible 20% 032 30% 25% Incompatible Incompatible 20% 033 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% 034 ------ ------ 30% y 35% 25% y 35% 20% y 35% 035 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 036 25% y 30% 25% Incompatible Incompatible 20% 25%
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CARÁCTER DE LA
ENTIDAD
006 NO MARCADA Y 034 NO MARCADA
006 SÍ MARCADA Y 034 NO MARCADA
006 NO MARCADA Y 034 SÍ MARCADA
006 SÍ MARCADA Y 034 SÍ MARCADA 056 SÍ MARCADA
037 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 038 30% Incompatible Incompatible Incompatible 20% 039 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 043 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 044 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 045 25% y 30% 25% 30% y 35% 25% y 35% 20% y 25% 046 30% 30% 30% y 35% 30% y 35% 30%
047(2) Abierto Abierto Abierto Abierto Abierto 048 0% Incompatible Incompatible Incompatible Incompatible
049(2) Abierto Abierto Abierto Abierto Abierto 056 20% y 25% 20% y 25% 20%, 25% y
35% 20%,25% y
35% 20%, 25% y
35% 000(3) 25% y 30% ------ ------ ------ ------
(1) Excepto cuando la 060 = 100% en cuyo caso no liquida y por consiguiente no se le aplica tipo alguno. (2) Este campo se dejará abierto, sin validación, para que se rellene por el contribuyente.
(3) 000 (ningún carácter marcado): 25% Sociedad garantía recíproca y Sociedad reafianzamiento, mutua de seguros y entidad de previsión social (con mensaje) 30% En general
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CONSIDERACIONES SOBRE EL CUADRO DE TIPOS DE GRAVAMEN PARA 2009. 1ª. El tipo de gravamen del carácter 021 prevalece sobre los demás (salvo sobre el carácter el
006) y, de modo que si está combinado con cualquier otro carácter que le sea compatible,
se aplicará el correspondiente al 021.
2ª. Los tipos de gravamen vinculados a los caracteres 001, 002, 003, 004 y 005 prevalecen
sobre los correspondientes a aquellos con los que sean compatibles, excepto sobre el tipo
del carácter 021 tal como se ha indicado en el punto anterior.
3ª. El carácter 006 está vinculado al tipo del 25%, salvo que esté combinado con 001, 002, 003,
004, 005, 015, 017, 018, 021 , 022, 036 ó 056 en cuyo caso, prevalece el tipo de gravamen
de estos. Además, si el carácter 006 está combinado con el 034 el tipo de gravamen puede
ser tanto el 25% como el 35%.
4ª Siempre que se marque la clave 030 ó 047 de caracteres, aunque esté combinada con otros
caracteres el tipo de gravamen quedará abierto (en blanco), sin validación, para su
cumplimentación por el contribuyente.
CUOTA ÍNTEGRA PREVIA.
La clave 562 ≥ 0 (salvo cooperativas, y agrupaciones españolas de interés económico y UTES,
que se explica en otro apartado).
* Con carácter general: 558
562 = 552 x 100
* Si la entidad es una empresa de reducida dimensión a la que resulta de aplicación la
escala de gravamen del art. 114 de la L.I.S., en la casilla 558 figurará 25% y el cálculo de
la cuota íntegra sería:
A) Si 552 ≤ 120.202,41→ 562 = 552 x 25%
B) Si 552 > 120.202,41
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562 = 120.202,41x 25% + (552 – 120.202,41) x 30%
Cuando la entidad se encuentre en el supuesto anterior y su período impositivo tenga una
duración inferior al año (clave “ejercicio” de la primera pantalla con el nº 3), el cálculo de la
cuota íntegra será:
A) Si 552 ≤ 120.202,41 x d/365 → 562 = 552 x 25% B) Si 552 > 120.202,41x d/365
562 = 120.202,41 x d/365 x 25%+ [552 – (120.202,41x d/365)] x 30%
Siendo d el número de días de duración del período impositivo, entendiéndose que cuando
el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo caso, 365 días. Para el cómputo se
tomarán tanto el día de inicio como el día de finalización del periodo impositivo.
[En el supuesto de entidades en régimen especial de agrupaciones de interés económico o
uniones temporales de empresas, véase documento específico para éstas].
* Si se trata de una entidad ZEC (clave 015 marcada) el cálculo de la cuota íntegra será:
558 562 = 559 x + (552 – 559) x 30% 100
La clave 559 estará habilitada, exclusivamente, si se ha marcado la clave 015 y además la
clave 552 > 0.
En ese caso su cumplimentación será libre y habrá de cumplirse que 0 ≤ 559 ≤ 552.
* Si marca la casilla 030 ó 047 de caracteres, la casilla 562 quedará abierta (en blanco) para
su cumplimentación manual, sin validación alguna, excepto cuando aparezca combinada
con la clave 014 ó cuando la base imponible (clave 552) sea negativa, en cuyo caso
prevalecerá que la clave 562 quede cerrada sin posibilidad de cumplimentación.
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* Si marca la casilla 012 de caracteres (SOCIMI) el cálculo de la cuota íntegra sería:
[562] = [520] x 30% + ( [521] + [522] ) x 558 / 100
Sólo se trasladarán al cálculo de la casilla 562 los importes de estas claves cuando sean
positivos, por lo que deberá cumplirse que :
si [520] x 30% < 0 => 0 y
si ( [521] + [522] ) x 558 / 100 <0 => 0
En los casos de períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2010 el tipo especial será
del 19% en lugar del 18%.
la casilla 560 quedará abierta (en blanco) para su cumplimentación manual, sin validación
alguna ya que en estos casos podría aplicarse el tipo del 18 % a una parte de la base
imponible y el tipo general al resto, excepto cuando la base imponible (clave 552) sea
negativa, en cuyo caso prevalecerá que la clave 560 quede cerrada sin posibilidad de
cumplimentación.
* También deberá tenerse en cuenta: Si [562] = abierto y [552] > 0 y [562] > [552] => [562] = [552] Si [562] = abierto y [552] < 0 y [562] > 0 => [562] = 0
* Si no se ha marcado la casilla 012 ( SOCIMI), pero tiene contenido la casilla 521, el cálculo
de la cuota íntegra sería:
Para periodos impositivos iniciados a partir 1-1-2009:
562= ( 552 – 521 ) x 30% + 521 x 18%
Para periodos impositivos iniciados a partir 1-1-2010:
562= ( 552 – 521 ) x 30% + 521 x 19%
* Si es aplicable el tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo
(carácter 056 marcado) el cálculo de la cuota íntegra sería:
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A) Si 552 ≤ 120.202,41→ 562 = 552 x 20%
B) Si 552 > 120.202,41
562 = 120.202,41x 20% + (552 – 120.202,41) x 25%
Cuando la entidad se encuentre en el supuesto anterior y su período impositivo tenga una
duración inferior al año (clave “ejercicio” de la primera pantalla con el nº 3), el cálculo de la
cuota íntegra será:
A) Si 552 ≤ 120.202,41 x d/365 → 562 = 552 x 20% B) Si 552 > 120.202,41x d/365
562 = 120.202,41 x d/365 x 20%+[ 552 – (120.202,41x d/365) ] x 25%
Siendo “d” el número de días de duración del período impositivo, entendiéndose que
cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo caso, 365 días. Para el
cómputo se tomarán tanto el día de inicio como el día de finalización del periodo impositivo.
[En el supuesto de entidades en régimen especial de agrupaciones de interés económico o
uniones temporales de empresas, véanse específicaciones para estas entidades].
COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS.
Las claves 560 y 561 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave 017, 018 ó
019. (Se explica en otro apartado).
El desglose de la clave 561 se encuentra en la página 20 del modelo, pero en el programa
debería abrirse una ventana al llegar a esta clave en la página 13.
CUOTA ÍNTEGRA.
* Cooperativas.
Si se ha marcado 017, 018, ó 019:
562 = 560 – 561
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Como consecuencia de esta operación, la clave 562 no puede resultar negativa.
Si 560 – 561 < 0 ⇒ 561 = 560 ⇒ 562 = 0
* Resto de casos.
Se calculará conforme a lo especificado en el apartado anterior (tipo de gravamen). Las
claves 560 y 561 estarán sombreadas sin posibilidad de cumplimentación.
Si no se ha marcado 017, 018 ó 019:
562 = 560
* ZEC.
562 = 560
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PÁGINA 14
NOTAS: Las sociedades o fondos de inversión mobiliaria e inmobiliaria recogidas en las claves
003 y 004 no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna, excepto cuando se haya marcado
también la clave 047 de caracteres (entidades sometidas a normativa foral) que podrá aplicarse la
deducción contenida en la clave 399.
El orden de aplicación de las deducciones y bonificaciones se contiene en el último apartado de
las especificaciones de la página 17 del modelo 200.
NOTA COMÚN A LAS CLAVES 567 A 581 (INCLUÍDAS TAMBIÉN LA 563,564 Y 566). Claves 567 a 581 ≥ 0
Claves 009 ó 010 (grupo fiscal) no marcada:
Σ 567 a 581 ≤ 562
La cumplimentación de las claves 567 a 581 no pueden hacer que la clave 582 (cuota
integra ajustada positiva) sea negativa.
Con claves 009 ó 010 (grupo fiscal) marcada: Σ 567 a 581 puede ser > 562
Con las claves 009 ó 010 marcadas no se harán controles de recálculos en deducciones y
bonificaciones. La clave 582 puede ser negativa.
CLAVE 567 (BONIFICACIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA)
En el artículo 33 de la LIS, se establece una bonificación del 50 por 100 de la cuota que
corresponda a las rentas obtenidas por entidades que operen efectiva y materialmente en Ceuta y
Melilla o sus dependencias, si bien pueden existir supuestos en que no se cumple la condición
anteriormente citada..
Si casilla 567 > 50% 562 ⇒ mensaje de advertencia CLAVE 563. BONIFICACIÓN RENDIMIENTOS POR VENTAS BIENES CORPORALES PRODUCIDOS EN
CANARIAS (ARTÍCULO 26 DE LA LEY 19/1994).
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La clave 563 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 029.
CLAVE 566. BONIFICACIONES SOCIEDADES COOPERATIVAS (LEY 20/1990).
La clave 566 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 017 ó 018 de caracteres de la
declaración.
CLAVE 575. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL.
La clave 575 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 007 de caracteres de la
declaración.
El artículo 107 de la LIS, establece como límite de esta deducción el importe de la cuota íntegra
que en España corresponda pagar por la renta positiva incluida en la base imponible, luego habrá
de cumplirse que:
575 ≤ (558/100) x 387 (pág 23)
Si 575 > (558/100) x 387(pág 23) ⇒ mensaje de advertencia
Si 387 (pág 23) ≠ 387 (pág 12) ⇒ mensaje de advertencia
No obstante, en el supuesto de rentas procedentes de territorios calificados como paraísos
fiscales no se tendrá derecho a la deducción, para lo cual habrá que comprobar que en la página
23 del modelo no figura como clave de país ninguna de las correspondientes a paraísos fiscales.
Si figurase alguna de ellas, debería cumplirse que:
575 < (558/100) x 387(pág 23)
CLAVE 576. BONIFICACIONES ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS.
La clave 576 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 038 de caracteres de la
declaración.
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CLAVE 581. BONIFICACIONES EMPRESAS NAVIERAS EN CANARIAS.
La clave 581 no puede tener contenido si se ha marcado la clave 015 de caracteres de la
declaración.
DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN Y DEDUCCIONES SOCIOS SOCIMI.
Para cumplimentar las claves 570 y 571 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición
interna 2002-2009 de la página 15, trasladándose el resultado de los sumatorios de estas claves
a las mismas claves de la página 14.
Se controlará que cuando se cumplimente la clave 564 se hayan integrado rentas en la base
imponible consecuencia del régimen especial de SOCIMI.
Si 504 y 505 = 0 ⇒ 564 = 0 . En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Se controlará que la deducción debe ser el importe de la renta integrada en el periodo impositivo
por el tipo de gravamen especial (18%/19%), o en su caso, un tipo de gravamen inferior. Por tanto;
Si 564 > 504 x 558/100 ⇒ mensaje de advertencia
Para cumplimentar las claves 572 y 573 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición
internacional 2000-2009 de la página 15, trasladándose el resultado de los sumatorios de estas
claves a las mismas claves de la página 14.
La clave 575 se cumplimentará directamente (no debe abrirse pantalla de desglose como en
2007).
La clave 577 se cumplimentará directamente (no debe abrirse pantalla de desglose como en
2007. Es similar a la 571 de 2007).
El botón Deducciones D. I. (programa 2007) que contenía el cuadro con los totales de doble
imposición interna e internacional del ejercicio desaparece, ya que en 2008 esta información
consta en los cuadros de desglose de la página 15.
CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA (582).
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582 = 562 – (567 + 568 + 563 +566 + 576 + 569 + 570 + 571 + 564 + 572 + 573 + 575 + 577 + 581) Claves 009 ó 010 (grupo fiscal) no marcada:
Debe cumplirse que 582 ≥ 0
Si 582 = 0 → 592 = 0
Si existen deducciones por doble imposición pendientes de aplicar no podrán aplicarse ni las
bonificaciones del artículo 76 de la Ley 19/1994, ni las deducciones por inversiones, es decir:
Si claves 118 ó 133 ó 162 ó 174 > 0, y claves 581 ≠ 0, 583 ≠ 0, 585 ≠ 0, 584 ≠ 0, 588 ≠ 0 y 590 ≠ 0
→ mensaje de advertencia
En este supuesto se permitirá la aplicación de dichas bonificaciones y deducciones de acuerdo
con los límites previstos para las mismas, si bien deberá salir el siguiente mensaje de advertencia:
Mensaje: “No puede aplicarse la clave [581], ni las deducciones por inversiones mientras existan
saldos pendientes de aplicación de deducciones por doble imposición”.
Tampoco podrá aplicarse la deducción consignada en la clave 565 cuando existan saldos de
deducciones por doble imposición pendientes de aplicar o de deducciones del capítulo IV Título VI
de la Ley del Impuesto, sin haberse agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones, por
lo que:
Si claves 118 ó 133 ó 162 ó 174 > 0 y/o [832] > 0 y 565 ≠ 0 → mensaje de advertencia
En este supuesto se permitirá la aplicación de dicha deducción, de acuerdo con los límites
previstos para la misma, si bien deberá salir el siguiente mensaje de advertencia:
Mensaje: “No puede aplicarse la clave [565] mientras existan saldos pendientes de aplicación de
deducciones por doble imposición o de deducciones del capítulo IV Título VI de la Ley del
Impuesto”.
Con claves 009 ó 010 (grupo fiscal) marcada:
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Si (567 + 568 + 563 +566 + 576 + 569 + 570 + 571 + 572 + 573 + 575 + 577 + 581) ≥ 562 → no
se recalculan estas claves y 582 ≤ 0
DEDUCCIÓN ART. 42 L.I.S. Y 36 TER LEY 43/95 (CLAVE 585). Para cumplimentar la clave 585 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16 (igual que en el
programa 2007) trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.
585 = 836 + 839 + 933 + 298 + 091 + 005 + 032 + 023 + 041
Igualmente debe cumplirse que clave 585 ≤ clave 582 (Excepto con claves 009 ó 010 marcada)
DEDUCCIONES DISPOSICIÓN TRANSITORIA OCTAVA L.I.S. (584). Para cumplimentar la clave 584 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16 (igual que en el
programa 2007) trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.
584 = 750 + 753 + 756 + 759 + 762 + 745
DEDUCCIONES CAPÍTULO IV TÍTULO VI L.I.S. (588).
Para cumplimentar la clave 588 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 17 (igual que en el
programa 2007) trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.
588 = 844 + 769 + 775 + 781 + 787 + 767 + 896 + 289 + 467 + 498 + 473 + 181 + 532 + 793 +
796 + 799 + 802 + 805 + 808 + 811 + 814 + 817 + 820 + 892 + 823 + 064 + 070 + 850+
994 + 041 + 178 + 185 + 189 + 535 + 538 + 541 + 544 + 548 + 580 + 902 + 918 + 829
DEDUCCIÓN POR DONACIONES A ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS (565).
Para cumplimentar la clave 565 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 17 (igual que en el
programa 2007) trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.
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565 = 930 + 943 + 295 +074 + 009 + 035 + 202 + 905
DEDUCCIONES INVERSIÓN CANARIAS (590).
Para cumplimentar la clave 590 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16 (igual que en el
programa 2007) trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.
590 = 855 + 858 + 861 + 864 + 884 + 195 + 869 + 872 + 875 + 878 + 881 + 867 + 940 + 192 +
614 + 257 + 038 + 045 + 529 + 853
∑ 583 a 590 + 399 ≤ 582 (Excepto con claves 009 ó 010 marcada)
DEDUCCIONES ESPECÍFICAS DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A NORMATIVA FORAL (399).
Sólo podrá cumplimentarse esta clave cuando se haya marcado la clave 047 de caracteres
(entidades sometidas a normativa foral)
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (592).
592 = 582 – (583 + 585 + 584 + 588 + 565 + 590 + 399)
Con claves 009 ó 010 (grupo fiscal) no marcada:
592 ≥ 0
Con claves 009 ó 010 (grupo fiscal) marcada:
Si 583 + 585 + 584 + 588 + 565 + 590 + 399+ 564 > 582 → 592 = 0
Si 582 ≤ 0 → 592 = 0 . No obstante 583 a 599, 399 y 564 podrán tener contenido.
CUOTA DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER (599 Y 600).
CAMPOS LIBRES:
Sin signos negativos:
- RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA/PAGOS A CUENTA PARTICIPACIONES I.I.C. (595)
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- RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA IMPUTADOS POR AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO
Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS/PAGOS A CUENTA PARTICIPACIONES I.I.C. IMPUTADOS
POR AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS (596) CLAVE 599
- Supuestos sin tributación conjunta Haciendas Forales (sin clave 028 marcada)
En la clave 599 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación: 599 = (592) – (595) – (596)
- Supuestos con tributación conjunta Haciendas Forales (con clave 028 marcada)
Para poder realizar los cálculos de las claves 599 y 600 es necesario que se haya pedido antes la
información sobre los porcentajes de tributación a cada Administración que se contienen en la
página 24 del modelo 200.
En la clave 599 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación:
599 = 625/100 x [ (592) – (595) – (596) ]
La clave 600 sólo podrán tener contenido si se ha marcado la clave 028 y la clave 625 ≠ 0 ó 100.
En la clave 600 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación:
600 = (626 + 627 + 628 +629) /100 x [ (592) – (595) – (596) ]
CUOTA DIFERENCIAL (611 Y 612). Pueden tener signo positivo o negativo.
611 = 599 – (601 + 603 + 605).
Para cumplimentar las claves 600, 602, 604, 606, 612, 616, 618, 620, 622 y 642 se abrirá el
cuadro de Determinación del líquido a ingresar o a devolver a cada una de las Administraciones
de la página 24 del modelo 200 (ver apartado Tributación conjunta P.Vasco y Navarra)
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CLAVES POSITIVAS O CEROS / CAMPOS LIBRES:
PAGOS FRACCIONADOS: CLAVES 601 A 606.
INCREMENTO POR PÉRDIDA BENEFICIOS FISCALES PERÍODOS ANTERIORES (615 Y 616). Campo libre. Siempre debe tratarse de cantidades positivas o cero.
INCREMENTO POR INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS SOCIMI (633 Y 642). Campo libre. Siempre debe tratarse de cantidades positivas o cero.
INTERESES DE DEMORA (617 Y 618).
Este campo podrá tener contenido aunque no figure cantidad alguna en los anteriores (615 ó 633).
Siempre será positivo o cero.
IMPORTE INGRESO/DEVOLUCIÓN DE LA DECLARACIÓN ORIGINARIA (619 Y 620).
Estas casillas sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave de declaración
complementaria de la página 1.
La clave 619 y 620 pueden tener signo positivo o negativo.
LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER (621 Y 622).
Puede tener signo positivo o negativo.
621 = 611 + 615 + 633 + 617 + 619
622= 612 + 616 + 642 + 618 + 620
CLAVE “RENUNCIA A LA DEVOLUCIÓN”.
Esta clave deberá marcarse con una “X” cuando la declaración resulte con derecho a devolución y
se renuncie a la misma.
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Esta casilla, aunque figure en el documento de ingreso-devolución, debería aparecer en el
programa cuando se determine el líquido a ingresar o a devolver a la Administración estatal y
exclusivamente si la declaración resulta con derecho a devolución. Es decir, siempre que 621 < 0.
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PÁGINA 15
DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.
Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente
con el año natural) y el ejercicio declarado es 2009, no podrán cumplimentarse las claves 725, 726
y 727 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de
declaraciones del ejercicio 2010 y 2011).
Para el resto de claves de este apartado ver especificaciones de la clave 547 (página 13 del
modelo).
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA 2002-2009.
En el modelo se distinguen 2 grupos:
A) D.I interna ejercicios anteriores
Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente
con el año natural) y el ejercicio declarado es 2009, no podrán cumplimentarse las claves 735 a
738 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de
declaraciones del ejercicio 2010 y 2011).
Los saldos de deducciones por doble imposición interna de años anteriores deben actualizarse
como consecuencia de la modificación de tipos impositivos en 2008 cuando el tipo impositivo del
ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de generación. Para permitir este
cálculo en el programa de ayuda se han incluido dos nuevas columnas: “Tipo gravamen periodo
generación” y “2008 deducción pendiente” y una nueva fila: “Tipo gravamen 2008”.
No obstante pueden existir supuestos en los que no se dé una diferencia de tipos impositivos, por
ejemplo las entidades a las que se aplican los incentivos fiscales para las empresas de reducida
dimensión respecto de los saldos pendientes en 2007, y otras entidades que no hayan sufrido
variación de tipos en 2008.
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Por ello, parece aconsejable que en el programa de ayuda este cálculo se instrumente como una
opción que ejercite el usuario mediante esta utilidad, no obligándole a hacerlo en todo caso, pues,
si bien el cálculo lo realiza el programa, no obstante se precisan datos que deben obtenerse de las
declaraciones de ejercicios anteriores, como el tipo de gravamen del periodo de generación.
Asimismo esta opción podría mantenerse para ejercicios futuros.
A efectos de que se lleve a cabo una cumplimentación de este apartado conforme a lo expresado
anteriormente se proponen las siguientes especificaciones:
Forma de cumplimentación:
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para
su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción
pendiente/ generada” (claves 101, 104, 106, 108, 110, 112, 114 y 735, en su caso).
2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente
mensaje o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):
Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble
imposición debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de
generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?
SI / NO / CANCELAR
3- Si marca la opción “SI” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que
corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”.
Es decir, si se cumplimentó la clave 106 ahora se abriría la clave 107. Si no se
cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente mensaje o
similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble imposición.
ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila. Si se acepta
el cursor le llevaría a la clave 107.
4- Una vez cumplimentada la clave 107, a continuación el programa calcularía los importes de
las claves 103 “tipo gravamen 2009” (excepto en el caso de cooperativas fiscalmente
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protegidas y SOCIMI), 282 y 284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna,
“2009 deducción pendiente” y ”Deducción pendiente períodos futuros” según la fila
cumplimentada).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 017 ó
018) la clave 103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el
usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos
que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se
cumplimentará manualmente la clave 103 cuando se hubiera marcado el carácter 012
(SOCIMI). Para estos supuestos, en primer lugar se abrirá la clave 103 para su
cumplimentación (campo abierto sin controles) y posteriormente el programa calcularía los
importes de las claves 282 y 284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna,
“2009 deducción pendiente” y ”Deducción pendiente ejercicios futuros” según la fila
cumplimentada), al igual que lo especificado para el resto de supuestos.
5- Finalmente el usuario introduciría el dato correspondiente a la clave 283 (deducción
aplicada en esta liquidación) y se recalcularía la 284 (o, en su caso, las que correspondan
a la columna ”Deducción pendiente períodos futuros”, según la fila cumplimentada). No
obstante debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos
previamente por el usuario.
Esta operativa se aplicaría a cada una de las filas de este apartado.
De este modo se asegura la cumplimentación completa de las filas y se evitan los
mensajes de aviso en el chequeo de la declaración.
6- Si marca la opción “NO” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que
corresponda a la columna “Deducción aplicada en esta liquidación” (clave 283 del
ejemplo). El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción
pendiente / generada (clave 106 del ejemplo) a la columna “2009 deducción pendiente”
(clave 282 del ejemplo), calculando también las claves de la columna “Deducción
pendiente períodos futuros” (clave 284 del ejemplo). En este caso las claves que
correspondan a la columnas “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas
ya que el programa no va a efectuar el cálculo de la clave 282 sino que sólo traslada el
importe consignado en la 106. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos
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informativos) el importe de la clave 103 (excepto para las cooperativas fiscalmente
protegidas y SOCIMIS).
7- Si marca la opción “CANCELAR” se borrarían todos los datos de la fila.
Por lo tanto, en este apartado son de cumplimentación manual (por el usuario) las claves
pertenecientes a las siguientes columnas:
- Deducción pendiente/ generada
- Tipo gravamen período generación (sólo en caso de “opción SI”)
- Deducción aplicada en esta liquidación.
- La clave 103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas y SOCIMIS.
Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 103 (fila Tipo gravamen
2009) excepto cooperativas fiscalmente protegidas y SOCIMIS, y las claves pertenecientes
a las siguientes columnas:
- 2009 deducción pendiente
- Deducción pendiente períodos futuros
Si BI negativa (carácter 009 ó 010 marcado) o cero se inhabilita la columna del check y
funcionará con comportamiento “no”.
Si cuota íntegra (clave 562) es igual a cero se inhabilita la columna del check y el programa debe
funcionar con comportamiento “no”
No obstante, el funcionamiento de las claves 735 a 738 es idéntico al especificado para la “D.I.
interna 2009” que se expone a continuación.
B) D.I interna 2009
Para estas claves, al no hacerse el cálculo, el funcionamiento es similar al anterior en la “opción”
NO
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para
su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción
pendiente/ generada” (claves 119, 123 y 127).
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2- Una vez cumplimentadas alguna de las claves anteriores se abriría la clave de la fila que
se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Deducción aplicada en esta
liquidación”. A diferencia del anterior no se muestra ningún mensaje.
El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción pendiente /
generada (ejemplo, clave 123) a la columna “2009 deducción pendiente” (clave 124 del
ejemplo), calculando también las claves de la columna “Deducción pendiente períodos
futuros” (clave 126 del ejemplo).
En este caso no existen claves en la columna “Tipo gravamen periodo generación”. Se
calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 103 (excepto para las
cooperativas fiscalmente protegidas).
Columna “Deducción pendiente / generada”.
116 = 101 + 104 + 106 + 108 + 110 + 112 + 114 + 735
131 = 119 + 123 + 127
Clave 103.
La clave 103 se calculará del siguiente modo:
103 = 562 / 552 x 100
Figurará con cuatro decimales (sin redondear). En los supuestos en que el número de decimales
sea superior a cuatro, no obstante no se perderán los decimales restantes ya que serán tenidos
en cuenta por el programa al efectuar el cálculo de las claves correspondientes a la columna 2009
deducción pendiente (claves 696, 846, 282, 702, 071, 025 714, 736, 120, 124 y 128).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 017 ó 018) la
clave 103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el usuario (campo
abierto sin controles), ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los
rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se
cumplimentará manualmente la clave 103 cuando se hubiera marcado el carácter 012 (SOCIMI).
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Columna “2009 deducción pendiente”:
En los supuestos en que no se efectúe el cálculo (D. I. interna 2009 y D. I. períodos anteriores que
hubieran marcado la opción “NO”):
696 = 101
846 = 104
282 = 106
702 = 108
071 = 110
025 = 112
714 = 114
736 = 735
120 = 119
124 = 123
128 = 127
En los supuestos en que se efectue el cálculo:
Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2009 se debe tener en cuenta el tipo
de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá
multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de
gravamen vigente en 2009 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el
periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el
consignado en la clave 558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el usuario
dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 562) entre el importe de la base imponible (clave
552) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas).
696 = clave 101 x ( clave 562/ clave 552) / ( clave102 / 100 )
846 = clave 104 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave105 / 100 )
282 = clave 106 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave107 / 100 )
702 = clave 108 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave109 / 100 )
071 = clave 110 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave111 / 100 )
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025 = clave 112 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave113 / 100 )
714 = clave 114 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave115 / 100 )
736 = clave 735 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 920 / 100 )
Para cooperativas fiscalmente protegidas:
696 = clave 101 x ( clave 103 / 100) / ( clave102 / 100 )
846 = clave 104 x ( clave 103 / 100) / ( clave105 / 100 )
282 = clave 106 x ( clave 103 / 100) / ( clave107 / 100 )
702 = clave 108 x ( clave 103 / 100) / ( clave109 / 100 )
071 = clave 110 x ( clave 103 / 100) / ( clave111 / 100 )
025 = clave 112 x ( clave 103 / 100) / ( clave113 / 100 )
714 = clave 114 x ( clave 103 / 100) / ( clave115 / 100 )
736 = clave 735 x ( clave 103 / clave 100) / ( clave 920 / 100 )
Para ambos supuestos:
117 = 696 + 846 + 282 + 702 + 071 + 025 + 714 + 736
132 = 120 + 124 + 128
Columnas “Deducción aplicada en esta liquidación” y “Deducción pendiente períodos futuros”.
Debe cumplirse que:
697 ≤ 696 847 ≤ 846 848 = 846 - 847 283 ≤ 282 284 = 282 - 283 703 ≤ 702 707 = 702 - 703 187 ≤ 071 300 = 071 - 187 026 ≤ 025 027 = 025 - 026 715 ≤ 714 716 = 714 - 715 737 ≤ 736 738 = 736 - 737 121 ≤ 120 122 = 120 - 121 125 ≤ 124 126 = 124 - 125
129 ≤ 128 130 = 128 - 129
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570 = 697 + 847 + 283 + 703 + 187 + 026 + 715 + 737
571 = 121 + 125 + 129
118 = 848 + 284 + 707 + 300 + 027 + 716 + 738
133 = 122 + 126 + 130
El importe de las claves 570 y 571 se trasladará a las claves de igual numeración de la página 14
del modelo.
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL 2000-2009.
En el modelo se distinguen 2 grupos:
A) D.I internacional ejercicios anteriores.
Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente
con el año natural) y el ejercicio declarado es 2009, no podrán cumplimentarse las claves 739 a
742 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de
declaraciones del ejercicio 2010 y 2011).
Los saldos de deducciones por doble imposición internacional de ejercicios anteriores deben
actualizarse cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el
período de generación. como consecuencia de la modificación de tipos impositivos en 2008. No
obstante este cálculo no procederá en los casos de las deducciones a que se refiere el artículo
31.1.a) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Por ello es preciso determinar si en los saldos de deducciones por doble imposición internacional
de años anteriores se incluyen o no deducciones del artículo 31.1.a), ya que en estos casos no se
va a realizar cálculo.
A efectos de que se lleve a cabo una cumplimentación de este apartado conforme a lo expresado
anteriormente se proponen las siguientes especificaciones:
Forma de cumplimentación:
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1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para
su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción
pendiente/ generada” (claves 151, 153, 154, 155, 156, 157, 158, 159, 720 y 739, en su
caso).
2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente
mensaje o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):
Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble
imposición internacional (excepto las deducciones a las que se refiere el art. 31.1.a) de la
L.I.S.) debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de generación.
¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?
SI / NO / CANCELAR
3- Si marca la opción “SI” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que
corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”
Es decir, por ejemplo, si se cumplimentó la clave 154 ahora se abriría la clave 729. Si no
se cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente mensaje
o similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble imposición.
ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila. Si se acepta
el cursor le llevaría a la clave 729.
4- Una vez cumplimentada la clave 729, a continuación el programa calcularía los importes de
las claves 103 “tipo gravamen 2009” (excepto cooperativas fiscalmente protegidas y
SOCIMIS), 849 y 197 (o, en su caso, las que correspondan a las columnas “2009
deducción pendiente” y ”Deducción pendiente períodos futuros” según la fila
cumplimentada).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 017 ó 018) la
clave 103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el usuario, ya que en
función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos que originan la deducción
será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 103
cuando se hubiera marcado el carácter 012 (SOCIMI). Para estos supuestos, en primer lugar se
abrirá la clave 103 para su cumplimentación (campo abierto sin controles) y posteriormente el
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programa calcularía los importes de las claves 282 y 284 (o, en su caso, las que correspondan a
la columna, “2009 deducción pendiente” y ”Deducción pendiente períodos futuros” según la fila
cumplimentada), al igual que lo especificado para el resto de supuestos.
5- Finalmente el usuario introduciría el dato correspondiente a la clave 894 (deducción
aplicada en esta liquidación) y se recalcularía la 197 (o, en su caso, las que correspondan
a la columna ”Deducción pendiente períodos futuros” según la fila cumplimentada). No
obstante debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos
previamente por el usuario.
Esta operativa se aplicaría a cada una de las filas de este apartado.
De este modo se asegura la cumplimentación completa de las filas y se evitan los
mensajes de aviso en el chequeo de la declaración.
6- Si marca la opción “NO” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que
corresponda a la columna “Deducción aplicada en esta liquidación” (clave 894 del
ejemplo). El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción
pendiente / generada (clave 154 del ejemplo) a la columna “2009 deducción pendiente”
(clave 849 del ejemplo), calculando también las claves de la columna “Deducción
pendiente períodos futuros” (clave 197 del ejemplo). En este caso las claves que
correspondan a la columnas “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas
ya que el programa no va a efectuar el cálculo de la clave 849 sino que sólo traslada el
importe consignado en la 154. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos
informativos) el importe de la clave 103 (excepto cooperativas fiscalmente protegidas y
SOCIMIS).
7- Si marca la opción “CANCELAR” se borrarían todos los datos de la fila.
Por lo tanto, en este apartado son de cumplimentación manual (por el usuario) las claves
pertenecientes a las siguientes columnas:
- Deducción pendiente/ generada
- Tipo gravamen período generación (sólo en caso de “opción SI”)
- Deducción aplicada en esta liquidación
- Clave 103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas y SOCIMIS
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Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 103 (fila Tipo gravamen
2009 excepto cooperativas fiscalmente protegidas y SOCIMIS) y las claves pertenecientes
a las siguientes columnas:
- 2009 deducción pendiente
- Deducción pendiente períodos futuros
Si BI negativa (carácter 009 ó 010 marcado) o cero se inhabilita la columna del check y
funcionará con comportamiento “no”.
Si cuota íntegra (clave 562) es igual a cero se inhabilita la columna del check y el programa debe
funcionar con comportamiento “no”
No obstante, el funcionamiento de las claves 739 a 742 es idéntico al especificado para la “D.I.
internacional 2009” que se expone a continuación.
B) D.I internacional 2009
Para estas claves, al no hacerse el cálculo, el funcionamiento es similar al anterior en la “opción”
NO
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para
su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción
pendiente/ generada” (claves 163 y 167).
2- Una vez cumplimentadas alguna de las claves anteriores se abriría la clave de la fila que
se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Deducción aplicada en esta
liquidación”. A diferencia del anterior no se muestra ningún mensaje.
El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción pendiente /
generada a la columna “2009 deducción pendiente”, calculando también las claves de la
columna “Deducción pendiente períodos futuros”.
En este caso no existen claves en la columna “Tipo gravamen periodo generación”. Se
calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 103.
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Columna “Deducción pendiente / generada”
160 = 151 + 153 + 154 + 155 + 156 + 157 + 158 + 159 + 720 + 739
171 = 163 + 167
Clave 103
La clave 103 se calculará del mismo modo que para las de doble imposición interna.
(ver apartado anterior)
Columna “2009 deducción pendiente”:
En los supuestos en que no se efectúe el cálculo (D. I. internacional 2009 y D. I. períodos
anteriores que hubieran marcado la opción “NO”):
711 = 151
637 = 153
849 = 154
285 = 155
825 = 156
001 = 157
028 = 158
717 = 159
722 = 720
740 = 739
164 = 163
168 = 167
En los supuestos en que se efectúe el cálculo:
Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2009 se debe tener en cuenta el tipo
de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá
multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de
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gravamen vigente en 2009 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el
periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el
consignado en la clave 558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el usuario
dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 562) entre el importe de la base imponible (clave
552) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas).
711 = clave 151 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 152 / 100 )
637 = clave 153 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 728 / 100 )
849 = clave 154 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 729 / 100 )
285 = clave 155 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 730 / 100 )
825 = clave 156 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 731 / 100 )
001 = clave 157 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 732 / 100 )
028 = clave 158 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 733 / 100 )
717 = clave 159 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 734 / 100 )
722 = clave 720 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 721 / 100 )
740 = clave 739 x ( clave 562 / clave 552) / ( clave 921 / 100 )
Para cooperativas fiscalmente protegidas:
711 = clave 151 x ( clave 103 / 100) / ( clave 152 / 100 )
637 = clave 153 x ( clave 103 / 100) / ( clave 728 / 100 )
849 = clave 154 x ( clave 103 / 100) / ( clave 729 / 100 )
285 = clave 155 x ( clave 103 / 100) / ( clave 730 / 100 )
825 = clave 156 x ( clave 103 / 100) / ( clave 731 / 100 )
001 = clave 157 x ( clave 103 / 100) / ( clave 732 / 100 )
028 = clave 158 x ( clave 103 / 100) / ( clave 733 / 100 )
717 = clave 159 x ( clave 103 / 100) / ( clave 734 / 100 )
722 = clave 720 x ( clave 103 / 100) / ( clave 721 / 100 )
740 = clave 739 x ( clave 103 / clave 100) / ( clave 921 / 100 )
Para ambos supuestos:
161 = 711 + 637 + 849 + 285 + 825 + 001 + 028 + 717 + 722 + 740
172 = 164 + 168
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Columnas “Deducción aplicada en esta liquidación” y “Deducción pendiente períodos futuros”
Debe cumplirse que:
712 ≤ 711 713 = 711 - 712 638 ≤ 637 639 = 638 - 637
894 ≤ 849 197 = 849 - 894 286 ≤ 285 287 = 285 - 286 826 ≤ 825 827 = 825 - 826 002 ≤ 001 003 = 001 - 002
029 ≤ 028 030 = 028 - 029
718 ≤ 717 719 = 717 - 718 723 ≤ 722 724 = 722 - 723
741 ≤ 740 742 = 740 - 741
572 = 712 + 638 + 894 + 286 + 826 + 002 + 029 + 718 + 723 + 741
573 = 165 + 169
162 = 713 + 639 + 197 + 287 + 827 + 003 + 030 + 719 + 724 + 742
174 = 166 + 170
El importe de las claves 572 y 573 se trasladará a las claves de igual numeración de la página 14
del modelo.
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PÁGINA 16 DEDUCCIÓN ART. 42 L. I. S. Y ART. 36 TER LEY 43/95.
Debe cumplirse:
585 ≤ 841 843 = 841 – 585
836 ≤ 835 837 = 835 - 836
839 ≤ 838 840 = 838 - 839
933 ≤ 932 934 = 932 – 933
298 ≤ 297 299 = 297 – 298
091 ≤ 090 092 = 090 – 091
005 ≤ 004 006 = 004 – 005
032 ≤ 031 033 = 031 - 032
023 ≤ 022 024 = 022 – 023
041 ≤ 040 042 = 040 - 041
841 = 835 + 838 + 932 + 297 + 090 + 004 + 031 + 022 + 040
585 = 836 + 839 + 933 + 298 + 091 + 005 + 032 + 023 + 041 843 = 837 + 840 + 934 + 299 + 092 + 006 + 033 + 024 + 042
Cuando se cumplimente la casilla 040 por importe igual o superior a 50.000 euros se
abriría una ventana con el siguiente texto o similar: “Identifique los elementos transmitidos
y la entidad/es a la que se transmiten. Consigne en la página 18 el número de registro
electrónico de la documentación presentada telemáticamente”.
En estos casos se validará que ha consignado algún número de registro en el apartado de
presentación de documentación previa por Registro electrónico de la página 18. En caso
contrario se mostrará mensaje de advertencia.
El importe de la clave 585 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del
modelo.
DEDUCCIONES DISPOSICIÓN TRANSITORIA OCTAVA L.I.S.
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Debe cumplirse que: 750 ≤ 0’35 x 582 753 ≤ 0’35 x 582 756 ≤ 0’35 x 582 584 ≤ 0’35 x 582 759 ≤ 0’35 x 582 762 ≤ 0’35 x 582 745 ≤ 0’35 x 582
(Excepto con claves 009 ó 010 marcada).
Además:
764 = 749 + 752 + 755 + 758 + 761 + 744
584 = 750 + 753 + 756 + 759 + 762 + 745
765 = 754 + 757 + 760 + 763 + 746
750 ≤ 749
753 ≤ 752 754 = 752 - 753
756 ≤ 755 757 = 755 – 756
759 ≤ 758 760 = 758 – 759
762 ≤ 761 763 = 761 – 762
745 ≤ 744 746 = 744 – 745
584 ≤ 764 765 = 764 – (749 - 750) – 584
El importe de la clave 584 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del
modelo.
RÉGIMEN ESPECIAL DE LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS.
La cumplimentación de este apartado está condicionado a que previamente se haya marcado la
clave 029 “Régimen especial de Canarias” de la página 1. Además, la cumplimentación de las
claves 020 y 021 de este apartado sólo se habilitará cuando se hubiera marcado la clave 045.
Los campos de este apartado admitirán cantidades con signo positivo o cero.
Además debe cumplirse lo siguiente:
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076 ≤ 075 080 ≤ 078
079 ≤ 078
083 ≤ 081 082 ≤ 081
096 ≤ 089
048 ≤ 097
527 ≤ 524
Los campos “clave” (086, 087 y 088) estarán ligados a los campos 076, 079 y 082 y serán
obligatorios cuando tengan contenido estos últimos. Admitirán los dígitos 1, 2, 3, 4 ó 5.
Si se cumplimenta este apartado debe aparecer un vínculo al formulario del plan de inversiones en
Internet con el siguiente recordatorio:
“RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: Pulsando el botón "Formulario de plan de
inversiones" de esta pantalla podrá presentarse el plan de inversiones a través del formulario que
figura en la página de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet".
En caso de cumplimentación de la casilla 524 se validará que ha consignado algún número de
registro en el apartado de presentación de documentación previa por Registro electrónico de la
página 18. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
DEDUCCIONES INVERSIÓN EN CANARIAS. LEY 20/1991.
La cumplimentación de este apartado está condicionada a que previamente se haya marcado la
clave 029 “Régimen especial de Canarias” de la página 1.
Debe cumplirse que:
1. Caso general (excepto con claves 009 ó 010 marcada):
855 + 858 + 861 + 864 + 884 ≤ 0’7 x (582) (Se suprime del sumatorio la clave 853)
195 + 869 + 872 + 875 + 878 + 881 + 867 + 940 + 192 +614 + 257 + 038 + 045 + 529 ≤ 0’7
x (582)
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855 ≤ 0,7 x (582)
858 ≤ 0,7 x (582)
861 ≤ 0,7 x (582)
864 ≤ 0,7 x (582)
884 ≤ 0,7 x (582)
853 ≤ 0,5 x (582)
2. Caso especial (excepto con claves 009 ó 010 marcada):
No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y
desarrollo e innovación tecnológica y de la deducción por inversiones en tecnologías de la
información y comunicación generadas en el propio período impositivo > 0’1 x (582),
entonces:
195+ 869 + 872 + 875 + 878 + 881 + 867 + 940 + 192 +614 + 257 + 038 + 045 + 529 ≤
0’90 x (582)
El resto de límites son iguales a los del caso general.
IMPORTANTE: Se precisa conocer el importe de la deducción generada en el propio período
impositivo correspondiente a “Gtos. Investigación y desarrollo e innovación tecnológica” e
“Inversiones tecnológicas de la información y comunicación” antes de cumplimentar el
resto de campos de esta pantalla para que el programa pueda determinar si aplica el límite
del 70% o del 90%. Por ello debe pedirse esta información justo antes del acceso a los
campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:
RÉGIMEN GENERAL RÉGIMEN CANARIAS
Deduc. generada Deduc. generada en el período impositivo en el período impositivo
Gtos. en investig. y desarrollo e innovación tecnológica A C
Inversiones tecnologías información y comunicación B D
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En este supuesto el programa controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (582) para la aplicación
de los límites.
Además, en ambos casos (caso general y caso especial) debe cumplirse lo siguiente:
886 = 854 + 857 + 860 + 863 + 883 + 194 + 868 + 871 + 874 + 877 + 880 + 866 + 939 +
191 +613 + 200 + 037 + 044 + 528 + 852
590 = 855 + 858 + 861 + 864 + 884 + 195 + 869 + 872 + 875 + 878 + 881 + 867 + 940 +
192 + 614 + 257 + 038 + 045 + 529 + 853
887 =859 + 862 + 865 + 885 + 196 + 834+ 873 + 876 + 879 + 882 + 870 + 941 + 193 + 701
+ 011 + 039 + 046 + 530 + 856
855 ≤ 854
858 ≤ 857 859 = 857 – 858
861 ≤ 860 862 = 860 – 861
864 ≤ 863 865 = 863 – 864
884 ≤ 883 885 = 883 – 884
195 ≤ 194 196 = 194 – 195
869 ≤ 868 834 = 868 – 869
872 ≤ 871 873 = 871 – 872
875 ≤ 874 876 = 874 – 875
878 ≤ 877 879 = 877 – 878
881 ≤ 880 882 = 880 – 881
867 ≤ 866 870 = 866 – 867
940 ≤ 939 941 = 939 – 940
192 ≤ 191 193 = 191 – 192
614 ≤ 613 701 = 613 – 614
257 ≤ 200 011 = 200 – 257
038 ≤ 037 039 = 037 - 038
045 ≤ 044 046 = 044 - 045
529 ≤ 528 530 = 528 – 529
853 ≤ 852 856 = 852 – 853
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El importe de la clave 590 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del
modelo.
Las deducciones por inversiones en Canarias tienen idénticas modalidades que las existentes con
carácter general (los porcentajes de deducción son más elevados) salvo la deducción por activos
fijos que sólo persiste en este territorio.
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PÁGINA 17 DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES (CAP. IV TIT. VI LEY 43/95 Y L.I.S. Deberá cumplirse que:
1. Caso general (excepto con claves 009 ó 010 marcada):
588 ≤ 0’35 x (582)
2. Caso especial (excepto con claves 009 ó 010 marcada):
No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y
desarrollo e innovación tecnológica y de la deducción por inversiones en tecnologías de la
información y comunicación generadas en el propio período impositivo > 0’1 x (582),
entonces:
588 ≤ 0’50 x (582) debiendo cumplirse además lo siguiente:
844 ≤ 0’50 x (582)
769 ≤ 0’50 x (582)
775 ≤ 0’50 x (582)
781 ≤ 0’50 x (582)
787 ≤ 0’50 x (582)
767 ≤ 0’50 x (582)
896 ≤ 0’50 x (582)
289 ≤ 0’50 x (582)
467 ≤ 0’50 x (582)
498 ≤ 0’50 x (582)
473 ≤ 0’50 x (582)
181 ≤ 0’50 x (582)
532 ≤ 0’50 x (582)
793 ≤ 0’50 x (582)
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796 ≤ 0’50 x (582)
799 ≤ 0’50 x (582)
802 ≤ 0’50 x (582)
805 ≤ 0’50 x (582)
808 ≤ 0’50 x (582)
811 ≤ 0’50 x (582)
814 ≤ 0’50 x (582)
817 ≤ 0’50 x (582)
820 ≤ 0’50 x (582)
892 ≤ 0’50 x (582)
823 ≤ 0’50 x (582)
064 ≤ 0’35 x (582)
070 ≤ 0’35 x (582)
041 ≤ 0’35 x (582)
178 ≤ 0’50 x (582)
185 ≤ 0’50 x (582)
189 ≤ 0’50 x (582)
535 ≤ 0’50 x (582)
538 ≤ 0’50 x (582)
541 ≤ 0’50 x (582)
544 ≤ 0’50 x (582)
548 ≤ 0’50 x (582)
580 ≤ 0’50 x (582)
902 ≤ 0’50 x (582)
918 ≤ 0’50 x (582)
829 ≤ 0’50 x (582)
850 ≤ 0’35 x (582)
994 ≤ 0’35 x (582)
850+994+178+185+189+535+538+541+544+548+580+902+918+829 ≤ 0’35 x (582)
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Además se debe cumplir lo siguiente:
Si 798 + 801 > 10% 582
Entonces se cumplirá:
844 + 769 + 775 + 781 + 787 + 767 + 896 + 289 + 467 + 498 + 473 + 181 + 532 + 793 +
796 + 799 + 802 + 805 + 808 + 811 + 814 + 817 + 820 + 892 + 823 + 178 + 185 + 189 +
535 + 538 + 541 + 544 + 548 + 580 + 902 + 918 + 829 ≤ 0,50 x 582.
Y también se cumplirá:
850 + 994 ≤ 0’35 x (582)
Y por tanto también se debe cumplir que:
588 ≤ 0’50 x (582).
Si 798 ≠ Gtos. Investigación y desarrollo e innovación tecnológica” ⇒ Mensaje de rechazo
Si 801 ≠“Inversiones tecnológicas de la información y comunicación” ⇒ Mensaje de
rechazo
IMPORTANTE: Se precisa conocer el importe de la deducción generada en el propio período
impositivo correspondiente a “Gtos. Investigación y desarrollo e innovación tecnológica” e
“Inversiones tecnológicas de la información y comunicación” antes de cumplimentar el
resto de campos de esta pantalla para que el programa pueda determinar si aplica el límite
del 35% o del 50%. Por ello debe pedirse esta información justo antes del acceso a los
campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:
Deduc. generada en el período impositivo
Gastos en investigación y desarrollo A
e innovación tecnológica
Inversiones tecnologías información y comunicación B
El programa controlará si (A + B) > 0’1 x (582) para la aplicación de los límites.
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No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 029 “Régimen especial Canarias”
la información anterior se pedirá del siguiente modo:
RÉGIMEN GENERAL RÉGIMEN CANARIAS
Deduc. generada Deduc. generada en el período impositivo en el período impositivo
Gtos. en investig. y desarrollo e innovación tecnológica A C
Inversiones tecnologías información y comunicación B D
En este supuesto el programa controlará si (A + B + C + D) >0’1 x (582) para la aplicación
de los límites.
Además, en ambos casos (caso general y caso especial), debe cumplirse lo siguiente:
831 = 842 + 768 + 774 + 780 + 786 + 766 + 198 + 288 + 466 + 061 + 472 + 180 + 531+
792 + 795 + 798 + 801 + 804 + 807 + 810 + 813 + 816 + 819 + 891 + 822 + 063 +
069 + 589 + 993 + 040 + 177 + 183 + 188 + 534 + 537 + 540 + 543 + 546 + 551 +
901 + 917 + 828
588 = 844 + 769 + 775 + 781 + 787 + 767 + 896 + 289 + 467 + 498 + 473 + 181 + 532 +
793 + 796 + 799 + 802 + 805 + 808 + 811 + 814 + 817 + 820 + 892 + 823 + 064 +
070 + 850 + 994 + 041 + 178 + 185 + 189 + 535 + 538 + 541 + 544 + 548 + 580 +
902 + 918 + 829
832 = 845 + 770 + 776 + 782 + 788 + 833 + 897 + 290 + 468 + 586 + 478 + 182 + 533 +
794 + 797 + 800 + 803 + 806 + 809 + 812 + 815 + 818 + 821 + 893 + 824 + 065 +
093 + 851+ 995 + 042 + 179 + 186 + 190 + 536 + 539 + 542 + 545 + 549 + 593 +
903 + 919 + 830
844 ≤ 842 845 = 842 – 844
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769 ≤ 768 770 = 768 – 769
775 ≤ 774 776 = 774 – 775
781 ≤ 780 782 = 780 – 781
787 ≤ 786 788 = 786 – 787
767 ≤ 766 833 = 766 – 767
896 ≤ 198 897 = 198 – 896
289 ≤ 288 290 = 288 – 289
467 ≤ 466 468 = 466 – 467
498 ≤ 061 586 = 061 – 498
473 ≤ 472 478 = 472 - 473
181 ≤ 180 182 = 180 - 182
532 ≤ 531 533 = 531 – 532
793 ≤ 792 794 = 792 – 793
796 ≤ 795 797 = 795 – 796
799 ≤ 798 800 = 798 – 799
802 ≤ 801 803 = 801 – 802
805 ≤ 804 806 = 804 – 805
808 ≤ 807 809 = 807 – 808
811 ≤ 810 812 = 810 – 811
814 ≤ 813 815 = 813 – 814
817 ≤ 816 818 = 816 – 817
820 ≤ 819 821 = 819 – 820
892 ≤ 891 893 = 891 – 892
823 ≤ 822 824 = 822 – 823
064 ≤ 063 065 = 063 – 064
070 ≤ 069 093 = 069 – 070
850 ≤ 589 851 = 589 - 850
994 ≤ 993 995 = 993 – 994
041 ≤ 040 042 = 040 – 041
178 ≤ 177 179 = 177 - 178
185 ≤ 183 186 = 183 - 185
189 ≤ 188 190 = 188 – 189
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535 ≤ 534 536 = 534 – 535
538 ≤ 537 539 = 537 – 538
541 ≤ 540 542 = 540 – 541
544 ≤ 543 545 = 543 – 544
548 ≤ 546 549 = 546 – 548
580 ≤ 551 593 = 551 – 580
902 ≤ 901 903 = 901 – 902
918 ≤ 917 919 = 917 – 918
829 ≤ 828 830 = 828 – 829
588 ≤ 831 832 = 831 – 588
Cuando se cumplimenten las casillas 792, 798 y/o 813 por importe igual o superior a
50.000 de euros se abrirá una ventana con el siguiente texto o similar: “Identifique las
inversiones y gastos que originan el derecho a la deducción y las entidades con las que se
efectuaron. Consigne en la página 18 el número de registro electrónico de la
documentación presentada telemáticamente”.
En estos casos se validará que ha consignado algún número de registro en el apartado de
presentación de documentación previa por Registro electrónico de la página 18. En caso
contrario se mostrará mensaje de advertencia.
El importe de la clave 588 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del
modelo.
Las casillas 801, 802 y 803 “Deducciones 2009: Inversiones en tecnologías de la información y
comunicación”, sólo podrán tener contenido si se trata de entidades que les sean aplicables los
incentivos de empresas de reducida dimensión.
Si no régimen 006 y 801 ≠ 802 ≠ 803 ≠ 0 ⇒ mensaje de advertencia
Las deducciones con límite sobre cuotas aplicadas en la liquidación del período impositivo,
provenientes de ejercicios anteriores o generadas en este ejercicio tienen como límite conjunto el
70 por 100 de la cuota líquida (casilla 582). Este límite conjunto del 70 por 100 resulta del
sumatorio de los siguientes límites independientes:
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- 35 por 100 para las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
(art. 44 LIS).
- 35 por 100 para las deducciones contempladas en la disposición transitoria octava de la
LIS (las del art. 26 de la Ley 61/1978, excepto la correspondiente a la creación de empleo y las
de la disposición adicional duodécima de la Ley 43/1995).
Por tanto,
Si 584 + 588 > 0,70 x 582 ⇒ mensaje de advertencia
No obstante, si el límite del ejercicio 2009, es del 50 por 100 por cumplirse los requisitos
necesarios para elevar el límite según el artículo 44 de la LIS, resultará un límite conjunto del 85
por 100.
Por tanto:
Si 798 + 801 > 10% 582 y 584 + 588 > 0,85 x 582 ⇒ mensaje de advertencia
DEDUCCIÓN DONATIVOS A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO. LEY 49/2002.
Debe cumplirse que:
565 ≤ 598 895 = 598 – 565
930 ≤ 929 931 = 929 – 930
943 ≤ 942 944 = 942 – 943
295 ≤ 294 296 = 294 – 295
074 ≤ 066 084 = 066 – 074
009 ≤ 008 010 = 008 – 009
035 ≤ 034 036 = 034 – 035
202 ≤ 201 203 = 201 – 202
905 ≤ 904 906 = 904 - 905
598 = 929 + 942 + 294 +066 + 008 + 034 + 201 + 904
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565 = 930 + 943 + 295 +074 + 009 + 035 + 202 + 905
895 = 931 + 944 + 296 +084 + 010 + 036 + 203 + 906
565 ≤ 0,15 x (552) x 0,40 (Excepto con claves 009 ó 010 marcada)
Se controlará el doble límite que establece la normativa del impuesto.
En primer lugar el límite del 10 % de la base imponible del periodo impositivo
565 ≤ 0,10 x (552)
En segundo lugar, el límite del 35 % de la base de la deducción o del 40% en los
supuestos de actividades prioritarias de mecenazgo, así consideradas en las correspondientes
Leyes de Presupuestos Generales del Estado. Para ello el programa de ayuda debería preguntar
al usuario si entre las deducciones que se van a aplicar hay actividades prioritarias de mecenazgo,
si la respuesta fuese afirmativa se establecería el límite del 40%; 565 ≤ 0,10 x (552) x 0,40, si es
negativa el límite sería del 35%; 565 ≤ 0,10 x (552) x 0,35.
El importe de la clave 565 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del
modelo. ORDEN DE APLICACIÓN DE BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES.
- 567 Bonificación rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (artículo 33 L.I.S.)
- 568 Bonificaciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (artículo 34 L.I.S.)
- 563 Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (artículo 26
de la Ley 19/1994)
- 566 Bonificaciones sociedades cooperativas (Ley 20/1990)
- 576 Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- 569 Otras bonificaciones
- 583 Apoyo fiscal a la inversión y otras
AÑO 1996
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100
- 844 Suma de deducciones ID
- 195 Suma de deducciones ID
AÑO 1997
- 769 Suma de deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 869 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 1997
AÑO 1998
- 775 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 872 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 1998
AÑO 1999
- 781 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 875 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 1999
AÑO 2000
- 787 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 878 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2000
AÑO 2001
- 767 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 881 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2001
- 836 Deducción art. 36 ter Ley 43/1995 2001
AÑO 2002
- 896 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 867 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2002
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101
- 839 Deducción art. 36 ter Ley 43/1995 2002
AÑO 2003
- 750 Periodificación
- 289 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 855 Activos fijos (Ley 20/91) 2003
- 940 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2003
- 933 Deducción art. 36 ter Ley 43/1995 2003
AÑO 2004
- 750 Periodificación
- 467 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/
- 855 Activos fijos (Ley 20/91) 2004
- 192 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2004 - 298 Deducción art. 42 LIS 2004
AÑO 2005
- 753 Periodificación
- 498 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S.
- 858 Activos fijos (Ley 20/91) 2005
- 614 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2005 - 091 Deducción art. 42 LIS 2005
AÑO 2006
- 756 Periodificación
- 473 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S
- 861 Activos fijos (Ley 20/91) 2006
- 257 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2006 - 005 Deducción art. 42 LIS 2006
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102
AÑO 2007
- 759 Periodificación
- 181 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S.
- 864 Activos fijos (Ley 20/91) 2007
- 038 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2007 - 032 Deducción art. 42 LIS 2007
AÑO 2008
- 762 Periodificación
- 532 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S.
- 884 Activos fijos (Ley 20/91) 2008
- 045 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2008 - 023 Deducción art. 42 LIS 2008
AÑO 2009
- 745 Periodificación
- 793 Inversiones para protección medio ambiente (PM)
- 796 Deducción por creación empleo minusválidos (CE)
- 799 Gastos en investigación y desarrollo e innovación tecnológica (CT)
- 802 Inversiones tecnologías información y comunicación (TIC)
- 805 Deducciones medidas apoyo sector transporte (AT)
- 808 Producciones cinematográficas (PC)
- 811 Bienes de interés cultural (BIC)
- 814 Empresas exportadoras (EE)
- 817 Gastos de formación profesional (FP)
- 820 Edición libros (ED)
- 892 Contribuciones a planes de pensiones (PP)
- 823 Guarderías para hijos de trabajadores (G)
- 064 Juegos Olímpicos Pekín 2008 (P08)
- 070 Expo Zaragoza 2008 (Z08)
- 850 Alicante 2008. Vuelta al mundo a vela (A08)
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- 994 Barcelona World RACE (BWR)
- 041 Año Jubilar Guadalupense 2007 (JG07)
- 178 33ª Copa del América (33CDA)
- 185 Guadalquivir Río de Historia (GRH)
- 189 Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812)
- 535 Londres 2012 (L2012)
- 538 Año Santo Xacobeo 2010 (X10)
- 541 IX Centenario de Santo Domingo de la Calzada (SDC)
- 544 Caravaca Jubilar 2010 (CJ10)
- 548 Alzheimer Internacional 2011 (AI11)
- 580 Año Hernandiano. Orihuela 2010 (H10)
- 902 Centenario de la Costa Brava (CB)
- 918 Symposium Conmemorativo del 90 Aniversario del Salón Internacional del Automóvil de
Barcelona 2009 (SIA)
- 829 Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
- 853 Activos fijos (Ley 20/91) 2009
- 529 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2009
- 041 Deducción art. 42 LIS 2009
- 399 Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral
DEDUCCIONES LEY 49/2002. AÑOS 2002 A 2009
- 930 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2002
- 943 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2003
- 295 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2004
- 074 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2005
- 009 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2006
- 035 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2007
- 202 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2008
- 905 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2009
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN Y DEDUCCIONES SOCIOS SOCIMI
Para su aplicación se tendrá en cuenta el año límite de aplicación :
-575 Transparencia fiscal internacional
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104
-577 Deducciones por doble imposición intersocietaria al 5/10% (cooperativas)
-697 Deduc. doble imp. interna 2002
-847 Deduc. doble imp. interna 2003
-712 Deduc. doble imposición internacional 2000
-283 Deduc. doble imp. interna 2004
-638 Deduc. doble imp. Internacional 2001
-703 Deduc. doble imp. interna 2005
-894 Deduc. doble imp. internacional 2002
-187 Deduc. doble imp. interna 2006
-286 Deduc. doble imp. internacional 2003
-026 Deduc. doble imp. interna 2007
-826 Deduc. doble imp. internacional 2004
-715 Deduc. doble imp. interna 2008
-002 Deduc. doble imp. internacional 2005
-737 Deduc. doble imp. interna 2009
-121 Deduc. doble imp. intersocietaria al 50% 2009
-125 Deduc. doble imp. intersocietaria al 100% 2009
-129 Plusvalías fuente interna 2009
-564 Deducciones socios SOCIMI
-029 Deduc. doble imp. internacional 2006
-718 Deduc. doble imp. internacional 2007
-723 Deduc. doble imp. internacional 2008
-741 Deduc. doble imp. internacional 2009
-165 Deduc. doble imp. internacional 2009: Imp. soportado por el sujeto pasivo
-169 Deduc. doble imp. internacional 2009: Dividendos y particip. en beneficios
BONIFICACIONES NAVIERAS EN CANARIAS
- 581 Bonificaciones empresas navieras en Canarias (artículo 76 de la Ley 19/1994)
Recálculo de las deducciones y bonificaciones (páginas 14 a 17)
En el supuesto que la modificación de algún dato de la declaración suponga una minoración de la
cuantía de la clave 562 (cuota íntegra), las bonificaciones y deducciones por doble imposición
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deberán minorarse automáticamente si su importe supera a la nueva cuantía de la clave 562,
procediéndose así a recalcular la clave 582.
No se efectuarán recálculos cuando se hubiera marcado las claves 009 ó 010.
El orden en el que deben minorarse es el siguiente:
- En primer lugar se reducirá la bonificación del art. 76 de la Ley 19/94. (Casilla 581
Bonificaciones empresas navieras en Canarias).
- A continuación se reducirán las deducciones por doble imposición, comenzando por las del
propio ejercicio (2009). Deben minorarse en orden inverso al indicado anteriormente para
su aplicación.
- En tercer lugar se reducirán las deducciones de ejercicios anteriores comenzando por las
más próximas al año que se declara.
- Finalmente se reducen las bonificaciones que restan en orden inverso al que figura en la
declaración.
En el supuesto que la modificación de algún dato de la declaración suponga que la cuantía de la
clave 582 (cuota íntegra ajustada positiva) se vea minorada, de forma tal que el importe de
alguna/s deducción/es supere el límite que sobre dicha magnitud viene establecido en la norma, el
programa deberá reajustar la cuantía de la/s deducción/es que se aplica/n hasta alcanzar el
porcentaje máximo permitido sobre la nueva magnitud de la clave 582.
Si como consecuencia de esta minoración resultara que determinadas deducciones no pudieran
aplicarse por haberse agotado la totalidad de la cuota íntegra ajustada positiva, el programa debe
reducir automáticamente el importe de las deducciones aplicadas en orden inverso al indicado
anteriormente para su aplicación.
Con anterioridad al reajuste automático de alguno de los datos introducidos por el usuario debería
informarse, mediante un mensaje similar al siguiente, que se ha superado el límite máximo de
deducción y que los datos declarados van a modificarse:
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“Se ha superado el límite máximo de deducción o bonificación aplicable. Se reducirán
automáticamente algunos de los datos introducidos. Aceptar”.
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PÁGINA 18 APLICACIÓN DE RESULTADOS. Si el importe de la clave 500 (página 12) es positivo, se controlará que este importe coincida con
el consignado en la clave 650:
Si 500 > 0 → 650 = 500
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Si el importe de la clave 500 (página 12) es negativo o cero, se controlará que el importe de la
clave 650 sea 0:
Si 500 ≤ 0 → 650 = 0
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Las claves 655, 659 y 660 sólo podrán cumplimentarse cuando se hayan marcado las claves 017,
018 ó 019.
La clave 657, 658 y 661 sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 024.
La clave 662 y 663 sólo podrá cumplimentarse cuando se hayan marcado las claves 003 ó 004.
Se controlará que la clave 653 coincida con la clave 666. En caso contrario se mostrará mensaje
de advertencia.
Claves calculadas por el programa:
653 = 650 + 651 + 652
666 = 654 + 655 + 656 + 657 + 658 + 659 + 660 + 661 + 662 + 663 + 664 + 665
No se admitirán valores negativos en este apartado.
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DETALLE DE LAS CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS. Este cuadro podrá cumplimentarse simultáneamente a medida que se vayan introduciendo los
importes de las correcciones de las páginas 12 y 13 (ver especificaciones de este apartado) o bien
de forma separada.
Los campos de las filas “Correcciones temporarias con origen en el ejercicio” y “Correcciones
temporarias con origen en ejercicios anteriores” contienen totales que debe calcular el programa.
La fila “Correcciones temporarias con origen en el ejercicio” se desglosa en los 5 conceptos que
se contienen debajo: “Por amortizaciones”, “Por deterioros de valor”, “Por pensiones”, “Por fondo
de comercio” y “Resto”.
La fila “Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores” se desglosa en los 5
conceptos que se contienen debajo: “Por amortizaciones”, “Por deterioros de valor”, “Por
pensiones”, “Por fondo de comercio” y “Resto”.
417 = Correcciones permanentes (columna aumentos) + Correcciones temporarias con origen en
el ejercicio (columna aumentos) + Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores
(columna aumentos)
418 = Correcciones permanentes (columna disminuciones) + Correcciones temporarias con origen
en el ejercicio (columna disminuciones) + Correcciones temporarias con origen en ejercicios
anteriores (columna disminuciones)
El importe de las clave 417 y 418 (solamente en caso de que se hubiera cumplimentado este
apartado, ya que es de cumplimentación voluntaria) debe coincidir con el que figure en las claves
de igual numeración de la página 13. En caso de que se hubiera cumplimentado este apartado y
el importe señalado en estas casillas no coincidiera con el consignado en la página 13 se mostrará
mensaje de advertencia.
No se admitirán valores negativos en este apartado.
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PRESENTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN PREVIA POR REGISTRO ELECTRÓNICO. Se comprobará que se ha cumplimentado al menos un número de registro en los supuestos
señalados en los apartados de deducciones (especificaciones de las páginas 15 a 17 del modelo
200) o de cumplimentación del apartado “régimen especial de la reserva para inversiones en
Canarias” de la página 16. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Se efectuará la siguiente validación del Número de Registro electrónico:
Si la documentación presentada corresponde a formulario de justificación de deducciones: se
validará que las tres primeras posiciones sean FJD
Si la documentación presentada corresponde a reserva para inversiones en Canarias: se validará
que las tres primeras posiciones sean RIC
En ningún caso puede haber más de un registro FJD o RIC INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE LOS AJUSTES DERIVADOS DE LA PRIMERA APLICACIÓN (D. T. 26, 28 Y
29 LIS).
Los campos de las filas “Total ajustes de primera aplicación”, “Saldo neto disposición transitoria 28
LIS” e “Importe del saldo pendiente de integración en períodos posteriores” contienen totales que
debe calcular el programa.
La fila “Total ajustes de primera aplicación” (claves 505 y 506) se desglosa en los 8 ajustes que se
encuentran encima: “Eliminación de gastos de constitución o establecimiento”, “Aplicación del
valor razonable...”, “Corrección de provisiones de valores...”, “Corrección de provisiones de
inversiones...”, “Eliminación del criterio LIFO...”, “Ajustes de moneda extranjera”, “Eliminación de la
provisión...” y “Otros ajustes...”.
Claves 507 y 508:
Para calcular estas claves se efectuará la siguiente operación:
505 – 506 - disminuciones fila “Deducción disp. Transitoria 29 LIS”
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Si el resultado es positivo se consignará en la clave 507
Si el resultado es negativo se consignará en la clave 508 pero con signo positivo (valor absoluto)
Claves 509 y 510:
509 = 507 – 415
510 = 508 - 416
Clave 415 ≤ 507
Clave 416 ≤ 508
El importe de claves 415 y 416 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 13.
No se admitirán valores negativos en este apartado.
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PÁGINA 19 OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CONSIDERADOS COMO
PARAÍSOS FISCALES. Este apartado se divide a su vez en dos subapartados:
Operaciones relacionadas con paraísos fiscales.
En las casillas de “país o territorio considerado como paraíso fiscal” y “Clave
país/territorio”, el programa debería mostrar la relación de paraísos fiscales con los códigos
asignados para que el usuario señale el correspondiente. La relación figura en las
instrucciones del modelo.
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado
los campos “Descripción de la operación”, “Persona o entidad residente en país o territorio
considerado como paraíso fiscal”, “F/J”, “País o territorio considerado como paraíso fiscal”
e “Importe” de cada fila cumplimentada.
Tenencia de valores relacionados con paraísos fiscales.
En la casilla “Tipo”, el programa debe mostrar los tipos, asignando la letra A, B o C, según
el siguiente detalle:
A. Tenencia de valores representativos de fondos propios de entidades residentes en
países o territorios considerado como paraísos fiscales.
B. Tenencia de valores de instituciones de inversión colectiva constituidas en los
citados países o territorios.
C. Tenencia de valores de renta fija que estén admitidos a cotización en mercados
secundarios en dichos países o territorios.
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La clave “% participación” no podrá cumplimentarse cuando se consigne “C” en clave
“Tipo”.
En las casillas de “país o territorio considerado como paraíso fiscal” y “Clave
país/territorio”, igual que en el apartado anterior.
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado
los campos “Tipo”, “País o territorio considerado como paraíso fiscal”, “Valor de
adquisición” y “% Particip.” (excepto cuando se consigne “C” en clave “Tipo”) de cada fila
cumplimentada.
COMUNICACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS. Apartado “Grupos de sociedades, art. 42 Código de Comercio”. Este apartado se habilitará
cuando se hubiera cumplimentado la clave 039. No será de obligatoria cumplimentación.
Si se cumplimenta la casilla 987 al menos debe figurar un N.I.F.
Control: NIF. No se admitirán NIF’s de personas físicas.
Además debe cumplirse: CAMPO NIF ≠ NIF DECLARANTE
Apartado “No residente con más de un establecimiento permanente”. Se habilitará cuando se
hubiera cumplimentado la clave 021. No será de obligatoria cumplimentación.
Si se cumplimenta la casilla 988 deberá tener contenido de alguna de las siguientes claves: bien la
clave relativa al “número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de
persona física”, o bien rellenar al menos un NIF de los establecimientos permanentes.
La casilla “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de
persona física titular” admitirá valores entre 2 y 99.
Control: NIF.
Además debe cumplirse: CAMPO NIF ≠ NIF DECLARANTE
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Apartado “Entidades de Crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva y sociedades de garantía recíproca” Clave 989: Se habilitará cuando se hubieran cumplimentado
alguna de las claves 024, 025, 003, 004 ó 036, o cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de los estados financieros específicos de estas entidades. No será de obligatoria
cumplimentación.
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 19 el programa
generará hojas adicionales.
RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE. Sólo podrán cumplimentar este apartado las entidades que hayan marcado la clave 022
(navieras).
Clave 579 = 630 + (631 – 632)
El importe de la clave 579 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 13.
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OPERACIONES CON PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS.
A efectos de que se cumplimente de forma completa las filas de este apartado se propone que se
vayan abriendo abrirán los campos de izquierda a derecha para su cumplimentación. Es decir, en
primer lugar deberá cumplimentarse el NIF, a continuación se abre el campo nombre/razón social,
y así sucesivamente hasta finalizar en el campo importe operación.
Campo NIF.
Será obligatoria su cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de
cada fila y en caso de no constar se generará mensaje de error.
Si se cumplimenta código país (alfabético) se permite la cumplimentación de un código que no se
ajuste al “formato NIF”.
Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo N.I.F. irá precedido de dicho código país.
Puede admitir equivalente al NIF del país de residencia precedido por las 2 letras del código ISO
de dicho país.
Campo Tipo de vinculación (art. 16.3 LIS).
Valores admitidos: letras a) hasta l). Se mostrará un desplegable para su cumplimentación con las
siguientes opciones. Será obligatorio cumplimentar alguna de ellas cuando se cumplimente alguno
de los restantes campos de cada fila, y en caso contrario se mostrará mensaje de error:
a) Una entidad y sus socios o partícipes
b) Una entidad y sus consejeros o administradores
c) Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco...de los socios o
partícipes, consejeros o administradores (art. 16.3.c).LIS)
d) Dos entidades que pertenezcan a un grupo
e) Una entidad y los socios o partícipes de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a
un grupo
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f) Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades
pertenezcan a un grupo
g) Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco... de los socios o
partícipes de otra entidad cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo (art. 16.3.g).LIS)
h) Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25 por
ciento del capital social o de los fondos propios
i) Dos entidades en las cuales los mismos socios, partícipes o sus cónyuges, o personas unidas
por relaciones de parentesco ... participen, directa o indirectamente en, al menos, el 25 por
ciento del capital social o los fondos propios
j) Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el
extranjero
k) Una entidad no residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el
mencionado territorio
l) Dos entidades que formen parte de un grupo que tribute en el régimen de los grupos de
sociedades de cooperativas
Campo Código provincia/país. Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de
cada fila. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Por afectar a las validaciones del N.I.F, es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar.
Campo Tipo de operación.
Valores admitidos: números 1 hasta 13.
Tipos de operación: (todos los conceptos se refieren a operaciones de ingreso o pago indistintamente). Se mostrará el siguiente desplegable. Será obligatorio cumplimentar alguna
opción cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila, y en caso contrario
se mostrará mensaje de error:
1. Adquisición/Transmisión de bienes tangibles (existencias, inmovilizados materiales, etc.)
2. Adquisición/Transmisión/Cesión de uso de intangibles: cánones y otros ingresos/pagos por
utilización de tecnología, patentes, marcas, know-how, etc.
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3. Adquisición/Transmisión de activos financieros representativos de fondos propios
(excl.operaciones tipo 4)
4. Operaciones financieras de fondos propios: ampliaciones/reducciones de capital,
aportaciones de socios para cancelación de pérdidas, etc. (excl.dividendos)
5. Adquisición/Transmisión de derechos de crédito y activos financieros representativos de
deuda (excl.operaciones tipo 6)
6. Operaciones financieras de deuda: constitución/amortización de créditos o préstamos,
emisión/amortización de obligaciones y bonos, etc. (excl.intereses)
7. Servicios entre personas o entidades vinculadas (artº 16.5 LIS) (incl.rendimientos
actividades profesionales, artísticas, deportivas, etc.)
8. Acuerdos de reparto de costes de bienes o servicios (artº 16.6 LIS)
9. Alquileres y otros rendimientos por cesión de uso de inmuebles. No incluye rendimientos
derivados de transmisiones/adquisiciones (plusvalías o minusvalías).
10. Rendimientos de activos financieros representativos de fondos propios (dividendos, etc.). No
incluye rendimientos derivados de transmisiones/adquisiciones (plusvalías o minusvalías).
11. Intereses de créditos, préstamos y demás activos financieros representativos de deuda
(obligaciones, bonos, etc.). No incluye rendimientos derivados de
transmisiones/adquisiciones de estos activos financieros (plusvalías o minusvalías).
12. Rendimientos del trabajo, pensiones y aportaciones a fondos de pensiones y a otros sistemas
de capitalización o retribución diferida, entrega de acciones u opciones sobre las mismas,
etc.
13. Otras operaciones.
Campo Ingreso (“I”) / Pago (“P”) Valores admitidos: Letras “I” y “P”. Será obligatorio cumplimentar opción cuando se
cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila, y en caso contrario se mostrará
mensaje de error:
Se mostrará el siguiente desplegable:
I : Ingreso
P: Pago
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Campo Método valoración (art. 16.4 LIS) Valores admitidos: 1º. a) ; 1º. b) ; 1º. c) ; 2º. a) ; 2º. b) ;
Será obligatorio cumplimentar alguna opción cuando se cumplimente alguno de los restantes
campos de cada fila, y en caso contrario se mostrará mensaje de error:
Se mostrará el siguiente desplegable:
1º. a) Método del precio libre comparable ... (art. 16.4.1º. a) LIS)
1º. b) Método del coste incrementado ... (art. 16.4.1º. b) LIS)
1º. c) Método del precio de reventa... (art. 16.4.1º. c) LIS)
2º. a) Método de la distribución del resultado ... (art. 16.4.2º. a) LIS)
2º. b) Método del margen neto del conjunto de operaciones ... (art. 16.4.2º. b) LIS).
RÉGIMEN DE COOPERATIVAS.
Apartado “DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE”.
1º Todos los caracteres han de ser numéricos.
2º Todas las cantidades a cumplimentar por el sujeto pasivo han de tener signo positivo a
excepción de las claves E4, C9, C10 y E10 que podrán tener signo positivo o negativo. No
obstante si C9, C10 y E10 se cumplimentan con signo positivo se mostrará el siguiente
mensaje de aviso o similar: “Compruebe el signo de las claves C9, C10 y/o E10”.
Claves:
C5 = C1 – C2 – C3
El resultado de esta clave lo calculará automáticamente el programa y podrá tener signo positivo,
negativo o cero.
E5 = E1 – E2 – E3 + E4
El resultado de esta clave lo calculará automáticamente el programa, podrá tener signo positivo,
negativo o cero, y habrá de tenerse en cuenta que la clave E4 se sumará con el signo positivo o
negativo con el que se hubiera consignado.
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CLAVES 553 Y 554
553 = C5 + C6 – C7 – C8 + C9 + C10
554 = E5 + E6 – E7 – E8 + E10
Las claves 553 y 554 pueden presentar resultado positivo, negativo o cero, y será trasladado
automáticamente a la clave de igual numeración que hay en la página 13 del modelo.
Las claves C9, C10 y E10 se sumarán con el signo con el que se hubieran consignado.
Habrá de tenerse en cuenta lo siguiente:
- Si el resultado de la operación C5 + C6 – C7 es negativo o cero, no procederá la
cumplimentación de la clave C8.
- Si por el contrario, el resultado de la operación descrita anteriormente es positivo,
procederá en su caso, la cumplimentación de la clave C8; en este supuesto, además
deberá tenerse en cuenta que la aplicación de la clave C8 no podrá suponer, en su caso,
que la clave 553 resulte negativa.
- Si el resultado de la operación E5 + E6 – E7 es negativo o cero, no procederá la
cumplimentación de la clave E8.
- Si por el contrario, el resultado de las operaciones descritas anteriormente es positivo,
procederá, en su caso, la resta de la clave E8; en este supuesto, además, deberá tenerse
en cuenta que la aplicación de la clave E8 no podrá suponer, en ningún caso, que la clave
554 resulte negativa.
- Si el resultado de la operación C5 + C6 – C7 – C8 + E5 + E6 – E7 – E8 es positivo,
procederá la cumplimentación de las claves C9, C10 y E10. En este supuesto, además,
deberá tenerse en cuenta que la aplicación de las claves C9, C10 y E10, consideradas
aisladamente o en su conjunto, no podrá suponer, en ningún caso, que el sumatorio 553 +
554 resulte negativo.
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- Si el resultado de la operación C5 + C6 – C7 – C8 + E5 + E6 – E7 – E8 es negativo o cero,
no procederá la cumplimentación de importes negativos en las claves C9, C10 y E10.
Nota común a las claves 553 y 554:
Además de las condiciones anteriores, el programa debe verificar lo siguiente:
1º Que se cumple la igualdad entre el sumatorio de las claves 501 y las claves de
correcciones a la cuenta de pérdidas y ganancias 303 a 416 y 419 (excepto 400, 403, 404,
381 y 382), excluidas las claves 377, 378, 385, 386, 389, 390, 391, 392, 396, 397, 398 y
503 que no pueden ser cumplimentadas por las cooperativas, y el resultado de la
operación C5 + C6 – C7 + E5 + E6 – E7 de la página 10 del modelo. Es decir:
501 + ∑ claves 303 a 416 y 419, 250, 251, 502, 503, 504, 505 y 517 (excepto claves 400, 403, 404, 381 y 382) = C5 + C6 – C7 + E5 + E6 – E7
APARTADO “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS”.
1º Este apartado sólo puede cumplimentarse si previamente se ha marcado la clave 017, 018
ó 019 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.
2º Ha de cumplimentarse necesariamente el año en que se generaron las cuotas negativas.
Caso contrario el programa debe avisar del error e impedir la continuación.
El año puede ser cualquiera, siempre que sea anterior a aquél en que se inicie el periodo
impositivo objeto de declaración. No obstante, cuando en la clave “Tipo Ejercicio” de la
página 1 del modelo se haya hecho constar “3” (ejercicio económico inferior a 12 meses) el
año podrá ser aquél en que se inicie el periodo impositivo objeto de declaración o cualquier
otro anterior. Este condicionamiento debe igualmente controlarlo el programa.
Deberá contener cuatro dígitos y se relacionarán en orden.
2º Todos los caracteres de este apartado han de ser numéricos.
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3º Todas las cantidades han de ir con signo positivo (no debe admitir cantidades negativas).
4º Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo
coincidente con el año natural) y el ejercicio declarado es 2009, no podrán cumplimentarse
las claves 910, 911 y 912 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas
claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2010 y 2011).
Claves:
674 ≤ 673 675 = 673 – 674 677 ≤ 676 678 = 676 – 677 680 ≤ 679 681 = 679 – 680 683 ≤ 682 684 = 682 – 683 686 ≤ 685 687 = 685 – 686 689 ≤ 688 690 = 688 – 689 692 ≤ 691 693 = 691 – 692 624 ≤ 623 672 = 623 – 624 280 ≤ 279 281 = 279 – 280 515 ≤ 587 900 = 587 - 515 099 ≤ 059 100 = 059 - 099 018 ≤ 017 019 = 017 – 018 773 ≤ 772 777 = 772 – 773 908 ≤ 907 909 = 907 – 908 911 ≤ 910 912 = 910 – 911 561 ≤ 694 695 = 694 – 561
694 = 673 + 676 + 679 + 682 + 685 + 688 + 691 + 623 + 279+ 587 + 059 + 017 + 772 + 907 + 910 561 = 674 + 677 + 680 + 683 + 686 + 689 + 692 + 624 + 280 +515 + 099 + 018 + 773 + 908 + 911 El resultado de la clave 561 se trasladará a la del mismo número de la página 13 del modelo. 695 = 675 + 678 + 681 + 684 + 687 + 690 + 693 + 672 + 281 + 900 + 100 + 019 + 777 + 909 + 912
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RÉGIMEN DE COOPERATIVAS: OTRAS ESPECIALIDADES EN LA CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELO. PÁGINA 1
Apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN”.
INCOMPATIBILIDADES:
1º. Son incompatibles entre sí:
a) Cooperativa protegida (clave 017).
b) Cooperativa especialmente protegida (clave 018).
c) Resto de cooperativas (clave 019).
2º. Además, las claves 017, 018 y 019 son incompatibles con:
- Entidad acogida régimen fiscal Título II Ley 49/2002 (clave 001).
- Entidad parcialmente exenta (clave 002).
- Sociedad de inversión mobiliaria cuyos valores estén admitidos a negociación en
mercado de valores o fondo de inversión de carácter financiero (clave 003).
- Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria (tipo de gravamen
1%) (clave 004).
- Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (clave 005).
- Entidad de tenencia de valores extranjeros (clave 011).
- SOCIMI ( clave 012).
- AIE, UTE o AEIE (claves 013 ó 014).
- Entidad ZEC (clave 015).
- Establecimiento permanente (clave 021).
- Régimen entidades navieras en función del tonelaje (clave 022).
- Sociedades y fondos capital-riesgo (clave 031).
- Sociedades desarrollo industrial regional (clave 032).
- Fondos de pensiones R. D. Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre (clave 048).
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PÁGINA 15
Apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS”.
Este apartado no puede ser cumplimentado por las entidades que hayan marcado la clave 017,
018 ó 019 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.
PÁGINAS 12 Y 13
Apartados “CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y
GANACIAS” y “BASE IMPONIBLE”.
1º Todos los caracteres del apartado “Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganacias” son numéricos y con signo positivo.
2º Las claves 377, 378, 385, 386, 389, 390, 391, 392, 396, 397, 398, 503 y 547 no deben
admitir cantidad alguna.
3º La clave 400 deberá cumplimentarse automáticamente por el programa tomando para ello
los datos consignados por el sujeto pasivo en el apartado “DETERMINACIÓN DE LA BASE
IMPONIBLE DE LAS COOPERATIVAS” de la página 20 del modelo. Para ello habrá que
tener en cuenta lo siguiente:
400 = C8 + E8
Se comprobará la equivalencia entre las siguientes claves. En caso de no coincidencia se
mostrará mensaje de advertencia:
403 – 404 = C9
381 – 382 = (C10 + E10)
Apartado “CÁLCULO DE LA CUOTA ÍNTEGRA”. Todos los caracteres de este apartado son numéricos.
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Clave 552.
La clave 552 será calculada por el programa automáticamente de la misma forma que para el
resto de entidades y teniendo en cuenta que las casillas 377, 378, 385, 386, 389, 390, 391, 392,
396,397,398 ,503 y 547 no admitían su cumplimentación.
Esta clave puede tener signo positivo, negativo o cero.
Claves 553 y 554.
Las claves 553 y 554 las cumplimentará automáticamente el programa trasladando a este
apartado el importe de las claves que con igual numeración figuran en la pantalla
“DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE LAS COOPERATIVAS” de la página 20 del
modelo.
La clave 552 debe ser igual a la suma de las claves 553 y 554.
De no cumplirse ha de aparecer un aviso en la pantalla que indique el error.
Clave 558.
La clave 558 está condicionada por lo que el sujeto pasivo haya marcado en la pantalla
“CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” (página 1 del modelo).
Si se ha marcado la clave 017 (cooperativa protegida) o la clave 018 (cooperativa especialmente
protegida) la clave 558 (tipo de gravamen) sólo debe admitir el 20% ó el 25%.
Si se ha marcado la clave 019 (Resto de cooperativas) la clave 558 (tipo de gravamen) sólo debe
admitir el 25%, 30 % ó 35 % (este último sólo es posible si, además, se ha marcado la clave 034).
Si ha marcado también la clave 056 sólo admitirá el 20%.
Excepto ejercicios distintos a 2009 que estará abierto
Clave 560.
Sólo podrá cumplimentarse esta clave por estas entidades.
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La clave 560 puede tener signo positivo, negativo o cero. En estos dos últimos casos el programa
consignará cero o en blanco las claves 562, 582 y 592.
El contenido de la clave 560 deberá determinarse, en todo caso, con independencia del signo de
las claves 552, 553 y 554.
El cálculo de la clave 560 estará condicionado según que el sujeto pasivo haya marcado en el
apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” la casilla 017 ó 018 en un caso o bien la 019 en
otro.
Cuando se haya marcado la clave 017 ó 018:
- Clave 560 = clave 553 x clave 558/100 + clave 554 x 30 %.
Cuando se haya marcado la clave 019:
Se dan tres posibilidades:
- Cuando se haya consignado en la clave 558 el 30% ó el 35%:
Clave 560 = (clave 553 + clave 554) x clave 558/100
- Cuando se haya consignado en la clave 558 el 25% (con clave 006 marcada), se dan a su
vez dos supuestos.
A) Si la clave 552 es ≤ 120.202,41 (en términos absolutos)
[560] = [552] x 25%
B) Si la clave 552 es >120.202,41 (en términos absolutos)
[560] = 120.202,41 x 25% + ([552] – 120.202,41) x 30%
Cuando el período impositivo tenga una duración inferior al año (clave “ejercicio” de la
primera pantalla con el número 3) la clave 560 se calculará aplicando las mismas
fórmulas, pero multiplicando 120.202,41 en todos los lugares en que aparezca por la
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fracción d/365. Siendo d el número de días de duración del período impositivo,
entendiéndose que cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo
caso, 365 días. Es decir, cuando la clave “ejercicio” de la primera pantalla figure con
los dígitos 1 ó 2 la fracción d/365 será igual a 1.
Excepto para ejercicios distintos a 2009 que estará abierto.
Si marca la casilla 030 ó 047 de caracteres o ejercicios distintos a 2009 la casilla 560 quedará
abierta (en blanco) para su cumplimentación manual, sin validación alguna.
- Cuando se haya consignado en la clave 558 el 20% (con la clave 056 marcada)
Se dan a su vez dos supuestos.
C) Si la clave 552 es ≤ 120.202,41 (en términos absolutos)
[560] = [552] x 20%
D) Si la clave 552 es >120.202,41 (en términos absolutos)
[560] = 120.202,41 x 20% + ([552] – 120.202,41) x 25%
Cuando el período impositivo tenga una duración inferior al año (clave “ejercicio” de la
primera pantalla con el número 3) la clave 560 se calculará aplicando las mismas
fórmulas, pero multiplicando 120.202,41 en todos los lugares en que aparezca por la
fracción d/365. Siendo d el número de días de duración del período impositivo,
entendiéndose que cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo
caso, 365 días. Es decir, cuando la clave “ejercicio” de la primera pantalla figure con
los dígitos 1 ó 2 la fracción d/365 será igual a 1.
Excepto para ejercicios distintos a 2009 que estará abierto
Si marca la casilla 030 ó 047 de caracteres o ejercicios distintos a 2009 la casilla 560
quedará abierta (en blanco) para su cumplimentación manual, sin validación alguna
Clave 561.
Sólo podrá cumplimentarse esta clave por estas entidades.
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La clave 561 la cumplimentará automáticamente el programa trasladando el importe que figure en
la clave que con igual numeración aparece en el apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN
DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS” (página 20 del modelo).
No obstante ha de cumplirse que la clave 560 sea positiva, caso contrario la clave 561 no debe
tener contenido alguno.
Además, ha de cumplirse que 561 ≤ 560, tomando sus importes en términos absolutos.
Si como consecuencia del incumplimiento de alguna de estas condiciones el programa tiene que
rectificar el contenido de esta clave para ajustarse a las mismas, también deberá hacerlo con el
que figure en las columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos
futuros” del apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE
COOPERATIVAS” de la página 20 del modelo. En este sentido pueden producirse dos
situaciones:
1ª Que siendo la clave 560 negativa o cero, figure la clave 561 de la página 20 del modelo
con contenido, al haber consignado el declarante alguna cantidad en una o varias de las
claves 674, 677, 680, 683, 686, 689, 692, 624, 280, 515, 099, 018, 773, 908 y 911.
El programa deberá dejar la clave 561 a cero o en blanco, tanto en la página 13 como la
página 20 del modelo. Consecuentemente deberá dejar a cero o en blanco las claves 674,
677, 680, 683, 686, 689, 692, 624, 280, 515, 099, 018, 773, 908 y 911 de la página 20,
con la consiguiente rectificación de las claves que en su caso proceda de la columna
“Pendiente de aplicación en períodos futuros” de la misma página (claves 675, 678, 681,
684, 687, 690, 693, 672, 281, 900, 100, 019, 777, 909, 912 y 695.
2ª Que aún siendo la clave 560 positiva, el importe que figure en la clave 561 de la página 20
del modelo sea en términos absolutos superior al de la clave 560.
El programa deberá reducir el importe de la clave 561, tanto de la página 13 como de la
página 20 del modelo, lo necesario para que se cumpla que la clave 561 sea igual a la 560,
considerando sus importes en términos absolutos. Consecuentemente deberá rectificar las
claves que proceda de las columnas “Aplicado en esta liquidación” (claves 674, 677, 680,
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683, 686, 689, 692, 624 280, 515, 099, 018, 773, 908 y 911) y “Pendiente de aplicación en
períodos futuros” (675, 678, 681, 684, 687, 690, 693, 672, 281, 900, 100, 019, 777 909,
912 y 695) de la página 20 del modelo, realizando dicha rectificación por orden de
antigüedad del año de generación de las cuotas negativas pendientes de compensar, de
modo que se comience la rectificación por las más recientes y se finalice por las más
antiguas.
Clave 562.
[562] = [560] – [561]. Ha de cumplirse que 560 sea positiva y ≥ 561, tomando sus importes en
términos absolutos.
La clave 562 puede ser positiva, negativa o cero.
Si la clave 560 es negativa o cero, el programa consignará cero o en blanco las claves 562, 582 y
592.
PÁGINA 14
Clave 566.
Esta clave sólo admitirá su cumplimentación si previamente se han marcado las claves 017 ó 018
del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.
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PÁGINA 21 OPERACIONES DE FUSIÓN, ESCISION Y CANJE DE VALORES (RÉGIMEN ESPECIAL). OPCIÓN ART. 43.1 Y
43.3 R.I.S.
Las casillas correspondientes a este apartado se podrán cumplimentar únicamente cuando se
hubieran marcado las claves 035 y/o 037.
El programa debe admitir la posibilidad de declarar varias operaciones, debiendo habilitarse en
cada una de ellas la totalidad de las casillas que constan en este apartado.
Casilla: “Tipo de operación a que se refiere la opción”. Sólo admitirá los siguientes valores:
“A”, “B”, ó “C”. Cumplimentación obligatoria.
Además debe cumplirse:
- Cuando se hubiera marcado la clave 035 se admitirán exclusivamente los valores “A” y/o “B”.
- Cuando se hubiera marcado la clave 037 se admitirá exclusivamente el valor “C”.
Claves “Entidad transmitente” y “Entidad adquirente” “NIF”. El programa controlará que el NIF sea correcto. No obstante, no será de cumplimentación
obligatoria, admitiéndose el valor “en blanco”.
“Denominación social”. Campo alfanumérico de cumplimentación obligatoria. Relación con NIF.
“Fecha de los acuerdos sociales”. No se admitirá una fecha posterior a la de finalización del
período impositivo consignada en la declaración.
Las casillas 634, 635 y 636 “Valor de las acciones entregadas”, “Valor de las acciones recibidas”
e “Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante” no admitirán signo
negativo.
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PÁGINA 22 AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES (RÉGIMEN ESPECIAL). APARTADO A)
Clave 060: - Cumplimentación obligatoria.
- Dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo.
- Debe permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8:
100,0000.
- Una vez aplicada la clave 060 no se podrá modificar.
APARTADO B) Número 1. Clave 500 = clave 500 de la página 12.
Número 2. Clave 552 = clave 552 de la página 13.
Número 3. Base de la deducción: Código numérico.
Tipo de entidad: texto libre.
% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:
100,00.
Si se rellena una fila y la clave 552 >= 0 será obligatorio cumplimentar los 3 campos,
“Base de la deducción”, “Tipo de entidad de la que proceden las rentas” y “%
Participación”.
Número 4. Base de la deducción: Código numérico.
% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:
100,00.
Si se rellena una fila y la clave 552 >= 0 será obligatorio cumplimentar los 2 campos,
“Base de la deducción” y “% Participación”.
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Números 5 y 6: códigos numéricos.
Números 7 y 8: código numérico.
Nota común a los números 3 a 8 anteriores (ambos inclusive): son de cumplimentación
voluntaria por el usuario o declarante.
Número 9: - Cumplimentación obligatoria sólo si se cumple que la clave 060 > 0. En caso contrario, es decir,
clave 060 = 0, no puede, en ningún caso, cumplimentarse este número 9
- Columna NIF: Admitirá NIF’s de personas físicas o jurídicas. No se admitirán NIF repetidos,
excepto cuando se hubiera marcado la clave representante “RPTE”.
- Columna RPTE.: marca con una X. Sólo debe admitirse si el NIF consignado en el espacio
anterior corresponde a una persona física y, además, en el espacio siguiente se consigna una F.
- Columna F/J: Marca F si se trata de una persona física o marca J si se trata de una persona
jurídica. Debe haber una correlación entre la marca F y el NIF de persona física y la marca J y el
NIF de persona jurídica.
- Columna R/X: no puede cumplimentarse en ningún caso.
- Columna Código provincia/país: dos dígitos. Podría incluirse una ayuda con una tabla de los
dígitos posibles. No puede cumplimentarse, en ningún caso, la relación de países de dos
caracteres alfabéticos (no residentes).
- Columna Base imponible imputada:
* Código numérico.
* Se permite la inclusión de signos negativos, es decir, se debe cumplimentar esta columna
aunque clave 552 < 0.
* Debe cumplirse, en cada espacio, lo siguiente:
Base imponible imputada = % Participación x clave 552.
* Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:
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∑ Base imponible imputada = clave 552 x clave 060 / 100
∑ Base imponible imputada = clave 555 página 13.
Por lo tanto, siempre que se deba cumplimentar esta columna (clave 060 > 0), clave 555 = clave
552 x clave 060 / 100 = ∑ Base imponible imputada.
- Columna % Partic.: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8: 100,0000.
Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:
∑ % Partic. = clave 060.
AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES: OTRAS ESPECIALIDADES EN LA CUMPLIMENTACIÓN
DEL MODELO A) AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO ESPAÑOLAS O UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS. PÁGINA 1
Si 013 se marca con una X:
- Cumplimentación obligatoria de la página 22 del modelo [apartados A) y B)].
- Cumplimentación obligatoria de las claves 555 y / o 556 de la página 13 del modelo.
- Posibilidad de cumplimentación de las claves 375 y/o 376 de la página 12 del modelo.
Todo lo anterior, también se puede ver a la inversa:
Cumplimentación de la página 22 [apartados A) y B)] y claves 555 y/o 556 sólo si se ha marcado X
en la clave 013 de la página 1.
La cumplimentación de las claves 375 y/o 376 no impide la cumplimentación de las claves 555 y/o
556 y marcar la clave 013 de la página 1.
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PÁGINAS 13 Y 14
- Debe cumplirse la siguiente situación:
Clave 555 = clave 550 x clave 060/100 de la página 22
- Clave 562 = clave 560.
A) Clave 060 = 100.
En este supuesto se cumplimentarán, exclusivamente, las claves 303 a 419 según las reglas
generales, la clave 547, 550 y las claves 552 y 555, cumpliéndose, además, que 552 = 555.
La clave 547 no se cumplimentará.
La PÁGINA 14, en este caso, debe tener todas sus claves o casillas en blanco, sin posibilidad de
cumplimentar ninguna, todo ello sin perjuicio de que deba imprimirse esta página con los datos
identificativos del declarante.
B) Clave 060 = 0.
- Clave 552 = 556
- Clave 558 = 25%, 30% ó 20%
Excepto ejercicios distintos a 2009 que estará abierto
(para que se admita el 25% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 006).
(para que se admita el 20% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 056).
- Clave 562: Clave de cumplimentación manual. No se efectuarán controles.
No se admitirán valores negativos.
* Si clave 552 ≤ 0, entonces claves 560, 562, 582 y 592 = 0
* Si clave 552 > 0:
a) Si clave 558 = 30%, entonces clave 562 = 556 x 30%
b) Si clave 558 = 25%:
- Si clave 556 ≤ 120.202,41, entonces clave 562 = 556 x 25%.
- Si clave 556 > 120.202,41, entonces clave 562 = 120.202,41 x 25% + (556 – 120.202,41)
x 30%
c) Si clave 558 = 20%:
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- Si clave 556 ≤ 120.202,41, entonces clave 562 = 556 x 20%.
- Si clave 556 > 120.202,41, entonces clave 562 = 120.202,41 x 20% + (556 – 120.202,41)
x 25%
Cuando el periodo impositivo sea inferior al año multiplicar 120.202,41 x d/365 Excepto ejercicios distintos a 2009 que estará abierto
C) Clave 060 ≠ 0 ó 100.
- Clave 552 = clave 555 + clave 556
- Clave 556 = clave 552 x (100 – clave 060) / 100
- Clave 558 = 25%, 30% ó 20% (para que se admita el 25% es preciso que se haya marcado “X”
en la clave 006 y para que se admita el 20% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 056).
Excepto para ejercicios distintos a 2009 que estará abierto
- Clave 562: Clave de cumplimentación manual. No se efectuarán controles.
No se admitirán valores negativos.
• Si clave 552 ≤ 0,
entonces claves 560, 562, 582 y 592 = 0
* Si clave 552 > 0:
a) Si clave 558 = 30%, entonces clave 562 = 556 x 30%
b) Si clave 558 = 25%:
- Si clave 552 ≤ 120.202,41, entonces clave 562 = 556 x 25%.
- Si clave 552 > 120.202,41, entonces clave 562 = [ (556) / 552] x 120.202,41x 25% +
[(556/552) x (552 –120.202,41)] x 30%
c) Si clave 558 = 20%:
- Si clave 552 ≤ 120.202,41, entonces clave 562 = 556 x 20%.
- Si clave 552 > 120.202,41, entonces clave 562 = [ (556) / 552] x 120.202,41 x 20% +
[(556/552) x (552 - 120.202,41) ] x 25% Cuando el periodo impositivo sea inferior al año multiplicar 120.202,41 x d/365
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Excepto ejercicios distintos a 2009 que estará abierto
B) AGRUPACIONES EUROPEAS DE INTERÉS ECONÓMICO. PÁGINA 1
Si 014 se marca con una X:
- Cumplimentación de la página 22 del modelo [(apartado B)].
- Imposibilidad de cumplimentación de las claves 555 y/o 556 de la página 13 del modelo.
- Posibilidad de cumplimentación de las claves 375 y/o 376 de la página 12 del modelo.
Todo lo anterior, también se puede ver a la inversa:
Cumplimentación de la página 22 [sólo apartado B)] sólo si se ha marcado X en la clave 014 de la
página 1.
La cumplimentación de las claves 375 y/o 376 no impide marcar la clave 014 de la página 1
PÁGINA 22
APARTADO A).
Clave 060: - Imposibilidad de cumplimentación, siempre en blanco.
APARTADO B). Número 1. Clave 500 = clave 500 de la página 12.
Número 2. Clave 552 = clave 552 de la página 13.
Número 3. Base de la deducción: Código numérico.
Tipo de entidad: texto libre.
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% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:
100,00. Número 4. Base de la deducción: Código numérico.
% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:
100,00.
Números 5 y 6: códigos numéricos.
Números 7 y 8: código numérico.
Nota común a los números 3 a 8 anteriores (ambos inclusive): son de cumplimentación
voluntaria por el usuario o declarante.
Número 9: - Cumplimentación obligatoria en todo caso.
- Columna NIF: Admitirá NIF’s de personas físicas o jurídicas. No será obligatoria su
cumplimentación cuando se marque X (no residente) en la columna R/X.
- Columna RPTE.: marca con una X. Sólo debe admitirse si el NIF consignado en el espacio
anterior corresponde a una persona física y, además, en el espacio siguiente se consigna una F.
- Columna F/J: Marca F si se trata de una persona física o marca J si se trata de una persona
jurídica. Debe haber una correlación entre la marca F y el NIF de persona física y la marca J y el
NIF de persona jurídica.
- Columna R/X: puede cumplimentarse. R para relacionados residentes y X para no residentes.
- Columna Código provincia/país: dos dígitos. Podría incluirse una ayuda con una tabla de los
dígitos posibles. Puede cumplimentarse la relación de países codificada con dos caracteres
alfabéticos (excluidos ES, XV, XN y XB), siempre que se haya marcado una X en el espacio de la
columna R/X.
- Columna Base imponible imputada:
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* Código numérico.
* Se permite la inclusión de signos negativos, es decir, se debe cumplimentar esta columna
aunque clave 552 < 0.
* Debe cumplirse, en cada espacio, lo siguiente:
Base imponible imputada = % Participación x clave 552.
* Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:
∑ Base imponible imputada = clave 552
- Columna % Partic.: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8: 100,0000.
Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:
∑ % Partic. = 100,0000
PÁGINAS 12,13 Y 14
Se cumplimentarán, exclusivamente, las claves 303 a 419 según las reglas generales, la clave
547, 550 y la clave 552; a partir de ésta (hasta la clave 562) imposibilidad de cumplimentar más
claves de estas páginas 12 y 13 (deben aparecer en blanco). La PÁGINA 14 debe tener todas sus
claves o casillas en blanco, sin posibilidad de cumplimentar ninguna, todo ello sin perjuicio de que
deba imprimirse esta página con los datos identificativos del declarante.
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 22 el programa
generará hojas adicionales.
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PADIS 2009 Página 23
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PÁGINA 23 RÉGIMEN ESPECIAL DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL. Sólo podrá cumplimentarse este apartado cuando se haya marcado la clave 007 de caracteres de
la declaración.
En caso de superar los 6 registros de rentas declaradas que se contienen en este apartado se
generarán hojas complementarias. En este caso la clave 387 se mostrará únicamente en la
primera página (página original del modelo 200) y se calculará del siguiente modo:
Clave 387 = Total Importe (A + B + C + D + E + F ) de cada una de las páginas cumplimentadas.
El importe de esta clave coincidirá con la clave de igual numeración de la página 12 (Correcciones
al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias). En caso contrario se mostrará mensaje de
advertencia.
Deberán cumplimentarse todos los campos de cada una de las rentas que se hubieran declarado.
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 23 el programa
generará hojas adicionales.
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PÁGINA 24
TRIBUTACIÓN CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAÍS VASCO Y
NAVARRA.
Sólo podrá cumplimentarse este apartado cuando se haya marcado la clave 028 de caracteres de
la declaración (página 1). En este caso el programa de ayuda deberá realizar la liquidación y
generar la impresión del modelo 200 que tiene que presentarse ante la Administración del Estado.
CÁLCULO DE LAS PROPORCIONES DE TRIBUTACIÓN A CADA UNA DE LAS
ADMINISTRACIONES.
El programa debe pedir los datos de las claves 051, 052, 053, 054, 055 y 056. Con estos datos se
realizarán de forma automática los siguientes cálculos:
Clave 050 = 051 + 052 + 053 + 054 + 055 + 056
052 Clave 626 = x 100 050 - 051 053 Clave 627 = x 100 050 - 051 054 Clave 628 = x 100 050 - 051 055 Clave 629 = x 100 050 - 051 056 Clave 625 = x 100 050 - 051 Los porcentajes se expresarán con dos decimales.
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- Si sale 100,00 % ó 0% al Estado y ha marcado “X” en tributación conjunta se mostrará el
siguiente mensaje de error o similar: “En Tributación Conjunta la clave 625 no admite los
valores 0 ni 100”
Además debe cumplirse lo siguiente:
050 > 051
050 – 051 > 052
050 – 051 > 053
050 – 051 > 054
050 – 051 > 055
052 + 053 +054 +055 + 056 = 050 - 051
Las cantidades consignadas en las claves 050 a 056 deben ser positivas o igual a cero.
625 + 626 + 627 + 628 + 629 = 100,00
AJUSTE EN LOS PORCENTAJES DE LAS CLAVES 625 A 629
1º Dichos porcentajes se expresarán con dos decimales redondeando por exceso o defecto el
segundo decimal al decimal más próximo dependiendo si el tercer decimal es igual o superior a 5
o no lo es respectivamente.
2º Se sumarán los porcentajes que resulten de la operación anterior. Si el total = 100 ,00 no se
realizará ningún ajuste. Si la suma ≠ 100,00, se realizará un ajuste adicional distinguiendo dos
situaciones diferentes:
- Cuando la suma > 100,00: Se hallará para cada uno de los porcentajes la diferencia, en
valores absolutos, entre el % sin redondear y el % redondeado con dos decimales. A
continuación, se ajustará a la baja aquel % redondeado al alza cuya diferencia sea mayor,
sustituyendo el redondeo al alza por un redondeo a la baja. Si la diferencia calculada fuera
exacta para más de una cifra se deberá ajustar el % correspondiente al territorio común
hasta que la suma de todos sea 100,00 .
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- Cuando la suma < 100,00: Se hallará para cada uno de los porcentajes la diferencia, en
valores absolutos, entre el % sin redondear y el % redondeado con dos decimales. A
continuación, se ajustará al alza aquel % redondeado a al baja cuya diferencia sea mayor,
sustituyendo el redondeo a la baja por un redondeo al alza. Si la diferencia calculada fuera
exacta para más de una cifra se deberá ajustar el % correspondiente al territorio común
hasta que la suma de todos sea 100,00
CÁLCULO DEL LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER A CADA ADMINISTRACIÓN.
Casillas 600 a 622 (pág. 14) = 600 a 622 (pág. 24)
[420] = ([592] –[595] –[596]) x ([626] / 100)
[421] = ([592] –[595] –[596]) x ([627] / 100)
[426] = ([592] –[595] –[596]) x ([628] / 100)
[427] = ([592] –[595] –[596]) x ([629] / 100)
Deben cumplirse las siguientes equivalencias:
600 = 420 + 421 + 426 + 427
602 = 402 + 442 + 443 + 444
604 = 445 + 446 + 447 + 448
606 = 449 + 450 + 451 + 465
612 = 474 + 475 + 476 + 477
616 = 482 + 483 + 484 + 485
642 = 913 + 914 + 915 + 916
618 = 486 + 487 + 488 + 489
620 = 490 + 491 + 492 + 493
622 = 494 + 495 + 496 + 497
Cuota diferencial. Casillas 474, 475, 476 y 477.
474 = 420 – (402 + 445 + 449)
475 = 421 – (442 + 446 + 450)
476 = 426 – (443 + 447 + 451)
477 = 427 – (444 + 448 + 465)
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Líquido a ingresar o a devolver. 494 = 474 + 482 + 913 + 486 + 490
495 = 475 + 483 + 914 + 487 + 491
496 = 476 + 484 + 915 + 488 + 492
497 = 477 + 485 + 916 + 489 + 493
Las claves 601, 602, 603, 604, 605 y 606 serán de cumplimentación libre por el declarante y
deberán tener signo positivo o cero.
Las claves 611 y 612 pueden tener signo positivo o negativo.
611 = 599 – (601 + 603 + 605).
612 = 600 – (602 + 604 + 606).
Las claves 615, 616, 633, 642, 617 y 618 son de cumplimentación libre y su signo debe ser
positivo o cero.
Las claves 619 y 620 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave de “declaración
complementaria” de la página 1 del modelo y serán cumplimentadas por el declarante.
Pueden tener signo positivo o negativo.
Las claves 621 y 622 pueden tener signo positivo o negativo.
621 = 611 + 615 + 633 + 617 + 619
622 = 612 + 616 + 642 + 618 + 620
Las características de estas casillas en cuanto a la obligatoriedad o no de cumplimentación y
signo, son trasladables en los mismos términos a aquellas que representan su desglose para cada
una de las Administraciones forales en la página 24 de la declaración (claves 420 a 497 y 913 a
916).
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PADIS 2009 Página 24
142
DOCUMENTOS DE INGRESO O DEVOLUCIÓN.
El programa generará el documento de ingreso o devolución (los 3 ejemplares), modelo 200, salvo
cuando se haya marcado la clave 021 “establecimiento permanente” ó 046 “entidad en régimen de
atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español” de la pantalla
“Caracteres de la declaración”, en cuyo caso el documento de ingreso o devolución (los 3
ejemplares) que debe generar el programa será el 206.
Casilla 621 (pág. 14) = 621 (documento de ingreso o devolución)
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
143
PÁGINAS 25 A 31
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
ENTIDADES SOMETIDAS A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD DEL BANCO DE ESPAÑA.
Las páginas 25 a 31 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e imprimirán
cuando se haya marcado la clave 024 o cuando se hubiera optado por la cumplimentación de los
estados financieros específicos para estas entidades. Si el declarante hubiera marcado también
las claves 003 ó 004 025 036 de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla de
caracteres) el siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que va
a utilizar: “Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las opciones
que correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados contables de entidades
de crédito o estados contables de entidades aseguradoras, estados contables de IIC o estados
contables de sociedades de garantía recíproca).
PÁGINA 25: ACTIVO
102 = ∑ claves 103 a 107
108 = ∑ claves 109 a 112
113 = 114 + 115
116 = ∑ claves 117 a 119
124 = ∑ claves 125 a 127
129 = 130 + 134
130 = 131 + 132 + 133
135 = 136 + 137
138 = 139 + 140
142 = 101 + 102 + 108 + 113 + 116 + 120 + 121 + 122 + 123 + 124 + 128 + 129 + 135 +
138 + 141
“Total activo” (Clave 142) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 201) de la
página 27. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
144
“Total activo (142) y Total patrimonio neto y pasivo (201) deben ser iguales”.
INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE DETERMINADAS PARTIDAS QUE MINORAN EL
ACTIVO DEL BALANCE
Las claves de este apartado (202 y 203) son de cumplimentación directa. Contienen
información adicional y no intervienen en el proceso liquidatorio.
PÁGINA 26 : PASIVO
143 = ∑ claves 144 a 150
151 = ∑ claves 152 a 157
158 = ∑ claves 159 a 164
168 = ∑ claves 169 a 172
173 = 174 + 175
179 = 143 + 151 + 158 + 165 + 166 + 167 + 168 + 173 + 176 + 177 + 178
PÁGINA 27 : PATRIMONIO NETO
180 = 181 + 184 + 185 + 186 + 190 + 191 + 192
181 = 182 + 183
186 = 187 + 188 + 189
193 = ∑ claves 194 a 199
200 = 180 + 193
201 = 179 + 200
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso
(“Verifique el signo de las claves...” o similar ):
183, 190 y 192
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
145
PÁGINA 28: CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
207 = 204 + 205 + 206
211 = ∑ claves 212 a 215
219 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 + 216 + 217 + 218
220 = 221 + 222
225 = 226 + 227
228 = 219 + 220 + 223 + 224 + 225
229 = 230 + 231
235 = 228 + 229 + 232 + 233 + 234
238 = 235 + 236 + 237
500 = 238 + 239
PÁGINA 29: ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
Clave 500 página 29 = Clave 500 página 28
257 = ∑ claves 258 a 260
261 = ∑ claves 262 a 265
266 = ∑ claves 267 a 269
270 = ∑ claves 271 a 273
274 = ∑ claves 275 a 277
281 = 500 + 256
256 = 257 + 261 + 266 + 270 + 274 + 278 + 279 + 280
PÁGINAS 30 Y 31: ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Fila “saldo final al (../../....)” (primera fila)
Cumplimentación obligatoria cuando se haya cumplimentado algún dato en alguna de
estas páginas. En caso contrario mensaje de advertencia.
Se verificará que la fecha es anterior a la consignada en la fila “saldo final al (../../....)”
(última fila).
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
146
Fila “saldo final al (../../....)” (última fila)
El programa trasladará automáticamente la fecha fin del periodo impositivo consignado en
la página 1 del modelo cuando se haya cumplimentado algún dato en alguna de estas
páginas.
Columna “total fondos propios”:
289 = ∑ claves 282 a 288
299 = ∑ claves 292 a 298
309 = ∑ claves 302 a 308
319 = 289 + 299 + 309
329 = ∑ claves 322 a 328
339 = 349 + 359 + 369 + 379 + 389 + 399 + 409 + 419 + 429 + 439 + 449 + 459 + 469
349 = ∑ claves 342 a 348
359 = ∑ claves 352 a 358
369 = ∑ claves 362 a 368
379 = ∑ claves 372 a 378
389 = ∑ claves 382 a 388
399 = ∑ claves 392 a 398
409 = ∑ claves 402 a 408
419 = ∑ claves 412 a 418
429 = ∑ claves 422 a 428
439 = ∑ claves 432 a 438
449 = ∑ claves 442 a 448
459 = ∑ claves 452 a 458
469 = ∑ claves 462 a 468
479 = 319 + 329 + 339
Columna “total patrimonio neto”:
291 = 289 + 290
301 = 299 + 300
311 = 309 + 310
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
147
321 = 291 + 301 + 311
331 = 329 + 330
341 = 351 + 361 + 371 + 381 + 391 + 401 + 411 + 421 + 431 + 441 + 451 + 461 + 471
351 = 349 + 350
361 = 359 + 360
371 = 369 + 370
381 = 379 + 380
391 = 389 + 390
401 = 399 + 400
411 = 409 + 410
421 = 419 + 420
431 = 429 + 430
441 = 439 + 440
451 = 449 + 450
461 = 459 + 460
471 = 469 + 470
481 = 321 + 331 + 341
312 = 282 + 292 + 302
Fila “saldo inicial ajustado”:
312 = 282 + 292 + 302
313 = 283 + 293 + 303
314 = 284 + 294 + 304
315 = 285 + 295 + 305
316 = 286 + 296 + 306
317 = 287 + 297 + 307
318 = 288 + 298 + 308
319 = 289 + 299 + 309
320 = 290 + 300 + 310
Fila “otras variaciones del patrimonio neto”:
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
148
332 = 342 + 352 + 362 + 372 + 382 + 392 + 402 + 412 + 422 + 432 + 442 + 452 + 462
333 = 343 + 353 + 363 + 373 + 383 + 393 + 403 + 413 + 423 + 433 + 443 + 453 + 463
334 = 344 + 354 + 364 + 374 + 384 + 394 + 404 + 414 + 424 + 434 + 444 + 454 + 464
335 = 345 + 355 + 365 + 375 + 385 + 395 + 405 + 415 + 425 + 435 + 445 + 455 + 465
336 = 346 + 356 + 366+ 376 + 386 + 396 + 406 + 416 + 426 + 436 + 446 + 456 + 466
337 = 347 + 357 + 367+ 377 + 387 + 397 + 407 + 417 + 427 + 437 + 447 + 457 + 467
338 = 348 + 358 + 368+ 378 + 388 + 398 + 408 + 418 + 428 + 438 + 448 + 458 + 468
339 = 349+ 359 + 369+ 379 + 389 + 399 + 409 + 419 + 429 + 439 + 449 + 459 + 469
340 = 350 + 360+ 370+ 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
Fila “saldo final al 31/12/2009”:
472 = 312 + 322 + 332
473 = 313 + 323 + 333
474 = 314 + 324 + 334
475 = 315 + 325 + 335
476 = 316 + 326 + 336
477 = 317 + 327 + 337
478 = 318 + 328 + 338
479 = 319 + 329 + 339
480 = 320 + 330 + 340
PÁGINAS 27, 28, 30 Y 31:
En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso
(“Verifique el contenido de las claves...” o similar ):
500 (pág.28) = 191 (pág.27)
472 (pág.30) = 181 (pág.27)
473 (pág.30) = 184 (pág.27)
474 (pág.30) = 185 (pág.27)
475 (pág.30) = 186 (pág.27)
476 (pág.30) = 190 (pág.27)
477 (pág.31) = 191 (pág.27)
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PADIS 2009 Páginas 25 a 31
149
478 (pág.31) = 192 (pág.27)
479 (pág.31) = 180 (pág.27)
480 (pág.31) = 193 (pág.27)
481 (pág.31) = 200 (pág.27)
650 (pág.18) = 500 (pág.28)
302-301 (pág.12) = 236 (pág.28)
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
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PÁGINAS 32 A 41 Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
ENTIDADES ASEGURADORAS.
Las páginas 32 a 41 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e
imprimirán cuando se haya marcado la clave 025 o cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de los estados financieros específicos para estas entidades. Si el declarante
hubiera marcado también las claves 003 ó 004, 024 ó 036 de caracteres se mostrará previamente
(en la pantalla de caracteres) el siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de
estados contables que va a utilizar: “Consigne el modelo de estados contables que se va a
cumplimentar” con las opciones que correspondan en función de las claves que hubiera marcado
(estados contables de entidades de crédito, estados contables de entidades aseguradoras,
estados contables de IIC o estados contables de sociedades de garantía recíproca).
PÁGINAS 32 Y 33 :ACTIVO
102 = ∑ claves 103 a 106
107 = ∑ claves 108 a 112
113 = ∑ claves 114 a 117
118 = 119 + 120 + 124 + 125 + 126 + 129 + 130 + 131 + 132
120 = 121 + 122 + 123
126 = 127 + 128
132 = 133 + 134
137 = ∑ claves 138 a 141
142 = 143 + 144
145 = 146 + 147 + 148
149 = 150 + 151 + 152
153 = 154 + 155
156 = ∑ claves 157 a 160
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
151
162 = 101 + 102 + 107 + 113 + 118 + 135 + 136 + 137 + 142 + 145 + 149 + 153 + 156 +
161
“Total activo” (Clave 162) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 233) de la
página 34. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
“Total activo (162) y Total patrimonio neto y pasivo (233) deben ser iguales”.
PÁGINA 34: PASIVO
165 = 166 + 167 + 168 + 172 + 173 + 174 + 175 + 176 + 177
168 = 169 + 170 + 171
177 = 178 + 179 + 180
182 = 183 + 184 + 185 + 190 + 191 + 192
185 = ∑ claves 186 a 189
193 = ∑ claves 194 a 197
198 = 199 + 200
201 = ∑ claves 202 a 205
207 = 163 + 164 + 165 + 181 + 182 + 193 + 198 + 201 + 206
PÁGINA 35: PATRIMONIO NETO
208 = 209 + 212 + 213 + 217 + 218 + 221 + 222 + 223 +224
209 = 210 + 211
213 = 214 + 215 + 216
218 = 219 + 220
225 = ∑ claves 226 a 230
232 = 208 + 225 + 231
233 = 207 + 232
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar ):
Empresa
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
152
211, 217, 220 y 223
PÁGINA 36: CUENTA TÉCNICA SEGURO NO VIDA
234 = 235 + 239 + 240 + 243
235 = 236 + 237 + 238
240 = 241 + 242
244 = 245 + 246 + 247 + 250
247 = 248 + 249
250= 251 + 252
254 = 255 + 259 + 263
255 = ∑ claves 256 a 258
259 = ∑ claves 260 a 262
265 = 266 + 267
268 = ∑ claves 269 a 271
272 = ∑ claves 273 a 276
277 = 278 + 281 + 285
278 = 279 + 280
281 = ∑ claves 282 a 284
285 = 286 + 287
288 = 234 + 244 + 253 + 254 + 264 + 265 + 268 + 272 + 277
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar ):
239, 258 y 262
PÁGINAS 37 Y 38: CUENTA TÉCNICA SEGURO DE VIDA
289 = 290 + 294 + 295 + 298
290 = 291 + 292 + 293
295 = 296 + 297
Empresa
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
153
299 = 300 + 301 + 302 + 305
302 = 303 + 304
305 = 306 + 307
310 = 311 + 315 + 319
311 = 312 + 313 + 314
315 = 316 + 317 + 318
320 = 321 + 325 + 326
321 = 322 + 323 + 324
327 = 328 + 329
330 = 331 + 332 + 333
334 = 335 + 336 + 337
338 = 339 + 342 + 346
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344 + 345
346 = 347 + 348
350 = 289 + 299 + 308 + 309 + 310 + 320 + 327 + 330 + 334 + 338 + 349
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar ):
294 , 314, 318, y 324
PÁGINA 38: CUENTA NO TÉCNICA
351 = 352 + 353 + 354 + 357
354 = 355 + 356
357 = 358 + 359
360 = 361 + 364 + 368
361 = 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367
368 = 369 + 370
371 = 372 + 373
374 = 375 + 376
377 = 351 + 360 + 371 + 374
Empresa
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
154
378 = 288 + 350 + 377
380 = 378 + 379
500 = 380 + 381
El importe de la clave 500 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 12.
PÁGINA 39: ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
384 = ∑ claves 385 a 387
388 = ∑ claves 389 a 392
393 = ∑ claves 394 a 396
397 = ∑ claves 398 a 400
401 = ∑ claves 402 a 404
405 = ∑ claves 406 a 408
412 = 500 + 383
383 = 384 + 388 + 393 + 397 + 401 + 405 + 409 + 410 + 411
PÁGINAS 40 Y 41: ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Fila “saldo ajustado, inicio del ejercicio 2009”:
452 = 413 + 426 + 439
453 = 414 + 427 + 440
454 = 415 + 428 + 441
455 = 416 + 429 + 442
456 = 417 + 430 + 443
457 = 418 + 431 + 444
458 = 419 + 432 + 445
459 = 420 + 433 + 446
460 = 421 + 434 + 447
461 = 422 + 435 + 448
462 = 423 + 436 + 449
463 = 424 + 437 + 450
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
155
Fila “operaciones con socios o mutualistas”
478 = 491 + 504 + 517 + 530 + 543 + 556 + 569
479 = 492 + 505 + 518 + 531 + 544 + 557 + 570
480 = 493 + 506 + 519 + 532 + 545 + 558 + 571
481 = 494 + 507 + 520 + 533 + 546 + 559 + 572
482 = 495 + 508 + 521 + 534 + 547 + 560 + 573
483 = 496 + 509 + 522 + 535 + 548 + 561 + 574
484 = 497 + 510 + 523 + 536 + 549 + 562 + 575
485 = 498 + 511 + 524 + 537 + 550 + 563 + 576
486 = 499 + 512 + 525 + 538 + 551 + 564 + 577
487 = 382 + 513 + 526 + 539 + 552 + 565 + 578
488 = 501 + 514 + 527 + 540 + 553 + 566 + 579
489 = 502 + 515 + 528 + 541 + 554 + 567 + 580
Fila “otras variaciones del patrimonio neto”:
582 = 595 + 608 + 621
583 = 596 + 609 + 622
584 = 597 + 610 + 623
585 = 598 + 611 + 624
586 = 599 + 612 + 625
587 = 600 + 613 + 626
588 = 601 + 614 + 627
589 = 602 + 615 + 628
590 = 603 + 616 + 629
591 = 604 + 617 + 630
592 = 605 + 618 + 631
593 = 606 + 619 + 632
Fila “saldo, final del ejercicio 2009”:
634 = 452 + 465 + 478 + 582
635 = 453 + 466 + 479 + 583
636 = 454 + 467 + 480 + 584
Empresa
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
156
637 = 455 + 468 + 481 + 585
638 = 456 + 469 + 482 + 586
639 = 457 + 470 + 483 + 587
640 = 458 + 471 + 484 + 588
641 = 459 + 472 + 485 + 589
642 = 460 + 473 + 486 + 590
643 = 461 + 474 + 487 + 591
644 = 462 + 475 + 488 + 592
645 = 463 + 476 + 489 + 593
Columna “Total”:
425 = ∑ claves 413 a 424
438 = ∑ claves 426 a 437
451 = ∑ claves 439 a 450
464 = ∑ claves 452 a 463
477 = ∑ claves 465 a 476
490 = ∑ claves 478 a 489
503 = ∑ claves 491 a 502 (excepto clave 500) + 382
516 = ∑ claves 504 a 515
529 = ∑ claves 517 a 528
542 = ∑ claves 530 a 541
555 = ∑ claves 543 a 554
568 = ∑ claves 556 a 567
581 = ∑ claves 569 a 580
594 = ∑ claves 582 a 593
607 = ∑ claves 595 a 606
620 = ∑ claves 608 a 619
633 = ∑ claves 621 a 632
646 = ∑ claves 634 a 645
464 = 425 + 438 + 451
490 = 503 + 516 + 529 + 542 + 555 + 568 + 581
Empresa
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PADIS 2009 Páginas 32 a 41
157
594 = 607 + 620 + 633
646 = 464 + 477 + 490 + 594
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar ):
504 a 516 y 530 a 542
PÁGINAS 35, 38, 40 Y 41
En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso
(“Verifique el contenido de las claves...” o similar ):
500 (pág.38) = 222 (pág.35)
634 (pág.40) = 210 (pág. 35)
635 (pág. 40) = 211 (pág. 35)
636 (pág. 40) = 212 (pág. 35)
637 (pág. 40) = 213 (pág. 35)
638 (pág. 40) = 217 (pág. 35)
639 (pág. 40) = 218 (pág. 35)
640 (pág. 40) = 221 (pág. 35)
641 (pág. 41) = 222 (pág. 35)
642 (pág. 41) = 223 (pág. 35)
643 (pág. 41) = 224 (pág. 35)
644 (pág. 41) = 225 (pág. 35)
645 (pág. 41) = 231 (pág. 35)
646 (pág. 41) = 232 (pág. 35)
650 (pág.18) = 500 (pág.38)
302-301 (pág.12) = 379 (pág. 38)
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PADIS 2009 Páginas 42 a 46
158
PÁGINAS 42 A 46
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA.
Las páginas 42 a 46 (estados contables de instituciones de inversión colectiva) sólo se mostrarán
e imprimirán cuando se haya marcado las claves 003 ó 004 o cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de los estados financieros específicos para estas entidades. Si el declarante
hubiera marcado también las claves 024 ó 025 ó 036 de caracteres se mostrará previamente (en
la pantalla de caracteres) el siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados
contables que va a utilizar: “Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar”
con las opciones que correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados
contables de entidades de crédito, estados contables de entidades aseguradoras, estados
contables de IIC o estados contables de sociedades de garantía recíproca).
Cuando se marque la clave 003 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(F). El resto aparecerán sombreadas.
Cuando se marque la clave 004 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con
(I). El resto aparecerán sombreadas.
PÁGINA 42 :ACTIVO
103 = 104 + 105
106 = 107 + 117 + 120 + 121
107 = ∑ claves 108 a 116
117 = 118 + 119
121 = 122 + 123
101 = 102 + 103 + 106 + 124
126 = ∑ claves 127 a 131
En los supuestos (F) ( marcada clave 003) la clave 126 se cumplimentará directamente (no
hay desglose).
132 = 133 + 140 + 147 + 148
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PADIS 2009 Páginas 42 a 46
159
133 =∑ claves 134 a 139
En los supuestos (I) ( marcada clave 004) la clave 133 se cumplimentará directamente (no
hay desglose).
140 = ∑ claves 141 a 146
En los supuestos (I) ( marcada clave 004) la clave 140 se cumplimentará directamente (no
hay desglose).
125 = 126 + 132 + 149 + 150. Se suprimen las claves 140 + 147 + 148 de este sumatorio.
151 = 101 + 125
“Total activo” (Clave 151) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 179) de la
página 43. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
“Total activo (151) y Total patrimonio neto y pasivo (179) deben ser iguales”.
PÁGINA 43 :PATRIMONIO Y PASIVO
152 = 153 + 163 + 164 + 167
153 = ∑ claves 154 a 162
164 = 165 + 166
168 = ∑ claves 169 a 171
172 = ∑ claves 173 a 178
179 = 152 + 168 + 172
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso
(“Verifique el signo de las claves...” o similar ):
158 y 162
PÁGINA 42: CUENTAS DE ORDEN
180 = 181 + 182
189 = ∑ claves 183 a 188
190 = ∑ claves 191 a 194 + 199 + 200
202 = 195 + 196 + 197 + 198 + 199 + 201
203 = 180 + 190
Empresa
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PADIS 2009 Páginas 42 a 46
160
En los supuestos (F) (marcada clave 003) el programa calculará las claves 180, 190 y 203
y en los supuestos (I) (marcada clave 004) las claves 189 y 202.
PÁGINA 44: CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
208 = 209 + 210 + 212
214 = 215 + 216
217 = 218 + 219
225 = 204 + 205 + 206 + 207 + 208 + 213 + 214 + 217 + 220 + 221 + 222 + 223 + 224
234 = ∑ claves 235 a 239
En los supuestos (I) ( marcada clave 004) la clave 234 se cumplimentará directamente (no
hay desglose).
240 = 226 + 227 + 228 + 233 + 234
228 = ∑ claves 229 a 232
En los supuestos (I) ( marcada clave 004) la clave 228 se cumplimentará directamente (no
hay desglose).
241 = 225 + 240
500 = 241 + 242
PÁGINAS 45 Y 46: ESTADO DE VARIACIÓN PATRIMONIAL
245 = ∑ claves 246 a 249
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + ∑ claves 261 a 268
256 = ∑ claves 257 a 260
269 = 270 + 274 + 279 + ∑ claves 287 a 293
294 = 295 + 296 + 300 + 301
251 = 252 + 269 + 294 + 302
303 = 244 + 245 + 250 + 251
270 = ∑ claves 271 a 273
274 = ∑ claves 275 a 278
279 = ∑ claves 280 a 286
296 = ∑ claves 297 a 299
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PADIS 2009 Páginas 47 a 52
161
PÁGINAS 47 A 52
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA.
Las páginas 47 a 52 (estados contables de instituciones de inversión colectiva) sólo se mostrarán
e imprimirán cuando se haya marcado la clave 036 o cuando se hubiera optado por la
cumplimentación de los estados financieros específicos para estas entidades. Si el declarante
hubiera marcado también las claves 003 ó 004 de caracteres se mostrará previamente (en la
pantalla de caracteres) el siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados
contables que va a utilizar: “Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar”
con las opciones que correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados
contables de sociedades de garantía recíproca ó estados contables de IIC).
PÁGINA 47: ACTIVO
102 = ∑ claves 103 a 108
109 = ∑ claves 110 a 115
118 = 119 + 120
124 = 125 + 126
127 = 101 + 102 + 109 + 116 + 117 + 118 + 121 + 122 + 123 + 124
PÁGINAS 47 Y 48: PASIVO Y PATRIMONIO NETO
129 = 130 + 131
132 = ∑ claves 133 a 139
141 = 142 + 143
144 = 145 + 146
128 = 129 + 132 + 140 + 141 + 144 + 147 + 148 + 149 + 150
153 = 154 + 155
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PADIS 2009 Páginas 47 a 52
162
152 = 153 + 156 + 157
151 = 152 + 158 + 159 + 160
161 = 162 + 163
165 = 128 + 151 + 161 + 164
“Total activo” (Clave 127) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 165) de la
página 48. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
“Total activo (127) y Total patrimonio neto y pasivo (165) deben ser iguales”.
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar):
156 y 157
PÁGINA 49: CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
166 = 167 + 168
170 = 171 + 172 + 173
182 = 166 + 169 + 170 + 174 + 175 + 176 + 177 + 178 + 179 + 180 + 181
183 = 184 + 185
191 = 183 + 186 + 187 + 188 + 189 + 190
192 = 182 + 191
500 = 192 + 193
PÁGINA 50: ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
195 = 196 + 197
200 = 195 + 198 + 199
201 = 202 + 203
206 = 201 + 204 + 205
207 = 500 + 200 + 206
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PADIS 2009 Páginas 47 a 52
163
PÁGINAS 51 Y 52: ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
235 = 208 + 217 + 226
236 = 209 + 218 + 227
237 = 210 + 219 + 228
238 = 211 + 220 + 229
239 = 212 + 221 + 230
240 = 213 + 222+ 231
241 = 214 + 223 + 232
242 = 215 + 224 + 233
243 = 216 + 225 + 234
307 = 235 + 244 + 253 + 298
308 = 236 + 245 + 254 + 299
309 = 237 + 246 + 255 + 300
310 = 238 + 247 + 256 + 301
311 = 239 + 248 + 257 + 302
312 = 240 + 249 + 258 + 303
313 = 241 + 250 + 259 + 304
314 = 242 + 251 + 260 + 305
315 = 243 + 252 + 261 + 306
253 = 262 + 271 + 280 + 289
254 = 263 + 272 + 281 + 290
255 = 264 + 273 + 282 + 291
256 = 265 + 274 + 283 + 292
257 = 266 + 275 + 284 + 293
258 = 267 + 276 + 285 + 294
259 = 268 + 277 + 286 + 295
260 = 269 + 278 + 287 + 296
261 = 270 + 279 + 288 + 297
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PADIS 2009 Páginas 47 a 52
164
La última columna de la página 52 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (51 y
52):
216 = ∑ claves 208 a 215
225 = ∑ claves 217 a 224
234 = ∑ claves 226 a 233
243 = ∑ claves 235 a 242
252 = ∑ claves 244 a 251
261 = ∑ claves 253 a 260
270 = ∑ claves 262 a 269
279 = ∑ claves 271 a 278
288 = ∑ claves 280 a 287
297 = ∑ claves 289 a 296
306 = ∑ claves 298 a 305
315 = ∑ claves 307 a 314
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