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El proceso fiscal
Dr. José Francisco Báez Corona
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Nociones previas
Proceso Procedimiento
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Procedimiento
Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional.
Proceso
Resolución jurisdiccional de un litigio.
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Proceso
Procedimiento
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Momentos
ExpositivoProbatorioDecisorio
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Fases del procedimiento
Oficiosa Contenciosa
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Tipos de autoridades
Autoridades jurisdiccionales
PJ
Autoridades administrativas
SHCP
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ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL
Poder Judicial de la Federación
Tribunal Federalde Justicia Fiscal y
AdministrativaAutoridad Fiscal
SAT, IMSS, INFONAVIT
Salas Regionales
Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados
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ACCIONES PRELIMINARES
SAT.- Art. 33 A CFF
Plazo para presentarla: 6 días
Resolución: 6 días
IMSS.- Art. 39 D LIMSS
Plazo para presentarla: 5 días
Resolución: 20 días
Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable
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RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)
Discrecional Superiores jerárquicos No impugnadas y firmes No constituyen instancia No son impugnables
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CONSULTA
(Art. 34 CFF.)
Reales Concretas No interpretación o aplicación de la
Constitución Plazo para resolver: 3 meses
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CONDONACIÓN DE MULTA
SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS
Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas
firmes
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RECURSO DE REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)
Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SATSecretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
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RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)
Optativo antes de acudir al TFJFA Plazo para interponerlo: 15 días Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo DelegacionalINFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE)
Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)
(Art. 197 al 258-A CFF) Vs. Resoluciones o actos definitivos Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Salas Regionales
o Superior del TFJFA Vs. Créditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.
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JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto
Vs. Leyes o actos no definitivos
Plazo para promoverlo: 30 días
Autoridad competente: Juzgado de Distrito
Directo
Vs. Resoluciones definitivas
Plazo para promoverlo: 15 días
Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito
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CAUSAS DE ILEGALIDAD
Incompetencia o inexistencia de la autoridad
Caducidad de facultades
Prescripción del crédito fiscal
Falta o indebida identificación de la autoridad
Ausencia total de fundamentación y motivación
Falta o indebida fundamentación
Falta o indebida motivación
Otras
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TIPOS DE RESOLUCIÓN
Aclaración: Concede o niega Reconsideración: Concede o Niega Condonación de Multa: Concede
total o parcialmente o niega Consulta: Confirma o niega criterio Amparo: Sobresee, concede o niega
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TIPOS DE RESOLUCIÓNRecurso administrativo
Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer
procedimiento o nueva resolución
Deja sin efectos Modifica
Juicio de nulidad
Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos
Nulidad -Absoluta-Relativa
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CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF
PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales)
JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)