Luis Coronel Andrade Septiembre 2015
El Control Interno en las Entidades de Economía Popular y Solidaria
Código Orgánico Monetario y Financiero
Art. 228.- Las entidades del sistema financiero nacional tendrán un auditor interno y un auditor externo, registrados y calificados en cuanto a su idoneidad y experiencia por las superintendencias correspondientes. Los auditores internos y externos serán responsables administrativa, civil y penalmente por los informes y dictámenes que emitan.
Art. 455.- Las cooperativas contarán con auditores interno y externo cuando sus activos superen USD 5’000.000,00 , que se ajustará anualmente conforme al IPC. Las cooperativas con activos inferiores, contarán con las auditorias que determine el Consejo de Administración, de conformidad con las normas que emita la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
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Art. 229.- El auditor interno es una persona natural designada por el Consejo de Administración, y podrá ser removido en cualquier tiempo por las causas determinadas por las superintendencias
Art. 230.- El auditor interno verificará que las actividades y procedimientos de la entidad estén de acuerdo con las disposiciones del Código, las regulaciones que expida la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, los estatutos y los principios de contabilidad dictados por las superintendencias y los de general aceptación. Además, el auditor interno vigilará la operación de los sistemas de control interno y el cumplimiento de las resoluciones de los organismos de control, de la Asamblea General, del Consejo de Administración y emitirá opinión sobre el adecuado funcionamiento del gobierno corporativo o cooperativo, entre otros.
El auditor interno presentará al Consejo de Administración y a los organismos de control, cualquier información que se le solicite y aquellas que los auditores consideren necesaria.
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Art. 440.- Los miembros del Consejo de Administración de las cooperativas de ahorro y crédito y sus representantes legales serán considerados administradores. Los Consejos de Vigilancia serán corresponsables del desempeño de las cooperativas de ahorro y crédito y estarán sujetos a las responsabilidades y sanciones que este código establece para los Consejos de Administración.
Resolución No 011-2014-F del 4 de diciembre del 2014 Funciones Consejo de Vigilancia
Artículo 38 Velar que la entidad cumpla estrictamente las disposiciones legales y
normativas. Nombrar al oficial de cumplimiento y a su respectivo suplente o al funcionario
que ejercerá las funciones de cumplimiento y a su respectivo suplente, según corresponda y removerlos cuando existan motivos para ello:
Asumir las responsabilidades del oficial de cumplimiento o del responsable de la función de cumplimiento, según corresponda, en caso de falta de sus titulares y suplentes, y comunicar de tales hechos a la SEPS
Evaluar la gestión del oficial de cumplimiento o del responsable de la función de cumplimiento y realizar recomendaciones a la administración, para la ejecución de los planes de trabajo correspondientes.
Resolución No 011-2014-F del 4 de diciembre del 2014 Auditoría Interna y Externa
Artículo 38 La auditoría interna o el órgano que haga sus veces evaluará trimestralmente,
en el caso de las cooperativas de los segmentos 1, 2 y 3, cajas centrales, y la Corporación; y, semestralmente en el segmento 4, el cumplimiento de esta normativa y enviarán a la SEPS el respectivo informe
La auditoría externa enviará a la AEPS, hasta el 31 de mazo del siguiente año, un informe sobre el cumplimiento de la Normativa e incluirá su criterio sobre la efectividad de los controles implementados para prevenir lavado de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo.
Luis Coronel Andrade Septiembre 2015
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OBJETIVO DE
EVALUACIÓN CONTENIDO ESPECIFICO
DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA
RESULTADO
Objetivo 1 Estructura de cumplimiento
Orgánico funcional
Revisión información inicial (Orgánico Funcional, MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Funciones gobierno corporativo
Revisión información inicial (Orgánico Funcional, MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Funciones Oficial de cumplimiento
Revisión información inicial (Orgánico Funcional, MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Funciones áreas comerciales y operacionales
Revisión información inicial (Orgánico Funcional, MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Objetivos de evaluación para prevención de lavado de activos
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OBJETIVO DE
EVALUACIÓN CONTENIDO ESPECIFICO
DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA
RESULTADO
Objetivo 2
Políticas y manuales
Manual de PLA
Revisión información inicial (MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Código Ética
Revisión información inicial (Código de Ética, MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Documento Metodológico de Riesgos (Matriz de riesgo)
Revisión información inicial (MPLA) Análisis de la Metodología de la Matriz de riesgos y de las acciones de debida diligencia asociadas a los resultados de la matriz de riesgo. Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
… Objetivos de evaluación para prevención de lavado de activos
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OBJETIVO DE EVALUACIÓN
CONTENIDO ESPECIFICO
DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA RESULTADO
Objetivo 3
Diligenciamiento de políticas Conozca su
cliente Conozca su empleado Conozca su
mercado Conozca su
corresponsal
Calidad de información
Revisión información inicial (Estructuras para evaluar la identificación y recolección de información del cliente y MPLA). Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Revisión información inicial (Estructuras para evaluar la verificación de la información y revisión de listas de observados y MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Revisión información inicial (Estructuras para evaluar la actualización de información del cliente y MPLA) Desarrollo matrices de evaluación
Establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento
Revisión información inicial (Estructuras de perfiles transaccionales y de comportamiento y MPLA) Análisis de la metodología para el establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento Desarrollo matrices de evaluación
Monitoreo
Revisión información inicial (Estructuras de información asociadas al monitoreo y MPLA) Análisis de la metodología para la emisión de alertas y determinación de operaciones inusuales Desarrollo matrices de evaluación
Reportes
Revisión información inicial ( MPLA) Análisis de los Procedimientos para la elaboración de los reportes internos y externos de inusualidades y de umbrales exigidos por los organismos de control Desarrollo matrices de evaluación
… Resumen de objetivos de evaluación para prevención de lavado de activos
Internos (Entidad) Externos (UAF)
Recopilación Verificación Actualización
El proceso de la debida diligencia para prevenir lavado de activos
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OBJETIVO DE EVALUACIÓN
CONTENIDO ESPECIFICO
DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA RESULTADO
Objetivo 4 Capacitación
Política integral
Revisión información inicial ( MPLA) Análisis del Instructivo y planificación de capacitación Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Objetivo 5 Tecnología
Listas de observados Revisión información inicial ( MPLA)
Evaluación de los sistemas de prevención de lavado disponibles Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Matriz de riesgo
Monitoreo
Reportes
Objetivo 6 Control interno
Auditoría externa
Revisión información inicial (Informes de auditoría interna y externa) Desarrollo matrices de evaluación
Evaluación del riesgo Conclusiones Recomendaciones
Objetivo Total Riesgo total de los objetivos evaluados
Evaluación total del riesgo Conclusiones Recomendaciones
… Objetivos de evaluación para prevención de lavado de activos