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Revisión Anual
ENTIDADES TERRITORIALES
DEPARTAMENTO DE CASANARE
Acta Comité Técnico No. 374 Fecha: 12 de diciembre del 2017
Fuentes:
Departamento de Casanare
Consolidador de Hacienda e Información Pública - CHIP
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público - MHCP
Departamento Administrativo Nacional de Estadística - DANE
Miembros Comité Técnico: Javier Alfredo Pinto Tabini Javier Bernardo Cadena Lozano Iván Darío Romero Barrios
Contactos: Ana María Guevara Vargas
[email protected] Patricia Álvarez Ruiz [email protected] Luis Fernando Guevara O. [email protected]
PBX: (571) 5 26 5977
Bogotá D.C.
REVISIÓN ANUAL
CAPACIDAD DE PAGO DE LARGO PLAZO BB+ (Doble B Más)
CAPACIDAD DE PAGO DE CORTO PLAZO VrR 3 (Tres)
El Comité Técnico de Calificación de Value and Risk Rating S.A.
Sociedad Calificadora de Valores, decidió mantener la calificación BB+
(Doble B Más) a la Capacidad de Pago de Largo Plazo y VrR 3 (Tres) a
la Capacidad de Pago de Corto Plazo del Departamento de Casanare.
La calificación BB+ otorgada para la Capacidad de Pago de Largo Plazo
del Departamento de Casanare, aunque no representa un grado de
inversión, esta calificación sugiere que existe menor probabilidad de
cumplimiento con respecto a entidades calificadas en mejores categorías. En esta categoría la capacidad de pago de intereses y capital es moderada
y existe un nivel de incertidumbre que podría afectar el cumplimiento de
las obligaciones. De otro lado, la calificación VrR 3, es la más baja
categoría en grado de inversión. Indica una satisfactoria probabilidad de pago de obligaciones por parte de la entidad. Aunque existe liquidez y
protección adecuadas, los factores de riesgo son mayores y están sujetos a
variaciones.
Adicionalmente, para las categorías de riesgo entre VrR 1 y VrR 3, y AA
y B, Value and Risk Rating S.A. utilizará la nomenclatura (+) y (-) para otorgar una mayor graduación del riesgo relativo.
NOTA: La presente calificación se otorga con base en las disposiciones emanadas de la Ley 819 de 2003, según la cual las entidades territoriales de categoría especial, 1 y 2 deberán contar con una evaluación elaborada por una Sociedad Calificadora de Valores para acreditar su capacidad de contraer nuevo endeudamiento. Adicionalmente, se consideraron normas relativas a la gestión fiscal y endeudamiento de las entidades territoriales, tales como la Ley 617 de 2000 y la Ley 358 de 1997.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DE LA CALIFICACIÓN
La calificación otorgada al Departamento de Casanare se sustenta en lo
siguiente:
Posicionamiento: El departamento de Casanare está ubicado al nororiente de Colombia, pertenece a la región de los Llanos
Orientales y cuenta con uno de los territorios más extensos del país,
toda vez que representa el 3,9% del país. Frente a la pasada revisión a
la calificación, aún se evidencia importantes desafíos en el acceso a servicios públicos, en educación, en reducir el desempleo, y por tanto,
aumentar la calidad de vida de sus habitantes.
Desde la década de los ochenta, la principal actividad económica de
Casanare fue la explotación petrolera y desde entonces se benefició
del comportamiento del precio internacional del petróleo, estableciéndose como el segundo departamento productor de petróleo
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del país. Sin embargo, la crisis por la que atravesó el sector petrolero,
dado el derrumbe en el precio del barril, ha tenido su correspondiente
impacto en la economía de la región. Es así como, según el boletín técnico de cuentas departamentales emitido por el DANE1, para 2016,
el PIB departamental totalizó $12.06 billones, lo que significó una
contracción anual del 5,9%. Al respecto, se destaca que la
administración departamental ha orientado sus esfuerzos en disminuir la dependencia al sector petrolero y dinamizar otras ramas de la
economía como la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, al
igual que el sector turístico y hotelero.
En este sentido, el Plan de Desarrollo para el cuatrienio 2016-2019,
tiene el objetivo de reactivar la economía y contribuir al desarrollo económico de la región a través del sector agropecuario. Se destaca
que actualmente, se han formalizado 32 alianzas productivas con el
Ministerio de Agricultura, situación que se traducirá en beneficios
sociales y económicos. Adicionalmente, el plan contempla la recuperación de la imagen institucional y la culminación de obras
inconclusas de administraciones pasadas. Se resalta que algunas obras
inconclusas especialmente en el sector educación, obras públicas y
transporte, fueron priorizadas por parte de la actual administración y están en proceso de terminación.
No obstante, la suspensión de giro de regalías, ocasionada por
manejos indebidos por parte de administraciones anteriores, ha tenido
un importante impacto, teniendo en cuenta que esta situación limita la
ejecución de proyectos de inversión que son financiados con regalías asignadas antes de 2012, toda vez que el ente territorial depende que
el DNP2 autorice comprometer dichos recursos, lo cual en ocasiones
conlleva a plazos que sobrepasan la vigencia fiscal.
Presupuesto: Para la vigencia 2017, el presupuesto inicialmente
asignado al departamento de Casanare ascendió a $685.547 millones, de los cuales al tercer trimestre recaudó el 68,73%, debido a la baja
ejecución de los recursos de capital (68,55%) y de las transferencias3
(66,75%), rubros que en su conjunto participan con el 86,03% en el
total de los ingresos.
De otra parte, en gastos comprometió el 42,26%, dinámica determinada por los compromisos de inversión que aunque
históricamente sobresalen en el agregado de gastos, registran bajos
niveles de ejecución producto del régimen especial, el cual implica
constantes demoras en la aprobación de proyectos. Dicha situación conllevó a que al mes de septiembre del año en curso, el superávit
presupuestal se ubicara en $181.501 millones. Adicionalmente, el
superávit primario4 totalizó $211.617 millones, aspecto que de
mantenerse en el tiempo contribuirá a la atención del servicio de la deuda.
1 Departamento Administrativo Nacional de Estadística. 2 Departamento Nacional de Planeación. 3 En su mayoría provenientes del Sistema General de Participaciones. 4 Es medido por la Calificadora como el superávit total, descontando tanto los ingresos como
gastos de los recursos de crédito.
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Teniendo en cuenta que los ingresos de capital continúan creciendo
principalmente por superávit fiscal de vigencias anteriores, en opinión
de Value and Risk, se evidencia la necesidad que el ente territorial gestione de manera eficiente los recursos, mediante mayores niveles
de ejecución en los gastos de inversión, en beneficio de la calidad de
vida de su población y del desarrollo económico. Igualmente
considera importante que se robustezcan los procesos de planeación financiera, para hacer frente a las consecuencias de la medida de
suspensión de giro, y por tanto, logre el oportuno cumplimiento de los
proyectos plasmados en el plan de desarrollo para el cuatrienio.
Dinámica de los ingresos: Debido a los menores recursos por
transferencias (-8,75%), recaudos tributarios (-11,98%) y no tributarios (-4,82%), entre septiembre de 2016 y 2017, los ingresos
totales del Departamento presentaron un crecimiento marginal de
2,33% hasta ubicarse en $471.209 millones. Lo anterior, fue
compensado en parte por los menores niveles de ejecución de vigencias anteriores, que conllevaron a que los recursos de capital se
incrementaran en 20,29%. En cuanto a su estructura los de capital
continúan siendo la principal fuente ingresos (46,83%), seguido de las
transferencias y los tributarios que aportaron al total el 39,20% y 13,47%, respectivamente.
Es de mencionar que las transferencias registran una tendencia
decreciente, teniendo en cuenta que el nuevo Sistema General de
Regalías (SGR), a partir de 2012, modificó la distribución de los
ingresos de explotación de recursos no renovables, con el fin de favorecer el desarrollo equitativo de las regiones. Es así como, se
evidencia una reducción progresiva de los ingresos por regalías,
principalmente para los departamentos productores de petróleo como
Casanare.
De otro lado, el ente territorial cuenta con diversos mecanismos tendientes a controlar la evasión y elusión de los tributos. Sobre el
particular, en el último año conformó el comité departamental
anticontrabando e implementó una aplicación móvil de consulta para
que tanto los expendedores al detal como los consumidores de licores, cervezas y cigarrillos verifiquen la legalidad de la estampilla.
Adicionalmente, cuenta con el programa anticontrabando, así como
con la plataforma tecnológica “Infoconsumo” a través de la cual
monitorea el movimiento de las mercancías gravadas con el impuesto al consumo, aspectos que sumados al sistema de señalización con
características y seguridades físicas, favorecen el recaudo del
impuesto al consumo de cerveza, la principal renta departamental.
A pesar que los ingresos tributarios no son representativos dentro del
total de ingresos, la Calificadora considera que uno de los principales retos que enfrenta el departamento de Casanare es alcanzar una
tendencia creciente de las rentas propias y de esta manera, lograr
mayor autonomía y estabilidad financiera, especialmente al tener en
cuenta que en el periodo evaluado, estos estuvieron impactados por el contexto desfavorable de la economía regional soportado en la crisis
que atraviesa el sector petrolero. Al respecto, la administración
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departamental, proyecta establecer nuevos tributos, crear una
dirección de cobro coactivo, intercambiar información con centrales
de riesgo, fortalecer los procesos de fiscalización para el impuesto sobre vehículos automotores, entre otras iniciativas. Value and Risk
hará seguimiento al dinamismo de este rubro, toda vez que éste
contribuiría al fortalecimiento de los ingresos corrientes de libre
destinación, y por tanto, a una mayor autonomía en el uso de los recursos.
Niveles de gasto: Para el tercer trimestre de 2017, los gastos
comprometidos alcanzaron los $289.708 millones, lo que significó un
incremento interanual de 33,84%, acorde con el avance en las metas
contempladas en el plan de desarrollo departamental. Los compromisos de inversión se mantienen como su principal
componente (72,83%), seguido de los de funcionamiento y del
servicio de deuda que representan en su orden el 16,78% y 10,4%.
La Calificadora pondera positivamente las políticas de austeridad en
el gasto y especialmente el objetivo de mantener los de funcionamiento en niveles controlados, que de mantenerse
contribuirán a que se destinen mayores recursos a inversión para
atender las principales necesidades de la población.
De otro lado, el ente territorial cuenta con vigencias futuras aprobadas
por $119.468 millones con cargo a la vigencia fiscal 2018, mientras que del 2019 ha comprometido $4.745 millones. En opinión de Value
and Risk, el nivel de compromiso de las rentas departamentales para
proyectos de vigencias futuras no impactan su capacidad de pago,
toda vez que no exceden el periodo de gobierno actual.
Liquidez: Al mes de diciembre de 2016, el Departamento contó con disponibilidades5 por $386.563 millones, 91,68% correspondientes a
recursos de destinación específica y la diferencia, de libre destinación.
De otra parte, las exigibilidades alcanzaron los $188.525 millones,
compuestas en su mayoría por cuentas por pagar de la vigencia y de vigencias anteriores. De esta manera, el ente territorial logró cubrir
ampliamente sus compromisos y a su vez, generó excedentes por
$198.038 millones.
Para el tercer trimestre de 2017, los recursos disponibles ascendieron
a $558.139 millones, mientras que las exigibilidades a $91.585 millones, aspecto que evidencia un estado de tesorería controlado y
suficientes niveles de liquidez.
Niveles de endeudamiento y perfil de la deuda: A septiembre de
2017, el departamento de Casanare registra pasivos financieros por
$74.103 millones. Es de mencionar que desde 2015, le han sido desembolsados recursos por $107.038 millones, con cargo a un cupo
aprobado por valor de $127.000 millones, para apalancar proyectos de
infraestructura vial y cuyo servicio de la deuda finaliza en 2019. Al
respecto, la actual administración estima que el saldo del cupo de
5 Son saldos de caja y bancos, y encargos fiduciarios.
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crédito por valor de $19.962 millones sea desembolsado entre 2018 y
2019 en diferentes tramos, de acuerdo a los avances de obra.
Cabe anotar que como garantía y fuente de pago de este crédito, el
Departamento pignoró los recursos del Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera (FAEP)6, el cual al tercer trimestre de 2017,
presenta un saldo de 83 millones de dólares (cerca de $250.000
millones). Por otra parte, de acuerdo con la información suministrada,
el ente territorial no pretende adquirir nuevos créditos en el corto plazo.
Cumplimiento al Indicador de Ley 617 de 20007: Históricamente,
Casanare ha cumplido con el límite de Ley 617/ 2000, estipulado para
los departamentos catalogados en tercera categoría. Es así como, los
gastos de funcionamiento no han excedido el 70% de los ingresos corrientes de libre destinación (ICLD).
Entre 2015 y 2016, los ICLD y los gastos de funcionamiento se
incrementaron en 11,29% y 2,39%, hasta alcanzar los $75.558
millones y $40.688 millones, respectivamente. Lo anterior, contribuyó
para que dicho indicador disminuyera en 4,68 p.p. y se ubicara en 53,85%, inferior al límite regulatorio e incluso frente al promedio
registrado en el periodo 2012-2015 (59,07%). En este sentido, se
evidencian los esfuerzos del ente territorial para dinamizar los ICLD,
lo que ha permitido ampliar la brecha del indicador respecto al límite establecido, a la vez que le otorga mayores niveles de autonomía para
los proyectos de inversión que son financiados con recursos de libre
destinación.
Al mes de septiembre de 2017, los ICLD ascendieron a $55.335
millones, mientras que los gastos de funcionamiento a $31.844 millones. Value and Risk anticipa que de mantenerse la política de
austeridad en los gastos, el indicador de Ley continuará con una
tendencia favorable para los próximos años, siempre y cuando se
logren potencializar los ICLD.
Cumplimiento de los indicadores de Ley 358 de 1997: El departamento del Casanare mantiene un holgado cumplimiento a los
límites de los indicadores de Ley 358/1997, aspecto que es ponderado
positivamente en la presente calificación. De este modo, al cierre de
2016, los indicadores de solvencia8 y sostenibilidad9 se ubicaron en su orden en 2,88% y 33,86%, con importantes brechas frente a los
máximos permitidos del 40% y 80%, respectivamente.
La Calificadora estima que dichos indicadores se reducirán
progresivamente, teniendo en cuenta el cumplimiento del cronograma
del plan de amortización actual, así como el hecho que el
6 En este fondo creado por el Gobierno Nacional, se ahorran los recursos provenientes de las
regalías de hidrocarburos que fueron generados en tiempos de bonanza petrolera. Es
administrado por el Banco de la República y sus recursos pueden ser destinados a inversión,
conforme a lo establecido en la Ley 1530 de 2012. 7 Gastos de Funcionamiento / Ingresos Corrientes de Libre Destinación. 8 Intereses / Ahorro operacional. 9 Saldo de la deuda / Ingresos Corrientes.
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Departamento no pretende contratar nuevo endeudamiento en el corto
plazo. Sin embargo, estará atenta al fortalecimiento de los ingresos
corrientes así como a su capacidad para incrementar el ahorro operacional, para hacer frente al servicio de la deuda.
Capacidad de pago y perspectivas futuras: Para determinar la
capacidad de pago del departamento de Casanare, Value and Risk
elaboró escenarios de estrés en el que se tensionaron algunas variables
como los ICLD y los gastos de funcionamiento. Al respecto, se evidencia que bajo dichos escenarios, el ente territorial cumpliría con
el indicador de Ley 617/2000, el cual alcanzaría un promedio de
52,17% en el periodo 2017:2020 y un máximo de 52,60%, niveles que
se mantendrían por debajo del límite establecido para departamentos de tercera categoría (70%).
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
De otra parte, al contemplar los demás desembolsos para la utilización
del cupo total de endeudamiento aprobado por $127.000 millones, los indicadores tanto de solvencia como sostenibilidad se ubicarían en un
máximo de 3,56% y 31,01%, respectivamente, con importantes
brechas respecto a los límites normativos.
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Ahora bien, bajo los escenarios de estrés elaborados por Value and
Risk, el superávit primario cubriría en promedio en 1,21 veces el
servicio de la deuda, con lo cual en opinión de la Calificadora, la
capacidad del ente territorial para responder con el servicio de la deuda podría impactarse ante crecimientos en los niveles de
endeudamiento en conjunto con un menor dinamismo en los superávit
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primarios proyectados, aspecto acorde con la calificación asignada de
corto y largo plazo.
Contingencias: De acuerdo con la información suministrada, al corte
de septiembre de 2017, cursan en contra del ente territorial 695 procesos, cuyas pretensiones están valoradas en $147.466 millones y
cuyas provisiones contables ascienden a $230.948 millones. Respecto
al valor total de las pretensiones, sobresalen los procesos
contractuales (34,62%), seguido de reparaciones directas (28,08%) y ejecutivos (20,7%). Es de anotar que el 3,23% de los procesos se
encuentran catalogados con una probabilidad de fallo alta y el 96,77%
en media.
Vale la pena mencionar que mediante el Decreto 0216 del 30 de junio
de 2017, se creó el Fondo de Contingencias Judiciales y Administrativas del departamento de Casanare y se reglamentó tanto
su operación como funcionamiento. Los recursos que financiarán
dicho fondo se registrarán en una cuenta especial10 del presupuesto a
partir de octubre del año en curso y serán el 5% de la porción de libre destinación del recaudo del impuesto al consumo de cerveza, licores y
refajos, los recursos provenientes de las acciones de repetición,
acciones judiciales y administrativas, así como los rendimientos
financieros generados por el mismo fondo. Si bien en el periodo de análisis, el ente territorial creó dicho Fondo, la Calificadora evidencia
que no ha designado al administrador quien se encargará de actualizar
los pasivos contingentes, coordinar el pago de sentencias, realizar las
proyecciones y cálculos necesarios para determinar el presupuesto anual de dicho rubro, entre otras funciones. Adicionalmente, tampoco
ha conformado el comité técnico cuya función será apoyar y soportar
las decisiones que deban tomarse relacionadas con el mismo.
Teniendo en cuenta lo anterior, sumado a la importante cuantía de los
procesos en contra, en opinión de Value and Risk su materialización podría impactar significativamente las finanzas departamentales. En
este sentido, continua el reto fortalecer los mecanismos de defensa
judicial y lograr que el Fondo, efectivamente se establezca como un
elemento de ahorro que garantice la disponibilidad de recursos para atender los pasivos contingentes.
Pasivo pensional: Según el último cálculo actuarial realizado en
diciembre de 2016, el pasivo pensional del departamento de Casanare
ascendió a $224.697 millones. Al tercer trimestre de 2017, realizó
aportes al Fonpet11 que reflejan una cobertura pensional del 121,6%, nivel que se encuentra cercano al límite mínimo que exige la Ley 549
de 1999 (125%).
10 En gastos de funcionamiento. 11 Fondo Nacional de Pensiones Territoriales.
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La desaceleración económica que atraviesa el país ha impactado negativamente el recaudo de algunas
rentas departamentales y municipales, debido a la
menor dinámica en la venta de vivienda, el menor
consumo, las perspectivas de inversión de activos de largo plazo, así como la disminución de la
producción y exportación de las materias primas.
Esta última, refleja el desfavorable
comportamiento macroeconómico y la importante dependencia de las regiones a dicha actividad
económica.
Además, las finanzas territoriales enfrentan
permanentes desafíos relacionados con los gastos
de funcionamiento, toda vez que estos presentan anualmente incrementos que están por encima de
la inflación.
En este sentido, la Calificadora evidencia
importantes retos en fortalecer la generación de
ingresos propios e incrementar la capacidad de ahorro corriente. Lo anterior, con el objeto de
hacer frente a los crecientes gastos de
funcionamiento, y a su vez, apalancar los
diferentes proyectos de inversión orientados en atender las necesidades de cada población.
De otra parte, Value and Risk estima que en 2018
y 2019, los compromisos de inversión se
incrementarán conforme avance el ciclo político.
Además, prevé que como resultado del cambio de gobierno en 2020, los entes territoriales
aumentarán sus niveles de endeudamiento para
fondear gastos de inversión, aspecto al que se hará
seguimiento, con el objeto de verificar su capacidad para hacer frente a la deuda actual y
proyectada.
El departamento de Casanare está ubicado al
nororiente de Colombia, pertenece a la región de los Llanos Orientales y es uno de los
departamentos más extensos del país (representa
el 3,9% del territorio nacional). Para 2016, el
DANE estimo que su población alcanzaría los 362.721 habitantes.
Desde la década de los ochenta, la principal
actividad económica de Casanare ha sido la
explotación petrolera y desde entonces se ha
favorecido por el comportamiento del precio
internacional del petróleo. No obstante, la crisis
del sector petrolero ha tenido su correspondiente impacto en la economía regional. Es así como,
según el boletín técnico de cuentas
departamentales emitido por el DANE, para 2016,
el PIB departamental totalizó $12.06 billones, monto que representa el 1,4% del PIB nacional y
que refleja una contracción del 5,9% frente al año
anterior.
Es de anotar que el renglón de mayor
participación en la economía departamental es la extracción de petróleo crudo y de gas natural
(54,75%). Sin embargo, se destaca que con el fin
de disminuir la dependencia al sector petrolero y
diversificar sus fuentes de ingresos, los rubros de la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca
han ganado participación hasta representar el
11,61% dentro del PIB departamental. En opinión
de Value and Risk, uno de los principales retos del ente territorial es lograr potencializar otros
sectores de la economía que reduzcan el nivel de
desempleo, mejoren la calidad de vida de sus
habitantes y que contribuyan al desarrollo económico de la región.
PIB Departamental por actividad económica (2016)
Fuente: DANE - Cuentas Departamentales Colombia
El indicador de desempeño fiscal de 2016, calculado por el Departamento Nacional de
Planeación (DNP) para el departamento de
Casanare se ubicó en 71,83 puntos, lo que
significa una mejora de 1,47 puntos frente a 2015.
Por su parte, el índice de Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) se situó en 35,55%, nivel que
se compara desfavorablemente respecto al
agregado nacional (27,78%). Lo anterior, se
evidencia en el bajo acceso a los servicios públicos de energía, gas y acueducto,
principalmente en el sector rural; en la tendencia
decreciente de la tasa de cobertura bruta de
ENTORNO SECTORIAL
POSICIONAMIENTO SOCIAL,
ECONÓMICO Y ESTRATÉGICO
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educación; así como en el mayor nivel de hurto
frente al promedio nacional.
De otro lado, el sector descentralizado está
integrado por entidades como: la Empresa Departamental de Servicios Públicos de Casanare
S.A., la Empresa de Energía del Casanare S.A.
(Enerca), el Hospital Yopal, la Red Salud
Casanare, la Caja de Previsión Social y Seguridad del Casanare (Capresoca), el Instituto para la
Recreación, el Deporte, la Educación Extraescolar
y el Aprovechamiento del Tiempo Libre en el
Departamento de Casanare (Indercas), entre otras. Es de mencionar que el ente territorial, solo le gira
a Indercas recursos que estipula la ley para su
funcionamiento. Sin embargo, teniendo en cuenta
que Capresoca se establece como la única IPS12 pública y presenta déficit fiscal13, el Departamento
está evaluando su viabilidad financiera, con el
propósito de asegurar la continuidad en la
prestación de servicios de salud. En este sentido, la Calificadora estará atenta a que la situación
financiera deficitaria de Capresoca, no afecte
significativamente la capacidad de pago de
Casanare.
Adicionalmente, el Departamento cuenta con una infraestructura tecnológica soportada en diversos
software para liquidación de impuestos, tesorería,
contabilidad, presupuesto, recursos físicos,
nómina, entre otros. No obstante, se evidencia la oportunidad de articular las herramientas
tecnológicas de las diferentes áreas, con el fin de
alcanzar una mayor eficiencia de los procesos, en
beneficio del desarrollo de la operación.
Dentro de la estrategia del Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano, el ente territorial cuenta
con un Mapa de Riesgos de Corrupción, cuyo
seguimiento es realizado cada cuatro meses por la
Oficina de Control Interno. Además, tiene implementado el Modelo Estándar de Control
Interno (MECI), el cual a diciembre de 2016,
alcanzó un grado de madurez de 80,6%, nivel que
aunque es satisfactorio refleja importantes retos en el componente de entorno de control. Lo anterior,
evidencia oportunidades de mejora en el
fortalecimiento de la actitud del recurso humano
frente al control, aspecto que contribuirá al cumplimiento de los objetivos departamentales.
12 Institución Prestadora de Servicios de Salud. 13 A septiembre de 2017, asciende a $20.495 millones.
Vale la pena mencionar que según el informe de la
Contraloría General correspondiente a la vigencia
2015, se evidencian oportunidades de mejora en el
Programa de Alimentación Escolar, particularmente en la ejecución de los recursos en
los tiempos estipulados, en el mejoramiento de las
raciones y en general, en procesos de planeación,
ejecución y seguimiento a la gestión contractual. En este sentido, el resultado fue un total de 25
hallazgos administrativos, 24 disciplinarios y 10
fiscales que ascienden a $2.459 millones. Por su
parte, el plan de mejoramiento establecido registra un avance del 15%.
Respecto al informe por recursos de regalías,
realizado en noviembre de 2016, se determinaron
cuatro hallazgos con alcance administrativo y
disciplinario, y un hallazgo fiscal por obras sin terminar ($1.736 millones). Es así como, la
calidad y eficiencia de los mecanismos de control
en la gestión de regalías arrojó deficiencias. Al
respecto, la administración actual definió el plan de mejoramiento con el que pretende subsanar los
hallazgos realizados por el ente de control y cuyo
avance al cierre de septiembre de 2017 fue del
94%.
El Plan de Desarrollo Departamental 2016-2019
denominado “Casanare con paso firme” está estructurado en seis ejes estratégicos: seguridad
para todos y confianza en las instituciones,
desarrollo económico sostenible, Casanare
turístico, cultural y deportivo, Casanare social, solidario e incluyente, infraestructura para el
progreso y desarrollo, y Casanare transparente y
eficiente.
Las inversiones estimadas para el cuatrienio
ascienden a $1,20 billones, los cuales serán financiados principalmente con recursos del
Sistema General de Participaciones (SGP), del
Sistema General de Regalías (SGR) y del Fondo
de Ahorro y Estabilización Petrolera (FAEP). A septiembre de 2017, el porcentaje de
cumplimiento anual físico y financiero se ubicó en
79% y 56%, respectivamente.
Es de anotar que el ente territorial cuenta con un
Plan de Acción y un Plan Operativo Anual de Inversiones, al igual que con una semaforización
PLAN DE DESARROLLO: EVOLUCIÓN Y
PERSPECTIVAS
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para cada una de las dependencias, instrumentos
que en su conjunto contribuyen al seguimiento y
evaluación de las metas definidas para dar cumplimiento con el Plan de Desarrollo.
Fortalezas
Instrumentos claramente definidos que
contribuyen al seguimiento y evaluación de
las metas del Plan de Desarrollo. Mecanismos de fiscalización robustos,
apoyados en controles tecnológicos y
operativos.
Seguimiento y políticas de austeridad en los gastos de funcionamiento.
Adecuado cumplimiento al indicadores de
Ley 617 de 2000 y 358 de 1997.
Estado de tesorería controlado y apropiados niveles de liquidez.
Suficiencia de recursos para respaldar el
endeudamiento actual.
Retos
Culminar los planes de mejoramiento, con el
objeto de acatar las oportunidades de mejoras
planteadas por la Contraloría. Potencializar y diversificar sus actividades
económicas, con el fin de reducir el nivel de
desempleo, mejorar la calidad de vida de los
habitantes y contribuir al desarrollo económico.
Formalizar proyectos relacionados con el
sector productivo, que permitan reactivar la
economía regional. Mejorar el acceso a los servicios públicos
domiciliarios y la educación, y reducir los
niveles de hurto.
Culminar obras inconclusas, de administraciones pasadas.
Gestionar eficientemente los recursos,
mediante una mayor ejecución de los gastos
de inversión, y así dar un oportuno cumplimiento a los planes definidos para el
cuatrienio.
Disminuir la dependencia a las transferencias.
Alcanzar una senda creciente de los ingresos tributarios, lo que permitirá mitigar
parcialmente el efecto de la reducción de los
recursos por concepto de regalías, así como
del menor dinamismo de la situación
económica de la región.
Mantener los gastos de funcionamiento en tasa de crecimiento controladas.
Mantener tanto ahorros corrientes como
superávit primarios positivos.
Continuar cumpliendo con el límite establecido para el indicador de Ley 617,
soportado en políticas de austeridad en los
gastos propios, así como en la
potencialización de los ICLD. Tomar las acciones para garantizar que la
actual situación financiera deficitaria de
Capresoca, no afecte las finanzas del
Departamento. Articular las herramientas tecnológicas de las
diferentes áreas, con el fin de alcanzar una
mayor eficiencia de los procesos.
Robustecer los mecanismos de defensa judicial.
Cumplir con los parámetros exigidos para el
correcto funcionamiento del fondo de
contingencias. Alcanzar una cobertura total del pasivo
pensional.
Presupuesto: Para 2017, el presupuesto inicialmente asignado al departamento de
Casanare alcanzó los $685.547 millones, de los
cuales al mes de septiembre recaudó el 68,73%,
nivel inferior al promedio del último quinquenio (85,74%). Lo anterior, por cuenta de una menor
ejecución presupuestal de los recursos de capital
(68,55%) y de las transferencias (66,75%), rubros
que en su conjunto representan el 86,03% del agregado de ingresos.
Por su parte, comprometió el 42,26% de los
gastos, comportamiento que se atribuye a bajos
compromisos de inversión (38,39%) ocasionados
por el régimen especial, el cual implica constantes demoras en la aprobación de proyectos. Dicho
aspecto ha conllevado a que el nivel promedio de
ejecución del gasto en los últimos cinco años se
ubique en 64,5%.
SITUACIÓN FINANCIERA
FORTALEZAS Y RETOS
FIDUCIARIAS
11
www.vriskr.com Departamento de Casanare – Diciembre de 2017
Revisión Anual
ENTIDADES TERRITORIALES
Fuente: Departamento del Casanare
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
De esta manera, al cierre del tercer trimestre de
2017, el ente territorial presentó un superávit presupuestal de $181.501 millones, lo cual refleja
importantes desafíos en términos de la gestión
eficiente de los recursos, soportada en mayores
niveles de ejecución en los gastos, especialmente en los proyectos de inversión definidos para el
cuatrienio.
Ingresos: Entre el tercer trimestre de 2016 y 2017,
los ingresos totales crecieron en 2,33% hasta
ubicarse en $471.209 millones, como consecuencia de la reducción generalizada de
todas las fuentes de ingresos, a excepción de los
recursos de capital (+20,29%), que continúan
creciendo principalmente por los superávit fiscal de vigencias anteriores.
Frente a la pasada revisión a la calificación, no se
evidencian cambios en su estructura, toda vez que
la principal fuente de ingresos continua siendo los
de capital (46,83%). Mientras que las transferencias y los tributarios aportaron el
39,20% y 13,47%, respectivamente.
Fuente: Departamento del Casanare
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Actualmente las transferencias están compuestas
en su mayoría por los recursos del Sistema
General de Participaciones (SGP). Es de anotar
que este rubro ha presentado una tendencia
decreciente debido a que desde 2016, a nivel
presupuestal no se registran ingresos del Sistema General de Regalías (SGR), dada la nueva
normatividad que implica la separación y manejo
de dichos recursos bajo un capitulo diferente.
Además, el impacto del nuevo sistema de regalías derivó en una reducción progresiva de los ingresos
por dicho concepto a los departamentos
productores de petróleo. Es así como, para el
bienio 2013-2014 Casanare recibió $1.01 billones y para el periodo 2017-2018 tan solo le fueron
asignados $519.786 millones.
Para septiembre de 2017, los ingresos tributarios
alcanzaron los $63.453 millones, en el que
sobresalen el impuesto al consumo de cerveza, las estampillas y la contribución sobre contratos de
obras públicas los cuales representan en su orden
el 49,49%, 14,52% y 7,12%.
Fuente: Departamento del Casanare
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Vale la pena mencionar que en el periodo de análisis, las principales rentas departamentales
presentaron una reducción interanual del 11,98%,
como consecuencia de la desaceleración de la
economía del Departamento. En este sentido, la Calificadora establece el reto de alcanzar una
tendencia creciente de los ingresos tributarios, lo
que permitirá mitigar parcialmente el efecto de la
reducción de los recursos por concepto de regalías, así como del menor dinamismo de la
situación económica de la región.
Si bien los recaudos tributarios no reflejan una
participación importante dentro de los ingresos
totales, se destaca la fiscalización del 100% de los contribuyentes de los impuestos del consumo de
cerveza, de licores, de cigarrillos, así como de la
sobretasa a la gasolina. Igualmente, el ente
territorial continúa vinculado al Programa Anticontrabando con la Federación Nacional de
FIDUCIARIAS
12
www.vriskr.com Departamento de Casanare – Diciembre de 2017
Revisión Anual
ENTIDADES TERRITORIALES
Departamentos y se apoya permanentemente en la
plataforma tecnológica “Infoconsumo” que
favorece el control al tránsito de las mercancías gravadas con el impuesto al consumo.
Adicionalmente, en el último año, conformó el
comité departamental anticontrabando e
implementó una aplicación móvil de consulta para
que tanto los expendedores al detal como los consumidores de licores, cervezas y cigarrillos
verifiquen la legalidad de la estampilla, aspecto
que permitirá potencializar los ingresos
tributarios.
Gastos e inversión social: Al tercer trimestre de 2017, los compromisos en gastos del
Departamento se ubicaron en $289.708 millones,
lo que significó un crecimiento interanual de
33,84%. Dicho comportamiento estuvo determinado por la aceleración de compromisos
de inversión en la vigencia, acorde con el avance
en las metas contempladas en el Plan de
Desarrollo 2016-2019.
Los gastos de inversión se consolidan como el principal componente de la estructura con una
participación del 72,83%, seguido de los de
funcionamiento y capital que representan en su
orden el 16,78% y 10,4%.
Fuente: Departamento del Casanare
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Se destaca que los gastos de funcionamiento se
han mantenido controlados, gracias a la
continuidad de las políticas de austeridad implementadas por el ente territorial. No obstante,
Value and Risk estará atenta a que el rediseño
organizacional, que propone la creación de cuatro
cargos de planta, permita mantener los gastos de personal estables. Según la información
suministrada, la administración departamental
pretende crear nuevos cargos para la Dirección de
Vivienda, la Dirección de Cobro Coactivo, la
Dirección de Archivo y la Secretaria de Inclusión,
Desarrollo Social y Mujer, que en su conjunto
representarían $191 millones adicionales en el presupuesto.
Respecto a los gastos de capital, se evidencia un
incremento paulatino desde 2017, teniendo en
cuenta la finalización del periodo de gracia del
crédito aprobado por $127.000 millones, así como por los desembolsos realizados conforme avanzan
las obras.
ENTIDADES TERRITORIALES
13
EJECUCIONES PRESUPUESTALES DEL DEPARTAMENTO DE CASANARE DE 2012- SEPTIEMBRE DE 2017 (CIFRAS EN MILES DE PESOS)
2012P 2012 % 2013P 2013 % 2014P 2014 % 2015P 2015 % Sep16P Sep16 % 2016P 2016 % Sep17P Sep17 %
TOTAL INGRESOS 1.325.808.910 1.118.560.055 84,37% 1.176.905.788 1.121.527.867 95,29% 1.317.090.939 1.078.850.758 81,91% 1.637.723.387 1.367.194.406 83,48% 636.826.060 460.462.130 72,31% 598.125.503 500.281.333 83,64% 685.547.490 471.208.961 68,73%
INGRESOS CORRIENTES 402.152.117 333.304.097 82,88% 675.859.266 561.315.668 83,05% 885.109.625 711.077.616 80,34% 777.616.328 648.595.300 83,41% 434.738.149 277.021.312 63,72% 406.328.891 290.846.141 71,58% 363.673.420 250.552.812 68,90%
TRIBUTARIOS 60.745.962 61.292.095 100,90% 62.935.000 63.951.544 101,62% 89.833.432 107.312.163 119,46% 99.291.160 132.626.294 133,57% 77.666.686 72.092.703 92,82% 78.666.686 100.957.837 128,34% 83.255.962 63.453.104 76,21%
VEHICULOS AUTOMOTORES 880.000 893.320 101,51% 800.000 1.382.645 172,83% 1.950.000 1.970.176 101,03% 2.300.000 2.100.719 91,34% 1.900.000 2.829.249 148,91% 2.900.000 3.131.523 107,98% 3.200.000 3.414.400 106,70%
REGISTRO Y ANOTACIÓN 3.867.111 3.586.366 92,74% 5.000.000 4.166.607 83,33% 8.600.000 8.736.965 101,59% 6.687.720 6.300.697 94,21% 5.800.000 4.860.130 83,80% 5.800.000 6.397.280 110,30% 4.800.000 3.983.744 82,99%
CONSUMO DE TABACO 2.472.000 2.694.800 109,01% 2.500.000 2.805.919 112,24% 3.937.000 3.357.655 85,28% 3.257.446 2.787.914 85,59% 3.013.607 2.762.864 91,68% 3.013.607 3.536.339 117,35% 4.379.223 2.972.520 67,88%
DEGÜELLO DE GANADO MAYOR 300.000 278.830 92,94% N.A. 550.000 600.506 109,18%
JUEGOS DE SUERTE Y AZAR 1.113.079 1.017.089 91,38% N.A. 1.142.677 912.287 79,84%
CONSUMO DE CERVEZA 34.017.852 33.792.648 99,34% 35.000.000 34.818.270 99,48% 42.741.000 43.356.892 101,44% 43.345.419 43.094.045 99,42% 43.140.000 31.912.484 73,97% 43.140.000 44.214.637 102,49% 43.584.062 31.401.292 72,05%
IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES 4.934.000 5.192.516 105,24% 5.000.000 5.005.314 100,11% 5.200.000 4.997.939 96,11% 5.400.000 5.240.357 97,04% 4.700.000 2.251.830 47,91% 4.700.000 4.185.945 89,06% 4.100.000 2.848.872 69,48%
SOBRETASA A LA GASOLINA 3.775.000 3.785.519 100,28% 4.000.000 3.987.807 99,70% 4.300.000 4.343.031 101,00% 4.600.000 4.878.874 106,06% 4.500.000 3.849.306 85,54% 4.500.000 5.012.463 111,39% 5.000.000 3.589.048 71,78%
ESTAMPILLAS 10.800.000 11.346.926 105,06% 10.635.000 11.784.983 110,81% 17.000.000 28.615.295 168,33% 23.482.640 33.121.152 141,05% 7.200.000 8.890.442 123,48% 7.200.000 12.952.333 179,89% 10.000.000 9.214.654 92,15%
OTROS ( 5% SOBRE CONTRATOS ) 6.105.432 11.934.209 10.217.936 35.102.536 343,54% 6.000.000 13.440.479 224,01% 7.413.079 21.527.317 290,40% 6.500.000 4.515.782 69,47%
No Tributarios 72.771.922 2.833.926 3,89% 16.752.291 16.479.344 98,37% 1.677.000 2.286.979 136,37% 2.175.555 4.038.235 185,62% 1.787.197 2.509.960 140,44% 2.487.197 3.707.481 149,06% 3.687.514 2.389.033 64,79%
TRANSFERENCIAS 268.634.233 269.178.076 100,20% 596.171.975 480.884.781 80,66% 793.599.193 601.478.474 75,79% 676.149.614 511.930.770 75,71% 355.284.266 202.418.649 56,97% 325.175.008 186.180.823 57,26% 276.729.944 184.710.674 66,75%
GASTOS 1.325.808.910 1.036.912.972 78,21% 1.176.906.371 601.523.863 51,11% 1.317.090.939 737.334.634 55,98% 1.637.723.387 1.362.119.637 83,17% 636.826.060 216.452.708 33,99% 598.125.503 323.006.578 54,00% 685.547.490 289.708.455 42,26%
FUNCIONAMIENTO 58.484.844 52.626.740 89,98% 94.378.304 72.895.237 77,24% 80.597.779 64.108.415 79,54% 139.857.670 118.716.892 84,88% 85.302.872 49.419.383 57,93% 88.042.336 66.226.524 75,22% 88.372.590 48.599.736 54,99%
Gastos de personal 32.009.554 30.512.905 95,32% 34.622.561 33.662.707 97,23% 35.688.756 35.545.932 99,60% 35.687.492 35.328.377 98,99% 36.735.670 24.671.917 67,16% 36.498.714 36.085.154 98,87% 40.742.989 27.858.069 68,38%
Gastos generales 11.041.380 9.236.522 83,65% 9.033.729 8.272.270 91,57% 10.593.790 10.418.225 98,34% 11.558.192 11.308.048 97,84% 11.368.127 8.984.233 79,03% 12.326.976 11.262.441 91,36% 11.206.360 7.700.875 68,72%
Transferencias corrientes 15.433.910 12.877.313 83,44% 50.722.015 30.960.260 61,04% 34.315.232 18.144.257 52,88% 92.611.985 72.080.467 77,83% 37.199.076 15.763.234 42,38% 39.216.646 18.878.929 48,14% 36.423.241 13.040.792 35,80%
Otros gastos de funcionamiento 0 0 N.A. 0 N.A. 0 0 N.A. N.A. N.A. N.A. N.A.
INVERSION 1.135.304.797 852.266.963 75,07% 1.082.528.067 528.628.626 48,83% 1.236.493.160 673.226.219 54,45% 1.496.565.718 1.242.748.407 83,04% 535.111.097 162.910.114 30,44% 493.671.076 242.224.220 49,07% 549.585.953 210.992.277 38,39%
DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE -791.637.524 -571.589.606 72,20% -501.047.105 -40.208.195 8,02% -431.981.314 -26.257.018 6,08% -858.807.059 -712.870.000 83,01% -185.675.820 64.691.814 -34,84% -175.384.521 -17.604.602 10,04% -274.285.124 -9.039.201 3,30%
INGRESOS DE CAPITAL 820.902.707 683.007.430 83,20% 386.159.317 446.265.957 115,57% 431.981.314 367.773.142 85,14% 860.107.059 718.599.107 83,55% 202.087.911 183.440.819 90,77% 191.796.612 209.435.192 109,20% 321.874.070 220.656.149 68,55%
GASTOS DE CAPITAL 132.019.269 132.019.269 100,00% 0 0 0 0 1.300.000 654.337 50,33% 16.412.091 4.123.211 25,12% 16.412.091 14.555.834 88,69% 47.588.947 30.116.442 63,28%
SUPERÁVIT O DÉFICIT TOTAL 0 81.647.084 -584 520.004.004 0 341.516.124 0 5.074.769 0 244.009.422 0 177.274.756 0 181.500.506
ENTIDADES TERRITORIALES
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PRINCIPALES INDICADORES DEL DEPARTAMENTO DE CASANARE DE 2012- 2016 (CIFRAS EN MILES DE PESOS)
Ley 617 / 2000 2012 2013 2014 2015 2016
Ingresos corrientes de libre destinación 55.717.309 63.830.946 68.015.502 67.895.323 75.558.429
Gastos de funcionamiento 34.951.468 36.549.600 39.285.754 39.739.133 40.688.214
G. Funcionamiento / ICLD 62,73% 57,26% 57,76% 58,53% 53,85%
Límite 70,00% 70,00% 70,00% 70,00% 70,00%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Ley 358 / 1997 2012 2013 2014 2015 2016
Ahorro operacional 43.784.000 3.175.000 75.798.000 112.953.000 219.361.000
Intereses 5.145.616 0 0 654.337 6.322.142
Solvencia 11,75% 0,00% 0,00% 0,58% 2,88%
Límite (semáforo verde) 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Saldo Deuda 0 0 0 61.420.189 98.804.310
Ingresos Corrientes 96.208.000 67.509.000 144.818.000 192.486.000 291.798.000
Sostenibilidad 0,00% 0,00% 0,00% 31,91% 33,86%
Límite (semáforo verde) 80,00% 80,00% 80,00% 80,00% 80,00%
Semaforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Sostenibilidad (ICLD) 0,00% 0,00% 0,00% 15,08% 21,79%
Otros Indicadores 2012 2013 2014 2015 2016
Numero de habitantes (Pry DANE) 337.886 344.040 350.239 356.479 362.721
Ingresos tributarios 61.292.095 63.951.544 107.312.163 132.626.294 100.957.837
Eficiencia Fiscal 181 186 306 372 278
Gastos de inversion 852.266.963 528.628.626 673.226.219 1.242.748.407 242.224.220
Eficiencia Administrativa (por inversion RP) 2.522 1.537 1.922 3.486 668
Eficiencia Administrativa (por Funcionamiento) 103 106 112 111 112
Servicio de deuda 132.019.269 0 0 654.337 14.555.834
Ingresos totales 1.118.560.055 1.121.527.867 1.078.850.758 1.367.194.406 500.281.333
Magnitud de la deuda publica 0,00% 0,00% 0,00% 4,49% 19,75%
% Ingresos transferencias 24,06% 42,88% 55,75% 37,44% 37,22%
Ingresos tributarios/Ingresos totales 5,48% 5,70% 9,95% 9,70% 20,18%
Capacidad de ahorro 37,27% 42,74% 42,24% 41,47% 46,15%
Superavit primario 213.666.352 520.004.004 341.516.124 -55.691.083 191.830.590
Una calificación de riesgo emitida por Value and Risk Rating S.A. Sociedad Calificadora de Valores, es un opinión técnica y en ningún
momento pretende ser una recomendación para comprar, vender o mantener una inversión determinada y/o un valor, ni implica una
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