Download - conciliacion cuadratica
CONTABILIDAD INTERMEDIA I (PC
GRUPO 01 Prof. Zaida Araya V
Teléfono: 207
Horario de atención: J: 3 a 6 pm
CONTABILIDAD INTERMEDIA I (PC0202)
GRUPO 01 Prof. Zaida Araya V
4058, 8839588
Horario de atención: J: 3 a 6 pm
EFECTIVO MONTO QUE SE REPORTA COMO EFECTIVO EN LOS ACTIVOS CIRCULANTES DEL BALANCE DEBE ESTAR
DISPONIBLE PARA PAGAR LAS OBLIGACIONES CIRCULANTES.
NO DEBE ESTAR SUJETOANINGUNA
NO SE CLASIFICAN COMO EFECTIVO
CERTIFICADOS DE DEPOSITO
CHEQUES POSFECHADOS
SOBREGIROS BANCARIOS
ANTICIPOS DE VIAJES
EFECTIVO MONTO QUE SE REPORTA COMO EFECTIVO EN LOS ACTIVOS CIRCULANTES DEL BALANCE DEBE ESTAR
DISPONIBLE PARA PAGAR LAS OBLIGACIONES CIRCULANTES.
NINGUNA RESTRICCION
EFECTIVO:
DEPOSITO
POSFECHADOS
BANCARIOS
VIAJES
EFECTIVO
Incluido en el efectivo:
§Monedas y billetes
§Saldos de las cuentas corrientes
§Saldos de las cuentas de ahorros
§Cheques negociables
§Giros bancarios
EFECTIVO
Excluido del efectivo
§Certificados de depósito
§Sobregiros bancarios
§Cheques posfechados
§Anticipos de viajes
OBJETIVOS DEL CONTROL DE EFECTIVO
üProporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo.
desembolsos
cobros
üEvitar o minimizar pérdidas por robo o fraude
üAnticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las transacciones del negocio
üEvitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los sobrantes
OBJETIVOS DEL CONTROL DE EFECTIVO
Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo.
Evitar o minimizar pérdidas por robo o fraude
Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las
Evitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los
Afectan: Activos, pasivos, patrimonio, ing. Y gastos
MEDIDAS DE CONTROL EFECTIVO
Pasos principales para lograr un control interno sobre las transacciones y saldos de efectivo:
•Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables
•Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal
•Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero.
•Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente en el banco
•Realizar todos los pagos con cheque
•Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez
•Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el cheque
•Hacer la conciliación bancaria
CONTROL INTERNO PARA EL EFECTIVO
Pasos principales para lograr un control interno sobre las transacciones
Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables
Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal
Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero.
Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente en
Realizar todos los pagos con cheque
Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez
Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el
CONCILIACIÓN BANCARIA Es un estado que explica las diferencias entre el saldo de efectivo mostrado en el estado de cuenta enviado por el banco y el saldo de efectivo en los registros contables. Se prepara cada mes cuando se recibe el estado de cuenta del banco, pues los registros son independientes
ü Cheques pendientes ü Depósitos en tránsito üCargos o créditos por er rores de anotación üCréditos por tar jetas de crédito.
CONCILIACIÓN BANCARIA Es un estado que explica las diferencias entre el saldo de efectivo mostrado en el estado de cuenta enviado por el banco y el saldo de efectivo en los registros
Se prepara cada mes cuando se recibe el estado de cuenta del banco, pues los registros son
ü Cargos por servicios üCargos por cheques rebotados üCréditos por intereses üCrédito por cheques sin fondos
CONCILIACION BANCARIA DEFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS
1. Cheques en circulación o pendientes de pago: girados y registrados por la empresa, pero sin presentar al banco para su pago.
2. Depósitos en tránsito: efectivo depositado por la empresa pero que el banco no lo ha acreditado en la cuenta
3. Cargos por servicios bancarios: débitos que realiza el banco para descontar los servicios brindados
4. Cargos por cheques sin fondos
5. Cargos por intereses
6. Créditos por depósitos de clientes o por intereses ganados
7. Errores tanto del banco como de la empresa
CONCILIACION BANCARIA DEFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS
Cheques en circulación o pendientes de pago: girados y registrados por la empresa, pero sin presentar al banco para su
Depósitos en tránsito: efectivo depositado por la empresa pero que el banco no lo ha acreditado en la cuenta
Cargos por servicios bancarios: débitos que realiza el banco para descontar los servicios brindados
Cargos por cheques sin fondos
Créditos por depósitos de clientes o por intereses ganados
Errores tanto del banco como de la empresa
TIPOS DE CONCILIACIONES üSALDOS AJUSTADOS: Se ajustan los dos saldos, el de la empresa y el del Banco.
üDE LIBROS A BANCOS: Se parte del saldo en los libros para llegar al saldo del banco
üDE BANCOS A LIBROS: Se parte del saldo del banco para llegar al saldo en el libro.
üA CUATRO COLUMNAS O CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS, O DE LIBROS A BANCOS O DE BANCOS A LIBROS.
TIPOS DE CONCILIACIONES SALDOS AJUSTADOS: Se ajustan los dos saldos, el de la
DE LIBROS A BANCOS: Se parte del saldo en los libros para
DE BANCOS A LIBROS: Se parte del saldo del banco para llegar
A CUATRO COLUMNAS O CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS, O DE LIBROS A BANCOS O DE BANCOS A
PASOS PARA PREPARAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA
1. Comparar los depósitos enumerados en el estado de cuenta del banco con los que aparecen en los registros contables. Los que no aparecen están en tránsito.
2. Ordenar los cheques pagados consecutivamente y comparar con el estado de cuenta del banco si todos fueron cambiados. Los que no aparecen están pendientes de pago.
3. Verificar que el banco no haya cometido algún error en cuanto a la realización de algún depósito o rebajo de algún cheque que no corresponda a la empresa. Y verificar los registros de la empresa para corregir cualquier error cometido.
4. De acuerdo con los registros de la empresa sumar las notas de crédito expedidas por el banco y que no han sido registradas y restar las de débito.
5. Hacer los asientos de ajuste para corregir el saldo del efectivo
PASOS PARA PREPARAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Comparar los depósitos enumerados en el estado de cuenta del banco con los que aparecen en los registros contables. Los que no aparecen
Ordenar los cheques pagados consecutivamente y comparar con el estado de cuenta del banco si todos fueron cambiados. Los que no aparecen están pendientes de pago.
Verificar que el banco no haya cometido algún error en cuanto a la realización de algún depósito o rebajo de algún cheque que no corresponda a la empresa. Y verificar los registros de la empresa para corregir cualquier error cometido.
De acuerdo con los registros de la empresa sumar las notas de crédito expedidas por el banco y que no han sido registradas y restar las de
Hacer los asientos de ajuste para corregir el saldo del efectivo
LIBRO DE BANCOS Fecha Doc.No Detalle
01/07/07 Saldo
05/07 2010 Cobros
10/07 5001 Pago alquiler
15/07 5002 Planilla
20/07 2011 Ventas
25/07 2012 Cobros
30/07 5003 Planilla
02/08 5004 Pago serv.públicos
LIBRO DE BANCOS Entradas Salidas Saldo
563.000
230.000 793.000
120.000 673.000
263.000 410.000
169.000 579.000
128.000 707.000
263.000 444.000
Pago serv.públicos 75.000 369.000
527.000 721.000
CONCILIACION CUADRADA Es muy usada en auditoría y se le llama prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas.
COMPONENTE DE LAS COLUMNAS 1. Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del estado de
cuenta del banco con los libros (1ra columna)
2. Se concilian los ingresos del período en curso (depósitos) según estado de cuenta bancario, con los que registran los libros (2da columna)
3. Se concilian los egresos del período en curso, según el estado de cuenta del banco, con los que registran los libros (3ra columna)
4. Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el estado de cuenta del banco con los libros (4ta columna)
CONCILIACION CUADRADA:
Es muy usada en auditoría y se le llama prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas.
COMPONENTE DE LAS COLUMNAS Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del estado de cuenta del banco con los libros (1ra columna)
Se concilian los ingresos del período en curso (depósitos) según estado de cuenta bancario, con los que registran los libros (2da columna)
Se concilian los egresos del período en curso, según el estado de cuenta del banco, con los que registran los libros (3ra columna)
Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el estado de cuenta del banco con los libros (4ta columna)
Conciliación cuadrática Pasos para elaborar la conciliación 1. Conciliar la primera columna los saldos iniciales de
bancos y de libros 2. Conciliar en la cuarta columna los saldos finales de
bancos y de libros 3. Conciliar en el renglón de bancos la ecuación: saldo inicial + entradas – salidas = saldo final 4. Conciliar en el renglón de libros la ecuación 5. Conciliar la columna de ingresos para bancos y libros 6. Conciliar la columna de egresos o salidas para bancos y
libros
Conciliación cuadrática Pasos para elaborar la conciliación
Conciliar la primera columna los saldos iniciales de
Conciliar en la cuarta columna los saldos finales de
Conciliar en el renglón de bancos la ecuación: salidas = saldo final
4. Conciliar en el renglón de libros la ecuación 5. Conciliar la columna de ingresos para bancos y libros 6. Conciliar la columna de egresos o salidas para bancos y
Conciliación cuadrática
Se puede elaborar
POR SALDOS AJUSTADOS
DE LIBRO A BANCOS
DE BANCO A LIBROS
Conciliación cuadrática
POR SALDOS AJUSTADOS
Descripción Saldo al 31/5
Entradas
Saldo s/bco
Dep.en tránito
Al 31/5
Al 30/6
Cheques pend.
Al 31/5 Al 31/6
FORMATO PARA LA PREPARACION DE LA CONCILIACION
SALDO INICIAL + ENTRADAS
Entradas Salidas Saldo al 30/6
FORMATO PARA LA PREPARACION DE LA CONCILIACION
SALDO INICIAL + ENTRADAS – SALIDAS = SALDO FINAL
Descripción Saldo al 31/5
Error bcock cargado Saldo ajustado
Saldo s/libro
N/C intereses
Error en reg.ck
N/D cargos bco
Ck devuelto s/f
Saldo ajustado
SALDO INICIAL + ENTRADAS
Entradas Salidas Saldo al 30/6
SALDO INICIAL + ENTRADAS – SALIDAS = SALDO FINAL
EJEMPLO SOL S.A.
Transacción Entradas Salidas Dep.01 10.000 Dep. 02 5.000 Cheque 01 Cheque 02 Dep. 03 50.000 N/D 044 Cheque 04 N/C 026 7.000 Dep. 04 15.000
MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO DE BANCOS
EJEMPLO SOL S.A.
Salidas Saldo 10.000 15.000
4.000 11.000 6.000 5.000
55.000 2.000 53.000 10.000 43.000
50.000 65.000
MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO DE BANCOS
EJEMPLO SOL S.A.
Transacción Entradas Salidas Dep.01 10.000 Dep. 02 5.000 Cheque 01 Dep. 03 50.000 N/D 044 Cheque 04 N/C 026 7.000 N/C 110 10.000 N/D 064
Saldo de la cuenta del banco al 31
EJEMPLO SOL S.A.
Salidas Saldo 10.000 15.000
4.000 11.000 61.000
2.000 59.000 10.000 49.000
56.000 66.000
1.000 65.000
Saldo de la cuenta del banco al 311 07 es:
Solución 1. Conciliación de bancos a libros
Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo según bancos
Depósitos en tránsito (dep. 04)
Cheques pendientes (ck 02)
N/D (No.64)
N/C (No.110)
Saldo según libros
Solución Conciliación de bancos a libros
Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
65.000
15.000
(6.000)
1.000
(10.000)
65.000
2. Conciliación de libros a bancos
Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo según libros
2. Conciliación de libros a bancos
Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
65.000 (15.000) 6.000 (1.000) 10.000 65.000
3. Conciliación por saldos ajustados
Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo s/bancos Saldo al 311 Dep. en tránsito Ck.pendientes N/D 64 N/C 110 Saldos ajustados
3. Conciliación por saldos ajustados
Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo s/bancos Saldo s/libros 65.000 65.000 15.000 (6.000)
(1.000) 10.000
74.000 74.000
4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo 01/01
Saldo s/banco 0 Dep. en tránsito 0 Enero Cks pendientes Enero Saldos ajustados 0
4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Entradas Salidas Saldo 31/01
82.000 17.000 65.000
15.000 15.000
6.000 (6.000) 97.000 23.000 74.000
4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo 01/01
Saldo s/libros 0 Notas débito 0 Enero Notas crédito Enero Saldos ajustados 0
4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Entradas Salidas Saldo 31/01
87.000 22.000 65.000
1.000 (1.000)
10.000 10.000 97.000 23.000 74.000
5. Conciliación cuadrada de banco a libros Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo 01/01
Saldo s/banco 0 Dep. en tránsito 0 Enero Cks pendientes Enero Notas de débito Enero Notas de crédito Enero Saldo s/libros 0
5. Conciliación cuadrada de banco a libros Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Entradas Salidas Saldo 31/01
82.000 17.000 65.000
15.000 15.000
6.000 (6.000)
(1.000) 1.000
(10.000) (10.000) 87.000 22.000 65.000
6. Conciliación cuadrada de libro a bancos Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Saldo 01/01
Saldo s/libros 0 Dep. en tránsito 0 Enero Cks pendientes Enero Notas de débito Enero Notas de crédito Enero Saldos s/banco 0
6. Conciliación cuadrada de libro a bancos Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007
Entradas Salidas Saldo 31/01
87.000 22.000 65.000
(15.000) (15.000)
(6.000) 6.000
1.000 (1.000)
10.000 10.000 82.000 17.000 65.000
RESOLVIENDO LA PRIMERA CONCILIACION CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS
Saldo s/bancos a fin de mes Saldo s/libros a fin de mes N/D por ck F.N.S Dep. en tránsito Cks pendientes Cks cargados por error banco Total ingresos s/banco Total entradas s/libros Cargos banco no registrados
RESOLVIENDO LA PRIMERA CONCILIACION CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS
Febrero Marzo 18.570 19.362 12.368 19.450
150 230 3.210
6.352 7.504 Cks cargados por error banco 2.323
250.000 167.942 150.305 171.152
Cargos banco no registrados 1.829
EMPRESA FACIL S.A. CONCILIACIÓN BANCARIA, AL 31 DE MARZO
Descripción Saldo al 28/2
Ingresos
Saldo s/bco 18.570 167.942 Dep. en tránsito
Mes de febrero 0 Mes de marzo
Cks pendientes
Mes de febrero 6.352 Mes de marzo
Error banco
EMPRESA FACIL S.A. CONCILIACIÓN BANCARIA, AL 31 DE MARZO
Ingresos egresos Saldo al 31/3
167.942 167.150 19.362
3.210 3.210 +
6.352 7.504 7.504
2.323 2.323
Descripción Saldo al 28/2
ingresos
Saldo ajustado 12.218 171.152 Saldo s/libros 12.368 171.152 N/D ck sin fondos 150 N/D
N/D
Saldo ajustado 12.218 171.152
ingresos egresos Saldo al 31/3
171.152 165.979 17.391 171.152 164.070 19.450
150 230 230 1.829 1.829
171.152 165.979 17.391
SIGAMOS CON MAS PRACTICA SIGAMOS CON MAS PRACTICA