1IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA NACIONAL DE
FISCALIZACION EN MEXICO
Dr. René Humberto Márquez ArcilaMF, CFE, CRMA, CPC.Vicepresidente de Desarrollo de Capacidades. ASOFIS
Auditor Superior del Estado de Yucatán
Certificación profesional
del Auditor(ACFE,
IMAI,IMCP)
Auditoría al desempeño
Presupuesto basado en resultados
Evaluación al
desempeño
Ley general de Contabilidad
gubernamentalEstablecimiento interpretación y
medición de indicadores de resultados y desempeño
Auditoría Forense
Servicio civil de carrera
SNF
Fuente: Fiscalización y Rendición de Cuentas, Autor: René Márquez Arcila
Presente y futuro de la Auditoría Gubernamental
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SNF: Fortalecer la rendición de cuentas
Diferencias en :Mandatos Marcos legales Metodologías
Uso de recursos atomizado:Opacidad Discrecionalidad
Numerosos mecanismos de control y supervisiónDesvinculación de órganos fiscalizadores
Alcance fiscalizador limitado Duplicidad de esfuerzos Impacto acotado de acciones
Antecedentes
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Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)
Normas profesionales comunes a nivel nacional
Creación de capacidades.
Intercambio de información y trabajo conjunto.
Mejoras en el marco legal y operativo vinculado con la fiscalización
Mayor impacto de la labor de los órganos de auditoría gubernamental en el combate a la corrupción
Fortalecimiento del papel de la fiscalización en la promoción, determinación y fincamiento de responsabilidades a servidores públicos
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El SNF requiere de cuatro principales objetivos para su implementación y fortalecimiento:
(Planeación Estratégica)
Homologación en la planeación, ejecución y reportes de
auditorías.
Creación de capacidades.
Intercambio de información y trabajo conjunto.
Modificaciones al marco legal y a la normativa aplicable.
Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)
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La complementación del control interno y la fiscalización externa
Aumentar la confianza de la ciudadanía en la gestión gubernamental
Racionalizar el uso de los recursos destinados a la fiscalización
Evitar la duplicidad de tareas
Aumentar el alcance de las auditorías y revisiones; además, de mejorar las prácticas de Evaluación
Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)
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Con la creación del SNF sé consolidará la autonomía técnica, presupuestal y de gestión de las entidades de fiscalización de las entidades federativas, así como se definirán de mejor manera los tipos de sanciones y responsabilidades y ante que autoridades se interpondrán.
Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)
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Secretaría de la
Función Publica
Auditoría Superior de
la Federación
Asoc. de Síndicos
Procuradores y Municipales
EFSL (miembros ASOFIS)
Contralorías de Estados
(miembros de la CPCE-F)
Contralores de órganos autónomos
Participantes
Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)
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El SNF se apoya en la ASOFIS, conformada por las EFSL y la ASF.
Este proyecto lo preside el presidente de la ASOFIS el:
CPC Juan Manuel Portal Martínez
Auditor Superior de la Federación
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Garantía de
calidadTransparencia
Oportunidad
Imparcialidad
Rigor técnico Integralidad
Confiabilidad
Calidad
Reputación
Propiedades del SNF
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Los distintivos del SNF son:
Sistema Nacional de Fiscalización
• La transparencia y acceso a la información y rendición de cuentas
• Donde sea un trabajo en conjunto de cara a la sociedad
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Sistema Nacional de Fiscalización
El SNF fortalecerá objetivos relativos a:
La planeación para elaborar un plan ejecutivo cuyos destinatarios finales sean el Estado que incluye a la sociedad.
Lucha contra la corrupción, la cual se presenta cuando hay monopolios de decisión aunados a discrecionalidad sin rendición de cuentas, lo que genera opacidad; una forma de combatirla son las sanciones ejemplares.
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El SNF fortalecerá objetivos relativos a:
La evaluación de las políticas públicas, el objetivo es analizar los programas gubernamentales o los servicios públicos; y que es una actividad basada en la información donde se requiere habilidad analítica y creativa.
Se busca conocer las verdaderas intenciones detrás de la intervención gubernamental, así como los conceptos de eficiencia, eficacia, economía y en su caso, efectividad.
Sistema Nacional de Fiscalización
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Visión estratégica
Normas profesionales
Control Interno
Responsabilidades a servidores públicos
Secretariado
Organización del SNF en 5 Grupos de Trabajo
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La Auditoría Superior del Estado de Yucatán junto con los integrantes del grupo de trabajo de Control Interno, revisó la situación actual y las experiencias obtenidas en el ámbito estatal y federal al respecto.
Asimismo, las experiencias en su aplicación en el extranjero de las normas internacionales de control interno (INTOSAI).
Se detalló que mucho de los aspectos a considerar es el cambio cultural que se tiene en la administración pública sobre la importancia de implementar y robustecer los controles que coadyuven a una rendición de cuentas y transparencia.
SNF: Grupo de trabajo control interno
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Responsabilidades:
I. Definir la normativa para la evaluación del control interno en los tres órdenes de gobierno
II. Definir los mecanismos de difusión del control interno entre los titulares de las entidades públicas
III. Estudiar las necesidades de capacitación en materia del control interno.
IV. Opinar sobre el estado que guarda el control interno en los tres órdenes de gobierno
V. Identificar cambios legales, estructurales y normativos para mejorar el funcionamiento de los órganos responsables de evaluar el control interno
Control Interno
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Como conclusión se considera que la base de los Sistemas de Control Interno será el propuesto por The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) que Norma y evalúa el control interno; y los componentes son:
· Ambiente de control
· Evaluación de riesgos
· Actividades de control
· Información y comunicación
· Supervisión
SNF: Grupo de trabajo control interno
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Convenio
Institucionalizar coordinación entre
instancias (tres niveles)
Derechos y obligaciones
Mecanismos para desempeño de
actividades
Colaboración ASOFIS y Comisión Permanente
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Promover la firma de acuerdos de colaboración
Identificar los desafíos, buenas prácticas y experiencias exitosas
Establecer convenios de colaboración
Elaborar planes de trabajo anuales
Colaboración ASOFIS y Comisión Permanente
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Certificación profesional
Miembros SNF
Seminarios, cursos, diplomados y posgrado
Perfil mínimo (auditoría gubernamental)
Otro desafío del SNF: Creación de Capacidades
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Implementación del servicio civil de carrera
Mapeo sobre necesidades conjuntas de capacitación y desarrollo de capacidades
Diseño, implementación y difusión de programas intensivos de capacitación conjuntos
Desarrollo de competencias (aprendizaje virtual o a distancia)
Programas de capacitación se ofrezcan a funcionarios de administración pública federal, estatal y municipal
Reglamentación al ejercicio profesional de consultoría externa
Creación de Capacidades
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Promover la práctica de revisiones entre pares
Favorecer la realización de auditorías conjuntas o coordinadas
Generar mecanismos de monitoreo internacional (buenas prácticas en desarrollo de competencias)
Crear manuales de operación sobre el manejo de fondos federales
Ofrecer programas de capacitación especializada
Creación de Capacidades
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Pertinencia de seguimiento
¿Cómo se aprovecha?
¿Qué se hace?
¿Qué impacto ha tenido en el tiempo?
¿Se evalúa adecuadamente?
Creación de Capacidades
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Estudio sobre pertinencia de impulsar creación de Ley del Sistema Nacional de Fiscalización
Promover valor y beneficio de labores de fiscalización y controlConcientizar sobre necesidad de cambios al marco legal
Identificación de reformas a nivel constitucional y leyes secundarias
Marco Legal
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Fortalecer interacción, colaboración y divulgar
buenas prácticas
Participación de los Participación de los
Colegios de Profesionales IMCP federadas
(Diplomado)
Realizar esfuerzos junto con la SEP y Universidades
(Maestría en Auditoría)
Participación Ciudadana
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Normas de la INTOSAI
Marco de Normas
Profesionales del SNF
Tres órganos de
gobierno
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
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Análisis, adopción y adaptación de requisitos fundamentales para funcionamiento y conducta profesional de organismos auditores
Seguimiento a la emisión de Normas Internacionales y proyecto de modificación de Principios Fundamentales de la Fiscalización de INTOSAI
Mecanismos rigurosos y transparentes (aseguramiento y vigencia de normas profesionales)
Adopción de directrices específicas y operacionales de auditoría
Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y catálogo de observaciones de aplicación general
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
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Elementos para avanzar en cumplimiento de objetivos
Adecuado nivel de participación a efecto de que se alcance una cobertura nacional y homogénea
Implementación y seguimiento de acciones metas de corto, mediano y largo plazo que den continuidad a esfuerzos del SNF
Promoción y realización de adecuaciones legales, respetando atribuciones y soberanías de cada actor
Intercambio efectivo de información y coordinación eficaz (tres Poderes de la Unión y tres órdenes de gobierno)
Sistema Nacional de Fiscalización
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IMCP . www.imcp.org.mx
ACFE www.acfe-mexico.com.mxwww.acfe.com
CPC. – Certificación GeneralDisciplinas – Contabilidad y Auditoria Gubernamental
Fiscal Finanzas Costos
Examinador de fraude certificado (CFE)
Reflexiones finales
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IMAI www.imai.org.mx
AMDAID. www.amdaid.org
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEYUCATAN. www.ccpy.com.mx
CRMA-Certification in Risk Management AssuranceCIA- Certified Internal auditorCGAP- Certified Goverment Auditing ProfessionalCFSA- Certified Financial Service AuditorCCSA- Certified in Control Self-assessment
Reflexiones finales
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Certificaciones Profesionales
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1) CIA. Auditor Interno Certificado(Certified Internal Auditor)
2) CGAP. Profesional Certificado en Auditoria Gubernamental (Certified Government Auditing Professional)
3) CRMA. Certificación en Aseguramiento de Gestión de Riesgos (Certification in Risk Management Assurance)
4) CCSA. Certificado en Autoevaluación de Control (Certification in Control Self Assessment)
5) CFSA. Certificado en Auditoría de Servicios Financieros (Certified Financial Services Auditor)
6) Certificación en Fiscalización
www.imai.org.mx
Certificaciones del Instituto Internacional de Auditores Internos (IIA)
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Instituto Mexicano de contadores públicos Certificación del Contador Público del IMCP
En la reunión del Comité Ejecutivo Nacional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (CEN), celebrada en noviembre de 2009, fue aprobado el proyecto denominado Certificación por Disciplinas, que consiste en otorgar a los profesionistas que participan como especialistas en las áreas de: finanzas, fiscal o impuestos, costos, así como contabilidad y auditoría gubernamental.
La Certificación por Disciplinas reviste importancia económica y social en tanto que garantiza servicios profesionales ofrecidos por profesionistas debidamente calificados, experimentados y con las mejores prácticas en su área de especialidad.
www.imcp.org.mx
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Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE)
ACFE es la mayor organización mundial antifraude y primer proveedor de capacitación y educación antifraude.
Creó la certificación como Examinador de Fraudes Certificado (CFE por sus siglas en ingles), la cual es una especialidad dirigida a profesionistas antifraudes que acrediten su conocimiento en cuatro áreas :
•Transacciones financieras fraudulentas.
•Investigaciones de fraudes.
•Elementos legales del fraude
•Prevención y disuasión de fraudes.
www.acfe-mexico.com.mxwww.acfe.com
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Impartida por la Universidad Anáhuac- Mayab, tiene como objetivo formar profesionales competentes, expertos en el área de auditoría, académicos con amplios conocimientos y habilidades en el área de:
Control interno
Desempeño
Forense
En los ámbitos : financiero y contable del sector público, federal , estatal y municipal.
http://posgrados.anahuacmayab.mx
Maestría en Auditoría Universidad Anáhuac Mayab
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Ley del Sistema
Nacional de Fiscalización
Independencia con autonomía
de gestión, técnica y financiera
Ser parte de la Auditoría
Superior de la Federación
Figura jurídica, agencia u
oficina en los estados
Modificación de los tiempos de fiscalización
Auditorías en un periodo de
18 meses
Revisión de 12 meses y eventos
posteriores 6 meses
Reflexión final
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AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN O MONITOREO
AMBIENTE INTERNO
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
EVALUACIÓN DE RIESGOS
RESPUESTA A LOS RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN O MONITOREO
AMBIENTE DE CONTROL Y TRABAJO
INSTITUCIONAL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN O MONITOREO
AMBIENTE DE CONTROL
DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN PÚBLICA
EVALUACIÓN DE CONTROL
COSO COSO II ERM MICIL MECI
Reflexión final
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Servicio Profesional de Carrera
Certificaciones IMCP
Certificaciones IMAI
Certificaciones ACFE
Reflexión final
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ASOFIS A.C. www.asofis.org.mx
Ley General de Contabilidad GubernamentalAuditoría de Desempeño Auditoría Forense
1) ¿Qué acciones están realizando los Colegios de Profesionales y el IMCP por el SNF ?
2) ¿Cómo podemos trabajar en equipo el IMCP y la ASOFIS en el SNF y en la LGCG?
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Gracias por su atención