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CAPITULO IV
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CUADRO DE MANDO INTEGRAL SECUENCIAL DE CAMBIO PARA LA TOMA DE DECISIONES ESTRATEGICAS EN LAS INVERSIONES DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DE LAS COOPERATIVAS AGROPECUARIAS DEL SECTOR REFORMADO EN EL DEPARTAMENTO DE SANTA ANA. 1. GENERALIDADES. El contenido de este capitulo representa la propuesta de un Diseño de Cuadro de
Mando Integral, que pueda ser implementado en las Cooperativas Agropecuarias del
sector reformado del departamento de Santa Ana, con el propósito de que estas
cooperativas puedan minimizar el riesgo a la hora de invertir, utilizando recursos
financieros.
Este documento constituye un aporte de la investigación efectuada en las
Cooperativas Agropecuarias del sector reformado, orientada a apoyar a la gerencia
de las mismas, ayudándoles a realizar una mejor gestión en las inversiones
financieras, utilizando esta herramienta de trabajo de actualidad, les permitirá
implementar en sus cooperativas, utilizando cuatro áreas básicas de gestión
denominadas perspectivas: Financiera, Clientes, Procesos Internos, a si como
también formación y crecimiento de Recurso Humano.
Es por ello que a continuación se describen en este documento de forma sencilla la
manera en que las Cooperativas puedan implementar y poner en marcha, un Cuadro
de Mando Integral. Utilizando periódicamente podrán ejercer, esa labor importante
que les permita hacer una comparación entre lo planeado y lo realmente ejecutado,
de tal suerte que a través de informes mensuales, ellos podrán tener resultados que
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les permitan una toma de decisiones más certera, así como reinformar los procesos
de periodos subsecuentes.
Este documento también contiene una síntesis diagnostica sobre la situación real de
las Cooperativas Agropecuarias Reformadas del Departamento de Santa Ana, y un
esquema que describe de forma sencilla lo que consiste el Cuadro de Mando
Integral, además una amplia descripción del esquema, donde se detallan también
una serie de cuadros que les ayudarán a evaluar el comportamiento de cada una de
las estrategias en función, también se detalla una serie de gastos, para la
implementación, a sí como se sugiere un cronograma de actividades.
2. OBJETIVOS DE LA PROPUESTA.
El objetivo de esta propuesta es ayudar a las Cooperativas del Sector Reformado del
Departamento de Santa Ana, realizar una mejor toma de decisiones cuando realicen
algún tipo de inversión en el corto o largo plazo, a través de un Cuadro de Mando
Integral, que es una herramienta de gestión, que consiste en poner en ejecución una
serie de estrategias, que les permita alcanzar los objetivos de las Cooperativas.
2.1. OBJETIVO GENERAL.
Diseñar un Sistema de Cuadro de Mando Integral Secuencial de Cambio, para la
Toma de Decisiones Estratégicas, en las Inversiones de los Recursos Financieros
de las Cooperativas Agropecuarias del Sector Reformado en el Departamento de
Santa Ana.
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2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.
Recopilar toda la información que este disponible sobre Sistema de Cuadro de
mando Integral.
Determinar un procedimiento Institucional, para la Toma de Decisiones,
Estratégicas.
Identificar las mejores opciones, para el manejo de las Inversiones de los
Recursos Financieros de las Cooperativas Agropecuarias del Sector Reformado
3. IMPORTANCIA DE LA PROPUESTA.
El diseño de un sistema de Cuadro de Mando Integral será de mucha importancia,
para las Cooperativas Agropecuarias del Sector Reformado del Departamento de
Santa Ana, el cual tiene por finalidad ayudar a realizar una mejor toma de decisiones
estratégica, cuando se desee realizar algún tipo de inversión, a si mismo se pretende
hacer mas competitivas a las Cooperativas investigadas, en el mercado nacional; por
lo tanto es de suma importancia ir a la vanguardia con los nuevos sistemas de
gestión, y el Cuadro de Mando Integral, es un sistema compuesto de estrategias, y
perspectivas , que mostraran la situación real que sufren los procedimientos cada
cierto periodo, ayudando a tomar decisiones en el momento oportuno.
Por otro lado es de suma importancia ya que en el Salvador se ha firmado un
Tratado de Libre Comercio, lo que nos obliga a mantenernos alertas y preparados,
para no ser desplazados por la globalización.
A continuación se detallan los beneficios que traerá para las Cooperativas
Agropecuarias que lo implementen:
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Ayudará a clarificar la misión y visión de las Cooperativas.
Este tipo de cambio apoya la mejora continua y el crecimiento de las
Cooperativas.
Tener un mayor control sobre los procedimientos de la Cooperativa.
Toma de decisiones oportunamente.
Reducción de Costos y tiempo.
Cabe mencionar que esta propuesta es de suma importancia no sólo, para las
Cooperativas, sino que también para sus clientes, ya que ellos contaran con un
servicio más eficiente, permitiéndoles así adquirir productos de buena calidad a un
mejor precio, que el de la competencia.
También los empleados se beneficiaran con esta propuesta ya que serán tomados
en cuenta en capacitaciones, incentivos, bonificaciones, con el propósito de
motivarlos y lograr así un mejor ambiente en el trabajo.
3. JUSTIFICACION DE LA PROPUESTA. El problema de una falta de un sistema de cuadro de mando integral, para la toma de
decisiones estratégicas, genera para las empresas y especialmente para las
Cooperativas Agrícolas de Santa Ana una serie de inconvenientes, ya que no se
cuenta con un sistema para la toma de decisiones adecuado que les permita medir
aquellos impactos negativos de tipo económicos y financieros, que se generan a
consecuencia de la falta de planeación a la hora de invertir, y así mismo una
orientación adecuada, que les permita tomar decisiones mas acertadas cuando
invierten en el corto y largo plazo.
El Sistema es una guía compuesta de varias partes las cuales incluyen procesos
preestablecidos, en lo que se refiere a la planeación estratégica, recursos
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financieros y la inversiones, que estará disponible, para los gerentes y
administradores de las cooperativas agrícolas del departamento de santa ana, con
ello se busca ayudar y orientar a los gerentes que puedan hacer uso de estas
herramientas, ya que en mucho de los casos se invierte sin el conocimiento de
planear adecuadamente los recursos propios que poseen las cooperativas o los que
se encuentran disponibles en el sistema financiero, ocasionando pérdidas
irreparables dentro de las empresas al no tener en cuenta un adecuado sistema de
toma de decisiones, para las inversiones de los recursos financieros.
Siendo el propósito de la investigación proporcionar un sistema de Cuadro de Mando
Integral, para la toma de decisiones, en las inversiones de recursos financieros de las
cooperativas agropecuarias del departamento de Santa ana, que contribuya a
minimizar el impacto dentro de las finanzas proporcionando un Sistema de Cuadro
de Mando Integral, para la toma de decisiones estratégicas.
Mediante esta investigación se lograra dar un aporte al público y la empresa privada,
ya que vendrá a ser un sistema que podrá adaptarse a cualquier empresa,
contribuyendo, además, con nuevos aportes a este campo generando nuevas ideas
que puedan conducir a futuras investigaciones.
La población o universo que se posee esta totalmente definida, se tiene una cartera o
lista de Cooperativas Agropecuarias dentro del departamento de Santa Ana, que
están disponibles para la investigación y todo esto ayudara a dar solución a la falta
de un Sistema de Cuadro de Mando Integral, para la toma de decisiones
estratégicas para las inversiones.
A lo anteriormente dicho se concluye con la necesidad de elaborar un documento
donde estén definidas las estrategias que se han diseñado y las acciones a seguir en
cada una de ellas, como también su medición.
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ESQUEMA No. 3
ETAPA V
ETAPA IV
ETAPA III
ETAPA II
ETAPA I
DIAGNOSTICO
DESCONGELAMIENTO CAMBIO O MOVIMIENTO
ESTRATEGIAS A IMPLEMENTAR
FINANCIERA
ESTRATEGIAS A IMPLEMENTAR
CLIENTES
ESTRATEGIAS A IMPLEMENTAR
PROCESOS INTERNOS
ESTRATEGIAS A IMPLEMENTAR FORMACION Y CRECIMIENTO
RECONGELAMIENTO
CUADRO DE EVALUACION
CUADRO DE EVALUACION
CUADRO DE EVALUACION
CUADRO DE EVALUACION
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO
PLAN DE IMPLEMENTACION
EVALUACION
SEGUIMIENTO
PERSPECTIVA FINANCIERA
PERSPECTIVA CLIENTES
PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS
PERSPECTIVA FORMACION Y CRECIMIENTO
R E T R O A L I M E N T A C I O N
Fuente: Elaboración propia
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4. DESCRIPCION DEL ESQUEMA DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL.
Es de suma importancia el poder conocer, en primera instancia el diagnostico de las
cooperativas, para realizar dicha implementación.
5.1. DIAGNOSTICO.
Este apartado comprende un análisis de la situación actual de las Cooperativas
Agropecuarias del Sector Reformado en el Departamento de Santa Ana., donde se
realizó un estudio de las fuerzas internas y externas que inciden en el desarrollo, y
crecimiento de las Cooperativas. De acuerdo a la investigación realizada se
identificaron sus principales fortalezas, debilidades, oportunidades, y amenazas.
ANALISIS INTERNO.
Después de la investigación de campo, se detallan aquellos factores internos, que
pueden ayudar o afectar la operatividad de las Cooperativas, entre dichos factores se
pueden mencionar los siguientes:
a) FORTALEZA Producción de Productos.
Líneas de crédito disponible para las cooperativas.
Facilidad de colocación del producto.
b) DEBILIDADES Producción de los productos en forma cíclica.
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Infraestructura inadecuada.
Tecnología atrasada.
Tendencia a la baja de precio y márgenes de utilidad.
Poca capacitación al personal de producción, acompañados de bajos salarios.
ANALISIS EXTERNO:
Después de la investigación de campo, se identificar aquellos factores externos, que
pueden ayudar o afectar la operatividad de las cooperativas, entre los cuales
podemos mencionar:
a) OPORTUNIDADES: Bolsa agropecuaria BOLPROES.
Mercados extranjeros atractivos a través de tratados comerciales.
Compras de insumos extranjeros.
Acceso a fuentes externas de capacitación a través de instituciones de apoyo
como: Conamype, Infocentro, Asistencia Técnica, Asesoría Vía ONG
Líneas de crédito disponibles FINSAGRO, FEDA II.
Convenios con el gobierno central.
b) AMENAZAS Crisis Económica Nacional
Contrabando
Delincuencia.
Falta de política agropecuaria por el gobierno.
Poca Rentabilidad de los Productos.
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LA MISIÓN Y VISION Es muy importante que cada Cooperativa cuente con su propia misión y visión, ya
que esto les ayudará a clarificar sus objetivos. Para que una cooperativa pueda
definir la misión, la primera pregunta que deberá contestarse es ¿Por qué y para que
está la empresa en el mercado?, para dar respuesta a esta pregunta se deberá
escribir brevemente.
¿En que tipo de negocio esta su empresa?, ¿Qué producto o servicio ofrece?, ¿Qué
necesidades del consumidor satisface?
Y para establecer la visión deberá preguntase como desea que su cooperativa sea
en el futuro.
A continuación se presenta una propuesta de misión y visión para las cooperativas
agropecuarias del sector reformado del departamento de Santa Ana:
Cada cooperativa deberá contar con su propia visión y misión, la cual tiene que
reflejar el propósito, para la cual fue creada, la calidad del producto o servicio que
ofrecen el mercado así como también con los recursos que cuenta.
Se ha formulado una visión y misión en forma general, para que se tome en
cuenta como ejemplo, para la elaboración de las mismas, adaptándose a criterios
de cada empresa o institución
MISION.
Ser una cooperativa agrícola, que busque constantemente, como empresa
empeñada en lograr incrementar significativamente la productividad y calidad de los
productos, mediante la utilización de Recursos Humanos, Financieros, y
tecnológicos, que le permita ser numero uno en ventas en el mercado nacional.
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VISION.
Ser una Cooperativa agropecuaria líder en producción y ventas en El Salvador,
desarrollándose como un ente competitivo y sostenible en el corto y largo plazo, que
contribuya significativamente en el desarrollo económico del país.
VALORES.
Membresía abierta y voluntaria
Control democrático de los miembros
Participación económica de los miembros
Autonomía e independencia
Educación, entrenamiento e información
Cooperación entre cooperativas
Compromiso con la comunidad
5.2. PERSPECTIVA FINANCIERA.
El Cuadro de Mando Integral (CMI) tiene como principio el desarrollo de la área
Financiera, ya que con ello se pretende dar valor al socio, de las cooperativas
agropecuarias del departamento de Santa Ana.
a) Estrategia: Reducción de Costos. Descripción: Para mejorar la rentabilidad de las Cooperativas Agropecuarias de
Santa Ana, es necesario reducir los costos de producción, lo cual lleva a utilizar la
menor cantidad de recursos, para producir una determinada cantidad de unidades.
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Objetivo: Reducir los costos manteniendo los mismos niveles de producción con la
menor cantidad de recursos.
Meta: Reducir los costos en un 20% en relación al año anterior.
Acciones: Revisión de los costos de semillas, fertilizantes.
Reducción de las pérdidas de tiempo en horas laborales.
Control en cuanto a la ejecución de las tareas de cada persona que participa en la
producción.
Control de la utilización de energía eléctrica.
Traslado de producto terminado a bodega
Políticas:
Las personas deben respetar los horarios establecidos de trabajo
Establecer un supervisor en las tareas de cada persona
Siempre que se abandone las instalaciones se deben de apagar los equipo que
se ésta trabajando.
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 1
PERSPECTIVA FINANCIERA ESTRATEGIA: “REDUCCIÓN DE COSTOS”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Revisión de los costos de semillas, fertilizantes.
Revisión de insumos
2 Reducción de las perdidas de tiempo en horas laborales
Horas hombre por área de trabajo.
3 Control en cuanto a la ejecución de las tareas de cada persona que participa en la producción.
Supervisión de cada tarea.
4 Control de la utilización de la energía eléctrica.
Registro de consumo de energía eléctrica
5 Traslado de producto terminado a bodega.
Cantidad de producto defectuoso
Fuente: Elaboración propia
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b) Estrategia: Créditos y Cobros. Descripción: Se inicia con el otorgamiento de créditos, tomando en cuenta las
condiciones de pago, que darán inicio desde el momento en que se recibe la
mercadería.
Objetivo: Llevar un control de los créditos otorgados a los clientes y así como
también su recuperación.
Meta: Incrementar la recuperación de créditos en un 60% en aquellas cuentas
morosas.
Acciones: Realizar supervisiones a la persona encargada de realizar cobros de las cuentas
pendientes.
Cumplir las condiciones de pagos en ventas al crédito
Aplicar recargos a aquellas cuentas que se cancelen después del tiempo
concedido.
Contratación de empresas especializadas en recuperación de mora
Políticas: El supervisor verificará las cuentas morosas semanalmente
Se concederán 30 días de plazo para la cancelación de facturas, si se cancela
dentro de los primeros 15 días se hará un 1% de descuento
Se hará un recargo del 2% sobre el monto total de la factura, si se cancela
después del plazo
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE
ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA CUADRO No. 2
PERSPECTIVA FINANCIERA ESTRATEGIA: “CREDITOS Y COBROS”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS
DE EVALUACIÓN
LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Realizar supervisiones a la persona encargada de realizar cobros de las cuentas pendientes.
Reporte diario de gestión de cobros
2 Cumplir las condiciones de pago en ventas al crédito.
Reporte de control de pagos por los clientes
3 Aplicar recargos a aquellas cuentas que se cancelen después del tiempo concedido.
Control de recargos a cuentas de clientes en mora.
4 Contratación de empresas especializadas en recuperación de mora.
Reporte de registro de clientes
Fuente: Elaboración propia
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c) Estrategia: Alternativas de Financiamiento. Descripción: Búsqueda de las diferentes alternativas de financiamiento que existen
en el mercado financiero.
Objetivo: Optar por la mejor línea de financiamiento que sea apropiada para las
cooperativas.
Meta: Lograr reducir costos financieros.
Acciones:
Buscar líneas de créditos especiales en las diferentes instituciones financieras
Buscar periodos de gracias, para líneas especiales de créditos.
Establecer contactos con el Banco Multisectorial de Inversiones (BMI), para
establecer condiciones sobre créditos agropecuarios.
Políticas: Establecer niveles bajos de endeudamiento, como prioridad.
Crear un comité de trabajo, encargado de buscar mejores opciones de créditos.
Asignar a una persona, quien ejecutara las políticas crediticias.
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D) Estrategia: de Crecimiento. Descripción: Elaboración de técnicas financieras para el crecimiento de las
Cooperativas.
Objetivo: Lograr el crecimiento financieros de las Cooperativas agropecuarias
Meta: Lograr el incremento de sus ventas en un 20%.
Acciones:
Crecimiento del volumen de la producción
Logro de la Productividad
Rentabilidad para la Cooperativas.
Elaboración de presupuestos.
Políticas:
Establecer como prioridad el incremento de la producción.
Utilización optima los recursos por parte de las Cooperativas
Desarrollar estrategias para el incremento de las utilidades de las Cooperativas.
Elaboración de proyecciones de ingresos y egresos de las Cooperativas.
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 3
PERSPECTIVA FINANCIERA ESTRATEGIA: “DE CRECIMIENTO”
TIEMPO (TRIMESTRAL)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1ER.
TRI
2DO.
TRI
3ER.
TRI
4TO.
TRI
TOTAL COMENTARIO
1 Crecimiento del Volumen de la producción
Determinación de punto de equilibrio.
2 Productividad Control adecuado de los recursos
3 Rentabilidad Determinación del incremento de las utilidades
3 Presupuesto Elaboración de presupuestos
Fuente: Elaboración propia
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CRECIMIENTO DEL VOLUMEN La estrategia de Crecimiento del volumen se desarrolla, a través de identificar
aquellos productos que tienen mayor grado de aceptación en el mercado, y con ello
lograr el incremento de las ganancias de las Cooperativas Agropecuarias del sector
Reformado en el Departamento de Santa Ana. Y esto se puede alcanzar
estableciendo un análisis de Costo, Volumen, Utilidad, llamado de otra manera El
punto de Equilibrio, el cual permite analizar las relaciones existentes entre el costo
fijo, costo variable y las utilidades, a si mismo representa el volumen de ventas al
cual los costos totales son iguales a los ingresos totales , es decir el punto en que las
utilidades y perdidas son cero.
Formula para obtener la cantidad en equlibrio
CF Qe = P – CV Donde: Qe = Cantidad de ventas en unidades CF = Costo Operativo Fijo del periodo P = Precio de Venta por Unidad CV = Costo Operativo Variable Unitario del Periodo Para obtener los ingresos en equilibrio: S = Qe x P Donde:
S = Ingresos en Equilibrio
Qe = Cantidad en Equilibrio
P = Precio
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Todo lo anterior les permitirá a los gerentes de las cooperativas determinar el nivel
de operaciones necesarias, para cubrir todos los costos operativos y para evaluar la
rentabilidad asociada con los diferentes niveles de ingresos de las cooperativas
agropecuarias.
PRODUCTIVIDAD Esta estrategia se basa en la utilización óptima de los recursos, como son: Mano de
Obra, Capital, Materiales. Para el caso de las Cooperativas Agropecuarias, se
necesitan optimizar todos los recursos disponibles, para lograr una mayor
productividad de los recursos que poseen, para el caso, sus grandes extensiones de
tierras les permiten el poder diversificar los productos que cosechan, y aprovechar
mejor sus recursos naturales.
RENTABILIDAD En este caso se pretende desarrollar estrategias que permitan incrementar
significativamente sus utilidades, y experimentar un completo desarrollo en lo que se
refiere a la forma de como actualmente utilizan los recursos asignados, y poder salir
del subdesarrollo en que se encuentran actualmente las Cooperativas
Agropecuarias, del sector Reformado en el departamento de Santa Ana.
PRESUPUESTO. Esto consiste en detallar los posibles ingresos, costos, y gastos, que se generaran
para un periodo determinado, ya sea mensual, trimestral, semestral o anual. Los
tipos de presupuestos mas utilizados son:
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• Presupuesto de Venta
• Presupuesto de Producción.
• Presupuesto de Compra de Materiales.
• Presupuesto de Mano de Obra.
• Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación.
• Presupuesto de Costo de producción y Costo de lo Vendido.
• Presupuesto de Gastos de Operación.
A continuación se presentan los formatos de presupuestos, mas utilizados.
CUADRO No. 4
COOPERATIVA “X” PRESUPUESTO DE VENTAS DEL ___ AL ___ DE ____
(En Dólares) Productos Unidades a
Vender Precio Unitario Ventas
Planificadas por Periodo
Porcentaje de Ventas por
Periodo
1 2 3 4 5
Total 100% * Adaptado a tesis.
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CUADRO No. 5
COOPERATIVA “X” PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DEL ___ AL ___ DE ___
(En unidades de Materiales)
Productos Unidades a Producir Unidades de Materia Prima Requerida
Total
1 2 3 4
Total * Adaptado a tesis.
CUADRO No. 6 COOPERATIVA “X”
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTO DEL ___ AL ___ DE ___ (En Dólares)
Productos Unidades a Producir
Horas de Trabajo Directo
Total Horas Costo de la hora Total
1 2 3 4
Total * Adaptado a tesis
134
CUADRO No. 7 COOPERATIVA “X”
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DEL ___ AL ___ DE ___ (En Dólares)
Concepto Fijos Variables Total Materiales Indirectos:
1 2
Indirectos varios: 1 2
Total * Adaptado a tesis.
CUADRO No. 8 COOPERATIVA “X”
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION DEL ___ AL ___ DE ___ (En Dólares)
Inventario Inicial de Productos en Proceso Inventario Inicial de Materiales (+) Compra de Materiales (=) Material Directo Disponible (-) Inventario Final de Materiales (=) Material Directo Utilizado (+) Mano de Obra Directa Utilizada (=) Costo Primo (+) Gastos Indirectos de Fabricación (=) Costo de lo producido
(-) Inventario Final de Productos en Proceso (=) Costo de Producción de Artículos Terminados
$ XXXX XXXX $ XXXX XXXX $ XXXX XXXX
$ XXXX XXXX
$ XXXX $ XXXX $ XXXX
XXXX $ XXXX
* Adaptado a de tesis
135
CUADRO No. 9 COOPERATIVA “X”
PRESUPUESTO DE COSTO DE LO VENDIDO DEL ___ AL ___ DE ___ (En Dólares)
Inventario Inicial de Productos Terminados (+) Costo de Producción de Artículos Terminados (=) Disponibilidad de Producto para la Venta (-) Inventario Final de Productos Terminados (=) Costo de Artículos Vendidos
$ XXXX XXXX $ XXXX XXXX $ XXXX
* Adaptado a tesis
CUADRO No. 10 COOPERATIVA “X”
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN DEL ___ AL ___ DE ___ (En Dólares)
Concepto Fijos Variables Total
Gastos de venta: 1 2
Gastos de Administración 1 2
Total
* Adaptado a tesis.
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 11
PERSPECTIVA FINANCIERA ESTRATEGIA: “ALTERNATIVAS DE FINANCIAMIENTO”
TIEMPO (TRIMESTRAL)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1ER.
TRI
2DO.
TRI
3ER.
TRI
4TO.
TRI
TOTAL COMENTARIO
1 Buscar líneas de créditos especiales en las diferentes instituciones financieras.
Institución que presente mejor alternativa de financiamiento.
2 Buscar periodos de gracia, para líneas especiales de crédito.
Entidad financiera que se apegue a las necesidades de la cooperativa.
3 Establecer contactos con el BMI, para establecer condiciones sobre créditos agropecuarios.
Créditos más favorables para el sector agropecuario.
Fuente: Elaboración propia
137
5.3. PERSPECTIVA CLIENTES.
Esta etapa define la relación que se tendrá con los clientes de las cooperativas
agropecuarias del departamento de Santa Ana.
a) Estrategia: Disponibilidad del Producto Descripción: La cooperativa deberá contar con un stock de productos disponible
para satisfacer la demanda de los clientes en el momento oportuno.
Objetivo: Aumentar el stock de productos disponible para cubrir la demanda.
Meta: Aumentar en un 35% la producción para lograr mantener siempre satisfecho
al cliente con los productos que mas demanden.
Acciones: Realizar inventario acerca de las existencias de mercadería.
Llevar un estricto control de inventario de los productos.
Contar con un equipo adecuado de reparto, para la entrega de los productos
Comunicación constante con los proveedores de Materia Prima.
Políticas Asignar a una persona para el control de inventario.
Producir aquellos productos de mayor demanda.
Se supervisará la existencia de materia prima dos veces al mes.
138
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 12
PERSPECTIVA CLIENTES ESTRATEGIA: “DISPONIBILIDAD DEL PRODUCTO”
TIEMPO (SEMANAL)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1A
SEMANA
2A SEMANA
3A SEMANA
4A SEMANA
TOTAL COMENTARIO
1 Realizar inventario acerca de las existencias de mercadería.
Establecer inventario óptimo.
2 Llevar un estricto control de inventario de los productos.
Realizar reporte semanal sobre inventario de productos.
3 Contar con un equipo adecuado de reparto para la entrega de los productos.
Establecer control de entregas de pedido.
4 Comunicación constante con los proveedores de materia prima.
Establecer mecanismos de comunicación con proveedores.
Fuente: Elaboración propia
139
b) Estrategia: Definir clientes especiales. Descripción: De toda la cartera de clientes que la cooperativa posea, deberá de
clasificar aquellos clientes especiales, es decir aquellos que constantemente estén
adquiriendo el producto, para ofrecerles un servicio especial.
Objetivo: Ampliar las carteras de clientes para aumentar así la producción y buscar
nuevos nichos de mercados.
Meta: Ampliar en un 30% la cartera de clientes en el cual permita abarcar más
mercado logrando así penetrar a nuevos mercado y satisfacer la demanda de los
clientes.
Acciones:
Realizar descuentos a clientes especiales.
Otorgar bonificaciones a clientes especiales
Transportar los pedidos de los clientes especiales lo más pronto posible
Mantener una comunicación constante con los clientes especiales.
Políticas:
A los clientes especiales se les enviará su producto 24 horas después de recibir
la orden de pedido.
Se realizaran visitas a nuestros clientes en forma periódica.
Semanalmente se estará comunicando con los clientes especiales sobre posibles
incrementos o disminuciones en los precios de los productos.
140
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 13
PERSPECTIVA CLIENTES ESTRATEGIA: “DEFINIR CLIENTES ESPECIALES”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Realizar descuentos a clientes especiales.
Reporte de informe diario.
2 Otorgar bonificaciones a clientes especiales.
Registro de bonificaciones a clientes especiales.
3 Transportar los pedidos de clientes especiales lo mas pronto posible.
Registro de transporte de pedidos.
4 Mantener una comunicación constante con los clientes especiales.
Registro de llamadas de clientes especiales.
Fuente: Elaboración propia
141
c) Estrategia: Satisfacción al Cliente. Descripción: Esta estrategia se refiere al interés que se tiene sobre la satisfacción
del cliente con nuestros productos, ya que de ello depende el éxito de la Cooperativa.
Objetivo: Lograr la satisfacción de los clientes en cuanto a los diferentes productos
que ofrece la Cooperativa para incrementar la demanda.
Meta: Satisfacer en un 50% a nuestros clientes ofreciéndoles siempre productos de
calidad.
Acciones:
Atender inmediatamente al cliente cuando se presente a la empresa.
Informe al comité para analizar la insatisfacción del cliente en cuanto al producto
Disposición de analizar los reclamos o sugerencias en cuanto al producto
terminado.
Cumplir a cabalidad las órdenes de pedidos.
Políticas: Capacitar a nuestro personal con una cultura de atención al cliente.
Crear un comité donde se solucionen quejas y demandas de nuestros clientes.
Se mantendrá un buzón de sugerencia para cuando el cliente no se encuentre
satisfecho con el producto adquirido.
142
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 14
PERSPECTIVA FINANCIERA ESTRATEGIA: “SATISFACCIÓN AL CLIENTE”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Atender inmediatamente al cliente cuando se presente a la empresa.
Registro de satisfacción al cliente
2 Informe al comité para analizar la insatisfacción del cliente en cuanto al producto.
Reporte de clientes insatisfechos.
3 Disposición de analizar los reclamos o sugerencias en cuanto al producto terminado.
Comité de de reclamos y sugerencias.
4 Cumplir a cabalidad las órdenes de pedidos.
Registro de clientes que no se les cumplió la orden de pedido.
Fuente: Elaboración propia
143
5.4. PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS.
En esta etapa se busca establecer la excelencia de los procesos internos de las
cooperativas agropecuarias del departamento de Santa Ana.
a) Estrategia: Procesos de Innovación. Descripción: Este proceso es el encargado de investigar nuevas opciones de
productos para ofrecer al mercado, con el objeto de estar a la vanguardia con la
moda, de acuerdo a las necesidades del cliente.
Objetivo: Conocer los nuevos productos que la cooperativa estará en la disposición
de producir, para satisfacer la demanda del mercado.
Meta: Llegar a producir anualmente al menos tres nuevos productos, para estar a la
vanguardia de las demás cooperativas agrícolas.
Acciones:
Realizar investigaciones de mercado para innovar los nuevos productos, ya sea
hortalizas o café orgánico, y demás productos.
Buscar oportunidades de nueva tecnología, a través de outssorcing.
Apoyo periódico de asesoría por medio de CENTA Y MAG.
Políticas:
Solicitar financiamientos para la contratación de servicios outssorcing.
Se analizarán las sugerencias, del personal de producción de la cooperativa.
Investigar la aceptación de los nuevos productos cada vez que se lancen al
mercado.
144
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE
ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA CUADRO No. 15
PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS ESTRATEGIA: “PROCESOS DE INNOVACIÓN”
TIEMPO (MENSUAL
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN TOTAL COMENTARIO
1 Realizar investigaciones de mercado para innovar los nuevos productos, ya sea hortalizas, café orgánico, etc.
Propuestas de proyectos rentables.
2 Buscar oportunidades de nueva tecnología a través de outssorcing.
Alto nivel de competitividad.
3 Apoyo periódico de asesoria por medio de CENTA y MAG.
Asesoria para mejorar la competitividad.
Fuente: Elaboración propia
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b) Estrategia: Proceso Operativo. Descripción: Es el proceso principal y lógico que se lleva a cabo en el área de
producción de las cooperativas agropecuarias.
Objetivo: Llevar a cabo controles de producción en cada una de las secciones que
conforman el departamento de producción.
Meta: Que cada sección cumpla con los niveles de producción asignados por la
gerencia.
Acciones:
Establecer control de producción por sección, de acuerdo a procedimiento de
producción como: siembra, recolección, secado, y producto terminado.
Establecer controles de productos en los diferentes procesos.
Establecer controles adecuados de entrega de los productos.
Políticas:
El área de Producción debe llevar un estricto control sobre la producción diaria.
Deberá asignar a una persona responsable de supervisar los productos en
proceso.
Se llevará un control detallado de los productos que sean ingresados a bodega.
146
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 16
PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS ESTRATEGIA: “PROCESO OPERATIVO”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Establecer control de producción por sección, de acuerdo a procedimiento.
Reporte diario d e producción por cada sección.
2 Establecer controles de productos en los diferentes procesos.
Reporte diario por cada producto.
3 Establecer controles adecuados de entrega de los productos.
Reporte de candelarizacion y cumplimiento de entrega.
Fuente: Elaboración propia
147
d) Estrategia: Proceso de Post Producción. Descripción: En este proceso se verifican los productos terminados, que cumplan
con los estándares de calidad, logrando así diferenciar productos de primera calidad,
y los defectuosos.
Objetivo: Ser una cooperativa agropecuaria que ofrezca productos de primera
calidad, satisfaciendo así la demanda de los clientes.
Meta: Que el producto terminado cumpla con los estándares de calidad.
Acciones:
Enviar a bodega los productos terminados, clasificando así los de avería con los
productos sin defectos.
Analizar las cantidades resultantes de productos de averías.
Realizar reuniones con el personal de producción, para informarle sobre los
productos defectuosos y buscar en conjunto una alternativa.
Políticas:
Se deberá llevar un control sobre los productos defectuoso.
Se deberá reunir el jefe de producción con su personal cada vez que finalice un
procedimiento de producción.
Siempre que envié producto terminado a bodega se deberá analizar los productos
con avería
148
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 17
PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS ESTRATEGIA: “PROCESO DE POST PRODUCCION”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Enviar a bodega los productos terminados, clasificando así los de avería con productos sin defecto.
Reporte diario de productos terminados, y de avería.
2 Analizar las cantidades resultantes de productos de averías.
Propuestas de recuperación de costos de productos averiados.
3 Realizar reuniones con el personal de producción, para informarle de los productos defectuosos y buscar en conjunto una alternativa.
Propuestas concretas de modificación de productos defectuosos.
Fuente: Elaboración propia
149
e) Estrategia: control de producción. Descripción: La cooperativa deberá realizar un control sobre la producción,
verificando la existencia de insumos y materia prima, para la continuidad de los
procesos establecidos.
Objetivo: Tener un control exhaustivo de materia prima como también accesorios
que se utilizan en la fabricación del producto.
Meta: Mantener materia prima a disposición, logrando así mantener los niveles de
producción de las diferentes secciones.
Acciones:
Realizar supervisiones para verificar el cumplimiento de las metas de producción.
Realizar auditorias para conocer la forma de utilizar la materia prima a fin de
optimizar su uso.
Realizar compras de materia prima de primera calidad.
Políticas:
Se deberá de supervisar los proceso de producción, dos veces al día.
Se llevaran a cabo una auditoria cada dos meses para conocer la debida
utilización y distribución de la materia prima.
La compra de materia prima se realizará previa supervisión de la calidad, por
personal altamente calificado.
150
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 18
PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS ESTRATEGIA: “CONTROL DE PRODUCCION”
TIEMPO (DIARIO)
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN LUN MAR MIE JUE VIE TOTAL COMENTARIO
1 Realizar supervisiones para verificar el cumplimiento de las metas de producción.
Reporte de cumplimiento de metas de producción.
2 Realizar auditorias para conocer la forma de utilizar la materia prima a fin de optimizar su uso.
Informe de auditoria sobre el uso adecuado de materia prima.
3 Realizar compras de materia prima de primera calidad.
Gestionar al menos 3 cotizaciones, por la compra de materia prima.
Fuente: Elaboración propia
151
4.5. PERSPECTIVA DE FORMACIÓN Y CRECIMIENTO DE RECURSO HUMANO.
En esta etapa se busca alcanzar los objetivos claves sobre el desarrollo de los
empleados, de las cooperativas agropecuarias del departamento de Santa Ana.
a) Estrategia: Satisfacción del Personal. Descripción: Se debe contar con personal que se encuentre satisfecho con la
realización de sus labores. Aplicando estrategias de incentivos, ya sean monetarios o
de reconocimiento.
Objetivo: Mantener al personal motivado a realizar bien sus labores dentro de la
empresa.
Meta: Lograr un rendimiento optimo del personal que labora en la cooperativa.
Acciones:
Aplicar sistema de incentivos al personal de producción.
Realizar capacitaciones al personal
Realizar controles de las relaciones interpersonales para evitar malos entendidos.
Políticas:
Crear una despensa dentro de la cooperativa, para que los empleados puedan
adquirir productos a un mejor precio.
Buscar asesoría técnica de organizaciones que brinden el servicio de
capacitación.
El jefe debe evitar conflictos laborales entre el personal, interviniendo cada vez
que se presenten.
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 19
PERSPECTIVA: FORMACIÓN Y CRECIMIENTO DEL RECURSO HUMANO ESTRATEGIA: “SATISFACCIÓN DEL PERSONAL”
TIEMPO (MENSUAL
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN TOTAL COMENTARIO
1 Aplicar sistema de incentivos al personal de producción.
Ejecución de incentivos en base a metas.
2 Realizar capacitaciones al personal.
Capacitación del personal trimestralmente.
3 Realizar controles de las relaciones interpersonales para evitar malos entendidos.
Reporte y control del número de conflictos.
Fuente: Elaboración propia
153
b) Estrategia: Retención del Empleado. Descripción: Mantener al personal por periodos largo de permanencia en la
cooperativa, aprovechando la experiencia y el conocimiento de los procesos de
producción.
Objetivo: Dar al personal la oportunidad de superación, a través de sus experiencia
y permanencia en los procesos de producción.
Meta: Proporcionar incentivos monetarios y méritos por sus conocimientos a través
de su experiencia en los procesos de elaboración del producto.
Acciones:
Ofrecer oportunidades de superación al interior de la cooperativa.
Realizar evaluaciones del desempeño.
Ofrecer asistencia médica fuera de lo establecido en la ley.
Política:
Seleccionar al personal mejor capacitado que ameriten ascensos en el futuro
cuando haya una necesidad.
Se deberá realizar evaluaciones del desempeño dos veces al año.
Ofrecer un seguro médico en casos especiales.
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 20
PERSPECTIVA: FORMACIÓN Y CRECIMIENTO DEL RECURSO HUMANO ESTRATEGIA: “RETENCION DEL EMPLEADO”
TIEMPO (MENSUAL
N
o
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN TOTAL COMENTARIO
1 Ofrecer oportunidades de superación al interior de la cooperativa.
Evaluaciones del personal de la cooperativa, para ser promovido.
2 Realizar evaluaciones de desempeño.
Medición del rendimiento laboral.
3 Ofrecer asistencia medica fuera de lo establecido en la ley.
Mejoramiento en la salud de cada empleado.
Fuente: Elaboración propia
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d) Estrategia: Productividad del Empleado. Descripción: Que a medida que los empleados y las empresas se vuelven mas
eficaces en los procesos de producción logran una mayor productividad
Objetivo: Identificar a los empleados que desempeñe con mayor eficiencia y eficaz
para determinar la productividad en cada puesto de trabajo.
Meta: Motivar a través de incentivos saláriales y reconocimiento de méritos al
personal seleccionado con mayor eficacia en sus labores.
Acciones:
Agilizar el acceso de la materia prima a los procesos de producción.
Ofrecer incentivos monetarios al personal de producción.
Reconocimiento a mejores empleados.
Políticas:
El encargado de la materia prima suministrará oportunamente el material a los
empleados.
Asignar incrementos saláriales cada año en relación a su capacidad productiva.
Se ofrecerán bonificaciones a los empleados que cumplan las metas.
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INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 21
PERSPECTIVA: FORMACIÓN Y CRECIMIENTO DEL RECURSO HUMANO ESTRATEGIA: “PRODUCTIVIDAD DEL EMPLEADO”
TIEMPO (MENSUAL
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN TOTAL COMENTARIO
1 Agilizar el acceso de materia prima a los procesos de producción.
Mejora de la capacidad productiva.
2 Ofrecer incentivos monetarios al personal de producción.
Criterios de medición de cumplimientos de metas.
3 Ofrecer bonificaciones a empleados que cumplan metas.
Criterios por rendimiento laboral.
Fuente: Elaboración propia
157
e) Estrategia: Sistemas de Comunicación. Descripción: Contar con una comunicación formal, para que exista una buena
relación de jefe y empleado, logrando así los objetivos que la cooperativa ha
definido.
Objetivo: Lograr una buena comunicación entre jefe y empleados.
Meta: Mantener una coordinación y una comunicación abierta entre ambas partes
para obtener un buen ambiente laboral.
Acciones:
Realizar una comunicación formal directa entre jefe y empleado.
Disponibilidad del jefe para escuchar opiniones o sugerencias de los empleados.
Los supervisores deberán estar en la disponibilidad de escuchar a los empleados
sobre sus quejas, a fin de mantener un buen ambiente laboral.
Política:
Mantener una comunicación escrita de la gerencia para que los empleados estén
enterados de las oportunidades que brinda la cooperativa
Toda información que se pretenda dar a conocer a los Jefes y subalternos,
deberá ser por medio de la comunicación escrita, a fin de no tergiversar la
información.
158
INSTRUMENTO PARA LA EVALUACIÓN EN LA APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DESDE CADA PERSPECTIVA
CUADRO No. 22
PERSPECTIVA: FORMACIÓN Y CRECIMIENTO DEL RECURSO HUMANO ESTRATEGIA: “SISTEMAS DE COMUNICACIÓN”
TIEMPO (MENSUAL
No
ACCIONES A EFECTUAR
CRITERIOS DE EVALUACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN TOTAL COMENTARIO
1 Realizar una comunicación formal entre jefe y empleado.
Mejora en el proceso de comunicación
2 Disponibilidad del jefe para escuchar opiniones o sugerencias de los empleados.
Aplicación de círculos de calidad entre empleados y jefes.
3 Los supervisores deberán estar en la disponibilidad de escuchar a los empleados sobre sus quejas, a fin de mantener un buen ambiente laboral.
Mejora continua del ambiente laboral.
Fuente: Elaboración propia
159
4.6. PRESUPUESTOS DE CADA PERSPECTIVA. Presupuesto para implementar durante 6 meses estrategias de la perspectiva Financiera.
CANTIDAD CONCEPTO VALOR MENSUAL
VALOR SEMESTRAL
Papelería y útiles $ 50.00 $ 300.00
Compra de computadora $ 800.00 $ 800.00
Sistema de contabilidad $ 1,000.00 $ 1000.00
Subtotal $ 1,850.00 $ 2,100.00
Imprevistos 10%
$ 210.00
TOTAL $ 2,310.00
Presupuesto para implementar durante 6 meses estrategias de la perspectiva Clientes.
CANTIDAD CONCEPTO VALOR MENSUAL
VALOR SEMESTRAL
1 Papelería y útiles $ 50.00 $ 300.00
Buzón de sugerencias $ 20.00 $ 20.00
Viáticos $ 40.00 $ 240.00
Teléfono $ 150.00 $ 600.00
Capacitación $ 500.00
Subtotal $ 1,660.00
Improvistos 10%
$ 166.00
TOTAL $ 1,826.00
160
Presupuesto para implementar durante 6 meses estrategias de la perspectiva Procesos Internos.
CANTIDAD CONCEPTO VALOR MENSUAL
VALOR SEMESTRAL
Papelería y útiles $ 40.00 $ 240.00
Contratación de servicios de asesora
$ 350.00
Viáticos $ 35.00 $ 210.00
Subtotal $ 800.00
Imprevistos 10%
$ 80.00
TOTAL $ 880.00
Presupuesto para implementar durante 6 meses estrategias de la perspectiva Formación y Crecimiento.
CANTIDAD CONCEPTO VALOR MENSUAL
VALOR SEMESTRAL
1 Papelería y útiles $ 50.00 $ 300.00
Capacitación al personal $ 450.00
Viáticos $ 50.00 $ 300.00
Asistencia Médica. $ 400.00
Subtotal $ 1,450.00
Imprevistos 10%
$ 145.00
TOTAL $ 1,595.00
161
6. PLAN DE IMPLEMENTACION.
6.1. OBJETIVO Lograr operativizar la propuesta, mediante la implementación del Diseño del Cuadro
de Mando Integral que beneficiaran a los Gerentes de las Cooperativas
Agropecuarias, con lo que se pretende lograr una mejor toma de decisiones
estratégicas en las inversiones de los recursos financieros.
6.2. PRESENTACION DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL A LAS COOPERATIVAS AGROPECUARIAS DEL SECTOR REFORMADO DEL DEPARTAMENTO DE SANTA ANA. Se les presentará a los Gerentes de las Cooperativas Agropecuarias del sector
reformado del departamento de Santa Ana, diseño del Cuadro de Mando Integral,
donde se mostraran los beneficios que se obtendrán al implementarlo. A si mismo se
dará a conocer los lineamientos para su aplicación y ejecución; por lo que se
permitirá su fácil comprensión del documento.
Con la aplicación de esta nueva herramienta de gestión, se pretende que los
gerentes, jefes de cada área, se vean involucrados integralmente en este proceso.
6.3. REVISION Y APROBACIÓN DE LA PROPUESTA. En este apartado los Gerentes, revisaran y harán un análisis para poder aprobar la
propuesta, ya que ellos conocerán las ventajas que ofrece al implementar el diseño
162
del Cuadro de Mando Integral, por lo que analizaran la disponibilidad presupuestaria
de adaptarlo a sus Cooperativas Agropecuarias.
6.4. ACCIONES A REALIZAR.
La persona responsable designada por la Cooperativa deberá presentar los informes
mensualmente, y se evaluara en conjunto con el Gerente de la Cooperativa, los
resultados que se obtendrán del proyecto, donde se podrá analizar los resultados
obtenidos en la Cooperativa.
6.4.1. CAPACITACION.
Se capacitará al personal de las áreas involucradas, sobre como llenar los cuadros
de evaluación de cada una de las perspectivas, orientadas a supervisar los logros
obtenidos, en forma constante, lo que servirá para presentar mensualmente un
diagnostico de la situación real de la Cooperativa.
6.4.2. PUESTA EN MARCHA. Después de haberse aprobado y realizado la capacitación respectiva, se iniciará la
puesta en marcha de la propuesta, con la aplicación de estrategias especificas para
cada perspectiva, que establecen lineamientos a través de acciones y políticas a
seguir, para obtener los resultados esperados, los cuales se medirán por medio de
cuadros de evacuación, donde a los Gerentes se les proporcionará un reporte de los
resultados obtenidos para su respectivo análisis del proyecto.
163
6.4.3. EVALUACION.
La etapa de evaluación del diseño del Cuadro de Mando Integral debe de
considerarse como un sistema de monitoreo que permita a las Cooperativas la toma
de decisiones adecuada y oportuna, con el objeto de lograr optimizar las inversiones
en los recursos financieros, por lo que esto se lograra a taves de la información que
reflejen los cuadros de evaluación de cada perspectiva, que involucran las
estrategias.
6.4.4. SEGUIMIENTO. Para que el diseño del Cuadro de Mando Integral se desarrolle a plenitud, se
requiere del cumplimiento y desarrollo de cada una de las áreas que lo conforman, y
evaluando continuamente el proceso, con lleva a cumplir los objetivos fijados en la
implementación.
164
6.4.5. PRESUPUESTO PARA LA IMPLEMENTACION DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL.
( En dólares americanos y para seis meses )
CANTIDAD CONCEPTO VALOR MENSUAL
VALOR SEMESTRAL
RECURSO HUMANO: Técnico Contable, para llevar las actividades de todas las perspectivas.
$ 600.00 $ 3,600.00
CAPACITACION: Capacitador Alquiler del local Papelería Y Útiles Refrigerio.
$ 500.00
ASESORIA: Asesor técnico, para la innovación de nuevos productos.
$ 900.00
EVENTOS: Ferias y Agro negocios, para la promoción de los productos.
$ 500.00
RECURSOS MATERIALES: Papelería y Útiles Buzón Teléfono Computadora Sistema de contabilidad
$ 190.00 $ 1,140.00
$ 20.00$ 35.00$ 1,000.00$ 800.00
OTROS GASTOS: Viáticos Fondo para Asistencia Medica Línea Telefónica
$ 125.00
$ 150.00
$ 750.00$ 400.00$ 300.00
SUB TOTAL $ 9.94500
IMPROVISTOS 10% $ 995.00
TOTAL $ 10,940.00
165
6.4.6. CRONOGRAMA. El plan de acción comprende el cronograma de actividades, el cual incluye cada una
de las actividades que se deben realizar, para implementar la propuesta y el tiempo
que tomará el desarrollo de cada una de ellas.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
1º MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4Presentación de la propuesta
Revisión y aprobación de la propuesta
Capacitación
Puesta en marcha
Evaluación
Retroalimentación
Seguimiento