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Ma. Teresa Hernndez N 1
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
21AE8
PRESUPUESTOS
MARA TERESA HERNNDEZ N
Econ. Miguel Cazar
Febrero 22, 2015
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Ma. Teresa Hernndez N 2
TABLA DE CONTENIDOS
FUNDAMENTOS DEL PRESUPUESTO. .. 2
CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO. .. 3
RELACION DEL PRESUPUESTO CON OTRAS MATERIAS.. .. 5
LA TRANSACCIN. .. 10
FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ECONMICO .. 12
SECTORES DE LA PRODUCCIN. .. 14
LOS PRESUPUESTOS FAMILIARES. .. 15
TALLER DE APLICACIN. .. 16
LOS PRESUPUESTOS EMPRESARIALES .. 17
TALLER DE APLICACIN. .. 20
LOS PRESUPUESTOS PBLICOS. .. 24
ESTRUCTURA DEL SECTOR PBLICO .. 25
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS .. 27
PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES PAC. .. 28
EJERCICIO DE APLICACIN CON UN PRESUPUESTO TIPO GAD .. 29
WEBGRAFIA .. 37
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Ma. Teresa Hernndez N 3
PRESUPUESTO
FUNDAMENTOS DEL PRESUPUESTO
CONCEPTO.-
Es una tcnica mediante la cual, se establecen asignaciones de ingresos y gastos, que
siguen como gua en la gestin para la obtencin de objetivos predefinidos.
Se llama presupuesto al clculo y negociacin anticipado de los ingresos y egresos de
una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un
gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual. Es un plan de accin
dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que
debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este
concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organi zacin. El presupuesto
es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y
programas se formulan por trmino de un ao.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones
privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos.
Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos
superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el
presupuesto presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos).
En el mbito del comercio, presupuesto es tambin un documento o informe que detalla
el coste que tendr un servicio en caso de realizarse. El que realiza el presupuesto se
debe atener a l, y no puede cambiarlo si el cliente acepta el servicio o sistema total de
administracin empresarial.
http://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Gobiernohttp://es.wikipedia.org/wiki/Familiahttp://es.wikipedia.org/wiki/Prioridadhttp://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9ficit_presupuestariohttp://es.wikipedia.org/wiki/Super%C3%A1vithttp://es.wikipedia.org/wiki/Comerciohttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n_de_empresashttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n_de_empresas
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CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO
El Presupuesto se clasifica:
1. Por el tipo de Empresa.
a) Pblico: lo realizan los gobiernos, estados, empresas pblicas, etctera, para
controlar las finanzas de sus diferentes dependencias.
Su finalidad es satisfacer las necesidades pblicas, para lograr la estabilidad econmica
del pas, cuya administracin les ha sido encomendada.
b) Privado: lo utilizan las empresas particulares como instrumento de su administracin.
Su finalidad es la obtencin de Uti lidades y servir al pas.
2. Por su contenido.
a) Principales: presentan un resumen de todos los presupuestos de la Empresa.
b) Auxiliares: muestran analticamente las operaciones estimadas por los
departamentos.
3. Por su forma.
a) Flexibles: consideran anticipadamente las variaciones que pudiesen ocurrir, y
permiten cierta Elasticidad por posibles cambios.
b) Fijos: permanecen invariables durante la vigencia del periodo presupuestario.
4. Por su duracin:
Depender del tipo de operaciones que realice la Empresa.
a) Cortos: los que abarcan un ao o menos.
http://www.eco-finanzas.com/finanzas/presupuesto.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESA.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/U/UTILIDAD.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESA.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/ELASTICIDAD.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESA.htm
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Ma. Teresa Hernndez N 5
b) Largos: los que se formulan para ms de un ao.
5. Por la tcnica de valuacin.
a) Estimados: se formulan sobre bases empricas.
b) Estndar: por ser formulados sobre bases casi cientficas, eliminan en un porcentaje
muy elevado las posibilidades de error.
6. Por su reflejo en los Estados Financieros.
a) De situacin financiera: muestra la posicin esttica que tendra la Empresa en el
futuro.
b) De resultados: muestra las Utilidades posibles por obtener en un periodo futuro.
c) De Costos: reflejan a un periodo futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar por
concepto del Costo total o cualquiera de sus partes.
7. Por las finalidades que pretende.
a) De promocin: se presentaban en forma de proyecto financiero y de expansin.
b) De aplicacin: normalmente se elaboran para solicitud de crditos.
c) Por programas: preparado normalmente por dependencias gubernamentales,
descentralizadas, patronatos, instituciones, etc.; sus cifras expresan el Gasto, en
relacin con los objetivos que se persiguen.
d) De fusin: se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que hayan
de resultar de una conjuncin de empresas.
8. De Trabajo:
a) Planificacin.
http://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/ESTADOS_FINANCIEROS.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESA.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/U/UTILIDAD.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/COSTO.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/COSTO.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/CONCEPTO_DE_GASTO.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/T/TRABAJO.htmhttp://eco-finanzas.com/diccionario/P/PLANIFICACION.htm
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b) Formulacin: presupuestos parciales por cada departamento de la Empresa.
Presupuestos previos, fase anterior a la elaboracin definitiva.
c) Aprobacin.
d) Presupuesto definitivo: es aquel que finalmente se va a ejercer, coordinar y controlar
en el periodo al cual se refiera.
e) Presupuestos maestros o tipo: con estos presupuestos se ahorra Tiempo, Dinero y
esfuerzo, ya que slo se hacen los que tengan variacin sustancial.
RELACIN DEL PRESUPUESTO CON OTRAS MATERIAS
EL PRESUPUESTO EN LA ADMINISTRACION
Presupuestar promueve un enfoque general, ayuda a revelar los puntos dbiles y
fuertes de la organizacin y facilita la toma de decisiones administrativas.
Aspectos que indican la importancia del presupuesto:
Convertir los aspectos de la ejecucin de los planes en unidades de media
comparable
Sirve como norma o estndar monetario en la ejecucin de actividades.
Determina el Lmite y alcance de las erogaciones.
Presenta en forma anticipada los gastos en que incurrirn los departamentos.
Es un medio de control de operaciones.
Genera la accin correctiva, ya que las desviaciones son fcilmente
identificadas.
Promueve la minimizacin de costos, evitando compras innecesarias.
Facilita la coordinacin de los departamentos
http://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESA.htmhttp://www.eco-finanzas.com/finanzas/presupuesto.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/T/TIEMPO.htmhttp://www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DINERO.htm
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EL PRESUPUESTO EN LA CONTABILIDAD
En el rea de las finanzas el presupuesto financiero es una de las herramientas que
busca incrementar el patrimonio de los accionistas y de la empresa. Si bien el proceso
administrativo cuenta con diversas etapas, el presupuesto viene a empatar los objetivos
sealados en la planeacin del negocio con los acontecimientos que se van llevando a
cabo. Con lo anterior deducimos que los presupuestos son herramientas administrativas
de control. Por lo tanto, cuando una empresa tiene bien definido su presupuesto
financiero, muchas sern las posibilidades de lograr sus objetivos y lograr ventajas
competitivas en un mercado cada vez ms globalizado.
Las empresas deben seguir de cerca la planificacin y la ejecucin de sus planes para
de este modo distinguir los aspectos vitales para su desarrollo futuro y corregir lo que
va mal y potenciar lo que va bien.
La continuidad de la empresa requiere la realizacin de un conjunto de inversiones a las
que debemos hacer frente y que debemos contemplar, en una correcta poltica
presupuestaria.
As, en funcin de las instalaciones y los equipos de produccin, los consumos de
materias primas y suministros, los costos de personal, impuestos, etc. se determinar el
volumen de recursos econmicos necesarios para que la empresa pueda ponerse en
marcha y desarrolle su actividad.
De las inversiones necesarias, una parte estarn destinadas a financiar los activos
permanentes o fijos de la empresa, los cuales van a participar en ms de un perodo
econmico, tales como: locales, instalaciones, maquinarias, etc.
Por otra parte, el resto de las inversiones estarn destinadas a aquellos activos que
sern consumidos a la largo del ejercicio y que estn directamente relacionados con el
funcionamiento normal de la empresa, es decir, los activos circulantes (materias primas,
productos terminados para su venta, etc.
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EL PRESUPUESTO EN LAS FINANZAS
Las finanzas provienen del latn finis, que significa acabar o terminar. Las finanzas
tienen su origen en la finalizacin de una transaccin econmica con la transferencia de
recursos financieros.
El ser humano est rodeado por conceptos financieros. Todas las personas que viven
en una Sociedad, de alguna u otra forma piensan en trminos financieros y de
rentabilidad, as como en precios, en costos, y en negocios buenos malos y regulares.
Cada persona tiene su propia poltica de consumo, de crdito, de inversiones y de
ahorro.
Las finanzas se han definido como "el arte y la ciencia de administrar el dinero" y utiliza
a la economa como su base terica, se apoya en la contabilidad para obtener datos y
en la matemtica financiera para los clculos y las cuentas.
Definida las finanzas, como el arte de administrar el dinero, la administracin
financiera se refiere a las tareas del administrador financiero, el cual tiene como
funcin bsica la planificacin necesaria de los fondos para el funcionamiento de
un negocio.
Las reas generales de las finanzas son tres:
1.- La gerencia financiera (empleo eficiente de los recursos financieros).
2.- Los mercados financieros (conversin de recursos financieros en recursos
econmicos, o lo que es lo mismo conversin de ahorros en inversin).
3.- La inversin financiera (adquisicin y asignacin eficientes de los recursos
financieros).
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EL PRESUPUESTO EN LA MATEMTICA FINANCIERA
Es una rama principal de la matemtica aplicada que trata con los mercados
financieros.
La Matemtica Financiera, es el estudio de los datos financieros, el cual se hace a
travs de las herramientas propias de las matemticas, siendo su principal instrumento
de uso, las estadsticas.
Estos datos pueden ser movimientos de valores, de acciones y de bonos, y sus
relaciones.
Las Finanzas, es la ciencia de los fondos de gestin.
Las Finanzas, trabaja bsicamente a travs de la mayora de los individuos y las
organizaciones empresariales al depositar dinero en un banco.
El banco presta el dinero a otros individuos o corporaciones para el consumo y la
inversin, y recauda todas las cargas de inters de los prstamos, para compensar la
confianza de los ahorristas y lograr su auto-sustento, por medio de la actividad
financiera.
EL PRESUPUESTO EN LA ECONOMA
La economa se ocupa de la administracin de los recursos, que son necesarios y
deseados por el hombre.
Es la ciencia que estudia el intercambio, produccin, distribucin y consumo de los
bienes y servicios.
El trmino economa viene de un vocablo griego que se refera al arte o ciencia de
administrar un hogar, en especial en relacin al presupuesto familiar. En la actualidad
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el significado se ha generalizado, incluyendo desde la administracin de recursos de
una familia o una empresa, hasta el manejo de los recursos de un pas y del mundo.
PRECIO DE MERCADO
El precio de mercado es el precio al que un bien o servicio puede comprarse en un
mercado concreto.
"El precio de un monopolio es en cada ocasin el ms alto que se puede conseguir. El
precio natural, o el precio de la libre competencia, por el contrario, es el ms bajo que
se puede tomar, no de hecho en cada ocasin pero sobre un tiempo considerable. El
uno es en cada ocasin el ms alto que se puede exprimir de los compradores, o el
que, se supone, van a consentir dar: el otro es el ms bajo que los vendedores
generalmente pueden permitirse aceptar, y al mismo tiempo continuar sus negocios."
PRECIO POLTICO
El precio poltico es el precio fijado por el Gobierno con la intencin de favorecer a
determinados grupos de personas, sin tener en cuenta, por tanto, la situacin del
mercado. Estos precios afectan generalmente a productos o servicios bsicos dentro de
la economa.
VALOR DE CAMBIO
Un valor de cambio es cmo en el mercado, se considera una mercanca a un bien
econmico que, adems de poseer valor de uso, posee valor de cambio porque su ideal
es ser intercambiado por valores de uso diferentes. Por extensin, tambin se usa valor
de cambio como sinnimo de en la mercanca. Tambin se le llama, cuando no
conduce a confusin, simplemente valor.
VALOR DE USO
El valor de uso de un bien que est determinado por sus condiciones naturales, es la
aptitud que posee un objeto para satisfacer una necesidad. En un sistema de
http://es.wikipedia.org/wiki/Preciohttp://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3micohttp://es.wikipedia.org/wiki/Servicio_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Comprahttp://es.wikipedia.org/wiki/Mercadohttp://www.economia48.com/spa/d/grupo/grupo.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/cuenta/cuenta.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/mercado/mercado.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/precio/precio.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/producto/producto.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/servicios/servicios.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/basico/basico.htmhttp://www.economia48.com/spa/d/economia/economia.htmhttp://es.wikipedia.org/wiki/Mercadohttp://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3micohttp://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3micohttp://es.wikipedia.org/wiki/Valor_de_usohttp://es.wikipedia.org/wiki/Valor_de_usohttp://es.wikipedia.org/wiki/Mercanc%C3%ADa
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produccin capitalista o de produccin de mercancas, debe diferenciarse del valor de
cambio, ya que siendo este ltimo una magnitud determinada por la cantidad de trabajo
socialmente necesario para producir la mercanca, el valor de uso es determinado por
las caractersticas propias del objeto y por el uso especfico y concreto que se da al
mismo segn esas caractersticas.
LA TRANSACCIN
Es el traspaso de dominio que puede ser a titulo oneroso o a ti tulo gratuito.
Oneroso.- Del latn onerosus, oneroso es un adjetivo que hace referencia a algo
gravoso, pesado o molesto. Por lo general, este trmino suele estar asociado a gastos
monetarios excesivamente altos y no pertenecientes al conjunto de necesidades
bsicas para la vida.
Gratuito.- Que no cuesta dinero, que no tiene fundamento o razn de ser.
Se denomina transaccin a una operacin comercial consistente en intercambiar un
bien o servicio por una suma determinada de dinero. El trmino tambin puede aludir a
una operacin tcnica propia de las bases de datos en donde se ejecutan una serie de
operaciones que deben operarse juntas s o s. No obstante, la acepcin ms difundida
remite inevitablemente al intercambio de cosas, circunstancia propia de la actividad
econmica.
En el mercado, innumerables agentes interactan buscando obtener una cuota de
beneficio. Para ello, intercambian incesantemente bienes y servicios a cambio de
dinero. Este tipo de circunstancia estuvo presente desde la antigedad e incluso antes
de la existencia del dinero, cuando los intercambios se realizaban mediante trueque. La
lgica que sigue a este incesante comercio es el hecho de que los agentes econmicos
son ms eficientes en la produccin de determinados bienes y servicios y proceden a
centrarse en stos, generando excedentes que intercambian por los excedentes de
otros agentes. Este tipo de comportamiento tiene en gran medida la responsabilidad del
alto grado de desarrollo que evidencia el capitalismo; en efecto, cada agente se dedica
http://es.wikipedia.org/wiki/Capitalismohttp://es.wikipedia.org/wiki/Mercanc%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Valor_de_cambiohttp://es.wikipedia.org/wiki/Valor_de_cambiohttp://definicion.de/necesidadhttp://definicion.mx/mercado/http://definicion.mx/bienes/http://definicion.mx/logica/
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as a aquellas tareas en las que se encuentra mejor posicionado y es ms competitivo,
redundando en mayor abundancia y calidad en los bienes y servicios que se producen.
FLUJO REAL
Es un flujo circular entre las familias y las empresas, el cual consiste en el traspaso de
bienes y servicios de las empresas a las familias a travs de su venta, y el traspaso de
servicios de trabajo de las familias a las empresas.
Los consumidores forman parte de los recursos humanos, recursos naturales y capital,
a su vez, estos recursos y el capital son contratados a las empresas o productores,
estos producen bienes y servicios, materias primas, y otros insumos, y bienes de
capital, que son comprados por los consumidores. As se forma un ciclo interminable.
FLUJO MONETARIO
Es un flujo circular entre las familias y las empresas, el cual consiste en el pago, por
parte de las familias, de los bienes y servicios que ofrecen las empresas, y las
remuneraciones que reciben las familias de las empresas en contraprestacin a sus
servicios de trabajo.
Las empresas o productores, pagan salarios, alquileres, dividendos e intereses, a los
consumidores, estos a su vez pagan bienes y servicios, materias primas y bienes de
capital a las empresas o productores. As se forma el ciclo.
http://es.wikipedia.org/wiki/Familia_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3micohttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Familia_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Familia_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Familia_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Familia_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3micohttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Familia_%28econom%C3%ADa%29http://es.wikipedia.org/wiki/Empresa
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FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ECONMICO
La base del sistema econmico est en la forma como el individuo y la sociedad decide
utilizar sus limitados recursos con el fin de lograr sus necesidades y requerimientos.
Difiere de un Pas a otro, fundamentalmente por: la propiedad sobre los factores de la
produccin y el mtodo que se utilice para orientar la actividad econmica.
En toda comunidad organizada se mezclan, en mayor o menor medida, los mercados y
la actividad de los Gobiernos. Es ms, el grado de competencia de los mercados vara,
desde aquellos en los que slo opera una empresa, ejerciendo un monopolio, hasta la
competencia perfecta de un mercado en el que operan cientos de minoristas. Lo mismo
ocurre en cuanto a la intervencin pblica, que abarca desde la intervencin mnima al
regular impuestos, crdito, contratos y subsidios, hasta el control de los salarios y los
precios de los sistemas de economa planificada que imperan en los pases comunistas.
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Se produce una serie de flujos y contraflujos que van y vienen desde los diferentes
agentes econmicos que son 5:
1. Familias u Hogares
2. Empresas
3. Financiero
4. Sector Pblico
5. Sector Externo
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SECTORES DE LA PRODUCCIN
Los sectores de produccin, o lo que es lo mismo, los sectores econmicos, dividen la
actividad econmica de un pas, y en cada pas, unos se desarrollan ms que otros en
funcin de su nivel de desarrollo, de sus recursos naturales y econmicos y de sus
polticas de gestin. La clasificacin de los sectores ms bsicos se realiza en funcin
de los procesos de produccin que tienen dentro de cada uno de ellos .
Existen tres sectores de la produccin:
1. El sector primario o agropecuario: es el que a partir de sus actividades,
obtiene el producto directamente de la naturaleza, sin ningn proceso de
transformacin. Este sector incluye la agricultura, la ganadera, la silvicultura, la
caza y la pesca, pero no incluye la minera ni a la extraccin de petrleo, las
cuales se consideran parte del sector industrial. Se trata, por lo tanto, del sector
de las fuentes primarias, que incluyen los recursos naturales, renovables o no
renovables.
2. El sector secundario o industrial: comprende todas las actividades
econmicas de un pas relacionadas con la transformacin industrial de los
alimentos y otros tipos de bienes naturales o mercancas, que se uti lizan como
base para la fabricacin de nuevos productos. Se divide en dos subsectores: el
industrial extractivo (industria minera y petrolfera) y el industrial de
transformacin (envasado de legumbres y frutas, embotellado de refrescos,
fabricacin de abonos y fertilizantes, vehculos, cementos, aparatos
electrodomsticos, etc.).
3. El sector terciario o de servicios: incluye todas las actividades que no
producen una mercanca en s misma, pero que son necesarias para el correcto
funcionamiento de la economa en general. Este sector incluye, por lo tanto, el
comercio, las industrias hotelera y de restauracin, el transporte, los servicios
financieros, las comunicaciones, los servicios de educacin, los servicios
profesionales, y tambin el Gobierno, etc. Mientras que los dos primeros
sectores producen bienes tangibles y se consideran sectores productivos, este
http://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml#FUNChttp://www.monografias.com/trabajos6/recuz/recuz.shtml
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Ma. Teresa Hernndez N 16
tercer sector se considera no productivo, puesto que no produce bienes tangibles
pero, sin embargo, es igual de importante ya que contribuye en gran medida a la
formacin del ingreso nacional y del producto nacional.
LOS PRESUPUESTOS FAMILIARES
Un presupuesto familiar es la herramienta principal que se utiliza para administrar las
finanzas personales y para ahorrar dinero. Un presupuesto familiar puede ser simple o
detallado, en funcin de tus necesidades. Se lo realiza con un seguimiento de sus
ingresos y gastos durante un mes entero para hacer un presupuesto familiar.
Un presupuesto familiar permite administrar su dinero. Se puede ver de dnde viene su
dinero y hacia dnde est yendo. Los presupuestos se hacen sobre una base mensual,
calcula cunto dinero se gana cada mes y cules son sus gastos mensuales.
EL AHORRO
El ahorro es la accin de separar una parte del ingreso mensual que obtiene una
persona o empresa con el fin de guardarlo para un futuro, se puede utilizar para algn
gasto importante que se tenga o algn imprevisto (emergencia). Existen diferentes
formas de ahorrar as como diversos instrumentos financieros destinados para
incrementar el ahorro que se pretende realizar.
EL FINANCIAMIENTO
Se denomina financiamiento al acto de hacer uso de recursos econmicos para
cancelar obligaciones o pagar bienes, servicios o algn tipo de activo particular. El
financiamiento puede provenir de diversas fuentes, siendo el ms habitual el propio
ahorro. No obstante, es comn que las empresas para llevar adelante sus tareas y
actividades comerciales hagan uso de una fuente de financiamiento externa. En este
caso existen numerosas variantes que pueden utilizarse siempre y cuando el agente
econmico en cuestin sea confiable en lo que respecta a pagos.
http://es.wikipedia.org/wiki/Ingresohttp://es.wikipedia.org/wiki/Emergenciahttp://es.wikipedia.org/wiki/Financierohttp://definicion.mx/bienes/
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TALLER DE APLICACIN
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LOS PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
Es instrumento ms eficaz de la direccin de la empresa en mtodo presupuestario,
pues mediante el mismo puede saberse como se han cumplido las tareas necesarias
para su desenvolvimiento.
La previsin presupuestaria se basa en los hechos pasados, debidamente analizados
mediante el control presupuestario, y sus diferentes medios descansan sobre estudios
que dejan la parte menor a la estimacin: estudios de coyuntura, estudio de los
mercados, clculos tericos, previsiones de empleo, planning, estudios de gastos de
ventas y de fabricacin, cada previsin es la consecuencia de un racionamiento que
parte de ciertos hechos para llegar a otros. En el sector privado, los dficit conducen
inevitablemente a la quiebra de las empresas, pues sus mecanismos para equilibrar sus
presupuestos son simples, o se aumentan los ingresos, o se disminuyen los gastos, sin
embargo, en la prctica ambas cosas resultan generalmente complicadas.
LOS PRESUPUESTOS DE COMPRAS, DE COSTOS, DE GASTOS Y DE PAGOS
Un presupuesto de compras proporciona una representacin de lo que la
empresa planea comprar para el inventario y la cantidad de inventario que
planea aumentar o mantener durante un perodo determinado de tiempo.
El costo de las mercancas vendidas es una suma recogida de todos los
productos o servicios ofrecidos por la empresa en trminos de valor de
produccin. Esto significa que la suma es del total de los costos de los productos
adems de los medios para que estn listos para la venta .
El presupuesto de gastos es la autorizacin que hace el Pleno para que el
gobierno de la Entidad pueda gastar. Esta autorizacin se refiere a un periodo de
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tiempo determinado, un ao, y establece el importe que, como mximo, se puede
gastar y en qu se debe realizar el gasto.
El presupuesto de los pagos por compra de materias prima o de cualquier otro
aprovisionamiento presenta una problemtica similar a los cobros por ventas.
Una parte de los pagos estar determinada en el balance de situacin histrico,
como son las compras, los efectos comerciales a pagar, los proveedores etc.,
mientras que la otra parte de los pagos se tendr que estimar a partir de las
compras previstas y de la poltica de pagos establecida para el periodo
presupuestario. Se puede tratar de empresas fuertes que logren imponer a sus
suministradores una norma nica de pago, con lo que el presupuesto de
entregas servir para realizar una previsin de pagos; o bien tratarse de
empresas que no disponen de la posibilidad de establecer un modelo que refleje
el ritmo de salidas de caja, mes por mes, al igual que en los cobros.
LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS Y COBROS
El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de efectivo
(dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura
disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un dficit o un excedente de efectivo)
y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un dficit o va a ser necesario contar con un mayor
efectivo, podemos, por ejemplo:
solicitar oportunamente un financiamiento.
solicitar el refinanciamiento de una deuda.
solicitar un crdito comercial (pagar las compras al crdito en vez de al contado)
o, en todo caso, solicitar un mayor crdito.
cobrar al contado y ya no al crdito o, en todo caso, otorgar uno menor crdito.
http://www.crecenegocios.com/como-elaborar-un-flujo-de-caja
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FLUJO DE CAJA
Los flujos de caja son las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo, en un
perodo dado para una empresa.
El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y,
por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El flujo
de caja se analiza a travs del Estado de Flujo de Caja.
El objetivo del estado de flujo de caja es proveer informacin relevante sobre los
ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un perodo de tiempo. Es un
estado financiero dinmico y acumulativo.
La informacin que contiene un flujo de caja, ayuda a los inversionistas,
administradores, acreedores y otros a:
Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo positivos.
Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones
contradas y repartir utilidades en efectivo.
Facilitar la determinacin de las necesidades de financiamiento Identificar
aquellas partidas que explican la diferencia entre el resultado neto contable y el
flujo de efectivo relacionado con actividades operacionales.
Conocer los efectos que producen, en la posicin financiera de la empresa, las
actividades de financiamiento e inversin que involucran efectivo y de aquellas
que no lo involucran Facilitar la gestin interna de la medicin y control
presupuestario del efectivo de la empresa.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Se denomina as al estado de equilibrio entre ingresos y egresos de una empresa,
sera el umbral donde est prximo a lograrse la rentabilidad. Es el nivel de un
negocio en el cual los ingresos igualan a los egresos y que por lo tanto no arroja ni
ganancia ni prdida.
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TALLER DE APLICACIN
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LOS PRESUPUESTOS PUBLICOS
La mayora de las economas actuales se enmarcan en el sistema capitalista, y el
mercado es su principal instrumento de asignacin de los recursos, dando respuesta
a las tres cuestiones bsicas de qu, cmo y para quin producir. Pero en estas
sociedades el sector pblico tambin tiene un importante protagonismo y est muy
presente en la economa. De ah que se denominen a estos sistemas de "economa
mixta".
La intervencin del Estado siempre ha tenido lugar en el funcionamiento de las
economas capitalistas, pero su grado de importancia ha variado a lo largo del
tiempo.
Todo estado interviene en lo econmico de varias formas siendo las principales tres:
1. Estableciendo el Marco Legal
2. Tributacin (detrayendo recursos al sector privado)
3. Redistribucin de la riqueza
Gasto Pblico 95%
Subsidios 5%
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ESTRUCTURA DEL SECTOR PBLICO
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario es el conjunto de etapas que cumple cada presupuesto
anual, el proceso presupuestario es un proceso continuo que se entrelaza con un nuevo
proceso presupuestario cada ao; as cuando se esta ejecutando el presupuesto del
ao actual se esta formulando el presupuesto del ao siguiente.
El proceso presupuestario consta de 9 pasos:
SECUENCIALES
1. Planificacin
2. Programacin
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Ma. Teresa Hernndez N 27
3. Formulacin
4. Discusin y aprobacin
5. Ejecucin
6. Clausura
7. Liquidacin
NO SECUENCIALES
8. Seguimiento y evaluacin
9. Control
1. Planificacin.- Tiene que ver con dos elementos bsicos la visin y misin. Los
responsables son Jefes Operativos, Personal de Apoyo y Departamento de
Planificacin.
2. Programacin.- Las necesidades son infinitas pero los recursos son escasos.
Se realizan 3 actividades que son: seleccionar, priorizar y cronogramacin. Estas
3 caractersticas forman el POA (Plan Operativo Anual). Los responsables son
jefes de unidades operativas de gestin y la mxima autoridad.
3. Formulacin.- Establece ingresos y gastos en funcin de los objetivos
preestablecidos en el POA. Los responsables son jefes de unidades operativas
de gestin y unidad financiera, interviene el gerente general la mxima autoridad
para evitar la acumulacin de obligaciones a otras jefaturas.
4. Discusin y aprobacin.- Debe estar aprobado hasta el 25 de diciembre de
cada ao.
5. Ejecucin.- Va desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Los
responsables son jefes de unidades operativas de gestin y la unidad financiera.
6. Clausura.- Sirve para cerrar definitivamente el 31 de diciembre o rendicin de
cuentas. Los que intervienen es la unidad financiera.
7. Liquidacin.- Sirve para reportar cuadros estadsticos. Consolidan la
informacin.
8. Seguimiento y evaluacin (no es secuencial).- Todo contrato tiene un
administrador para que vele por el bien de la obra.
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9. Control presupuestario (no es secuencial).- Interno y externo. Los
responsables son Gerente general la mxima autoridad.
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS
Son instrumentos normativos que permiten la agrupacin o estructuracin de los
ingresos y gastos de acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todo los
aspectos posibles de las transacciones gubernamentales, generando informacin que
se ajusta a los requerimientos de los funcionarios de gobierno, anlisis econmico,
organismos internacionales y pblico en general. La clasificacin econmica del
presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de los ingresos y los motivos del
destino de stos. La clasificacin econmica considera como ingresos presupuestarios
toda transaccin gubernamental que implica la utilizacin de un medio de
financiamiento y como gastos presupuestarios toda transaccin que implica una
aplicacin financiera o un uso de fondos.
La clasificacin econmica del presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de
los ingresos y los motivos del destino de stos. La clasificacin econmica considera
como ingresos presupuestarios toda transaccin gubernamental que implica la
utilizacin de un medio de financiamiento y como gastos presupuestarios toda
transaccin que implica una aplicacin financiera o un uso de fondos.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
1 INGRESOS CORRIENTES
1 1 IMPUESTOS
1 2 SEGURIDAD SOCIAL
1 3 TASAS Y CONTRIBUCIONES
1 4 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
1 7 RENTAS DE REVISIONES
1 8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
1 9 OTROS INGRESOS
2 INGRESOS DE CAPITAL
2 4 VENTAS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2 7 RECUPERACION DE INVERSIONES
2 8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION
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3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
3 6 FINANCIAMIENTO PUBLICO
3 7 SALDOS DISPONIBLES
3 8 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR
3 9 VENTAS ANTICIPADAS
5 GASTOS CORRIENTES
5 1 GASTOS EN PERSONAL
5 2 PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
5 3 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
5 6 GASTOS FINANCIEROS
5 7 OTROS GASTOS CORRIENTES
5 8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
5 9 PREVISIONES PARA REASIGNACION
6 GASTOS DE PRODUCCION
6 1 GASTOS EN PERSONAL PARA PRODUCCION
6 3 BIENES Y SERVICIOS PARA PRODUCCION
6 7 OTROS GASTOS DE PRODUCCION
7 GASTOS DE INVERSION
7 1 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
7 3 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION
7 5 OBRAS PUBLICAS
7 7 OTROS GASTOS DE INVERSION
7 8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INVERSION
8 GASTOS DE CAPITAL
8 4 BIENES DE LARGA DURACION
8 7 INVERSIONES FINANCIERAS
8 8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
9 APLICACIN DE FINANCIAMIENTO
9 6 AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA
9 7 PASIVO CIRCULANTE
9 8 OBLIGACIONES POR VENTAS ANTICIPADAS DE PETROLEO
9 9 OTROS PASIVOS
PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES PAC
El Plan Anual de Contratacin (PAC), es la planificacin anual que debe realizar toda
Entidad Contratante, para realizar la adquisicin de bienes, servicios, obras y
consultoras necesarias para desarrollar y cumplir con sus actividades de manera
eficiente.
http://www.incopcapacita.gob.ec/virtual/mod/glossary/showentry.php?courseid=17&concept=PAC
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Ma. Teresa Hernndez N 30
Por esta razn es de suma importancia que las Entidades elaboren cuidadosa y
minuciosamente esta planificacin con el fin de cumplir sus metas institucionales.
Previa a la contratacin de bienes, servicios, obras o consultoras las Entidades deben
ubicar, cada uno de los requerimientos en el PAC; caso contrario no podrn realizar la
adquisicin de dichos productos.
CERTIFICACIN PRESUPUESTARIA
Acto de administracin, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito
presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer un gasto con cargo al
presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, previo cumplimiento
de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso.
Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro
presupuestario.
EJERCICIO DE APLICACIN CON UN PRESUPUESTO TIPO GAD
ENTIDAD "GAD XZB"
PRESUPUESTO 2015
CODIGO CONCEPTO VALOR
TOTAL INGRESOS
110201 A los Predios Urbanos 802,300.00
110206 Alcabalas 25,000.00
130106 Especies Fiscales 3,000.00
130199 Otras Tasas 12,500.00
140201 Agropecuarios y Forestales 5,000.00
140299 Otras Ventas de Productos y Materiales 11,000.00
170202 Edificios, Locales y Residencias 21,500.00
180101 Del Gobierno Central 68,000.00
240105 Vehculos 8,000.00
280101 Del Gobierno Central 406,000.00
370101 De Fondos Gobierno Central 1,350.00
370102 De Fondos de Autogestin 100.00
SUMA INGRESOS 1363,750.00
http://www.incopcapacita.gob.ec/virtual/mod/glossary/showentry.php?courseid=17&concept=PAC
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Ma. Teresa Hernndez N 31
TOTAL GASTOS
710105 Remuneraciones Unificadas 354,350.00
710203 Decimotercer Sueldo 34,000.00
710204 Decimocuarto Sueldo 13,400.00
710507 Honorarios 8,000.00
710601 Aporte Patronal 30,000.00
710602 Fondos de Reserva 18,000.00
730101 Agua Potable 3,500.00
730104 Energa Elctrica 3,600.00
730105 Telecomunicaciones 3,500.00
730106 Servicios de Correo 10,000.00
730201 Transporte de Personal 2,500.00
730202 Fletes y Maniobras 1,000.00
730204 Impresin, Reproduccin y Publicaciones 2,200.00
730209 Servicio de Aseo, Vestimenta de Trabajo, etc. 12,000.00
730301 Pasajes al Interior 3,000.00
730303 Viticos y Subsistencias en el Interior 12,700.00
730404 Maquinarias y Equipos (Instalacin y Mantenimiento)
25,200.00
730803 Combustibles y Lubricantes 12,000.00
730804 Materiales de Oficina 4,000.00
730805 Materiales de Aseo 3,300.00
730813 Repuestos y Accesorios 2,500.00
750105 Obras Pblicas de Transporte y Vas 525,000.00
750107 Construcciones y Edificaciones 205,000.00
770201 Seguros 15,000.00
840103 Mobiliarios 20,000.00
840107 Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 40,000.00
SUMA GASTOS 1363,750.00
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Ma. Teresa Hernndez N 32
ENTIDAD "GAD XZB"
PRESUPUESTO 2015
CODIGO CONCEPTO VALOR SUBGRUPO GRUPO TITULO TOTAL
TOTAL INGRESOS 1363,750.00
1 INGRESOS CORRIENTES 948,300.00
11 IMPUESTOS 827,300.00
1102 SOBRE LA PROPIEDAD 827,300.00
110201 A los Predios Urbanos 802,300.00
110206 Alcabalas 25,000.00
13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 15,500.00
1301 TASAS GENERALES 15,500.00
130106 Especies Fiscales 3,000.00
130199 Otras Tasas 12,500.00
14 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 16,000.00
1401 VENTAS DERIVADOS DE PETROLEOS 16,000.00
140201 Agropecuarios y Forestales 5,000.00
140299 Otras Ventas de Productos y Materiales 11,000.00
17 RENTAS DE REVISIONES Y MULTAS 21,500.00
1702 RENTAS DE INVERSIONES 21,500.00
170202 Edificios, Locales y Residencias 21,500.00
18 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
CORRIENTES
68,000.00
1801 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO
68,000.00
180101 Del Gobierno Central 68,000.00
2 INGRESOS CAPITAL 414,000.00
24 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 8,000.00
2401 BIENES MUEBLES 8,000.00
240105 Vehculos 8,000.00
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Ma. Teresa Hernndez N 33
28 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION
406,000.00
2801 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL E INVERSIONES DEL SECTOR PUBLICO
406,000.00
280101 Del Gobierno Central 406,000.00 3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 1,450.00
37 SALDOS DISPONIBLES 1,450.00
3701 SALDO EN CAJAS Y BANCOS 1,450.00
370101 De Fondos Gobierno Central 1,350.00
370102 De Fondos de Autogestin 100.00
TOTAL GASTOS 1363,750.00
7 GASTOS DE INVERSION 1303,750.00
71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
354,350.00
7101 REMUNERACIONES BASICAS 354,350.00
710105 Remuneraciones Unificadas 354,350.00
71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
47,400.00
7102 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS
47,400.00
710203 Decimotercer Sueldo 34,000.00
710204 Decimocuarto Sueldo 13,400.00
71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
8,000.00
7105 REMUNERACIONES TEMPORALES 8,000.00
710507 Honorarios 8,000.00
71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
48,000.00
7106 APORTES PATRONALES A LA
SEGURIDAD SOCIAL
48,000.00 710601 Aporte Patronal 30,000.00
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Ma. Teresa Hernndez N 34
710602 Fondos de Reserva 18,000.00
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 20,600.00
7301 SERVICIOS BASICOS 20,600.00
760101 Agua Potable 3,500.00
730104 Energa Elctrica 3,600.00
730105 Telecomunicaciones 3,500.00
730106 Servicios de Correo 10,000.00
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 17,700.00
7302 SERVICIOS GENERALES 17,700.00
730201 Transporte de personal 2,500.00
730202 Fletes y Maniobras 1,000.00
730204 Impresin, Reproduccin y Publicaciones 2,200.00
730209 Servicio de Aseo, Vestimenta de Trabajo, etc.
12,000.00
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 15,700.00
7303 TRASLADOS, INSTALACIONES, VIATICOS Y SUBSISTENCIAS
15,700.00
730301 Pasajes al Interior 3,000.00
730303 Viticos y Subsistencias en el Interior 12,700.00
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 25,200.00
7304 INSTALACIONES, MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
25,200.00
730404 Maquinarias y Equipos (Instalacin y Mantenimiento)
25,200.00
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 21,800.00
7308 BIENES DE USO Y CONSUMO DE INVERSION
21,800.00
730803 Combustibles y Lubricantes 12,000.00
730804 Materiales de Oficina 4,000.00
730805 Materiales de Aseo 3,300.00
730813 Repuestos y Accesorios 2,500.00
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Ma. Teresa Hernndez N 35
75 OBRAS PUBLICAS 730,000.00
7501 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 730,000.00
750105 Obras Pblicas de Transporte y Vas 525,000.00
750107 Construcciones y Edificaciones 205,000.00
77 OTROS GASTOS DE INVERSION 15,000.00
7702 SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS
15,000.00
770201 Seguros 15,000.00
8 GASTOS DE CAPITAL 60,000.00 84 BIENES DE LARGA DURACION 60,000.00
8401 BIENES MUEBLES 60,000.00
840103 Mobiliarios 20,000.00
840107 Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 40,000.00
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Ma. Teresa Hernndez N 36
DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
TOTAL INGRESOS 162,064.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 46,000.00 54,000.00 46,000.00 46,000.00 46,000.00 1363,750.00
TOTAL GASTOS 47,812.50 147,812.50 197,812.50 47,812.50 122,812.50 207,812.50 47,812.50 67,812.50 67,812.50 77,812.50 47,812.50 282,812.50 1363,750.00
FLUJO DE CAJA MENSUAL 114,251.79 12,801.79 -37,198.21 112,801.79 37,801.79 -47,198.21 112,801.79 -21,812.50 -13,812.50 -31,812.50 -1,812.50 -236,812.50 0.00
FLUJO DE CAJA ACUMULADO 114,251.79 127,053.57 89,855.36 202,657.14 240,458.93 193,260.71 306,062.50 284,250.00 270,437.50 238,625.00 236,812.50 0.00
RESUMEN
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
110201 A los Predios Urbanos 802,300.00 114,614.29 114,614.29 114,614.29 114,614.29 114,614.29 114,614.29 114,614.29 802,300.00
110206 Alcabalas 25,000.00 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 25,000.00
130106 Especies Fiscales 3,000.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000.00
130199 Otras Tasas 12,500.00 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 1,041.67 12,500.00
140201 Agropecuarios y Forestales 5,000.00 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 416.67 5,000.00
140299 Otras Ventas de Productos y Materiales 11,000.00 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 916.67 11,000.00
170202 Edificios, Locales y Residencias 21,500.00 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 1,791.67 21,500.00
180101 Del Gobierno Central 68,000.00 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 5,666.67 68,000.00
240105 Vehculos 8,000.00 8,000.00 8,000.00
280101 Del Gobierno Central 406,000.00 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 33,833.33 406,000.00
370101 De Fondos Gobierno Central 1,350.00 1,350.00 1,350.00
370102 De Fondos de Autogestin 100.00 100.00 100.00
SUMA INGRESOS 1363,750.00 162,064.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 160,614.29 46,000.00 54,000.00 46,000.00 46,000.00 46,000.00 1363,750.00
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
710105 Remuneraciones Unificadas 354,350.00 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 29,529.17 354,350.00
710203 Decimotercer Sueldo 34,000.00 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 2,833.33 34,000.00
710204 Decimocuarto Sueldo 13,400.00 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 1,116.67 13,400.00
710507 Honorarios 8,000.00 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 8,000.00
710601 Aporte Patronal 30,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,000.00
710602 Fondos de Reserva 18,000.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 18,000.00
730101 Agua Potable 3,500.00 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 3,500.00
730104 Energa Elctrica 3,600.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 3,600.00
730105 Telecomunicaciones 3,500.00 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 3,500.00
730106 Servicios de Correo 10,000.00 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 10,000.00
730201 Transporte de Personal 2,500.00 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 2,500.00
730202 Fletes y Maniobras 1,000.00 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 1,000.00
730204 Impresin, Reproduccin y Publicaciones 2,200.00 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 2,200.00
730209 Servicio de Aseo, Vestimenta de Trabajo, etc. 12,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
730301 Pasajes al Interior 3,000.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000.00
730303 Viticos y Subsistencias en el Interior 12,700.00 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 1,058.33 12,700.00
730404 Maquinarias y Equipos (Instalacin y Mantenimiento) 25,200.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 25,200.00
730803 Combustibles y Lubricantes 12,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
730804 Materiales de Oficina 4,000.00 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 333.33 4,000.00
730805 Materiales de Aseo 3,300.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 3,300.00
730813 Repuestos y Accesorios 2,500.00 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 208.33 2,500.00
750105 Obras Pblicas de Transporte y Vas 525,000.00 130,000.00 150,000.00 20,000.00 225,000.00 525,000.00
750107 Construcciones y Edificaciones 205,000.00 100,000.00 75,000.00 30,000.00 205,000.00
770201 Seguros 15,000.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 15,000.00
840103 Mobiliarios 20,000.00 10,000.00 10,000.00 20,000.00
840107 Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 40,000.00 20,000.00 20,000.00 40,000.00
SUMA GASTOS 1363,750.00 47,812.50 147,812.50 197,812.50 47,812.50 122,812.50 207,812.50 47,812.50 67,812.50 67,812.50 77,812.50 47,812.50 282,812.50 1363,750.00
ENTIDAD "GAD XZB"
PRESUPUESTO 2015
-
Ma. Teresa Hernndez N 37
INGRESOS
GASTOS
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS CAPITAL
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
0.00 500,000.00 1000,000.00 1500,000.00
GASTOS DE INVERSION
GASTOS DE CAPITAL
Series1
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Ma. Teresa Hernndez N 38
WEBGRAFA
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