Download - AUDITORIA GUBERNAMENTAL Papeles de Trabajo
-
Dr. CPCC Wenceslao Aliaga Ortega
-
RELACION DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO APLICABLES
-
CODIGODENOMINACION P Archivo Permanente
L Archivo de Planificacin
F Archivo Corriente de Auditora Financiera
OC Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora
R Archivo Resumen
C Archivo de Correspondencia
O Archivo Opcional
V Archivo Varios
-
MODELOS DE CARATULAS DEARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO Y CONTENIDO DE LOS ARCHIVOS
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________SEDE : ______________________________________________________________________
I . ARCHIVO PERMANENTEINFORMACIN DE LOS AOS19 ..19 ..19 ..19 ..19 ..
TOMON ___
UNIDAD RESPONSABLE DE :CUSTODIAINGRESO AL ARCHIVO CENTRAL :ACTUALIZACIN
-
CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTEP1 Informacin sobre antecedentes y organizacin de la entidad auditada- Estructura orgnica - Reglamento de organizacin y funciones - Manual de organizacin y funcio- nes claves - Manuales de procedimientos
P2 Extractos o copias de acuerdos impor- tantes y otros documentos legales importantes - Estatuto social - Plan operativo institucional - Presupuesto autorizado - Memoria institucional - Acuerdos de directorio o decisiones importantes adoptadas por la alta direccin - Resoluciones y directivas emitidas por la entidad
-
CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTEP3 Extractos sobre el sistema de contabi- dad - Registros - Mantenimiento y procesa- miento contable - Empleados clave, autorizados para firmar y aprobar operaciones - Polticas contables vigentes - Flujogramas de las principales actividades - Estados financieros
P4 Documentos de auditora externa - Informe de auditora - Plan anual de auditora - Informes de evaluacin del plan anual de auditora - Denuncias
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAII . ARCHIVO DE PLANIFICACINENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........
-
CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO DE PLANEAMIENTOL1 Memorando de planeamiento (Plan General de Auditora)
L2 Programas de auditora
L3 Decisiones sobre el planeamiento: Enfoque y anlisis
L4 Registros de actividades para obtener informacin sobre la entidad por examinar
L5 Evaluacin del riesgo de auditora
L6 Criterios de materialidad
L7 Conocimiento de las actividades y operaciones de la entidad
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIII. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA FINANCIERAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________
-
CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO DE CORRIENTEF1 Balance de comprobacin y asientos de ajusteF2 Estados financieros
FA Caja - BancosFB Valores negociablesFC Cuentas por cobrarFD ExistenciasFE Gastos pagados por adelantadoFF Inversiones en valoresFG Inmuebles, Maq. Y EquipoFH Bienes agropecuariosFI Bienes culturalesFJ Infraestructura pblicaFK Otros activosFL ProveedoresFM Tributos por pagarFN Otras cuentas por pagarFO Provisin para beneficios socialesFP Deudas a largo plazoFQ Ingresos y costos diferidosFR PatrimonioFS Estado de gestinFT Cuentas de orden
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVI. ARCHIVO DE COMUNICACINDE HALLAZGOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) HALLAZGOS CURSADOS
OCDESCARGOS
DRCONTENIDO DEL ARCHIVO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVII. ARCHIVO RESUMENREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) PUNTOS PENDIENTESSUPERADOS
INFORME DE AUDITORIA
MEMORNADUM DECONTROL INTERNO
RESUMEN DE LOS ACON-TECIMIENTOS SIGNIFI-CATIVOS DURANTE LAAUDITORIA
COMENTARIOS DE LASMODIFICACIONES SOBREEL ALCANCE Y OBJETIVOSDE LA AUDITORIA POSTE-RIOES A LA PLANIFICACION
CARTA DE REPRESENTACION
CARTA DE ABOGADOS
PUNTOS DE ATENCION
COMENTARIOS SOBREHECHOS SUNSECUENTES
LISTA DE VERIFICACION DECONCLUSION DEAUDITORIA
CONTROL DE TIEMPO
RELACION TOTAL DE ARCHIVOS UTILIZADOS
R1
R2
R3
R4
R5
R6
R7
R8
R9
R10
R11
R12CONTENIDO DEL ARCHIVORESUMEN DE AUDITORIA
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVIII. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIX. ARCHIVO OPCIONALREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAX. ARCHIVO VARIOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
RELACION DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO APLICABLES
-
CODIGODENOMINACION P Archivo Permanente
L Archivo de Planificacin
F Archivo Corriente de Auditora Financiera
G Archivo Corriente de Auditora de Gestin
E Archivo Corriente de Examen Especial
OC Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora
R Archivo Resumen
C Archivo de Correspondencia
O Archivo Opcional
V Archivo Varios
-
MODELOS DE CARATULAS DEARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO Y CONTENIDO DE LOS ARCHIVOS
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________SEDE : ______________________________________________________________________
I . ARCHIVO PERMANENTEINFORMACIN DE LOS AOS19 ..19 ..19 ..19 ..19 ..
TOMON ___
UNIDAD RESPONSABLE DE :CUSTODIAINGRESO AL ARCHIVO CENTRAL :ACTUALIZACIN
-
INCLUI CONTENIDO COD. CONTENIDO DO ( ) P1
P2
P3
P4
P5
P6
P7
P8
P9
P10
P11
P12
P13
P14
P15
P16
P17
P18
P19
LEY ORGNICA DE LA ENTIDAD Y NORMAS LEGALES QUE REGULAN SU FUNCIONAMIENTO.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL APROBADO.
REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - ROF APROBADO
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - MOF APROBADO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOSAPROBADO
FLUJOGRAMAS DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL, INCLUYENDO MODIFICACIONES Y EVALUACIONES
ESTADOS FINANCIEROS
INFORMES DE AUDITORA
DENUNCIAS
PLAN ANUAL DE AUDITORA, INCLUYENDO REPROGRAMACIONES (OAI)
INFORME DE EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORA
RESMEN DE LAS DECISIONES MS IMPORTANTES ADOPTADAS POR LA ALTA DIRECCIN
RESOLUCIONES Y DIRECTIVAS EMITIDAS POR LA ENTIDAD
CONVENIOS Y CONTRATOS TRASCENDENTES
MEMORIA
RELACIN DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
DONACIONES
INCLUI COD. COD.
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAII . ARCHIVO DE PLANIFICACINENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........
-
COD. CONTENIDO INCLUIDO ( ) L1
L2
L3
L4
L5
L6
L7
L8
L9
L10
L11
L12
L13
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
PROGRAMA DEAUDITORA
PLANIFICACIN GENERALACTUALIZACIN DELARCHIVO PERMANENTE
CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTOPREVIO DE LASACTIVIDADES DE LAENTIDAD
PROCEDIMIENTOS DEREVISIN ANALTICAIDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES MSIMPORTANTE DE LA ENTIDAD
PLANIFICACIN ESPECFICAENTREVISTA CON LOSFUNCIONARIOS DE LAENTIDAD EXAMINADA
CONOCIMIENTO DELPROCESO DE LASACTIVIDADES MS IMPORTANTES
EVALUACIN DE LAESTRUCTURA DEL CONTROLINTERNO
DEFINICIN DE LAS ACTIVIDADESA AUDITAR Y DEL ENFOQUEDE AUDITORA
DETERMINACIN PRELIMINARDEL RIESGO DE AUDITORA
DETERMINACIN DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD
IDENTIFICACIN DE LAS AREASCRITICAS Y PUNTOS DE ATENCINAREAS A EXAMINAR
ABASTECIMIENTOTESORERIAPERSONALINCLUIDO ( ) CONTENIDO
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIII. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA FINANCIERAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________
-
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROVISION DE BEFECICIOS SOCIALES
DEUDAS A LARGO PLAZO
INGRESOS Y/O COSTOS DIARIOS
PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADO O DE GESTIN
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS PRESUPUESTARIASINCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) F1
F2
FA
FB
FC
CD
FE
FF
FG
FH
FI
FJ
FK
FL
FMBALANCE DE COMPROBACIN
ESTADOS FINANCIEROS
CAJA BANCO
VALORES NEGOCIABLES
CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
INVERSIONES EN VALORES
INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS
BIENES AGROPECUARIOS
BIENES CULTURALES
INFRAESTRUCTURA PBLICA
OTROS ACTIVOS
PROVEEDORES
TRIBUTOS POR PAGAR
FN
FO
FP
FQ
FR
FS
FT
FU
FV
FW
FX
FY
FZ
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIV. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA DEGESTIONREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( )
....................................
..................................
ABASTECIMIENTO
PERSONAL
TESORERIA
CONTABILIDAD
PRESUPUESTOS
OBRAS Y PROYECTOS
COMERCIALIZACIN
SEGUROS
.................................
................................
...............................
G1
G2
GA
GB
GC
GD
GE
GH
GG
GH
GI
GJ
GK
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAV. EXMANEN ESPECIALREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) ABASTECIMIENTO
PERSONAL
TESORERIA
CONTABILIDAD
PRESUPUESTOS
OBRAS Y PROYECTOS
COMERCIALIZACIN
SEGUROS
.................................
................................
...............................
EA
EB
EC
ED
EE
EH
EG
EH
EI
EJ
EK
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVI. ARCHIVO DE COMUNICACINDE HALLAZGOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) HALLAZGOS CURSADOS
ODESCARGOS
DR
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVII. ARCHIVO RESUMENREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
RECIBIDOARCHIVOCENTRAL
FECHA NFECHA
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) PUNTOS PENDIENTESSUPERADOS
INFORME DE AUDITORIA
MEMORNADUM DECONTROL INTERNO
RESUMEN DE LOS ACON-TECIMIENTOS SIGNIFI-CATIVOS DURANTE LAAUDITORIA
COMENTARIOS DE LASMODIFICACIONES SOBREEL ALCANCE Y OBJETIVOSDE LA AUDITORIA POSTE-RIOES A LA PLANIFICACION
CARTA DE REPRESENTACION
CARTA DE ABOGADOS
PUNTOS DE ATENCION
COMENTARIOS SOBREHECHOS SUNSECUENTES
LISTA DE VERIFICACION DECONCLUSION DEAUDITORIA
CONTROL DE TIEMPO
RELACION TOTAL DEARCHIVOS UTILIZADOS.
R1
R2
R3
R4
R5
R6
R7
R8
R9
R10
R11
R12
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVIII. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) .................................
................................
...............................
CA
CB
CC
CD
CE
CH
CG
CH
CI
CJ
CK
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIX. ARCHIVO OPCIONALREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) .................................
................................
...............................
OA
OB
OC
OD
OE
OH
OG
OH
OI
OJ
OK
-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAX. ARCHIVO VARIOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR
AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
-
INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) .................................
................................
...............................
VA
VB
VC
VD
VE
VH
VG
VH
VI
VJ
VK
-
****