Asesoría Tributaria y Asesoría Tributaria y
RecaudaciónRecaudación
Junio/2010
Instituto de Seguridad SocialInstituto de Seguridad SocialUruguayUruguay 1
SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DEL URUGUAYDEL URUGUAYDEL URUGUAYDEL URUGUAY
BANCO DE BANCO DE
PREVISIÓN SOCIALPREVISIÓN SOCIAL
ADMINISTRADORASDE FONDOS
CAJA PROFESIONAL
CAJA BANCARIA
DE FONDOS PREVISIONALES
ASEGURADORAS
CAJA NOTARIAL
CAJA POLICIAL
9%
CAJA MILITAR
ADM.FOND.COMPL.
cobertura BPS 91%resto sistema
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2
ALGUNOS DATOS DE CONTEXTOALGUNOS DATOS DE CONTEXTOALGUNOS DATOS DE CONTEXTOALGUNOS DATOS DE CONTEXTO
Población: 3:345 000Población: 3:345.000
PEA: 1:640.000
PEA ocupada: 1.519.000
Puestos cotizantes BPS: 1.273.908 (*)
Empresas activas: 264.003 (*)
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3(*) Información a Abril/2010
PUESTOS COTIZANTES
Aportación Puestos cotizantesInd y Comercio 832.736 Civil 154.589Civil 154.589 Rural 174.923 Construcción 55.977 S D é ti 55 683Serv. Doméstico 55.683 Total 1.273.908
Información abril2010
BPSBPS-- SISTEMA PREVISIONALSISTEMA PREVISIONALCaracterísticasCaracterísticasCaracterísticasCaracterísticas
RÉGIMEN MIXTO
SolidaridadSolidaridadIntergeneracionalIntergeneracional
AhorroAhorroIndividualIndividualIntergeneracionalIntergeneracional IndividualIndividual
+B.P.S.B.P.S. AFAPAFAPBÁSICO COMPLEMENTO
+BÁSICO COMPLEMENTO
PRESTACIÓN TOTAL
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FINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTOLas prestaciones que brinda el Instituto atrabajadores activos y pasivos se financiana través de:• Aportes recaudados• Impuestos afectadosImpuestos afectados• Asistencia financiera de Rentas
Generales (Estado).
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BPS- Organización
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¿Qué se recauda?¿Qué se recauda?
Cotizantes
Aportes Seguro Nacional de Salud
Aportes Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif.Cotizantes
BPS
Todos los beneficiarios
BPSBPS-- AFAPAFAP
FONASAFONASA Gestión
Fondo de Reconversión LaboralCotizantes
BPS INEFOPINEFOPIntegral
Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS OtrosOtros
Recaudación I.R.P.F. D.G.I.Cotizantes BPS
BPS
y
DistribuciónCotizantes
BPSFondos Industria gráfica, FOCER,etc.
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ORGANIZACIÓN ATYRORGANIZACIÓN ATYRORGANIZACIÓN ATYRORGANIZACIÓN ATYR
Declarados
Que pagan totalmente Morosos Evasores
CONT
No declarados
OmisostotalmenteRSubdeclarados
$ $$$
ATyR Recaudación
GestiónDe
CobroFiscalización
REGISTRACIÓN
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REGISTRO DE CONTRIBUYENTES REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESASY EMPRESASY EMPRESASY EMPRESAS
Identifica los contribuyentes con sus datosIdentifica los contribuyentes con sus datosasociados permitiendo determinar susderechos y obligacionesderechos y obligaciones
Registro de contribuyentes y empresasRegistro de representantesRegistro de representantesRegistro de obrasRegistro de padrones ruralesg pRegistro de exoneracionesRegistro de contratos
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REGISTRO DE CONTRIBUYENTES REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESASY EMPRESASY EMPRESASY EMPRESAS
Es uno de los sistemas corporativos que posee el BPSEs uno de los sistemas corporativos que posee el BPSEs uno de los sistemas corporativos que posee el BPSEs uno de los sistemas corporativos que posee el BPS
Cometidos:Contrib entesContribuyentes
exclusivosde BPSIdentificación Sistemas y
procesosContribuyentes
comunes C DGI
Registraciónprocesos
integrados
Con DGI
Modalidadventanilla única
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ventanilla única
CARACTERÍSTICAS RELEVANTESCARACTERÍSTICAS RELEVANTESCARACTERÍSTICAS RELEVANTES CARACTERÍSTICAS RELEVANTES DEL SISTEMA DEL SISTEMA
CLAVE DE CONTRIBUYENTECLAVE DE CONTRIBUYENTE
Nro. DE RUT Contribuyentes comunes con DGI
Nro. DE BPS Contribuyentes exclusivos
NÚMERO DE EMPRESAÚ O S
Unidades económicas asiento de relaciones laborales
• Transacciones integradas
• Validaciones que impiden la generación de inconsistencias de la información corporativa
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DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS
REGISTRO DE REGISTRO DEREGISTRO DECONTRIBUYENTES
REGISTRO DEPADRONES RURALES
DATOS BÁSICOS IDENTIFICATORIOS DE
ASIENTO DE LAS EXPLOTACIONESIDENTIFICATORIOS DE
LOS CONTRIBUYENTESEXPLOTACIONESAGROPECUARIAS
•INTEGRANTES•EMPRESAS•DOMICILIOS •TIPOS DE APORT.
•TIPOS DE EXPLOTACIÓN•CANT. DE HECTÁREAS•DOMICILIOS
•GIROS •BASES MÍN. APORT.•VEHÍCULOS•EMP. UNIP. CONT.
•FORMA DE TENENCIA
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DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS
REGISTRO DEOBRAS
IDENTIFICACIÓN DEL LUGAR:Nro DE PADRÓN
REGISTRO DEREPRESENTANTES
PERSONAS QUE ELCONTRIBUYENTE HABILITA•Nro. DE PADRÓN
•LOCALIDAD•DEPARTAMENTO•DATOS GEOGRÁFICOS
CONTRIBUYENTE HABILITAPARA ACTUAR EN NOMBRE YREPRESENTACIÓN DEL MISMO
•TIPO DE OBRA•CANTIDAD DE JORNALESQUE SE ESTIMAN
REPRESENTANTES ESTATUTARIOS EN LASPERSONAS JURÍDICASQUE SE ESTIMAN
•METROS CUADRADOS AFECTADOS
PERSONAS JURÍDICAS
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CICLO DE LA RECAUDACIÓNCICLO DE LA RECAUDACIÓNCICLO DE LA RECAUDACIÓNCICLO DE LA RECAUDACIÓN
Registrar Calcular Cobrar Distribuir
Se emite:
Facturas y/o
BPS
Ag. Externos
BPS
AFAPDatos reg.
de la empresaDatos reg.
de la empresa
Nómina delpersonal
Declaraciónde NO Pago
BROU
Débito auto.
DGI
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Internet
DECLARACIÓN NOMINADADECLARACIÓN NOMINADA
Información que identifica losservicios, remuneraciones y datos, yde la relación laboral de lostrabajadores con la empresad l d l ddurante el transcurso del mes deactividad
Validaciones- aproximadamente230 validaciones
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IDEAS FUERZA DEL MODELOIDEAS FUERZA DEL MODELODE RECAUDACIONDE RECAUDACIONDE RECAUDACIONDE RECAUDACION
CALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADACALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADACALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADACALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADA
LA INFORMACION SE PROCESA A TIEMPO REALLA INFORMACION SE PROCESA A TIEMPO REAL
PREFACTURA LAS OBLIGACIONES BRINDANDOPREFACTURA LAS OBLIGACIONES BRINDANDOCERTEZA SOBRE LOS MONTOS A PAGARCERTEZA SOBRE LOS MONTOS A PAGAR
GARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTOGARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTODE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORESDE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORES
(ACTUALES Y FUTURAS)(ACTUALES Y FUTURAS)
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(ACTUALES Y FUTURAS)(ACTUALES Y FUTURAS)
CONSECUENCIAS RELEVANTESDE LA PREFACTURACIÓN
PARA ELCONTRIBUYENTE
PARA ELORGANISMO
Precisión y confiabilidad:Documentos calculados y
Recaudación consolidada: alta calidad de la
emitidos por el organismo informaciónIRPF
SNIS
•Recolección de datos
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Recolección de datos •Facturación
•Recaudación
Calidad de información
V lid ió I f ióValidación en tiempo real
Información confiable y segura
Permiten focalizar los controles posteriores en la deteccióntemprana y oportuna de la morosidad y evasión
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GENERACION Y PRESENTACIONGENERACION Y PRESENTACIONDE LA INFORMACIONDE LA INFORMACION
• Fuerte impulso a la utilización de tecnologíasinformáticas
– Sistema de Conexión Remota
– Eliminación de soporte papelEliminación de soporte papel
• Suministro de programa para generar informaciónde Nóminas, Rectificativas y Deducciones - ATYRO, y
• Para pequeñas empresas se habilitaron ingresosinteractivos de la información
• Creación de Centros de Autogestión para facilitarla adaptación a los cambios
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PRINCIPALES CAMBIOS
• Incorporación obligatoria a Conexión Remota
– 04/2010 para empresas entre 10 y 11 trabajadores p p y j
– 05/2011 está previsto la inclusión de todas las empresas
Abril/2010Abril/201049% empresas y 86% de líneas49% empresas y 86% de líneas
• Eliminación de soporte papel – 05/2010
• Pagos por Internet – desde 12/2009
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CICLO CONEXIÓN REMOTACICLO CONEXIÓN REMOTA
Contribuyente
Usuario registrado
Contribuyente BPS FacturaFactura
Imprime FacturaUsuario registrado
Ingresa Nómina
Valida y Calculaen línea Paga
actu aactu aPrograma
Atyro u otroIngreso interactivo
Por InternetAg Recaudadores
g
En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Por Internet Ag. Recaudadores en un Cyber o Centros de
Autogestión
EVOLUCION NOMINAS WEB POR EMPRESAS MAYO 2010EVOLUCION DE LOS CONTRATOS Y ENVIOS DE NOMINAS POR WEB
50000
60000EVOLUCION NOMINAS WEB – POR EMPRESAS - MAYO 2010
70000
80000
40000
50000
Total Enviadas50000
60000CONTRATOSNOMINAS
30000
Obligadas
30000
40000
10000
20000
10000
20000
0
10000
0
10000
Jun-02Ago-02Oct-0
2Dic-0
2Feb-03Abr-0
3Jun-03Ago-03Oct-0
3Dic-0
3Feb-04Abr-0
4Jun-04Ago-04Oct-0
4Dic-0
4Feb-05Abr-0
5Jun-05Ago-05Oct-0
5Dic-0
5Feb-06Abr-0
6Jun-06Ago-06Oct-0
6Dic-0
6Feb-07Abr-0
7Jun-07Ago-07Oct-0
7Dic-0
7Feb-08Abr-0
8Jun-08Ago-08Oct-0
8Dic-0
8Feb-09Abr-0
9Jun-09Ago-09Oct-0
9Dic-0
9Feb-10Abr-1
0
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EVOLUCION EMPRESAS QUE ENVIAN NOMINAS POR WEB AL MES DE MAYO 2010
30000
35000
25000
Voluntarias
15000
20000 Obligadas
5000
10000
0
JUN 20
02 .DIC
2002 .
JUN 20
03 .DIC
2003 .
JUN 20
04 .DIC
2004 .
JUN 20
05 .DIC
2005 .
JUN 20
06 .DIC
2006 .
JUN 20
07 .DIC
2007 .
JUN 20
08 .DIC
2008 .
JUN 20
09
Dic-09
J D J D J D J D J D J D J D J
NOMINAS INGRESADAS POR LA WEB RESPECTO AL TOTAL DE NOMINAS PRESENTADAS
90%
100%
70%
80%NOMINASLINEAS
40%
50%
60%
20%
30%
40%
0%
10%
Ene-08
Mar-08
May-08
Jul-0
8
Set-08
Nov-08
Ene-09
Mar-09
May-09
Jul-0
9Sep
-09
Nov-09
Ene-10
Mar-10
May-10
FACTORES DE ÉXITO DEL MODELO
Facilidades paraFacilidades para el contribuyente adecuadas a sus características
Calidad de la información
Tecnología de punta Sistemaspunta. Sistemas
con alta performance y
confiables
Cambios graduales
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confiables
DISTRIBUCIÓNDISTRIBUCIÓNDISTRIBUCIÓNDISTRIBUCIÓN
• Se cuenta con un sistema diseñado parap
distribuir efectivamente los aportes recaudados
por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley
16.713, a las cuentas personales de los, p
trabajadores de las AFAP
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GESTION DE COBROGESTION DE COBRO
Vía Vía Vía Vía AdministrativaAdministrativa JudicialJudicial
A partir de la conformación de título ejecutivo
se comienza con la gestión d b
Agotada la instancia de lacobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales
l d lde cobro
Concluye con
para el recupero de los aportesno vertidos
la cancelación de las obligacionestributarias y/o suscripción de
convenios de facilidades de pago
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COBRO EN VIA ADMINISTRATIVA
E t t i l b d j d d dEstrategias para el abordaje de deudores
Selección de CasosSelección de Casos
Distribución deCasos Seleccionados
Citaciones
I ti iIntimaciones
SuspensionesEvaluación de RiesgosMedidas Preventivas
Suspe s o es
GVA
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COBRO COACTIVOCOBRO COACTIVO
• Agotada la vía administrativa sin la gregularización correspondiente, comienza el cobro coactivo.
• En Uruguay la cobranza coactiva es judicial.• Poseemos un sistema de seguimiento de
juicios que registra en tiempo real los mismos y su estado por juzgado o por profesional actuante.
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COBRO COACTIVOCOBRO COACTIVO
• Medidas Legales de aplicación ante el no recupero
Denuncias penales por apropiación
Embargo Específico de
Responsabilidad solidaria de apropiación
indebida
pinmuebles representantes
Intervención de la empresa
Empresasaún
Intervención de la empresa
Intervención de caja
Embargo de créditosaúnactivas
Embargo de créditos
Embargo de cuentas bancarias
Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)
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Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)
FISCALIZACIÓNFISCALIZACIÓN-- MISIÓNMISIÓNFISCALIZACIÓNFISCALIZACIÓN-- MISIÓN MISIÓN
GARANTIZARFOMENTAR ELCUMPLIMIENTO
VOLUNTARIOPERCEPCIÓN
DE RIESGO EN
GARANTIZARLOS DERECHOS
DE LOS TRABAJADORESVOLUNTARIO
-CONCIENCIATRIBUTARIA
LA SOCIEDAD TRABAJADORES-
HISTORIALABORALLABORAL
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UNIVERSO A FISCALIZARUNIVERSO A FISCALIZARUNIVERSO A FISCALIZARUNIVERSO A FISCALIZAR
CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTESREGISTRADOS
SUBDECLARACIÓN
NO REGISTRADOS
EVASIÓNSUBDECLARACIÓN EVASIÓN
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CARACTERISTICASCARACTERISTICAS• No se requiere controlar los pagos basados en
lo declarado por la calidad de la informaciónlo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación
• Se realiza control inmediato de omisos y• Se realiza control inmediato de omisos y semiomisos en presentar nóminas
La Fiscalización se focaliza en detectar a los• La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores y generar riesgo fiscal
l d l l ó• El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral
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PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
•Actuaciones de escritorio
•Operativos (rastrillo o de temporada)
•Verificaciones parciales (limitadas)
•Verificaciones integrales
•Auditorias
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ACTUACIONESACTUACIONES
Actuaciones Proactivas Actuaciones Reactivas
Selección de casos Denuncias de trabajadoresSelección de casosRiesgo Fiscal
Cruzamiento interno y con otros Organismos: DGI, MTSS, etc.Operativos rastrillo (zonales)
Denuncias de trabajadoresDenuncias de Terceros
Asuntos jubilatoriosOrden superiorOperativos rastrillo (zonales)
Operativos de Temporada
Orden superiorSolicitudes de otras áreas de BPS
SISTEMAS QUE SOPORTANLA GESTION
Si t d i i t•Sistemas de seguimiento ycontrol de la gestión
•Sistemas de Cálculo y análisisSistemas de Cálculo y análisis
•Sistemas de Selección de Casos
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CERTIFICADOSCERTIFICADOS•• Forma de control de la situación contributiva de Forma de control de la situación contributiva de
los contribuyentes establecida legalmentelos contribuyentes establecida legalmente
• Común - Acredita que se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites
• Cobros en organismos estatales, permisos de importación,
distribución de utilidades, ceder cuotas sociales, etc., ,
• Especial- Acredita que no registra adeudos de especie alguna a la fecha del acto que motiva la solicitudalguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud
• Enajenar total o parcialmente o ceder establecimientos
comerciales industriales o agropecuarios etccomerciales, industriales o agropecuarios, etc.
CERTIFICADOSCERTIFICADOS
•• Firma ElectrónicaFirma Electrónica-- desde 4/2009desde 4/2009
Cl ú i id ifi l fi• Clave única que identifica la firma
• Posibilita verificar la autenticidad del documento
•• Consulta de Estado del CertificadoConsulta de Estado del Certificado
•• Publicación en prensa y Web con listado de Publicación en prensa y Web con listado de
Ce tificados Com nes S spendidosCe tificados Com nes S spendidosCertificados Comunes SuspendidosCertificados Comunes Suspendidos
MECANISMOS Y ACCIONES MECANISMOS Y ACCIONES PARA PARA FORTALECER LA INCLUSIÓNFORTALECER LA INCLUSIÓN
Ley de Inclusión, Regularización y Bonificación a
b d ( 2006)buenos pagadores (mayo 2006)
Personas regularizadas – 326.230 a Dic./2009
Empresas- 41.834 a Dic./2009
Nueva Ley de Monotributo (julio 2007)
Se incrementó la cantidad de empresas activas: de 4.830 a 13.061
a Dic./2009
Inclusión de artesanos, ladrilleros, etc.
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.
MECANISMOS Y ACCIONES PARA MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIÓNFORTALECER LA INCLUSIÓN
Trabajadores de Servicio Doméstico
Importante campaña publicitaria
FORTALECER LA INCLUSIÓNFORTALECER LA INCLUSIÓN
Importante campaña publicitaria
Primer laudo en 11/2008
Fuerte apoyo a titulares para facilitar gestión de registro y pago de aportesFuerte apoyo a titulares para facilitar gestión de registro y pago de aportes
Incremento en cantidad de puestos cotizantes - desde enero 2004 a
diciembre/2009 pasó de 36.956 a 55.683/ p
Programa Objetivo Empleo
En el marco del Plan de Equidad – facilitando la aplicación del subsidio queEn el marco del Plan de Equidad facilitando la aplicación del subsidio que
le otorgan a las empresas que ocupen trabajadores dentro del programa
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MECANISMOS Y ACCIONES PARA MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIONFORTALECER LA INCLUSION
Sistema Nacional Integrado de Salud (enero 2008)
Incluyendo la recaudación de la totalidad de los aportes del sistema
tanto de activos como pasivos
Cantidad de cotizantes - 999.212 - abril2010
Implementación de subsidio a Productor familiarImplementación de subsidio a Productor familiar
agropecuario
Colaboración en la recaudación del Fondo de
Cesantía y Retiro de la Construcción
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MECANISMOS Y ACCIONES PARA MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIONFORTALECER LA INCLUSION
Mejoras en los procesos de Recaudación para
facilitar el cumplimiento voluntario
Puesta al día en inspección de Denuncias dePuesta al día en inspección de Denuncias de
trabajadores
óMejora en la gestión para el recupero de adeudos
tributarios
.
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FIN DE LA PRESENTACIÓN
MUCHAS GRACIASMUCHAS GRACIAS
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