DISPOSICIONES

RELACIONADAS CON

FINANCIAMIENTO A

PERSONAS QUE FORMEN

PARTE DE UNA UNIDAD

DE RIESGO

Marzo de 2009

Resolución JM-182-2002 y

Resolución JM-191-2007

Antecedentes

El 3 de septiembre de 1999 se publicó el Decreto

Número 26-99, modificaciones a la Ley de Bancos

(Decreto 315), que creó el límite de financiamiento a

personas individuales o jurídicas que formen parte de

una unidad de riesgo por parte de las instituciones

bancarias. (inciso a) numeral 2, artículo 91).

Antecedentes

Derivado de la nueva Ley de Bancos y Grupos

Financieros, Dto. 19-2002, se emitió la Resolución

JM-182-2002, del 1 de junio de 2002 que regula las

unidades de riesgo.

En Resolución JM-191-2007, de fecha 12 de

diciembre de 2007 la Junta Monetaria emitió el

reglamento de límites de financiamiento para

entidades fuera de plaza o entidades off shore, que

regula los límites de financiamiento y de unidades de

riesgo.

Mejores Practicas Internacionales

BASILEA - Principios Básicos

Principio 10 – Límites a la exposición a grandes

deudores. Los supervisores deben estar satisfechos de

que los bancos tienen políticas y procesos que permitan

identificar y administrar concentraciones de cartera y

deben establecer límites prudenciales para restringir la

exposición al riesgo del banco a contrapartes

individuales o grupos de contrapartes relacionados.

Mejores Practicas InternacionalesBASILEA - Principios Básicos

Principio 11 – Financiamiento con partesvinculadas: a fin de evitar abusos al mantenerfinanciamiento (tanto dentro como fuera de balance)con partes vinculadas y para resolver cualquierconflicto de intereses, los supervisores debenestablecer requisitos para que aquellos bancos quemantienen financiamiento con personas físicas ojurídicas vinculadas lo hagan con total imparcialidad,que dicho financiamiento pueda ser controladoeficazmente, que se adopten medidas para controlar omitigar riesgos, y que el reconocimiento contable depérdidas en dichos financiamientos se realice conpolíticas y procesos estándar.

Base Legal

Ley de Bancos y Grupos Financieros

Artículo 47. Concentración de Inversiones y

Contingencias (inciso b)

Articulo 113. Requisitos para su funcionamiento

(inciso d) (entidades fuera de plaza)

ASPECTOS REGULADOS

Definiciones o reglas de interpretación

Límite máximo de financiamiento

Límites de financiamiento (off shore)

Excepciones (off shore)

Requisitos previos al otorgamiento de financiamiento

Patrimonio computable

Control de unidades de riesgo

Reservas adicionales

Envío de información (off shore)

Objeto de la Reglamentación

Establecer normas que deben observar las entidades

financieras cuando otorguen financiamiento de

cualquier naturaleza, a personas individuales o

jurídicas o a dos o mas personas relacionadas o

vinculadas que formen parte de una unidad de

riesgo.

• Instituciones bancarias

• Unidad de riesgo

• Garantía real

• Personas relacionadas

• Personas vinculadas

• Relación directa

• Relación indirecta

Definiciones o Reglas de Interpretación

Unidades

de Riesgo

Personas

Vinculadas

Personas

Relacionadas

Propiedad

Administración

Otra Indole

(Presunción)

Propiedad

Administración

Otra Indole

(Presunción)

Directa

Indirecta

Indirecta

Directa

Indirecta

Directa

Indirecta

Directa

Indirecta

Indirecta

Personas Vinculadas

por Relación de Propiedad

Una persona individual o jurídica que posee como

mínimo el 10% de las acciones de la institución.

Persona Individual Persona Jurídica

Juan Pérez A, S. A.BANCO

10%

acciones

banco

25%

acciones

banco

Persona

vinculada

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.1 a)

Persona

vinculada

Una persona individual o jurídica que posea como mínimo

el 25% del capital pagado de una persona jurídica, que a

su vez, posea como mínimo el 10% de las acciones de la

institución.

25%

capital

pagado

Juan Pérez C, S. A. BANCO

10%

acciones

A, S. A. B, S. A.

Persona Individual Persona Jurídica

25%

acciones

30%

capital

pagado

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.1 b)

Persona

vinculadaPersona

vinculada

Dos o más personas individuales o jurídicas, que en conjunto,

posean como mínimo el 10% de las acciones de la institución

y posean como mínimo el 25% en el capital de la otra

persona jurídica.

A, S. A.

B, S. A.Banco

5%

acciones

banco

15% del

capital

Juan Pérez

5%

acciones 10% del

capital

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.1 c)

Persona

vinculada

Persona

vinculada

Las personas jurídicas, en las que las personas individuales

o jurídicas a que se refiere la literal a) de este numeral,

tengan participación mínima del 25% del capital pagado.

A, S. A.

B, S. A.

BANCO

25%

acciones

50% del

capital

Juan Pérez

15%

acciones

25% del

capital

C, S. A.

D, S. A.45% del

capital

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.1 d)

Persona

vinculada

Persona

vinculada

Persona

vinculada

Las personas jurídicas en las que la institución posea

una participación mínima del 10% en el capital

pagado.

BANCO Factoring, S. A.

25%

capital

pagado

Leasing, S. A.

10%

capital

pagado

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.1 e)

Persona

vinculada

Persona

vinculada

Personas Relacionadas

por Relación de Propiedad

La persona individual que posea, como mínimo, una

participación del 25% en el capital pagado de una

persona jurídica.

Juan Pérez

25%

capital

pagado

A, S. A.

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.2 a)

Persona

relacionada

La persona jurídica que posea, como mínimo, una

participación del 25% en el capital pagado de otra

persona jurídica.

B, S. A.

25%

capital

pagado

A, S. A.

RELACION POR PROPIEDAD- CASO 8.2 b)

Persona

relacionada

RELACION POR PROPIEDAD - CASO 8.2 c)

* Participación

Dos o más personas jurídicas que tienen socios

comunes, que en conjunto posean como mínimo el

25% de sus capitales pagados.

Persona

relacionada

Persona

relacionada

A, S. A. B, Ltda.

Socio 1 Socio 2 Socio 3

*12%

*15%*8% *5%

*10%11%

Dos o más personas individuales o jurídicas, que en

conjunto, posean como mínimo el 25% del capital pagado

de las personas jurídicas referidas en la literal c) de este

numeral.

* Participación

RELACION POR PROPIEDAD - CASO 8.2 d)

A, S. A. B, Ltda.

Socio 1 Socio 2 Socio 3

*12%*15%

*8%*5% *10%

Persona

relacionadaPersona

relacionada

Persona

relacionada

11%

Las personas individuales o jurídicas que posean como mínimo el

50% del capital pagado de otra persona jurídica, que a su vez,

participa en el capital de las personas jurídicas mencionadas en la

literal c) de este numeral.

Pedro

López

50%

* Participación

RELACION POR PROPIEDAD - CASO 8.2 e)

A, S. A. B, Ltda.

Socio 1 Socio 2 Socio 3

*12% *15%*8%

*5% *10%11%

Persona

relacionada

Las personas jurídicas en las cuales posea como mínimo el 25% de su

capital, por parte de la persona, que a su vez, participa como mínimo

con el 25% del capital de empresas referidas en el inciso a) de este

numeral.

*25% *25%*25%

* Participación

RELACION POR PROPIEDAD - CASO 8.2 f)

Juan

Pérez

25%

capital

pagado

A, S. A.

B, S.A B, Ltda. C, S.A.

Persona

relacionada

Persona

relacionadaPersona

relacionada

Relación de Administración

Es la relación que se establece entre dos o más

personas jurídicas, vinculadas o no a la

institución que otorga el financiamiento, en

las que, al menos, una misma persona

individual ejerce algún cargo de director,

representante legal, administrador único,

gerente general o factor, sin que ésta

necesariamente participe en el capital de tales

personas jurídicas.

Dos o más personas jurídicas vinculadas a la institución, en

las que una misma persona individual ejerce algún cargo de

director, representante legal, administrador único, gerente

general o factor, sin que participe en el capital de tales

personas jurídicas.

Alfonso Porta

X, S. A.

BANCORepresentante

Legal

Director

Y, S. A.

Gerente

Persona

vinculada

Persona

vinculada

RELACION POR ADMINISTRACION - CASO 9

Dos o más personas jurídicas NO vinculadas a la institución

bancaria, en las que una misma persona individual ejerce algún

cargo de director, representante legal, administrador único,

gerente general o factor, sin que participe en el capital de tales

personas jurídicas.

Julio Castillo

AVE, S.A.

ABA, S. A.

Director

Gerente

RELACION POR ADMINISTRACION - CASO 9

Persona

relacionada

Persona

relacionada

AVI, S.A.

Director

Persona

relacionada

Presunción

La Superintendencia de Bancos presumirá la

existencia de unidades de riesgo con base en

criterios que incluyan razones de propiedad,

administración, estrategias de negocios

conjuntas y otros elementos debidamente

fundamentados.

Los porcentajes para bancos están establecidos en elartículo 47 de la LBYGF.

Para las off shore se indican en el reglamento.

No obstante, cuando a una unidad de riesgo se incorporennuevas personas individuales o jurídicas por razonesajenas al control de la off shore y el monto delfinanciamiento de la unidad de riesgo exceda el límitemáximo de financiamiento, la off shore dispondrá de unplazo de seis meses para ajustarse a los límites definanciamiento establecidos y no deberá otorgar nuevofinanciamiento a persona alguna que forme parte de dichaunidad de riesgo. En todo caso, el Superintendente deBancos, a petición razonada de la entidad fuera de plaza oentidad off shore de que se trate, podrá prorrogar dichoplazo.

Límites de financiamiento

Excepción (off shore)Se exceptúan de los límites establecidos (del 15% y30%), los activos crediticios garantizadostotalmente con obligaciones financieras ocertificados de depósito a plazo, emitidos oconstituidos en la institución que registre el activocrediticio. Para el efecto, deberá estar pactado porescrito que, en caso el deudor sea demandado oincurra en el incumplimiento de los pagosestablecidos, se podrá hacer efectiva la garantía sinmás trámite. Si por cualquier motivo la garantía fuerasujeta de cualquier limitación que perjudique losderechos del acreedor, la institución no podrá aplicarla excepción a que se refiere este artículo.

Previo a otorgar o realizar un nuevo financiamiento con

personas que formen parte de una unidad de riesgos, la entidad

deberá computar el monto de financiamiento de dicha unidad,

dejando evidencia escrita de esta situación en los

expedientes correspondientes.

Requisitos previos al otorgamiento de

financiamiento

Patrimonio computable

El patrimonio computable, se determinará con base en

las cifras del balance general de la institución

bancaria, correspondiente al mes inmediato anterior a

la fecha de concesión del financiamiento, en los

términos que indica el artículo 65 de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros para bancos y el artículo 15 del

reglamento de adecuación de capital de otras empresas

de grupo.

Las instituciones bancarias deberán mantener unregistro actualizado de las personas individuales yjurídicas que integran cada una de las unidades deriesgo, y deberán enviar la información que les requierala Superintendencia de Bancos, en cuanto a la naturalezade la vinculación o relación por propiedad oadministración, la que deberá remitirse dentro de losprimeros quince días del mes siguiente a quecorresponda. Cuando se agreguen personas a unaunidad de riesgo, la institución bancaria deberáinformar a la Superintendencia de Bancos de la nuevaintegración de la unidad, en los primeros 15 días del messiguiente al que la institución bancaria tengaconocimiento de tal adición.

Control de unidades de riesgo

Cuando una institución bancaria se exceda del límite

máximo de financiamiento permitido para una

unidad de riesgo, el Superintendente de Bancos, con

base en el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos

Financieros, deberá ordenar la constitución de

reservas o provisiones especiales en proporciones

que excedan los porcentajes establecidos en el

artículo 64 de la citada Ley,…

En caso de off shore debe constituirlas sin esperar

la instrucción de la Superintendencia.

Reservas adicionales

INTEGRACIÓN DE UNIDADES

DE RIESGO DE PERSONAS

VINCULADAS

Unidad de riesgo vinculada

A, S. A.

25%

BANCO

8.1 a

B, S. A.

30%

8.1b

B, S. A.

20%

Unidad de Riesgo

Unidad de riesgo vinculada

A, S. A.

B, S. A.Banco

5%15%

Juan Pérez5% 10%

8.1 c

8.1 c

8.1 c

Unidad de Riesgo Vinculada

A, S. A.BANCO10%

50%C, S. A.

D, S. A.45%

8.1 a

8.1 d

8.1 d

UDR Vinculadas por

Propiedad

BANCO

Factoring, S. A.25%Leasing, S. A.10%

8.1 e 8.1 e

INTEGRACIÓN DE UNIDADES DE

RIESGO DE PERSONAS

RELACIONADAS

UDR Relacionada por

Propiedad

*40%*30%

*25%

Juan Perez 25%

A, S. A.

B, S.A B, Ltda. C, S.A.

8.2 a

8.2 f 8.2 f 8.2 f

8.2 a

Aplica el mismo caso para persona jurídica

que posee empresas (8.2 b)

UDR Relacionada por Propiedad

A, S. A. B, Ltda.

Socio 1 Socio 2 Socio 3

*12% *15%

*8%*5% *10%

11%

8.2 c 8.2 c

8.2 d 8.2 d8.2 d

Pedro López

50%

8.2 e

UDR Vinculada por Administración

Alfonso Porta

X, S. A.

BANCORepresentante

Legal

Director

Y, S. A.Gerente

9

9

UDR Relacionada por Administración

Julio Castillo

ABA, S. A.

Director

Gerente9

9

AVE, S. A.

9

OTROS CRITERIOS DE INTEGRACION

DE UDRs1. Una persona podrá formar parte de más de una

unidad de riesgo.

2. Se integrarán unidades de riesgo de personas

vinculadas o de personas relacionadas en forma

independiente, aunque algunas personas

coincidan en ambas.

3. Las personas se integran a las unidades de

riesgo por razones de propiedad o de

administración, en forma independiente.

CRITERIO 1

Azul SA

Rojo SA25%

Verde SA

25%

Banco

10%

a)

Pedro Leeb)

25%

Juan Paz

25%b)

Unidades de

Riesgo

CRITERIO 1

TODO SA

f)

JUAN ZU

35%

J SA25%

f)

PEDRO YOC

25%

P SA

PY SA

25%

25%

f)

LUIS SUHR

25%

LS SA

L SA

25%

25%

f)

f)

CRITERIO 2

Banco25%

Unidad de riesgo vinculada

Unidad de riesgo relacionada

f)

Par SA

d)

Pez SA

25%

Paz SA5%

15%Mas SA

5%C )

SiloSA

Paul Lau

50%

25% a)

CRITERIO 3

VER SA

FE SA

Saúl Ruiz25%

Si SA

25%

Luz Paz Rep Legal

No forma parte de sus gestionadas

Unidad por administración

Unidades por propiedad

Contactos

bgarcia@sib.gob.gt

mselva@sib.gob.gt

lvillatoro@sib.gob.gt

Muchas gracias