dirección general de visitas domiciliariassicad.sonora.gob.mx/archivos/temps/556.pdf · 01 visita...
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Manual de
Procedimientos
Dirección General de Visitas Domiciliarias
noviembre 2013
Manual de
Procedimientos
Dirección General de Visitas
Domiciliarias
Elaboró Presentó Validó
”Validado de acuerdo a lo establecido en el art ículo 26,
Apartado B fracción XI de la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo del Estado de Sonoraa, según oficio
S-2579-2013 de fecha 28/11/2013”.
María Guadalupe Ruiz Durazo
Secretaria de la Contraloría GeneralL.A.E. Dora Maria Tapia, Directora de
Visitas Domiciliarias
C.P. Juan Javier Padilla Loreto, Director
General de Visitas Domiciliarias
ContenidoI. Introducción
II. Objetivo del Manual
III. Red de Procesos
IV. Lista Maestra
V. Presentación de los procedimientos
Introducción
El presente manual tiene como objetivo servir de instrumento de apoyo en el funcionamiento y
mejora institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada, las operaciones
realizadas por la Dirección General de Visitas Domiciliarias.
Contempla la red de procesos de la unidad administrativa, la lista maestra de documentos, as í
como la descripción detallada de los procedimientos.
Cabe señalar que este documento deberá actualizarse en la medida que se presenten
modificaciones en su contenido, en la normatividad establecida, en la estructura org ánica de la
unidad, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad del mismo.
1
Objetivo del Manual
Contar con un instrumento de información y de consulta de los procesos sustantivos de la
unidad administrativa, que contribuyen al cumplimiento de la misión del Gobierno del Estado.
2
Facultad
No.
Macro. No. Subproceso Tipo Responsable Producto Indicador No, ProcedimientoDir. Productos Indicadores Cliente
RED DE PROCESOSSecretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
Fecha de
ElaboraciónHojas
Código de la Red
23/04/2013
05-DVD-RP/Rev.00
Hoja 1 de 1
5.5 B 04 01 Verificación Física y
Documental de las
Obligaciones
Fiscales y
Aduaneras
Operativo Director General de
Visitas Domiciliarias
Porcedimiento
Administrativo en
Materia Aduanera
01 Visita Domiciliaria de Presencia
Fiscal de Comercio Exterior
(Rápida)
Acta de Visita con embargo
precautorio incluido.
Nº de embargos precautorios de
mercancías/Nº de ordenes de
visitas domiciliarias realizadas
SociedadRevisiones
Realizadas -
Revisiones sin
Observaciones
5.5 B 04 01 Verificación Física y
Documental de las
Obligaciones
Fiscales y
Aduaneras
Operativo Director General de
Visitas Domiciliarias
Porcedimiento
Administrativo en
Materia Aduanera
02 Visita Domiciliaria Sustantiva de
Comercio Exterior (Profunda)
Acta Final levantada Visitas domiciliarias realizadas SociedadRevisiones
Realizadas -
Revisiones sin
Observaciones
5.5 B 04 02 Auditoría documental Operativo Director General de
Visitas Domiciliarias
Incremento en la
Recaudación
03 Revisiones de Escritorio de
Comercio Exterior
Oficios de observaciones o
en su caso, oficio de
conclusión notificado
Revisiones de escritorio
realizadas
SociedadRecaudación por
Irregularidades
Detectadas / Meta
en de Recaudacion
por irregularidadeses
Detectadas
Catálogo de Macroprocesos
01 Recuadación de ingresos
08 Control de egresos
02 Control de bebidas alcoholicas
03 Control de los fondos publicos
07 Planeación y administración de la gestión interna
04 Verificación y fiscalización
06 Control del recursos humanos
05 Marco legal
Catálogo de Facultades
A Planeación
B Ingresos
C Catastral Y Registral
D Bebidas Alcohólicas
E Administración e Informática
F Contabilidad, Evaluación y Estadística
Elaboró Revisó Validó
L.C.I. Manuel Silva
Galarza, Jefe de
Departamento de
Programación
L.A.E. Dora Maria Tapia,
Directora de Visitas
Domiciliarias
C.P. Juan Javier Padilla
Loreto, Director
General de Visitas
Domiciliarias
3
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
Visita Domiciliaria de Presencia Fiscal de Comercio Exterior (Rápida)
05-DVD-P01/Rev.00
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Dirección General de Visitas Domiciliarias
17/12/2013
Secretaría de Hacienda
Verificar la legal importación, estancia, posesión o tenencia de la mercancía de procedencia extranjera en el
Estado de Sonora.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Establecimientos de comercialización, almacenamiento y distribución de mercancías de procedencia extranjera en
el estado de Sonora.
II.- ALCANCE
CEVCE: Coordinación Ejecutiva de Verificación al Comercio Exterior
DGVD: Dirección General de Visitas Domiciliarias
PAMA: Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera
DPL: Dirección de Procedimientos Legales
III.- DEFINICIONES
• Ley Aduanera
• Código Fiscal de la Federación
• Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
• Decretos y acuerdos publicados en el Diario Oficial de la Federación
• Decretos y acuerdos publicados en el Boletín Oficial del Estado
IV.- REFERENCIAS
El personal actuante no puede presentarse sin constancia y gafete de identificación en la visita domiciliaria.
El personal actuante deberá evitar todas aquellas acciones y situaciones que puedan comprometerlo.
Deberán mantenerse actualizados respecto a las modificaciones y reformas de car ácter Aduanero y de Comercio
Exterior.
En caso de que el contribuyente y/o representante legal o con quien se entiende la diligencia se negara a recibir la
orden de visita, el personal actuante plasmará los motivos en la orden por los cuales no se
recibió, además de los datos que permitan su identificación, así como la hora y fecha, al cual se le dejará un tanto
de la orden y carta de los derechos del contribuyente auditado
En caso de que el contribuyente o Representante Legal se negara a designar testigos la autoridad los nombrará y
se asentará este hecho en el Acta
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DE VISITA DOMICILIARIA DE
PRESENCIA FISCAL DE COMERCIO EXTERIOR (RAPIDA)
05-DVD-P01-A01/Rev.00
4
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recopilación de propuestas de
establecimientos (Para practicarle una visita
domiciliaria)
1.1 Jefe De Departamento de
Programación de visitas
domiciliarias de presencia
fiscal
Busca en los sistemas institucionales sobre
posibles Contribuyentes que puedan ser
sujetos a una visita domiciliaria.
1.2 Realiza el estudio y análisis de la información
de los Contribuyentes, sobre el giro, así como
operaciones que efectúe.
Resumen de Diagnóstico
1.3 Solicita al Titular de la Dirección General vía
electrónica gire instrucciones a un verificador
para la investigación de campo y ubicación de
los domicilios arrojados en los sistemas
institucionales, así como giro físico y demás
características de los inmuebles ó
establecimientos.
1.4 Auditor Verificador de Visitas
Domiciliarias
Se traslada a los establecimientos en
investigación para corroborar los datos sobre el
domicilio de los contribuyentes, así como
sucursales si las tuviera, si concuerdan con la
base de datos institucionales de consulta.
2 Planeación e Inicio de la visita domiciliaria
2.1 Director General de Visitas
Domiciliarias/Director de
Visitas Domiciliarias
Analizan el momento oportuno para el inicio de
la visita, así como el auditor responsable de la
misma.
2.2 Efectúa la asignación de responsable de la
visita domiciliaria
Oficio de Designación de
Responsable de Visita
Domiciliaria
2.3 Solicita la emisión de la orden al analista de
programación para su firma por parte del
Director General y posterior ejecución.
Orden de Visita Domiciliaria
2.4 Recibe la orden de visita domiciliaria e integra
su personal de apoyo y equipo de trabajo para
su inicio inmediato.
2.5 Se traslada con el equipo de cómputo,
instrumentos y material necesario en vehículo
oficial al domicilio donde se llevará a cabo la
revisión.
3 Desarrollo y Conclusión de la Visita
Domiciliaria
3.1 Pregunta por el Contribuyente y/o
Representante Legal.
3.2 Se identifica al igual que el equipo de apoyo
con la persona que se encuentre a cargo del
establecimiento exhibiendo Constancias de
Identificación.
3.3 Solicita a la persona con quien se entienda la
diligencia exhiba Inscripción al Registro
Federal de Contribuyentes.
5
3.4 Auditor Verificador
Responsable Y equipo de
apoyo
Entrega la orden de visita domiciliaria para que
sea recibida de puño y letra por el
Contribuyente. Representante Legal ó Tercero
con quien se entienda la diligencia, así como
un ejemplar de la carta de los derechos del
contribuyente auditado
3.5 Inicia el Acta de la Visita, haciendo constar
cada actividad que se desarrolle durante la
visita.
Acta de Visita Domicliaria
3.6 Solicita al Contribuyente y (o) Representante
Legal o con quien se entienda la diligencia que
designe dos testigos mayores de edad, los
cuales deberán exhibir identificación oficial y
en caso de no contar con documento oficial
alguno, se deberán describir sus rasgos
fisonómicos.
3.7 Realiza un recorrido por las instalaciones del
negocio en compañía del Contribuyente,
Representante Legal ó con Tercero con quien
se entienda la diligencia, se efectúa una
inspección ocular para determinar si existe
mercancía de procedencia extranjera.
“Si no se acredita la legal importación,
estancia, tenencia y (o) posesión de la
mercancía de procedencia extranjera o se
detecta irregularidad alguna”
3.8 Solicita la documentación con la que se
acredite la legal importación, estancia,
tenencia y (o) posesión de las mercancías de
procedencia extranjera que se encuentren en
ese momento en el establecimiento, la cual se
deberá presentar en el momento en que se
solicita.
3.9 Procede al levantamiento del inventario de la
mercancía extranjera no acreditada.
3.10 Da inicio al Procedimiento Administrativo en
Materia Aduanera (PAMA)
3.11 Notifica al contribuyente, Representante legal
ó Compareciente el Inicio del PAMA.
3.12 Imprime el Acta de Visita, se da lectura y se
explica el contenido de la misma.
3.13 Procede a la firma del Acta por parte de los
que en ella intervinieron.
3.14 El Compareciente recibe el Acta la cual
contiene una descripción de los hechos, del
inventario embargado, así como del Inicio el
PAMA.
3.15 Da por concluida la visita domiciliaria y sale de
las instalaciones del negocio.
“Si se acredita la legal importación, estancia o
tenencia o si no se detectan irregularidades”
3.16 Elabora Acta de Visita sin irregularidades,
incluyendo hechos y circunstancias
suscitadas.
3.17 Imprime el Acta de visita, la cual se considera
como Acta Final, se da lectura y se explica el
contenido de la misma.
6
3.18 Procede a la firma del Acta por parte de los
que en ella intervinieron.
3.19 Entrega un tanto del Acta de Visita al
Compareciente y sale de las instalaciones
“En caso de existir obstaculización durante el
desarrollo de la visita domiciliaria”
3.20 Jefe de Departamento
Visitas Domiciliarias de
presencial fiscal
Solicita el auxilio de la fuerza pública
(autoridad policiaca de cualquier nivel de
gobierno) utilizando los medios de apremio,
dicho acontecimiento se plasmará en el Acta
correspondiente. Esto si el contribuyente,
representante legal o la persona con quien se
entienda la diligencia, obstaculice o no permita
a la autoridad realizar su trabajo.
3.21 Director General de Visitas
Domiciliarias/Director de
Visitas Domiciliarias
Solicita a la autoridad competente se proceda
por el delito de desobediencia a un mandato
legítimo de autoridad competente.
Oficio de Solicitud por
Desobediencia
3.22 Jefe de Departamento
Visitas Domiciliarias de
presencial fiscal
Integra toda la documentación en que conste
todo lo actuado y se envía mediante oficio a la
Dirección de Procedimientos Legales para que
ésta proceda a formular ante el Ministerio
Público la denuncia correspondiente.
Oficio de envío de
documentación para denuncia
4 Depósito de la Mercancía en Recinto Fiscal
4.1 Auditor Verificador
Responsable y Equipo de
Apoyo
Derivado del embargo precautorio (Acta de
PAMA) se traslada en vehículo oficial al
Recinto Fiscal.
4.2 Hace la entrega de la mercancía embargada al
personal del Recinto Fiscal
4.3 Recibe Acuse de Recibido firmado y sellado
por el personal del Recinto Fiscal donde se
incluye el inventario entregado.
Acuse de recibido de la
mercancía entregada en
Recinto Fiscal
5 Entrega de Expediente que dio inicio al PAMA
5.1 Director General de Visitas
Domiciliarias
Remite mediante oficio a la Dirección de
Procedimientos Legales original de Expediente
completo de la Visita Domiciliaria que
contiene PAMA, para que se continúe con el
desarrollo procedimental del mismo
Oficio de envío de Expediente
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
L.C.I. Manuel Silva Galarza, Jefe
de Departamento de
Programación
C.P. Juan Javier Padilla Loreto,
Director General de Visitas
Domiciliarias
L.A.E. Dora María Tapia,
Directora de Visitas
Domiciliarias
7
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
Visita Domiciliaria de Presencia Fiscal de Comercio Exterior (Rápida)
05-DVD-P01/Rev.00 17/12/2013 02:26:36p.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Resumen de Diagnóstico1 Jefe De Departamento de
Programación de visitas
domiciliarias de presencia
fiscal
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Designación de
Responsable de Visita
Domiciliaria
2 Director de Área/ Jefe de
Departamento de visitas
domiciliarias de presencia
fiscal
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Orden de Visita
Domiciliaria
3 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Visita
Domiciliaria
4 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acuse de recibido de la
mercancía entregada en
Recinto Fiscal
5 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de envío de
Expediente
6 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Solicitud por
Desobediencia
7 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de envío de
documentación para
denuncia
8 Jefe de Departamento
Visitas Domiciliarias de
presencial fiscal
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
8
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
Visita Domiciliaria de Presencia Fiscal de Comercio
Exterior (Rápida)
05-DVD-P01/Rev.00
1 Se eligió un contribuyente derivado de su estudio y análisis a
partir de los sistemas institucionales.
2 Se verificaron los domicilios a revisar, así como información
derivada de los mismos
3 Se emitió la orden de visita domicilia para su ejecución
4 Se preparó el personal y equipo necesario para la
substanciación de la orden emitida.
5 Se entregó la Orden de Visita Domiciliara al compareciente y un
ejemplar de la carta de los derechos del contribuyente auditado
6 Se realizó una inspección ocular para localizar mercancía de
procedencia extranjera
7 Solicitó la documentación que acredita la legal estancia de la
mercancía de procedencia extranjera y verificó si ésta cumplía o
no con las regulaciones arancelarias y no arancelarias
8 Detectó irregularidades en la documentación y dio inicio al
PAMA
9 Se levantó un inventario de la mercancía de procedencia
extranjera que se embargaría precautoriamente
10 Se elaboró el Acta (independientemente de haber detectado
irregularidades o no) se le dió lectura y lo firmaron los
involucrados en la visita
11 Se entregó el Acta al compareciente, en la que se incluye el
inventario que embarga precautoriamente la mercancía e inicio
del PAMA
12 El personal auditor entregó la mercancía embargada
precautoriamente y su inventario al Recinto Fiscal.
13 Se envió expediente de la visita a la Dirección de Procedimientos
Legales
SIP-F04/REV.019
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
Visita Domiciliaria Sustantiva de Comercio Exterior (Profunda)
05-DVD-P02/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Dirección General de Visitas Domiciliarias
10/06/2015
Secretaría de Hacienda
Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones en materia aduanera y de comercio exterior derivado de
impuestos al comercio exterior, y demás regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias, incluyendo
Normas Oficiales Mexicanas; así como las obligaciones de acuerdo al r égimen aduanero en que se encuentren los
Contribuyentes derivado del Programa autorizado por la Secretaría de Economía.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Establecimientos de comercialización, almacenamiento, distribución de mercancías de procedencia extranjera, así
como Empresas Importadoras y Maquiladoras en el estado de Sonora.
II.- ALCANCE
CEVCE: Coordinación Ejecutiva de Verificación al Comercio Exterior
DGVD: Dirección General de Visitas Domiciliarias
PAMA: Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera
DPL: Dirección de Procedimientos Legales
III.- DEFINICIONES
• Ley Aduanera
• Código Fiscal de la Federación
• Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
• Decretos y acuerdos publicados en el Diario Oficial de la Federación
• Decretos y acuerdos publicados en el Boletín Oficial del Estado
IV.- REFERENCIAS
• El personal actuante no puede presentarse sin constancia y gafete de identificación en la visita domiciliaria.
• El personal actuante deberá evitar todas aquellas acciones y situaciones que puedan comprometerlo.
• Deberán mantenerse actualizados respecto a las modificaciones y reformas de car ácter Aduanero y de Comercio
Exterior.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DE VISITA DOMICILIARIA
SUSTANTIVA DE COMERCIO EXTERIOR (PROFUNDA)
05-DVD-P02-A01/Rev.01
10
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recopilación de propuestas de
establecimientos (Para practicarle una visita
domiciliaria)
1.1 Jefe de Depto. de
Programación de Visitas
domiciliarias sustantivas
Busca en los sistemas institucionales sobre
posibles Contribuyentes que puedan ser
sujetos a una visita domiciliaria.
1.2 Realiza el estudio y análisis de la información
de los Contribuyentes, sobre el giro, así como
operaciones de comercio exterior que efectúe.
1.3 Solicita al Titular de la Dirección General vía
electrónica gire instrucciones a un verificador
para la investigación de campo y ubicación de
los domicilios arrojados en los sistemas
institucionales, así como giro físico y demás
características de los inmuebles ó
establecimientos
1.4 Auditor Verificador Se traslada a los establecimientos en
investigación para corroborar los datos sobre el
domicilio de los contribuyentes, así como
sucursales si las tuviera, si concuerdan con la
base de datos institucionales de consulta.
2 Programación de las Visitas Domiciliarias
2.1 Jefe de Depto. de
Programación de Visitas
domiciliarias sustantivas
Consulta bases de datos estatales y federales
disponibles para la ubicación y localización de
los contribuyentes para efectos de confrontar
sus domicilios registrados así como
operaciones de comercio exterior.
2.2 Integra propuestas de contribuyentes con los
antecedentes obtenidos.
2.3 Pone a consideración del Director General de
Visitas Domiciliarias y del Director de Área las
Propuestas de los posibles contribuyentes a
revisar.
2.4 Somete a Comité de Programación,
conformado por autoridades federales y
estatales, para su autorización, una vez
elegido el contribuyente a revisar.
Acta de Comité de
Programación
2.5 Jefe de Depto. de
Programación de Visitas
Domiciliarias
Sustantivas/Analista de
Programación
Entrega mediante Memorandum al Analista de
Programación la propuesta de Contribuyente
autorizado que será sujeto a revisión, en el
cual se incluyen documentos anexos propios
del antecedente a revisar.
Memorandum de Envío de
propuesta autorizada
3 Planeación e Inicio de la visita domiciliaria
3.1 Director de Visitas
Domiciliarias/Subdirector de
Visitas Domiciliarias
Analizan el momento oportuno para el inicio de
la visita, así como el auditor responsable de la
misma.
3.2 Efectúa la asignación de responsable de la
visita domiciliaria
Oficio de Designación
3.3 Director de Visitas
Domiciliarias
Solicita la emisión de la orden al analista de
programación para su firma por parte del
Director General y posterior ejecución.
Orden de Visita Domiciliaria
3.4 Auditor Verificador
Responsable Y equipo de
apoyo
Recibe la orden de visita domiciliaria e integra
su personal de apoyo y equipo de trabajo para
su inicio inmediato.
11
3.5 Se traslada con el equipo de cómputo,
instrumentos y material necesario en vehículo
oficial al domicilio donde se llevará a cabo la
revisión.
4 Desarrollo de la Visita Domiciliaria
4.1 Pregunta por el Contribuyente y(o)
Representante Legal.
4.2 Se identifica con la persona que se encuentre
a cargo del establecimiento exhibiendo
Constancias de Identificación.
4.3 Solicita a la persona con quien se entienda la
diligencia exhiba Inscripción al Registro
Federal de Contribuyentes.
"Si se encuentra el Contribuyente y (o)
Representante Legal"
4.4 Solicita que acredite su personalidad y deberá
exhibir Identificación Oficial. Pasa a punto 4.7
“Si no se encuentra el Contribuyente ó
Representante Legal”
4.5 Entrega citatorio a quien se encuentre
atendiendo la diligencia, en el cual se
especifica el día y hora en que deberá
presentarse el Contribuyente ó Representante
Legal para llevar a cabo la notificación y
entrega de la Orden de Visita Domiciliaria.
Citatorio API
4.6 Acude el día y hora especificada en Citatorio.
4.7 Entrega la orden de visita domiciliaria para que
sea recibida de puño y letra por el
Contribuyente ó Representante Legal, así
como un ejemplar de la carta de los derechos
del contribuyente auditado.
“En caso de que el contribuyente ó
representante legal o con quien se entiende la
diligencia se negara a recibir la orden de visita,
el personal actuante plasmará los motivos en
la orden por los cuales no se recibió, además
de los datos que permitan su identificación, así
como la hora y fecha, asimismo dejará un
tanto de la orden y carta de los derechos del
contribuyente auditado. Tal hecho se asentará
en el Acta de Inicio”
4.8 Comienza el Acta Parcial de Inicio, haciendo
constar cada actividad que se desarrolle
durante la visita.
4.9 Solicita al Contribuyente ó Representante
Legal o con quien se entienda la diligencia que
designe dos testigos mayores de edad, los
cuales deberán exhibir identificación oficial y
en caso de no contar con documento oficial
alguno, se deberán describir sus rasgos
fisonómicos.
"En caso de que el contribuyente o
Representante Legal se negara a designar
testigos la autoridad los nombrará y se
asentará este hecho en el Acta"
12
4.10 Realiza un recorrido por las instalaciones del
negocio en compañía del Contribuyente ó
Representante Legal y se efectúa una
inspección ocular para determinar si existe
mercancía de procedencia extranjera.
4.11 Solicita la documentación con la que se
acredite la legal importación y posesión de las
mercancías de procedencia extranjera que se
encuentren en ese momento en el
establecimiento, la cual se deberá presentar
en el momento en que se solicita.
“Si no se acredita la legal importación,
estancia y (o) tenencia de la mercancía de
procedencia extranjera”
4.12 Procede al levantamiento del inventario de la
mercancía extranjera no acreditada.
4.13 Da inicio al Procedimiento Administrativo en
Materia Aduanera(PAMA)
4.14 Notifica al contribuyente, Representante legal
ó Compareciente el Inicio del PAMA.
“En caso de ser mercancía de difícil manejo,
transporte, maquinaria o equipo”
4.15 Designa Depositario de la mercancía con las
formalidades correspondientes, haciéndose
constar en el Acta, asimismo el depositario
deberá exhibir documentación que lo
identifique plenamente.
4.16 Explica las obligaciones que se tiene como
Depositario de la mercancía y de las
sanciones que por Ley está expuesto en caso
de incumplir con el mandato.
4.17 Plasma en el Acta Parcial de Inicio la solicitud
de documentación relacionada a la
contabilidad del contribuyente referente a los
ejercicios que se estén revisando, así como
los documentos de importaciones y
exportaciones que correspondan incluyendo
anexos, así como los datos del Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección,
asimismo se indica el plazo legal con el que
cuenta el Contribuyente ó Representante Legal
para su presentación dentro de la visita
domiciliaria. Se podrá recibir documentación
de contabilidad en ese momento.
4.18 Imprime el Acta Parcial de Inicio, se da lectura
y se explica el contenido de la misma.
4.19 Procede a la firma del Acta por parte de los
que en ella intervinieron
4.20 Entrega al compareciente un tanto del Acta la
cual contiene una descripción de los hechos,
del inventario embargado en su caso, así como
del Inicio el PAMA y la solicitud de la
documentación contable y demás relacionada
con sus operaciones de importación y
exportación.
Acta Parcial de Inicio
4.21 Sale de las instalaciones del negocio.
13
4.22 Podrá presentarse a cualquier día y hora hábil
en el domicilio del contribuyente visitado, para
continuar mediante actas parciales con el
desarrollo de la visita domiciliaria; incluyendo
la posibilidad de levantarse PAMAS en cada
acta parcial.
“Si se acredita la legal importación, estancia o
tenencia o si no se detectan irregularidades al
inicio de la visita”
4.23 Plasma en el Acta Parcial de Inicio la solicitud
de documentación relacionada a la
contabilidad del contribuyente referente a los
ejercicios que se estén revisando, así como
los documentos de importaciones y
exportaciones que correspondan incluyendo
anexos, así como los datos del Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección,
asimismo se indica el plazo legal con el que
cuenta el Contribuyente ó Representante Legal
para su presentación dentro de la visita
domiciliaria. Se podrá recibir documentación
en ese momento.
4.24 Imprime el Acta Parcial de Inicio, se da lectura
y se explica el contenido de la misma.
4.25 Procede a la firma del Acta por parte de los
que en ella intervinieron.
4.26 Entrega al compareciente el Acta la cual
contiene una descripción de los hechos, y la
solicitud de la documentación contable y
demás relacionada con sus operaciones de
importación y exportación.
4.27 Sale de las instalaciones del negocio.
4.28 Podrá presentarse en cualquier día y hora hábil
en el domicilio del contribuyente visitado, para
continuar mediante actas parciales con el
desarrollo de la visita domiciliaria; incluyendo
la posibilidad de levantarse PAMAS en cada
acta parcial.
5 Conclusión de la visita domiciliaria
“En caso de no haber observaciones o
irregularidades en la información y
documentación proporcionada por el
Contribuyente pasar al punto 5.21”
“En caso de haber observaciones e
irregularidades en la información y
documentación proporcionada por el
Contribuyente ó Representante Legal”
5.1 Director General de Visitas
Domiciliarias/Director de
Visitas Domiciliarias/Auditor
Verificador Responsable y
equipo de Apoyo
Solicita al Analista de Programación la
emisión del Oficio de Requerimiento para que
el Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección se presenten en las
oficinas de la autoridad para dar a conocer los
hechos u omisiones que se conocieron
durante la revisión, esto una vez analizada y
estudiada la documentación presentada por el
Contribuyente y expuestos los resultados al
Director General de Visitas Domiciliarias y al
Director del Área.
14
5.2 Recibe Oficio e integra su personal de apoyo
y equipo de trabajo para presentarse al
domicilio en el que se actúa para su
notificación inmediata.
5.3 Pregunta por el Contribuyente o su
Representante Legal.
“Si está presente el Contribuyente o su
Representante Legal, pasa a la actividad 5.5”
“Si no estuviere el Contribuyente o su
Representante Legal”
5.4 Deja citatorio con la persona que se encuentre
atendiendo la diligencia, en el cual se
especifica la hora del día hábil siguiente en
que deberá presentarse el Contribuyente ó
Representante Legal
Citatorio de RPOA
5.5 Acude el día y hora señalados con el fin de
llevar a cabo la Notificación del Oficio de
Requerimiento para que el Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección
se presenten en las oficinas de la autoridad
para dar a conocer los hechos u omisiones.
5.6 Levanta el Acta Parcial correspondiente de la
Visita Domiciliaria con el Representante Legal,
Contribuyente o quien esté a cargo del
establecimiento, incluyendo testigos, en el
cual se hace constar la notificación del Oficio
de Requerimiento para que el Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección
se presenten en las oficinas de la autoridad
para dar a conocer los hechos u omisiones.
5.7 Imprime el Acta Parcial correspondiente de la
Visita Domiciliaria, se da lectura y se explican
los aspectos contenidos en el Acta Parcial.
5.8 Procede a la firma del Acta Parcial por parte
de los que en ella intervinieron.
5.9 Entrega el Acta al Contribuyente ó
Representante Legal, o con quien se entienda
la diligencia.
Acta Parcial correspondiente
5.10 El personal actuante se retira.
“El Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección atendieron el Oficio de
Requerimiento y acudieron a las oficinas de la
autoridad para conocer hechos y omisiones”
5.11 Levanta Acta en la oficina de la autoridad
donde se hace constar los hechos y
omisiones conocidos durante la revisión, con
las firmas de los participantes.
Acta de Hechos y Omisiones
“El Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección no atendieron el Oficio
de Requerimiento y no se presentaron a las
oficinas de la autoridad para conocer hechos y
omisiones”
15
5.12 Levanta Acta en la oficina de la autoridad
donde se hace constar que El Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección
no atendieron el Oficio de Requerimiento y no
acudieron a las oficinas por lo que la autoridad
continúa con el desarrollo correspondiente de
la revisión.
Acta de no atención a
requerimiento.
5.13 Integra a su personal de apoyo y equipo de
trabajo para presentarse en el domicilio en el
que se actúa para el levantamiento de la
Última Acta Parcial.
5.14 Pregunta por el Contribuyente o su
Representante Legal.
“Si está presente el Contribuyente o su
Representante Legal, pasa a la actividad 5.16”
“Si no estuviere el Contribuyente o su
Representante Legal”
5.15 Deja citatorio con la persona que se encuentre
atendiendo la diligencia, en el cual se
especifica la hora del día hábil siguiente en
que deberá presentarse el Contribuyente ó
Representante Legal.
Citatorio UAP
5.16 Acude el día y hora señalados con el fin de
llevar a cabo la Última Acta Parcial.
5.17 Levanta Última Acta Parcial de la Visita
Domiciliaria con el Representante Legal,
Contribuyente o quien esté a cargo del
establecimiento, incluyendo testigos.
5.18 Imprime Última Acta Parcial, se da lectura y
se explica sobre lo relacionado al plazo para
desvirtuar las observaciones incluidas en la
citada Acta y la posibilidad de realizar
autocorrección, así como demás aspectos
contenidos en la Última Acta Parcial.
5.19 Procede a la firma del Acta por parte de los
que en ella intervinieron.
5.20 Entrega el Acta al Contribuyente ó
Representante Legal, o con quien se entienda
la diligencia.
Última Acta Parcial
5.21 El personal actuante se retira.
“Una vez valorada la documentación y
transcurrido el plazo otorgado en la Última
Acta Parcial (incluso si el contribuyente no
ofreció documentación, ó en su caso,
incluyendo la prórroga presentada por el
Contribuyente y/o Representante Legal en
caso de haberla solicitado en el plazo legal
otorgado) y expuestos los resultados al
Director General de Visitas Domiciliarias y al
Director del Área”
5.22 Acude al domicilio con el propósito de llevar a
cabo el Acta Final de la Visita Domiciliaria.
5.23 Pregunta por el Contribuyente o su
Representante Legal
“Si está presente el Contribuyente o su
Representante Legal, pasa a la actividad 5.25 “
“Si no estuviere el Contribuyente o su
Representante Legal”16
5.24 Deja citatorio con la persona que se encuentre
al frente del Negocio, para que se presente a
una hora determinada del día siguiente.
Citatorio AF
5.25 Acude el día y hora señalados con el fin de
llevar a cabo el Acta Final.
5.26 Levanta Acta Final de la Visita Domiciliaria con
el Representante Legal, Contribuyente ó quien
esté a cargo del establecimiento, incluyendo
testigos.
5.27 Imprime Acta Final, se da lectura y se explica
el contenido de la misma.
5.28 Procede a la firma del Acta Final por parte de
los que en ella intervinieron.
5.29 Entrega el Acta al Contribuyente,
Representante Legal o con quien se entienda
la diligencia.
Acta Final
5.30 El personal actuante se retira y se da por
concluida la visita domiciliaria.
6 Obstaculización durante el desarrollo de la
visita domiciliaria
6.1 Director General de Visitas
Domiciliarias/Director de
Visitas Domiciliarias
Solicita el auxilio de la fuerza pública
(autoridad policiaca de cualquier nivel de
gobierno) utilizando los medios de apremio,
dicho acontecimiento se plasmará en el Acta
correspondiente. Esto si el contribuyente,
representante legal o la persona con quien se
entienda la diligencia, obstaculice o no permita
a la autoridad realizar su trabajo.
Oficio de Solicitud de Apoyo a
autoridad policiaca
6.2 Solicita a la autoridad competente se proceda
por el delito de desobediencia a un mandato
legítimo de autoridad competente.
Oficio de solicitud por
desobediencia
6.3 Subdirector de Visitas
Domiciliarias
Integra toda la documentación en que conste
todo lo actuado y la envíe a la Dirección de
Procedimientos Legales para que ésta
proceda a formular ante el Ministerio Público la
denuncia correspondiente.
7 Depósito de la Mercancía en Recinto Fiscal
7.1 Auditor Verificador
Responsable y equipo de
trabajo
Traslada la mercancía en vehículo oficial al
Recinto Fisca, derivado del embargo
precautorio, en el que no se hubiere dejado la
mercancía en depositaría.
7.2 Hace la entrega de la mercancía embargada al
personal del Recinto Fiscal
7.3 Recibe Acuse de Recibido, firmado y sellado
por el personal del Recinto Fiscal donde se
incluye el inventario entregado.
Acuse de recibido de la
mercancía entregada en
Recinto Fiscal
8 Envío de Expediente que dio inicio al PAMA o
en su caso Expediente de Visita Domiciliaria
de la cual se determinaron observaciones e
irregularidades.
17
8.1 Director General de Visitas
Domiciliarias
Remite mediante oficio a la Dirección de
Procedimientos Legales original de Expediente
completo de la Visita Domiciliaria que
contiene PAMA, o su caso, el expediente de
la visita domiciliaria que incluya cada una de
las actas levantadas que integran a la misma,
para que se continúe con el desarrollo
procedimental del mismo
Oficio de envío de Expediente
9 Levantamiento de Depositaría
9.1 Auditor verificador
responsable y equipo de
Apoyo
Acude al domicilio indicado de la Depositaría,
una vez recibido el Acuerdo de Liberación o
Resolución del Crédito Fiscal determinado del
Contribuyente en cuestión por parte de la
Dirección de Procedimientos Legales (dicho
Acuerdo o Resolución establece tanto la
mercancía que se libera como la que ha
pasado al Fisco)
9.2 Procede al Levantamiento de la Depositaría y
cumplir con lo dispuesto en el subproceso 6:
Depósito de Mercancía en Recinto Fiscal (esto
es en los casos en que se determine en la
resolución que toda o parte de la mercancía
pasa a propiedad del fisco.)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
L.C.I. Manuel Silva Galarza, Jefe
de Departamento de
Programación de Visitas
Domiciliarias Sustantivas
C.P. Juan Javier Padilla Loreto,
Director General de Visitas
Domiciliarias
L. A. E. Dora María Tapia,
Directora de Visitas
Domiciliarias
18
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
Visita Domiciliaria Sustantiva de Comercio Exterior (Profunda)
05-DVD-P02/Rev.01 10/06/2015 02:59:31p.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Acta de Comité de
Programación
1 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Memorandum de Envío de
Propuesta Autorizada
2 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Designación3 Director de Área/Subdirector
de Visitas Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Orden de Visita
Domiciliaria
4 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio API5 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta Parcial de Inicio6 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio RPOA7 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta Parcial
correspondiente
8 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Hechos y
Omisiones
9 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de No Atención a
Requerimiento
10 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentracioón
Citatorio UAP11 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Última Acta Parcial12 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio AF13 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta Final14 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de solicitud de
apoyo a autoridad
policiaca
15 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Solicitud por
Desobediencia
16 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acuse de recibido de
mercancía entregada en
Recinto Fiscal
17 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de envío de
expediente
18 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
19
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
Hoja 1 de 2NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
Visita Domiciliaria Sustantiva de Comercio Exterior
(Profunda)
05-DVD-P02/Rev.01
1 ¿Se buscaron posibles contribuyentes en los sistemas
institucionales y se realizó estudio y análisis de sus operaciones
de comercio exterior para realizarles una revisión?
2 ¿Se seleccionaron las propuestas más viables y se presentaron
al Director General de Visitas Domiciliarias y Director del área?
3 ¿Se eligieron propuestas para ser sometidas a Comité de
programación conformado por autoridades federales y estatales?
4 ¿Se aprobaron las propuestas presentadas en Comité de
Programación?
5 ¿Se emitió la Orden de Visita Domiciliaria?
6 ¿Se preparó el equipo que se llevará y verificó que se reunió todo
el material necesario para la práctica de la visita?
7 ¿Al Inicio de la Visita Domiciliaria, y al no encontrarse al
contribuyente o al representante legal, se dejó un Citatorio?
8 ¿Se entregó la Orden de Visita Domiciliara al compareciente y
un ejemplar de la carta de los derechos del contribuyente
auditado, y éste la firmó de recibido?
9 ¿Se realizó una inspección ocular para localizar mercancía de
procedencia extranjera?
10 ¿Se solicitó la documentación que acredita la legal estancia de
la mercancía de procedencia extranjera y verificó si ésta cumplía
o no con las regulaciones arancelarias y no arancelarias?
11 ¿Se detectó irregularidades en la documentación y dio inicio al
PAMA?
12 ¿Se levantó un inventario de la mercancía de procedencia
extranjera que se embargaría precautoriamente?
13 Se preguntó al compareciente si acepta ser depositario de la
mercancía sujeta a embargo precautorio
14 ¿Se elaboró el Acta Parcial de Inicio (independientemente de
haber detectado irregularidades o no), se le requirió
documentación sobre sus operaciones de comercio exterior, se
le dio lectura y firmaron los involucrados en la visita?
20
15 ¿Se entregó el Acta Parcial de Inicio al compareciente, en la que
se incluye el inventario que embarga precautoriamente e inicio
del PAMA en caso de efectuarse?
16 ¿El personal auditor entregó la mercancía embargada
precautoriamente y su inventario al Recinto Fiscal, en caso de
no haber designado depositario?
17 ¿Se levantaron Actas Parciales, señalando hechos y
circunstancias durante el desarrollo de la visita domiciliaria?
18 ¿Se levantó Última Acta Parcial, previo citatorio en caso de
haberse requerido?
19 ¿Se levantó Acta Final, previo citatorio en caso de haberse
requerido una vez transcurrido el plazo correspondiente conforme
la Última Acta Parcial?
20 ¿Se envió expediente completo de la visita domiciliaria a la
Dirección de Procedimientos Legales?
SIP-F04/REV.0121
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
Revisiones de Escritorio de Comercio Exterior
05-DVD-P03/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Dirección General de Visitas Domiciliarias
10/06/2015
Secretaría de Hacienda
Comprobar el cumplimiento de las obligaciones en materia de comercio exterior así como las regulaciones
arancelarias y no arancelarias a las que estén sujetos los contribuyentes, derivado de la revisión de las operaciones
de importación y exportación de los contribuyentes que se encuentren con programa autorizado por parte de la
Secretaría de Economía
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Establecimientos de comercialización, almacenamiento, distribución de mercancías de procedencia extranjera, así
como Empresas Importadoras y Maquiladoras en el estado de Sonora.
II.- ALCANCE
CEVCE: Coordinación Ejecutiva de Verificación al Comercio Exterior
DGVD: Dirección General de Visitas Domiciliarias
PAMA: Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera
DPL: Dirección de Procedimientos Legales
III.- DEFINICIONES
• Ley Aduanera
• Código Fiscal de la Federación
• Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
• Decretos y acuerdos publicados en el Diario Oficial de la Federación
• Decretos y acuerdos publicados en el Boletín Oficial del Estado
IV.- REFERENCIAS
• El personal actuante no puede presentarse sin constancia y gafete de identificaci ón en el domicilio del
contribuyente.
• El personal actuante deberá evitar todas aquellas acciones y situaciones que puedan comprometerlo.
• El personal actuante deberá mantenerse actualizado respecto a las modificaciones y reformas de car ácter
Aduanero y de Comercio Exterior.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DE REVISIONES DE ESCRITORIO
DE COMERCIO EXTERIOR
05-DVD-P03-A01/Rev.01
22
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recopilación de propuestas de contribuyentes
(Para practicarle una revisión de escritorio)
1.1 Jefe de Depto. de
Programación de revisiones
de escritorio
Busca en los sistemas institucionales sobre
posibles Contribuyentes que puedan ser
sujetos a una revisión de escritorio
1.2 Realiza el estudio y análisis de la información
de los Contribuyentes, sobre el giro, así como
operaciones de comercio exterior que efectúe.
1.3 Solicita al Titular de la Dirección General vía
electrónica gire instrucciones a un verificador
para la investigación de campo y ubicación de
los domicilios arrojados en los sistemas
institucionales, así como giro físico y demás
características de los inmuebles ó
establecimientos.
1.4 Auditor Verificador Se traslada a los establecimientos en
investigación para corroborar los datos sobre el
domicilio de los contribuyentes, así como
sucursales si las tuviera, si concuerdan con la
base de datos institucionales de consulta.
2 Programación de las Revisiones de Escritorio
2.1 Jefe de Depto. de
Programación de Revisiones
de escritorio
Consulta bases de datos estatales y federales
disponibles para la ubicación y localización de
los contribuyentes para efectos de corroborar
sus domicilios registrados así como
operaciones de comercio exterior.
2.2 Integra propuestas de contribuyentes con los
antecedentes obtenidos.
2.3 Pone a consideración del Director General de
Visitas Domiciliarias y del Director de Área las
Propuestas de los posibles contribuyentes a
revisar.
2.4 Somete a Comité de Programación,
conformado por autoridades federales y
estatales, para su autorización, una vez
elegido el contribuyente a revisar.
Acta de Comité
2.5 Jefe de Depto. de
Programación de Visitas
domiciliarias
sustantivas/Analista de
Programación
Entrega mediante Memorandum al Analista de
Programación la propuesta de Contribuyente
autorizado que será sujeto a revisión, en el
cual se incluyen documentos anexos propios
del antecedente a revisar.
Memorandum de Envío de
propuesta autorizada
3 Planeación de la revisión de escritorio
3.1 Director General de Visitas
Domiciliarias/Director de
Visitas Domiciliarias
Analizan el momento oportuno para la
notificación de la revisión de escritorio, así
como el auditor responsable de la misma.
3.2 Director de Visitas
Domiciliarias/ Subdirector de
revisiones de escritorio
Efectúa la asignación de responsable de la
revisión de escritorio
Oficio de Designación
3.3 Director de Visitas
Domiciliarias
Solicita la emisión de Oficio de solicitud de
información y documentación al analista de
programación para su firma por parte del
Director General y posterior ejecución.
Oficio de solicitud de
información y documentación
3.4 Auditor Responsable Recibe oficio de solicitud de información y
documentación para su inmediata notificación.
23
4 Notificación del Oficio de Solicitud y
Documentación
4.1 Auditor
responsable/Notificador
Recibe Oficio de Solicitud de Datos y
Documentos para efectuar la notificación al
Contribuyente.
4.2 Se presenta en el establecimiento para
notificar el oficio.
4.3 Pregunta por el Contribuyente o el
Representante Legal
“Si se encuentra el Contribuyente o el
Representante Legal, pasar a la actividad 4.6”
“Si no se encuentra el Contribuyente o el
Representante Legal”
4.4 Deja citatorio indicando la hora y el día en que
deberá presentarse para la notificación de
dicho oficio.
Citatorio OSDD
4.5 Se presenta, previa identificación con su
constancia de identificación, con el Oficio de
Solicitud de Datos y Documentos en el
domicilio del contribuyente con el propósito de
efectuar la notificación del mismo, en la fecha
y hora definida en el citatorio.
4.6 Solicita al Contribuyente y/o Representante
Legal y/o Tercero, exhibir identificación oficial,
o en su caso poder notarial que acredite la
personalidad.
4.7 Levanta Acta de Notificación, firmada por el
Notificador, Contribuyente, Representante
Legal o Tercero con quien se entienda la
diligencia; Una vez recibido el oficio de
solicitud de Datos y Documentos, por parte
del Contribuyente, Representante Legal ó
Tercero con quien se entienda la diligencia.
4.8 Entrega un tanto del Acta de Notificación al
Contribuyente, Representante Legal ó Tercero
con quien se entienda la diligencia, así como
carta de los derechos del contribuyente
auditado.
Acta de Notificación de Oficio
de Solicitud de información y
documentación
5 Recepción de Documentos
5.1 Recibe en las oficinas de la autoridad la
documentación por parte del Contribuyente o
Representante Legal mediante escrito, con
documentación original anexa requerida
(mediante escrito libre del Contribuyente)
Escrito de presentación de
información y documentos
solicitados
5.2 Verifica que la documentación sea la requerida
y que se encuentre completa.
6 Revisión y Análisis de la información entregada
por el Contribuyente
6.1 Revisa la documentación e integra
expediente.
6.2 Auditor
Responsable/Subdirector de
revisiones de Escritorio
Efectúa un análisis y estudio de las
operaciones de comercio exterior conforme al
Oficio de Solicitud de Información y
Documentación y pone a consideración del
Subdirector de Revisiones de escritorio los
resultados obtenidos.
Resumen de análisis
24
“Si no existen irregularidades u omisiones en
la documentación revisada”
6.3 Auditor Responsable Elabora oficio de conclusión sin
observaciones.
Oficio de Conclusión sin
observaciones
6.4 Turna oficio al Director de área para su
autorización.
6.5 Director de Visitas
Domiciliarias
Solicita la firma de Oficio de Conclusión sin
observaciones al Director General y posterior
notificación.
6.6 Auditor Responsable Recibe Oficio de Conclusión sin observaciones
para su inmediata notificación.
6.7 Se presenta en el establecimiento para
notificar el oficio.
“Existen irregularidades u omisiones en la
documentación revisada y el contribuyente no
efectúa autocorrección”
6.8 Pregunta por el Contribuyente o el
Representante Legal
“Si se encuentra el Contribuyente o el
Representante Legal, pasar a la actividad 6.11”
“Si no se encuentra el Contribuyente o el
Representante Legal”
6.9 Deja citatorio indicando la hora y el día en que
deberá presentarse para la notificación de
dicho oficio.
Citatorio OCSO
6.10 Se presenta, previa identificación con su
constancia de identificación, con el Oficio de
Conclusión sin observaciones en el domicilio
del contribuyente con el propósito de efectuar
la notificación del mismo, en la fecha y hora
definida en el citatorio.
6.11 Solicita al Contribuyente y/o Representante
Legal y/o Tercero, exhibir identificación oficial,
o en su caso poder notarial que acredite la
personalidad.
6.12 Levanta Acta de Notificación, firmada por el
Notificador, Contribuyente, Representante
Legal o Tercero con quien se entienda la
diligencia; Una vez recibido el Oficio de
Conclusión sin observaciones, por parte del
Contribuyente, Representante Legal ó Tercero
con quien se entienda la diligencia.
Acta de Notificación de OCSO
“Existen irregularidades u omisiones en la
documentación revisada”
6.13 Director General/ Director de
área/Auditor Responsable
Solicita al Analista de Programación la
emisión del Oficio de Requerimiento para que
el Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección se presenten en las
oficinas de la autoridad para dar a conocer los
hechos u omisiones que se conocieron
durante la revisión, esto, una vez analizada y
estudiada la documentación presentada por el
Contribuyente y expuestos los resultados al
Director General de Visitas Domiciliarias y al
Director del Área.
6.14 Auditor Responsable Recibe Oficio para presentarse en el domicilio
en el que se actúa para su notificación
inmediata.
25
6.15 Pregunta por el Contribuyente o su
Representante Legal.
“Si está presente el Contribuyente o su
Representante Legal, pasa a la actividad 6.18”
“Si no estuviere el Contribuyente o su
Representante Legal”
6.16 Deja citatorio con la persona que se encuentre
atendiendo la diligencia, en el cual se
especifica la hora del día hábil siguiente en
que deberá presentarse el Contribuyente ó
Representante Legal.
Citatorio RPOA
6.17 Acude el día y hora señalados con el fin de
llevar a cabo la Notificación del Oficio de
Requerimiento para que el Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección
se presenten en las oficinas de la autoridad
para dar a conocer los hechos u omisiones.
6.18 Levanta el Acta de Notificación con el
Representante Legal, Contribuyente o quien
esté a cargo del establecimiento, incluyendo
testigos, en el cual se hace constar la
notificación del Oficio de Requerimiento para
que el Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección se presenten en las
oficinas de la autoridad para dar a conocer los
hechos u omisiones.
6.19 Imprime el Acta de Notificación
correspondiente, se da lectura y se explican
los aspectos contenidos en el Acta.
6.20 Procede a la firma del Acta de Notificación por
parte de los que en ella intervinieron.
6.21 Entrega el Acta al Contribuyente ó
Representante Legal, o con quien se entienda
la diligencia.
Acta de Notificación RPOA
6.22 El personal actuante se retira.
“El Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección atendieron el Oficio de
Requerimiento y acudieron a las oficinas de la
autoridad para conocer hechos y omisiones”
6.23 Levanta Acta en la oficina de la autoridad
donde se hace constar los hechos y
omisiones conocidos durante la revisión, con
las firmas de los participantes.
Acta de Hechos y Omisiones
“El Contribuyente, Representante Legal y
Órganos de Dirección no atendieron el Oficio
de Requerimiento y no se presentaron a las
oficinas de la autoridad para conocer hechos y
omisiones”
6.24 Levanta Acta en la oficina de la autoridad
donde se hace constar que El Contribuyente,
Representante Legal y Órganos de Dirección
no atendieron el Oficio de Requerimiento y no
acudieron a las oficinas por lo que la autoridad
continúa con el desarrollo correspondiente de
la revisión.
Acta de No Atención a
Requerimiento
6.25 Elabora oficio de Observaciones.
26
6.26 Turna oficio al Director de área para su
autorización.
6.27 Director de Área Solicita la firma del Oficio de Observaciones
por parte del Director General para su posterior
notificación.
6.28 Auditor Responsable Recibe Oficio de observaciones para
presentarse en el domicilio en el que se actúa
para su inmediata notificación
6.29 Pregunta por el Contribuyente o su
Representante Legal.
“Si está presente el Contribuyente o su
Representante Legal, pasa a la actividad 6.32”
“Si no estuviere el Contribuyente o su
Representante Legal”
6.30 Deja citatorio con la persona que se encuentre
atendiendo la diligencia, en el cual se
especifica la hora del día hábil siguiente en
que deberá presentarse el Contribuyente ó
Representante Legal.
Citatorio OO
6.31 Acude el día y hora señalados con el fin de
llevar a cabo la Notificación del Oficio de
Observaciones.
6.32 Levanta el Acta de Notificación con el
Representante Legal, Contribuyente o quien
esté a cargo del establecimiento, incluyendo
testigos, en el cual se hace constar la
notificación del Oficio de Observaciones.
6.33 Imprime el Acta de Notificación
correspondiente, se da lectura y se explican
los aspectos contenidos en el Acta
6.34 Procede a la firma del Acta de Notificación por
parte de los que en ella intervinieron.
6.35 Entrega el Acta al Contribuyente ó
Representante Legal, o con quien se entienda
la diligencia.
Acta de Notificación OO
6.36 El personal actuante se retira.
6.37 Director General Remite mediante oficio a la Dirección de
Procedimientos Legales original de Expediente
completo de la Revisión de Escritorio, así
como toda la documentación generada para
que se continúe con el desarrollo
procedimental de la misma.
Oficio de Envío
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
L.C.I. Manuel Silva Galarza, Jefe
de Departamento de
Programación
C.P. Juan Javier Padilla Loreto,
Director General de Visitas
Domiciliarias
L.A.E. Dora María Tapia,
Directora de Visitas
Domiciliarias
27
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
Revisiones de Escritorio de Comercio Exterior
05-DVD-P03/Rev.01 10/06/2015 12:43:49p.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Acta de Comité1 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Memorandum de Envío de
propuesta Autorizada
2 Jefe de Departamento de
Programación de Revisiones
de Escritorio
Electrónico 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Designación3 Director de Área/
Subdirector de revisiones de
escritorio
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Solicitud de
Información y
Documentación
4 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio OSDD5 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Notificación de
Oficio de Solicitud de
Información y
Documentación
6 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Escrito de Presentación
de Información y
Documentación
Solicitados
7 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Resumen de Análisis8 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de Conclusión sin
Observaciones
9 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio OCSO10 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Notificación
OCSO
11 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio RPOA12 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Notificación
RPOA
13 Director General de Visitas
Domicilirias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Hechos y
Omisiones
14 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de No Atención a
requerimiento
15 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Citatorio OO16 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Acta de Notificación OO17 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
Oficio de envío18 Director General de Visitas
Domiciliarias
Papel 1 Año Archivo Bodega de
Concentración
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SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
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VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Dirección General de Visitas Domiciliarias
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
Revisiones de Escritorio de Comercio Exterior
05-DVD-P03/Rev.01
1 ¿Se buscaron posibles contribuyentes en los sistemas
institucionales y se realizó estudio y análisis de sus operaciones
de comercio exterior para realizarles una revisión?
2 ¿Se seleccionaron las propuestas más viables y se presentaron
al Director General de Visitas Domiciliarias y Director del área?
3 ¿Se eligieron propuestas para ser sometidas a Comité de
programación conformado por autoridades federales y estatales?
4 ¿Se aprobaron las propuestas presentadas en Comité de
Programación?
5 ¿Se emitió el Oficio de Solicitud de Información y
Documentación?
6 ¿Se notifica el oficio de solicitud, en caso de no encontrarse a
quién notificar, se deja citatorio y se presenta en la hora
señalada para notificar?
7 ¿Se levantó Acta de notificación de oficio de solicitud de
información y documentación?
8 ¿Se Entregó un tanto del Acta de notificación al contribuyente,
Representante Legal o Tercero al frente del establecimiento, as í
como la Carta de los derechos del contribuyente?
9 ¿Se recibió la documentación presentada por el Contribuyente,
se estudió y analizó?
10 ¿Se elaboró oficio de conclusión de la revisión y se notificó
mediante Acta de Notificación cuando el contribuyente no tuvo
irregularidades y no presentó observaciones?
11 ¿Se elaboró oficio de observaciones cuando se encontraron
irregularidades en la revisión y estudio de la documentación
presentada por el Contribuyente previa autorización del Director
de Área y Director General?
12 ¿Se notificó el oficio de observaciones al contribuyente mediante
acta de notificación OO?
13 ¿Se remitió a la Dirección de Procedimientos Legales el
expediente de la revisión de escritorio para su substanciación?
SIP-F04/REV.0130