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DIRECCIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES

GUÍA DEL USUARIO

HERRAMIENTA DE ANALISIS MULTIFUNCIONAL PROGRAMADO Y OBJETIVO

“AMPO”

Versión 1.2.0

San José – Costa Rica

Diciembre – 2017

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TABLA DE CONTENIDO

I. Presentación............................................................................................................................................ 4

II. Instalación de la herramienta AMPO por primera vez ......................................................................... 5

III. Traslado de la base de datos del AMPO a la nueva versión de la herramienta ................................ 8

IV. Generación de la información para la AT .......................................................................................... 10

V. Presentación de la información requerida por la AT .......................................................................... 11

VI. Estructura del AMPO .......................................................................................................................... 14

Consideraciones generales ................................................................................................................. 14

Apartado 1 – Datos Identificativos ...................................................................................................... 18

Apartado 2 – Datos Representante Legal .......................................................................................... 21

Apartado 3 – Accionistas de la Empresa............................................................................................ 23

Apartado 4 – Obligaciones Tributarias ............................................................................................... 26

Apartado 5 – Actividades Económicas ............................................................................................... 27

Apartado 6 – Agencias, Sucursales o Locales Comerciales ............................................................. 29

Apartado 7 – Fusiones ........................................................................................................................ 30

Apartado 8 – Información Contable .................................................................................................... 31

Apartado 9 – Información Aduanera ................................................................................................... 33

Apartado 10 – Información sobre Ventas e Incentivos Fiscales ....................................................... 34

Apartado 11 – Amortización de Pérdidas ........................................................................................... 36

Apartado 12 – Aportes o Retiros Extraordinarios al Patrimonio ........................................................ 38

Apartado 13 – Cancelación de Dividendos ........................................................................................ 40

Apartado 14 – Utilidades Retenidas ................................................................................................... 42

Apartado 15 – Arrendamientos ........................................................................................................... 44

Apartado 16 – Bienes Inmuebles ........................................................................................................ 46

Apartado 17 – Bienes Muebles Registrales ....................................................................................... 48

Apartado 18 – Bienes Muebles No Registrales ................................................................................. 50

Apartado 19 – Posesión o Venta de Bienes Intangibles ................................................................... 52

Apartado 20 – Cliente o Proveedor de Activos Intangibles ............................................................... 54

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Apartado 21 – Compra de Activos Intangibles por Medio de Financiamiento .................................. 56

Apartado 22 – Contratos de Explotación de Activos Intangibles ...................................................... 58

Apartado 23 – Pago de Royalties por la Explotación de Activos Intangibles ................................... 60

Apartado 24 – Participación Patrimonial en Otras Empresas ........................................................... 63

Apartado 25 – Participación en Grupos Económicos ........................................................................ 65

Apartado 26 – Servicios Recibidos por Parte del Grupo Económico................................................ 68

Apartado 27 – Servicios Prestados al Grupo Económico .................................................................. 70

Apartado 28 – Financiamiento a Empresas Vinculadas .................................................................... 72

Apartado 29 – Financiamiento con Empresas Vinculadas ................................................................ 74

Apartado 30 – Detalle de Clientes en el Exterior ............................................................................... 76

Apartado 31 – Detalle de Proveedores en el Exterior ....................................................................... 78

Anexos ...................................................................................................................................................... 80

Anexo No. 1 – Importación de Registros desde Excel ...................................................................... 81

Anexo No. 2 – Clases de los bienes muebles registrales ................................................................. 88

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I. Presentación Por medio de la resolución DGT-R-030-2014, publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 149 del 5 de agosto de 2014, la Dirección General de Tributación (DGT), dentro del ámbito de sus competencias, puso a disposición de las empresas clasificadas como grandes contribuyentes nacionales (GCN) la herramienta de Análisis Multifuncional Programado y Objetivo (AMPO). Esta herramienta permite el almacenamiento electrónico de la información de transcendencia tributaria de cada uno de los sujetos pasivos adscritos a la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales (DGCN). Dicha información es organizada en treinta y un apartados, cada uno de cuales se compone de diferentes elementos organizados según las necesidades de la Administración Tributaria (AT). A partir de la puesta en operación de la herramienta, la DGCN ha identificado algunas oportunidades de mejora que, una vez desarrolladas, permiten facilitarle al usuario la captura y manejo de la información a lo interno del aplicativo. Estas mejoras fueron incorporadas a la herramienta por medio de la resolución DGT-R-54-2017, publicada en el Alcance No. 312 del Diario Oficial La Gaceta del 22 de diciembre de 2017. Por lo anterior, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales, bajo una filosofía de servicio al contribuyente, pone a disposición de los grandes contribuyentes nacionales la presente “Guía de l Usuario”, la cual contiene información sobre el procedimiento de instalación de la herramienta por primera vez, el traslado de la actual base de datos del AMPO a la nueva versión de la herramienta, el procedimiento para la generación y presentación de la información requerida por la AT, y la estructura general de los diversos apartados del AMPO. A partir de este momento, la versión inicial del AMPO (versión 1.1.0) queda deshabilitada para la generación de la información requerida por la AT, lo que implica además que la DGCN dejará de recibir por medios físicos, la información de aquellos apartados que fueron autorizados para tales efectos. Por lo anterior, se le solicita a los usuarios descargar e instalar la nueva versión de la herramienta a fin de puedan presentar, cuando corresponda, la información requerida. Atentamente,

Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales

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II. Instalación de la herramienta AMPO por primera vez Las empresas clasificadas como GCN deberán instalar en el computador de uno de sus colaboradores la herramienta AMPO. El archivo que contiene el software para la instalación puede ser descargado del sitio web del Ministerio de Hacienda, en la siguiente ruta:

Sitio web del Ministerio de Hacienda www.hacienda.go.cr

Sección

Servicios Tributarios

Herramientas Electrónicas

AMPO

El AMPO puede instalarse en “n” número de computadores dentro de una misma empresa. Sin embargo, los cambios que se hagan en el computador A no son visibles en el B, y viceversa, por lo que no es posible elaborar –por ejemplo– una sección

del AMPO en la computadora A, otra sección en la B, y luego “consolidar” ambas secciones en uno solo archivo.

http://www.hacienda.go.cr/

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Al momento de pulsar el vínculo para la descarga del programa se desplegará un cuadro de diálogo como el que se presenta en la siguiente imagen. El usuario deberá seleccionar la opción de “guardar archivo”, luego “aceptar”, con esto comenzará la descarga del archivo. Por lo general. El archivo se almacena en la carpeta denominada “Descargas”.

Una vez que el archivo haya sido descargado, el usuario debe pulsar sobre el mismo, lo que le permitirá visualizar un archivo denominado AMPO.msi. Al pulsar este último archivo iniciará la instalación del aplicativo en el computador del usuario.

Al inicio de la instalación aparecerá una pantalla de bienvenida, pulse el botón “Siguiente”. Se indicará el nombre de la carpeta donde se almacenarán los datos de instalación. Dentro de estos datos se incluye un archivo denominado AMPO.mdb este es el archivo que contendrá la base de datos creada por el gran contribuyente a partir de la información que incluya en el aplicativo.

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Una vez que el software haya sido instalado correctamente, se creará un acceso directo en el escritorio, o bien, en el menú de inicio del sistema operativo. Al pulsar sobre este acceso se podrá visualizar la pantalla principal del AMPO.

La versión del software que se tiene instalado se indica en la esquina superior izquierda de la pantalla principal del aplicativo. En la versión anterior de la herramienta se indica “1.1.0”. La nueva versión aparece como “1.2.0”.

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III. Traslado de la base de datos del AMPO a la nueva versión de la herramienta Las empresas que desde el 2014-15 estén clasificadas como GCN han presentado al día de hoy al menos una declaración AMPO, por lo que antes de descargar e instalar la nueva versión del aplicativo se recomienda respaldar la información existente en sus computadoras para luego poder trasladarla a la nueva versión de la herramienta. En este sentido, todos los archivos del AMPO –bases de datos y archivos de instalación– pueden visualizarse en el disco local del computador, específicamente en la dirección:

C: – HACIENDA – AMPO

Dentro de la carpeta AMPO existe un archivo, denominado AMPO.mdb, el cual contiene toda la información remitida por el contribuyente al momento de presentar su última declaración, este archivo deberá ser copiado –respaldado– en una carpeta dentro del computador –se recomienda crearla en “Mis Documentos”– luego de lo cual el usuario podrá actualizar el aplicativo a la versión más reciente (se recomienda desinstalar la versión actual e instalar la nueva versión).

El archivo AMPO.mdb es una base de datos. La misma se encuentra protegida, por lo que los usuarios, sean estos internos o externos de

la empresa, no pueden visualizar la información contenida en la misma (si se da un doble “clic” sobre el archivo, se desplegará un cuadro de diálogo solicitando “la contraseña de la base de datos”).

Una vez que el usuario haya instalado la nueva versión del aplicativo, deberá sustituir la base de datos recién instalada, por la base de datos respaldada. En ambos casos, se trata de archivos que sin bien son físicamente iguales –tanto el ícono como el nombre del archivo es el mismo– su contenido es diferente: una base esta en blanco (no tiene datos), mientras que la otra contiene la información digitada por el contribuyente al momento de presentar su última declaración AMPO. Para sustituir la base de datos en blanco por la que tiene información, el usuario deberá borrar el archivo AMPO.mdb que se ubica en el disco local C: – HACIENDA – AMPO – AMPO.mdb y sustituirlo por el archivo AMPO.mdb que respaldó en la carpeta de su elección.

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Una vez que la base de datos ha sido copiada en la carpeta del AMPO, el usuario podrá ingresar al apartado 1 del aplicativo –Datos Identificativos– y comprobar que la información allí detalla ya no aparece en blanco, sino que muestra los datos digitados por la empresa al momento de cumplimentar la información de la última declaración presentada.

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IV. Generación de la información para la AT Una vez que la información de los diferentes apartados del AMPO ha sido cumplimentada, el usuario deberá generar un archivo encriptado que garantice, tanto al GCN como a la AT, la inalterabilidad de la información contenida en el aplicativo. Para encriptar la información del AMPO, el usuario únicamente debe seleccionar en el menú principal del aplicativo la opción “Encriptar Base de Datos” luego de lo cual se visualizará en la pantalla del computador un mensaje en el que se indica la ruta del disco duro en el que se generó el archivo encriptado, así como el nombre que se le asignó a dicho archivo.

Nombre del archivo encriptado AMPO_ENC.mdb

Ruta del Archivo C:\Hacienda\AMPO\AMPO_ECN.mdb

Los grandes contribuyentes nacionales únicamente deberá remitir a la AT el archivo encriptado denominado como AMPO_ENC.mdb

Si se intenta enviar un archivo distinto, o bien, una base de datos que no haya sido encriptada, el aplicativo generará un mensaje de error.

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V. Presentación de la información requerida por la AT La presentación del archivo encriptado que contiene la información del AMPO se realizará por medio de un sitio web desarrollado por la AT para tales efectos. El sitio web corre bajo un protocolo seguro de transferencia de hipertexto, conocido como https por sus siglas en inglés. El usuario puede consultar este sitio a través de la página web del Ministerio de Hacienda, siguiendo la siguiente ruta:

Sitio web del Ministerio de Hacienda www.hacienda.go.cr

Sección

Servicios Tributarios

Herramientas Electrónicas

AMPO

Envío de declaración

Dirección electrónica (directa) https://ampoweb.hacienda.go.cr/ampoweb/

La pantalla inicial del sitio web de presentación solicita seleccionar el tipo de identificación del contribuyente que presenta la declaración. Al seleccionar el tipo “Jurídica Nacional” se habilita un espacio en el que el usuario deberá anotar el número de cédula jurídica del GCN, además de la clave de acceso al sistema. La clave de acceso corresponde a la misma utilizada para presentar las declaraciones autoliquidativas por medio de Tributación Digital.

http://www.hacienda.go.cr/

https://ampoweb.hacienda.go.cr/ampoweb/

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Una vez que el usuario haya ingresado, deberá completar los espacios de apellido y nombre, número de teléfono, y correo electrónico de la persona de contacto en la empresa. En esa misma pantalla el usuario deberá seleccionar el archivo encriptado que contiene la información del AMPO, luego de lo cual deberá pulsar el botón de “Presentar Declaración”

Si el usuario intenta enviar un archivo AMPO no encriptado, o bien, cualquier otro tipo de archivo electrónico (por ejemplo: PDF, Word o

Excel), el sitio web le mostrará un mensaje de error.

Se le recuerda que el archivo AMPO.mdb debe ser encriptado antes de ser enviado a la Administración Tributaria.

El archivo encriptado se denomina AMPO_ENC.mdb

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Cuando la declaración AMPO haya sido recibida por la AT, la página web mostrará un “Acuse de Recibo” con los datos identificativos del Gran Contribuyente, la información del número de declaración, y la fecha y hora de la presentación. Este acuse podrá ser impreso desde el mismo sitio web, o bien, descargado en formato PDF.

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VI. Estructura del AMPO El AMPO está conformado por 31 apartados, cada uno de los cuales se encuentra debidamente identificado y numerado. Al ingresar a la página principal del aplicativo el usuario deberá pulsar la opción de Formulario – Llenar Formulario ubicada en la esquina superior izquierda de la pantalla, lo que le permitirá visualizar el primero de los apartados.

Consideraciones generales (aplican a todos los apartados) En términos generales, el usuario puede desplazarse entre los distintos apartados por medio de las flechas ubicadas en la parte inferior de la pantalla, o bien, con las ubicadas en la parte superior de la misma –junto a la numeración de los apartados–.

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En varios de los apartados, el usuario deberá presionar el botón “Agregar” para incluir una determinada línea de información en el registro de la base de datos.

Existen algunos apartados en los que, por el volumen de información que se solicita, se permite exportar los datos desde una hoja electrónica en Excel. En este caso, el usuario deberá pulsar la opción de “Importar de Excel”, luego de lo cual visualizará un cuadro de diálogo (buscador) que le permitirá seleccionar la ubicación del archivo que desea cargar.

La información que se cargue desde una hoja de Excel será validada por el aplicativo de forma automática, señalando los errores de formato que se detecten en el proceso, siendo este un proceso similar al que se

realiza actualmente con las declaraciones informativas. Para mayores detalles ver el Anexo No. 1

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Una vez que el usuario se familiarice con la herramienta notará que varios de los apartados comienzan con una pregunta orientadora enfocada en un tema específico. Por defecto, la respuesta a esta pregunta se presenta como “No”. Sin embargo, si para un caso en particular la respuesta a la situación que sea plantea es afirmativa, al seleccionar dicha opción “Si” se habilitan datos adicionales que deben ser cumplimentados por el usuario antes de poder continuar con el siguiente aportado. En la imagen siguiente se observa como los campos adicionales pasan de estar deshabilitados (sombreados) a estar disponibles, esto al cambiar la respuesta de la pregunta de “no” a “si”.

Si el usuario no completa toda la información requerida en un determinado apartado, e intenta avanzar al siguiente, el aplicativo desplegará un mensaje de alerta, siendo necesario verificar la información requerida para poder continuar con el llenado de la declaración. El mensaje de alerta se muestra de la siguiente forma:

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Si el usuario lo requiere, puede eliminar uno o varios registros de un apartado. Para ello, debe primero seleccionar el o los registros que desee eliminar, luego de lo cual oprimirá alguno de los dos botones ubicados en la parte inferior de cada apartado (eliminar todos / eliminar seleccionados).

Es oportuno señalar que el usuario puede seleccionar los registros que desee eliminar dando “clic” en cada uno de los cuadros ubicados al inicio de las diferentes líneas que contienen la información del apartado. O bien, puede dar “clic” al encabezado de la columna –en la palabra “Selecciona” – y seleccionar de forma automática todo los registros que hayan sido incluidos.

Cada vez que se oprima “Selecciona”, el icono del check” cambia de seleccionado a no seleccionado (en sus distintas combinaciones) por lo que el usuario puede elegir la opción que mejor le convenga

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Apartado 1 – Datos Identificativos Este apartado hace referencia a la información que identifica al GCN, a través de los siguientes datos:

a. Número de cédula: corresponde al número de cédula jurídica del GCN, la misma se incluye sin

guiones, puntos o separadores de cualquier tipo. Por ejemplo: 3101123456 o 3102123456.

b. Número tributario: corresponde a un número de identificación interno del GCN. Este campo se completa en forma automática al digitar el número de cédula del espacio anterior (este número no es visible para el usuario).

c. Nombre de la empresa: corresponde a la razón social del GCN. Este espacio se completa en

forma automática al digitar el número de cédula jurídica.

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d. Provincia / Cantón / Domicilio Fiscal: corresponden a la provincia, cantón y dirección exacta

del domicilio fiscal del GCN. La provincia y cantón son campos de selección –lista desplegable– mientras que el domicilio fiscal admite caracteres alfanuméricos, por lo que el usuario debe incluir todas las señas exactas que permitan localizar al contribuyente dentro del territorio nacional.

e. Fecha de inicio de actividades: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha en la que el contribuyente inicio sus actividades económicas.

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f. Periodo fiscal: campo de selección en el que se detalla el periodo fiscal del contribuyente. El periodo fiscal corresponde al intervalo de tiempo que comprende la última declaración presentada del Impuesto sobre las Utilidades, por lo que se deberá de elegir el mes inicial y final de dicho periodo.

g. Cantidad de empleados: campo numérico en el que se deberá anotar la cantidad de empleados que laboran para la empresa o institución al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades.

h. Fecha de inscripción como gran contribuyente: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha a partir de la cual el contribuyente queda adscrito a la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.

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Apartado 2 – Datos Representante Legal Este apartado contiene la información que identifica a los representantes legales del GCN. Se deberán detallar todos los representantes legales, sea que estén o no inscritos ante la Administración Tributaria; comprende los siguientes datos: a. Tipo y número de identificación del representante legal: en este campo se deberá de elegir

el tipo de identificación que posee el representante legal del contribuyente, sea FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX o PASAPORTE. Posteriormente, debe indicarse el número de identificación, según el formato establecido para cada tipo.

b. Nombre del representante legal: este campo se completa en forma automática cuando el tipo de identificación corresponde a las clasificaciones FÍSICO NACIONAL, NIT y DIMEX. En el caso de las personas con PASAPORTE, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (la información se debe presentar en este orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

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c. Tipo de poder: campo de selección en el cual se deberá de elegir el alcance del poder que ostenta cada uno de los representantes legales de la empresa.

d. Acreditado ante Tributación: campo de selección en el cual se deberá de indicar si el representante legal se encuentra o no acreditado para actuar ante la Administración Tributaria.

e. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario

considere necesario, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

Los campos señalados de a) a d) deberán repetirse para cada uno de los representantes legales con

que cuente el GCN, sea que estos estén o no acreditados ante la Administración Tributaria. Cada línea deberá ser incluida con el botón “Agregar”

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Apartado 3 – Accionistas de la Empresa Este apartado se incluye la información que identifica a todos los accionistas (sociedades anónimas), cuotistas (sociedad de responsabilidad limitada), asociados o cooperativistas de un GCN. En el caso de las instituciones autónomas de derecho público, pertenecientes al Estado, deberán detallar a los miembros que conformaron la Junta Directiva durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Para cada una de las personas físicas o jurídicas que conforman los accionistas, cuotistas, asociados o cooperativistas se deberán incluir los siguientes datos:

a. Tipo y número de identificación: en este campo se deberá de elegir el tipo de identificación que posee la persona, sea esta física o jurídica. En el primer caso las opciones de selección incluyen FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX o PASAPORTE; mientras que en el segundo caso incluyen JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA.

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b. Nombre del accionista: este campo se completa en forma automática cuando el tipo de identificación corresponde a las clasificaciones FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX y JURÍDICA NACIONAL. En el caso de las personas con PASAPORTE o cédula JURÍDICA EXTRANJERA, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (en el caso de las personas físicas extranjeras detallar, en orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

c. Porcentaje capital social: campo numérico en el que se deberá de anotar el porcentaje de participación que posee la persona física o jurídica dentro del total del capital social. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales. En el caso de las entidades autónomas, indicar “cero” (0) en dicha casilla.

d. Número de acciones: campo numérico en el que se deberá de anotar el número de acciones, cuotas, participaciones o cualquier otro derecho que posea la persona física o jurídica. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales. En el caso de las entidades autónomas, indicar “cero” (0) en dicha casilla.

e. Valor nominal (¢): campo numérico, corresponde al valor unitario en colones de las acciones, cuotas, participaciones, o cualquier otro derecho que posea la persona física o jurídica. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales. En el caso de las entidades autónomas, indicar “cero” (0) en dicha casilla.

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f. Valor total de las acciones (¢): campo numérico, corresponde al resultado de multiplicar el

número de acciones, cuotas, participaciones o cualquier otro derecho por el valor nominal de las mismas. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales.

g. Tipo de acciones: corresponde a un campo de selección, en el cual se deberá elegir entre las opciones “COMUNES” o “PREFERENTES”. Para el caso de las entidades autónomas, cooperativas, y mutuales, indicar “COMUNES”.

f. Observaciones: en el caso de las personas físicas extranjeras o jurídicas extranjeras, deberá anotarse el domicilio de residencia, en este orden: país; provincia, estado o departamento; ciudad; y cualquier otra seña que permita ubicar a la persona o empresa dentro del territorio de residencia. Si lo considera necesario, el usuario podrá además anotar cualquier comentario u observación que considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

Este apartado permite importar la información solicitada desde una hoja electrónica en Excel. Para ello, consulte los detalles en el Anexo No. 1.

Recuerde que para ingresar uno a uno los registros, debe pulsar el botón “agregar” cada vez que desee incluir un dato nuevo.

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Apartado 4 – Obligaciones Tributarias Este apartado está compuesto por una serie de campos de selección, los mismos hacen referencia a las obligaciones tributarias formales a las que podría estar afecto el GCN, por lo que el usuario de la herramienta únicamente deberá de seleccionar aquellas que concuerden con su caso particular. Los datos que se solicitan son: a. Declaraciones informativas: el usuario deberá marcar aquellas declaraciones informativas

que presenta el GCN. En caso de que la empresa esté obligado a presentar alguna declaración informativa adicional, deberá de seleccionar el campo “Otras”, indicando en el espacio correspondiente el número de formulario y nombre de la misma.

b. Libros legales: deberá elegir la forma en la que el GCN lleva el registro de los libros legales, sea en forma física o digital.

c. Libros auxiliares: deberá de indicar los registros auxiliares que elabora el GCN, sea auxiliar de compras, ventas, o ambos.

d. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 5 – Actividades Económicas Este apartado hace referencia a la actividad económica principal y secundaria desarrollada por el GCN. Comprende los siguientes datos: a. Código de la actividad principal: corresponde a un campo de selección en el cual se deberá

indicar el código y nombre de actividad económica principal que desarrolla el contribuyente.

b. Descripción detallada de la actividad principal: campo alfanumérico en el que el usuario deberá detallar, de la forma más amplia posible, la descripción de la actividad principal realizada por el contribuyente.

Si el contribuyente desarrollo una o más actividades económicas secundarias, deberá incluir cada una de ellas. Al responder que “Si” posee actividades secundarias, se habilitarán las siguientes opciones:

c. Actividades económicas secundarias: campo de selección en el cual se deberá de indicar el

código y nombre de la actividad económica secundaria que realice el GCN (cada actividad debe ser incluida de forma independiente).

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d. Descripción detallada de la actividad secundaria: al igual que en la opción anterior, corresponde a un campo alfanumérico en el que el usuario deberá detallar, de la forma más amplia posible, la descripción de la actividad secundaria realizada por el contribuyente.

e. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

El usuario podrá buscar el código de la actividad, sea primaria o secundaria, por medio del buscador incluido en la herramienta. Para ello, debe pulsar en el título “código de actividad principal” o “código de actividad secundaria” luego de lo cual se desplegará un cuadro de diálogo en el que se realizará la búsqueda por código, descripción, o sector de la actividad económica, seleccionado finalmente la actividad que corresponda según las instrucciones que brinda la herramienta.

En caso de que se le dificulte localizar la actividad que mejor describa sus operaciones, sírvase por favor contactar a su Gestor / Gestora Tributario para que le colabore en lo que corresponda.

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Apartado 6 – Agencias, Sucursales o Locales Comerciales En este apartado se deberán detallar todos los establecimientos en los que el contribuyente desarrolla sus operaciones. El caso de que el usuario seleccione que la empresa “Si” posee agencias, sucursales o locales comerciales, deberá cumplimentar los siguientes datos: a. Razón Social: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la razón social bajo la cual

opera la agencia, sucursal o local comercial (por lo general es la misma razón con que operan el GCN, pero existen algunas excepciones).

b. Nombre comercial: campo alfanumérico en el que se deberá indicar el nombre comercial (nombre de fantasía) con que opera la agencia, sucursal o local comercial.

c. Domicilio: corresponde a la ubicación física de la agencia, sucursal o local comercial. En este campo se deberá indicar, en orden: provincia, cantón, distrito, y cualquier otra seña que permita ubicarla dentro del territorio de residencia.



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Apartado 7 – Fusiones Este apartado hace referencia a las todas las fusiones en que ha participado el GCN durante los periodos fiscales del Impuesto sobre las Utilidades que no se encuentren prescritos. Si el usuario señalan que “Si” se han realizado fusiones en la empresa deberá cumplimentar lo siguiente: a. Número de identificación de la empresa con la cual se fusionó: se debe seleccionar el tipo

de identificación de la empresa con la cual se fusionó, sea esta JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA, digitando posteriormente el número de identificación correspondiente.

b. Nombre de la empresa con la cual se fusionó: en el caso de las personas jurídicas nacionales, este campo se completa en forma automática al seleccionar el tipo de identificación y digitar el número correspondiente. En el caso de las personas jurídicas extranjeras, el usuario deberá digitar la información, tanto del número de identificación como del nombre, tal y como se consigna en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

c. Observaciones: en este campo se detallará el periodo fiscal del Impuesto a las Utilidades que en que se produjo la fusión. Además, se podrá anotar cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 8 – Información Contable En este apartado se detallan aspectos generales sobre la llevanza de la contabilidad del GCN. El mismo comprende los siguientes datos:

a. Sistema de acumulación de Inventarios: campo de selección en el que se deberá de elegir entre las opciones “Permanente” o “Periódico”.

b. Método de valuación de inventarios: campo de selección en el que se deberá de elegir entre

las opciones “Método Minorista”, “Identificación Especifica”, “PEPS”, “UEPS”, “Costo Promedio”, “Última Compra”.

c. Método de costeo de Inventarios: campo de selección en el que se deberá de elegir entre las

opciones de “Absorción” o “Costeo Directo”.

d. Técnicas de costeo: campo de selección en el que se deberá de elegir entre las opciones “Por procesos”, “Por órdenes de producción”, “Estimados”, “Standar”, o bien “No aplica”.

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e. Persona física o jurídica encargada de auditar los estados financieros: en esta sección se indicarán datos identificativos de la persona física o jurídica que auditó los estados financieros al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Esta sección requiere de dos datos: e.1. Identificación: el usuario debe seleccionar el tipo de identificación de la persona física o

jurídica que auditó los estados financieros, sea FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX, PASAPORTE, JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA, posteriormente se digitará el número correspondiente.

e.2. Nombre de la persona / empresa que auditó los estados financieros: este campo se completa de forma automática cuando el usuario selecciona como tipo de identificación las clasificaciones FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX y JURÍDICO NACIONAL; cuando se selecciona la opción de PASAPORTE o JURÍDICA EXTRANJERA deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (en el caso de las personas físicas extranjeras detallar, en orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

f. Observaciones: las empresas que por la naturaleza de su actividad no tengan inventarios,

deberán seleccionar la primera opción disponible en las secciones a), b) y c) de este apartado, anotando además en la sección de observaciones que no cuentan con sistema de acumulación, método de valuación, y método de costeo de inventarios. En este campo también se anotará cualquier comentario u observación adicional que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 9 – Información Aduanera Este apartado hace referencia al tipo de operaciones aduaneras que realiza el GCN, sean estas importaciones o exportaciones. Una vez que el usuario responde que la empresa “Si” realiza operaciones aduaneras deberá cumplimentar la siguiente información: a. Tipo de operaciones que realiza: campo de selección en el cual se deberá indicar el tipo de

operación aduanera que realiza, a saber: importaciones o exportaciones (puede seleccionarse una o ambas opciones).

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Apartado 10 – Información sobre Ventas e Incentivos Fiscales Este apartado comprende información relacionada con el tipo de facturación que utiliza el GCN, la pertenencia al régimen de zona franca, y la acreditación de algún tipo de beneficio tributario. Se compone de los siguientes elementos:

a. Tipo de facturación de ingresos autorizada: campo de selección en el que se deberá de elegir “Electrónica” cuando el contribuyente facture sus ingresos utilizando comprobantes electrónicos (establecidos según la resolución DGT-R-048-2016), en caso contrario se elegirá la opción “Tradicional”.

b. Pertenencia al régimen de zona franca: campo de selección en el que se indica si el contribuyente pertenece o no al régimen de zona franca, para lo cual deberá de elegir entre las opciones “Si” o “No”. Al seleccionar “Si” los puntos c y d de este apartado se deshabilitan, por lo que únicamente deberá responder a los puntos e y f.

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c. Disfrute de beneficios fiscales: campo de selección en el que se deberá de indicar si el

contribuyente goza o no de algún beneficio fiscal, para lo cual se deberá de elegir las opciones “Si” o “No”. Si responde “No” concluye el cuestionario, por lo que puede continuar con el siguiente apartado.

d. Tipo de Beneficio: si el usuario señaló en la pregunta anterior que “Si” disfruta de un beneficio

fiscal, deberá indicar el tipo. Para ello, deberá seleccionar entre las siguientes opciones: “Exoneración”, “Autorización Previa” y “No Sujeción”.

Si se indica que el GCN goza de una EXONERACIÓN o de una AUTORIZACIÓN PREVIA, deberá indicarse la fecha de vigencia del beneficio fiscal, el porcentaje, y los impuestos sobre los cuales recae dicho beneficio. Deberán incluirse todas las exoneraciones o autorizaciones previas que le hayan sido otorgadas en el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, o bien, las que siendo otorgadas en periodos anteriores, tengan efectos sobre sobre algunos de los meses comprendidos en el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades.

Si se indica que el contribuyente goza de alguna NO SUJECIÓN, se deberá detallar el impuesto sobre el cual aplica esta figura. Se entiendo por no sujeción a “aquellos hechos que no quedaron comprendidos dentro del supuesto del hecho imponible establecido por la ley”.

e. Porcentaje de exoneración: campo de selección en el que deberá indicar el porcentaje de exoneración que le fue autorizado expresamente por la Administración Tributaria.

f. Impuestos sobre las cuales aplica el beneficio: deberá detallar todos los impuestos sobre los que aplica el beneficio.

g. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 11 – Amortización de Pérdidas En este apartado se incluye un detalle de las pérdidas fiscales amortizables registradas por el GCN que cumplan con alguna de las siguientes situaciones:

1. Pérdidas fiscales originadas en períodos anteriores y que están siendo amortizadas en el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades.

2. Pérdida fiscal originada en el último periodo del Impuesto sobre las Utilidades, y que pueda ser amortizada en períodos futuros.

Si el usuario indica que el la empresa “Si” amortiza pérdidas diferidas deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Periodo fiscal en el que se registró la pérdida: campo de selección en el que se deberá de indicar el periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades en el que se produjo la pérdida que está siendo amortizada, o bien, el periodo fiscal en el que se generó la pérdida que podría ser amortizada en periodos futuros.

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b. Monto de la pérdida: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de indicar la cifra

correspondiente a la pérdida generada en el periodo fiscal detallado en el punto anterior (monto original).

c. Monto amortizado: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de indicar el monto de la pérdida que ha sido amortizado (monto acumulado).

d. Monto pendiente de amortizar: campo de numérico, sin decimales, corresponde a la

diferencia entre el monto de pérdida (original) menos el monto amortizado (acumulado). Este espacio se calcula de forma automática al digitar la información de los puntos b y c.

e. Observaciones: en este campo se deberá anotar el monto de la pérdida amortizada en el

último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades –este monto forma parte del declarado en el punto c–. Además, el usuario podrá anotar cualquier comentario u observación que considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

Este apartado debe ser cumplimentado únicamente por aquellos obligados tributarios que legalmente tienen la facultad de amortizar sus pérdidas.

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Apartado 12 – Aportes o Retiros Extraordinarios al Patrimonio Este apartado comprende el detalle de la información relacionada con los montos de aportes o retiros extraordinarios al patrimonio del GCN realizados durante los periodos fiscales del Impuesto sobre las Utilidades que no se encuentren prescritos. Al indicar que la empresa “Si” ha realizado aportes o retiros extraordinarios al patrimonio se deberá cumplimentar, para cada uno de los aportes o retiros realizados, la siguiente información:

a. Tipo de movimiento: campo de selección en el que se deberá de elegir entre las opciones “Aporte” o “Retiro”.

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b. Monto: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de indicar la cifra en colones correspondiente al tipo de movimiento indicado en el punto anterior.

c. Fecha: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha en la cual se llevó acabo el aporte o retiro extraordinario al patrimonio.


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Apartado 13 – Cancelación de Dividendos Este apartado recopila información relacionada con el pago de dividendos, excedentes, o cualquier otra retribución que hubiese realizado el sujeto pasivo durante el último periodo fiscal del Impuesto a las Utilidades. Una vez que el usuario indica que “Si” se ha pagado alguno de los conceptos anteriores, deberá cumplimentar los siguientes datos:

a. Tipo y número de identificación: en este campo se deberá de elegir el tipo de identificación

que posee la persona a la que se le hizo el pago. En el caso de las personas físicas las opciones de selección incluyen FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX o PASAPORTE; mientras que en el caso de las personas jurídicas incluyen JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA.

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b. Nombre de la persona física o jurídica: este campo se completa en forma automática cuando

el tipo de identificación corresponde a las clasificaciones FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX y JURÍDICA NACIONAL. En el caso de las personas con PASAPORTE o cédula JURÍDICA EXTRANJERA, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (en el caso de las personas físicas extranjeras detallar, en orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

c. Dividendos pagados: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de consignar el monto en colones pagado a la persona física o jurídica.

d. Fecha: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha en la cual se llevó acabo el pago a la persona física o jurídica.



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Apartado 14 – Utilidades Retenidas Este apartado recoge información sobre el monto de utilidades retenidas que acumula el contribuyente al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Si el usuario responde que la empresa “Si” posee utilidades retenidas, deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Monto de utilidades retenidas: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de indicar la cifra monetaria correspondiente a las utilidades retenidas o acumuladas que posee el contribuyente al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades.

b. Utilidad (Pérdida) del periodo: campo de selección en el que se deberá de elegir si en el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades la empresa registró “Utilidad” o “Pérdida”, indicando posteriormente el importe de la misma.

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c. Dividendos decretados: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de indicar la cifra monetaria de los dividendos que fueron decretados al cierre del último periodo fiscal, esto si se hubiesen decretado, caso contrario se anotará 0 (cero).


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Apartado 15 – Arrendamientos Este apartado contiene información sobre los pagos que realizó el GCN, durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, por los activos utilizados bajo la figura del arrendamiento. Si el usuario señala que la empresa “Si” tiene activos bajo esta figura, deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Tipo de arrendamiento: campo de selección en el que se deberá de elegir el tipo de

arrendamiento que posee el contribuyente, siendo las opciones a seleccionar “Arrendamiento Financiero”, “Arrendamiento Operativo”, o “Arrendamiento Operativo en Función Financiera”.

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b. Arrendatario: campo alfanumérico en el que se deberá indicar el nombre completo de la persona física o la razón social de la persona jurídica a la que se le realiza el pago del arrendamiento indicado en el punto anterior.

c. Inicio de contrato: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha en la que inicia el contrato por el arrendamiento indicado en el punto a).

d. Finalización contrato: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha en la que termina el contrato por el arrendamiento indicado en los puntos anteriores.

e. Monto total contrato (¢): campo numérico, sin decimales, en el que se debe de indicar el monto total en colones del contrato por el arrendamiento indicado en los puntos anteriores.

f. Cuota mensual (¢): campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de indicar el monto en colones de la cuota mensual pagada por el contribuyente por concepto del arrendamiento.

g. Observaciones: en este campo se deberá anotar una descripción detallada del bien arrendado; el número de placa, registro, o control de activos; así como el nombre del departamento o área de la empresa en la que se utiliza el mismo. Además, el usuario podrá incluir cualquier comentario u observación adicional que considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.


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Apartado 16 – Bienes Inmuebles En este apartado se deberá consignar el detalle de todos los bienes inmuebles que posea el sujeto pasivo al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Si se responde que el GCN “Si” posee bienes inmuebles el usuario deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Provincia: campo de selección en el que se deberá de elegir la provincia en la cual se

encuentra ubicado el bien inmueble.

b. Cantón: campo de selección en el que se deberá de elegir el cantón en el cual se encuentra ubicado el bien inmueble.

c. Folio Real: campo alfanumérico en el que se deberá de anotar el número de finca del bien inmueble. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con guiones; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin guiones, puntos, comas, o separadores de cualquier tipo.

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d. Área (m2): campo numérico en el que se deberá de indicar las dimensiones, en metros cuadros, del bien inmueble. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales.

e. Valor en libros (¢): campo numérico, sin decimales, en el cual se anotará el valor en libros que posea el bien inmueble al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Este valor deberá de expresarse en colones.

f. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario

considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.


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Apartado 17 – Bienes Muebles Registrales Este apartado contiene información sobre los bienes muebles registrales que posea el sujeto pasivo al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Una vez que el usuario señala que “Si” posee bienes muebles registrales, deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Características del bien mueble: campo de selección en el cual se deberá de indicar el tipo de

bien mueble, siendo este VEHICULO AUTOMOTOR, AERONAVE o EMBARCACIÓN.

b. Placa (Matrícula) del Vehículo: en este campo se deberá seleccionar la clase, y anotar el número de placa o matricula según el tipo de bien mueble indicado en el punto anterior. La clase varía según el tipo de bien mueble. Un detalle de las clases incluidas en la herramienta se presenta en el Anexo No. 2.

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c. Área o lugar de uso: campo en el que se deberá indicar el área o departamento de la empresa en el que se utiliza el bien mueble.

d. Valor en libros (¢): campo numérico, sin decimales, en el cual se anotará el valor en libros que

posea el bien mueble al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Este valor deberá de expresarse en colones.



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Apartado 18 – Bienes Muebles No Registrales Este apartado recopila información sobre los bienes muebles no registrales de mayor cuantía que posee el GCN al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades para el desarrollo de su actividad. Por su naturaleza, estos bienes suelen estar sustraídos de la materia registral. Una vez que el usuario indique que la empresa “Si” posee bienes muebles no registrales deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Tipo de bien: campo alfanumérico en el que se deberá indicar el nombre, clase o tipo de bien

mueble no registral. En aquellos casos en los que a la empresa se le dificulte la identificación individual de los bienes, podrá clasificarlos en grupos o partidas en función de la uniformidad de los mismos. Esta clasificación dependerá de la actividad que realice el contribuyente y de los bienes que posea. La misma debe ser congruente con la llevanza de los registros y libros de contabilidad. A modo de ejemplo, se propone el uso de términos genéricos, tales como: mesas, sillas, equipo de oficina, equipo de cómputo, entre otros.

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b. Número de identificación del bien: campo alfanumérico en el cual se deberá de anotar el número de identificación que, para efectos de control interno, le haya asignado la empresa al bien mueble no registral. Para el caso de los bienes muebles que han sido agrupados, el usuario deberá asignar un nombre o código que le permita, en caso de ser necesario, poder identificar el detalle de los bienes que han sido incluidos en un determinado grupo o partida.

c. Área o lugar de uso: campo en el que se deberá indicar el nombre del área o departamento en el que se utiliza el bien mueble no registral.

d. Valor en libros (¢): campo numérico, sin decimales, en el cual se anotará el valor en libros que posea el bien mueble no registral al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, o en su defecto, el valor en libros total de los bienes que conforman el grupo o partida. Todos los valores deberán expresarse en colones.

e. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario



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Apartado 19 – Posesión o Venta de Bienes Intangibles Este apartado incluye información sobre la posesión y la venta, durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, de algún bien intangible comprado o desarrollado internamente por el GCN. Una vez que se indica que la empresa “Si” posee o vendió algún activo intangible se deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Tipo activo intangible: campo en el que se deberá describir el tipo de activo intangible comprado o desarrollado internamente, o bien, el activo intangible que haya sido vendido a un tercero.

b. Fecha de registro contable: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha de registro del activo intangible comprado o desarrollado internamente, así como del activo intangible vendido a un tercero.

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c. Origen operación: campo de selección en el que se deberá de indicar el acto que dio origen a la posesión del activo intangible, sea “Compra” o “Desarrollo Interno”, o bien, indicar “Venta” cuando el activo intangible haya sido vendido a un tercero.

d. Monto valuación activo intangible: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar la cifra en colones correspondiente al valor del activo intangible comprado o desarrollado internamente, o bien, el precio del activo intangible vendido a un tercero.



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Apartado 20 – Cliente o Proveedor de Activos Intangibles Este apartado contiene información sobre los clientes (venta) y proveedores (compra) de activos intangibles que durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades haya tenido el GCN. Al indicar que la empresa “Si” compró o vendió activos intangibles, el usuario deberá cumplimentar los siguientes datos:

a. Tipo activo intangible: campo en el que se deberá describir el tipo de activo intangible

comprado (a un proveedor) o vendido (a un cliente). b. Origen de la operación: campo de selección en el que se deberá de indicar si el activo

intangible detallado en el punto anterior fue comprado o vendido, siendo las opciones a seleccionar “Activo Comprado” o “Activo Vendido”.

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c. Identificación y Nombre del Cliente / Proveedor: campo de selección en el que deberá

indicarse el tipo y número de identificación del cliente o proveedor del activo intangible, sea FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX, PASAPORTE, JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Al seleccionar y digitar el número de identificación de los tipos Físico Nacional, NIT, DIMEX y Jurídica Nacional, el espacio del nombre del cliente / proveedor se completará de forma automática. En el caso de las personas con PASAPORTE o cédula JURÍDICA EXTRANJERA, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (en el caso de las personas físicas extranjeras detallar, en orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

d. Domicilio del cliente / proveedor: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica el cliente / proveedor del activo intangible. La información se deberá presentar en el siguiente orden: provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar al cliente / proveedor del territorio de residencia.

e. País: campo de selección en el que se deberá elegir de un listado desplegable el país en el cual se encuentra ubicado el cliente o proveedor de activos intangibles.

f. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.


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Apartado 21 – Compra de Activos Intangibles por Medio de Financiamiento Este apartado recopila datos relacionados con la compra de activos intangibles que durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades haya realizado el GCN a través de financiamiento (de cualquier naturaleza). Una vez que se indica que la empresa “Si” compró activos intangibles por medio de financiamiento el usuario deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Tipo activo intangible: campo en el que se deberá de indicar el tipo de activo intangible

comprado por medio de financiamiento.

b. Fecha de operación financiera: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha en la que se llevó a cabo el financiamiento para la compra del activo intangible.

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c. Identificación y Nombre de la persona física o jurídica que otorga el financiamiento:

campo de selección en el que deberá indicarse el tipo y número de identificación de la persona física o jurídica que otorga el financiamiento para la compra del activo intangible, sea FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX, PASAPORTE, JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Al seleccionar y digitar el número de identificación de los tipos físico Nacional, NIT, DIMEX y jurídica nacional, el nombre se completará de forma automática. En el caso de las personas con PASAPORTE o cédula JURÍDICA EXTRANJERA, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (en el caso de las personas físicas extranjeras detallar, en orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

d. Domicilio de la persona física o jurídica que financia: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la persona física o jurídica que otorga el financiamiento para la compra del activo intangible. La información se deberá presentar en el siguiente orden: país; provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar a la persona en el territorio de residencia.

e. Monto del financiamiento: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar la cifra en colones, correspondiente al monto del financiamiento obtenido para la compra del activo intangible.

f. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 22 – Contratos de Explotación de Activos Intangibles En este apartado se incluye información sobre los contratos de uso o explotación de activos intangibles que durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades hayan sido otorgados por terceros al GCN. Al indicar que la empresa “Si” hace uso de activos intangibles, se deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Tipo activo intangible: campo en el que se deberá indicar el tipo de activo intangible que, sin

ser de su propiedad, puede ser utilizado o explotado por el GCN gracias a la existencia de un contrato o acuerdo con un tercero.

b. Identificación y Nombre de la persona física o jurídica propietaria del activo intangible: campo de selección en el que deberá indicarse el tipo y número de identificación de la persona física o jurídica con la que se firma el contrato o acuerdo para el uso o explotación del activo intangible, sea FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX, PASAPORTE, JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Al seleccionar y digitar el número de identificación de los tipos físico nacional, NIT, DIMEX y jurídica nacional, el nombre se completará de forma automática.

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En el caso de las personas con PASAPORTE o cédula JURÍDICA EXTRANJERA, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (en el caso de las personas físicas extranjeras detallar, en orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).

c. Domicilio de la persona física o jurídica propietaria del activo intangible: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la persona física o jurídica con la que se firma el contrato o acuerdo para el uso o explotación del activo intangible. La información se deberá presentar en el siguiente orden: país; provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar a la persona en el territorio de residencia.


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Apartado 23 – Pago de Royalties por la Explotación de Activos Intangibles Se incluye en este apartado información sobre los pagos por regalías (royalties) que, durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, haya realizado el GCN por el uso o explotación de activos intangibles. Si se indica que la empresa “Si” ha realizado pagos por la explotación de activos intangibles se deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Concepto que origina el pago del royalty: campo de selección en el que se deberá de elegir

el tipo de activo intangible que origina el pago del royalty.

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b. Identificación y Nombre de la empresa a la que se le paga el royalty: en este campo se deberá de elegir, primeramente el tipo de identificación de la persona jurídica a la que se le paga la regalía (royalty), sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA, digitando posteriormente el número de identificación correspondiente.

Al seleccionar jurídica nacional la información del nombre se completará automáticamente. Al seleccionar jurídica extranjera el usuario deberá digitar la información del nombre tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

c. País de la empresa a la que se le paga el royalty: campo de selección en el que se deberá

elegir de un listado desplegable el país en el cual se encuentra ubicada la empresa a la cual se le realizó el pagos de la regalía (royalty).

d. Dirección (de la empresa a la que se le paga la regalía): campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la empresa a la que se le pagó la regalía (royalty). La información se deberá presentar en el siguiente orden: provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar a la empresa dentro del territorio de residencia.

e. Identificación y Nombre de la empresa propietaria del activo intangible: primeramente de

deberá de elegir el tipo de identificación de la persona jurídica propietaria del activo intangible que origina el pago de la regalía (royalty), sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA, digitando posteriormente el número de identificación correspondiente.

Al seleccionar jurídica nacional la información del nombre se completará automáticamente. Al seleccionar jurídica extranjera el usuario deberá digitar la información del nombre tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

f. País (de la empresa propietaria del intangible): campo de selección en el que se deberá elegir de un listado desplegable el país en el cual se encuentra ubicada la empresa que es propietaria del activo intangible que original el pago de la regalía (royalty).

g. Dirección (de la empresa propietaria del intangible): campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la empresa propietaria del activo intangible que origina el pago de la regalía (royalty). La información se deberá presentar en el siguiente orden: provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar a la empresa dentro del territorio de residencia.

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h. Tipo de pago: campo de selección en él que se deberá de elegir entre las opciones “Monto

Fijo”, “Monto Variable” o “Monto Mixto”.

i. Base para el cálculo: campo de selección en el que se deberá elegir la base monetaria que se utiliza para el cálculo del pago por concepto de regalía (royalty). La base varía en función del tipo de pago seleccionado en el punto h).

j. Monto cancelado: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar la cifra monetaria, en colones, correspondiente al monto cancelado por concepto de regalía (royalty).

k. Observaciones: si se selección “Otros” en la base para el cálculo de la regalía (punto i), se deberá detallar el concepto en esta sección. Además, en este campo se anotará cualquier comentario u observación adicional que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 24 – Participación Patrimonial en Otras Empresas Este apartado recopila información sobre las inversiones en acciones que posee el GCN en otras empresas, sean estas nacionales o extranjeras. Al responder que “Si” se posee participación patrimonial en otras empresas, el usuario deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Identificación y Nombre de la empresa en que tiene participación: en este campo se

deberá de elegir el tipo de identificación de la persona jurídica en la que el GCN mantiene inversiones en acciones, sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Al seleccionar jurídica nacional el aplicativo completará de forma automática el nombre de la empresa. En el caso de jurídica extrajera, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

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b. Porcentaje capital social adquirido: campo numérico en el cual se deberá de indicar en valor

porcentual de la participación accionaria que posee el GCN en el patrimonio de la otra empresa. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales.

c. Número de acciones: campo numérico en el cual se deberá de indicar la cantidad de acciones que el GCN posee de la otra empresa. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales.

d. Tipo de acciones: campo de selección en el que se deberá de indicar el tipo de acción que posea el GCN, debiendo seleccionar entre “Comunes” o “Preferentes”

e. Valor nominal (¢): campo numérico en el que se deberá de indicar el valor en colones que posee la acción de la empresa en la que se tiene participación. Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales.

f. Valor total de las acciones (¢): campo numérico que resulta al multiplicar el número de acciones (punto c.) por el valor nominal de cada una (punto e.). Los datos que se importen desde Excel pueden presentarse con un máximo de dos decimales; los que se incluyan directamente en la herramienta se deberán presentar sin decimales. En este último caso, la información de la casilla se completa en forma automática.

g. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario

considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado. Este apartado permite importar la información solicitada desde una hoja electrónica en Excel. Para ello, consulte los detalles en el Anexo No. 1.

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Apartado 25 – Participación en Grupos Económicos Este apartado hace referencia a la pertenencia del GCN a un determinado grupo económico. Para los fines de la herramienta AMPO, el “grupo económico” se entenderá como:

El conjunto de partes conformado por personas físicas y jurídicas, nacionales o extranjeras, cualquiera que sea su actividad u objeto social, donde una o varias de ellas participan directa o indirectamente en la dirección, control o capital del contribuyente, o bien, participan directa o indirectamente en la dirección, control o capital de ambos contribuyentes, o que por alguna causa objetiva pueda ejercer alguna influencia sistemática en sus decisiones.

Si el usuario responde que el GCN “Si” forma parte de un grupo económico nacional o extranjero, deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Nombre grupo económico del que forma parte: campo en el que se deberá de indicar el

nombre, sea este de fantasía o no, que recibe el grupo económico del cual forma parte el GCN.

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b. Descripción de la actividad que realiza el grupo del que forma parte: campo en el que se

deberá detallar a nivel general, las áreas de negocio en que se desarrolla el grupo económico del cual forma parte el contribuyente.

c. Miembros del Grupo Económico: sección en la que se deberá detallar la información de cada uno de los miembros que conforman el grupo económico del que forma parte el contribuyente, así como del Representante Legal de este. La sección consta de los siguientes elementos:

c.1. Identificación y Nombre de la empresa: primeramente se deberá elegir el tipo de

identificación de la empresa miembro del grupo económico, sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Una vez seleccionado el tipo y digitado el número de identificación, el usuario deberá detallar la razón social de empresa. En el caso de las empresas nacionales, este dato aparece de forma automática al momento de seleccionar JURIDICA NACIONAL. En el caso de las empresas extranjeras, la información deberá digitarse tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

c.2. País: campo de selección en el que se deberá elegir de un listado desplegable el país en el cual se encuentra ubicada la empresa miembro del grupo.

c.3. Dirección: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la empresa que forma parte del grupo económico que se detalla en el apartado. La información se deberá presentar en el siguiente orden: provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar a la empresa dentro del territorio de residencia.

c.4. Descripción actividad que realiza: campo alfanumérico en el cual se deberá detallar la actividad económica principal que realiza la empresa que forma parte del grupo económico.

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c.5. Identificación y Nombre del Representante Legal de la empresa: campo de selección en el que se deberá de elegir el tipo de identificación del representan legal de la empresa que forma parte del grupo económico, sea FÍSICO NACIONAL, NIT, DIMEX o PASAPORTE, digitando posteriormente el número de identificación. En el caso de las identificaciones FÍSICO NACIONAL, NIT y DIMEX, el nombre se visualizará de forma automática luego de seleccionar el tipo de identificación. En el caso del PASAPORTE, el usuario deberá digitar la información tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente (se deberá utilizar el siguiente orden: primer nombre, segundo nombre, primer apellido, y segundo apellido, este último cuando corresponda).


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Apartado 26 – Servicios Recibidos por Parte del Grupo Económico En este apartado se detalla la información de los servicios que los miembros de grupo económico le han prestado al GCN durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Si se indica que el gran contribuyente “Si” recibe servicios de las empresas del grupo económico se deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Identificación y Nombre de la empresa: primeramente se deberá de elegir el tipo de

identificación de la empresa miembro del grupo económico, sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Una vez seleccionado el tipo y digitado el número de identificación, el usuario deberá detallar la razón social de empresa.

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En el caso de las empresas nacionales, este dato aparece de forma automática al momento de seleccionar JURÍDICA NACIONAL. En el caso de las empresas extranjeras, la información deberá detallarse tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

b. Dirección: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la empresa del grupo económico que prestó los servicios al contribuyente. La información se deberá presentar en el siguiente orden: país; provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar al prestador del servicio dentro del territorio de residencia.

c. Descripción del servicio recibido: campo en el que se deberá detallar en que consiste el

servicio que la empresa que forma parte del grupo económico le brinda al contribuyente.


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Apartado 27 – Servicios Prestados al Grupo Económico Este apartado contiene información de los servicios que el gran contribuyente ha prestado a los miembros del grupo económico durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. Si el usuario responde que la empresa “Si” ha prestado servicios al grupo económico deberá cumplimentar la siguiente información:


identificación de la empresa a la que se le prestó el servicio, sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Una vez seleccionado el tipo y digitado el número de identificación, el usuario deberá detallar la razón social de empresa. En el caso de las empresas nacionales, este dato aparece de forma automática al momento de seleccionar JURÍDICA NACIONAL. En el caso de las empresas extranjeras, la información deberá detallarse tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

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e. Dirección: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar la dirección en la que se ubica la empresa del grupo económico a la que el gran contribuyente le prestó el servicio. La información se deberá presentar en el siguiente orden: país; provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar al prestador del servicio dentro del territorio de residencia.

f. Descripción del servicio prestado: campo en el que se deberá detallar en que consiste el

servicio que el gran contribuyente le prestó a la empresa que forma parte del grupo económico. g. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario


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Apartado 28 – Financiamiento a Empresas Vinculadas En este apartado se incluye información sobre el financiamiento otorgado por el GCN a empresas vinculadas durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades (financiamiento nuevo), así como sobre el financiamiento que el GCN haya realizado a empresas vinculadas en periodos fiscales anteriores, y que al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades no hayan sido cancelada o se encuentren pendiente de cobro (financiamiento anterior). Para los efectos del presente documento, se entenderá por parte vinculada a aquella persona física o jurídica que califique en alguna de las situaciones planteadas en el Artículo No. 4 del Decreto 37898-H (Disposiciones sobre Precios de Transferencia), publicado en La Gaceta No. 176 del 13 de setiembre del 2013. Si el usuario señala que la empresa “Si” realiza financiamiento a alguna empresa vinculada (es acreedor de una vinculada) deberá cumplimentar la siguiente información:

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a. Identificación y Nombre de la empresa: primeramente se deberá de elegir el tipo de identificación de la empresa vinculada a la que se le realiza el financiamiento, sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Una vez seleccionado el tipo y digitado el número de identificación, el usuario deberá detallar la razón social de empresa. En el caso de las empresas nacionales, este dato aparece de forma automática al momento de seleccionar JURÍDICA NACIONAL. En el caso de las empresas extranjeras, la información deberá detallarse tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

b. Monto del financiamiento: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar el monto inicial en colones del financiamiento otorgado a la empresa vinculada.

c. Fecha de inicio del financiamiento: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha de inicio del financiamiento.

d. Tasa de interés pactada: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar la tasa de interés que se aplica al financiamiento, en caso que no se haya pactado intereses en el financiamiento se anotará 0 (cero) en dicho campo. Si la tasa cuenta con decimales, detallar el porcentaje correcto en la sección de “Observaciones”.

e. Plazo del financiamiento: campo en el que se deberá de indicar la duración del financiamiento, para tales efectos primeramente se anotará la cantidad numérica y posteriormente se elegirá si esa cantidad corresponde a días, meses o años.

f. Saldo del financiamiento: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá anotar el saldo

en colones del financiamiento al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades.

g. Motivo del financiamiento: campo alfanumérico en el que se deberá de anotar el uso dado al dinero puesto a disposición de la empresa vinculada (detalle del plan de inversión).

h. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 29 – Financiamiento con Empresas Vinculadas Este apartado contiene información sobre el financiamiento recibido por el GCN de parte de empresas vinculadas durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades (pasivo nuevo), así como sobre el financiamiento que el GCN haya recibido de empresas vinculadas en periodos fiscales anteriores, y que al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades se encuentre pendiente de pago (pasivo anterior). Para los efectos del presente documento, se entenderá por parte vinculada, a aquella persona física o jurídica que califique en alguna de las situaciones planteadas en el Artículo No. 4 del Decreto 37898-H (Disposiciones sobre Precios de Transferencia), publicado en La Gaceta No. 176 del 13 de setiembre del 2013. Si el usuario señala que la empresa “Si” posee financiamientos empresas vinculadas (es deudor de una vinculada) deberá cumplimentar la siguiente información:

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identificación de la empresa vinculada que brindó el financiamiento al contribuyente, sea JURÍDICA NACIONAL o JURÍDICA EXTRANJERA. Una vez seleccionado el tipo y digitado el número de identificación, el usuario deberá detallar la razón social de la empresa. En el caso de las empresas nacionales, este dato aparece de forma automática al momento de seleccionar JURÍDICA NACIONAL. En el caso de las empresas extranjeras, la información deberá detallarse tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente.

b. Monto del financiamiento: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar el monto inicial en colones del financiamiento recibido de parte de la empresa vinculada.

c. Fecha de inicio del financiamiento: campo de selección en el que se deberá de indicar la fecha de inicio del financiamiento.

d. Tasa de interés pactada: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá de anotar la tasa de interés que se aplica al financiamiento, en caso que no se haya pactado intereses en el financiamiento se anotará 0 (cero) en dicho campo. Si la tasa cuenta con decimales, detallar el porcentaje correcto en la sección de “Observaciones”.

e. Plazo del financiamiento: campo en el que se deberá de indicar la duración del financiamiento, para tales efectos primeramente se anotará la cantidad numérica y posteriormente se elegirá si esa cantidad corresponde a días, meses o años.

f. Saldo del financiamiento: campo numérico, sin decimales, en el que se deberá anotar el saldo

en colones del financiamiento al cierre del último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades. g. Motivo del financiamiento: campo alfanumérico en el que se deberá de anotar el uso dado al

dinero otorgado por la empresa vinculada (detalle del plan de inversión).

h. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.

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Apartado 30 – Detalle de Clientes en el Exterior Se incluye en este apartado información sobre los clientes del exterior que, durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, hayan mantenido relaciones comerciales con el GCN. Si se indica que la empresa “Si” posee clientes en el exterior, el usuario deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Número de identificación: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el número de identificación del cliente en el exterior. La información deberá ser anotada tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente

b. Nombre del Cliente: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el nombre completo

del cliente en el exterior. La información deberá ser anotada tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente

c. País: campo de selección en el que se deberá elegir, de entre una lista desplegable, el país en el cual se encuentra ubicado el cliente en el exterior.

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d. Posee vinculación: campo de selección en el que se deberá de indicar si el cliente en el

exterior posee o no algún tipo de vinculación con el gran contribuyente.

Para los efectos del presente documento, se entenderá que existe vinculación cuando alguna persona, física o jurídica, califique en alguna de las situaciones planteadas en el Artículo No. 4 del Decreto 37898-H (Disposiciones sobre Precios de Transferencia), publicado en La Gaceta No. 176 del 13 de setiembre del 2013.

e. Tipo de Vinculación: campo de selección, se activa cuando en el punto anterior el usuario indica que “si” existe vinculación entre el GCN y el cliente en el exterior. En este caso, se deberá elegir entre alguna de las siguientes opciones: “Participación Patrimonial”, “Vinculaciones Comerciales” o “Relaciones de Administración”.

f. Dirección: campo alfanumérico en el que se deberá indicar la dirección en la cual se ubica el cliente del exterior. La información se deberá presentar en el siguiente orden: país; provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar al cliente en el territorio de residencia.

g. Teléfono: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el número telefónico del cliente, según el siguiente formato: código de país – código de área – número de teléfono.

h. Dirección Electrónica: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el correo electrónico de alguna de las personas de contacto con el cliente en el exterior.

i. Descripción del bien o servicio exportado: campo alfanumérico en el que se deberá de detallar el tipo de bien o servicio que se comercializa entre el gran contribuyente y el cliente en el exterior.

j. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario



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Apartado 31 – Detalle de Proveedores en el Exterior Este apartado recopila información sobre los proveedores del exterior que, durante el último periodo fiscal del Impuesto sobre las Utilidades, hayan mantenido relaciones comerciales con el GCN. Si se indica que la empresa “Si” posee proveedores en el exterior se deberá cumplimentar la siguiente información:

a. Número de identificación: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el número de

identificación del proveedor en el exterior. La información deberá ser anotada tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente

b. Nombre del Cliente: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el nombre completo del proveedor en el exterior. La información deberá ser anotada tal y como aparezca consignada en algún documento oficial emitido por una autoridad competente

c. País: campo de selección en el que se deberá elegir, de entre una lista desplegable, el país en el cual se encuentra ubicado el proveedor en el exterior.

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d. Posee vinculación: campo de selección en el que se deberá de indicar si el proveedor en el

exterior posee o no algún tipo de vinculación con el gran contribuyente. Para los efectos del presente documento, se entenderá que existe vinculación cuando alguna persona, física o jurídica, califique en alguna de las situaciones planteadas en el Artículo No. 4 del Decreto 37898-H (Disposiciones sobre Precios de Transferencia), publicado en La Gaceta No. 176 del 13 de setiembre del 2013.

e. Tipo de Vinculación: campo de selección, se activa cuando en el punto anterior el usuario indique que “si” existe vinculación entre el contribuyente y el proveedor en el exterior. Se deberá elegir entre alguna de las siguientes opciones: “Participación Patrimonial”, “Vinculaciones Comerciales”, “Relaciones de Administración”, u “Otras”.

f. Dirección: campo alfanumérico en el que se deberá indicar la dirección en la cual se ubica el

proveedor del exterior. La información se deberá presentar en el siguiente orden: país; provincia, estado o departamento –según corresponda–; ciudad; y otras señas que permitan ubicar al cliente en el territorio de residencia.

k. Teléfono: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el número telefónico del proveedor, según el siguiente formato: código de país – código de área – número de teléfono.

g. Dirección Electrónica: campo alfanumérico en el que se deberá de indicar el correo electrónico de alguna de las personas de contacto con el proveedor en el exterior.

h. Descripción del bien o servicio exportado: campo alfanumérico en el que se deberá de detallar el tipo bien o servicio que se comercializa entre el contribuyente y el proveedor en el exterior.

i. Observaciones: en este campo se anotará cualquier comentario u observación que el usuario considere necesaria, y que se relacione con la información que se solicita en el apartado.


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Anexos

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Anexo No. 1 – Importación de Registros desde Excel A fin de facilitar la captura de la información del AMPO se habilitó que en diferentes apartados de la herramienta la misma pueda ser importada desde una hoja electrónica en Excel (archivos con extensión .xls y .xlsx) La información contenida en el Excel será validada por la herramienta en función de los formatos establecidos para cada una de las casillas que conforman los diferentes apartados del AMPO, esto según lo detallado a lo largo de la presente Guía del Usuario. Cuando se detecte alguna inconsistencia en el formato, o bien, cuando algún nombre o número de identificación no coincida con la información disponible en las bases de datos de la Administración Tributaria, la herramienta señalará esta situación, misma que deberá ser corregida por el usuario previo a poder realizar la carga definitiva de la información de un determinado apartado. En el caso de la persona física cuyo tipo de identificación sea FÍSICO NACIONAL, NIT o DIMEX, así como de la persona jurídica cuyo tipo de identificación sea JURÍDICA NACIONAL, la herramienta hace una consulta a la base de datos del Sistema de Identificación de Contribuyentes (SIC) por lo que se recomienda tener la última versión instalada en el computador del usuario

Es importante recordar que la versión de escritorio del SIC se actualiza con cierta periodicidad, por lo que la versión que hoy tiene

instalada en el computador puede estar desactualizada.

El SIC puede ser descargado e instalada desde el sitio web del Ministerio de Hacienda en la sección

Servicios Tributarios – Herramientas Electrónicas – SIC

Una versión en línea de herramienta puede ser consulta en la dirección http://196.40.56.20/consultasic/

http://196.40.56.20/consultasic/

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Los apartados en los que se está habilitando la importación de información desde una hoja electrónica en Excel son:

Apartado 3: Accionistas de la Empresa

Apartado 6: Agencias, Sucursales o Locales Comerciales

Apartado 13: Cancelación de Dividendos

Apartado 15: Arrendamientos

Apartado 16: Bienes Inmuebles

Apartado 17: Bienes Muebles Registrales

Apartado 18: Bienes Muebles No Registrales

Apartado 19: Posesión o Venta de Bienes Intangibles

Apartado 20: Cliente o Proveedor de Activos Intangibles

Apartado 24: Participación Patrimonial en Otras Empresas

Apartado 30: Detalles de Clientes en el Exterior

Apartado 31: Detalles de Proveedores en el Exterior El proceso de importación de información desde Excel es el mismo para todos los apartados de la herramienta AMPO. En términos generales, el usuario debe pulsar la opción “Importar de Excel” que se visualiza en el apartado, luego de lo cual se desplegará un mensaje de confirmación.

2

Al pulsar “si” en el mensaje de confirmación, se despliega una pantalla en la que el usuario deberá seleccionar la ruta en la que se encuentra la hoja en Excel que desee importar. Una vez seleccionado el archivo, se pulsa “Abrir”, lo que permitirá iniciar con la lectura y validación de la información contenida en el Excel.

Si al momento de validar los datos contenidos en el Excel la herramienta detecta algún error en el formato de la información, o bien, en el nombre y número de identificación de alguna de las personas físicas o jurídicas que se incluyen en el archivo, el usuario visualizará un mensaje indicando la existencia de un “Error en Archivo”, al pulsar “Aceptar” en dicho mensaje se desplegará en la pantalla un listado de los errores identificados al momento de validar la información.

El listado de errores puede ser importado a un documento de texto (.txt) desde donde el usuario podrá realizar las revisiones necesarias para corregir y cargar la información según los parámetros establecidos por la Administración Tributaria.

2

Es oportuno señalar que el usuario debe seleccionar la ruta en la que desea guardar el listado de errores. Por lo general, este archivo toma el nombre de:

_ArchivoGeneracionErroresDDMMYYYYHHMMSS

donde DDMMYYYY corresponde al día, mes y año; y HHMMSS corresponde a la hora, minuto y segundo en que se generó el archivo de texto. Una vez que los errores han sido corregidos en el Excel, la información puede importarse nuevamente a la herramienta. En esta ocasión, luego de que se realice el proceso de validación, deberá aparecer un mensaje indicando que la importación fue exitosa, además de un cuadro resumen en el que se detalla la cantidad de líneas guardadas en el apartado.

3

Finalmente, al pulsar “Aceptar” en el mensaje de confirmación de la importación, el usuario podrá visualizar que la información contenida en el Excel ha sido cargada, lo que le permitirá pasar al siguiente apartado de la herramienta.

En caso de ser necesario, el usuario puede eliminar una, varias o totas las líneas que han sido cargadas en un determinado apartado, para ello

consulte la información contenida en la página 17 del presente documento

4

Mensajes de “error” al importar la información del EXCEL. Al momento de importar la información del Excel a la herramienta, el usuario podría visualizar algunos mensajes indicándole la existencia de un “error”. Por lo general, este mensaje se produce por alguna de las siguientes situaciones: a) Error en la estructura del archivo: cada uno de los apartados de la herramienta tiene una estructura definida por lo que si el usuario intenta cargar –por ejemplo– la información del apartado A en el apartado B, los datos contenidos en el Excel no van a coincidir, generándose el siguiente mensaje de error:

b) Cargar un archivo de Excel estando este abierto: todos los archivos que se carguen en la herramienta deben estar cerrados. Si se intenta cargar un Excel estando este abierto, se visualizará el siguiente mensaje de error:

c) Error en el nombre de la hoja del Excel: no se debe cambiar el nombre de la hoja de Excel que contiene la información que se va cargar. Hacerlo –por ejemplo cambiar el nombre de “Hoja1” a “Accionistas”– genera el siguiente mensaje de error:

5

Anexo No. 2 – Clases de los bienes muebles registrales Detalle y descripción de las clases de los vehículos automotores, aeronaves y embarcaciones utilizadas en el Apartado 17 (Bienes Muebles Registrales) de la herramienta.

VEHÍCULO AUTOMOTOR

Sigue…

7

AERONAVE

EMBARCACIÓN

direcciÓn de grandes contribuyentes … guia del usuario 201… · apartado 24 – participación...

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