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Dirección General de Aviación Civil

DE-432-2019

Informe de Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO ...................................................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI-2020.............................................................................. 4

1.1. Descripción General de la Entidad ......................................................................................................... 4

1.2. Análisis de los Ingresos ............................................................................................................................ 6

1.3. Análisis de los gastos presupuestarios ................................................................................................ 11

Gastos presupuestados y ejecutados 2020 .................................................................................................... 15

1.4. Empleo y Salarios .................................................................................................................................... 16 1.4.1. Nivel de Empleo ............................................................................................................... 17

1.4.2. Salarios.............................................................................................................................. 18

1.4.3. Seguimiento de la partida de Remuneraciones .......................................................... 19

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 .......................................................................... 20

CAPÍTULO II: Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ................................ 22

ANEXO 1 ............................................................................................................................................................... 28

DGAC- Proyectos Inscritos en el Banco de Proyectos-MIDEPLAN ............................................................ 28

ANEXO 2 ............................................................................................................................................................... 29

DGAC - Detalle proyectos de inversión 2020 ................................................................................................. 29

ANEXO 3 ............................................................................................................................................................... 32

DGAC - Clases Institucionales y Cantidad de Puestos 2020 ....................................................................... 32

ANEXO 4 – DGAC- Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020............................................................ 36

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. DGAC: Ingresos Presupuestados 2020 .............................................................................................. 6

Gráfico 2. DGAC: Ingresos Presupuestados 2016-2020 .................................................................................... 9

Gráfico 3. DGAC: Gastos Presupuesto 2020 ..................................................................................................... 11

Gráfico 4. DGAC: Gastos Presupuestados y ejecutados 2016-2019 ............................................................. 16

Gráfico 5. DGAC: Nivel Ocupacional 2020 ......................................................................................................... 18

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. DGAC: Estructura Programática 2020 ................................................................................................ 5

Cuadro 2. DGAC: Detalle Ingresos más Representativos 2020 ........................................................................ 6

Cuadro 3. DGAC: Detalle de Transferencia Corriente Asignada ....................................................................... 7

Cuadro 4. DGAC: Detalle de Transferencias de Capital Asignadas .................................................................. 8

Cuadro 5. DGAC: Estructura de Ingresos Presupuestados 2016-2020 ......................................................... 10

CUADRO 6. DGAC: GASTO PRESUPUESTADO 2020 ............................................................................................... 11

Cuadro 7. DGAC: Gastos Presupuestados 2016 - 2020 .................................................................................. 13

Cuadro 8. DGAC: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2016 - 2019 ........................................................... 15

Cuadro 9. DGAC. Productos y Metas, Programa Desarrollo de la Infraestructura ....................................... 20

ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1. DGAC: Clasificación Puestos por Grupo Ocupacional 2019-2020 ................................................... 17

TABLA 2. DGAC: PLUSES SALARIALES Y BASE LEGAL ............................................................................................. 19

DE-432-2019 DGAC: Presupuesto Ordinario 2020

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RESUMEN EJECUTIVO

Esta Secretaría Técnica, procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2020 de la Dirección General de Aviación Civil (DGAC), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Para el cumplimiento de su misión, la Dirección General de Aviación Civil (DGAC) presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2020, por un monto de ¢76.700,00 millones, avalado por el Consejo Técnico en el artículo cuarto de la Sesión Ordinaria 69-2019 del 17 de setiembre de 2019. La principal fuente de ingresos corresponde a los recursos derivados de lo dispuesto en los incisos b) y c) del artículo 2º de la Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional, No. 8316, los cuales no son percibidos directamente, sino transferidos por el Gobierno Central, a través del MOPT. A partir del 2018, por recomendación de la Contraloría General de la República, dichos recursos se incluyen en la subpartida “Transferencias corrientes a órganos desconcentrados” lo cual hace que la estructura de ingresos varíe. Para el presupuesto 2020, producto de la aplicación de la Ley 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” en específico lo referente a Regla Fiscal, de nuevo se muestran variaciones en los Ingresos de Capital.

Cabe señalar, que el 38,98% de los ingresos proviene de Transferencias Corrientes del Sector Público de conformidad con la Ley 8316, inciso B, así como por Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados, según contrato de gestión interesada del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJSM) Fideicomiso 3045 y la Transferencia Corriente de Instituciones Descentralizadas no Empresariales como el IMAS, según aplicación del régimen tarifario, Decreto No. 34821-MOPT, 36620-MOPT y la resolución 620-RCR-2011 de la ARESEP. En orden de relevancia en los gastos, el primer lugar lo ocupa la partida Bienes Duraderos con un 44,87%, donde se distingue subpartidas como Aeropuertos, Terrenos y Edificios, en dicha partida se encuentra la mayor parte de gastos necesarios para el cumplimiento de las metas. Seguidamente se encuentra la partida Transferencias Corrientes con un 17,55%, donde la mayoría de los recursos de esta partida se transfieren al Fideicomiso del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (Fideicomiso 3045). En tercer lugar, se muestra la partida de Remuneraciones con un 13,56%, que se destina al pago los 497 funcionarios de la institución, además se realiza una previsión presupuestaria de ¢3.750,00 por costo de vida. Le sigue la partida Transferencias Corrientes con un 13,16%, que resulta de la aplicación de la Ley 9635, Servicios con un 10,49% y Materiales y Suministros con un 0,38% utilizado en la adquisición de artículos y materiales que coadyuven en la operación normal de la Institución. Al analizar los gastos presupuestados y ejecutados entre los años 2016 y 2019, así como los porcentajes de ejecución alcanzados por la entidad, tanto a nivel de partida como el total general, se observa un porcentaje de ejecución promedio de 77,64%, presentando el nivel


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más bajo en el año 2017 con apenas un 71,30%, ya que quedaron sumas considerables sin ejecutar en las partidas de Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes, ¢7.749,96 millones y ¢6.551,66 millones respectivamente, relacionados con proyectos de infraestructura aeroportuaria, señalando atrasos en los procesos licitatorios, como una de las principales razones. Para el año 2020, la Dirección General de Aviación Civil tiene como fin desarrollar proyectos por la suma de ¢36.650,30 millones, lo que representa el 47,79% del Presupuesto Ordinario; pero tomando en consideración que en años anteriores se han presentado niveles de ejecución muy bajos, es necesario que la entidad tome las medidas necesarias para cumplir con las metas propuestas en cuanto al desarrollo de obras de infraestructura, en razón de que estas procuran que la actividad aeronáutica se realice con el máximo de seguridad y que cuente con servicios de alta calidad para los usuarios nacionales e internacionales. En general, al comparar el comportamiento que han mantenido los ingresos y gastos efectivos de la Dirección General de Aviación Civil en los últimos años, se muestra que los ingresos han venido en aumento, mientras que los gastos muestran una tendencia de decrecimiento; en promedio, en los años 2016, 2017, 2018 y la proyección de gasto 2019, la DGAC ha utilizado el 52,24% de sus ingresos reales.

Esta situación ha generado una suma importante de recursos de superávit, siendo que para el 2020 se incorporan ¢18.291,00 millones por este concepto.

La relación de puestos de la DGAC incorpora 497 plazas por cargos fijos, cantidad que no es consistente con las plazas autorizadas para el periodo 2019 por la Autoridad Presupuestaria mediante Acuerdo 12309, tomado en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019 del 22 de marzo del 2019 y comunicado mediante STAP-0482-2019; por cuanto, mediante Resolución 2019-002-BIS y Resolución Traslado Presupuestario de puestos vacantes Movilidad Horizontal No.2018-04 del 30/11/2018, se incorporan 10 plazas, mismas que a la fecha no se han registrado mediante acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. La entidad cumple con la Ley 9635 Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, en cuanto a la Regla Fiscal, registrando una tasa de crecimiento de un -16,73% en gasto corriente, lo cual no contraviene el límite de 4,67% que establece la normativa. La entidad cumple con lo estipulado en los artículos 3°, 4°, 5° y 6 de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, con respecto a la remisión del informe de nivel de empleo y las reasignaciones del segundo trimestre de 2019, presentación del Informe de Ejecución Presupuestaria al II trimestre del 2019, flujo de caja, títulos valores y conciliaciones bancarias del mes de octubre del 2019, todos con la debida inclusión en el SICCNET.


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INTRODUCCIÓN

El objetivo general que conlleva el presente estudio, es realizar un análisis del presupuesto ordinario 2020 presentado por la Dirección General de Aviación Civil (DGAC), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional

De conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos – Ley N° 8131- y el artículo 21 de sus Reglamento, le corresponde a esta Secretaría Técnica dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

Para tal efecto se realiza un análisis descriptivo, tomando como referencia el presupuesto ordinario 2020, las ejecuciones presupuestarias de la DGAC en el periodo 2016 – 2018 y Liquidación Presupuestaria al II Trimestre del 2019.

El estudio consta de tres capítulos; el primero analiza la estructura de los ingresos y gastos presupuestados en el 2020, su comportamiento histórico en los años 2016 – 2019, así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria de dichos periodos; adicionalmente, se verifica la cantidad de plazas, la composición de los salarios y el régimen al que pertenecen las plazas. Al finalizar el capítulo, se revisa la programación estratégica presupuestaria 2020 en relación con la producción final, objetivos, indicadores y metas, así como los recursos asignados para su cumplimiento.

En el segundo capítulo, se verifica el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, Procedimientos y demás normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.

En el tercer capítulo se establecen las disposiciones generales que debe acatar la institución en un plazo establecido.

Todo lo anterior, permite verificar el cumplimiento de las citadas directrices, los procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente. Además, se verifica que incorpore recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.

Para el proceso de análisis, se utilizaron fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2020, los informes de liquidación presupuestaria de los años 2016, 2017 y 2018 y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros.


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CAPÍTULO I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI-2020

1.1. Descripción General de la Entidad

La Dirección General de Aviación Civil (DGAC) es un órgano desconcentrado del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), encargado de la regulación y el control de la navegación aérea en el país, de conformidad con las competencias otorgadas en la Ley General de Aviación Civil, No. 5150.

La entidad goza de desconcentración máxima y personalidad jurídica instrumental para administrar los fondos provenientes de tarifas, rentas o derechos regulados en la citada Ley, así como para realizar los actos o contratos necesarios para cumplir las funciones y tramitar los convenios a fin de que sean conocidos por el Poder Ejecutivo.

De conformidad con su planeación estratégica, los productos que brinda a la ciudadanía son “Seguridad Operacional Aeronáutica” y “Obras de Infraestructura Aeroportuaria”, este último para fomentar la modernización de servicios aeroportuarios o también llamado “Infraestructura aeroportuaria mejoradas”, ambos productos están orientados a operadores aéreo comerciales nacionales e internacionales, pilotos de aeronaves, personal técnico de la institución, pasajeros y usuarios nacionales e internacionales que utilizan los servicios en las terminales aéreas. Específicamente la Dirección General de Aviación Civil estableció diecisiete objetivos estratégicos generales, a saber:

Mejorar la infraestructura y los servicios de los aeródromos locales, para contribuir con la

mejora en la competitividad del país. (la Managua Quepos, Tortuguero, Guápiles). Promover el desarrollo integral de Aeropuerto Tobías bolaños Palma (AITBP) de

conformidad con las necesidades de infraestructura requeridas para propiciar la seguridad operacional en su utilización.

Diseñar y Construir la Terminal de pasajeros del Aeropuerto Internacional de Limón mejorando la seguridad al separar los flujos de pasajeros construyendo las instalaciones de Vigilancia Aérea, Servicios y Obras Conexas.

Promover el desarrollo integral del Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós (AIDOQ) de conformidad con las necesidades de infraestructura requeridas para propiciar la seguridad operacional en su utilización. (Habilitación de espacios para los permisiarios e instalación del cercado perimetral del AIDOQ. Ampliación de Servicios de Infraestructura y Equipamiento para una categoría OACI 4E en el AIDOQ (Expropiaciones). Remodelación del Edificio Radar del AIDOQ). Cambio de reguladores de corriente.

Desarrollar obras de infraestructura en los diferentes Aeródromos, Aeropuertos Internacionales y Oficinas Centrales que cumplan con los estándares y controles de calidad requeridos, mediante la contratación de estudios de suelos y laboratorios de materiales que realicen las pruebas necesarias para garantizar que se cumpla con las especificaciones previamente definidas.

Gestionar y Fiscalizar las Órdenes de Cambio aprobados por el Consejo Técnico de Aviación Civil que se incluyen al Contrato de Gestión Interesada del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría y financiados por la DGAC. (Orden de Cambio N°66-17 “Nuevo Hangar de COOPESA en el AIJS”).

Mejorar la disponibilidad y la calidad de la información meteorológica mediante la implementación de una Estación AWOS en el Aeródromo de Drake.

Optimizar la infraestructura de comunicaciones del sistema móvil aeronáutico mejorando la calidad del servicio brindado al usuario final y facilitando la seguridad operacional.


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Suministrar al usuario final de la institución las herramientas tecnológicas necesarias para el correcto desempeño de sus funciones.

Implementar el plan de vigilancia operacional, certificación, supervisión y fiscalización de las actividades relativas a operaciones, mantenimiento, capacitación y habilitación del personal aeronáutico mediante la planificación integral de la vigilancia a los diferentes actores involucrados en las referidas actividades en las instalaciones aeroportuarias, aplicando la normativa y regulaciones a fin de garantizar la seguridad operacional.

Fortalecer la prevención contra actos delictivos y mejora los procedimientos de seguridad en oficinas centrales y aeropuertos internacionales.

Elaborar un estudio integral de puestos de acuerdo con la nueva estructura organizacional de la Dirección General de Aviación Civil.

Gestionar la contratación de un servicio que permita la digitalización documental para el acceso y utilización eficiente de la información desde el Gestor Documental. (Digitalización de documentos de las Unidades de Infraestructura Aeronáutica, Supervisión de Aeródromos y Accidentes e Incidentes).

Gestionar el proceso de reemplazo paulatino de la flotilla vehicular de la DGAC debido a su obsolescencia y altos costos de mantenimiento. Adquisión de flotilla vehicular (5 vehículos)

Contribuir con el ambiente óptimo de seguridad operacional aeronáutica, mediante la gestión de servicios administrativos, aplicación de normativa y política del transporte aéreo nacional e internacional.

Propiciar el Mejoramiento Integral de la Infraestructura en las Oficinas Centrales de la DGAC. (Remodelación de las Oficinas Centrales de la DGAC RRHH, Asesoría Jurídica, Acceso Norte-Cubierta, Sala de Capacitación, Cambio de Iluminación Fluorescente a Tecnología LED)

Planificar y desarrollar los proyectos de inversión para mejorar y ampliar la infraestructura Aeroportuaria y los Sistemas procurando satisfacer los requerimientos de la demanda actual, garantizando el cumplimiento de los estándares de seguridad operacional a nivel nacional e internacional.

Cabe señalar, que de los diecisiete objetivos estratégicos establecidos por la DGAC para este 2020, siete de ellos son idénticos a los formulados en el 2019.

El presupuesto institucional está compuesto por tres programas, a saber:

Cuadro 1. DGAC: Estructura Programática 2020 (En millones de colones y porcentajes)

Nombre del programa Presupuesto Participación

Relativa

1. Servicios de Dirección y Regulación Aeronáutica 9.874,70 12,87%

2. Servicios Administrativos y Tecnológicos 30.520,31 39,80%

3. Desarrollo de la Infraestructura Aeronáutica y Sistemas 36.304,99 47,33%

TOTAL 76.700,00 100,00%

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2020 DGAC

Los programas 1.Servicios de Dirección y Regulación Aeronáutica y 3.Desarrollo de la Infraestructura Aeronáutica y Sistemas, constituyen el área sustantiva de Aviación Civil, por


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cuanto su principal objetivo consiste en brindar y regular los servicios de navegación aérea, operaciones, aeronavegabilidad y el otorgamiento de licencias, así como evaluar su cumplimiento. Además, tienen a cargo el desarrollo aeroportuario, así como la programación y llevar a cabo el proceso de contratación administrativa. El programa 2.Servicios Administrativos y Tecnológicos, tiene por finalidad ser apoyo para la gestión sustantiva de la institución, se encarga de articular las Áreas: Administrativa, Técnica, Financiera e informática de la institución.

1.2. Análisis de los Ingresos

Los ingresos totales proyectados por la DGAC en el Presupuesto Ordinario (PO) para el periodo 2020 ascienden a ¢76.700,0 millones, compuestos de la siguiente forma:

Gráfico 1. DGAC: Ingresos Presupuestados 2020 Participación Relativa


Los ingresos provienen de las siguientes fuentes:

La aplicación del Régimen Tarifario, según los decretos N°34821-MOPT, N°35620-MOPT y la Resolución 620-RCR-2011 de la ARESEP.

La Ley N°8316 “Ley Reguladora de los Impuestos de Salida del Territorio Nacional”. El Contrato para la Gestión interesada de los Servicios Aeroportuarios, prestados en el

Aeropuerto Internacional Juan Santamaría. El Contrato de Concesión de Obra Pública con Servicio Público de la Nueva Terminal

de Pasajeros y Obras Conexas del Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós. Las principales fuentes de ingresos provienen de las Transferencias y de Superávit (Libre y Específico), las cuales muestran el siguiente desglose y justificaciones:

Cuadro 2. DGAC: Detalle Ingresos más Representativos 2020

(Millones de colones)

Nombre Monto Justificación

Transferencias Corrientes del Gobierno Central

10.647,10

En cumplimiento con la Ley No.8316 Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional Artículo 2 inciso B, le transfiere al CTAC $12,85 por cada pasajero que cancela impuestos de salida en los Aeropuertos Internacionales. Se considera que el riesgo financiero que existe por no considerar un posible cambio en el valor de

7,70%

39,09%

29,38%

23,82% Ingresos No Tributarios

Transferencias Corrientes

Transferencias de Capital

Recursos de VigenciasAnteriores


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Nombre Monto Justificación

moneda en relación con el valor monetario de los ingresos puede causar desviaciones importantes en el resultado proyectado a obtener de esa actividad financiera; ante las variaciones del dólar se optó por tomar el tipó de cambio vigente a la elaboración del presupuesto , y como es de esperar que este siga fluctuando, a mediados de año se hará un reajuste mediante un presupuesto extraordinario.

Transferencias corrientes de órganos desconcentrados 35,20% AIJS FIDEICOMISO

19.253,00

Transferencias que realizar el Fideicomiso en cumplimiento del contrato de gestión interesada del AIJSM los cuales corresponden a ingresos distribuible cuyo 35,20% es de porcentaje a favor del CTAC por el Contrato de Gestión Interesada.

Transferencia de capital del Gobierno Central Inciso B

10.775,20 El MOPT en cumplimiento de la Ley Reguladora de los Derechos de Salida del territorio Nacional art. 2 Inciso c, le transfiere al CTAC $1 por cada pasajero que cancela impuestos de salida en los Aeropuertos Internacionales.

Transferencia de capital del Gobierno Central Inciso "C"

1.667,10

Transferencias Capital de Órganos desconcentrados 35,20 IJS FIDEICOMISO

10.094,94

Superávit Libre 5.710,35 Recursos Periodos Anteriores

Superávit Específico 12.560,65

TOTAL 70.708,35


Las siete subpartidas indicadas anteriormente, representan el 92,19% de los ingresos del Presupuesto Ordinario 2020. Con respecto a las transferencias, las mismas se puede constatar en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2020, lo referente a la transferencia corriente del sector público:

Cuadro 3. DGAC: Detalle de Transferencia Corriente Asignada Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la República 2020

(Colones)

Fuente: STAP, Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2020

Por otra parte, los ingresos por Transferencias de Capital del Gobierno Central, coinciden con el monto incluido en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2020, a saber:


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Cuadro 4. DGAC: Detalle de Transferencias de Capital Asignadas Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la República 2020

(Colones)

Fuente: STAP, Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2020 Como segunda fuente de ingresos se encuentra el “Financiamiento”, el cual se compone de superávit libre y específico, justificado mediante certificación aportada por la Dirección General de Aviación Civil en el Folio 28 del presente documento presupuestario, donde indica que el Consejo cuenta con un monto de ¢15.480,5 millones de superávit libre, de los cuales incorpora ¢5.710,35 millones, cumpliendo de esta forma con lo indicado en el artículo 24 del Decreto Ejecutivo No.40981-H, guardando consistencia con el disponible total. Asimismo, señala que cuenta con ¢27.129,83 millones de superávit específico, del cual se incorpora la suma de ¢12.560,65 millones al presupuesto 2020. Al respecto, se observa un crecimiento del 40,17% de crecimiento en el superávit libre con respecto al 2019 y una disminución considerable en el superávit específico del 23,74% con respeto a ese mismo año. Respecto a los recursos provenientes del Instituto Mixto de Ayuda Social, el monto no coincide con lo programado por el IMAS1 que en su Presupuesto Ordinario del 2020 incluye un monto de ¢631,25 millones para transferir a la DGAC. En cuanto a los Ingresos No Tributarios, se estiman por un monto de ¢5.909,06 millones, producto de Bienes y Servicios de Transporte por ¢4.779,92 millones, e Ingresos de la Propiedad por un monto de ¢1.129,14.

1 Conforme la Ley 4760 “Ley de creación del Instituto Mixto de Ayuda Social” artículo 14 inciso h, donde establece

que el IMAS girará hasta un 20% de las utilidades a la Dirección General de Aviación Civil como pago del uso de

las áreas correspondientes en el Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós (AIDOQ).


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Al comparar estos recursos con los presupuestados en años anteriores, se observa que los ingresos entre los años 2016 y 2020 han tenido variaciones en cuanto a su composición, sin embargo, a partir del año 2016 se presenta un comportamiento diferente, al aumentar los ingresos por “Transferencias Corrientes”, como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 2. DGAC: Ingresos Presupuestados 2016-2020

(En porcentajes)

Fuente: STAP Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos Públicos SIPP-CGR

Este comportamiento se explica por los cambios de clasificación de las partidas y subpartidas que recomendó la Contraloría General de la República, sobre todo en la subpartida “1.4.1.2.00.00.0.0.000 – Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados” para el año 2019; no obstante, para el periodo 2020 se vuelve a dar otro cambio producto de la aplicación de la Ley 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” específicamente a la Regla Fiscal, de ahí que se registre un crecimiento en los recursos de Ingresos de Capital, lo cual ha generado diferentes comportamientos en la estructura de los ingresos.

Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados período 2016-2020

Como se muestra en el cuadro 5, los ingresos de la DGAC en los años 2016-2020 provenían en gran medida de Ingresos Corrientes, antes del año 2019; no obstante, producto de la puesta en marcha de la Ley 9635 y de la aplicación de la Regla Fiscal la estructura de los ingresos varia, a pesar de que para el año 2019 la Contraloría General de la República había aplicado una reclasificación respecto a tarifas y servicios que se prestan a la actividad aérea en los diferentes Aeropuertos del país y se reintegran a la DGAC para la utilización de los mismos en el mejoramiento del servicio; aspecto que se espera la Contraloría General de la República retome de nuevo, de cara a la aplicación de la Ley de cita, considerando para ello las coletillas que se incorporan en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2020. Si bien el superávit constituye otra fuente de financiamiento importante para la DGAC, este presenta un comportamiento variable; para el presupuesto 2020 presenta un crecimiento de 40,17% a nivel de superávit libre y una disminución de un 26,74% respecto al al Superávit Específico.

12,07%

26,30% 23,82%

3,63%

2,76% 3,88%

2,24%

29,38%

90,99%

75,99% 76,99%

65,83%

39,09%

5,38% 4,77% 7,06% 5,83% 7,70%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018 2019 2020

Ingresos No Tributarios

Transferencias Corrientes

Ingresos de Capital

Financiamiento


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Por último, el Presupuesto de ingresos 2020 disminuye en 4,95%, en gran parte producto de “Financiamiento”, particularmente en lo que respecta a superávit específico, el cual registra un ingreso de ¢12.560,65 millones, inferior en ¢4.584,35 con lo que respecta al establecido en el 2019; al respecto es importante indicar que esta subpartida de superávit específico en los años anteriores no registró monto alguno. Es oportuno señalar el comportamiento de la subpartida de Ventas de Bienes y Servicios, que se incrementa en 25,19% con respeto al 2019 (¢961,70 millones); variaciones que se observan en el siguiente cuadro:

Cuadro 5. DGAC: Estructura de Ingresos Presupuestados 2016-2020 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle

PERIODO TASAS DE VARIACIÓN

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Ingresos Corrientes 42.435,54 48.402,61 57.148,89 57.669,14 35.891,76 14,06% 18,07% 0,91% -37,76%

Ingresos No Tributarios 2.367,70 2.860,27 4.801,23 4.707,36 5.909,06 20,80% 67,86% -1,96% 25,53%

Venta de Bienes y Servicios 2.367,70 2.175,16 3.992,14 3.818,22 4.779,92 -8,13% 83,53% -4,36% 25,19%

Ingresos a la Propiedad 0,00 685,11 809,09 889,13 1.129,14 0,00% 18,10% 9,89% 26,99%

Transferencias Corrientes 40.067,84 45.542,34 52.347,66 52.961,78 29.982,70 13,66% 14,94% 1,17% -43,39%

Transferencia Corrientes del Sector Público 0,00 61,72 66,70 240,68 82,59 0,00% 8,07% 260,86% -65,68%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 19.450,03 21.250,10 22.640,90 21.218,50 10.647,10 9,25% 6,54% -6,28% -49,82%

Transferencias de Órganos Desconcentrados 20.617,81 24.230,53 29.640,06 31.502,61 19.253,00 17,52% 22,33% 6,28% -38,88%

Ingresos de capital 1.599,60 1.653,70 2.640,50 1.806,90 22.537,24 3,38% 59,67% -31,57% 1147,29%

Transferencias de capital 1.599,60 1.653,70 2.640,50 1.806,90 22.537,24 3,38% 59,67% -31,57% 1147,29%

Financiamiento 0,00 9.878,82 8.205,81 21.218,96 18.271,00 0,00% -16,94% 158,58% -13,89%

Superávit Libre 0,00 9.878,82 8.205,81 4.073,96 5.710,35 0,00% -16,94% -50,35% 40,17%

Superávit Específico 0,00 0,00 0,00 17.145,00 12.560,65 0,00% 0,00% 0,00% -26,74%

TOTAL INGRESOS 44.035,14 59.935,13 67.995,20 80.695,00 76.700,00 36,11% 13,45% 18,68% -4,95%

Fuente: STAP-Presupuesto Ordinario 2016, 2017, 2018, 2019 y 2020 DGAC.

En conclusión, según se indica en la certificación de superávit, el incremento en los ingresos que registra la Dirección General de Aviación Civil para el 2020, se deriva de la Ley 8316 Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional inciso c, y del Contrato de Gestión Interesada del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría según apéndice J-Fideicomiso, el cual establece una Transferencia de Capital para el Desarrollo de Futuros Aeropuertos.

Por otra parte, se recuerda lo establecido en el Acuerdo No.12217, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.10-2018, celebrada el día 23 de setiembre del 2018 y comunicado a esa Dirección mediante STAP-1538-2018 del 29 de octubre del 2018, referente a los superávits libres del 2016 y 2017. Se reitera lo señalado en dicho Acuerdo, que para estos superávit señala que: “…Estos recursos deberán ser ejecutados por la entidad correspondiente en un período máximo de dos años, a partir del dictamen declarativo del superávit libre emitido por la Autoridad Presupuestaria, los cuales comenzarán a regir a partir del ejercicio

presupuestario 2019, de conformidad con el artículo 5 de la Ley No.9371.”


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1.3. Análisis de los gastos presupuestarios

En el siguiente gráfico se presenta la participación relativa de cada partida presupuestaria del presupuesto de gastos para el periodo 2020:

Gráfico 3. DGAC: Gastos Presupuesto 2020

Participación Relativa

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2020 DGAC

Como se aprecia en el gráfico anterior, la partida Bienes Duraderos tiene la mayor participación con un 44,87%, la cual incluye entre otros aspectos, la compra de equipos, edificios, expropiación de terrenos, mejoramiento de aeropuertos, registrando recursos por la suma ¢34.415,59 millones, el cual disminuye en ¢8.918,60 millones con respecto al 2019; respecto a las demás partidas, en el siguiente cuadro se presenta su composición:

CUADRO 6. DGAC: GASTO PRESUPUESTADO 2020 (En millones de colones)

Partida Monto Participación

Relativa

Remuneraciones 10.400,41 13,56%

Servicios 8.043,39 10,49%

Materiales y suministros 288,52 0,38%

Bienes duraderos 34.415,60 44,87%

Transferencias corrientes 13.457,14 17,55%

Transferencias de capital 10.094,94 13,16%

Total 76.700,00 100,00%

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2020 DGAC

Como se observa en el cuadro anterior, la Partida Bienes Duraderos es la más representativa con un 44,87% de lo presupuestado para el 2020. Cabe indicar, que si bien es la partida con mayor representatividad en el Presupuesto Ordinario, aun así refleja una disminución de un 13,55% con respecto al 2019.

13,56%

10,49%

0,38%

44,87%

17,55%

13,16%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y suministros

Bienes duraderos

Transferencias corrientes

Transferencias de capital


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Seguidamente se ubica la Partida Transferencias Corrientes con un monto de ¢13.457,14 millones, la cual tiene una participación porcentual de 17,55% del Presupuesto Ordinario 2020; la mayoría de los recursos (¢8.613,05 millones) de esta partida se transfieren al Fideicomiso 3045 “Fideicomiso del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría”, que corresponde casi a la totalidad del ingreso proveniente del Gobierno Central. Cabe indicar, que según señala la DGAC la disminución obedece a que para el 2020 esta transferencia corriente de la Ley N°8316 Ley Reguladora de los impuestos de salida del Territorio Nacional, se reclasifica como transferencia de capital, según Presupuesto Nacional.

El 13,56% del presupuesto total de la institución se destina al pago de Remuneraciones (salarios, incentivos y cargas sociales), para los 497 funcionarios de la DGAC (¢10.400,41 millones); esta partida muestra una disminución del 3,35%, al respecto señala la institución que se debe a la puesta en marcha de la Ley 9635 “Ley del Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”, en donde se aplica montos nominales a los pluses salariales, entre otros. Cabe señalar, que esa Dirección incorpora un incremento por costo de vida de ¢3.750,00, el cual no es procedente y queda supeditado al Decreto por costo de vida del Poder Ejecutivo y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. Además, se debe recordar que la entidad debe de ajustarse a lo indicado en la citada Ley en todos sus extremos; considerando para ello los “Transitorios”; por ejemplo el TRANSITORIO XLVIII, que señala textualmente lo siguiente: “El monto que se reconoce por concepto de dietas que se pagan a los miembros de las juntas directivas de las entidades pública no aumentará durante los próximos dos años a partir de la aprobación de esta Ley.”

Para el año 2020, surge la partida Transferencias de Capital con un porcentaje de 13,16% producto de la aplicación de la Ley 9635 y en especial lo referente a la Regla Fiscal, la cual estableció la utilización de la Clasificación Económica y por ende la ubicación de recursos. Al respecto, la DGAC señala que la Transferencia de capital proveniente de Gobierno Central aumenta, dado que para el periodo 2020, de conformidad con la Ley N° 8316, Ley Reguladora de los impuesto de salida del Territorio Nacional, artículo 2 inciso b, el MOPT le transfiere al CTAC $12,85 por cada pasajero que cancela impuestos de salida en los Aeropuertos Internacionales y el CTAC le transfiere, específicamente al Fideicomiso 3045 en cumplimiento del contrato de Gestión Interesada del AIJS; por lo que esa Dirección lo reclasifica como transferencia capital, aspecto que la Contraloría General de la República deberá valor la clasificación que se les estableció. La partida de “Servicios”, representa el 10,49% de los egresos para el año 2020 (¢8.043,39 millones), el fin de los recurso asignados es satisfacer las necesidades básicas para la operación de la institución, lo cual se logra mediante una distribución basada en el análisis y valoración de la situación actual de la institución. En concordancia con lo anterior, para el 2020 esa Dirección autoriza al Gestor la prórroga del contrato de seguridad tercerizada para la inspección de accesos en áreas restringidas del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJSM), lo anterior hasta por seis meses, no indicando una fecha exacta; y para el año 2020 esa Dirección debe encargarse del pago del contrato de seguridad en su totalidad y al aplicarse la Ley 9635 “Ley del Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” el IVA aumenta el gasto de la partida de servicios. Finalmente, la partida “Materiales y Suministros” corresponde al 0,38% de los gastos totales (¢288,52 millones), en su mayoría corresponde a recursos para combustible y repuestos del Programa 3 “Desarrollo de la Infraestructura Aeronáutica y Sistemas”, dado que la Unidad de Mantenimiento adquirió equipo de transporte en este año 2019.


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Para el año 2020 se evidencia una disminución de 4,95% en el gasto total con respecto al año 2019, considerando para ello la información registrada en el segundo trimestre del presente año, como se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro 7. DGAC: Gastos Presupuestados 2016 - 2020

(En millones de colones y Porcentajes)

Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 17/16 18/17 19/18 20/19

REMUNERACIONES 10.126,33 9.953,19 9.876,05 10.761,10 10.400,41 23,00% 16,61% 14,52% 13,34% 13,56% -1,71% -0,78% 8,96% -3,35%

SERVICIOS 3.937,14 6.065,75 6.874,59 8.571,24 8.043,39 8,94% 10,12% 10,11% 10,62% 10,49% 54,06% 13,33% 24,68% -6,16%

MATERIALES Y SUMINISTROS 193,60 296,80 269,01 313,77 288,52 0,44% 0,50% 0,40% 0,39% 0,38% 53,31% -9,36% 16,64% -8,05%

BIENES DURADEROS 9.409,23 20.302,52 22.571,25 39.811,65 34.415,60 21,37% 33,87% 33,20% 49,34% 44,87% 115,77% 11,17% 76,38% -13,55%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 19.736,89 23.316,87 28.287,21 21.237,23 13.457,14 44,82% 38,90% 41,60% 26,32% 17,55% 18,14% 21,32% -24,92% -36,63%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 0,00 10.094,94 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 13,16% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

CUENTAS ESPECIALES 631,95 0,00 117,09 0,00 0,00 1,44% 0,00% 0,17% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% -100,00% 0,00%

TOTAL EGRESOS 44.035,14 59.935,13 67.995,20 80.695,00 76.700,00 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 36,11% 13,45% 18,68% -4,95%

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017, 2018, Ejecución Presupuestaria II Sem. 2019 y P.O. 2020 DGAC

Como un dato importante es la disminución de algunas partidas y el crecimiento de Transferencias de Capital, producto de la nueva metodología que trae consigo la aplicación de la Ley 9635 “Ley del Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” respeto a Regla Fiscal, donde se da mayor prioridad a las Inversiones. No obstante se aprecia en el cuadro 7, que la partida Bienes Duraderos presenta una disminución del 36,63%, de igual manera sucede con Remuneraciones que disminuye un 3,35%, Servicios se reduce en 6,16% y Materiales y Suministros en 8,05%. Por otra parte, la DGAC capitaliza para el presupuesto 2020 un monto de ¢1.081,96 millones, distribuidos en Remuneraciones ¢531,05 millones, Servicios ¢545,10 millones y Materiales y Suministros con ¢5,82 millones, dando mayor participación con ello a la Inversión. Respecto a la partida Remuneraciones, para el 2020 refleja un disminución de un 3,35% con respecto al 2019, esto por cuanto según señala la DGAC es producto de la aplicación de la Ley 9635 y en particular porque la Ley aplica montos nominales a los pluses salariales, entre otros. No obstante lo anterior, en el Folio No.35 del Presupuesto Ordinario 2020 la entidad señala: “Cabe destacar que para el periodo económico 2020 se incluye el aumento de ¢3.750,00 semestral por concepto de aumento en el costo de vida”; situación que deberá aclarar, y recordar que los incrementos salariales se deben ajustar a lo decretado por el Poder Ejecutivo y lo que haga extensivo la Autoridad Presupuestaria. Asimismo, para el año 2020, la Dirección está considerando el pago de 10 plazas adicionales, producto del traslado mediante Resolución 2019-002-BIS y Resolución Traslado Presupuestario de puestos vacantes Movilidad. Horizontal No.2018-04 del 30 de noviembre 2018.

Respecto a la partida Servicios, presenta una disminución del 6,16% con respecto al 2019; la misma tiene como fin, satisfacer las necesidades básicas para la operación de la institución. Asimismo se señala, que dicha partida no solo es necesaria para los gastos operacionales, sino que es de suma importancia para lograr los objetivos y las metas planteadas por las unidades administrativas y técnicas que requieren de especialización mediante capacitación y recurrencias de los contratos de tránsito aéreos, Inspectores de Aeronavegabilidad e Inspectores de Operaciones Aeronáuticas, dentro y fuera del país. La partida Materiales y Suministros, al igual que las anteriores, refleja una disminución de un 8,05%; los recursos de dicha partida se utilizan para la adquisición de artículos y materiales que coadyuven en la operación normal de la institución, con el fin de brindar un servicio seguro y económico, además de facilitar los servicios que se prestan a los usuarios en las terminales aeroportuarias administradas por la Dirección General de Aviación Civil, a fin de


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proveer la máxima seguridad, comodidad, agilidad, rentabilidad en la gestión y lograr consecución de objetivos y metas propuestas en el Plan Operativo Anual.

Por otra parte, respecto a la disminución del 36,63% en la partida Bienes Duraderos, la DGAC señala que los proyectos financiados con el Superávit Específico aumentaron el monto de la inversión para el año 2019, lo que conlleva que para el año 2020 esta fuente de financiamiento disminuya. Además, señala la DGAC que Presupuesto Nacional consignó una transferencia menor a la institución por concepto de impuestos de salida por un monto aproximado de ¢2.700,00 millones y el IVA por adquisición de bienes y servicios alcanza la suma de ¢2.000,00 millones, lo cual detalla a nivel general el impacto de la Ley 9635 en la Institución. Lo que conlleva que se vea afectada la inversión. En cuanto a las Transferencias Corrientes, reflejan una disminución del 36,63%; lo anterior, obedece a una menor proyección de salida de pasajeros del país en el año 2020, y en consecuencia una menor recaudación de Impuesto de Salida, recurso que trasfieren al Fideicomiso 3045 que la DGAC tiene con AERIS HOLDING por el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría cuyo sustento legal es la Ley 5150 “Ley General de Aviación Civil”, artículo 222. Por otra parte, la proyección estimada también afecta los recursos que se generan en cumplimiento a la Ley 8316 de la Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional, artículo 2, inciso b, donde se establece que se transfiere al CTAC el $12,85 por cada pasajero que cancela impuestos de salida en los Aeropuertos Internacionales.

Por último, se debe señalar que para este periodo 2020 surge la partida Transferencias de Capital, producto de la Ley 9635 con el fin de dar cumplimiento del Contrato de Gestión Interesada del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJS). La Dirección General de Aviación Civil no cuenta con recursos en la subpartida de Jornales, y tampoco registra monto alguno en el periodo de estudio (2016-2020).

Por otra parte, la institución considera para el 2020 proyectos de inversión y adjunta para ello Certificación de Proyectos de Inversión incorporados en el Presupuesto inicial del 2020, señalando para ello lo siguiente: “En cumplimiento al STAP-CIRCULAR-1351-2019 y Ley No.9635 “Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” en su Título IV denominado Responsabilidad Fiscal de la República y su Reglamento (Reforma Decreto No.41641-H), Se certifica el detalle de los proyectos de Inversión que se encuentran en el Presupuesto Inicial del 2020 que respaldan los gastos capitalizables asociados a la formación de capital”. Adjunta la certificación del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), según lo establece el STAP-CIRCULAR-1351-2019 en el punto 14, que versa lo siguiente:

“Certificación por parte de MIDEPLAN, referente a los proyectos de inversión, destinados a la creación, ampliación o conservación de los bienes de capital de la entidad que se encuentran incorporados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) y que cumplen con los requerimientos establecidos por dicho ministerio, con base en el artículo 21 del Decreto N° 41617-H de repetida cita”.

En términos generales, se observa que la Dirección General de Aviación Civil concentra la mayor parte de los recursos en las partidas como Bienes Duraderos, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital en el periodo de estudio, lo cual obedece a que dichas partidas participan en los diferentes proyectos a realizar y registrados en el Banco de Proyectos. A la vez, se logra determinar que las demás partidas mantienen un crecimiento razonable, con una tendencia a la disminución en los últimos años. Por último, cabe señalar


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que las justificaciones realizados por la DGAC no son consistentes, por cuanto los montos utilizados para hacer los comentarios, no son los correspondiente al Presupuesto Ordinario 2019, por cuanto no consideran montos efectivos.

Gastos presupuestados y ejecutados 2020

En el siguiente cuadro se muestran los gastos presupuestados y ejecutados entre los años 2016 y 2019, así como los porcentajes de ejecución alcanzados por la entidad, tanto a nivel de partida como el total general:

Cuadro 8. DGAC: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2016 - 2019 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle

2016* 2017* 2018* 2019** Porcentaje de Ejecución Promedio de

Ejecución Presupuesto

Definitivo Gasto

Ejecutado Presupuesto

Definitivo Gasto


Definitivo Gasto


Definitivo Gasto

Ejecutado 2016 2017 2018 2019

REMUNERACIONES 10.126,33 8.779,61 9.953,19 8.884,05 9.876,05 9.121,00 10.761,10 9.710,40 86,70% 89,26% 92,35% 90,24% 89,64%

SERVICIOS 3.937,14 3.313,66 6.065,75 4.379,54 6.874,59 4.788,71 8.571,24 6.607,02 84,16% 72,20% 69,66% 77,08% 75,78%

MATERIALES Y SUMINISTROS

193,60 103,31 296,80 152,68 269,01 151,99 313,77 178,55 53,36% 51,44% 56,50% 56,90% 54,55%

BIENES DURADEROS 9.409,23 8.952,59 20.302,52 12.552,56 22.571,25 12.341,24 39.811,65 27.699,57 95,15% 61,83% 54,68% 69,58% 70,31%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

19.736,89 16.967,13 23.316,87 16.765,25 28.287,21 25.295,57 21.237,23 17.687,14 85,97% 71,90% 89,42% 83,28% 82,64%

CUENTAS ESPECIALES 631,95 0,00 0,00 0,00 117,09 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

TOTAL EGRESOS 44.035,14 38.116,30 59.935,13 42.734,08 67.995,20 51.698,52 80.695,00 61.882,68 86,56% 71,30% 76,03% 76,69% 77,64%

Fuente: STAP – Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017, 2018 – Ejecución Presupuestaria II Semestre 2019, diciembre 2019 estimado

En el periodo de análisis, la entidad ha alcanzado un porcentaje de ejecución promedio de 77,64%, presentando el nivel más bajo en el año 2017 con un 71,30%, al dejar la suma de ¢17.201,05 millones sin ejecutar. La partida con menor ejecución presupuestaria es la de Bienes Duraderos, cuyo saldo de subejecución fue de ¢7.749,96 millones, seguida de Transferencias Corrientes con ¢6.551,62 millones. Respecto a Bienes Duraderos, la DGAC justifica la baja ejecución debido a que los proyectos Mejoramiento del Aeródromo de DRAKE y MANAGUA, no se ejecutaron en el porcentaje programado para 2017, debido a la lentitud del proceso licitatorio de estos proyectos, por lo cual los plazos requeridos para su ejecución se debieron extender hasta al periodo 2018, tampoco se logró ejecutar el monto destinado a expropiaciones. Al respecto, la institución debe iniciar los procesos de licitación con la debida antelación y previendo las diferentes fases del proceso. Sobre la baja ejecución de la partida Transferencias Corrientes, se señala que el Ministerio de Hacienda retiene los Impuestos de Salida, correspondientes de agosto a noviembre 2017 y los transfiere a finales del mes de diciembre, lo que no permitió ejecutar las transferencias a Aeris Holding y Coriport S.A.

Para el 2019, considerando la ejecución presupuestaria del II trimestre, al 31 de diciembre se podría esperar una ejecución cercana al 76,69%, más baja que el promedio; por lo que la entidad deber redoblar esfuerzos con el fin de lograr ejecuciones más satisfactorias. La partida que ha tenido el nivel más bajo de ejecución es la de Materiales y Suministros, llegando a representar en el año 2017 51,44% del gasto efectivo. Es necesario recordar, que esta partida es utilizada en la adquisición de artículos y materiales que coadyuvan en la operación normal de la institución; sin embargo, entre las justificaciones que la DGCA ha externado en algunas oportunidades, se indica que la baja ejecución ha aumentado por cuanto se han variado los medios de impresión mediante el alquiler de impresora, en


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consecuencia la subpartida de tintas, pinturas y diluyentes genere una diminución de gasto, además se ha minimizado el gasto de papel por utilizarse más documentación digital. La justificación indicada, debió ser considerada en la formulación presupuestaria 2020, que presenta una disminución de 8,05% respecto a lo presupuestado en el año 2019. No obstante, dicho porcentaje difiere en mucho del promedio de ejecución (54,55%), presentado en el periodo de análisis.

Las partidas que presentan mayores niveles de ejecución promedio en el periodo analizado son las relacionadas con el gasto operativo, remuneraciones, transferencias corrientes y servicios, con un 89,64%, 82,64% y 75,78% respectivamente. En el siguiente gráfico, se presentan los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2016-2018 y la estimación para el año 2019, considerando el promedio de ejecución al II trimestre 2019.

Gráfico 4. DGAC: Gastos Presupuestados y ejecutados 2016-2019 (Millones de colones)

Fuente: STAP-Liquidaciones Presupuestarias 2016-2018 y Ejecución Presupuestaría al II trimestre de 2019, Diciembre 2019 estimado DGAC

En general, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2016-2019, es de 77,64%; por lo cual es importante que la institución estudie las causas que la afectan, para que se tomen las medidas correctivas a futuro. Cabe recordar que en el año 2016 se hizo llegar el Acuerdo No.11440 de la Autoridad Presupuestaria, comunicado con STAP-1333-2016, en el que se le indicó lo siguiente: – “… se hace necesario recordarle la importancia de que los recursos que se asignen cada año en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, deben ejecutarse en su totalidad, para que generen un efecto e impacto positivo sobre la población a la que dirigen sus accionar”.

1.4. Empleo y Salarios

La Dirección General de Aviación Civil es un órgano desconcentrado del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, cuyos puestos de naturaleza administrativa están dentro del Régimen de Servicio Civil, de manera que la competencia en materia salarial la tiene la Dirección General de Servicio Civil. En cuanto a los puestos de naturaleza técnica o especializados, se encuentran excluidos de dicho Régimen, de manera que su valoración salarial es potestad de la Autoridad Presupuestaria (AP), de conformidad con lo establecido en el Decreto Ejecutivo

44.035,1

59.935,1

67.995,2

80.695,0

38.116,3 42.734,1

51.698,5

61.882,7

0,00

10000,00

20000,00

30000,00

40000,00

50000,00

60000,00

70000,00

80000,00

90000,00

2016 2017 2018 2019

Presupuestado

Efectivo


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No.41617-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados”, asimismo por su naturaleza se ubica en el Sector Infraestructura y Transporte.

1.4.1. Nivel de Empleo

En el presupuesto ordinario del 2020 se incorporan 497 plazas por cargos fijos, lo cual difiere en 10 puestos con la cantidad de plazas autorizadas para el periodo 2019 por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo No.12309, tomado en la Sesión Ordinaria No. 02-2019 del 15 de marzo del 2019, comunicado mediante STAP-0482-2019 del 22 de marzo del 2019. Dentro de estas plazas, se encuentran los 4 puestos de confianza: Director y Subdirector General, Auditor y Subauditor Interno. Cabe señalar que según registros aportados por la DGAC en los Folios 134, 135 y 136, el incremento de plazas obedece a Resolución 2019-002-BIS y Resolución Traslado Presupuestario de puestos vacantes Movilidad Horizontal No.2018-04 del 30/11/2018. Clasificación y Grupo Ocupacional

En cuanto a la Relación de Puestos, según el cuadro comparativo de puestos aportado por la DGAC en el presupuesto ordinario 2020 con respecto al ordinario 2019, se observan cambios importantes producto de reasignaciones y el traslado de 10 plazas del Ministerio de Obras Públicas y Transporte, mediante Resolución.

Los movimientos indicados en el cuadro anterior, se ajustan a la normativa existente y serán verificados en el próximo informe de Nivel de Empleo que remita la Dirección General de Aviación Civil.

La institución registra 82 clases, dos menos que las registradas para el año 2019, de las cuales 4 corresponden a los puestos de confianza que valora la Autoridad Presupuestaria, asimismo cuentan con 30 clases dentro del Régimen de Servicio Civil, igual cantidad a las registradas en el 2019. Las restantes 52 clases son propias en su clasificación de la Dirección General de Aviación Civil, cuyo Manual de Clases se encuentra en estudio actualmente.

Al comparar las plazas incorporadas en el ordinario, por nivel ocupacional, con respecto a las reportadas en el informe de nivel de empleo al segundo trimestre 2019, se muestran diferencias en 5 de los grupos ocupacionales, a saber: Ejecutivo, Profesional, Técnico, Administrativo y el de Servicios, las cuales se aprecian a continuación:

Tabla 1. DGAC: Clasificación Puestos por Grupo Ocupacional 2019-2020

Grupo ocupacional

Cargos fijos

Diferencia Presupuesto Ordinario

2019 2020

Superior 4 4 0 Ejecutivo 41 44 3 Profesional 108 109 1 Técnico 250 247 -3 Administrativo 41 43 2 Servicios 43 50 7

Total 487 497

Fuente: STAP, Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET)- P.O.-2020


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Asimismo, existe una diferencia en la cantidad de puestos, por cuanto la Relación de Puestos para el año 2019, presenta 10 puestos más, los cuales responden Resolución 2019-002-BIS y Resolución Traslado Presupuestario de puestos vacantes Mov. Horizontal No.2018-04 del 30/11/2018, tal y como se indicó anteriormente. En el siguiente gráfico, se presenta la distribución del nivel de empleo existente por grupo ocupacional; la mayoría de los puestos corresponde al Nivel Técnico (247 puestos), con un 49,70% de representatividad, seguido del Nivel Profesional (109 puestos), que cuentan con un 21,93% del personal,.

Gráfico 5. DGAC: Nivel Ocupacional 2020 (Millones de Colones)

Fuente: STAP - Presupuesto Ordinario 2020 – DGAC

1.4.2. Salarios

De acuerdo con lo señalado por la institución, en las justificaciones de la partida Remuneraciones y lo correspondiente a salarios, se observa, como se ha indicado anteriormente, que la DGAC considera una previsión de ¢3.750,00 semestral para cubrir los incrementos salariales por costo de vida para el próximo año; sin embargo, estos quedan supeditados al Decreto por costo de vida del Poder Ejecutivo y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. Al respecto, cabe señalar que la Dirección General de Aviación Civil aplica las Resoluciones Salariales emitidas por la Autoridad Presupuestaria del I semestre del 2019, bajo Acuerdos Nos. 12400, 12401, 12404, 12405, 12406 y 12407; lo cual según revisión en su mayoría son consistentes, con excepción de los salarios del Médico Asistente Gral. 1 (G1) y Médico Evaluador (G-2) que en los últimos dos semestres se encuentran congelados. (Ver Anexo 3).

A continuación se presentan los pluses salariales que reconoce la DGAC, así como la respectiva base legal:

0,80% 8,85%

21,93%

49,70%

8,65%

10,06%

Superior

Ejecutivo

Profesional

Técnico

Administrativo

Servicios


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TABLA 2. DGAC: PLUSES SALARIALES Y BASE LEGAL

(En millones de colones) Concepto

Gasto Pluses Salariales Porcentaje Montos Detalle Incentivo salarial Base Legal

000-03-01 AUMENTOS ANUALES 943 930 632,00

Artículo 12 inciso d) Ley de Salarios.

Supletoriamente en ausencia de un

Reglamento Institucional para el Área

Técnica aplica la misma base legal.

Ley de salarios de la Administración Pública Número 2166 del 15/10/2008 y reforma ley 9635

000-03-99-99 CARRERA PROFESIONAL

168 524 766,00

Los puestos fuera del Régimen de

Servicio Civil, en nuestro caso el Área

Técnica no les aplica el plus de Carrera

Profesional.

Resolución DG-0139-2019

000-03-99-05 CARRERA TÉCNICA * 25% y 30% 355 182 498,00

Decreto 18157- MOPT del 16/05/88 y Ley 9635

000-03-99-10 COMPLEMENTO SALARIAL

0,15 1 248 564,00 Reglamento a la Ley 7085, artículo 24

Art. 24 Reglamento de la Ley 7085

000-03-99-11 BONIFICACIÓN 1 838 772,00

Además de la Ley 8423, y Ley 6836 de

Incentivos a los Profesionales en

Ciencias Médicas, encontramos la

Resolución DG-106-2008, emitida por la

Dirección General de Servicio Civil

Resolución DG-106-2008, y las Leyes 8423 y 6836

000-03-02-04 DED. CARRERA ADMINISTRATIVA

0,22 6 362 088,00 Ley 6836 De Incentivos a los

Profesionales en Ciencias Médicas. Leyes 6836 y 8423

000-03-02-01 DEDICACIÓN EXCLUSIVA

10%, 25% y 55%

463 920 204,00

Si aplica la misma base legal, aunado a

lo indicado en la Ley 8423, y Ley 6836

de Incentivos a los Profesionales en

Ciencias Médicas.

Según Resolución DG- 127-20149

000-03-99-08 INSPECCION ESTÁNDAR DE VUELO *

0,97 74 052 516,00 Actualmente el plus corresponde a un

97% del Salario Base STAP 0461-2000 del 06/03/00

000-03-99-12 PELIGROSIDAD 0,05 416 184,00 Resolución DG-330-2005 emitida por la

Dirección General de Servicio Civil Resolución DG-330-2005

000-03-02-03 PROHIB. CARRERA TÉCNICA *

0,4 521 341 560,00 En el artículo 49 de este Alcance, en su

último párrafo.

Decreto 6982 Alcance 25 Gaceta 246 del 26/12/84

000-03-02-02 PROHIBICIÓN 30% y 65% 183 483 930,00

En el caso de la DGAC, los puestos, a

los que se le aplica prohibición son los

"técnicos profesionales" los cuales

están ubicados en Asesoría Legal,

Auditoría e Informática.

Decreto 22614-H del 02/11/93 y Ley 9635

000-03-99-06 RESPONSABILIDAD COMPARTIDA *

25%, 30%,40%,124.6%, 131%,

132.10%, 133,3%

1 047 315 099,00

Decreto 18157- MOPT del 16/05/88

002-03 Disponibilidad 25% 2 500 000,00

Según STAP N°2006-04

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. DGAC / * De acuerdo a la Ley 9635 los pluses salariales pasan de porcentuales a monto nominal.

1.4.3. Seguimiento de la partida de Remuneraciones


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En el periodo de estudio (2016-2019), la partida de remuneraciones ha presentado un comportamiento variado, lo cual según indica la Dirección, se debe en la mayoría de veces a las diferentes políticas de empleo y salariales que se han tenido que implementar en los últimos años, producto del déficit fiscal. Al respecto, se debe indicar que las variaciones en Remuneraciones se ven afectadas por las reasignaciones realizadas y por el incremento de 10 plazas producto de la aplicación de la Resolución 2019-002-BIS y Resolución Traslado Presupuestario de puestos vacantes Mov. Horizontal No.2018-04 del 30/11/2018 ya señalada anteriormente. La DGAC no presupuesta recursos en las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”.

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022

El Plan Operativo Institucional incluye en su Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), 3 programas, el primero corresponde a las actividades de apoyo “Servicios Administrativos y Tecnológicos”, el segundo a actividades sustantivas “Servicios y Regulación Aeronáutica” y el tercero denominado “Desarrollo de la Infraestructura Aeronáutica y Sistemas”; sin embargo, se hará referencia únicamente a los dos programas sustantivos (Programa No.1 y Programa No.3), los cuales registran 25 productos, a saber: Programa No.1 -Servicios y Regulación Aeronáutica: Este programa tiene una asignación presupuestaria de ¢9.874,69 millones, representando el 12,87% del total del presupuesto; genera un producto denominado “Equipos Especializados de comunicación en aeropuertos”, con cuatro Unidades de medida a saber: “Estación Meteorológica Automática AWOS para Aeródromo de Drake adquirida”, “Radios Transceptor de sistema de frecuencias Adquiridos”, “Radios de Comunicación portátiles adquiridos” y “Cascos operadoras para Sistema INDRA adquiridos”. Sobre el particular, se determinó que el anterior producto, no cumplen con la definición de producto según la actividad de la Dirección, por cuanto su redacción está asociada a actividades ordinarias y no a un bien o servicio cuya demanda sea continua y permanente. Programa No.2 - Servicios Administrativos y Tecnológicos: Este programa tiene una asignación presupuestaria de ¢30.520,31 millones, representando el 39,80% del total del presupuesto. A continuación se detallan los tres productos que genera: “Desarrollo y Mantenimiento de Tecnologías de Información”, “Estudio Integral de Puestos” y “Digitalización documentos (400,000 documentos infraestructura Aeronáutica)”. Al igual que el anterior programa, los mismos no responden a la definición o metodología establecida; más bien, responde a actividades ordinarias. Programa No.3 - Desarrollo de la Infraestructura Aeronáutica y Sistemas: Este programa tiene una asignación presupuestaria de ¢36.304,99 millones, representando el 47,33% del total del presupuesto. A continuación se detallan los 2 productos que genera así como los usuarios que reciben el bien o servicio:

Cuadro 9. DGAC. Productos y Metas, Programa Desarrollo de la Infraestructura Aeronáutica y Sistemas

Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020 Producto Usuarios

Infraestructura Aeroportuaria Mejorada Operadores, población y pasajeros

Vehículos para la flotilla de la DGAC adquiridos Choferes DGAC, funcionarios en general Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario y POI - 2020. DGAC


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Sobre el cuadro anterior, se debe señalar que el producto “Vehículos para la flotilla de la DGAC adquiridos” no es un producto como tal, ya que no reúne las condiciones que la normativa estable al respecto; por lo que esa Dirección deberá hacer una revisión con respecto con los productos con que cuenta. Por otra parte, la MAPP considera un monto de ¢36.650,30 millones, lo que representa el 47,78% del Presupuesto Ordinario 2020. Asimismo, se debe señalar que tanto en la MAPP como en el Ficha Técnica se observan diferencias entre ellas con respecto a los montos ahí señalados, lo cual deben revisar y ajustar si es del caso.


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CAPÍTULO II: Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa

Se verificó que el Presupuesto Ordinario 2020 presentado por la Dirección General de Aviación Civil cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 41617-H y No. 38916-H y su reforma, con las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y sus Procedimientos, determinándose lo siguiente:

1. Los recursos incorporados por la institución, respecto a las Transferencias Corrientes a Instituciones Descentralizadas, provenientes del Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS),2 no se incluyeron en su totalidad; por cuanto según el IMAS corresponde a ¢631,25 millones y no a los ¢82,59 millones reportados; por lo cual no se presupuestó ¢548,66 millones; por lo que deberá realizar los ajustes correspondientes.

2. La DGAC cumple con la Regla Fiscal referente al crecimiento con el Gasto Corriente (Ley 9635 Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, artículo IV) de las instituciones públicas no financieras, a saber:

DGAC: Cumplimiento de la Regla Fiscal (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Presupuesto Ordinario Tasa de Crecimiento 2019 2020

37.619,14 31.326,07 -16,73% Fuente: Oficio STAP-1949-2019 del 23 de octubre del 2019

3. La institución presenta certificación del superávit acumulado del año 2018; sin embargo,

no se logra desprender de ella si los recursos de superávit contienen superávit del año 2016 y 2017, con el fin de hacer cumplir lo establecido en la Ley No.9371, de conformidad con lo establecido en el Acuerdo No.12217, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.10-2018, celebrada el día 23 de setiembre del 2018.

4. La aplicación del superávit libre realizada por la DGAC en este documento presupuestario (¢5.710,35 millones para Bienes Duraderos), se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

5. La institución incorpora recursos por ¢12.560,65 millones de Superávit Específico, monto que se ajusta a lo que establece el Decreto Ejecutivo No.38916-H respecto a la base legal que lo fundamenta, y según señala la DGAC se deriva de la Ley 8316 Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional inciso c, y del Contrato de Gestión Interesada del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría según apéndice J-Fideicomiso, el cual establece una Transferencia de Capital para el Desarrollo de Futuros Aeropuertos.

6. En cuanto a la cantidad de plazas autorizadas, esa Dirección cuenta con una planilla de 497 plazas por cargos fijos, el cual difiere en 10 plazas de las autorizadas de conformidad con el acuerdo firme No. 12309, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión

2 Conforme la Ley 4760 “Ley de creación del Instituto Mixto de Ayuda Social” artículo 14 inciso h, donde establece que el IMAS

girará hasta un 20% de las utilidades a la Dirección General de Aviación Civil, como pago del uso de las áreas correspondientes en el Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós (AIDOQ).


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Ordinaria No. 02-2019 del 15 de marzo del 2019. Al respecto la DGAC señala que dicho incremento en plazas se debe a la aplicación de la Resolución 2019-002-BIS y Resolución Traslado Presupuestario de puestos vacantes Movilidad Horizontal No.2018-04 del 30/11/2018, que traslada plazas del Ministerio de Obras Públicas (MOPT) a esa Dirección.

7. La institución deberá considerar y revisar los pluses salariales existentes al amparo de la Ley 9635 “Fortalecimientos de las Finanzas Públicas”, tales como la prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional y anualidades referentes al Régimen del Servicios Civil; de igual forma, deberá considerar lo referente a pluses como Carrera Técnica, Complemento Salarial, Bonificación, Dedicación Carrera Administrativa, Inspección Estándar de Vuelo, Peligrosidad, Prohibición Carrera Técnica, Responsabilidad Compartida y Disponibilidad, coordinando para ello con el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN); que según artículo 46 de la ley de cita, es rector en el tema.

8. La institución estima un porcentaje promedio anual de ¢3.750,00 por costo de vida (Folio No.35); no obstante, la aplicación de dichos incrementos queda supeditada a los decretos del Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

9. Se verificó que la clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior y de confianza subalternos, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado; asimismo, el número de puestos de confianza subalternos presupuestados, está acorde con lo autorizado en el Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente, según el nivel gerencial en que se ubica la institución. No obstante, en lo que respecta a los salarios de Médico Asistente Gral. 1 (G1) y Médico Evaluador (G-2) deberán revisar los salarios y ajustarlos a los acuerdos aprobados por la Autoridad Presupuestaria.

10. La DGAC incorpora el 10% correspondiente a los recursos pautados de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

11. En lo que respecta a la incorporación de recursos para realizar las evaluaciones establecidas en la Agenda Nacional de Evaluaciones del PND, la DGAC indica que no han sido notificados por parte de MIDEPLAN sobre la incorporación en la “Agenda Nacional de Evaluación”.

12. La institución adjunta la Certificación AINV-UIP-069-19, sobre los proyectos de inversión pública que se encuentran inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (Anexo N°1 del Oficio AINV-UIP-089-19); sin embargo, estos no coinciden con la cantidad de proyectos existentes en la MAPP.

13. Mediante oficio DM-2019-3680, el Ministro Rector del Área certifica que incluyen en el

presupuesto aquellos proyectos que cuenten con el código asignado por el BPIP de MIDEPLAN.

14. La Dirección General de Aviación Civil cumple con lo estipulado en los artículos 3°, 4°, 5° y 6 de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, con respecto a la remisión del informe de nivel de empleo y las reasignaciones del segundo trimestre de 2019,


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presentación del Informe de Ejecución Presupuestaria al II trimestre del 2019, flujo de caja, títulos valores y conciliaciones bancarias del mes de octubre del 2019, todos con la debida inclusión en el SICCNET.

15. La Dirección General de Aviación Civil cumple con la presentación de la certificación de cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.


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CAPÍTULO III: Disposiciones El Consejo Técnico de Aviación Civil deberá proceder con lo siguiente: 1. Aclarar la diferencia en los ingresos reportados por esa Dirección y los recursos

incorporados en las Transferencias Corrientes a Instituciones Descentralizadas, en particular las provenientes del Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), en los cuales se observa que la institución dejó de incluir un monto de ¢548,66 millones, ya que el IMAS reporta una transferencia de ¢631,25 millones.

2. En la partida Remuneraciones, la Dirección General de Aviación Civil plantea una previsión de 3.750,00 por costo de vida; no obstante, deberá sujetarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria.

3. En lo que respecta a salarios y pluses salariales, deberán ajustarse a la normativa vigente (Ley 9635 y sus reglamentos) y coordinar al respeto con el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN). Respecto a los salarios de las clases de Médico Asistente Gral. 1 (G1) y Médico Evaluador (G-2), deberán ser revisados según resoluciones vigentes.

4. En la partida Bienes Duraderos, se incluyen proyectos de inversión registrados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP); sin embargo, los montos que contienen los proyectos indicados, en su mayoría no coinciden con los montos establecidos en el BPIP y algunos otros no se registran; por lo que deberá aclarar a qué obedece dicha inconsistencia.

5. En el periodo de estudio, la institución refleja bajos niveles de ejecución presupuestaria, por lo cual, deberán analizar las causas que la originan y tomar las medidas correctivas.

6. Atender las observaciones señaladas en el apartado “1.5. Programación Estratégica

Institucional-Presupuestaria 2020” en lo que respecta a formular productos, metas e indicadores orientados a mejorar la gestión operativa-administrativa.

7. Se reitera, que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en el artículo 9 la Directriz Presidencial No. 098-H y sus reformas.

8. Para futuras formulaciones, la DGAC deberá extremar medidas para que la información que justifique los gastos atienda los principios de especificación y exactitud, así como justificar con mayor detalle, la variación de cada una de las subpartidas de egresos del presupuesto institucional y atender los requerimientos de información previamente solicitados esta Secretaria Técnica, lo anterior para mejorar la rendición de cuentas.

La Dirección General de Aviación Civil tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


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BIBLIOGRAFÍA

Dirección General de Aviación Civil. Presupuesto Ordinario 2020, Plan Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria.

Dirección General de Aviación Civil. Ejecuciones presupuestarias al 30 de junio del 2019. Dirección General de Aviación Civil. Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del

2016, 2017 y 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. STAP-1949-2019 “Cumplimiento de la

Regla Fiscal en el presupuesto ordinario 2020”. Ley No. 5150 Ley General de Aviación Civil. Decreto Ejecutivo No. 38916-H y reforma. Procedimientos de las Directrices Generales de

Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

Decreto Ejecutivo No. 41617-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2020.

Ministerio de Hacienda. Proyecto de Ley del Presupuesto de la República 2019. San José,

Costa Rica.

Ministerio de Hacienda. Clasificador de los Ingresos del Sector Público. http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la

República para el Ejercicio Económico del 2020. http://www.hacienda.go.cr/

Material Electrónico: Dirección General de Aviación Civil (DGAC): http://www.dgac.go.cr/ Contraloría General de la Republica (CGR): http://www.cgr.go.cr/ Ministerio de Hacienda (SICCNET): http://www.hacienda.go.cr/

http://www.hacienda.go.cr/


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Elaborado por: Guillermo Vindas Vásquez Analista


Revisado por: Dennis Parra Mesén Jefe Sectorial



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ANEXO 1 DGAC- PROYECTOS INSCRITOS EN EL BANCO DE PROYECTOS-MIDEPLAN

Código y Nombre del Proyecto

Monto Programado 2020

(Millones de Colones)

001172 Mejoramiento Aeródromo La Managua, Quepos, II Etapa 1.877,00

001184 Mejoramiento Aeródromo La Managua, Quepos, III Etapa 2.305,00

001189 Mejoramiento Aeródromo de Guápiles 300,00

001191 Construcción de calle de rodaje y plataforma para la reubicación de COOPESA en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría 11.232,65

001351 Reparación de la franja de seguridad y adecuación de las aguas pluviales del Aeródromo de San Isidro. 0,00

001352 Mejoramiento de la evacuación de las aguas pluviales del sector suroeste del Aeropuerto Internacional Tobías Bolaños Palma 0,00

001567 Mejoramiento de los pavimentos de la pista de aterrizaje, calles de rodaje de conexión adyacentes y plataforma del Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós

0,00

001622 Construcción del Aeródromo de la Región Huetar Norte 228,49

002126 Mejoramiento integral de la infraestructura de las oficinas centrales de la Dirección General de Aviación Civil. 568,00

002127 Mejoramiento del Aeródromo de Golfito 0,00

002134 Mejoramiento del Aeródromo de Puerto Jiménez 0,00

002320 Mejoramiento de áreas de servicio en lado tierra para el Aeródromo de San Isidro de Pérez Zeledón 0,00

002395 Mejoramiento del Aeródromo de Barra de Tortuguero 1.792,67

002396 Mejoramiento del Aeródromo de Palmar Sur, 2018 0,00

002398 Mejoramiento de la terminal de pasajeros del Aeropuerto Internacional de Limón. 1.601,00

002401 Mejoramiento del aeródromo de Upala 0,00

002544 Mejoramiento integral del Aeropuerto Internacional Tobías Bolaños Palma 4.808,00

002545 Construcción de hangar para el Servicio de Vigilancia Aérea (SVA) en Aeródromo de Coto 47 y obras conexas 0,00

002546 Habilitación de espacios para permisionarios y cerramiento perimetral del Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós 1.473,72

Total 26.186,53

Fuente: MIDEPLAN – Certificación AINV-UIP-069-19


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ANEXO 2 DGAC - DETALLE PROYECTOS DE INVERSIÓN 2020

Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2020 de DGAC


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PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA

CÓDIGO Y NOMBRE DEL PROYECTO

ETAPA ACTUAL AVANCE ETAPA ACTUAL CÓDIGO Y NOMBRE DEL PROGRAMA

PRESUPUESTARIO

MONTO EJECUTADO AL 2018

(MILLONES DE COLONES)

MONTOS POR EJECUTAR (MILLONES DE COLONES)

MONTOS EJECUTADOS (MILLONES DE COLONES)

RESPONSABLES

I TRIM

II TRIM

III TRIM

IV TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM

Mejoramiento del Aeródromo de La Mangua, Quepos

Preinversiòn Se genera la decisión inicial, Términos de Referencia y planos constructivos a la Proveeduría Institucional.

Programa Presupuestario N° 3 Desarrollo de Infraestructura Aeronáutica Bienes Duraderos (Edificios, Aeropuertos)

₡228,64

₡4.182,00

Ing. Allen Vargas

Mejoramiento del Aeródromo de Tortuguero

Preinversión Se encuentra en la gestión del Convenio entre SINAC, Ministerio de Seguridad Pública y CETAC Diseño de las Obras


₡0,00

₡1.792,67

Ing. Mario Cespedes

Mejoramiento del Aeródromo de Guáplies

Licitación Se trabaja en la elaboración de los términos de referencia para la adenda requerida para el proyecto de instalación de luces de pista en el aeródromo


₡0,00

₡300,00

Ing. Lisette Perez

Diseño y Construcción de la Terminal de pasajeros del AIL

Ejecución Se adjudicó a la empresa MADEROTEC, se giró la Orden de Inicio. Se encuentra en planos constructivos y TOR s


₡0,00

₡1.601,00

Arq. Marcela Gutierrez

Plan Integral de Mejoramiento AITBP

Licitación Los términos de referencia y planos están en Proveeduría para publicar licitación


₡0,00

₡4.808,00

Ing. Oscar Soto

Habilitación de espacios para los permisiari

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