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CATÁLOGO DE CUENTAS WILBER ROGELIO DIAZ MORALES ELEMENTO 1: 1492 Accionistas (o socios) 19311 252 Suministros 30112 Valores emitidos por el sistema financiero ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 1493 Directores 2521 Combustibles 30113 Valores emitidos por las empresas 3369 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1494 Gerentes 19312 Letras por cobrar 2522 Lubricantes 30114 Otros títulos representativos de deuda 101 Caja 1498 Diversas 1932 Cuentas por cobrar diversas 2523 Energía 302 102 Fondos Fijos 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 19321 Préstamos 2524 Otros suministros 337 Herram 103 Efectivo en Tránsito 161 Préstamos 19322 Intereses, regalías y dividendos 253 Repuestos 3021 Certificados de suscripción preferente 3371 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1611 Con garantía 19323 Depósitos otorgados en garantía 259 3022 Acciones representativas de capital social 1041 Cuentas corrientes operativas 1612 Sin garantía 19324 Venta de activos inmovilizados 3023 Acciones de inversión 1042 Cuentas corrientes para fines específicos 162 Reclamaciones a terceros 19328 Otras cuentas por cobrar diversas 2591 Materiales auxiliares 30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales 3372 105 Otros equivalentes de efectivo 1621 Compañías aseguradoras 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 2592 Suministros 30232 Otras 1051 Otros equivalentes de efectivo 1622 Transportadoras 1941 Préstamos 2593 Repuestos 3024 Certificados de participación de fondos 106 Depósitos en instituciones financieras 1623 Servicios públicos 1942 Reclamaciones a terceros 26 ENVASES Y EMBALAJES 30241 Fondos mutuos 338 Unidad 1061 Depósitos de ahorro 163 Intereses, regalías y dividendos 1943 Intereses, regalías y dividendos 261 Envases 30242 Fondos de inversión 3381 1062 Depósitos a plazo 1631 Intereses 1944 Depósitos otorgados en garantía 262 Embalajes 3025 Asociaciones en participación y consorcios 3382 107 Fondos sujetos a restricción 1632 Regalías 1945 Venta de activos inmovilizados 269 Envases y embalajes desvalorizados 3028 Otros títulos representativos de patrimonio 3383 1071 Fondos Sujetos a Restricción 1633 Dividendos 1949 Otras cuentas por cobrar diversas 2691 Envases 309 Desvalorización de inversiones mobiliarias 3386 11 INVERSIONES FINANCIERAS 164 Depósitos otorgados en garantía 2692 Embalajes 3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 3387 111 Inversiones al valor razonable 1641 Préstamos de instituciones no financieras ELEMENTO 2: 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 3092 339 Constr 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1642 Préstamos de instituciones financieras ACTIVO REALIZABLE 271 Inversiones inmobiliarias 3391 1112 Valores emitidos por el sistema financiero 165 Venta de activo inmovilizado 20 MERCADERÍAS 2711 Terrenos 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 3392 1113 Valores emitidos por empresas 1651 Inversión mobiliaria 201 Mercaderías manufacturadas 2712 Edificaciones 311 Terrenos 3393 1114 Otros títulos representativos de deuda 1652 Inversión inmobiliaria 2011 Mercaderías manufacturadas 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 3111 Urbanos 3394 1115 Participaciones en entidades 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 20111 Costo 2721 Terrenos 31111 Valor razonable 3397 112 Inversiones disponibles para la venta 1654 Intangibles 20112 Valor razonable 2722 Edificaciones 31112 Costo 1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1655 Activos biológicos 202 Mercaderías de extracción 2723 Maquinarias y equipos de explotación 31113 Revaluación 3398 1122 Valores emitidos por el sistema financiero 166 Activos por instrumentos financieros derivados 203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 2724 Equipo de transporte 3112 Rurales 1123 Valores emitidos por empresas 1661 Cartera de negociación 2031 De origen animal 2725 Muebles y enseres 31121 Valor razonable 1124 Otros títulos representativos de deuda 1662 Instrumentos de cobertura 2032 De origen vegetal 2726 Equipos diversos 31122 Costo 113 Activos financieros – compromiso de compra 168 Otras cuentas por cobrar diversas 204 Mercaderías inmuebles 2727 Herramientas y unidades de reemplazo 31123 Revaluación 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 169 Cobranza dudosa 208 Otras mercaderías 273 Intangibles 312 Edificaciones 3399 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1691 Préstamos 209 Mercaderías desvalorizadas 2731 Concesiones, licencias y derechos 3121 Edificaciones 34 INTANGIBLE 1211 No emitidas 1692 Reclamaciones a terceros 2091 Mercaderías manufacturadas 2732 Patentes y propiedad industrial 31211 Valor razonable 341 Conces 1212 Emitidas en cartera 1693 Intereses, regalías y dividendos 2092 Recursos extraídos 2733 Programas de computadora (software) 31212 Costo 3411 1213 En cobranza 1694 Depósitos otorgados en garantía 2093 Productos agropecuarios y piscícolas 2735 Fórmulas, diseños y prototipos 31213 Revaluación 1214 En descuento 1695 Venta de activos inmovilizados 2094 inmuebles 274 Activos biológicos 31214 Costos de financiación – Inversiones 122 Anticipos de clientes 1698 Otras cuentas por cobrar diversas 2098 Otras mercaderías 2741 Activos biológicos en producción 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 3412 123 Letras por cobrar 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 2742 Activos biológicos en desarrollo 321 Inversiones inmobiliarias 1231 En cartera 171 Préstamos 211 Productos manufacturados 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 3211 Terrenos 1232 En cobranza 1711 Con garantía 212 Productos de extracción terminados 281 Mercaderías 3212 Edificaciones 3419 1233 En descuento 17111 Matriz 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 284 Materias primas 322 Inmuebles, maquinaria y equipo 129 Cobranza dudosa 17112 Subsidiarias 2131 De origen animal 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3221 Terrenos 1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17113 Asociadas 21311 Costo 286 Envases y embalajes 3222 Edificaciones 342 Patent 1293 Letras por cobrar 17114 Sucursal 21312 Valor razonable 289 Existencias por recibir desvalorizadas 3223 Maquinarias y equipos de explotación 3421 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 1712 Sin garantía 2132 De origen vegetal 2891 Mercaderías 3224 Equipo de transporte 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17121 Matriz 21321 Costo 2892 Materias primas 3225 Muebles y enseres 1311 No emitidas 17122 Subsidiarias 21322 Valor razonable 2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3226 Equipos diversos 3422 13111 Matriz 17123 Asociadas 214 Productos inmuebles 2894 Envases y embalajes 3227 Herramientas y unidades de reemplazo 13112 Subsidiarias 17124 Sucursal 215 Existencias de servicios terminados 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 13113 Asociadas 172 Intereses, regalías y dividendos 217 Otros productos terminados 291 Mercaderías 331 Terrenos 343 Progra 13114 Sucursal 1721 Intereses 218 Costos de financiación – Productos terminados 2911 Mercaderías manufacturadas 3311 Terrenos 3431 1312 Emitidas en cartera 17211 Matriz 219 Productos terminados desvalorizados 2912 Mercaderías de extracción 33111 Costo 13121 Matriz 17212 Subsidiarias 2191 Productos manufacturados 2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 33112 Revaluación 13122 Subsidiarias 17213 Asociadas 2192 Productos de extracción terminados 2914 Mercaderías inmuebles 332 Edificaciones 344 Costos 13123 Asociadas 17214 Sucursal 2193 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 2918 Otras mercaderías 3321 Edificaciones administrativas 3441 13124 Sucursal 1722 Regalías 2194 Productos inmuebles 292 Productos terminados 33211 Costo de adquisición o producción 1313 En cobranza 17221 Matriz 2195 Existencias de servicios terminados 2921 Productos manufacturados 33212 Revaluación 3442 13131 Matriz 17222 Subsidiarias 2197 Otros productos terminados 2922 Productos de extracción terminados 33213 Costo de financiación - Edificaciones 13132 Subsidiarias 17223 Asociadas 2198 Costos de financiación – Productos terminados 2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 3322 Almacenes 345 Fórmul 13133 Asociadas 17224 Sucursal 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 2924 Productos inmuebles 33221 Costo de adquisición o producción 3451 13134 Sucursal 1723 Dividendos 221 Subproductos 2925 Existencias de servicios terminados 33222 Revaluación 1314 En descuento 17231 Matriz 222 Desechos y desperdicios 2927 Otros productos terminados 33223 Costo de financiación - Almacenes 13141 Matriz 17232 Subsidiarias 229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados 2928 Costos de financiación – Productos terminados 3323 Edificaciones para producción 3452 13142 Subsidiarias 17233 Asociadas 2291 Subproductos 293 Subproductos, desechos y desperdicios 33231 Costo de adquisición o producción 13143 Asociadas 173 Depósitos otorgados en garantía 2292 Desechos y desperdicios 2931 Subproductos 33232 Revaluación 13144 Sucursal 174 Venta de activo inmovilizado 23 PRODUCTOS EN PROCESO 2932 Desechos y desperdicios 33233 346 Reserv 132 Anticipos recibidos 1741 Inversión mobiliaria 231 Productos en proceso de manufactura 294 Productos en proceso 3461 133 Letras por cobrar 1742 Inversión inmobiliaria 232 Productos extraídos en proceso de transformación 2941 Productos en proceso de manufactura 3324 Instalaciones 3462 1331 En cartera 1743 Inmuebles, maquinaria y equipo 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 2942 Productos extraídos en proceso de transformación 33241 Costo de adquisición o producción 3463 13311 Matriz 1744 Intangibles 2331 De origen animal 2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 33242 Revaluación 3469 13312 Subsidiarias 1745 Activos biológicos 23311 Costo 2944 Productos inmuebles en proceso 33243 Costo de financiación – Instalaciones 347 Plusva 13313 Asociadas 175 Activos por instrumentos financieros derivados 23312 Valor razonable 2945 Existencias de servicios en proceso 333 Maquinarias y equipos de explotación 3471 13314 Sucursal 178 Otras cuentas por cobrar diversas 2332 De origen vegetal 2947 Otros productos en proceso 3331 Maquinarias y equipos de explotación 349 Otros 1332 En cobranza 179 Cobranza dudosa 23321 Costo 2948 Costos de financiación – Productos en proceso 33311 Costo de adquisición o producción 35 ACTIVOS BI 13321 Matriz 1791 Préstamos 23322 Valor razonable 295 Materias primas 33312 Revaluación 351 Activo 13322 Subsidiarias 1792 Intereses, regalías y dividendos 234 Productos inmuebles en proceso 2951 Materias primas para productos manufacturados 33313 3511 13323 Asociadas 1793 Depósitos otorgados en garantía 235 Existencias de servicios en proceso 2952 Materias primas para productos de extracción 13324 Sucursal 1794 Venta de activos inmovilizados 237 Otros productos en proceso 2953 334 Equipo de transporte 1333 En descuento 1798 Otras cuentas por cobrar diversas 238 Costos de financiación – Productos en proceso 3341 Vehículos motorizados 3512 13331 Matriz 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 239 Productos en proceso desvalorizados 2954 Materias primas para productos inmuebles 33411 Costo 13332 Subsidiarias 181 Intereses 2391 Productos en proceso de manufactura 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33412 Revaluación 13333 Asociadas 182 Seguros 2392 Productos extraídos en proceso de transformación 2961 Materiales auxiliares 3342 Vehículos no motorizados 352 Activo 13334 Sucursal 183 Alquileres 2393 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 2962 Suministros 33421 Costo 3521 139 Cobranza dudosa 184 Primas pagadas por opciones 2394 Productos inmuebles en proceso 2963 Repuestos 33422 Revaluación 1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 2395 Existencias de servicios en proceso 297 Envases y embalajes 335 Muebles y enseres 1393 Letras por cobrar 189 Otros gastos contratados por anticipado 2397 Otros productos en proceso 2971 Envases 3351 Muebles Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Costo de financiación – Edificaciones para producción Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas

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PLAN ELEMENTO 1: 1492Accionistas (o socios) 19311Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar252Suministros 30112Valores emitidos por el sistema financiero33632Revaluacin ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 1493Directores2521Combustibles30113Valores emitidos por las empresas 3369Otros equipos10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO1494Gerentes19312Letras por cobrar 2522Lubricantes30114Otros ttulos representativos de deuda33691Costo 101Caja 1498Diversas 1932Cuentas por cobrar diversas 2523Energa302Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial33692Revaluacin 102Fondos Fijos16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS19321Prstamos 2524Otros suministros 337Herramientas y unidades de reemplazo 103Efectivo en Trnsito 161Prstamos 19322Intereses, regalas y dividendos253Repuestos 3021Certificados de suscripcin preferente 3371Herramientas 104Cuentas corrientes en instituciones financieras 1611Con garanta 19323Depsitos otorgados en garanta259Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados3022Acciones representativas de capital social 33711Costo 1041Cuentas corrientes operativas 1612Sin garanta 19324Venta de activos inmovilizados 3023Acciones de inversin 33712Revaluacin 1042Cuentas corrientes para fines especficos 162Reclamaciones a terceros 19328Otras cuentas por cobrar diversas2591Materiales auxiliares 30231Subsidiarias, asociadas y sucursales 3372Unidades de reemplazo 105Otros equivalentes de efectivo1621Compaas aseguradoras 194Cuentas por cobrar diversas - Terceros 2592Suministros 30232Otras 33721Costo 1051Otros equivalentes de efectivo1622Transportadoras1941Prstamos2593Repuestos 3024Certificados de participacin de fondos 33722Revaluacin 106Depsitos en instituciones financieras 1623Servicios pblicos 1942Reclamaciones a terceros 26ENVASES Y EMBALAJES 30241Fondos mutuos338Unidades por recibir 1061Depsitos de ahorro 163Intereses, regalas y dividendos 1943Intereses, regalas y dividendos 261Envases 30242Fondos de inversin 3381Maquinarias y equipos de explotacin 1062Depsitos a plazo1631Intereses1944Depsitos otorgados en garanta 262Embalajes 3025Asociaciones en participacin y consorcios 3382Equipo de transporte 107Fondos sujetos a restriccin 1632Regalas1945Venta de activos inmovilizados 269Envases y embalajes desvalorizados 3028Otros ttulos representativos de patrimonio 3383Muebles y enseres 1071Fondos Sujetos a Restriccin 1633Dividendos1949Otras cuentas por cobrar diversas 2691Envases 309Desvalorizacin de inversiones mobiliarias 3386Equipos diversos11INVERSIONES FINANCIERAS164Depsitos otorgados en garanta 2692Embalajes 3091Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3387Herramientas y unidades de reemplazo 111Inversiones al valor razonable 1641Prstamos de instituciones no financieras ELEMENTO 2:27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA3092Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial339Construcciones y obras en curso 1111Valores emitidos o garantizados por el Estado 1642Prstamos de instituciones financieras ACTIVO REALIZABLE 271Inversiones inmobiliarias 3391Adaptacin de terrenos1112Valores emitidos por el sistema financiero 165Venta de activo inmovilizado 20MERCADERAS 2711Terrenos 31INVERSIONES INMOBILIARIAS 3392Construcciones en curso 1113Valores emitidos por empresas 1651Inversin mobiliaria 201Mercaderas manufacturadas2712Edificaciones 311Terrenos3393Maquinaria en montaje 1114Otros ttulos representativos de deuda 1652Inversin inmobiliaria 2011Mercaderas manufacturadas272Inmuebles, maquinaria y equipo 3111Urbanos 3394Inversin inmobiliaria en curso 1115Participaciones en entidades 1653Inmuebles, maquinaria y equipo 20111Costo2721Terrenos 31111Valor razonable 3397Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias112Inversiones disponibles para la venta 1654Intangibles20112Valor razonable2722Edificaciones 31112Costo 33971Costo de financiacin - Edificaciones 1121Valores emitidos o garantizados por el Estado 1655Activos biolgicos 202Mercaderas de extraccin 2723Maquinarias y equipos de explotacin 31113Revaluacin 3398Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo1122Valores emitidos por el sistema financiero 166Activos por instrumentos financieros derivados 203Mercaderas agropecuarias y pisccolas 2724Equipo de transporte 3112Rurales 1123Valores emitidos por empresas 1661Cartera de negociacin 2031De origen animal 2725Muebles y enseres 31121Valor razonable 33981Costo de financiacin Edificaciones1124Otros ttulos representativos de deuda 1662Instrumentos de cobertura 2032De origen vegetal 2726Equipos diversos31122Costo 33982Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin113Activos financieros compromiso de compra 168Otras cuentas por cobrar diversas 204Mercaderas inmuebles2727Herramientas y unidades de reemplazo 31123Revaluacin 12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS169Cobranza dudosa208Otras mercaderas273Intangibles312Edificaciones3399Otros activos en curso 121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1691Prstamos209Mercaderas desvalorizadas2731Concesiones, licencias y derechos 3121Edificaciones 34INTANGIBLES 1211No emitidas 1692Reclamaciones a terceros 2091Mercaderas manufacturadas2732Patentes y propiedad industrial 31211Valor razonable 341Concesiones, licencias y otros derechos 1212Emitidas en cartera 1693Intereses, regalas y dividendos 2092Recursos extrados 2733Programas de computadora (software) 31212Costo 3411Concesiones 1213En cobranza 1694Depsitos otorgados en garanta 2093Productos agropecuarios y pisccolas 2735Frmulas, diseos y prototipos 31213Revaluacin 34111Costo 1214En descuento1695Venta de activos inmovilizados 2094inmuebles274Activos biolgicos 31214Costos de financiacin Inversiones 34112Revaluacin 122Anticipos de clientes 1698Otras cuentas por cobrar diversas 2098Otras mercaderas2741Activos biolgicos en produccin 32ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO3412Licencias 123Letras por cobrar 17CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS21PRODUCTOS TERMINADOS 2742Activos biolgicos en desarrollo 321Inversiones inmobiliarias 34121Costo 1231En cartera 171Prstamos 211Productos manufacturados28EXISTENCIAS POR RECIBIR 3211Terrenos 34122Revaluacin 1232En cobranza 1711Con garanta 212Productos de extraccin terminados 281Mercaderas 3212Edificaciones 3419Otros derechos1233En descuento17111Matriz 213Productos agropecuarios y pisccolas terminados 284Materias primas322Inmuebles, maquinaria y equipo 34191Costo 129Cobranza dudosa17112Subsidiarias 2131De origen animal 285Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3221Terrenos 34192Revaluacin 1291Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar17113Asociadas 21311Costo286Envases y embalajes 3222Edificaciones 342Patentes y propiedad industrial 1293Letras por cobrar 17114Sucursal 21312Valor razonable289Existencias por recibir desvalorizadas 3223Maquinarias y equipos de explotacin 3421Patentes 13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS1712Sin garanta 2132De origen vegetal 2891Mercaderas 3224Equipo de transporte 34211Costo 131Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17121Matriz 21321Costo2892Materias primas3225Muebles y enseres 34212Revaluacin 1311No emitidas 17122Subsidiarias 21322Valor razonable2893Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3226Equipos diversos3422Marcas 13111Matriz 17123Asociadas 214Productos inmuebles2894Envases y embalajes 3227Herramientas y unidades de reemplazo 34221Costo 13112Subsidiarias 17124Sucursal 215Existencias de servicios terminados 29DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS 33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 34222Revaluacin 13113Asociadas 172Intereses, regalas y dividendos 217Otros productos terminados 291Mercaderas 331Terrenos 343Programas de computadora (software)13114Sucursal 1721Intereses218Costos de financiacin Productos terminados 2911Mercaderas manufacturadas 3311Terrenos 3431Aplicaciones informticas1312Emitidas en cartera 17211Matriz 219Productos terminados desvalorizados 2912Mercaderas de extraccin 33111Costo 34311Costo 13121Matriz 17212Subsidiarias 2191Productos manufacturados2913Mercaderas agropecuarias y pisccolas 33112Revaluacin 34312Revaluacin 13122Subsidiarias 17213Asociadas 2192Productos de extraccin terminados 2914 Mercaderas inmuebles 332Edificaciones 344Costos de exploracin y desarrollo 13123Asociadas 17214Sucursal 2193Productos agropecuarios y pisccolas terminados2918Otras mercaderas 3321Edificaciones administrativas3441Costos de exploracin 13124Sucursal 1722Regalas2194Productos inmuebles292Productos terminados33211Costo de adquisicin o produccin 34411Costo 1313En cobranza 17221Matriz 2195Existencias de servicios terminados 2921Productos manufacturados 33212Revaluacin 3442Costos de desarrollo 13131Matriz 17222Subsidiarias 2197Otros productos terminados 2922Productos de extraccin terminados 33213Costo de financiacin - Edificaciones 34421Costo 13132Subsidiarias 17223Asociadas 2198Costos de financiacin Productos terminados2923Productos agropecuarios y pisccolas terminados3322Almacenes 345Frmulas, diseos y prototipos 13133Asociadas 17224Sucursal 22SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS2924 Productos inmuebles 33221Costo de adquisicin o produccin 3451Frmulas 13134Sucursal 1723Dividendos221Subproductos 2925Existencias de servicios terminados 33222Revaluacin 34511Costo 1314En descuento17231Matriz 222Desechos y desperdicios 2927Otros productos terminados 33223Costo de financiacin - Almacenes 34512Revaluacin 13141Matriz 17232Subsidiarias 229Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados2928Costos de financiacin Productos terminados3323Edificaciones para produccin 3452Diseos y prototipos 13142Subsidiarias 17233Asociadas 2291Subproductos293Subproductos, desechos y desperdicios 33231Costo de adquisicin o produccin 34521Costo 13143Asociadas 173Depsitos otorgados en garanta 2292Desechos y desperdicios 2931 Subproductos33232Revaluacin 34522Revaluacin 13144Sucursal 174Venta de activo inmovilizado 23PRODUCTOS EN PROCESO 2932Desechos y desperdicios 33233Costo de financiacin Edificaciones para produccin346Reservas de recursos extrables 132Anticipos recibidos 1741Inversin mobiliaria 231Productos en proceso de manufactura 294Productos en proceso 3461Minerales 133Letras por cobrar 1742Inversin inmobiliaria 232Productos extrados en proceso de transformacin 2941Productos en proceso de manufactura 3324Instalaciones 3462Petrleo y gas 1331En cartera 1743Inmuebles, maquinaria y equipo 233Productos agropecuarios y pisccolas en proceso 2942Productos extrados en proceso de transformacin33241Costo de adquisicin o produccin 3463Madera 13311Matriz 1744Intangibles2331De origen animal 2943Productos agropecuarios y pisccolas en proceso33242Revaluacin 3469Otros recursos extrables 13312Subsidiarias 1745Activos biolgicos 23311Costo2944Productos inmuebles en proceso 33243Costo de financiacin Instalaciones 347Plusvala mercantil13313Asociadas 175Activos por instrumentos financieros derivados 23312Valor razonable2945Existencias de servicios en proceso 333Maquinarias y equipos de explotacin 3471Plusvala mercantil13314Sucursal 178Otras cuentas por cobrar diversas 2332De origen vegetal 2947Otros productos en proceso 3331Maquinarias y equipos de explotacin 349Otros activos intangibles 1332En cobranza 179Cobranza dudosa23321Costo2948Costos de financiacin Productos en proceso33311Costo de adquisicin o produccin 35ACTIVOS BIOLGICOS 13321Matriz 1791Prstamos 23322Valor razonable295Materias primas33312Revaluacin 351Activos biolgicos en produccin 13322Subsidiarias 1792Intereses, regalas y dividendos 234Productos inmuebles en proceso 2951Materias primas para productos manufacturados33313Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin3511De origen animal 13323Asociadas 1793Depsitos otorgados en garanta 235Existencias de servicios en proceso 2952Materias primas para productos de extraccin 35111Valor razonable13324Sucursal 1794Venta de activos inmovilizados 237Otros productos en proceso 2953Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas334Equipo de transporte 35112Costo 1333En descuento1798Otras cuentas por cobrar diversas 238Costos de financiacin Productos en proceso 3341Vehculos motorizados3512De origen vegetal 13331Matriz 18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO239Productos en proceso desvalorizados 2954Materias primas para productos inmuebles 33411Costo 35121Valor razonable13332Subsidiarias 181Intereses2391Productos en proceso de manufactura 296Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33412Revaluacin 35122Costo 13333Asociadas 182Seguros 2392Productos extrados en proceso de transformacin2961Materiales auxiliares 3342Vehculos no motorizados 352Activos biolgicos en desarrollo 13334Sucursal 183Alquileres 2393Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2962Suministros33421Costo 3521De origen animal 139Cobranza dudosa184Primas pagadas por opciones 2394Productos inmuebles en proceso 2963Repuestos33422Revaluacin 35211Valor razonable1391Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar185Mantenimiento de activos inmovilizados 2395Existencias de servicios en proceso 297Envases y embalajes 335Muebles y enseres 35212Costo 1393Letras por cobrar 189Otros gastos contratados por anticipado 2397Otros productos en proceso 2971Envases 3351Muebles 35213Costo de financiacin - Activos biolgicos de origen animal14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA2398Costos de financiacin Productos en proceso2972Embalajes33511Costo 191Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 24MATERIAS PRIMAS298Existencias por recibir33512Revaluacin 3522De origen vegetal 141Personal 1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar241Materias primas para productos manufacturados 2981Mercaderas3352Enseres 35221Valor razonable1411Prstamos1912Letras por cobrar 242Materias primas para productos de extraccin 2982Materias primas33521Costo 35222Costo 1412Adelanto de remuneraciones 192Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes243Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2983Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33522Revaluacin 35223Costo de financiacin - Activos biolgicos de origen vegetal1413Entregas a rendir cuenta 244Materias primas para productos inmuebles 2984Envases y embalajes 336Equipos diversos 142Accionistas (o socios) 1921Personal 249Materias primas desvalorizadas 3361Equipo para proceso de informacin (de cmputo)36DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1922Accionistas (o socios) 2491Materias primas para productos manufacturadosELEMENTO 3:33611Costo 361Inversiones inmobiliarias 1422Prstamos1923Directores2492Materias primas para productos de extraccin ACTIVO INMOVILIZADO 33612Revaluacin 3611Terrenos 143Directores 1924Gerentes2493Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas30INVERSIONES MOBILIARIAS3362Equipo de comunicacin 3612Edificaciones 144Gerentes 1929Diversas 301Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 33621Costo 36121Edificaciones - Costo de construccin148Diversas 193Cuentas por cobrar - Relacionadas 2494Materias primas para productos inmuebles 3011Instrumentos financieros representativos de deuda33622Revaluacin 36122Edificaciones - Costo de financiacin 149Cobranza dudosa 1931Cuentas por cobrar comerciales 25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS30111Valores emitidos o garantizados por el estado3363Equipo de seguridad 363Inmuebles, maquinaria y equipo 1491Personal 251Materiales auxiliares33631Costo 3631Terrenos

3632Edificaciones 393Agotamiento acumulado 4419Otras cuentas por pagar 4932Intereses no devengados en medicin a valor descontado6121Materias primas para productos manufacturados65512Activos adquiridos en arrendamiento financiero36321Edificaciones - Costo de construccin3931Agotamiento de reservas de recursos extrables442Directores 6122Materias primas para productos de extraccin36322Edificaciones - Costo de financiacin 4421Dietas6123Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas 65513Inmuebles, maquinaria y equipo 3633Maquinarias y equipos de explotacin ELEMENTO 4: 4429Otras cuentas por pagar ELEMENTO 5:65514Intangibles 36331Maquinarias y equipos de explotacin - costo de construccin PASIVO443Gerentes PATRIMONIO NETO 6124Materias primas para productos inmuebles 65515Activos biolgicos 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 45OBLIGACIONES FINANCIERAS50CAPITAL 613Materiales auxiliares, suministros y repuestos6552Operaciones discontinuadas36332Maquinarias y equipos de explotacin - costo de financiacin451Prstamos de instituciones financieras y otras entidades501Capital social 6131Materiales auxiliares656Suministros401Gobierno central4511Instituciones financieras5011Acciones 6132Suministros 657Gastos de investigacin y desarrollo 3634Equipo de transporte 4011Impuesto general a las ventas 4512Otras entidades5012Participaciones 6133Repuestos 658Gestin medioambiental 3635Muebles y enseres 40111IGV - Cuenta propia 452Contratos de arrendamiento financiero 502Acciones en tesorera 614Envases y embalajes 659Otros gastos de gestin 3636Equipos diversos40112IGV - Servicios prestados por no domiciliados453Obligaciones emitidas51ACCIONES DE INVERSIN 6141Envases 6591Donaciones 3637Herramientas y unidades de reemplazo 454Otros Instrumentos financieros por pagar 511Acciones de inversin 6142Embalajes 6592Sanciones administrativas 364Intangibles40113IGV - Rgimen de percepcin4541Letras512Acciones de inversin en tesorera 62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES66PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE3641Concesiones, licencias y otros derechos 40114IGV - Rgimen de retenciones 4542Papeles comerciales52CAPITAL ADICIONAL 621Remuneraciones3642Patentes y propiedad industrial 4012Impuesto selectivo al consumo 4543Bonos521Primas (descuento) de acciones 6211Sueldos y salarios 661Activo realizable 3643Programas de computadora (software) 4013Canon4544Pagares522Capitalizaciones en trmite 6212Comisiones 6611Mercaderas 3644Costos de exploracin y desarrollo 40131Canon petrolero 4545Facturas conformadas5221Aportes 6213Remuneraciones en especie 6612Productos en proceso 3645Frmulas, diseos y prototipos 40132Canon minero 4549Otras obligaciones financieras 5222Reservas 6214Gratificaciones 6613Activos no corrientes mantenido para la venta 3649Otros activos intangibles 40133Canon gasfero 455Costos de financiacin por pagar 5223Acreencias 6215Vacaciones 662Activo inmovilizado 365Activos biolgicos 40134Canon pesquero 4551Prstamos de instituciones financieras y otras entidades5224Utilidades 622Otras remuneraciones6621Inversiones inmobiliarias 3651Activos biolgicos en produccin 40135Canon hidroenergtico 523Reducciones de capital pendientes de formalizacin 623Indemnizaciones al personal 6622Activos biolgicos3652Activos biolgicos en desarrollo 40136Canon forestal 45511Instituciones financiera56RESULTADOS NO REALIZADOS 624Capacitacin663Obligaciones financieras 36521Activos biolgicos en desarrollo - Costo4015Derechos aduaneros 45512Otras entidades 561Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras625Atencin al personal 664Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial36522Activos biolgicos en desarrollo - Costo de financiacin40151Derechos arancelarios4552Contratos de arrendamiento financiero 626Gerentes40152Derechos aduaneros por ventas 4553Otros instrumentos financieros por pagar 562Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo627Seguridad y previsin social 665Gastos por participaciones en negocios conjuntos 37ACTIVO DIFERIDO 4017Impuesto a la renta 45531Letras563Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta6271Rgimen de prestaciones de salud 67GASTOS FINANCIEROS371Impuesto a la renta diferido 40171Renta de tercera categora 45532Papeles comerciales6272Rgimen de pensiones 671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 372Participaciones de los trabajadores diferidas 40172Renta de cuarta categora 45533Bonos5631Ganancia 6273Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6711Prstamos de instituciones financieras y otras entidades373Inters diferidos 40173Renta de quinta categora 45534Pagares5632Prdida 3731Intereses no devengados en transaccin con terceros40174Renta de no domiciliados 45535Facturas conformadas57EXCEDENTE DE REVALUACIN 6712Contratos de arrendamiento financiero 4018Otros impuestos y contraprestaciones45539Otras obligaciones financieras 571Excedente de revaluacin 6274Seguro de vida 6713Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio3732Intereses no devengados en medicin a valor descontado40181Impuesto a las transacciones financieras456Prstamos con compromisos de recompra 5711Inversiones inmobiliarias6275Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares40182Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS5712Inmuebles, maquinaria y equipos 6714Documentos vendidos o descontados 38OTROS ACTIVOS 461Reclamaciones de terceros 5713Intangibles 6276Caja de beneficios de seguridad social del pescador672Prdida por instrumentos financieros derivados 381Bienes de arte y cultura 40183Tasas por la prestacin de servicios pblicos464Pasivos por instrumentos financieros derivados 572Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas628Remuneraciones al directorio 673Intereses por prstamos y otras obligaciones 3811Obras de arte 4641Cartera de negociacin 573Participacin en excedente de revaluacin - inversiones en entidades relacionadas629Beneficios sociales de los trabajadores 6731Prstamos de instituciones financieras y otras entidades3812Biblioteca 40184Regalas 4642Instrumentos de cobertura 6291Compensacin por tiempo de servicio 3813Otros 40185Impuesto a los dividendos 465Pasivos por compra de activo inmovilizado 58RESERVAS 6292Pensiones y jubilaciones 67311Instituciones financieras 382Diversos402Certificados tributarios466Pasivos financieros compromiso de venta 581Reinversin6293Otros beneficios post-empleo 67312Otras entidades 3821Monedas y joyas 403Instituciones publicas467Depsitos recibidos en garanta 582Legal63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS6732Contratos de arrendamiento financiero 3822Bienes entregados en comodato 4031ESSALUD469Otras cuentas por pagar diversas 583Contractuales631Transporte, correos y gastos de viaje 6733Otros instrumentos financieros por pagar 3823Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)4032ONP4691Subsidios gubernamentales 584Estatutarias6311Transporte 6734Documentos vendidos o descontados 4033Contribucin al SENATI 47CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS585Facultativas63111De carga 6735Obligaciones emitidas39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS4034Contribucin al SENCICO 471Prestamos589Otras reservas63112De pasajeros 6736Obligaciones comerciales4039Otras instituciones 4711Matriz59RESULTADOS ACUMULADOS 6312Correos 6737Obligaciones tributarias391Depreciacin acumulada 405Gobiernos regionales4712Subsidiarias591Utilidades no distribuidas 6313Alojamiento 675Descuentos concedidos por pronto pago 3911Inversiones Inmobiliarias 406Gobiernos locales4713Asociadas5911Utilidades acumuladas6314Alimentacin 676Diferencia de cambio 39111Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin4061Impuestos4714Sucursales5912Ingresos de aos anteriores 632Honorarios, comisiones y corretajes 677Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable40611Impuesto al patrimonio vehicular 472Costos de financiacin 592Perdidas acumuladas 6321Honorarios39112Edificaciones Costo de financiacin40612Impuesto a las apuestas 4721Matriz5921Prdidas acumuladas6322Comisiones679Otros gastos financieros 3912Activo adquirido en arrendamiento financiero 40613Impuesto a los juegos 4722Subsidiarias5922Gastos de aos anteriores 6323Corretaje6791Primas por opciones 39121Inversiones inmobiliarias - Edificaciones40614Impuesto de alcabala 4723Asociadas633Produccin encargada a terceros 6792Gastos financieros en medicin a valor descontado39122Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones40615Impuesto predial4724SucursalesELEMENTO 6:634Mantenimiento y reparaciones 68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES40616Impuesto al rodaje 473Anticipos recibidos GASTOS POR NATURALEZA635Alquileres681Depreciacin 39123Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotacin40617Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos4731Matriz60COMPRAS 6351Terrenos 6811Depreciacin de inversiones inmobiliarias 4732Subsidiarias601Mercaderas6352Edificaciones 68111Edificaciones - Costo 39124Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de transporte4062Contribuciones4733Asociadas6011Mercaderas manufacturadas6353Maquinarias y equipos de explotacin 68112Edificaciones - Revaluacin 4063Tasas4734Sucursales6012Mercaderas de extraccin 6354Equipo de transporte 68113Edificaciones Costo de financiacin 39126Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos40631Licencia de apertura de establecimiento474Regalas 6013Mercaderas agropecuarias y pisccolas 6356Equipos diversos6812Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias 40632Transporte publico4741Matriz6014Mercaderas inmuebles636Servicios bsicos 3913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 40633Estacionamiento de vehculos 4742Subsidiarias6018Otras mercaderas6361Energa elctrica39131Edificaciones 40634Servicios pblicos o arbitrios 4743Asociadas602Materias primas 6362Gas 68121Edificaciones 39132Maquinarias y equipos de explotacin40635Servicios administrativos o derechos 4744Sucursales6021Materia prima para productos manufacturados6363Agua 6813Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero39133Equipo de transporte 407Administradoras de fondos de pensiones 475Dividendos 6022Materias primas para productos de extraccin 6364Telfono 39134Muebles y enseres 408Empresas prestadoras de servicios de salud 4751Matriz6023Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas6365Internet 68131Edificaciones 39135Equipos diversos4081Cuenta propia 4752Subsidiarias6366Radio 68132Maquinarias y equipos de explotacin 39136Herramientas y unidades de reemplazo4082Cuenta de terceros 4753Asociadas6024Materias primas para productos inmuebles 6367Cable 68133Equipo de transporte 3914Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin 409Otros costos administrativos e intereses 4754Sucursales603Materiales auxiliares, suministros y repuestos 637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas 68134Equipos diversos 39141Edificaciones 41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR477Pasivo por compra de activo inmovilizado 6031Materiales auxiliares638Servicios de contratistas 6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39142Maquinarias y equipos de explotacin411Remuneraciones por pagar 4771Matriz6032Suministros 639Otros servicios prestados por terceros 39143Equipo de transporte 4111Sueldos y salarios por pagar 4772Subsidiarias6033Repuestos 6391Gastos bancarios68141Edificaciones 39144Muebles y enseres 4112Comisiones por pagar 4773Asociadas604Envases y embalajes 6392Gastos de laboratorio 68142Maquinarias y equipos de explotacin 39145Equipos diversos4113Remuneraciones en especie por pagar 4774Sucursales6041Envases 64GASTOS POR TRIBUTOS 68143Equipo de transporte 39146Herramientas y unidades de reemplazo4114Gratificaciones por pagar 479Otras cuentas por pagar diversas 6042Embalajes 641Impuesto general a las ventas 68144Muebles y enseres 3915Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin4115 Vacaciones por pagar4791Matriz609Costos vinculados con las compras 642Cnones y derechos 68145Equipos diversos 413Participacin de los trabajadores por pagar 4792Subsidiarias6091Costos vinculados con las compras de mercaderas6421Cnones 68146Herramientas y unidades de reemplazo 39151Edificaciones 415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4793Asociadas60911Transporte64211Canon petrolero 6815Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin 39152Maquinarias y equipos de explotacin4151Compensacin por tiempo de servicios 4794Sucursales60912Seguros64212Canon minero 3916Activos biolgicos en produccin Costo 4152Adelanto de compensacin por tiempo de servicios48PROVISIONES 60913Derechos aduaneros64213Canon gasfero 68151Edificaciones 39161Activos biolgicos de origen animal 4153Pensiones y jubilaciones 481Provisin para litigios 60914Comisiones 64214Canon pesquero 68152Maquinarias y equipos de explotacin 39162Activos biolgicos de origen vegetal 419Otras remuneraciones y participaciones por pagar 482Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado60919Otros costos vinculados con las compras de mercaderas64215Canon hidroenergtico 68153Equipo de transporte 3917Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS64216Canon forestal 68154Muebles y enseres 421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 483Provisin para reestructuraciones 6092Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos6422Derechos 68155Equipos diversos 39171Activos biolgicos de origen animal 4211No emitidas 484Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente64221Derechos arancelarios68156Herramientas y unidades de reemplazo 39172Activos biolgicos de origen vegetal 4212Emitidas60921Transporte64222Derechos aduaneros por ventas 6816Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin 392Amortizacin acumulada 422Anticipos a proveedores485Provisin para gastos de responsabilidad social 60922Seguros643Tributos al gobierno central 3921Intangibles - Costo 423Letras por pagar 489Otras provisiones60923Derechos aduaneros645Tributos a gobiernos regionales y locales 68161Edificaciones 39211Concesiones, licencias y otros derechos424Honorarios por pagar 49PASIVO DIFERIDO60924Comisiones 646Cotizaciones con carcter de tributo 68162Maquinarias y equipos de explotacin 39212Patentes y propiedad industrial 43CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS491Impuesto a la renta diferido 60925Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos649Otros tributos 6817Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo39213Programas de computadora (software)431Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4911Impuesto a la renta diferido - Patrimonio 65OTROS GASTOS DE GESTIN 39214Costos de exploracin y desarrollo 4311No emitidas 4912Impuesto a la renta diferido - Resultados 651Seguros68171Activos biolgicos de origen animal 39215Frmulas, diseos y prototipos 4312Emitidas492Participaciones de los trabajadores diferidas 61VARIACIN DE EXISTENCIAS 652Regalas68172Activos biolgicos de origen vegetal 39219Otros activos intangibles 432Anticipos otorgados 4921Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio611Mercaderas653Suscripciones y cotizaciones 6818Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin3922Intangibles - Revaluacin 433Letras por Pagar 6111Mercaderas manufacturadas654Licencias y derechos de vigencia 39221Concesiones, licencias y otros derechos44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES4922Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados6112Mercaderas de extraccin 655Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas68181Activos biolgicos de origen animal 39222Patentes y propiedad industrial 6113Mercaderas agropecuarias y pisccolas 68182Activos biolgicos de origen vegetal 39223Programas de computadora (software)441Accionistas (0 Socios) 493Intereses diferidos 6114Mercaderas inmuebles6551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados682Amortizacin de intangibles 39225Frmulas, diseos y prototipos 4411Prestamos4931Intereses no devengados en transacciones con terceros6115Otras mercaderas65511Inversiones inmobiliarias 6821Amortizacin de intangible adquirido Costo 39229Otros activos intangibles 4412Dividendos612Materias primas 68211Concesin, licencia y otros derechos

68212Patentes y propiedad industrial 69231Terceros 70961Subproductos7621Inversiones inmobiliariasCUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS68213Programas de computadora (software)69232Relacionadas 70962Desechos y desperdicios 7622Activos biolgicos06BIENES Y VALORES RECIBIDOS 68214Costos de exploracin y desarrollo 6924Productos inmuebles terminados 7097Prestacin de servicios 763Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo de valor patrimonial061Bienes recibidos en prstamo y custodia 68215Frmulas, diseos y prototipos 69241Terceros 70971Terceros 0611Bienes recibidos en prstamo 68219Otros activos intangibles 69242Relacionadas 70972Relacionadas 764Ingresos por participaciones en negocios conjuntos0612Bienes recibidos en custodia 6822Amortizacin de intangibles adquiridos - Revaluacin6925Existencias de servicios terminados 71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA77INGRESOS FINANCIEROS 062Valores y bienes recibidos en garanta 69251Terceros 711Variacin de productos terminados 771Ganancia por instrumento financiero derivado 0621Cartas fianza 68221Concesin, licencia y otros derechos 69252Relacionadas 7111Productos manufacturados 772Rendimientos ganados0622Cuentas por cobrar 68222Patentes y propiedad industrial 6926Costos de financiacin Productos terminados7112Productos de extraccin terminados 7721Depsitos en Instituciones Financieras 0623Existencias 68223Programas de computadora (software)69261Terceros 7113Productos agropecuarios y pisccolas terminados7722Cuentas por cobrar comerciales 0624Inversin mobiliaria68224Costos de exploracin y desarrollo 69262Relacionadas 7114Productos inmuebles terminados 7723Prstamos otorgados0625Inversin inmobiliaria68225Frmulas, diseos y prototipos 693Subproductos, desechos y desperdicios 7115Existencias de servicios terminados 7724Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento0626Inmuebles, maquinaria y equipo 68229Otros activos intangibles 6931Subproductos 712Variacin de subproductos, desechos y desperdicios7725Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial0627Intangibles 6823Amortizacin de intangibles generados internamente - Costo69311Terceros 7121Subproductos 0628Activos biolgicos69312Relacionadas 7122Desechos y desperdicios 773Dividendos 063Activos realizables recibidos en consignacin 68231Concesin, licencia y otros derechos 6932Desechos y desperdicios 713Variacin de productos en proceso 775Descuentos obtenidos por pronto pago 07COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FINANC DERIVADOS68232Patentes y propiedad industrial 69321Terceros 7131Productos en proceso de manufactura 776Diferencia en cambio 071Contratos a futuro 68233Programas de computadora (software)69322Relacionadas 7132Productos extrados en proceso de transformacin777Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable072Contratos a trmino (forward)68234Costos de exploracin y desarrollo 694Servicios7133Productos agropecuarios y pisccolas en proceso073Permutas financieras (swap)68235Frmulas, diseos y prototipos 6941Terceros 7134Productos inmuebles en proceso 779Otros ingresos financieros 074Contratos de opcin 68239Otros activos intangibles 6942Relacionadas 7135Existencias de servicios en proceso 7792Ingresos financieros en medicin a valor descontado08OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 6824Amortizacin de intangibles generados internamente - Revaluacin7138Otros productos en proceso 089Diversas ELEMENTO 7: 714Variacin de envases y embalajes 78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 09ACREEDORAS POR CONTRA 68241Concesin, licencia y otros derechos INGRESOS7141Envases 781Cargas cubiertas por provisiones 68242Patentes y propiedad industrial 70VENTAS 7142Embalajes 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS68243Programas de computadora (software)701Mercaderas 715Variacin de existencias de servicios 791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 68244Costos de exploracin y desarrollo 7011Mercaderas manufacturadas72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO 792Gastos financieros imputables a cuentas de existencias68245Frmulas, diseos y prototipos 70111Terceros 721Inversiones inmobiliariasELEMENTO 8: 68259Otros activos intangibles 70112Relacionadas 7211Edificaciones SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN683Agotamiento7012Mercaderas de extraccin 722Inmuebles, maquinaria y equipo DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO6831Agotamiento de recursos naturales adquiridos70121Terceros 7221Edificaciones 80MARGEN COMERCIAL684Valuacin de activos 70122Relacionadas 7222Maquinarias y otros equipos de explotacin 801Margen comercial 6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 7013Mercaderas agropecuarias y pisccolas 7223Equipo de transporte 81PRODUCCIN DEL EJERCICIO 6842Desvalorizacin de existencias 70131Terceros 7224Muebles y enseres 811Produccin de bienes6843Desvalorizacin de inversiones mobiliarias 70132Relacionadas 7225Equipos diversos812Produccin de servicios685Deterioro del valor de los activos 7014Mercaderas inmuebles7226Equipo de comunicacin 813Produccin de activo inmovilizado 6851Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias 70141Terceros 7227Equipo de seguridad 82VALOR AGREGADO 68511Edificaciones70142Relacionadas 7228Otros equipos821Valor agregado6852Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo7015Mercaderas Otras 723Intangibles 83EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN70151Terceros 7231Programas de computadora (software)831Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin 68521Edificaciones70152Relacionadas 7232Costos de exploracin y desarrollo84RESULTADO DE EXPLOTACIN 68522Maquinarias y equipos de explotacin 702Productos terminados7233Frmulas, diseos y prototipos 841Resultado de explotacin 68523Equipo de transporte 7021Productos manufacturados724Activos biolgicos 85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS68524Muebles y enseres 70211Terceros 7241Activos biolgicos en desarrollo de origen animal851Resultado antes de participaciones e impuestos 68525Equipos diversos 70212Relacionadas 7242Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal87PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES68526Herramientas y unidades de reemplazo7022Productos de extraccin terminados 725Costos de financiacin capitalizados 871Participacin de los trabajadores corriente 6853Desvalorizacin de intangibles 70221Terceros 7251Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias872Participacin de los trabajadores diferida 68531Concesin, licencia y otros derechos 70222Relacionadas 72511Costos de financiacin - inversiones inmobiliarias - Edificaciones88IMPUESTO A LA RENTA 68532Patentes y propiedad industrial 7023Productos agropecuarios y pisccolas terminados881Impuesto a la renta corriente 68533Programas de computadora (software)70231Terceros 7252Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo882Impuesto a la renta - diferido 68534Costos de exploracin y desarrollo 70232Relacionadas 89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO68535Frmulas, diseos y prototipos 7024Productos inmuebles terminados 72521Edificaciones 891Utilidad68536Otros activos intangibles 70241Terceros 72522Maquinarias y otros equipos de explotacin892Prdida6854Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin70242Relacionadas 7025Existencias de servicios terminados 7253Costos de financiacin Intangibles ELEMENTO 9: 68541Activos biolgicos de origen animal 70251Terceros 7254Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrolloCONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN:68542Activos biolgicos de origen vegetal 70252Relacionadas COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION686Provisiones703Subproductos, desechos y desperdicios 72541Activos biolgicos de origen animal90CENTRO DE COSTOS6861Provisin para litigios 7031Subproductos 72542Activos biolgicos de origen vegetal901Centro de costos68611Provisin para litigios Costo 70311Terceros 73DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS92COSTO DE PRODUCCION 68612Provisin para litigios Actualizacin financiera70312Relacionadas 731Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 920Costo de Produccin 7032Desechos y desperdicios 7311Terceros 94GASTOS ADMINISTRATIVOS 6862Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado70321Terceros 7312Relacionadas 941Gastos Administrativos 70322Relacionadas 74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS95GASTO DE VENTA 68621Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo704Prestacin de servicios 741Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 951Gastos de Venta 7041Terceros 7411Terceros 97GASTOS FINANCIEROS 68622Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin financiera7042Relacionadas 7412Relacionadas 971Gastos Financieros 709Devoluciones sobre ventas 75OTROS INGRESOS DE GESTIN 7091Mercaderas Terceros 751Servicios en beneficio del personal ELEMENTO 0: 6863Provisin para reestructuraciones 70911Mercaderas manufacturadas752Comisiones y corretajes CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 6864Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente70912Mercaderas de extraccin 753Regalas 01BIENES Y VALORES ENTREGADOS 70913Mercaderas agropecuarias y pisccolas754Alquileres 011Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables 6865Provisin para gastos de responsabilidad social70914Mercaderas inmuebles 7541Terrenos 0111Bienes en prstamo 6869Otras provisiones70915Mercaderas Otras 7542Edificaciones 0112Bienes en custodia 69COSTO DE VENTAS 7092Mercaderas Relacionadas 7543Maquinarias y equipos de explotacin 012Valores y bienes entregados en garanta 691Mercaderas 70921Mercaderas manufacturadas7544Equipo de transporte 0121Cartas fianza 6911Mercaderas manufacturadas70922Mercaderas de extraccin 7545Equipos diversos0122Cuentas por cobrar 69111Terceros70923Mercaderas agropecuarias y pisccolas755Recuperacin de cuentas de valuacin 0123Existencias69112Relacionadas70924Mercaderas inmuebles 7551Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa 0124Inversin mobiliaria6912Mercaderas de extraccin 70925Mercaderas Otras 7552Recuperacin - Desvalorizacin de existencias0125Inversin inmobiliaria69121Terceros 7093Productos terminados Terceros 7553Recuperacin - Desvalorizacin de inversin mobiliaria0126Inmuebles, maquinaria y equipo 69122Relacionadas 70931Productos manufacturados 0127Intangibles6913Mercaderas agropecuarias y pisccolas 70932Productos de extraccin terminados756Enajenacin de activos inmovilizados 0128Activos biolgicos69131Terceros 70933Productos agropecuarios y pisccolas terminados7561Inversiones inmobiliarias 013Activos realizables entregados en consignacin 69132Relacionadas 7562Activo adquirido en arrendamiento financiero02DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANC DERIVADOS6914Mercaderas inmuebles70934Productos inmuebles terminados7563Inmuebles, maquinaria y equipo 021Contratos a futuro 69141Terceros 70935Existencias de servicios terminados7564Intangibles 022Contratos a trmino (forward)69142Relacionadas 7094Productos terminados Relacionadas 7565Activos biolgicos 023Permutas financieras (swap)6915Otras mercaderas70941Productos manufacturados 757Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados024Contratos de opcin 69151Terceros 70942Productos de extraccin terminados03OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 69152Relacionadas 70943Productos agropecuarios y pisccolas terminados759Otros ingresos de gestin 031Contratos aprobados692Productos terminados 7591Subsidios gubernamentales 0311Contratos en ejecucin 6921Productos manufacturados70944Productos inmuebles terminados76GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE0312Contratos en trmite 69211Terceros 70945Existencias de servicios terminados032Bienes dados de baja 69212Relacionadas 7095Subproductos, desechos y desperdicios terceros761Activo realizable0321Suministros6922Productos de extraccin terminados 70951Subproductos7611Mercaderas 0322Inmuebles, maquinaria y equipo 69221Terceros 70952Desechos y desperdicios 7612Productos en proceso 039Diversas 69222Relacionadas 7096Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas7613Activo no corriente mantenido para la venta04DEUDORAS POR CONTRA 6923Productos agropecuarios y pisccolas terminados762Activo inmovilizado

&"Kozuka Gothic Pro M,Normal"CATLOGO DE CUENTAS

&"Kozuka Gothic Pro M,Normal"WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

DINAMICA

DINMICA CONTABLE

PARTIDACOSASPERSONASRESULTADOBIENES VALORDOCUMENTO FUENTESERVICIOSAJUSTE

CUENTAELEMENTOELEMENTOELEMENTO231467

PARTIDA DE LOS EE. FF.ACTIVOPasivoGANANCIAS Y PERDIDASElemento 2, 3 y Elemento 1Elemento 4

HECHOS ECONMICOSCOMPRAVENTACOBROSPAGOSGASTOSINGRESOS

PRODUCTOSMercaderasProveedorAlquilerMateria primaClienteIntersAccionesSocioComisinMarcaPersonalServicios de tercerosPatenteEstadoAgua BonosAccionistasCorretajesMaquinariaDirectorExcepcionalTerrenoTercerosAlmacenamientoEdificio, etc.Bancos, etc.Tributos, etc.

CUENTAS DEL BALANCECUENTAS DE GESTINCierreCostosControlActivo CorrienteActivo no CorrientePasivoPatrimonio NetoCargas por NaturalezaIngresos por NaturalezaSaldos Intermedio de GestinCuentas AnalticasCuentas de OrdenActivo Disponible y ExigibleActivo RealizableActivo InmovilizadoElementoElementoElementoElementoElementoElementoElementoElementoElementoElemento1234567890PersonasBienesValoresPersonasCapitalServiciosServiciosCierre

CobrosCompra - VentaPagosGastosIngresosPersonasCOSASPersonasRESULTADO

PARTIDA DOBLE

PARTIDA DOBLE

PARTIDAHECHOS ECONMICOS

COSASPERSONASRESULTADOEFECTIVOADQUISICINTRANSFERENCIAPRSTAMOBIENES VALORDocumento FUENTESERVICIOS AJUSTESCOBROS PAGOSCOMPRAS GASTOSVENTAS INGRESOSONEROSO COMODATO

PARTIDAPARTIDA

CuandoINGRESARECIBEPERDIDASCuandoSALEDAGANANCIASCosas PersonasResultadoCosas PersonasResultado

EsDEUDOR (D)EsACREEDOR (A)

Entonces seCARGA O DEBITAEntonces seABONA O ACREDITA

Significa registrar en elDEBESignifica registrar en elHABER

Equivale aAUMENTOEquivale aAUMENTOActivoPasivoGastoCapitalDISMINUYEIngresoPasivoDISMINUYECapitalActivoIngresoGasto

EJEMPLOCompramos muebles en efectivo S/. 100.00(D)(A)DEBEHABER(D)MUEBLES100.00(A)EFECTIVO100.00

Partida DeudoraCargarPartida AcreedoraAbonarImporte DeudoraImporte Acreedora

REPRESENTA

ESQUEMA GENERAL

ESQUEMA GENERAL

PARTIDADADAPARTIDACOMPRABIENESVENTAMercaderas6014212701MercaderasMateria prima6024212702Productos terminadosSuministros6034212703DesechosEnvases y Emb.6044212704Prestacin de serviciosCOMPRA (No Habitual)(*) VENTA (No Habitual)Inver. Financieras1146511657566Inver. financieraInver. Mobiliarias30465116517566Inver. mobiliarias 31465216527561Inver. inmobiliariasAct. Adq en arrend Finan32455316537562Act. Adq. En arrend finanInm. Maq y Equipo33465416537563Inm. Maq y equipoIntangibles34465516547564IntangiblesActivos Biolgicos35465616557565Activo biolgicoOtros Activos384659GASTOSSERVICIOSGastos de personal6241Gastos de servicios 6342INGRESOSGastos por tributo64401675Otros ingresosOtros gastos65421676Ganancias por medicinPerdidas por medicin66421677Ingresos financierosGastos financieros6745DESTINOCOSTO DE ENAJENACINGastos de administracin94796551611Inver. financieraGastos de venta95796551630Inver. mobiliariasTRANSFERENCIA6551131Inver. inmobiliariasMercaderas2016116511232Act. Adq. En arrend finanMateria prima2416126471333Inm. Maq y equipoSuministros2516136431434IntangiblesEnvases y Emb.2616146391535Activo biolgicoCONSUMOCOSTO DE VENTAMateria prima6122469120MercaderasSuministros6132569221Productos terminadosEnvases y Emb.6142669322SubproductosTRANSFERENCIA694215Existencias de serviciosCosto de produccin92791Gastos de administracin94791* Enajenacin = Venta (no habitual)Gastos de venta95791Gastos financieros97792

CONSTITUCION

CONSTITUCINFORMA 01CONSTITUCIN SIMULTANEACONSTITUCINLGSCOMPROMISO DE LOS SOCIOSEs la realizada por los fundadores, al momento de otorgarse la escritura pblica.3Compromiso de los socios14250APORTE MONETARIOAPORTE MONETARIO23Efectivo y equivalentes de efectivo101142Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y condiciones estipuladas en el pacto social.APORTE NO MONETARIOMercaderas20142APORTE NO MONETARIO22Productos terminados21142El aporte transfiere en propiedad a la sociedad el bien aportado.Inversiones mobiliarias30142Inmuebles, maquinaria y equipo33142El aporte de bienes no dinerarios se reputa efectuando al momento de otorgarse la escritura pblica.Intangible34142Otros activos38142DEPSITO EN EL BANCODEPSITO EN EL BANCOCuenta corriente104101Se deposita en la cuenta de la sociedad

FORMA 02CONSTITUCIN OFERTA DE TERCEROSCONSTITUCINLGSCOMPROMISO DE LOS SOCIOSEs la que se crea sobre la base de un programa suscrito por los fundadores56Compromiso de los socios14250A LA PARA la par: El pago de las acciones podr cancelar a su valor nominal.85Efectivo y equivalentes de efectivo101142BAJO LA PARBajo la par: El pago de las acciones es menor a su valor nominal, originando perdidas por fluctuacin de valores.85Efectivo y equivalentes de efectivo101142Perdidas521142SOBRE LA PARSobre la par: El pago de las acciones es mayor a su valor nominal, obteniendo incremento de capital a travs de emisin de valores.85Efectivo y equivalentes de efectivo101142Ganancias101521DEPSITO EN EL BANCODEPSITO EN EL BANCOCuenta corriente104101Se deposita en la cuenta de la sociedadLGS: Ley General de Sociedades

GASTOS DE CONSTITUCINFORMA 01GASTOS DE CONSTITUCINGASTOS DE CONSTITUCINI.R.COMO INTANGIBLELos gastos de constitucin iniciales, los gastos pre-operativos originados por la expansin de las actividades de la empresa y los intereses devengados durante el periodo pre-operativo a opcin del contribuyente37 Inciso g) art. 21 Inciso d) del Rglmto del I.R.Registros pblicos34114655Licencias34124655Otros derechos34194655AMORTIZACIN DE INTANGIBLESAMORTIZACIN DE INTANGIBLESProvisiones concesin68213921Podrn deducirse en el primer ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo mximo de diez (10) aos.Provisiones licencia68213921Otros derechos68213921DESTINO DE AMORTIZACINEl destino de la amortizacin ser reconocido como gasto administrativoGastos administrativos941791

FORMA 02GASTOS DE CONSTITUCINGASTOS DE CONSTITUCINNIC 38COMO GASTOSLicencia de funcionamiento6434405A opcin del contribuyente, podrn deducirse en el primer ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo mximo de diez (10) aos37 Inciso g) art. 21 Inciso d) del Rglmto del I.R.Registros pblicos65446Licencias65446Otros derechos65446DESTINO DE AMORTIZACINEl destino de la amortizacin ser reconocido como gasto administrativoGastos administrativos941791

COMPRA

COMPRAS

PartidaDACOMPRACOMPRARepresenta la compra de bienes que efecta la empresa, para destinarlo a la venta, o que participaran en el proceso productivo, incluyendo las cargas vinculadas la misma que se har su transferencia a existencias del elemento 2.Mercaderas601421Materia prima602421Suministros603421Envases y Emb.604421Gastos vinculados609421Flete/transporte/seguro/almacenamiento/envolturaCOMPRA (No Habitual)COMPRA (No Habitual)Inver. Financieras114651La adquisicin de bienes y valores para el uso de la entidad, la misma que tiene transferencias, por estar representado por su propia cuenta. Comprende la compras que no son de realizacin en el corto plazo, se espera que estos activos permanezcan en la entidad mas de un periodo o ejercicio econmico completo.Inver. Mobiliarias304651Inver. Inmobiliarias314652Act. Adq en arrend Finan324553Inm. Maq y Equipo334654Intangibles344655Activos Biolgicos354656Otros Activos384659TRANSFERENCIATRANSFERENCIA AL ALMACNMercaderas201611Refleja el ingreso al almacn a travs de la transferencia del costo total de las compras a existencias del elemento 2 mediante la cuenta 61 variacin de existencias incrementando o disminuyendo el margen comercial y de produccin Materia prima241612Suministros251613Envases y Emb.261614En trnsito2861CONSUMOCONSUMOMateria prima612241Representa el consumo de bienes por el negocio, refleja las variaciones negativas producto del desalmacenamiento en el momento que fue atendido alguna seccinSuministros613251Envases y Emb.614261TRANSFERENCIATRANSFERENCIA A GASTOSGastos de administracin94791Se anota la transferencia de los bienes de acuerdo al pedido del departamento que fue destinado el gasto o costo, de acuerdo al consumo.Gastos de venta95791Costo de produccin92791TRANSFERENCIATRANSFERENCIA AL ALMACNMercaderas201281Representan bienes que ingresan al lugar de almacenamiento de la empresa y que sern destinados en funcin a la venta o consumo cuando se encuentren disponibles.Materia prima241284Suministros251285Envases y Emb.261286TRANSFERENCIATRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJOInver. Inmobiliarias31721Se registra la transferencia de los costos de los trabajos efectuados por la propia empresa para si misma, aumenta el valor de su capital en el tiempo o para su usoInm. Maq y Equipo33722Intangibles34723Activos Biolgicos35724TRANSFERENCIATRANSFERENCIA DE PROVISINProvisiones diversas4878Se registra la transferencia de bienes y servicios para cubrir las cargas por provisiones diversas.

RETENCIN42140114Por la retencin efectuada al proveedor40114104Por el pago de la retencin a la SUNATPERCEPCIN40113104Por el pago de la percepcin realizada por el cliente4011140113Por la aplicacin de las percepciones al IGV por pagar segn PDT 621DETRACCIN421104Por el pago y deposito de la detraccin421104Por el pago del saldo al proveedorI.S.C.4012421Por el impuesto selectivo al consumo40610Por el pago de impuestos, contribuciones y tasas20117311Por la bonificacin obtenida

VENTAS

VENTAS

DAPARTIDAVENTAVENTAS12701MercaderasAcumula los ingresos por venta de bienes y/o servicios inherentes al as operaciones del giro del negocio, desagregando las que corresponden a entidades relacionadas de las que corresponden a ventas a terceros12702Producto terminados12703Desechos12704ServiciosENAJENACIN (Venta no habitual)ENAJENACIN1657561Inversiones financierasRegistra la venta o enajenacin fuera del giro principal del negocio como: marcas, muebles, acciones, etc. Efectuando las transacciones restringidas durante el periodo contable. Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados.16517561Inversiones mobiliarias16527562Inversiones inmobiliarias16537563Activo arrend financiero16537564Inm, maquinaria y equipo16547565Intangibles16557566Activo biolgicoCOSTO DE ENAJENACINCOSTO DE ENAJENACIN6551611Inversiones financierasCorresponde al valor neto en libros que mantenan los activos inmovilizados al momento de enajenarlos. Incluye los gastos incurridos por la discontinuidad de segmentos de negocios o actividad geogrfica.6551630Inversiones mobiliarias6551131Inversiones inmobiliarias6551232Activo arrend financiero6551333Inm, maquinaria y equipo6551434Intangibles6551535Activo biolgicoCOSTO DE VENTASCOSTO DE VENTA69120MercaderasMuestra el importe de las adquisiciones segn almacn de las existencias relacionado al giro principal del negocio, que se lograron vender frecuentemente.69221Producto terminados69322Desechos694215Servicios

40114121RETENCINPor la retencin efectuada por el cliente4011140114Por la aplicacin de las retenciones al IGV por pagar10440113PERCEPCINPor el cobro realizado al cliente por concepto de percepcin40113104Por el pago de la percepcin a la SUNAT segn PDT 6971071121DETRACCINPor la detraccin depositada en la cuenta SPOT40171071Por el pago del impuesto a la renta con la detraccin1214012I.S.C.Por el impuesto selectivo al consumo74112011BONIFICACINPor la bonificacin concedida64140111Por el gasto del IGV en la bonificacin concedida

GASTOS INGRESOS Y COBROS Y PAGOGASTOS E INGRESOS

PARTIDADAGASTOSGASTOSGastos de personal6241Sueldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/CTSGastos de servicios6342Agua/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimiento/transpGastos por tributo6440Derechos aduaneros/tributos gob locales/impuestos/I.T.F./I.G.V.Otros gastos de gestin6546Seguro/regalas/suscripciones/donaciones/suministrosGastos financieros6745Inters/descuentos por pronto pago/perdidas x difer de cambioDESTINOSCosto de produccin92791Gastos de administracin94791Gastos de venta95791Gastos financieros97792INGRESOS OPERATIVOSOPERATIVOS16751Servicios en beneficio al personalServicios no subsidiados por la empresa16752Comisiones corretajeIntermediario comercial a favor de terceros16753RegalasIngresos por el uso de derechos de propiedad16754AlquileresArrendamiento de activos inmovilizados16755Recuperacin de cuentas de valuacinRecuperacin del valor del activo16757Recuperacin de deterioroMayor valor actual de los activos que anteriormente 16758Otros ingresosSubsidios gubernamentalesOTROS INGRESOS OPERATIVOSOTROS INGRESOS OPERATIVOS1273Descuentos y rebajas obtenidosObtenidos sobre compras de bienes y servicios16771Ganancias de instrumentos financierosGanancias en operaciones de cobertura realizadas16772Rendimientos ganadosInters que devengan los depsitos16773Dividendos Ganancias obtenidas por la s inversiones16775Descuentos por pronto pagoImporte de los descuentos que la empresa obtiene16776Diferencia de cambioGanancias por diferencia en cambios16777Ganancia por medicin de activoMayor valor de los instrumentos financieros16779Otros ingresos financierosIngresos similares no incluidos

COBROS Y PAGOS

PARTIDADACOBROSRetiro del banco (cuenta corriente)10104Ingreso por remesas en transito10103Cobro a las personas1012,13,14,16,17Recibimos prestamos1044,45,47Aporte o incremento de capital1050Cobro por servicios10707,77Venta de bienes y valores1070,75PAGOSDeposito del banco10410Otorgamos prstamo14,16,1710Compra de bienes y valores31,32,33,3410Pago de las obligaciones contradas oportunamente40,41,42,4610Pago de prestamos44,45,4710Compra relacionado al giro del negocio6010Adquisicin de gastos relacionada a la actividad de la empresa62,63,64,65,66,6710Devolucin sobre ventas70910

PRESTAMO Y CARGAS DIFERIDAS

PRSTAMO

PARTIDADAOTORGAMOS PRESTAMOSOTORGAMOS PRESTAMOSINTERNORepresenta montos derivados por operaciones de crditos que otorga la empresa al personal, accionistas (socios), directores y gerentes de las cuales se comprometen a efectuar el reembolso del capital mas inters de acuerdo a los criterios polticos y culturales de la entidadAl personal141110A los accionistas142210A los directores143110Gerentes144110EXTERNOEXTERNOA terceros con garanta161110Crditos no comerciales entregados a terceros, con garanta y sin garantaA terceros sin garanta161210A terceros con garanta171110Comprenden los crditos no comerciales entregados a entidades relacionadas, con garanta y sin garantaA terceros sin garanta171210RECIBIMOS PRESTAMOSRECIBIMOS PRESTAMOSDe accionistas104411Obligaciones con los accionistas por prestamosDe instituciones financieras104511Prestamos en general obtenidos de bancosDe otras entidades104512Prestamos de otras institucionesDe matriz104711Representan obligaciones a favor de empresas relacionadas por financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros, de la matriz, subsidiarias, asociadas, sucursalesDe subsidiarias104712De asociadas104713De sucursales104714

CARGAS DIFERIDAS

AJUSTEORIGENHECHOS PARA EL AJUSTEDADAGASTOS6718118145Costos financieros descontados por anticipado por los acreedores67363731373142Intereses relacionados con cuentas por pagar67313731373145Intereses relacionados con la instituciones financieras673737313731409Intereses relacionados con los fraccionamientos6518218242Seguros pagados por adelantado6218218241Seguros de vida pagados por adelantado6318318342Alquileres pagados por adelantado6518418446Pago de primas en opciones de compra o venta futura6318518542Mantenimiento de activos inmovilizados621412141241Adelanto de remuneraciones651413141310Entregas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los trabajadores, para luego sustenten sus gastos.631413141310631433143310Entregas a rendir cuentas a directores631443144310Entregas a rendir cuentas a gerentes631681168110Entregas a rendir cuentas a terceros6318918946Otras cargas diferidasINGRESOS49377221212493Intereses por la venta al crditoDESTINODESTINO94791Gastos de administracin95791Gastos de venta97792Gastos financieros

REMUNERACIONES

REMUNERACIONES

DAPARTIDACOMPROMISO DE PLANILLAREMUNERACIONES621141Sueldos salariosGastos incurridos por concepto de remuneraciones del personal, que incluye los sueldos, salarios, comisiones, remuneraciones en especies, vacaciones y gratificaciones entre otros, de carcter fijo621241Comisiones621341Remuneraciones en especie621441Gratificaciones621541Vacaciones627140Reg. de prestac de salud ESSALUDLas contribuciones son los tributos aplicados por ciertos organismos pblicos o semipblicos destinados a la provisin social. Aportaciones de la empresa establecidas por ley, tales como seguro social, seguros de accidentes de trabajo, entre otros627240Rgimen de pensiones627340Seguro complementario de riesgo627440Seguro de vida627540Seguros particulares627640Caja de beneficioGASTOS POR TRIBUTOSGASTOS POR TRIBUTOS627740SENATITributos relacionados con las remuneraciones de los trabajadores, SENCICO, SENATI y otros tributos627740SENCICO644340Otros tributosBENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORESBENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES629141Compensacin por tiempo de servicioGastos por concepto de CTS de acuerdo a ley, y por concepto de pensiones de jubilacin y otros beneficios629241Pensiones y jubilaciones629341Otros beneficiosDESTINODESTINO9279Costo de produccinRepresenta transferencia de aquellas remuneraciones que deben afectar a los costos9479Gasto de administracin9579Gasto de ventasPAGO DE COMPROMISOPAGO DE COMPROMISO4110Pago de remuneracionesRepresenta los pagos de los compromisos de planilla al fin de cada mes4010Pago de contribuciones

PROVISIONES

PROVISIONESPERDIDAS

AJUSTEORIGENHECHOS PARA LA PROVISINDADASE PROVISIONA POR6841119119112Cuentas por cob comercial - tercerosArt, 37 I.R. I) Los castigos por deudas incobrables y las provisiones equitativas por el mismo concepto. NIC 396841219219213Cuentas por cob com - relacionados6841319319314Cuentas por cobrar al personal6841419419416Cuentas por cob diversas - terceros6841519519517Cuentas por cob divers - relacionados695129129120MercaderasArt, 37 I.R. f) Las mermas y desmedros de existencias Art. 21 Rglmto I..R. c) Para la deduccin de los desmedros, se aceptara como prueba la destruccin de las existencias ante Notario o Juez de Paz NIC 2695229229221Productos terminados695329329322Subproductos, desechos y desperdicios695429429423Productos en proceso695529529524Materias primas695629629625Materiales aux, suminst y repuestos695729729726Envases y embalajes695829829828Existencias por recibir68113911Inver InmobiliariasArt, 37 I.R. f) Las depreciaciones por desgastes u obsolescencias de los bienes de activo fijo. Art. 22 Reglmto I.R. La depreciacin ser aquella que se encuentre contabilizada dentro del ejercicio gravable. NIC 1668123911Inver Inmob arrendamiento financiero68133912Activos adquiridos en arrend financier68143913Inmuebles, maquinarias y equipos68153914Inmuebles, maq y equipos revaluacin68163915Inm, maq y equipos costo de financia68173916Activos biolgicos en produccin68183917Activos bio en prod costo de financia682392Amortizacin de intangiblesArt. 37 I.R. g) NIC 38683393Agotamiento acumuladoConsumo de beneficios econo.DESTINODESTINO94791Gastos de administracin95791Gastos de ventasRECUPERACIN DE PROVISIN12,167551Recuperacin de - Cuentas de cobranza dudosa20,217552Recuperacin de - Desvalorizacin de existencias307553Recuperacin de - Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

COSTO INDUSTRIAL Y ARREND FINAN

COSTOS INDUSTRIALESMENOS 150 UIT INGRESOS

PARTIDADACOMPRA DE MATERIALESMateriales auxiliares6561421Suministros6561421Otros suministros6561421DESTINO COSTO DE PRODUCCINMateriales921791GASTO DE FABRICACINAgua, luz y otros6342Gastos diversos6546Depreciacin6839DESTINO COSTO DE PRODUCCINGasto de fabricacin922791MANO DE OBRASalarios622411Contribuciones627411C.T.S.629415DESTINO COSTO DE PRODUCCINMano de obra923791CENTRO DE COSTOSMateriales931921Mano de obra932922Gasto de fabricacin933923TRANSFERENCIAProductos terminados21711Subproductos22712Productos en proceso23713

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

PARTIDADAADQUISICINADQUISICIN DE ACTIVOInversiones inmobiliarias321452Compra de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo en arrendamiento financieroInmueble, maquinaria y eq322452IGV DIFERIDOIGV DIFERIDOIGV189452IGV por contrato de arrendamientoINTERS DIFERIDOINTERS DIFERIDOCostos financieros1814552Inters por contrato de arrendamientoPAGO DE CUOTAPAGO DE CUOTAContrato de arrendamiento452104Pago de la cuota de arrendamiento financiero considerando el IGV como crdito fiscal y el ajuste de los intereses devengados pagadas, se registran de acuerdo a las cuotas.AJUSTECostos financieros671181IGV4011189TRASLADO A LA EMPRESATRASLADO A LA EMPRESAInversiones inmobiliarias31321Traslado a propiedad de la empresa al finalizar el contrato de arrendamiento financieroInmueble, maquinaria y eq33322TRANSFERENCIA PARA VENTATRANSFERENCIA PARA VENTAInversiones inmobiliarias27131Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo con el propsito de que la entidad a decidido realizar su ventaInmueble, maquinaria y eq27233

MATERIALES DIRECTOSGASTOS DE FABRICACINMANO DE OBRACENTRO DE COSTO

CIERRE DE CUENTAS

CIERRE DE CUENTAS

CTA 691CUENTA 61CTA 692CUENTA 711CUENTAS DE TRANSFERENCIACTA 693CUENTA 712CTA 694CUENTA 715Elemento 9CUENTA 79

Elemento 6CUENTA 89 ELEMENTO 8CUENTAS DE GESTINElemento 7

Elemento 1CUENTA 59Elemento 2CUENTAS DEL BALANCEElemento 3Elemento 4Elemento 5

CIERRE DE TRANSFERENCIAS

CTAPARTIDADATRANSFERENCIA DE EXISTENCIATIPOCIERRE691MercaderasComercial611691692Productos terminadosIndustrial711692693Subproductos, desechos y desperdiciosIndustrial712693694ServiciosServicios715694TRANSFERENCIA CARGOS Y COSTOSTIPOCIERRE92Costo de produccinIndustrial7919294Gastos de administracinComercial7919495Gastos de ventaComercial7919597Gastos financierosComercial79297

CIERRE DE CUENTAS DE GESTION

CIERRE CUENTAS DE GESTIN

CTAPARTIDADADA701Ventas de mercaderas708074Descuentos rebajas concedidas8074601Compra de mercaderas8060611(+/-) Variacin de mercaderas8061618080Margen Comercial8082702Ventas de productos terminados708174Descuentos rebajas concedidas8117471Variacin de la produccin almacenada8117171811715Variacin de existencia de servicio81271572Produccin de activo inmovilizado7281381Produccin del Ejercicio8182602Materia prima82602603Suministros82603604Envases82604(+/-) Variacin612Materia prima8261261282613Suministros8261361382614Envases y embalajes826146148263Gastos de servicios prestados826382Valor Agregado828362Gastos de personal836264Gastos por tributos836483Excedente Bruto (o Insuficiencia)838465Otros gastos de gestin846566Perdida por medicin de activos846668Valuacin, deterioro y provisiones846873Descuentos rebajas obtenidas738475Otros ingresos de gestin758476Ganancia por medicin de activos768478Cargas cubiertas por provisiones788484Resultado de Explotacin848577Ingresos financieros778567Gastos financieros856785Resultado antes de Part e Impuestos858987Participacin de los trabajadores874188Impuesto a la renta884089Resultado del Ejercicio891591592892

2 Forma2 Forma2 Forma

AUMENTO Y REDUCCION DE CAPITAL

AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL

FORMA 01AJUSTEORIGENHECHOS PARA EL AJUSTEAUMENTOArticulo 202 del la Ley General de SociedadesAUMENTOORIGENModalidades capitalizacinDADA142501Aporte nuevos socios575013357De revaluacin de activos42,435011042,43De crditos o conversin de crditos59150189591De utilidades585015958De reservas565011056De donaciones4411501104411De los prestamos de accionistas por pagar45150110451De los prestamos financieros por pagar52150110521De las primas de emisin44150159441De las utilidades de los sociosREDUCCINArticulo 216 del la Ley General de SociedadesDADAModalidades reduccin501142Entrega a sus titulares del valor nominal50146Retiro del capital de los socios50114Condonaciones de los dividendos50159259289Reduccin de prdidas

FORMA 02AJUSTEORIGENHECHOS PARA EL AJUSTEAUMENTOArticulo 202 del la Ley General de SociedadesAUMENTOORIGENModalidades capitalizacinDADA52215011425221Aporte nuevos socios5225501575225De revaluacin de activos522350142,435223De crditos o conversin de crditos52245015915224De utilidades5222501585222De reservas5227501565227De donaciones522350144115223De los prestamos de accionistas por pagar52235014515223De los prestamos financieros por pagar522650152115226De las primas de emisin522350144125223De las utilidades de los sociosREDUCCINArticulo 216 del la Ley General de SociedadesDADAModalidades reduccin501523523142Entrega a sus titulares del valor nominal50152352346Retiro del capital de los socios50152352314Condonaciones de los dividendos501523523592Reduccin de prdidas

acreencia: Crdito, deuda que alguien tiene a su favor


Dinamica grupal

Dns dinamica

ejercicios dinamica

Trabajo Dinamica

Dinamica Contable

Dinamica Contable Ingresos y Gastos

Dinamica Civil

MRUV- Dinamica

Dinamica Del Plan Contable Empresarial

Dinamica FinalDINAMICA finaDINAMICA DINAMICA finaDINAMICA finaDINAMICA finafinaDINAMICA finaDINAMICA fina

PCGE - DINAMICA CONTABLE

Practica Dinamica

Plan Contable Gubernamental 2015 Dinamica de Cuentas

Dinamica Del PCGE - Asesor Contable

EROSIÓN SEDIMENTACIÓN DINAMICA FLUVIAL …cuencas.fcien.edu.uy/cursos/materiales/procesosed2.pdf · sedimentaciÓn dinamica fluvial flujos gravitacionales dinamica costera dinamica

Dinamica de Maquinas. Dinamica de Motores

GEOMORFOLOGIA DINAMICA

Dinamica Social

DINAMICA 2

aplicaciones dinamica aplicaciones dinamica aplicaciones dinamica

Proyecto Dinamica

Nuevo Plan Contable Empresarial - Dinamica Clase 6

DINAMICA RESUELTAAAA

Dinamica terrestre

DINAMICA POBLACIONAL

DINAMICA EJERCICIOS

Tabla Dinamica

Dinamica rotacional

Dinamica Friccion

dinamica 4

compactacion dinamica

CARACTERIZACION DINAMICA

Guia Contable dinamica ecuacion Contable

Dinamica angular

dinamica pesca2