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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad Autónoma de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Autónoma de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1726/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN_ ARVIZU : oPRESIDENTA DE LA COMISION DE VIGILANCIA ;DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LE \ 1 v;.r- Tr -;_;;;r¡1

bre de 2018

tS.' 2 z_ h -1 r;

P R E S E NT E.- ¡' U LJ l..-1DEPARTAMENTO

j O F I C I A LI A DE P A R T E SDe conformidad con lo establecido en los art ícu -!f.F R i'l'.íf- 64fe--la- onstituciónPolítica del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Universidad Autónoma de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

C.P.C. JORGE G

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

CONTENIDO

1

3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 33al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 33subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 44mismas por lo funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 67por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 68

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 68promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Autónoma de Nuevo

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/72

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Autónoma de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público no reconoce en sus estados financieros el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3, Beneficios a los empleados. A la fecha del presente informe, se encuentran en el proceso de su determinación en base a estudios actuariales y una vez concluido, estará en condiciones de registrar el pasivo correspondiente y cumplir con las disposiciones normativas.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/72

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de agosto de 2018


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad Autónoma de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 29 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Autónoma de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $449,862,841

Esta cuenta corresponde principalmente a los depósitos bancarios, inversiones a corto plazo con vencimientos a menos de 90 días y en general por los recursos monetarios que maneja la Universidad en cuentas bancarias tanto en moneda nacional como extranjera, integrada por 70 cuentas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $964,205,113

Esta cuenta corresponde principalmente a el monto de los recursos excedentes invertidos en diferentes instrumentos financieros, cuya recuperación espera sea en un período no menos de un año.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo $391,641,074

Se conforma principalmente por los adeudos que la Universidad tiene con terceros por concepto de la prestación de servicios y ejecución de obras de infraestructura.

Pasivo no circulante

Deuda pública a largo plazo $1,959,461,649

Corresponde principalmente a la cuenta con Banco Mercantil del Norte, S.A. por $1,506,878,299 relativa a las aportaciones que la Universidad realizó al Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores, con vencimiento a diciembre de 2028.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $1,286,308,805




Corresponde principalmente a los ingresos que provienen del cobro de cuotas y servicios escolares, así como por la venta de servicios que la Universidad ofrece a terceros.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $7,113,503,249

otras ayudas

Corresponden principalmente a las aportaciones que realiza el Gobierno Federal y Estatal, así como los ingresos por fondos concursables que obtuvo la Universidad.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $5,662,848,786

Corresponde principalmente a las remuneraciones al personal de la Universidad y el Hospital Universitario, personal jubilado y pensionado, así como las prestaciones ligadas al Contrato Colectivo de Trabajo.

Materiales y suministros $115,222,699

Se compone principalmente por la compra de materiales de oficina para llevar a cabo las actividades de la Universidad, así como por la adquisición de uniformes para el área administrativa y operativa de la misma.

Servicios generales $1,442,150,516

Corresponden principalmente a las asignaciones destinadas a cubrir el costo para llevar a cabo las actividades académicas y administrativas de la Universidad, servicios de asesoría y los servicios básicos de la Universidad.

Ayudas sociales $506,326,015

Corresponde principalmente a las becas otorgadas a los estudiantes, así como ayudas a instituciones pública.

Intereses de la deuda pública $222,520,043

Se compone principalmente de los intereses por comisiones financieras (preferentemente pago del servicio de deuda).




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 2 16,272,301 0 1,475,214 0 2 14,797,087 0

EconómicaC 8 46,942,464 5 41,724,865 0 3 5,217,599 5,217,599Total

13 63,214,765 5 43,200,079 0 8 20,014,686 5,217,599

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG3 Financiera 14,797,087 RG, VAI5 Financiera 0 RG6 Económica 651,341 VAI7 Económica 4,040,546 VAI8 Económica 525,712 VAI

Total 20,014,686

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

8 7 5 12 20,014,686

Total 8 7 5 12 20,014,686Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 20,014,686

14,797,087

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Autónoma de Nuevo León (U.A.N.L.) nace oficialmente en 1933, aunque sus orígenes son más remotos, pues para este año existían ya sus escuelas de Jurisprudencia, de Medicina y Farmacia, la Escuela Normal y Colegio Civil. Serían los representantes de estas instituciones quienes someterían a consideración del Honorable Congreso del Estado de Nuevo León la fundación de una Universidad en forma, hecho que ocurriría finalmente el 25 de Septiembre de 1933, fecha en que inicia sus actividades con una matrícula de 1,864 alumnos y 218 profesores.

La U.A.N.L., como también se le conoce por sus siglas, recibió en un primer momento el nombre de la Universidad de Nuevo León y se integró inicialmente de las Facultades de Derecho y Ciencias Sociales, Medicina, Ingeniería, Química y Farmacia, así como de la Escuela Normal, la Escuela Industrial, la Preparatoria Técnica “Álvaro Obregón”, la Escuela Industrial de Labores Femeniles “Pablo Livas” y la Escuela de Enfermería y Obstetricia.

Entre algunos de los acontecimientos significativos en el desarrollo de la Universidad se podrían mencionar los siguientes:

En 1957 se comienzan a urbanizar los terrenos que hoy ocupa Ciudad Universitaria, luego de que el Presidente Miguel Alemán Valdés emitiera un decreto mediante el cual se cedían 334 hectáreas para su construcción, anexándose posteriormente 100 hectáreas más a su terreno.

En la década de los sesenta dos eventos de especial relevancia que terminan por configurar la arquitectura del campus, en Septiembre de 1961 –siendo Gobernador del Estado el Lic. Raúl Rangel Frías, ex Rector de la Universidad- inicia operaciones en la Torre de Rectoría; en 1967 se inaugura el Estadio Universitario, gracias al apoyo del patronato universitario.

Finalmente el día 7 de junio de 1971 el H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, LIX Legislatura; tuvo a bien expedir el Decreto no. 60 de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Nuevo León; por lo que se le concede su Autonomía y nombre con el que actualmente se le conoce a la Universidad.



V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Autónoma de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad Autónoma de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Autónoma de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Universidad Autónoma de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 Concepto

PASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 449,862,841 $ 416,641,722 Cuentas por pagar a corto plazo $ 391,641,074 $ 375,130,521Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

964,205,113

-

1,155,813,407

-

Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- 290,599,996

- 277,934,342

Inventarios - -Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

--

--

Almacenes [sic]1

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

10,802,767-

10,199,713-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo

-

14,863,472

-

19,990,844Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic]2 697,104,541 673,055,708

Total de activos circulantes 1,424,870,721 1,582,654,841 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a 101,018 101,018

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazoPasivos diferidos a largo plazo Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazoProvisiones a largo plazo

- 1,959,461,649

--

-

- 2,253,316,618

--

-largo plazo Total de pasivos no circulantes 1,959,461,649 2,253,316,618Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo [sic]3 $ 2,656,566,190 $ 2,926,372,325

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

10,531,084,476 9,487,071,709

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 4,430,610,495 4,216,870,255 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ - $ -

Activos intangibles 234,100,447 229,431,514 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(6,764,084,444)

-

(6,414,699,370)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

--

--

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generadoResultados del ejercicio (ahorro /

7,200,116,522

226,748,159

6,175,057,642

390,067,359desahorro)

Otros activos no circulantes - -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

8,035,922,1124,458,394,603

7,645,854,7533,660,083,882

Total de activos no circulantes

8,431,811,992 7,518,775,126 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- (5,520,948,352)

- (5,520,948,352)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios

--

--

Total hacienda pública/ patrimonio[sic]4

$ 7,200,116,523 $ 6,175,057,642

Total del activo $ 9,856,682,713 $ 9,101,429,967 Total del pasivo y hacienda pública/ patrimonio

$ 9,856,682,713 $ 9,101,429,967



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(pesos)

Universidad Autónoma de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 7,220,222,001 $ 6,912,412,569

Ingresos de gestión $ 1,286,308,805 $ 1,413,727,955 Servicios personales 5,662,848,786 5,548,467,013Impuestos - - Materiales y suministros 115,222,699 148,734,652Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,442,150,516 1,215,210,904

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

506,326,015 579,288,135Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

1,286,308,805 1,413,727,955 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 506,326,015 579,288,135Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,113,503,249 6,939,266,660 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,113,503,249 6,939,266,660Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

222,520,043 209,689,850

Intereses de la deuda pública 222,520,043 209,689,850Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios [sic]5 125,389,236 63,295,166 Costo por coberturas - -Ingresos financieros [sic]5 125,389,236 63,295,166 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]6

349,385,073 324,831,867Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia u amortizaciones [sic]6

349,385,073 324,831,867

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 8,525,201,291 $ 8,416,289,781Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas $ 8,298,453,132 $ 8,026,222,422Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 226,748,159 $ 390,067,359



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $10,199,712.[sic]2 En la columna 2017 debe ser $697,104,542 y en la columna 2016 debe ser $673,055,707.[sic]3 En la columna 2017 debe ser $2,656,566,191. [sic]4 En la columna 2017 debe ser $7,200,116,522. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $125,389,237. [sic]6 En la columna 2016 debe ser $324,831,868.



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,856,682,713b) Pasivo 2,656,566,191c) Hacienda pública / patrimonio 7,200,116,522d) Ingresos y otros beneficios 8,525,201,291e) Gastos y otras pérdidas 8,298,453,132

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $9,856,682,713

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,424,870,721Activo no circulante 8,431,811,992

Total $ 9,856,682,713

ACTIVO CIRCULANTE $1,424,870,721


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 449,862,841Derechos a recibir efectivo o equivalentes 964,205,113Almacenes 10,802,767

Total $ 1,424,870,721

Efectivo y equivalentes $449,862,841

Corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Bancos moneda nacional $ 318,159,152Bancos moneda extranjera 2,517,846Fondos con afectación específica 129,185,843

Total $ 449,862,841



Esta cuenta corresponde principalmente a los depósitos bancarios, inversiones a corto plazo con vencimientos a menos de 90 días y en general por los recursos monetarios que maneja el Ente Público en cuentas bancarias tanto en moneda nacional como extranjera, integrada en el ejercicio 2017 por 70 cuentas bancarias.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $964,205,113


Concepto Importe

Inversiones a corto plazo $ 923,140,860Cuentas por cobrar a dependencias de la U.A.N.L. 27,711,800Derechos por cobrar (cuotas y servicios escolares) 13,352,453

Total $ 964,205,113

Inversiones a corto plazo $923,140,860

Representan el monto de los recursos excedentes invertidos en diferentes instrumentos financieros, cuya recuperación espera sea en un período menor de un año, esta cuenta está integrada por 51 cuentas de inversión.

Cuentas por cobrar a dependencias de la U.A.N.L. $27,711,800

Esta cuenta incluye los préstamos que el Ente Público otorga a las dependencias a solicitud de éstas últimas y autorizadas por el responsable del Ente Público.

Derechos por cobrar (cuotas y servicios escolares) $13,352,453

Corresponde al adeudo que tienen los estudiantes de los diferentes niveles educativos por cuotas de inscripción, cuota interna y servicios escolares.

Almacenes $10,802,767

Corresponde principalmente a la adquisición de papelería, artículos de oficina y materiales de limpieza que son requeridos en las oficinas del Ente Público.

El almacén propiedad del Ente Público se encuentra valuado a su costo de adquisición atendiendo a lo que señalan las Principales Reglas del Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Los bienes se controlan y resguardan en un almacén central y se conforma de los materiales, suministros e insumos de consumo interno que serán utilizados en los procesos administrativos del Ente Público.

ACTIVO NO CIRCULANTE $8,431,811,992


ConceptoSaldo al

31/dic/16 Cargos AbonosSaldo al 31/dic/17

Inversiones financieras a largo plazo $ 101,018 $ - $ - $ 101,018Inversiones financieras a largo plazo 101,018 - - 101,018

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

9,487,071,709 1,232,189,862 188,177,095 10,531,084,476

Terrenos 3,016,724,861 773,995,556 - 3,790,720,417Edificios no habitacionales 5,766,829,133 364,252,565 141,012,475 5,990,069,223Construcción en proceso 234,224,896 93,941,741 47,164,620 281,002,017Infraestructura 469,292,819 - - 469,292,819

Bienes muebles 4,216,870,255 410,291,531 196,551,291 4,430,610,495Mobiliario y equipo de administración 1,075,329,641 203,536,608 91,527,492 1,187,338,757

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

368,207,115 22,682,581 12,333,057 378,556,639

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

159,399,770 28,689,511 14,320,437 173,768,844

Equipo de transporte 166,262,457 10,479,762 5,239,881 171,502,338Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,286,818,979 141,567,547 71,455,530 2,356,930,996Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

156,776,153 3,335,522 1,674,894 158,436,781

Activos biológicos 4,076,140 - - 4,076,140

Activos intangibles 229,431,514 9,435,119 4,766,186 234,100,447Software 229,431,514 9,435,119 4,766,186 234,100,447

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,414,699,370) - 349,385,074 (6,764,084,444)

Total $ 7,518,775,126 $ 1,651,916,512 $ 738,879,646 $ 8,431,811,992

Terrenos $3,790,720,417

En esta cuenta se registran los inmuebles propiedad del Ente Público distribuidos en los campus Ciudad Universitaria, Área Médica y Mederos, además de 78 planteles en 36 municipios.



Edificios no habitacionales $5,990,069,223

En esta cuenta se registran principalmente la construcción de aulas, cubículos, salas, espacios deportivos y áreas administrativas de distintas dependencias.

Construcciones en proceso $281,002,017

Representa el monto de las obras que al cierre del ejercicio no han sido concluidas para su capitalización.

Infraestructura $469,292,819

En esta cuenta se registran principalmente la construcción de infraestructura a los distintos campus universitarios y dependencias.

Mobiliario y equipo de administración $1,187,338,757

Esta cuenta se integra principalmente por mobiliario y equipo de oficinas, laboratorios, cubículos y bibliotecas.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $378,556,639

Ampara principalmente equipos deportivos de varias disciplinas y gimnasios, equipos de difusión, video proyección y estudio de grabación.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $173,768,844

Esta cuenta se integra principalmente por el instrumental médico y equipo de laboratorio utilizado en el Hospital Universitario.

Equipo de transporte $171,502,338

Corresponden principalmente a la adquisición de vehículos utilitarios para el Ente Público y sus dependencias.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,356,930,996

En esta cuenta se registran principalmente unidades enfriadoras, máquinas para el mantenimiento de las instalaciones del Ente Público.



Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $158,436,781

Incluye principalmente la adquisición de acervo bibliográfico, videos y material didáctico.

Software $234,100,447

En esta cuenta se registra principalmente la adquisición y renovación de licenciamiento educativo y especializado en distintas disciplinas.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(6,764,084,444)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta.

b) PASIVO $2,656,566,191

Este rubro se integra como sigue:Concepto Importe

Pasivo circulante $ 697,104,542Pasivo no circulante 1,959,461,649

Total $ 2,656,566,191

PASIVO CIRCULANTE $697,104,542


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 391,641,074Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 290,599,996Provisiones a corto plazo 14,863,472

Total $ 697,104,542

Cuentas por pagar a corto plazo $391,641,074


Concepto Importe

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $ 317,702,825Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 70,960,664Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,977,585

Total $ 391,641,074



Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $317,702,825

Esta cuenta incluye los adeudos que el Ente Público tiene con terceros por concepto de la prestación de servicios y ejecución de obras de infraestructura que brindan al mismo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $70,960,664

Corresponden a las retenciones y contribuciones que el Ente Público realiza por concepto de Impuesto Sobre la Renta a empleados, crédito al salario, Impuesto Sobre Nómina, arrendamientos y honorarios y el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a estos dos últimos conceptos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $2,977,585

En esta cuenta se registran las retenciones de nómina para el Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., corresponden a la parte que el empleado universitario aporta a dicho fondo (12% de su sueldo) y que el Ente Público transfiere mes a mes al Fideicomiso que lo administra.

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $290,599,996


Concepto Importe

Fintegra Financiamiento, S.A. de C.V., Sofom, ENR. $ 180,000,000 (1)Banco Mercantil del Norte, S.A. 107,500,000 (2)Banco del Bajío, S.A. 3,099,996 (3)

Total $ 290,599,996

(1) Corresponde al financiamiento para diversos conceptos del Ente Público, tiene su vencimiento en junio de 2021.(2) Corresponde principalmente a las aportaciones que el Ente Público realiza al Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., como contraparte de las reformas estructurales implementadas por el Gobierno Federal; su vencimiento es en diciembre de 2028.(3) Corresponde a financiamiento para la adquisición de implementos agrícolas del Centro de Producción Agropecuaria, dicho adeudo deberá liquidarse en el mes de marzo de 2019.



PASIVO NO CIRCULANTE $1,959,461,649


Concepto Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. $ 1,506,878,299 (1)Fintegra Financiamiento, S.A. de C.V., Sofom, ENR. 450,000,000 (2)Banco del Bajío, S.A. 2,583,350 (3)

Total $ 1,959,461,649

(1) Corresponde a las aportaciones que el Ente Público realizó al Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., como contraparte de las reformas estructurales implementadas por el Gobierno Federal; este pasivo está garantizado con una parte de los recursos extraordinarios (vencimiento diciembre 2028).

(2) Corresponde al financiamiento contratado en 2016 para cubrir diversas necesidades del Ente Público, este crédito es por la cantidad de $900,000,000 y tiene vencimiento en junio de 2021.

(3) Corresponde al financiamiento para la adquisición de implementos agrícolas del Centro de Producción Agropecuaria (vencimiento marzo 2019).

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $ 7,200,116,522


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio generado

6,175,057,642 - 1,025,058,880 7,200,116,522

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 226,748,159 226,748,159

Resultados de ejercicios anteriores 8,035,922,112 - - 8,035,922,112Revalúos 3,660,083,882 798,310,721 4,458,394,603Reservas - - - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(5,520,948,352) - - (5,520,948,352)

Total $ 6,175,057,642 $ - $ 1,025,058,880 $ 7,200,116,522



Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de$226,748,159.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,525,201,291


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,286,308,805Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,113,503,249

Otros ingresos y beneficios 125,389,237

Total $ 8,525,201,291

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública.

INGRESOS DE GESTIÓN $1,286,308,805

Corresponden a los Ingresos por venta de bienes y servicios que provienen del cobro de cuotas y servicios escolares; así como de la venta de servicios que el Ente Público ofrece a terceros.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$7,113,503,249

Corresponden a las aportaciones que realizan los Gobiernos Federal y Estatal, así como los ingresos por fondos concursables que obtuvo el Ente Público, se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Federales $ 5,025,354,108Aportaciones Estatales 1,717,776,495Fondos concursables 370,372,646

Total $ 7,113,503,249

Aportaciones Federales $5,025,354,108

Corresponde a las aportaciones que el Ente Público recibe por concepto de subsidio federal de acuerdo al convenio de colaboración.



Aportaciones Estatales $1,717,776,495

Corresponde a las aportaciones que el Ente Público recibe por concepto de subsidio estatal de acuerdo al convenio de colaboración.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $125,389,237

En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de productos financieros generados por inversiones financieras del Ente Público.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,298,453,132

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 7,220,222,001Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 506,326,015Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 222,520,043Otros gastos y pérdidas extraordinarias 349,385,073

Total $ 8,298,453,132

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $7,220,222,001

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 5,662,848,786Materiales y suministros 115,222,699Servicios generales 1,442,150,516

Total $ 7,220,222,001

Servicios personales $5,662,848,786

Este rubro está integrado de la siguiente manera:



Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,268,102,181Remuneraciones al personal de carácter transitorio 99,534,041Remuneraciones adicionales y especiales 72,369,936Seguridad social 49,623,747Otras prestaciones sociales y económicas 2,173,158,881Pago de estímulos a Servidores públicos 60,000

Total $ 5,662,848,786

Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,268,102,181

Esta cuenta incluye los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al personal base del Ente Público y Hospital Universitario “Dr. José Eleuterio González”.

Se revisaron las nóminas correspondientes al ejercicio 2017 de las preparatorias y del Hospital Universitario y auxiliares contables, además se llevó a cabo revisión física de personal de manera aleatoria para evaluar la asistencia de los maestros y empleados, seleccionando los siguientes centros de trabajo:

1.- Hospital Universitario.2.- Escuela Industrial y Preparatoria Técnica “Álvaro Obregón”. 3.- Escuela Preparatoria #2.4.- Escuela Preparatoria #3.5.- Escuela Preparatoria #7.

Asimismo, se llevó a cabo un análisis en el cual se detectó personal que desempeñaba otras actividades de tiempo completo en diferentes dependencias.

Materiales y suministros $115,222,699


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 77,612,330Alimentos y utensilios 17,945,437Combustibles, lubricantes y aditivos 8,102,394Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,199,996Materiales y artículos de construcción y reparación 2,862,936Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 2,306,944Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 2,192,662

Total $ 115,222,699



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $77,612,330

En esta cuenta se registran las erogaciones realizadas por el Ente Público para la compra de papelería, útiles y materiales de oficina para llevar a cabo sus actividades.

Alimentos y utensilios $17,945,437

En esta cuenta se registran las erogaciones que el Ente Público realiza para la atención de visitantes o de empleados universitarios a sus instalaciones, así como de aquellas que cuentan con semovientes (atención a congresos, simposios, juntas, reuniones, entre otros).

Combustibles, lubricantes y aditivos $8,102,394

Corresponde al registro de las erogaciones por consumo de combustibles y lubricantes para los vehículos del patrimonio universitario.

Servicios generales $1,442,150,516


Concepto Importe

Servicios básicos $ 304,446,305Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 251,947,114Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 248,008,511Otros servicios generales 203,757,960Servicios de traslado y viáticos 166,573,276Servicios oficiales 110,655,447Servicios de comunicación social y publicidad 68,799,371Servicios de arrendamiento 64,174,047Servicios financieros, bancarios y comerciales 23,788,485

Total $ 1,442,150,516

Servicios básicos $304,446,305

Este gasto ampara las erogaciones destinadas para la contratación de servicios para la operación y mantenimiento de las instalaciones del Ente Público como son: energía eléctrica, gas, teléfonos, agua y drenaje. En esta cuenta se revisaron pólizas de egreso, así como transferencias bancarias y facturas de gastos realizados a través del subsidio estatal por un monto total de $93,932,969 equivalente a un 31%.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $251,947,114

En esta cuenta se registran principalmente las erogaciones efectuadas por el Ente Público por servicios relacionados con actividades académicas y administrativas (honorarios, auditorías externas, asesorías, cursos, entre otros.), así como para compras necesarias para el desarrollo de las actividades académicas y administrativas del Ente Público.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $248,008,511

En esta cuenta se registran las erogaciones necesarias para el mantenimiento de las diferentes áreas del campus y oficinas generales del Ente Público.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $506,326,015

Corresponde principalmente a “Ayudas sociales” que se materializan a través de becas escolares a estudiantes del Ente Público.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $222,520,043

Esta cuenta se compone por los gastos financieros (intereses y gastos de la deuda) que el Ente Público contrató con la banca comercial.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $349,385,073

Corresponde a la cuenta de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones, en la cual se registra la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Autónoma de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Real Variación %Ingresos y otros beneficiosIngresos de la GestiónImpuestos - - - -Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

- - - -



Concepto Presupuesto Real Variación %Contribuciones de Mejoras - - - -Derechos - - - -Productos de Tipo Corriente - - - -Aprovechamientos de Tipo Corriente

- - - -

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

$ 734,354,255 $ 1,286,308,805 $ 551,954,550 75.16% a)

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

- - - -

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasParticipaciones y Aportaciones

- - - -

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas

6,756,077,996 7,113,503,249 357,425,253 5.29% b)

Otros Ingresos y BeneficiosIngresos Financieros - 125,389,236 125,389,236 100.00% c)Incremento por Variación de Inventarios

- - - -

Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

- - - -

Disminución del Exceso de Provisiones

- - - -

Otros Ingresos y Beneficios Varios

- - - -

Total de Ingresos y Otros Beneficios [sic]1

7,490,432,251 8,525,201,291 1,034,769,040 13.81%

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de FuncionamientoServicios Personales 5,258,162,763 5,662,848,786 404,686,023 - d)Materiales y Suministros 115,222,699 115,222,699 - -Servicios Generales 1,442,150,516 1,442,150,516 - -

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

- - - -



Concepto Presupuesto Real Variación %Transferencias al Resto del Sector Público

- - - -

Subsidios y Subvenciones - - - -Ayudas Sociales 506,326,015 506,326,015 100% e)Pensiones y Jubilaciones - - -Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

- - - -

Transferencias a la Seguridad Social

- - - -

Donativos - - - -Transferencias al Exterior - - - -

Participaciones y AportacionesParticipaciones - - - -Aportaciones - - - -Convenios - - - -

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda PúblicaAmortización de la deuda pública [sic]2

281,189,314 - - f)

Intereses de la Deuda Pública

222,520,043 222,520,043 - 0%

Amortización de la Deuda Pública

- - - -

Comisiones de la Deuda Pública

- - - -

Gastos de la Deuda Pública - - - -Costo por Coberturas - - - -Apoyos Financieros - - - -

Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasEstimaciones, Depreciaciones, Deterioros,Obsolescencia y Amortizaciones [sic]3

- 349,385,073 - 0% g)

Provisiones - - - -Disminución de Inventarios - - - -Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia

- - - -

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

- - - -

Otros Gastos - - - -

Bienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesBienes Muebles, Inmuebles 171,186,926 - (171,186,916) (100%) h)



Concepto Presupuesto Real Variación %e Intangibles

Inversión PúblicaInversión Pública no Capitalizable

- - - -

Total de Gastos y Otras Pérdidas [sic]4

$ 7,490,432,251 $ 8,298,453,131 $ 808,020,880 (10.79%)

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) [sic]5

$ -

$ (226,748,160)

$ (226,748,159)

-

[sic]1 En la columna Real debe ser $8,525,201,290 y en la columna Variación debe ser $1,034,769,039. [sic]2 En la columna Variación debe ser $(281,189,314) y en % debe ser 0%.[sic]3 En la columna Variación debe ser $349,385,073.[sic]4 En la columna Real debe ser $8,298,453,132 y en la columna Variación debe ser $808,020,881 [sic]5 En la columna Real debe ser $(226,748,158) y en la columna Variación debe ser $(226,748,158)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Autónoma de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficiosa) La diferencia se debe principalmente a Ingresos no Recibidos por concepto de Becas

Escolaresb) Se debe a Aportaciones de Proyectos Específicos no considerados en el presupuesto.c) Productos financieros no considerados en el Presupuesto.Gastos y otras pérdidasd) Las diferencias se deben a que en el presupuesto se considera únicamente lo referente a

subsidios ordinarios y no lo referente a proyectos etiquetados.e) La diferencia se debe principalmente a Gastos no Ejercidos por concepto de Becas

Escolares.f) La disminución del pasivo se refleja en el estado de situación financiera como disminución

de la deuda.g)h)

Gasto no presupuestal, únicamente se refleja en el Estado de Actividades.En contabilidad se refleja la inversión en el Estado de Situación Financiera, no como un gasto del ejercicio.”



B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de éste Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



v




------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-IPE01-AF182/2018-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realiza los registros contables con base acumulativa (artículo 34).

b) El gasto se registra en su fecha de realización (artículo 34 y las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos)

c) El ingreso se registra contable y presupuestalmente de acuerdo con la normatividad emitida por el Conac (artículo 34 y el Acuerdo que reforma las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos)

d) Constituye provisiones y se revisan periódicamente (artículo 39)

e) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70, fracción III).

II. Registros administrativos




a) Tienen el inventario conciliado con el registro contable (artículos 23 y 27, párrafoprimero)

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

1. Presentar en el anexo respectivo la información de cada uno de los entes públicos del sector paraestatal

a) Información contable

a.1) Informe sobre pasivos contingentes

b) Información presupuestaria

b.1) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública (artículo 54, párrafo primero)

b.2) Forma parte de la Cuenta Pública los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

IV. Transparencia

Obligaciones del título V

1.Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual (artículo 66)

Otras obligaciones de transparencia

1.Publicar el Informe sobre pasivos contingentes (artículo 47 y 51).

NormativaRespuestaDel Ente




"Con relación a la observación número 1, se señala lo siguiente:

I. Registros contables.

a) Con relación al punto I, Registros contables, inciso a), que señala "Realiza los registros contables con base acumulativa", se aclara que actualmente la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL) se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con el registro contable con base acumulativa. Se anexa evidencia del avance a la fecha. Anexo 1 y Anexo 1A.

b) Respecto al punto I, Registros contables, inciso b), que señala "El gasto se registra en su fecha de realización", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con el registro del gasto contable y presupuestal de acuerdo con la normatividad emitida por el CONAC. Se anexa evidencia del avance a la fecha. Anexo 2.

c) En cuanto al punto I, Registros contables, inciso c), que señala "El ingreso se registra contable y presupuestalmente de acuerdo con la normatividad emitida por el Conac", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con el registro del ingreso contable y presupuestal de acuerdo a la normatividad emitida por el CONAC. Se anexa evidencia del avance a la fecha. Anexo 3.

d) En relación con el punto I, Registros contables, inciso d), que señala "Constituye provisiones y se revisan periódicamente", se aclara que la UANL trimestralmente en sus Informes de avance de gestión financiera reporta las provisiones del periodo que se reporta en el Estado de Situación Financiera, Estado de Cambios en la Situación Financiera y en las Notas de Desglose, en el concepto de Pasivo, lo cual se acredita de manera ejemplificativa con la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2017, en la cual se puede observar el saldo inicial, la suma de los movimientos de cargo y abono y el saldo final por cuenta al cierre del ejercicio. Se anexa evidencia de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2017. Anexo 4.

e) Respecto al punto I, Registros contables, inciso e), que señala "Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con el registro del ingreso contable y presupuestal de acuerdo la normatividad emitida por el CONAC. Se anexa evidencia del avance a la fecha. Anexo 5 y Anexo 5A.

II. Registros administrativos




a) Con relación con el punto II, Registros administrativos, inciso a), que señala "Tienen el inventario conciliado con el registro contable", se aclara que los bienes que adquiere la UANL se incorporan a la contabilidad mediante los registros contables correspondientes, como se acredita con los movimientos que tuvieron las cuentas contables de activo, información que refleja la balanza de comprobación y la "Relación de Bienes Inmuebles que Componen el Patrimonio" y "Relación de Bienes Muebles que Componen el Patrimonio", mismos que se presentan en los informes de avance de gestión financiera y cuenta pública de la UANL. Anexo 6 y Anexo 7.

b) Respecto al inciso b, punto II, Registros administrativos, se señala que en el ejercicio 2016 se inició el proceso de transición al pago electrónico a través de la norma bancaria Clave Bancaria Estandarizada, iniciando con los pagos con cargo al presupuesto asignado a los programas de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, en cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, implementándose como medida estratégica el proyecto denominado "Implementación de Pagos Electrónicos", mismo que a la fecha lleva un avance el 99%. Se adjunta gráfica denominada "Gráfico Tipo de Documento Sub Estatal 2017". Anexo 8.

III. Cuenta pública

a) En relación con el punto III, Cuenta Pública, numeral 1., inciso a.1), que señala "1. Presentar en el anexo respectivo la información de cada uno de los entes públicos del sector paraestatal", a) Información contable, a.1) Informe sobre pasivos contingentes", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en proceso de integrar la información referente a dicho informe para ser presentado en los informes de avance de gestión financiera y cuenta pública de la UANL.

b) En lo que respecta al punto III, Cuenta Pública, numeral 1., inciso b.1), se aclara que en la Cuenta Pública 2017, entregada al H. Congreso del Estado y publicada en el portal de transparencia de la página de la UANL, en su índice general, se identifica el apartado de INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA E INFORMACIÓN PROGRAMÁTICA.

c) En lo que respecta al punto III, Cuenta Pública, numeral 1., inciso b.2), se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con los resultados de la evaluación del desempeño.

IV. Transparencia

a) En cuanto al punto IV, Transparencia, Obligaciones del título V, numeral 1., que refiere a publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual, señalando incumplido el




artículo 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), para aclararla observación que nos ocupa, se retoma lo que señala dicho artículo, el cual a la letra dice:

"CAPÍTULO IV

De la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario

Artículo 66.- La Secretaría de Hacienda publicará en el Diario Oficial de la Federación los calendarios de ingresos y de presupuesto de egresos en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios deberán publicar en Internet, los calendarios de ingresos así como los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, en los formatos y plazos que determine el consejo".

De lo anterior se concluye que la obligación de publicar en internet los calendarios de ingresos y los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, es aplicable para la Secretaría de Hacienda y las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios, por lo que no es aplicable a la UANL, por lo que una vez aclarada la presente observación solicitamos se tenga por solventada la misma.

b) En cuanto al punto IV, Transparencia, Otras obligaciones de transparencia, numeral 1., que refiere a publicar el informe sobre pasivos contingentes, se aclara que una vez que la UANL, concluya con la integración de la información se presentará a través de los informes de avance de gestión financiera de forma trimestral y en la cuenta pública anual

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de respuesta y documentación presentada por el Ente Público solventa parcialmente la observación, como se muestra:

Solventa :

1) Inciso III b) ya la información se presentó en la cuenta pública 2017, así mismo el IV1) Obligaciones del título V, no esta obligado a publicar esta información de acuerdo al artículo 66 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Solventa parcialmente:




1) Los incisos I a), I b), I c), I e), III a), III c) ya que si bien informa que se encuentra enproceso de reingeniería que le permita cumplir con la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

2) El inciso I d) ya que informa que las provisiones las reporta de manera trimestral en sus informes de avance de gestión financiera, sin embargo, no constituye provisiones por concento del pasivo laboral.

3) El inciso II a), ya que aún y cuando presenta una relación de todos los bienes propiedad del Ente Público, no se encuentra totalizado que permita conciliar con los registros contables.

4) Inciso II b), ya que si bien informa que se esta implementando como medida estratégica el proyecto denominado "Implementación de pagos electrónicos" mismo que a la fecha lleva un avance del 99%, no se ha cumplido con la totalidad del proyecto.

5) Inciso IV 1) Otras obligaciones de transparencia, si bien informa que una vez integrada la información se presentará a través de los informes de avance de gestión financiera.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de reingeniería que le permita cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:




Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría); g) Formatos 7: Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Proyecciones de Ingresos, Proyecciones de Egresos, Resultados de Ingresos y Resultados de egresos); y h) Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 15 de agosto de 2018 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

""Respecto a la observación número 2, se señala lo siguiente:

a) En cuanto al inciso a), que señala "Obligaciones de integración de Cuenta Pública", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera.Sin Anexo

b) En relación con el inciso b), que señala "Obligaciones de publicación", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con los formatos y guía de cumplimiento a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera.Sin Anexo"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de respuesta y documentación presentada por el Ente Público nosolventa la observación, ya que se encuentra en proceso de reingeniería que le permita contar con los formatos y guías de cumplimiento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de reingeniería que le permita cumplir con lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

3. Las conciliaciones bancarias incluyen partidas no correspondidas con antigüedad superiora tres meses, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, las cuales se mencionan a continuación:

Los cargos por $63,281 realizados por la Universidad Autónoma de Nuevo León y no correspondidos por el Banco, son los siguientes:

Banco Cuenta Fecha Importe Banorte 125-07124-4 20161220 $ 3,000Banorte 125-07124-4 20170605 60,281Total $ 63,281

Los créditos por $10,274,379 realizados por la Universidad Autónoma de Nuevo León y no correspondidos por el Banco, son los siguientes:

Banco Cuenta Año Mes Importe No. de registros

Banorte 051-35654-3 2015 1 $ 204 1Banorte 051-35654-3 2015 3 4,229 1Banorte 051-35654-3 2015 4 1,952 2Banorte 051-35654-3 2015 5 1,952 2Banorte 051-35654-3 2015 6 4,960 6Banorte 051-35654-3 2015 7 2,218 4Banorte 051-35654-3 2015 8 10,509 3





Banorte 051-35654-3 2015 10 15,874 9Banorte 051-35654-3 2015 11 9,092 4Banorte 051-35654-3 2015 12 5,026 5Banorte 051-35654-3 2016 1 14,162 23Banorte 051-35654-3 2016 2 14,245 3Banorte 051-35654-3 2016 3 13,358 2Banorte 051-35654-3 2016 4 22,175 8Banorte 051-35654-3 2016 5 13,424 8Banorte 051-35654-3 2016 6 13,098 7Banorte 051-35654-3 2016 7 31,066 5Banorte 051-35654-3 2016 8 13,294 1Banorte 051-35654-3 2016 9 21,710 4Banorte 051-35654-3 2016 12 13,808 5Banorte 051-35654-3 2017 1 4,182 1Banorte 051-35654-3 2017 2 18,254 4Banorte 051-35654-3 2017 3 46,468 5Banorte 051-35654-3 2017 4 33,381 6Banorte 051-35654-3 2017 5 14,842 5Banorte 051-35654-3 2017 6 17,909 8Banorte 051-35654-3 2017 7 13,896 3Banorte 051-35654-3 2017 8 21,160 4Banorte 051-35654-3 2017 9 22,455 6Banorte 051-36904-1 2016 1 278,063 112Banorte 051-36904-1 2016 2 31,703 8Banorte 051-36904-1 2016 3 102,517 11Banorte 051-36904-1 2016 4 105,419 14Banorte 051-36904-1 2016 5 207,181 22Banorte 051-36904-1 2016 6 155,146 32Banorte 051-36904-1 2016 7 533,899 119Banorte 051-36904-1 2016 8 494,057 22Banorte 051-36904-1 2016 9 353,268 28Banorte 051-36904-1 2016 10 256,838 21Banorte 051-36904-1 2016 11 77,302 14Banorte 051-36904-1 2016 12 666,715 132Banorte 051-36904-1 2017 1 449,318 28Banorte 051-36904-1 2017 2 453,666 23Banorte 051-36904-1 2017 3 490,300 64Banorte 051-36904-1 2017 4 1,298,312 8Banorte 051-36904-1 2017 5 313,756 36Banorte 051-36904-1 2017 6 876,429 199Banorte 051-36904-1 2017 7 529,528 73Banorte 051-36904-1 2017 8 548,877 64Banorte 051-36904-1 2017 9 1,116,663 99Banorte 085-943307-9 2017 5 1,700 1Banorte 125-07124-4 2015 5 8,715 1Banorte 125-07124-4 2015 7 10,559 1Banorte 125-07124-4 2015 9 52,627 1Banorte 125-07124-4 2016 2 3,945 2Banorte 125-07124-4 2016 9 1,392 1





Banorte 125-07124-4 2016 1 800 1Banorte 125-07124-4 2017 1 1,695 2Banorte 125-07124-4 2017 2 594 1Banorte 125-07124-4 2017 4 13,200 1Banorte 125-07124-4 2017 5 15,000 1Banorte 125-07124-4 2017 6 4,777 2Banorte 125-07124-4 2017 7 383,005 3Banorte 125-07124-4 2017 8 7,775 3Banorte 125-07124-4 2017 9 5,269 3Total $ 10,274,379 1,301

Los cargos por $5,918,625 realizados por el Banco y no correspondidos por la Universidad Autónoma de Nuevo León, son los siguientes:

Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 051-36904-1 20160407 $ 136,432Banorte 051-36904-1 20160427 11,334Banorte 051-36904-1 20160714 878,460Banorte 051-36904-1 20170829 697Banorte 125-07124-4 20140128 432,900Banorte 125-07124-4 20141006 15,000Banorte 125-07124-4 20150925 55,822Banorte 125-07124-4 20150928 67,090Banorte 125-07124-4 20151001 14,840Banorte 125-07124-4 20151001 2,132Banorte 125-07124-4 20151013 227,640Banorte 125-07124-4 20151016 1,164Banorte 125-07124-4 20151016 7,125Banorte 125-07124-4 20151016 9,600Banorte 125-07124-4 20151016 530Banorte 125-07124-4 20151025 511,838Banorte 125-07124-4 20151025 55,207Banorte 125-07124-4 20151023 118,880Banorte 125-07124-4 20151023 56,776Banorte 125-07124-4 20151023 26,398Banorte 125-07124-4 20151026 51,200Banorte 125-07124-4 20151026 4,000Banorte 125-07124-4 20151027 227,080Banorte 125-07124-4 20151103 1,426Banorte 125-07124-4 20151105 52,802Banorte 125-07124-4 20151106 91,275Banorte 125-07124-4 20151215 2,043,000




Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 125-07124-4 20160408 469,594Banorte 125-07124-4 20160613 29,078Banorte 125-07124-4 20160616 7,394Banorte 125-07124-4 20160616 190Banorte 125-07124-4 20160708 132,744Banorte 125-07124-5 20161201 5,220Banorte 125-07124-6 20161205 75,778Banorte 125-07124-7 20170524 866Banorte 125-07124-8 20170524 15,047Banorte 125-07124-9 20170624 15,045Banorte 125-07124-1020170626 15,912Banorte 125-07124-1120170727 15,913Banorte 125-07124-1220170803 5,130Banorte 125-07124-1320170807 5,290Banorte 125-07124-1420170821 3,000Banorte 125-07124-1520170824 352Banorte 125-07124-1620170824 15,561Banorte 125-07124-1720170824 1,332Banorte 085-943307-920170407 1,849Banorte 085-943307-920170425 982Banorte 085-943307-920170606 1,700Total $ 5,918,625

Los créditos por $16,016 realizados por el Banco y no correspondidos por la Universidad Autónoma de Nuevo León, son los siguientes:

Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 051-35654-3 20150318 $ 1,000Banorte 051-35654-3 20170417 3,636Banorte 051-35654-3 20170418 3,636Banorte 051-35654-3 20170714 3,188Banorte 051-35654-3 20170731 3,864Banorte 051-36904-1 20150721 400Banorte 085-943307-920170615 292Total $ 16,016

Financiera - Monto no solventado $14,797,087




RespuestaDel Ente Público:

" Con relación a la observación número 3, se señala lo siguiente:

En referencia a la observación que las conciliaciones bancarias incluyen partidas no correspondidas con antigüedad superior a tres meses, la UANL, se encuentra en un proceso de depuración y reconocimiento de dichas partidas para la correcta presentación de la información, por lo que se anexa al presente las conciliaciones del mes de enero de 2018 a efecto de mostrar el avance en dicho proceso. Anexo 9. Anexo 9(Excel hoja 1 a 7, Excel hoja 1 a 140), PDF folios del 1 al 188"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, según detalle siguiente:

1) No solventa en lo referente a los cargos por $63,281 realizados por la UANL y no correspondidos por el banco, ya que nos informa que se encuentran en un proceso de depuración y reconocimiento.

2) Solventa parcialmente lo referente a los créditos por $10,274,379 realizados por la UANL y no correspondidos por el banco, solventa $1,475,214 quedando pendientes$8,799,165.

3) No solventa en lo referente a los cargos por $5,918,625 realizados por el banco y no correspondidos por la UANL, ya que nos informa que se encuentran en un proceso de depuración y reconocimiento.

4) No solventa en los créditos por $16,016 realizados por el Banco y no correspondidos por la UANL, ya que nos informa que se encuentran en un proceso de depuración y reconocimiento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de depuración de las partidas en tránsito, a fin de que estas no adquieran antigüedad y se dificulte su aclaración.



Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

4. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación de conformidad con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valor de deshecho de $0 en todos los casos, siendo que en el caso del equipo de transporte, aún conserva un valor de deshecho al momento de dejar de ser útil para el Ente.

Normativa


"Referente a la observación número 4, relacionada con la Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles, la UANL toma como referencia el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, aprobado por el CONAC, en el cual se señala: "Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero".

La definición anterior no distingue a algún tipo de activo en particular, sin embargo, se tomará en consideración la observación efectuada por ese órgano fiscalizador. Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de respuesta presentada por el Ente Público no solventa la observación, ya que el cálculo de la depreciación no se determinó de conformidad con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Conac.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar el cálculo de la depreciación de conformidad con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Conac.



PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

5. El Ente Público no reconoce en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2017 el pasivolaboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3, Beneficios a los empleados, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

FinancieraRespuestaDel Ente

"Respecto a la observación número 5, relativa a que el Ente Público no reconoce en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2017 el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3, Beneficios a los empleados, emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), la UANL aclara que aún y cuando el pasivo no se encuentra registrado, sí se cuenta con el reporte de Valuación Actuarial de las Obligaciones por el régimen de Seguridad Social del personal, correspondiente al año 2017, el cual sirve de base para cumplir con la cobertura y pago de los conceptos a los que se refiere la norma, conforme se van presentando.Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público no solventa la observación, si bien informa que el pasivo no se encuentra registrado, pero sí cuenta con el reporte de valuación actuarial de las obligaciones por el régimen de seguridad social del personal correspondiente al año 2017, no acompaña en su respuesta este reporte ni se tiene reconocido el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" al 31 de diciembre de 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar en su contabilidad el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" al 31 de diciembre de 2017.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

6. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL) y las nóminas del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Burócratas) devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UANL remuneraciones por $2,669,534 no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son lossiguientes:

No. RFC Importe1 AEVF520205HNLRLR01 339,7412 VAFA550922HNLZLP07 335,5183 ROGJ581228HNLDRS03 295,3864 REBA511115HNLYRB08 233,5325 AOGR780403HNLRRC05 214,9906 CATF831004HNLRJR07 181,2097 VAGM650602HVZZNR03 172,1058 EAMB740404HNLVRR02 127,5569 CAOB790925MNLNJL11 117,368

10 GAMR530714HNLRNB00 116,09611 BORE570214HNLRSD02 106,68212 AAPM770321HNLLNS06 98,48813 OEAE600308HCLRRS08 85,36214 RALM420722MSPNNG03 82,51115 BEVC520903HNLNZR04 81,49716 MORH540704HNLNMM09 81,493

Total $ 2,669,534

Económica - Monto no solventado $651,341


"Con relación a la observación número 6, se adjunta dispositivo de almacenamiento (CD), debidamente certificado, que contiene archivo Excel con la información que aclara que 6 asuntos corresponden a trabajadores jubilados de la UANL, en 9 caso se acredita la compatibilidad de los horarios en la UANL y en el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo




León, y en 1 caso se desconoce el horario del servidor público en el Gobierno del Estado,sin embargo, en la UANL el empleado del que se trata cumplió con el horario de trabajo.

A efecto de demostrar lo anterior, en el mismo (CD) se adjuntan de manera digitalizada, la documentación acredita la jubilación de los trabajadores; en los casos de compatibilidad de horarios, se anexan los horarios de la UANL y del Gobierno del Estado, y en el caso en que se desconoce el horario en la entidad del Gobierno del Estado, se adjuntan los horarios de la UANL y la lista de asistencia del personal al centro de trabajo. Anexo 10. Anexo 10, (Excel hoja 1 a 1) PDF folios del 1 al 32 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público solventa parcialmente, ya que en los casos siguientes no se acreditó la compatibilidad de horarios, siendo estos:

No. RFC Importe 1 ROGJ581228HNLDRS03 $ 295,3862 VAGM650602HVZZNR03 172,1053 AAPM770321HNLLNS06 98,4884 OEAE600308HCLRRS08 85,362

Total $ 651,341


7. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Universidad Autónoma deNuevo León (UANL) y las nóminas del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Magisterio) devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UANL remuneraciones por $33,237,539 no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son los siguientes:

No. RFC Importe1 SASC540424GK4 $ 810,9872 CASJ570103939 788,7733 GASP620609P49 744,450




No. RFC Importe4 ROGY511202SX5 730,9935 DELR6506222WA 663,7446 HESJ580418KS2 623,0847 QUVJ631225UM0 584,7188 ZANM650529CJ4 558,2279 GAAR521128S2A 533,67710 BAOM601219N48 494,82011 GOIG600518FIA 490,05112 LASA6001261JA 470,29813 GARJ5704079S3 459,89414 EALL680810HU7 449,72715 EICI671116UD9 449,72716 TEMS5907289D9 440,79917 EAHB6603053HA 385,13418 CACF610914858 384,94019 BECH710628BB8 353,54520 CARJ5709108L1 352,21621 GOGL6710312U2 320,02322 LERA671031986 308,65823 VAMB781213DWA 307,65224 GUAJ641021FP5 306,77425 MEME670805HG3 305,81226 GATJ5605276W7 304,26427 MEHR6904283G1 295,38628 LOCM640815F12 292,57829 CAPA771113IS1 288,97630 IANF700623HA8 282,71331 CASF631019815 281,32032 GOGI690517224 279,41633 RULA480618C6A 276,35934 MOSJ461028H59 276,31935 ZAOB410327LE2 274,50736 COGR640821AF2 274,00937 BEGG6706165J5 270,61338 VIML670820P44 270,61339 AABV830129L19 267,32340 LOHA610206NI4 265,02341 MAHC611010SQ7 258,84842 PEDJ470113H82 255,95043 CAOR691222S83 252,84844 ROGJ870122Q45 250,993




No. RFC Importe45 SAGL450801BS9 250,90346 VEAJ750617TH8 247,28547 GARG530226V99 245,88748 GUCF590514SQ6 245,30749 GURL830217AK0 244,30350 RIRM6405213Q8 243,90551 ZEMR830112CG1 242,82052 LUMP600918VD5 235,69953 GAMM610422MD4 229,69854 SAAM620530R32 229,69855 HECL621019GR4 227,34956 SAGM541129D50 225,46257 SALH790420I79 225,05858 MANG600410AI0 215,64559 CATM5009091V6 212,17160 LUJG450726841 210,66861 GALJ5710249U7 205,63662 GOCH490223BW5 205,63663 MACR5412317DA 205,63664 VARO6211016T6 205,63665 EIRE860611SN0 199,48566 BAAA520407SV0 195,06867 GAQI771021ST8 194,53868 SAJC4711263R4 189,11169 RARM5407309L6 186,99970 CUGE4911071F8 186,37971 GASJ940121L28 181,94872 BAMA550827GNA 177,56173 PEMM830418UH2 173,94374 VACK860622AZ0 173,86575 DURJ600928999 172,93376 GUOH751117QH9 163,11477 AAMD6708033A4 163,09778 BOIR800229IA8 162,72979 SAVA631118QT3 162,34480 SARJ610417AN9 161,74181 MAML711014KM6 159,90282 ROLG570714F79 158,37083 COSI850313T23 157,44684 CAMG720323JE9 157,30685 GAML601122VA9 156,084




No. RFC Importe86 AEBO61120487A 155,07687 GAJK790318L6A 154,74188 AICJ640217M71 150,08989 AAVB831006M67 148,88090 OILM750123TN6 146,84191 TEVA590915S64 145,12292 GACY881103J81 143,62193 AAML600818NP6 142,08194 MOCE7705241R8 140,98195 VAGE620226MW0 139,94896 CATE600204Q12 139,59097 CEBZ770414U64 138,77098 GAJP790914I57 135,30599 RACE741120Q37 135,251

100 BAGH680401BTA 135,098101 TOGP610814KN1 134,110102 SIGA880915HX7 133,198103 JAAR521026R89 131,339104 PEMV731009DM6 130,964105 VIMC640803381 128,807106 RUGE680217B81 126,419107 MAAM660103KC6 125,344108 ROGE760817GP4 124,844109 VEFK820601JT5 122,902110 MOAC5306143T1 121,805111 KAMF840824PN4 119,324112 GAFL4901072X5 116,246113 MUDT610109SM6 116,094114 IALC801021S73 113,989115 VEMD720906GX3 108,112116 COMC651224DX3 107,236117 AUJF4705315F9 106,830118 GURA780926S59 105,955119 MASM651202ER2 102,149120 ZANH6706055D3 101,785121 DIEO800811QT8 100,552122 SERH820812T2A 100,405123 TOFT730810372 99,041124 GAVJ501229QC4 97,903125 CAMS840720EN4 96,556126 ROGS751006QLA 95,351




No. RFC Importe127 GARH791116PV8 94,188128 TEOA821025DZ8 93,371129 MEAA770417279 92,851130 ROPR5009106H0 92,584131 SAGJ8401035A3 92,201132 COMG890621DP1 92,008133 MOLI811219P57 91,399134 TORR561118IT5 90,751135 GOVM5405061I4 90,349136 MASN880621259 89,235137 ROML7912215E4 87,915138 EOFJ540814856 86,545139 GAGG581027QV5 84,255140 GAGA840220PS3 83,959141 VEMR631101ST5 82,596142 CUFJ620411M12 82,511143 FUGL620319LD6 81,493144 GUFM811108A37 81,004145 CUEL850309351 80,880146 VICS740906GZ6 80,110147 ROCH780701CK6 78,333148 LOCL541109QQ1 75,927149 CETA750922FL7 75,667150 BEGE8705246N5 75,587151 TEAJ780628A23 74,540152 SACB890914LU6 68,864153 REEO620201V98 54,835154 CUIF820327IP7 49,055155 GUSR900201G4A 47,792156 GAMS871129TPA 42,934

Total $ 33,237,539

Económica - Monto no solventado $4,040,546

RespuestaDel Ente

"Respecto a la observación número 9, se adjunta archivo Excel con la información que aclara que 43 asuntos corresponden a trabajadores jubilados de la UANL, en 81 casos se acredita la compatibilidad de los horarios en la UANL y en el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (MAGISTERIO), y en 32 casos se desconoce el horario del servidor público en




el Gobierno del Estado, sin embargo, en la UANL los empleados de que se trata cumplieroncon el horario de trabajo.

A efecto de demostrar lo anterior, se adjuntan de manera digitalizada, la documentación acredita la jubilación de los trabajadores; en los casos de compatibilidad de horarios, se anexan los horarios de la UANL y del Gobierno del Estado, y en los casos en que se desconoce el horario en la entidad del Gobierno del Estado, se adjuntan los horarios de la UANL y listas de asistencia del personal al centro de trabajo. Anexo 13. Anexo 13, (Excel hoja 1 a 8) PDF folios del 1 al 1,137"


No. RFC Importe1 SASC540424GK4 $ 810,9872 HESJ580418KS2 623,0843 LASA6001261JA 470,2984 LOCM640815F12 292,5785 BEGG6706165J5 270,6136 MAHC611010SQ7 258,8487 BAAA520407SV0 195,0688 VACK860622AZ0 173,8659 SIGA880915HX7 133,19810 ZANH6706055D3 101,78511 TOFT730810372 99,04112 GARH791116PV8 94,18813 TEOA821025DZ8 93,37114 SAGJ8401035A3 92,20115 MASN880621259 89,23516 VEMR631101ST5 82,59617 SACB890914LU6 68,86418 GUSR900201G4A 47,79219 GAMS871129TPA 42,934

Total $ 4,040,546





8. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Universidad Autónoma de Nuevo León(UANL) y las nóminas de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UANL remuneraciones por$1,479,881 no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son los siguientes:

No. RFC Importe1 JAFR570430CX0 254,0692 QUMJ4810132W2 243,0383 VEGE5602207I6 205,6364 HEPJ900512PHA 155,6655 MOCJ750526N6A 151,8556 TIMH710503CX8 136,2357 ROCA900905LJ3 132,0988 LOSM900129L36 119,7889 BEVC520903JL3 81,497

Total $ 1,479,881

Económica - Monto no solventado $525,712RespuestaDel Ente Público:

"En cuanto a la observación número 13, se adjunta archivo Excel con la información que aclara que 3 asuntos corresponden a trabajadores jubilados de la UANL, en 3 casos se acredita la compatibilidad de los horarios en la UANL y en la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, y en 3 casos se desconoce el horario del servidor público en el Gobierno del Estado, sin embargo, en la UANL los empleados de que se trata cumplieron con el horario de trabajo.

A efecto de demostrar lo anterior, se adjuntan de manera digitalizada, la documentación acredita la jubilación de los trabajadores; en los casos de compatibilidad de horarios, se anexan los horarios de la UANL y del Gobierno del Estado, y en los casos en que se desconoce el horario en la entidad del Gobierno del Estado, se adjuntan los horarios de la UANL. Anexo 17. Anexo 17 (Excel hoja 1 a 1) PDF folios del 1 al 20"





No. RFC Importe 1 JAFR570430CX0 $ 254,0692 MOCJ750526N6A 151,8553 LOSM900129L36 119,788

Total $ 525,712





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-IPE01-1029/2018 del 23 de mayo de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CG581/2018 del 28 de agosto de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de recomendaciones formuladas 6

2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2015 Total de acciones y recomendaciones emitidasNo se emitieron acciones en esta

revisión

2016Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 4



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS)

AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d

Not

ifica

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016 ASENL-PPR-CP2016- GF-IPE01-050/2017 Gestión Financiera 1 08-dic-17 $26,144,735 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 1

Montos expresados en pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENLObservaciones

objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el informe de atención a la

promoción

2016 4 ASENL-PFRA-CP2016- IPE01-119/2017

Rector de la Universidad Autónoma

de Nuevo LeónCG370/2018 13-jun-2018

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2016

Rector de la Universidad

Autónoma de Nuevo León

Se comunica acuerdo de fecha 6 de febrero de 2018 en el que se determinó no inicio del procedimiento en las observaciones 1 a 3, y en lo que respecta a la observación identificada

Concluido

Profesor asociado "A" de tiempo completo de la escuela y preparatoria técnica médica de la UANL

Jefe de Recursos Humanos de la Escuela y Preparatoria

Apercibimiento Privado

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Administrativas (PFRA)

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6




Cuenta Pública





Sanciones Impuestas

como 4 concluye la investigación determinando las sancionesadministrativas

Técnica médica de la UANL

Profesor titular "A" tiempo completo de la escuela preparatoria no 20 de la UANL,

Subdirector administrativo de la escuela preparatoria número 20 de la UANL

Profesor asociado "A" de tiempo completo de la Facultad de Contaduría Pública y Administración

Coordinadora de Recursos Humanos de la Facultad de Contaduría Pública y Administración

Jefe de Recursos Humanos de la Escuela Industrial y Preparatoria Técnica "Alvaro Obregón" de la UANL

Profesor asociado "A" de tiempo completo y Profesor de asignatura "A" de la Escuela Industrial y Preparatoria Técnica "Alvaro Obregón" de la UANL

Profesor de Asignatura "A" de la Escuela Preparatoria No 4 de la UANL

Coordinadora de Recursos Humanos de la Escuela Preparatoria No 4 de la UANL

Coordinador Administrativo de la Dirección de Deportes De la UANL

Jefa de Recursos Humanos de la Dirección de Deportes de la UANL

Profesor de Asignatura "A" de la Escuela Preparatoria No 7 de la UANL

Profesor Asociado "A" de tiempo completo de la Escuela Preparatoria No 7 de la UANL

Jefe de Recursos Humanos de la Escuela Preparatoria No 7 de la UANL, durante el ejercicio 2016


ac



Cuenta Pública





Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-IPE01-120/2017 08-dic-17 10-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue nta

Públ

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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