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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Parque Fundidora,

Parque Fundidora, O.P.D.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado con base en el análisis· Y c oñclusio·ne-s técnicas det documento, por lo que éste no tiene·el carácter de definitivo. ---

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1679/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNPRESENTE.- TDf'.:7D EP A R T . , M E Ni O

De conformidad con lo_establecido en los artículos p3 f a€?: J ft€ ,/: tl!Úc 1ó ,Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, v·, v111 y X, 3, 18 y 19 de a ey e Fiscalizacióñ S uperior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la g stión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de Parque Fundidora, O.P.D.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de . posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 54al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 54subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 55mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 107

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 108

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

108

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Parque Fundidora, O.P.D.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Parque Fundidora O.P.D., correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.Los cálculos de la depreciación acumulada por el Ente Público reflejan un monto de $556,980,106 mientras que los registros contables presentan un monto de $435,639,032 dando una diferencia de$121,341,074 al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 29 de junio de 2018


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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Parque Fundidora O.P.D., recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 29 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/112

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/112

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Parque Fundidora O.P.D., me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $46,000,206

Se integra principalmente de cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público por $45,131,114 destinadas a proyectos de inversión.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $27,502,120

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios los cuales amparan el saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por pensiones de estacionamiento para los trabajadores del Pabellón Ciudadano, cuotas de mantenimiento, consumo de energía eléctrica y renta de espacios para eventos, los derechos de cobro derivado en el desarrollo de las actividades del Ente Público al 31 de diciembre de 2017 ascienden a $21,510,122.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $17,001,977

Corresponde principalmente a las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo mismas que ascienden a $4,822,543 y $8,646,052 que representan el saldo a favor de los proveedores por los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2017.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $150,232,299

Ampara los ingresos recibidos por prestación de servicios tales como: estacionamiento, contraprestaciones, servicios, cuotas de mantenimiento, entre otros, los cuales ascienden a$101,264,130 y arrendamientos de áreas para eventos y comerciales por $48,968,169.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $30,800,000

Se integra de las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicar en el gasto operativo del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $69,257,646

Se integra principalmente por sueldos devengados al 31 de diciembre de 2017, los cuales corresponden a 311 empleados por $41,188,749 de remuneraciones al personal de carácter permanente, $9,180,532 de seguridad social, $9,390,243 de remuneraciones adicionales y especiales y $9,449,919 de otras prestaciones sociales y económicas, entre otros.

Materiales y suministros $20,680,896

Se integra principalmente por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $9,247,725, materiales y artículos de construcción y reparación por $3,872,123, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,510,109, combustibles, lubricantes y aditivos $2,163,649 y herramientas, refacciones y accesorios menores por $1,793,529, entre otros.

Servicios generales $58,743,027

Este rubro corresponde principalmente a las erogaciones pagadas por servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $16,566,561, servicios básicos por $12,855,660, servicios de arrendamiento por $8,687,695, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $8,257,094, servicios oficiales por $6,266,525, otros servicios generales por $4,003,217 y servicios de comunicación social y publicidad por $1,184,049, entre otros.

Ayudas sociales $21,695,315

Corresponde al rubro de Ayudas sociales a instituciones, el cual ampara el donativo otorgado a Servi Museos, A.C (Papalote Museo del Niño).





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 22 0 11 0 0 11 0 0

FinancieraB 10 176,588,730 1 26,413,162 0 9 150,175,568 0

EconómicaC 27 5,927,414 26 5,890,487 25,564 1 11,363 11,363ControlInternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Subtotal

62 182,516,144 38 32,303,649 25,564 24 150,186,931 11,363OBRA PÚBLICA

NormativaA 30 0 24 0 0 6 0 0

EconómicaC 1 172,196 0 0 0 1 172,196 172,196




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 32 172,196 24 0 0 8 172,196 172,196

Total 94 182,688,340 62 32,303,649 25,564 32 150,359,127 183,559

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 21,649,985 VAI, RG6 Financiera 6,510,121 RG10 Financiera 121,341,074 RG, VAI12 Financiera 16,549 RG, VAI13 Financiera 0 VAI, RG15 Financiera 0 VAI, RG16 Financiera 0 VAI, RG17 Financiera 423,033 VAI, RG24 Financiera 234,806 VAI, RG14 Económica 11,363 VAI5 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG

Subtotal 150,186,931OBRA PÚBLICA

25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG31 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG27 Económica 172,196 VAI, RG28 Técnica 0 RG

Subtotal 172,196Total 150,359,127

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las




observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

24 20 23 43 150,186,931

OBRA PÚBLICA 8 7 8 15 172,196Total 32 27 31 58 150,359,127

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 01 43,849,0061

50,347,764

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora O.P.D., el cual formará parte de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto.

El Ente Público tiene por objeto:

a) Continuar con el desarrollo y velar por el cumplimiento de los fines previstos en el Decreto expropiatorio por el que se declara de utilidad pública, la conservación y mejoramiento de la superficie de la planta de la empresa Fundidora Monterrey, S.A., en Monterrey, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 11 de marzo de 1988.

b) Impulsar la realización de actividades de recreación, esparcimiento, deportivas, culturales, artísticas, de fomento comercial, industrial, de servicios, turismo y otras propias de la infraestructura con que cuente el Ente Público.

c) Administrar la operación y funcionamiento del Parque Fundidora, así como velar por el desarrollo, conservación y mejoramiento del parque, de las instalaciones y demás bienes que integran su patrimonio.

d) Mantener y proteger al Parque Fundidora como un lugar de tradición histórica, Museo de Sitio de Arqueología Industrial y patrimonio ecológico del pueblo de Nuevo León.

e) Propiciar la participación y compromiso de las instituciones públicas y privadas, del sector social y, en general, de los integrantes de la sociedad, en el desarrollo de actividades relacionadas con el objeto del Ente Público; y

f) Realizar todo tipo de actos materiales y jurídicos relacionados con los mencionados en las fracciones anteriores.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Parque Fundidora O.P.D. 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Parque Fundidora O.P.D. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Parque Fundidora O.P.D. al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Parque Fundidora O.P.D.Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 46,000,206 $ 31,896,883 Cuentas por pagar a corto plazo $ 17,001,977 $ 14,331,661Derechos a recibir efectivo o 27,502,121 43,753,311 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes [sic]1

Derechos a recibir bienes o 476,015 378,663Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

servicios

Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - 142,584 Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(24,378,646)

-

y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo 827,612 387,028

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 17,829,589 14,718,689

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

49,599,695 76,171,441 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 4,930,271 3,061,999 Total de pasivos no circulantes 4,930,271 3,061,999

1,362,660 1,362,660 Total del pasivo $ 22,759,860 $ 17,780,688

4,253,287,048 4,252,294,604

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 75,848,511 69,156,857 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 3,331,083,728 $ 3,331,083,728

Activos intangibles 527,144 79,902 Aportaciones 3,331,083,728 3,331,083,728Depreciación, deterioro y (435,675,955) (418,867,564) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos -

-

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado[sic]2

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]3

(578,316,995) (618,544,963)

(27,381,474) 23,763,460

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]4 (433,306,152) (444,174,158) Revalúos 979,095,403 979,095,403

Total de activos no 3,895,349,408 3,904,026,459 Reservas - -circulantes Rectificaciones de resultados de ejercicios 59,909,218 59,860,257

anteriores [sic]5

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria

12,788,521

12,788,521

12,788,521

12,788,521Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 3,922,189,243 $ 3,962,417,212



Total del activo $ 3,944,949,103 $ 3,980,197,900 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 3,944,949,103 $ 3,980,197,900



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Parque Fundidora O.P.D.Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 148,681,569 $ 112,682,450

Ingresos de gestión $ 150,232,299 $ 155,394,556 Servicios personales 69,257,646 36,845,190Impuestos - - Materiales y suministros 20,680,896 20,510,660Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales [sic]8 58,743,026 55,326,599

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

21,695,315 10,000Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios 150,232,299 155,394,556 Transferencias al resto del sector público - -Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 21,695,315 10,000Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,800,000 16,167,546 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,800,000 16,167,546Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 2,999,992 579,642 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 2,476,863 512,517 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

41,036,880 35,685,834Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

38,380,570 32,597,055

Disminución del exceso de provisiones - -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios [sic]6 523,128 67,125 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

2,648,557 3,061,999

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios[sic]7

$ 184,032,290 $ 172,141,744

Otros gastos [sic]9 7,752 26,780

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 211,413,764 $ 148,378,284

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]10

$ (27,381,474) $ 23,763,460



[sic]1 En la columna 2017 debe ser $27,502,120.[sic]2 En la columna 2017 debe ser $578,316,994 y en la columna 2016 debe ser $618,544,963.[sic]3 En la columna 2017 debe ser $(27,381,473).[sic]4 En la columna 2017 debe ser $(433,306,153) y en la columna 2016 debe ser $(444,174,157).[sic]5 En la columna 2017 debe ser $59,909,217. [sic]6 En la columna 2017 debe ser $523,129. [sic]7 En la columna 2017 debe ser $184,032,291.[sic]8 En la columna 2017 debe ser $58,743,027 y en la columna 2016 debe ser $55,326,600.[sic]9 En la columna 2017 debe ser $7,753.[sic]10 En la columna 2017 debe ser $(27,381,473).




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,944,949,103b) Pasivo 22,759,860c) Hacienda pública / patrimonio 3,922,189,243d) Ingresos y otros beneficios 184,032,291e) Gastos y otras pérdidas 211,413,764

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $3,944,949,103

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 49,599,695Activo no circulante 3,895,349,408

Total $ 3,944,949,103

ACTIVO CIRCULANTE $49,599,695


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 46,000,206Derechos a recibir efectivo o equivalentes

27,502,120

Derechos a recibir bienes o servicios 476,015Estimación por pérdida o deterioro de activo circulante

(24,378,646)

Total $ 49,599,695

Efectivo y equivalentes $46,000,206


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 20/1


Concepto Importe

Efectivo $ 428,183Bancos / tesorería 440,909Inversiones temporales (hasta 3 meses) 45,131,114

Total $

Efectivo $428,183

Se integra principalmente por el fondo de caja chica del área de estacionamientos, el cual es utilizado en los cajeros automáticos para dar cambio. Para su revisión se verificaron cartas custodias, reembolsos y se practicaron arqueos de manera selectiva.

Bancos / tesorería $440,909

Este saldo se integra de cuatro cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, utilizadas para el gasto operativo, recaudación de ingresos propios, nómina y Sistema Estatal de Inversión (SIE).

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta, además se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $45,131,114

Este saldo se integra de cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público destinadas a proyectos de inversión. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, así como el cálculo de los intereses ganados.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $27,502,120

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 26,193,851Deudores diversos por cobrar a corto plazo 10,319Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,297,950

Total $

Cuentas por cobrar a corto plazo $26,193,851




Concepto Importe

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios

$ 4,683,729

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios

21,510,122

Total $ 26,193,851

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios $4,683,729

Este concepto ampara los derechos de cobro del Ente Público por las concesiones para uso de áreas y otros servicios que presta, se integra como sigue:

Cliente ImporteCorporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León $ 2,737,600Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 892,746Nemak México, S.A. 360,000Fideicomiso Turismo Nuevo León 164,744Clientes estacionamiento 152,170Operadora de Hoteles Fundidora, S. de R.L. de C.V. 131,969Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 128,244Cinco Catering, S.A. de C.V. 25,526Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. 22,096Servi Museos, A.C. 11,313Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León 8,400Desarrollo Internacional de Hoteles, S. de R. L. de C. V. 7,158Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León 4,480Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. 4,250Otros menores a $3,400 (43) 33,033

Total $ 4,683,729

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, contratos, facturas, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito y su correcto registro contable.

A marzo de 2018 se recuperó un monto de $1,753,838 que representa el 37% del saldo.

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $21,510,122

Este importe representa el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León por pensiones de estacionamiento para los trabajadores del Pabellón Ciudadano, cuotas de mantenimiento, consumo de energía eléctrica y renta de espacios para eventos.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, relación de pensiones, solicitud de eventos y su correcto registro contable.



A marzo de 2018 continúa este saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $10,319

Corresponde a un saldo a favor de Cinco Catering, al Impuesto al Valor Agregado (IVA) por pagar de New Show y al depósito en garantía por proceso judicial.

A marzo de 2018, no tuvo movimiento.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,297,950

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

IVA al 16% pagado $ 1,184,468IVA al 16% devengado 113,212IVA a favor periodos anteriores 270

Total $ 1,297,950

Impuesto al valor agregado (IVA) 16% devengo $1,184,468

Corresponde al IVA pendiente de acreditar, mismo que se hará efectivo al momento de pagar a los proveedores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédulas de IVA, declaraciones, avisos de compensación y su correcto registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $476,015

Corresponde al anticipo a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) del año 2013 al 2017, así como el anticipo de vales de despensa correspondientes al mes de diciembre.

A enero de 2018 se realizó el pago de 94,032 correspondiente al 20% del saldo.

Estimaciones por pérdida o deterioro de activos circulantes $(24,378,646)

El saldo corresponde a la provisión de cuentas por cobrar al Gobierno del Estado debido a la incertidumbre de su recuperación y su antigüedad.

Para su revisión se verificaron pólizas, actas de sesión ordinaria y su correcto registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $3,895,349,408




ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 1,362,660 $ - $ - $ 1,362,660

Deudores diversos 1,362,660 - - 1,362,660

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

4,252,294,604 992,444 - 4,253,287,048

Terrenos 3,201,024,319 - - 3,201,024,319Edificios no habitacionales 1,051,270,285 992,444 - 1,052,262,729

Bienes muebles 69,156,857 7,332,935 641,281 75,848,511Mobiliario y equipo de administración 45,029,430 1,204,430 8,152 46,225,708Mobiliario y equipo educacional y recreativo

3,594,640 538,594 4,439 4,128,795

Vehículos y equipo de transporte 8,780,539 1,550,678 510,268 9,820,949Maquinarias, otros equipos y herramientas

11,752,248 4,039,233 118,422 15,673,059

Activos intangibles 79,902 447,242 - 527,144Software 79,902 447,242 - 527,144

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(418,867,564) 536,792 17,345,183 (435,675,955)

Total $ 3,904,026,459 $ 9,309,413 $ 17,986,464 $ 3,895,349,408

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, resguardos, ubicación física en forma selectiva, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable.

Edificios no habitacionales $1,052,262,729

Los cargos por $992,444 corresponde al registro de los pagos del anticipo y las estimaciones correspondientes a trabajos de remodelación del Proyecto de la Planta baja del Centro Operativo el cual se adjudicó mediante concurso de invitación restringida, el anticipo de la Obra Paisajismo en el acceso 10, los pagos referentes a los trabajos de "Proyecto planta baja del centro operativo" y el pago efectuado del 20% de anticipo por el proyecto remodelación planta alta centro operativo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y transferencias bancarias, contratos, cotizaciones, concursos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $46,225,708





Saldo al 31/dic/17

Muebles de oficina y estantería $ 4,546,346 $ 40,503 $ 3,885 $ 4,582,964Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

3,600,660 883,173 4,267 4,479,566

Otros mobiliarios y equipos de administración 36,882,424 280,754 - 37,163,178

Total $ 45,029,430 $ 1,204,430 $ 8,152 $ 46,225,708

Muebles de oficina y estantería $4,582,964

Los cargos por $40,503 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Módulo de recepción $ 13,5273 Sillones ejecutivos 8,133

10 Armarios metálicos 7,6633 Gabinetes metálicos 2,426

Otros menores a $2,400 (4) 8,754

Total $ 40,503

Los abonos registrados en esta cuenta por $3,885 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente.

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $4,479,566


Cantidad Concepto Importe19 Computadoras $ 458,0822 Impresoras 206,1434 Switch de 24 puertos 119,020

14 Monitores led 36,2191 Servidor 35,0272 Escaners 16,5691 Teléfono celular 4,9401 Teléfono fijo 4,7191 Punto de acceso 2,454

Total $ 883,173



Los abonos registrados en esta cuenta por la cantidad de $4,267 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente.


Otros mobiliarios y equipo de administración $37,163,178



7 Lectores de código de barras $ 106,6562 Cámaras fotográficas 75,3084 Refrigeradores 21,0312 Contadores digitales 19,6156 Abanicos de pedestal 17,9282 Pantallas 15,6842 Aspiradoras 14,9321 Reloj biométrico 5,8001 Sistema mp3 3,800

Total $ 280,754


Mobiliario y equipo educacional y recreativo $4,128,795



Saldo al 31/dic/17

Equipo y aparatos audiovisuales $ - $ 26,094 $ 4,439 $ 21,655Aparatos deportivos 932,673 - - 932,673Cámaras fotográficas y de video 47,707 32,500 - 80,207Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,614,260 480,000 - 3,094,260

Total $ 3,594,640 $ 538,594 $ 4,439 $ 4,128,795

Equipo y aparatos audiovisuales $21,655





1 Equipo de sonido $ 19,3907 Micrófonos 6,704

Total $ 26,094

Los abonos registrados en esta cuenta por la cantidad de $4,439 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente.

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física de algunos activos y su adecuado registro contable.

Cámaras fotográficas y de video $80,207

El cargo por $32,500 corresponde a la adquisición de un drone mavic pro, marca DJI, modelo: 151660.

Para su revisión se verificó póliza de cheque, póliza de diario, factura con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios, inspección física de algunos activos y su adecuado registro contable.

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $3,094,260

El cargo por $480,000 corresponde a la adquisición de un árbol gigante 3D de 5 metros de alto y 7 metros de diámetro.

Para su revisión se verificó póliza de cheque, póliza de diario, factura con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $9,820,949

Los cargos por $1,550,678 corresponden a las siguientes adquisiciones:Cantidad Concepto Importe

5 Carros de golf $ 1,129,2241 Automóvil Nissan Versa Sense modelo 2018 191,0341 Cuatrimoto 111,9834 Motonetas 91,3761 Bicicleta 27,061

Total $ 1,550,678



Los abonos registrados en esta cuenta por $510,268 corresponden a la baja por venta de una camioneta y las compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente.


Maquinarias, otros equipos y herramientas $15,673,059



Saldo al 31/dic/17

Maquinaria y equipo industrial $ 1,123,568 $ 838,315 $ - $ 1,961,883Sistema de aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial

10,310 442,081 - 452,391

Equipo de comunicación y telecomunicación 190,433 351,127 54,876 486,684Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

448,802 245,309 29,084 665,027

Herramienta y máquinas – herramientas 238,820 297,824 34,462 502,182Otros equipos 9,740,315 1,864,577 - 11,604,892

Total $ 11,752,248 $ 4,039,233 $ 118,422 $ 15,673,059

Maquinaria y equipo industrial $1,961,883



8 Bombas sumergibles $ 591,9763 Motores para embarcaciones 226,9861 Boiler 19,353

Total $ 838,315


Sistema de aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial $452,391





1 Unidad para enfriamiento $ 325,0937 Minisplits 87,0485 Compresores 29,940

Total $ 442,081


Equipo de comunicación y telecomunicación $486,684



14 Teléfonos fijos $ 241,09620 Radios portátiles 99,3283 Amplificadores 6,8251 Celular móvil 3,878

Total $ 351,127

Los abonos registrados en esta cuenta por la cantidad de $54,876 corresponden a radios depreciados totalmente y a las compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente.


Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos $665,027



6 Cargadores de batería $ 194,9664 Interruptores 28,0003 Medidores de agua 17,3231 Kilowahtorímetro 5,020

Total $ 245,309





Herramienta y máquinas – herramientas $502,182



2 Hidrolavadoras $ 73,7021 Aireador 72,3812 Máquinas de soldar 51,5364 Cargadores para carrito de golf 39,6205 Kilowattorimetros 28,7742 Consolas para PC 22,7672 Medidores de agua 9,044

Total $ 297,824



Otros equipos $11,604,892

Los cargos por $1,864,577 se integran como sigue:


6 Aireadores $ 923,53230 Lámparas tipo esfera 822,6005 Gabinetes 63,7214 Tomas siamesas 46,8003 Respiradores 7,924

Total $ 1,864,577




Software $527,144



3 Licencias Architecture Engineering Construction Colection IC

$ 272,310

1 Sistema web para conteo de vehículos 171,6311 Licencia de Microsoft Office H&B 3,301

Total $ 447,242

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(435,675,955)

Los cargos por $536,792 corresponden a bajas de activo no circulante por las condiciones en las que se encontraban, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Camioneta marca Cherokee modelo 2001 $ 442,623Camioneta marca Dodge modelo 1992 47,945Paquetes contables 43,037Radios móviles 3,187

Total $ 536,792

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, avalúos, acta de sesión del Consejo de Administración del Organismo Público Descentralizado, licitación para enajenación de bien mueble y su correcto registro contable.

Los abonos por $17,345,183 corresponden a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de cálculo de depreciaciones y su correcto registro contable.



b) PASIVO $22,759,860


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 17,829,589Pasivo no circulante 4,930,271

Total $ 22,759,860

PASIVO CIRCULANTE $17,829,589


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 17,001,977Otros pasivos a corto plazo 827,612

Total $ 17,829,589

Cuentas por pagar a corto plazo $17,001,977


Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 3,533,382Proveedores por pagar a corto plazo 8,646,052Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 4,822,543

Total $ 17,001,977

Servicios personales por pagar a corto plazo $3,533,382

Representa el fondo de ahorro correspondiente al segundo semestre de 2017, en donde el Ente Público aporta una parte igual a la que se le retiene al trabajador, otorgando como máximo el 11% y 10% sobre el salario base al personal de campo y administrativo respectivamente.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, cálculos y su correcto registro contable.

A enero de 2018 se realizó el pago por el total del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $8,646,052



Corresponde a los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio y se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. Remodelaciones. $ 952,971Hidrotec, S.A. de C.V. Suministro e instalación de luminarias, equipo

neumático, entre otros.840,449

S.G. Proveedores, S.A. de C.V. Material diverso de limpieza. 564,449Acero Tecnología, S.A. de C.V. Refuerzo estructural de puente. 508,684Luces Feliz, S.A. de C.V. Decoración navideña en Torre BOF. 449,500Oscar Francisco Delgado Instalación de equipos de aire acondicionado. 415,863Edificaciones y Proyectos Roma, S.A. de C.V. Construcciones y rehabilitaciones. 348,489Gectech de México, S.A. de C.V. Mantenimiento de equipo de cómputo. 347,566Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Banner led de alta tecnología. 278,841

Rohan Control de Corrosión, S.A. de C.V. Mantenimiento diverso. 258,606Comercializadora Feroma, S.A. de C.V. Construcción de bancas de concreto. 248,489Comisión Nacional del Agua Derecho de pozo a Conagua. 243,600Vivero el Escorial, S.A. de C.V. Suministro de árboles, arbustos y plantas. 236,401Impregnamex, S.A. de C.V. Reparación de bancas y mesabancas. 228,075Skidata Access and Revenue Management Solutions México, S.A.P.I. de C.V.

Servicio, reparación y mantenimiento de plumas de estacionamiento.

222,564

Greentel de México, S.A. de C.V. Mantenimiento de reja perimetral metálica. 197,402Chamarras Monterrey, S.A. de C.V. Proveedor de chamarras para uniformes de

empleados.170,346

Brenda Marlen Gómez Cerón Mantenimiento. 163,416Montajes e Instalación Sultana, S.A. de C.V. Reparación de hundimiento en paseo Santa Lucía. 141,369Trevi Bordados Exclusivos, S.A. de C.V. Compra de camisas, gorras e impermeables. 125,912Distribuidora de Asfaltos de Monterrey, S.A. de C.V.

Mantenimiento y limpieza. 97,121

Coinhomex, S.A. de C.V. Suministro de árboles, plantas y arbustos. 95,870Aym Clean, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. 95,232Producciones y Eventos, S.A. de C.V. Renta de equipo de audio para eventos de orden

social y cultural.89,668

José Guadalupe Esparza Rodríguez Servicio de recolección de basura. 87,000Rosa Leal González 84,680Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V. Proyecto de integración y facturación de

estacionamientos83,841

Avance Internacional y Asociados, S.A. de C.V. Proveedor de zapatos industriales. 69,841MarÍa Victoria Medina Espinosa Reparación, conservación y mantenimiento de

inmueble.61,480

Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia. 58,835Sistemas Integrales en Electricidad, S.A. de C.V. Instalación, reparación y mantenimiento de

electricidad.58,201

Sarmiento Garza, S.C. Declaraciones de sueldos y salarios. 53,186CE Edita Solutions, S.A. de C.V. Servicios publicitarios. 52,200Christus Muguerza Sistemas Hospitalarios, S.A. de C.V.

Servicios de enfermería. 47,740

Productividad Integral, S.A. de C.V. Impresiones provisionales en diferentes áreas. 46,211Santiago Martínez Urquijo Servicio de producción visual. 43,935




Global Production Ticket, S.A. de C.V. Pago de cuota por sistema de ticket. 42,766Otras partidas menores a $40,000 (29) 535,253

Total $ 8,646,052

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, requisición de material y/o servicio, órdenes de compra, reportes de trabajos realizados con fotografías, contratos, bitácoras de asistencia del personal, notas de crédito, base de datos, confirmaciones de saldos, reporte de venta de boletos; además el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable.

A marzo de 2018 se realizaron pagos por $7,502,729 que corresponde al 87% del saldo al 31 de diciembre 2017.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $4,822,543


Concepto Importe

Servicio de Administración Tributaria (SAT) $ 2,171,278Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS) 1,567,011Impuesto al Valor Agregado (IVA) 724,577Impuestos Sobre Nómina 359,380Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon)

297

Total $ 4,822,543

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédula de Impuesto al Valor Agregado (IVA), nóminas y su correcto registro contable.

A enero de 2018 se enteró y/o compensó ante las autoridades correspondientes un importe de$4,097,966 que representa el 85% del saldo.

Otros pasivos a corto plazo $827,612

El saldo de esta cuenta corresponde a depósitos recibidos no identificados por clientes, los cuales serán aplicados al momento de su identificación.

PASIVO NO CIRCULANTE $4,930,271



Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa en los años de servicio cumplidos, edad actual y remuneración a la fecha de retiro.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo actuarial elaborado por el despacho externo BI México Consultoría Actuarial, S.C. y su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $3,922,189,243



Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,331,083,728 $ - $ - $ 3,331,083,728Aportaciones 3,331,083,728 - - 3,331,083,728

Hacienda pública / patrimonio generado 618,544,963 40,312,508 84,539 578,316,994Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - 27,381,474 1 (27,381,473)Resultados de ejercicios anteriores (420,410,697) 12,931,034 35,578 (433,306,153)Revalúos 979,095,403 - - 979,095,403Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

59,860,257 - 48,960 59,909,217

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

12,788,521 - - 12,788,521

Resultado por posición monetaria 12,788,521 - - 12,788,521

Total $ 3,962,417,212 $ 40,312,508 $ 84,539 $ 3,922,189,243

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $(27,381,473)

Corresponde al resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro por $27,381,473.

Resultados de ejercicios anteriores $(433,306,153)

Los cargos por $12,931,034 corresponden a la cancelación de las facturas por cobrar por concepto del Recinto de la Fama del Béisbol Mexicano, mismas que fueron elaboradas en el 2016.

Los abonos por $35,578 corresponden a la corrección de la nómina de diciembre debido al pago duplicada de un día.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta de Consejo en la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria, soporte de las reclasificaciones y su correcto registro contable.



Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $59,909,217

Durante el ejercicio se registraron abonos de $48,960, corresponden a multas de tránsito del 2016 las cuales fueron descontadas vía nomina a los empleados por $5,924 y el registro de la amortización de software correspondiente al ejercicio 2016 por $43,036.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, soporte de las reclasificaciones y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $184,032,291


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 150,232,299Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,800,000

Otros ingresos y beneficios 2,999,992

Total $ 184,032,291

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 64%.

INGRESOS DE GESTIÓN $150,232,299

Corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por prestación de servicios $ 101,264,130Ingresos comerciales 48,968,169

Total $ 150,232,299

Ingresos por prestación de servicios $101,264,130

El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Estacionamientos $ 40,703,334Contraprestaciones 49,891,719Servicios 6,639,276Cuotas de mantenimiento 4,029,801

Total $ 101,264,130



Estacionamientos $40,703,334

Se registran los ingresos que se recaudan por el uso de los diversos estacionamientos que opera el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reportes del sistema de cajeros automáticos, fichas de depósito, así como conciliación de la base de datos de facturación contra lo registrado en contabilidad.

Contraprestaciones $49,891,719

En este concepto se registran los ingresos producto de los contratos traslativo de uso y goce a título oneroso, cuyos derechos y obligaciones le fueron transferidos al Ente Público y se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. $ 26,591,174Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. /Arena Mty. 8,984,355Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 4,070,184Inmobiliaria de Centros de Espectáculos / Citybanamex 4,053,881José Jaime Martínez Villarreal / Bicicletas 1,011,670Restaurant Bar Tenerías, S.A. de C.V. 866,620Rodolfo Ayala Ayarzagoitia / Snacks 826,880Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. / Muscera 775,854Servicios de Recreación y Entretenimiento / P. Hielo 729,503Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. / Loroventura 664,711Arturo Santoscoy Chávez / Carreta 285,423Tecnología en Iluminación Publicitaria / Gambusinos 248,064El Museo del Dulce y Sus Delicias Norestences 218,405Rodolfo Ayala Montemayor / Local 6 y Carrusel 186,033Zeliks, S.A.P.I de C.V. / Antena Comunicaciones 175,431Adrián Montemayor Flores / Lanchitas 136,435New Show, S.A. de C.V. / Dinosaurios 67,096

Total $ 49,891,719

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, cálculos de los contratos celebrados, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Servicios $6,639,276

Corresponde a la recuperación de los gastos por servicios generales, tales como energía eléctrica y agua que consumen las distintas empresas, organismos y fideicomisos instalados dentro de la estructura inmobiliaria que cubre el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable.



Cuotas de mantenimiento $4,029,801

En este concepto se registran las cuotas de mantenimiento estipuladas en los contratos celebrados con las empresas, organismos y fideicomisos que operan en las instalaciones del Ente Público, mismos que se describen a continuación:

Concepto Importe

Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. $ 665,511Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 547,467Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 460,568Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. 460,179Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte 550,000Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 402,663Gobierno del Estado de Nuevo León 310,645Museo del Acero, A.C. 189,881Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 128,319New Show S, S.A. de C.V. 120,750Rodolfo Ayala Ayarzagoitia 103,360Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 69,739Banobras Fideicomiso 2012 Sintram 20,719

Total $ 4,029,801

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósitos, así como los cálculos del incremento a las cuotas de mantenimiento para el ejercicio 2017 realizadas en base a los índices inflacionarios aplicables.

Ingresos comerciales $48,968,169

Corresponde a ingresos por arrendamientos y se integran como sigue:

Concepto Importe

Áreas para diversos eventos $ 24,845,958Canal Santa Lucía 24,010,832Otros ingresos y servicios 111,379

Total $ 48,968,169

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, contratos por el uso y goce de los bienes muebles e inmuebles y su correcto registro contable.

Áreas para diversos eventos $24,845,958

En este concepto se registran los ingresos por concepto de arrendamiento de áreas para los distintos eventos, tales como: “Hellow Fest”, “Primera Feria Nuevo León”, “Wish Outdoor”, “Machaca Fest”, “Complemento Live Out”, entre otros.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos por el uso y goce de inmuebles y su correcto registro contable.

Canal Santa Lucía $24,010,832

Representa el importe obtenido por la renta de embarcaciones en el Paseo Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, boletos, reportes emitidos por el sistema utilizado para el cobro de boletos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$30,800,000

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra de las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicar en el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitud y resumen de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, calendarización de recursos, conciliación de aportaciones con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,999,992

Se integra como sigue:Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,476,863Otros ingresos y beneficios varios 523,129

Total $ 2,999,992

Ingresos financieros $2,476,863

En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses generados en mesa de dinero del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $211,413,764


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 148,681,569Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

21,695,315

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 41,036,880

Total $ 211,413,764



Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 59%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $148,681,569

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 69,257,646Materiales y suministros 20,680,896Servicios generales 58,743,027

Total $ 148,681,569

Servicios personales $69,257,646

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 41,188,749Seguridad social 9,180,532Remuneraciones adicionales y especiales 9,390,243Otras prestaciones sociales y económicas 9,449,919Remuneraciones al personal de carácter transitorio 48,203

Total $ 69,257,646

Remuneraciones al personal de carácter permanente $41,188,749


Concepto Importe

Sueldos $ 39,783,099Vacaciones 1,405,650

Total $ 41,188,749

Sueldos $39,783,099

Corresponde al pago de la nómina semanal del personal del Ente Público, al 31 de diciembre de 2017 el Ente Público contaba con 311 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculo de



impuestos, se verificaron expedientes de personal en forma selectiva, recibos de nómina, su correcto registro contable, así como también se realizó la ubicación de personal en su área de trabajo.

Vacaciones $1,405,650

Corresponde al registro de las vacaciones pagadas a tiempo en la nómina del personal. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, base de datos de nómina, nómina autorizada, autorización de pago, transferencias bancarias, recibos de nómina firmados por los empleados correspondiente a diciembre, cotejado en estado de cuenta bancario del mes de diciembre, su adecuado registro contable.

Seguridad social $9,180,532

Corresponde a las aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) que brindan servicio médico a los empleados del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pagos de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crédito, recibos de ingresos otorgados por el Isssteleon, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), cédula de determinación de cuotas y cédula de integración de pagos del Isssteleon e IMSS y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $9,390,243


Concepto Importe

Aguinaldo permanente $ 6,876,047Prima de vacaciones permanente 1,172,463Horas extraordinarias 804,016Prima dominical permanente 537,717

Total $ 9,390,243

Aguinaldo permanente $6,876,047

Corresponde principalmente a la provisión mensual del aguinaldo consistente en el pago de 60 días de sueldo al personal administrativo y 15 días al personal de campo, mismo que se paga en diciembre, al personal que tiene menos de un año se le paga de forma proporcional al tiempo laborado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, cálculo y su correcto registro contable.

Prima de vacaciones permanente $1,172,463



Se integra principalmente por la provisión mensual de la prima vacacional, correspondiente a 10 días de sueldo, la cual es pagada en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculo de la prestación, autorización de pago, constancia firmada por el empleado y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $9,449,919


Concepto Importe

Vales de despensa $ 4,798,038Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 3,561,063Bono día servidor público 1,087,518Gratificaciones adicionales 3,300

Total $ 9,449,919

Vales de despensa $4,798,038

Consiste en el pago semanal del 16% de su salario, sin rebasar el tope de 15 salarios mínimos quincenalmente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, orden de compra y requisición, transferencias bancarias, facturas, cálculos y su correcto registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $3,561,063

Corresponde al registro de la aportación del Ente Público igual a la que el trabajador aporte para formar el fondo de ahorro, sin exceder el 10% del salario diario base que perciba el trabajador o el equivalente a 1.3 veces de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada día trabajado, lo que sea mayor. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, transferencias bancarias, estado de cuenta y su correcto registro contable.

Bono día servidor público $1,087,518

Se integra por el registro del pago del bono del servidor público que consiste en 16 días de sueldo el cual es entregado en noviembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficio de autorización, transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $48,203

Esta cuenta se integra por la subcuenta Retribuciones servicio social, en la cual se registra el pago a estudiantes que realizan su servicio social en el Ente Público. Para su revisión se examinaron



pólizas de egreso, lista de raya firmada por los estudiantes, base de datos de la nómina y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $20,680,896


Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $ 9,247,725Materiales y artículos de construcción y reparación 3,872,123Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

2,510,109

Combustibles, lubricantes y aditivos 2,163,649Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,793,529Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

956,950

Alimentos y utensilios 136,811

Total $ 20,680,896

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $9,247,725

Corresponde principalmente a los materiales necesarios para el mantenimiento del agua del Canal Santa Lucía, Lago aceración y fuentes del Ente Público, tales como: ácido clorhídrico, cuñetes de tricloro granulado, dicloro granulado, alguicida concentrada, pastillas de tricloro, bolsas de bacteria; así como material para mantenimiento de sistema de riego, tales como: aspersores, boquillas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $3,872,123

Corresponde principalmente al suministro y plantación de árboles, flor de temporada, pasto en rollo, noches buenas, entre otros; así como a material eléctrico, tales como: balastras, lámparas, apagadores, cables, focos ahorradores, placas de acero, fluxómetros, pintura, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,510,109

Corresponde principalmente a la compra de bolsas para la basura, papel higiénico, toallas para manos, aromatizantes, guantes, detergentes, escobas, trapeador, entre otros; material impreso e información digital, tales como boletos térmicos foliados para los accesos a los estacionamientos del Ente Público, así como también los utilizados en el Canal Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.



Combustibles, lubricantes y aditivos $2,163,649

En este concepto se registra la compra de gasolina, diésel y aceites para realizar las cargas de combustible que utilizan las embarcaciones del Canal Santa Lucía, los equipos de jardinería y equipo de transporte.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $1,793,529

Corresponde principalmente a los consumos de almacén por concepto de motores y refacciones para embarcaciones del Paseo Santa Lucía, baterías recargables para carros de golf, desbrozadoras, motosierras, lámparas recargables, amperímetros, pilas para fluxómetro y llanta para contenedor. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $956,950

Se registró principalmente la compra de uniformes para el personal del Paseo Santa Lucía y del Ente Público, así como uniformes ejecutivos para personal administrativo.


Servicios generales $58,743,027


Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 16,566,561

Servicios básicos 12,855,660Servicios de arrendamiento 8,687,695Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

8,257,094

Servicios oficiales 6,266,525Otros servicios generales 4,003,217Servicios de comunicación social y publicidad 1,184,049Servicios financieros, bancarios y comerciales 669,009Servicios de traslado y viáticos 253,217

Total $ 58,743,027



Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $16,566,561

El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 7,259,775Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

5,448,322

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración

1,137,048

Servicios de limpieza y manejo de desechos 1,082,603Servicios de jardinería y fumigación 701,761Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 700,802Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de cómputo y tecnologías de la información

236,250

Total $ 16,566,561

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $7,259,775

El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Construcciones Trega, S.A. de C.V. Instalación de serie de luces en 3894m de luces decorativas de 100 metros con 165 focos cada una en árboles.

$ 499,990

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. Estimación no. 1 de trabajos extras del contrato no. IRCICC- 919039987-N1-2017 referente a los trabajos de "Proyecto Planta Baja de Centro Operativo", ubicado en Ave. Fundidora y Adolfo Prieto s/n, Col. Obrera, en el municipio de Monterrey, N.L.

415,860

Alter Supra, S.A. de C.V. Suministro e instalación de tubería y cable para alimentación eléctrica, así como la instalación de serie de luces para 35 árboles de acceso 1 al Parque Fundidora.

408,810

Acero Tecnología, S.A. de C.V. Estimación no. 1 por suministro, fabricación y montaje de estructura metálica para refuerzo de puente existente.

400,194

Comercializadora Dinámica Mexicana, S.A. de C.V.

Mantenimiento a puente del E10 a Cintermex. 395,000

Claudio Villarreal y Asociados, S.A. de C.V.

Estimación no. 1 mantenimiento a chimeneas ubicadas dentro del Parque Fundidora, que consta de limpieza a base de medios manuales-mecánicos, aplicación de sistema de protección epoxico-polisilozano a 7 milésimas secas totales, incluye materiales, mano de obra, equipo de elevación y todo lo necesario para su correcta aplicación.

306,146

Edificaciones y Proyectos Roma,S.A. de C.V.

Rehabilitación de área administrativa del "Auditorio Carlos Prieto" de acuerdo a contrato no. PF-OP-RP-005/17-AD.

300,422

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. Trabajos concluidos de servicio de construcción de dos zapatas para cambio de cimentación en Puente no. 2 en Parque Fundidora.

267,251

Proyectos y Construcciones Rolo,S.A. de C.V.

Estimación no. 1 del contrato no. ASGD-OP48909001-N3-2017 “Paisajismo en Plaza Acceso 10” y suministro de registro verde

249,284



para cableado electrónico en jardín.Servicios Industriales DMX, S.A. de Contrato de mantenimiento a reja perimetral. Limpieza, 241,704C.V. suministro y aplicación de pintura en reja perimetral. Comercializadora Feroma, S.A. de Estimación no. 1 de la obra construcción de bancas de concreto 214,215C.V. "La Capital", referente al contrato no. PF-OP-RP-004/1-AD. Montajes e Instalaciones Sultana, Reparación, conservación y mantenimiento de inmuebles. 199,320S.A. de C.V.Hidromax Albercas Saunas Spas, Servicio de limpieza y aplicación de sand blast en fuente 400. 174,000S.A. de C.V.Acero Tecnología, S.A. de C.V. Refuerzo estructural en puente #2 del Paseo Santa Lucía. 171,512Alter Supra, S.A. de C.V. Estimación no. 1 normal que comprende del 30 de octubre al 30

de noviembre del 2017 de acuerdo al contrato no. PFOP-PR- 002/17-IR relativa a proyecto remodelación planta alta centro operativo, ubicado en el interior del Parque Fundidora en Ave. Fundidora y Rodolfo Prieto s/n, Col. Obrera en Monterrey, N.L.

167,971

Total $ 4,411,679

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

, contratos,

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipo y herramientas $5,448,322



Transervicios Múltiples Nacionales, S.A. de Trabajos para la embarcación no. 08, 10, 11 y 18C.V. consistentes en reparación de superficies a base de sand

blast, fabricación e instalación de topes inferiores de aluminio, recubrimiento epoxico 890 de carboline en color verde a un espesor total de 10-12 milímetros a casco de la embarcación, aplicación de pintura a dos capas arriba de neopreno, tapa del motor, interior de embarcación, incluye los costados, piso, tablero de instrumentos y bancas centrales, instalación de neopreno SBR a toda la embarcación y refuerzos con soldadura de aluminio.

Guillermo de Vega Villarreal Restauración y pintura de embarcaciones no. 01, 12 y 14

$ 625,852

490,350del Paseo Santa Lucía.

Transervicios Múltiples Nacionales, S.A. de Anticipo del 50% de mantenimiento y reparación de 378,663C.V. embarcaciones según referencia de contrato

PEOPD021216Oscar Francisco Delgado Servicio de instalación de equipos de aire acondicionado. 377,198Impregnamex, S.A. de C.V. Reparación de bancas y mesabancas. 196,617Francisco Javier Villa Arizpe Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y

otros equipos, servicio de mantenimiento a planta contra incendio de macro estacionamiento.

Constructora Oscand, S.A. de C.V. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y

192,850

164,188otros equipos.




Constructora Oscand, S.A. de C.V. Reparación y mantenimiento de locomotora no. 25. 153,233Monterrey Eléctrico Industrial, S.A. de C.V. Propuesta de servicio desarrollo de termografías,

analizando los buses y puntos de conexión, para conocer posibles puntos de falla, en los tableros de media, baja tensión y registros de pozo de visita.

135,625

Construcciones Trega, S.A. de C.V. Instalación de extensiones con socket y focos decorativos led en arboles del Paseo Santa Lucía Área de Héroes del 47.

135,373

Transervicios Múltiples Nacionales, S.A. de C.V.

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y otros equipos.

131,474

Oscar Francisco Delgado Reparaciones, fabricación y reubicación de mezzanine en edificio de operaciones.

125,000

Sistemas Integrales en Electricidad, S.A. de C.V.

Instalación eléctrica para fuentes de aireación en área de olas del canal Santa Lucía.

119,587

Ficsa Construcciones, S.A. de C.V. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y otros equipos.

118,650

Hidrotec, S.A. de C.V. Suministro e instalación de 4 lámparas led-rgb en fuente de crisol con su fuente de poder.

115,000

Hidrotec, S.A. de C.V. Mano de obra de instalación de 40 luminarias de 18w de color.

108,000

Motores y Tractores del Norte, S.A. de C.V. Refacciones, mano de obra, kilometraje, mantenimiento general de tractor utilitario modelo 4110 e instalación de partes faltantes para el funcionamiento del mismo, instalar o reemplazar, banda, anticongelante, baterías, soportes, reemplazo de cilindro de dirección, revisión de sistema eléctrico, reparación de eje delantero y flecha de mano de la DT, instalación de rodado delantero.

104,114

Total $ 3,671,774

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración $1,137,048



Impregnamex, S.A. de C.V. Servicios de mantenimiento a bancas. $ 374,575Emma Olivia Esquivel Barrera Reubicación de juegos infantiles ubicados en área próxima al

andador hacia área boscosa gambusinos.201,600

LZM Construcciones, S.A. de C.V. Adecuación área de juegos que consiste en suministro y colocación de piedra tipo Reynosa y malla anti maleza en Parque Fundidora.

98,100

Total $ 674,275




Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,082,603

Se integra principalmente como sigue:


José Guadalupe Esparza Rodríguez Servicio de recolección de basura. $ 702,500Constantino Tovar Gallegos Servicio de recolección de residuos comerciales. 133,333Lubricad, S.A. de C.V. Servicio de recolección de basura. 88,800Lubricad, S.A. de C.V. Servicio de recolección y disposición de 11 tolvas

de 30 m3 de desechos de jardinería.42,900

Corea Corporativo de Recursos Administrativos,S.A. de C.V.

Servicio de personal de limpieza. 23,040

Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. Operario para limpieza en eventos. 20,700Alianza 8, S.A. de C.V. Operario para limpieza en eventos. 17,871

Total $ 1,029,144


Servicios básicos $12,855,660


Concepto ImporteEnergía eléctrica $ 12,149,834Telefonía tradicional 469,458Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información

131,622

Telefonía celular 91,662Servicios integrales y otros servicios 11,974Servicios postales y telegráficos 1,110

Total $ 12,855,660

Energía eléctrica $12,149,834

Corresponde al pago del servicio de energía eléctrica suministrada a las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos y su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $8,687,695




Concepto Importe

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

$ 6,468,331

Arrendamiento de activos intangibles 1,623,803Otros arrendamientos 391,155Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

198,786

Arrendamiento de equipo de transporte 5,620

Total $ 8,687,695

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $6,468,331

Se registra principalmente el arrendamiento de equipos automatizados de control de acceso a estacionamientos, así como el arrendamiento de pipas con capacidad de 10,000 litros para riego de áreas verdes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable.

Arrendamiento de activos intangibles $1,623,803

Ampara principalmente el pago de la renta por conteo de boletos para eventos llevados a cabo en las áreas del Parque Fundidora, tales como: “Pal Norte”, “Wish”, “Hellow Fest”, “Machaca Fest” y “Live Out”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $8,257,094


Concepto Importe

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 1,894,519Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

1,776,851

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 1,283,870Servicios de investigación científica y desarrollo 1,000,887Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión

876,204

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

785,727

Servicios de vigilancia 265,262Servicios de protección y seguridad 196,126Servicios de capacitación 177,648

Total $ 8,257,094



Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $1,894,519



De la Paz Costemalle - DFK, S.C. Auditoría financiera presupuestal 2016. $ 344,500Universidad Autónoma de Nuevo León

Proyecto evaluación ecológica del arbolado del Parque Fundidora.

150,000

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Auditoría financiera ejercicio 2015. 113,300

Diverza Información y Análisis,S.A.P.I. de C.V.

Cargo anual por la operación y mantenimiento de los servicios de conexión sistema a sistema, para la emisión y/o recepción de comprobantes fiscales digitales.

96,529

Universidad Autónoma de Nuevo León

Proyecto evaluación ecológica de la vegetación del estrato arbustivo en el Parque Fundidora.

75,000

Asesores Legales Laborales, S.C. Asesoría legal. 64,000Servicios Legales de Calidad, S.C. Asesoría legal. 60,000JG Abogados, S.C. Asesoría legal. 54,166Sarmiento Garza, S.C. Sueldos y salarios 2016. 45,850Notaría Pública Número 147 de Nuevo León, S.C.

Honorarios profesionales de diligencia efectuada a solicitud AFP 32571 (C. José Jaime Martínez Villarreal)

30,000

Heriberto Lira Álvarez Proyecto conceptual Acceso 1. 25,000Corea Corporativo de Recursos Administrativos, S.A. de C.V.

Servicio de reclutamiento de personal para vacantes de auxiliar de limpieza y guías turísticos.

21,800

Bimexico Consultoría Actuarial, S.C. Honorarios por valuación actuarial NIF D-3 2016. 21,600Notaría Pública Número 147 de Nuevo León, S.C.

Honorarios profesionales por diligencia de requerimiento a Plaza Sésamo, S.A. de C.V.

20,000

Oscar Francisco Delgado Servicio de ingeniería del proyecto de acondicionamiento ambiental de remodelación de oficinas de operación.

18,000

Roberto Chavarría Gallegos Servicios profesionales de asesoría para diversas áreas de ecología.

35,000

Total $ 1,174,745

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable.

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$1,776,851



Instituto de Estudios Avanzados y de Actualización, A.C.

Consultoría para proyecto de programa de capacitación en el Parque Fundidora.

$ 1,100,700

Productividad Integral en Sistemas,S.A. de C.V.

Instalación de software GRP Infofin y otorgar el licenciamiento. 634,151




Rosa Leal González Asesoría legal. 33,000

Total $ 1,767,851

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato, cotizaciones y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $1,283,870



Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Servicio de auditoría y control de inventario en los diferentes festivales de música del Parque Fundidora: Evento Hellow Festival, Live Out, Northside, Evento Pal Norte, entre otros.

$ 761,455

Francisco Manuel Lavín Martínez Estudio conceptual para el saneamiento del agua del canal Santa Lucía mediante tecnología biológica y sustentable.

179,000

Universidad Autónoma de Nuevo León

Proyecto de evaluación ecológica de la vegetación del estrato arbustivo en el Parque Fundidora.

75,000

Rosa Leal González Servicio de asesoría para integración de talento. 73,000Roberto Chavarría Gallegos Servicios profesionales. 30,000Estudios y Control del Noreste,S.A. de C.V.

Servicios de pruebas técnicas, diseño de pavimentos y rehabilitación de pavimento de estacionamiento 4.

25,800

Enrique Garza Camarillo Servicios profesionales de asesoría técnica en la dirección de ecología y desarrollo.

25,000

Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Operación de sistema de auditoria para cobro manual de estacionamiento en los eventos del Parque Fundidora.

24,400

Félix Rodríguez González Revisión de cimentación existente y rediseño de cimentación para puente peatonal en Parque Santa Lucía.

17,000

Total $ 1,210,655


Servicios de investigación científica y desarrollo $1,000,887

El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:Proveedor Concepto Importe

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

Servicio de consultoría para realizar el estudio titulado “Evaluación de alternativas tecnológicas para mejorar el tratamiento del agua del canal Santa Lucía y desarrollar estrategias para potenciar el reúso del agua del canal”.

$ 782,807

Universidad Autónoma de Nuevo León Análisis hidrológico e hidráulico en Parque Fundidora. 127,000WC Móvil de Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de aforo para descarga de aguas residuales. 91,080

Total $ 1,000,887




Servicios oficiales $6,266,525


Concepto Importe

Gastos de orden social y cultural $ 6,170,752Gastos de ceremonial 58,901Exposiciones 36,872

Total $ 6,266,525

Gastos de orden social y cultural $6,170,752



Producciones y Eventos, S.A. de C.V. Servicio de producción integral para el desfile de los10 años del Paseo Santa Lucía incluye diseño y elaboración de barcazas alegóricas, producción de audio, iluminación, video y musicalización de talentos.

2,041,765

Producciones y Eventos, S.A. de C.V. Servicio de videomapping navideño en exterior de casa rosa del Parque Fundidora.

1,500,000

Luces Feliz, S.A. de C.V. Decoración de torre pino de 80 metros, servicio de logística e instalación.

775,000

Pirotecnia Especializada, S.A. de C.V. Show de pirotecnia para el desfile 10° Aniversario del Paseo Santa Lucía.

240,000

Holograma Producciones, S. de R.L. M.I. Proyección de videomapping en pared poniente del Horno.

205,500

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V. Servicio de orden social y cultural del equipo de la Villa Navideña en Parque Fundidora.

175,000

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. Convivencia de fin de año, incluye DJ por 5 horas, barra libre de refrescos y limonadas, paquete de cazuelas mexicanas.

158,210

Efraín Gauna Bravo Gastos de orden social y cultural, decoración de embarcaciones navideñas.

140,000

Total $ 5,235,475

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato, cotizaciones y su correcto registro contable.



TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $21,695,315

Corresponde al rubro de Ayudas sociales a instituciones, el cual ampara el donativo otorgado a Servi Museos, A.C (Papalote Museo del Niño).

Para su revisión se verificó póliza de egreso, transferencia electrónica, Acta de la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Ente Público celebrada el 16 de noviembre de 2017 y recibo oficial.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $41,036,880


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

$ 38,380,570

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

2,648,557

Otros Gastos 7,753

Total $ 41,036,880

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $38,380,570

Corresponde principalmente a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el transcurso del tiempo, calculado por el método de línea recta al mes siguiente de la adquisición, de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5%Mobiliario y equipo de administración 10%Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 20%Equipo de transporte 20%Maquinaria y equipo 10%Equipo de cómputo 33%Activos intangibles 1%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su correcto registro contable.

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia $2,648,557

Se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los



trabajadores y se basa en los años de servicio cumplidos, edad actual y remuneración a la fecha de retiro.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado por el despacho externo BI México Consultoría Actuarial, S.C. y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Parque Fundidora O.P.D. del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Parque Fundidora O.P.D.Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación % Inciso

Ingresos y otros beneficiosIngresos de la gestiónIngresos por venta de bienes y servicios

$ 130,000,000 $ 150,232,299 $ 20,232,299 16 a

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

8,000,000 30,800,000 22,800,000 285 b

Otros ingresos y beneficiosIngresos financieros

Total $ 138,000,000 $ 181,032,299 $ 43,032,299 301

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 72,577,668 $ 69,257,646 $ 3,320,022 5 cServicios generales 23,422,321 58,743,027 (35,320,706) (151) dMateriales y suministros 20,000,004 20,680,896 (680,892) (3) e

Total $ 115,999,993 $ 148,681,569 $ (32,681,576) (150)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Parque Fundidora, proporcionó las explicaciones siguientes:

(a) El incremento se debe al aumento de la afluencia de visitantes y por lo tanto se incrementa el uso del estacionamiento y del Paseo Santa Lucía.

El incremento también se debe a la aplicación de la inflación a los Ingresos de Contraprestaciones, además a anticipos para eventos.




(b) El incremento se debió a que nos otorgaron 20 millones para apoyar al Museo Papalote, así como 2,800,000 como aport. extraordinaria.

(d) El incremento en el gasto de Servicios Generales, se debió a los mantenimientos y restauración de los bienes inmuebles del Parque, además de actividades de orden social que fomentan el esparcimiento para la ciudadanía.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DELESTADO DE NUEVO LEONINDICADORES DE GESTION

A DICIEMBRE 2017PARQUE FUNDIDORA O.P.D.

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos origen local

A diciembre del 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

IPFL=Ingresos provenientes de Fuentes locales

IT=Ingresos Totales

150,232,299 x 100184,032,290 81.63%

Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos

provenientes de fuentes locales entre

Meta 2016 Comportamiento (Indicador / meta)

Resultados de últimos 3 años Gráfico

Diciembre 2017138,000,000 ASCENDENTE

150,673,950.00172,141,743.00184,032,290.30

INGRESOS



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP30-AF125/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

III. Registros administrativos




a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

NormativaRespuestaDel Ente

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental


a) Este Organismo cumple con las obligaciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental referente a llevar los registros contables con base acumulativa y la contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, y la del ingreso se registra cuando existe jurídicamente el derecho de cobro. Se anexa reporte de auxiliar de cliente del Sistema de Contabilidad que muestra el saldo inicial, cargo y abono final. (en el punto 4)

b) Se mantienen registros históricos de las operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances en el Sistema Contable que existe en el Organismo. Se anexa reporte de auxiliar de cliente del Sistema de Contabilidad que muestra el saldo inicial, cargo y abono final. (en el punto 4)

c) En cada cierre del ejercicio se consideran provisiones de los pagos pendientes incurridos en el año en curso y de los cuales se haya recibido el servicio o bien en el año que concluye. En este período 2018, el Organismo reafirma su compromiso de verificar que se incluyen todos los conceptos de pago pendientes. Se anexa ejemplo de provisión de gasto de año anterior.


a) Parque Fundidora realiza el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliándolo con el registro contable, además las adquisiciones de




bienes se registran en el mismo mes en que se compran, cumpliendo con el plazo deregistrarlos en los 30 días siguientes que se adquieran. Se anexa inventario físico y el registro contable de los bienes muebles e inmuebles, así como un ejemplo de un bien adquirido y su correspondiente registro contable dentro de los 30 días hábiles.

b) Se cuenta con los respaldos de las operaciones presupuestarias y contables en el Sistema de Contabilidad del Organismo, así como con la documentación original que comprueba y justifica los gastos que se efectúen y los ingresos que se tengan en cada ejercicio fiscal. Se anexa como evidencia póliza presupuestaria y contable según transferencia 137.

c) El Organismo realiza directamente los pagos en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario, sin embargo, existen algunos conceptos que por su naturaleza requieren su pago en cheque tales como finiquitos laborales, pensiones alimenticias, cajas chicas, reposición de teléfonos celulares entre otros los cuales fueron autorizados por el Consejo de Administración en la Sesión Vigésima Tercera. Se anexa Acta de esta sesión.

Anexo I.a) y I.b) - Se encuentran en el punto No 4

Anexo I.c) - Folios 001 al 009

Anexo III.a) - Folios 010 al 014

Anexo III.a) Y III.b) - Folios 015 - 031

Anexo III.c) - Folios 032 - 049Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, segun detalle siguiente:

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental


a) no solventa ya que de nuestras pruebas selectivas se detectaron gastos del ejercicio 2016 registrados en 2017, por lo que al no registrarse contablemente el gasto conforme a su fecha de realización incumple don lo establecido en el artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos.

b) solventa ya que se proporcionó auxiliares de cuentas por cobrar y cuentas por pagar




c) solventa ya que se ajustaron las provisiones para mantener su vigencia.


a) solventa ya que se anexa inventario físico y el registro contable de los bienes muebles e inmuebles.

b) solventa ya que se proporcionó la documentación que comprobatoria y justificativa de los registros contables.

c) No solventa ya que la totalidad de los pagos no se realiza directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario incumpliendo a lo establecido en el artículo 67, párrafo segundo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Vigilar que los registros contables y los pagos se realicen en apego a las normas y lineamientos aplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Actas

2. El Consejo de Administración del Parque Fundidora celebró las sesiones ordinarias el 30de marzo de 2017 y 16 de noviembre de 2017, observando el incumplimiento al artículo 10, de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora al no sesionar mínimo cada seis meses.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

La calendarización de las Sesiones Ordinarias del Consejo de Administración de este Organismo, se realizan conforme a la disponibilidad de las agendas de los integrantes del Consejo, entre ellos, el Gobernador del Estado, el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado e importantes empresarios cuyas agendas son complicadas de empatar.




Consideramos que el espíritu de lo que establece el numeral 10 de la Ley de creación deeste Organismo es el supuesto de sesionar cuando menos 2 (dos) veces al año, situación a la que se le da el debido cumplimiento.

Se anexan las dos Actas de Consejo celebradas en el año 2017

Anexo 2 - Folios 050 al 092

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 10, de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora al no sesionar mínimo cada seis meses.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las sesiones del Consejo de Administración del Parque Fundidora mínimo cada seis meses como lo establece el artículo 10, de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora y/o en su caso modificar su Ley de creación para que establezca que el Ente Público deberá sesionar cuando menos dos veces al año.

Dictamen (auditores externos)

3. Durante el proceso de revisión el Ente Público no exhibió ni mostró evidencia del Dictamende los Estados Financieros del auditor externo, relativos a su Cuenta Pública del ejercicio 2017 previamente a la presentación de la misma al H. Congreso del Estado, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

Se anexa Dictamen de los Estados Financieros por el auditor externo De la Paz Costemalle- DFK S.A. de C.V., correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León al no dictaminar los estados financieros relativos a su cuenta pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión ya que de acuerdo a su oficio no. PFOPD/DPC/02/2018 de fecha 14 de abril de 2018 aún no había sido entregado por sus auditores externos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para dictaminar los estados financieros relativos a su cuenta pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión y así poder dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. En el proceso de los trabajos de Fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2017se procedió a efectuar prueba de auditoría consistente en confirmaciones de Organismos Públicos con el objetivo de cotejar los saldos al 31 de diciembre de 2017 a favor del Ente Público, observando una diferencia de $21,649,985 en los saldos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cliente Saldo según Saldo según Diferencia Ente Público Clientes

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 21,510,121 $ 12,000 $ 21,498,121 Fideicomiso Turismo Nuevo León 164,744 12,880 151,864Total $ 21,674,865 $ 24,880 $ 21,649,985

Financiera - Monto no solventado $21,649,985





En cada período fiscal se analizan las cuentas por cobrar y se realizan las confirmaciones correspondientes, previa a su presentación ante el Consejo de Administración para la toma de decisiones.

Respecto al caso que se refiere, en la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Parque Fundidora realizada el 16 de noviembre de 2017, se acordó en el punto V.III. Declaratoria de Incobrabilidad de Cuentas, en relación a la cuenta del Gobierno del Estado y debido a su incertidumbre de recuperación, se autoriza provisionar la cantidad de $ 24,379,000.00 mediante una estimación. Este organismo dará seguimiento a la cuenta por cobrar con el Gobierno Estatal y con el Fideicomiso Turismo Nuevo León en mesas de trabajo coordinadas por la Contraloría Gubernamental, donde este Organismo expondrá la diferencia en el cotejo de saldos.

Se anexa acta de Consejo del 16 de noviembre de 2017, así como las gestiones de cobro, integración de facturas y facturas que están anexadas en el punto No. 7.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se presentó evidencia de la conciliación de las diferencias observadas.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para conciliar las diferencias observadas.

e

200900

737,6002,000

5. Derivado de la revisión al 31 de diciembre de 2017 de las cuentas por cobrar a corto plazode clientes por $2,919,656 se observó que tiene una antigüedad de cartera de 30, 60, 120 y más de 121 días, los cuales se detallan a continuación:

Cliente 1 a 30 31 a 91 a Mayores a Importdías 60 días 120 días 121 días

Red Estatal de Autopistas de Nuevo León $ 200 $ - $ - $ - $Trotime S.A. de C.V. 900 - - -Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo Leon - - - 2,737,600 2,Alfmeier Friedrichs & Rath de México, S.A. de C.V. - - 2,000 -




Cliente 1 a 30 31 a 91 a Mayores a Importedías 60 días 120 días 121 días

Congresos, Incentivos y Convenciones Mundiales, S.A. de C.V. 3,392 - - - 3,392GMKT S.A. de C.V. - 900 - - 900MC Show Business, S.A. de C.V. - - - 1,380 1,380Joaquín Ulises Flores Martinez 1,200 - - - 1,200Hofasan Real Estate SAPI de C.V. 780 - - - 780Fideicomiso Turismo Nuevo León - - 151,864 - 151,864Francisco Javier Elizondo Pineda 560 - - - 560Servi Museos, A.C. - 11,162 - - 11,162Desarrollo Internacional de Hoteles, S. de R. L. de C. V. - - - 7,158 7,158Banca Afirme, S.A. 560 560Total $ 7,592 $ 12,062 $ 153,864 $ 2,746,138 $ 2,919,656

Esta situación se observó en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Control Interno


En cada cierre fiscal se analizan las cuentas por cobrar y se presentan ante el Consejo de Administración para la toma de decisiones. En el desglose mostrado de cartera vencida, ya han sido reconocidas como pagadas al mes de junio, excepto las siguientes:

Efectivamente existen dos cuentas con una antigüedad mayor a 121 días que corresponde a CODETUR y al FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEÓN, los cuales son entidades de Gobierno del Estado, que a pesar de las gestiones realizadas, no han sido liquidadas. Se anexan las gestiones de cobro realizadas y los reportes de clientes emitidos por el sistema de contabilidad donde se refleja la aplicación de los pagos.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que se han recuperado $29,992 que representa el 1%, y además presentó evidencia de las diferentes medidas tomadas para las gestiones de cobro, sin embargo, dichos saldos correspondientes a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León y Fideicomiso Turismo Nuevo León no han sido depurados, cancelados o recuperados en su totalidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de recuperación de estos saldos.

6. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2017 de la cuenta por cobrar a Gobiernodel Estado el Parque presentó un saldo de $21,510,121 que corresponden principalmente al servicio de estacionamiento, apoyo a recinto de la Fama Béisbol, renta de áreas y cuotas de mantenimiento, observando retraso en su recuperación.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, se observó una recuperación de $12,460, quedando pendientes de cobro $21,497,661 con la antigüedad siguiente:

Concepto Importe % 1 a 30 días $ 48,257 0.2231 a 60 días 60,058 0.2861 a 90 días 30,029 0.14Más de 91 días 21,359,317 99.36Total $ 21,497,661

Esta situación se observó en la revisión de las Cuentas Públicas del ejercicio 2015 y 2016.

RespuestaDel Ente Publico:

El importe real al cierre del ejercicio 2017 tiene un saldo de $ 24,412,005.00 de pesos que corresponde a los conceptos de pensiones de estacionamiento, mantenimiento y servicios del archivo histórico y eventos de CODETUR y FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEÓN. Se anexa integración de la cuenta por cobrar al Gobierno del Estado al 31 de diciembre de 2017 por rubros.




Se aclara que la cuenta por cobrar del Recinto de la Fama del Beisbol Mexicano, por$15,000,000 de pesos, se cancela mediante acta de Consejo en la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria, la cual se anexa.

Referente a la cuenta por cobrar al Gobierno del Estado, se anexan las gestiones de cobro correspondientes, la integración de facturas y las facturas.

Se acordó en junta de consejo reservar la estimación de la cuenta del Gobierno del Estado, debido a su incertidumbre de recuperación, se autoriza provisionar la cantidad de $24,379,000.00 pesos. Este organismo dará seguimiento a la cuenta por cobrar con el Gobierno Estatal y organismos mencionados, en mesas de trabajo coordinadas por la Contraloría Gubernamental. Se anexa Acta Vigésima Segunda de Consejo del 16 de noviembre de 2017.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se acompaña evidencia de la cancelación de la cuenta por cobrar del Recinto de la Fama del Beisbol Mexicano, por $15,000,000, aun se tienen$6,497,661 que no se han recuperado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de recuperación de estos saldos y conciliar mensualmente esta cuenta.

Activo no circulante

Bienes muebles

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

7. Durante la revisión de la cuenta "Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo", sedetectó el registro contable realizado el 26 de enero de 2017 póliza tipo 85 número 71 por concepto de adquisición de un árbol gigante 3D por importe de $480,000 a Luces Feliz, S.A. de C.V. según factura L-557 con fecha de emisión del 26 de enero de 2017.

El Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente




Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Publico:

La adjudicación del suministro e instalación del árbol gigante 3D por un importe de$480,00.00 pesos se realizó en estricto apego al artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y contratación de Servicios y al artículo 82 fracción VIII del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, ya que se trata de un bien derivado de un proceso creativo y de diseño.

En términos del primer párrafo del artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones en la contratación del presente servicio no es necesario la realización de un estudio de mercado ya que están exceptuados los procedimientos de contratación por adjudicación directa que se referiré a la fracción XIX del artículo 42 de le la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

No aplica anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se presentó evidencia que sustente los argumentos expuestos en cuanto a que los servicios contratados se tratan de un bien derivado de un proceso creativo y de diseño.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos de adquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividad




establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y su Reglamento.

Maquinaria, otros equipos y herramientas

8. Durante la revisión de la cuenta "Maquinaria y equipo industrial", se detectó el registrocontable realizado el 13 de marzo de 2017 póliza tipo 85 número 360 por concepto de adquisición de una bomba centrifuga bipartida de 75HP, 440 volts, marca Fairbankd Morse, Modelo 5814-10, no. serie AP1701-218 por importe de $334,092 a Isabel Judith García Perez según factura 1573 con fecha de emisión del 13 de marzo de 2017.

El Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


Normativa


La adjudicación de estos bienes se realizó en estricto apego al artículo 25 de la Ley de Adquisiciones que de acuerdo al monto corresponde Este procedimiento se realizó por adjudicación directa contando con tres cotizaciones y en relación a la investigación de mercados en el artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones segundo párrafo establece que las adjudicaciones directas donde se requieran de tres cotizaciones estas constituirán la investigación de mercado. Se anexan contrato donde se incluyen las 3 cotizaciones correspondientes a esta adquisición.





Análisis de la Auditoría Superior del Estado

666

Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al no contar con al menos tres cotizaciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación, ya que el contrato se celebró el 02 de diciembre de 2016 con Isabel Judith García Perez, como se muestra en el detalle:

Proveedor FechaCotización

Isabel Judith García Perez 02/12/201Electromotores y Devanados Osmar, S.A. de C.V. 16/11/201Electro Representaciones Industriales Water Pumps, S.A. de C.V. 11/11/201


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos de adquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento correspondiente.

9. Durante la revisión de la cuenta "Otros equipos", se detectó el registro contable realizadoel 22 de agosto de 2017 póliza tipo 85 número 1375 por concepto de adquisición de 6 aireadores por importe de $923,532 a Tecnología Integral en Riego, S.A. de C.V según factura 16676 con fecha de emisión del 22 de agosto de 2017.

El Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.





Normativa


La adjudicación de estos bienes se realizó en estricto apego al artículo 25 de la Ley de Adquisiciones que de acuerdo al monto corresponde a una adjudicación directa contando con tres cotizaciones y en relación a la investigación de mercados en el artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones segundo párrafo establece que las adjudicaciones directas donde se requieran de tres cotizaciones estas constituirán la investigación de mercado.

Se anexan el contrato que incluye las 3 cotizaciones correspondientes a esta adquisición.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al no contar con al menos tres cotizaciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación ya que el contrato se celebró el 28 de julio de 2017 con Tecnología Integral en Riego, S.A. de C.V., como se muestra en el detalle siguiente:

Proveedor Fechacotización

Tecnología Integral en Riego, S.A. de C.V. 08/06/2017Cishsa Comercial, S.A. de C.V. 15/07/2017Isabel Judith García Perez 13/06/2017





Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

10. Como resultado de la comparación de los saldos contables de las cuentas de depreciación acumulada y los presentados en el cálculo de depreciación proporcionado por el Ente Público, se observó una diferencia por $(121,341,074) la cual no fue aclarada ni justificada, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, según detalle siguiente:

Cuenta Contable Concepto Contabilidad Cálculo Diferencia

1263-1001 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo administración

$ 45,246,577 $ 51,142,537 $ (5,895,960)

1263-2001 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo educacional 3,682,839 2,293,709 1,389,1301263-4001 Depreciación acumulada de equipo de transporte 6,765,932 6,717,535 48,3971263-6001 Depreciación acumulada de maquinaria y otros equipos de

herramientas12,783,171 8,280,801 4,502,370

1261-2001 Depreciación acumulada de edificios y construcciones 367,160,513 488,545,524 (121,385,011)Total $ 435,639,032 $ 556,980,106 $ (121,341,074)

Financiera - Monto no solventado $121,341,074


De acuerdo al artículo 48 fracción I de la Ley de Administración Financiera para el Edo. De N.L., los activos se evalúan utilizando los métodos generalmente aceptados para la contabilidad y de acuerdo al artículo 48 fracción II de la Ley de Administración Financiera para el Edo. De N.L. y al artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental los inmuebles fueron valuados considerando su valor catastral.

Se anexa Cuadro de depreciación anual de Inmuebles y póliza de reclasificación para la depreciación acumulada de muebles.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación de la depreciación acumulada, los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.




PASIVO

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar el calculo de depreciación con los saldos contables, ademas de verificar que se realice en apego a las normas y lineamientos aplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

Otros pasivos circulantes

11. Al 31 de diciembre de 2017 durante el proceso de revisión se detectaron saldos en la cuentade "Acreedores diversos" de $256,753, integrados por depósitos con Aba Seguros, S.A. deC.V. con una antigüedad superior a un año.


El Organismo Parque Fundidora continúa realizando gestiones con Skidata México para la restitución de un equipamiento de estacionamientos a través de la arrendadora Valué, la cual fue liquidada mediante el reembolso que Aba Seguros pagó al Parque de acuerdo al siniestro reportado. Así mismo se aclara que desde el mes de diciembre del año 2017, hemos estado en gestiones con el proveedor del equipo (Skidata) para que la cotización del equipo dañado se ajuste al monto pagado por la aseguradora, y este Organismo no erogue alguna cantidad adicional.

Recientemente se recibió la autorización por parte de Skidata Austria, con el precio gestionado. Continuaremos realizando el seguimiento correspondiente, hasta saldar esta cuenta en ceros y la recepción e instalación de este equipo.

Se anexa la autorización anteriormente mencionada y recibida recientemente.

Anexo 14 - Folio 586




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando presentó cotización del proveedor del equipo dañado no se ha realizado la compra para finiquitar esta operación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de depuración, cancelación o pago del saldo.

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

Provisión para contingencias a largo plazo

12. Se determinó una diferencia por ($16,549) entre las provisiones registradas por el EntePúblico en la cuenta "Provisión para contingencias a largo plazo" y el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el BI México Consultoría Actuarial, S.C., según detalle siguiente:

Financiera - Monto no solventado $16,549


Se anexa póliza de ajuste a la provisión para contingencias a largo plazo y el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando se acompañó el ajuste contable de las provisiones, los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar las provisiones registradas por el Ente Público en la cuenta "Provisión para contingencias a largo plazo" y el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, además de llevar acabo oportunamente el registro contable de las provisiones.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

13. Derivado de la revisión en la cuenta "Materiales, útiles y equipos menores de tecnologíasde la información y comunicaciones" se encontró la adquisición de 10 radios Kenwood TK3402 5W 16 C UHF 450-520 por $32,376 (más IVA), según factura F4359 emitida por Teldep, S.A. de C.V. el 25 de mayo de 2017, observando que el Ente Público los registró contablemente como un gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera


Se anexa póliza de reclasificación al activo fijo de 10 radios kenwood TK3402 5W 16 C UHF 450-520 por $32,376 (más IVA) F4359 emitida por Teldep, S.A. de C.V. el 25 de mayo de 2017.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que presentó evidencia de la reclasificacion del gastos a la cuenta de activo, sin embargo, este registro no se llevó en el momento que se adquirieron los 10 radios kenwood, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normalidad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

14. No se localizó ni se proporcionó documentación comprobatoria y justificativa de los registroscontables por importe de $29,800 realizados en la cuenta de "Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados", incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, el detalle de los registros contables es el siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe17/03/2017 74 174 Manguera cristalina reforzada de 3 $ 16,20017/03/2017 74 174 Manguera plana enlonada 13,600Total $ 29,800

Económica - Monto no solventado $11,363RespuestaDel Ente Público:

Se proporciona documentación comprobatoria y justificativa de los registros contables por un importe de $ 29,800, realizados en la cuenta "Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados", de acuerdo al siguiente desglose:





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa

parcialmente, ya que solo proporcionó documentación comprobatoria y justificativa por$18,437, quedando por anexar la información por $11,363; el detalle de los comprobantes proporcionados es el siguiente:

Factura Fecha Proveedor Importe factura

CR02265424/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. $ 1,054CR02265724/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. 1,446CR02265924/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. 15,486CR02266124/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. 451Total $ 18,437


Herramientas, refacciones y accesorios menores

15. Derivado de la revisión en la cuenta "Refacciones y accesorios menores de equipo detransporte" se encontró la adquisición de 5 motores Mercury 20HP 4 tiempos encendido eléctrico pata larga incluye arnés de encendido series: 0R802329, 0R802331, 0R741051, 0R807819 y 0R807820 por $424,950 (más IVA), según factura 551 emitida por Alejandra Gutiérrez Huerta el 18 de julio de 2017, observando que el Ente Público los registro contablemente como un gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Financiera


Se anexa Póliza de Reclasificación contra resultados de ejercicios anteriores.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que presentó evidencia de la reclasificacion del gasto a la cuenta de activo, sin embargo, este registro no se llevó en el momento que se adquirieron los 5 motores mercury, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.



16. Derivado de la revisión en la cuenta "Refacciones y accesorios menores de equipo detransporte" se encontró la adquisición de 4 cargadores 48V 13AH Club Car 3 pin por$21,307 (más IVA), según factura 1F3E8213-7D5E-43D4-9035-55A2E3707B7D emitida por Enermaster, S. de R.L. de C.V. el 14 de diciembre de 2017, observando que el Ente Público los registro contablemente como un gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera


Se anexa Póliza de Reclasificación contra resultados de ejercicios anteriores.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que presentó evidencia de la reclasificacion del gasto a la cuenta de activo, sin embargo, este registro no se llevó en el momento que se adquirió los 4 cargadores, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.



Servicios generales

Servicios básicos

17. El Ente Público realizó registros contables por $423,033 por concepto de servicios deenergía eléctrica recibidos durante el ejercicio 2016, observando el incumplimiento al artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización, según detalle siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe 03/01/2017 85 57 Energía eléctrica $ 318,98603/01/2017 85 60 Energía eléctrica 104,047Total $ 423,033

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta no. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $423,033RespuestaDel Ente Público:

Para cumplir con las disposiciones del SAT en materia de deducibilidad de comprobantes emitidos y timbrados, se hace referencia al artículo 27 de la ley de ISR que dice "de




los requisitos de deducciones autorizadas de este título que mencionan que la fecha deexpedición de los comprobantes fiscales de un gasto deducible, deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción", también se hace referencia al artículo 5 de la Ley del IVA que dice "para los efectos de esta de esta ley se considera estrictamente indispensable las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto"

Razón por la cual el registro de dicho gasto se registra con fecha de la emisión y timbrado del comprobante que en este caso es con fecha de enero 2017.

En base a la recomendación emitida por la Auditoria Superior, a partir del 2018, los gastos que encuentren bajo este supuesto, serán registrados en la cuenta 5.5.9.1 gastos de ejercicios anteriores, según lo que establece el capítulo III del plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo de Nacional de Armonización contable.

No aplica anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en al artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización ya que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Vigilar que los registros contables se realicen en apego a las normas y lineamientos aplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Servicios de arrendamiento

18. Durante la revisión de la cuenta "Arrendamiento de activos intangibles", se detectó lacontratación realizada el 10 de marzo de 2016 de los servicios de renta de sistema para auditoría de boletos en festivales de música del Parque Fundidora por importe de $1,058,803 (más IVA) realizados por Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V., observando que el Parque proporcionó tres cotizaciones las cuales exceden los treinta días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo




de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha Importecotización

Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V. 10/03/2017 $ 1,058,803Monitor BI, S.A. de C.V. 14/03/2017 1,278,680Avila Integradores de Soluciones, S.A. de C.V. 09/03/2017 1,488,900

Normativa


Si bien es cierto que la fecha de suscripción del referido Contrato se establece el día 10 de marzo de 2016, también es cierto que la fecha de vigencia indicada es el periodo establecido del 10 de marzo de 2017 al 31 de diciembre de 2017. De lo anterior se desprende, que la fecha establecida como fecha de formalización del Contrato se trata indubitablemente de un error mecanográfico.

Adicionalmente, según se desprende del soporte documental correspondiente, la prestación de los servicios contratados se realizó dentro del periodo de vigencia del Contrato en mención. Se anexan carátulas de los reportes derivados de la prestación de los servicios contratados.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando se considera la fecha a partir de la cual entra en vigencia el contrato como fecha de adjudicación del mismo, las cotizaciones no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para asegurarse que los contratos estén debidamente redactados, ademas dar cumplimiento a la la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

19. Durante la revisión de la cuenta "Arrendamiento de activos intangibles", se detectó lacontratación realizada el 10 de marzo de 2016 del servicio de auditoría y control de inventario de bebidas en festivales de música del Ente Público por importe de $583,046 (más IVA) realizados por Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V., observando que el Parque proporcionó tres cotizaciones las cuales exceden los treinta días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:


Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V. 10/03/2017 $ 583,046Monitor BI, S.A. de C.V. 14/03/2017 698,632Avila Integradores de Soluciones, S.A. de C.V.q 09/03/2017 828,936

Normativa


Si bien es cierto que la fecha de suscripción del referido Contrato se establece el día 10 de marzo de 2016, también es cierto que la fecha de vigencia indicada es el periodo establecido del 10 de marzo de 2017 al 31 de diciembre de 2017. De lo anterior se desprende, que la fecha establecida como fecha de formalización del Contrato se trata indubitablemente de un error mecanográfico.

Adicionalmente, según se desprende del soporte documental correspondiente, la prestación de los servicios contratados se realizó dentro del periodo de vigencia del Contrato en




mención. Se anexan carátulas de los reportes derivados de la prestación de los servicioscontratados.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando se considera la fecha a partir de la cual entra en vigencia el contrato como fecha de adjudicación del mismo, las cotizaciones no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para asegurarse que los contratos estén debidamente redactados, ademas dar cumplimiento a la la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

20. Durante la revisión de la cuenta "Arrendamiento de activos intangibles", se detectó lacontratación realizada el 12 de octubre de 2017 del servicio de operación de sistema de auditoría para cobro manual de estacionamiento en los eventos del Ente Público por importe de $390,000 (más IVA) realizados por Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V., observando que el Parque proporcionó solo una cotización, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

La cotización presentada es la siguiente:


Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V. 10/10/2017 $ 390,400

Normativa





El Contrato de referencia se adjudicó en términos de la fracción II del artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, atendiendo a que el proveedor justificó mediante registro ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor ser el único y exclusivo titular del software que se implementó en el Parque para el cobro manual de estacionamientos en eventos y la operación del sistema solo puede ser manejada por el personal capacitado en esta empresa, es por ello que solamente se presenta una cotización. Se anexa certificado de derecho de autor.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que se anexa certificado de derecho de autor en el cual se establece como titular a Vision Gambusinos, S.A. de C.V. y no a Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

21. No se localizó ni se proporcionó documentación comprobatoria y justificativa de los registroscontables por importe de $938,492 realizados en la cuenta de "Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas", incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Es de observarse que tampoco proporcionó la documentación que acredite que la selección de los proveedores, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones




investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por losbienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


El detalle de los registros contables es el siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe01/04/2017 84 11 $ 378,663 [1]31/12/2017 7 125 Reclasificación de gasto por mtto a bancas y mesabancas 196,617 [1] 27/09/2017 85 1565 Instalación, reparación y mantenimiento 135,62525/10/2017 85 1777 Instalación, reparación y mantenimiento 119,58722/12/2017 25 81 Instalación de 40 luminarias de 18 w de 108,000

Total $ 938,492

(1) Es de observarse la falta de un contrato que ampare los servicios recibidos, incumpliendo lo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Control Interno

RespuestaDel Ente

Se proporciona documentación comprobatoria y justificativa de los registros contables por un importe de $ 938,492 realizados en la cuenta "Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, equipos y herramientas", de acuerdo al siguiente desglose:




Se aclara que el monto observado de $938,492.00 de pesos corresponden a dos reclasificaciones y tres adquisiciones que se realizaron de manera independiente a diversos proveedores en tiempos diferentes y cada una de ellas tiene sus contratos y/o cotizaciones (según se aplique), por lo cual se afirma que se dio estricto cumplimiento a lo establecido en el artículo 46 en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios y al artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ya que de acuerdo al importe de estas adquisiciones se realizó contrato respectivo, además se aclara que esta entidad no cuenta con una unidad centralizada de compras ya que de acuerdo al artículo 23 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios los organismos descentralizados o están obligados a establecer en su estructura interna una unidad administrativa centralizada de compras.

Así mismo se aclara que este Organismo cuenta con toda la documentación original que comprueba y justifica los registros contables que se realizan, tal como lo establece el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, esta documentación se anexa al presente documento.

Así mismo se anexa el presupuesto de egresos autorizado por el Consejo de Administración para el ejercicio 2017 donde se le asigna el presupuesto de manera global en el capítulo de servicios generales, así como el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios donde se incluye en la partida Instalación, Reparación y Mantenimiento de Maquinaria, por un monto de $6,000,000 de pesos.

En relación a la investigación de mercados las 3 cotizaciones que se anexan en cada una de estas adquisiciones, constituyen la investigación de mercados de acuerdo a lo




establecido en el artículo 46 segundo párrafo, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo anterior se comprueba que esta entidad dio cumplimiento a las disposiciones señaladas en el artículo 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de N.L., 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de N.L., 25, 26 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deN.L. y artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N.L.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se proporcionó documentación comprobatoria y justificativa de los registros contables por un importe de $938,492, contratos y sus cotizaciones correspondientes. Es de mencionarse que en el caso de los $378,663 estos corresponden a un anticipo, observando que en el contrato correspondiente con este proveedor "Transervicios Multiples Nacionales, S.A de C.V." establece en la clausula Tercera.- Contraprestación, segundo parrafo lo siguiente: "Así mismo, es importante señalar que "EL ORGANISMO" procederá a realizar el pago mensual por la prestación de los servicios contratados, una vez que la Dirección usuaria del servicio evalué el trabajo y emita su visto bueno.", por lo que no procede la entrega del anticipo a dicho proveedor ya que esto no queda estipulado dentro del cuerpo del mismo contrato, incumpliendo con esta cláusula del contrato.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las clausulas establecidas en el contrato.

Servicios oficiales

22. Durante la revisión de la cuenta " Gastos de orden social y cultural ", se detectó la adquisiciónde servicios de producción integral para el desfile de los 10 años de Paseo Santa Lucía incluye diseño y elaboración de barcas alegóricas producción audio, iluminación, video y musicalización de talentos por importe de $2,041,765 según factura F3172 emitida por Producciones y Eventos, S.A. de C.V. el 07 de noviembre de 2017 y formalizada mediante contrato celebrado el 06 de septiembre de 2017, observando que el Ente público no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo




de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


Normativa


Se anexa Contrato que acredita la prestación de los servicios objeto del Contrato de referencia, el cual fue realizado conforme a lo establecido en los artículos 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículo 82 fracción III del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con lo anterior se desvirtúa el supuesto incumplimiento a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de la materia.

Los servicios contratados a través de la formalización de este contrato son los relativos a la creación y fabricación de los elementos artísticos que se utilizaron para la celebración del 10°. Aniversario del Paseo Santa Lucía. Como cualquier proceso creativo es único e irrepetible por lo que llevar a cabo una investigación de mercado seria irrelevante para el fin buscado, ya que cada artista genera ideas y conceptos únicos.

Así mismo se anexa reporte de actividades del desfile del 10°. Aniversario del Paseo Santa Lucia.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se presentó evidencia que sustente los argumentos presentados en cuanto a que los servicios contratados son relativos a la creación y fabricación de los elementos artísticos.






23. Durante la revisión de la cuenta "Gastos de orden social y cultural ", se detectó la adquisiciónde servicios de decoración de Torre Pino, servicio de logística e instalación por importe de $775,000 según contrato celebrado con Luces Feliz, S.A. de C.V. el 03 de noviembre de 2017, observando que el Ente público no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


NormativaRespuestaDel Ente Público:

Los servicios contratados a través de la formalización de este contrato son los relativos a la creación y fabricación de un pino de navidad único y exclusivamente diseñado para la estructura conocida como BOF. Como cualquier proceso creativo es único e irrepetible por lo que llevar a cabo una investigación de mercado seria irrelevante para el fin buscado, ya que cada artista genera ideas y conceptos únicos.

Se anexa Contrato, mediante la cual se hace la aclaración de que la contratación respectiva se realizó en términos de la fracción XIX del artículo 42 de la Ley de la materia, en concordancia con las fracciones III y VIII del reglamento respectivo. Con lo anterior se




desvirtúa el supuesto incumplimiento a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley dela materia.

Se anexan fotografías del servicio contratado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se presentó evidencia que sustente los argumentos presentados en cuanto a que los servicios contratados son los relativos a la creación y fabricación de un pino de navidad único y exclusivamente diseñado para la estructura conocida como BOF.



Otros servicios generales

24. El Ente Público realizó el registro contable por $234,806 según póliza tipo 73 número 39del 2 de enero de 2017 por concepto de suministro de agua proporcionado por la Comisión Nacional del Agua durante el cuarto trimestre de 2016, observando el incumplimiento a los artículos 2 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización.

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta No.5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $234,806


RD

espuestael Ente Público:

El recibo por concepto de suministro de agua por la Comisión Nacional del Agua, correspondiente al 4to. trimestre del 2016 se recibió en el mes de enero 2017 motivo por el cual se registro en la cuenta pública del mismo año; Sin embargo en base a la recomendación emitida por la Auditoria Superior, a partir del 2018, los gastos que se encuentren bajo este supuesto, serán registrados en la cuenta 5.5.9.1 gastos de ejercicios anteriores, según lo que establece el capítulo III del plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo de Nacional de Armonización contable.

No aplica Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en al artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Vigilar que los registros contables se realicen en apego a las normas y lineamientos aplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP30-AOP099/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado.




Nuevo León (en adelante LAACSENL) y del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (en adelante RLAACSENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 PF-OP-RP-002/17-IR Proyecto Remodelación planta alta Centro Operativo,interior del Parque fundidora, en avenida Fundidora y Adolfo Prieto, S/N colonia Obrera, Monterrey, Nuevo León

2 PF-PS-LPN6-2017 Suministro e instalación de limpieza y sistema depintura (epóxico poliuretano) a 24,416.30 metros cuadrados de reja perimetral y portones, asi como limpieza y pintura (epóxico poliuretano) en 10 accesos al Parque Fundidora

$ 499,750

$ 672,285

3 IRCICC-919039987-N1-2017 Proyecto Planta Baja de Centro Operativo $ 464,006

4 PF-OP-RP-004/17-AD Construcción de bancas de concreto "La Capital",Paseo Santa Lucía entre calle Félix U Gómez y calle Héroes del 47, Monterrey, Nuevo León

$ 214,215

5 ASGD-OP-48909001-N2-2017

6 ASGD-OP-48909001-N1-2017

Registro Pluvial en escalinata anexa a la explanada de la Macro Plaza, interior del Parque FundidoraDemolición de escalera metálica, interior del Parque Fundidora

$ 142,355

$ 96,117

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

EDIFICIOS NO HABITACIONALES

Edificios no habitacionales en proceso


1 PF-OP-RP-002/17-IR Proyecto Remodelación planta alta Centro $ 499,750 Operativo, interior del Parque fundidora, en avenidaFundidora y Adolfo Prieto, S/N colonia Obrera, Monterrey, Nuevo León

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Cuenta Descripción Importe1-2-3-3-2-001 Edificios no habitacionales en Proceso $ 499,750.00 5-1-3-5-1-001 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 187,993.00

Total: $ 687,743.00

25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV , 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos de Parque Fundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, donde se especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 incluyendo en partida global la inversión pública por $ 22 millones de pesos.

Así mismo se anexa Acta de la Vigésima Segunda sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 16 de noviembre del 2017, donde se especifica en el numeral III Proyectos de Inversión la Rehabilitación de oficinas operativas planta alta por$ 4.8 millones de pesos.

Se anexa solicitud de suficiencia presupuestal y autorización de suficiencia presupuestal.




El registro contable se realizó de la siguiente manera:"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, mediante el cual se presenta el presupuesto anual correspondiente al Ejercicio 2017, desglosado por montos globales de Egresos, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose de los citados presupuestos, que comprueben que la obra se haya incluido en el mismo.

Cabe mencionar, que además se adjuntan a su respuesta para este punto, en copias fotostáticas certificadas el Acta de la Vigésima Segunda de sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo, celebrada el 16 de noviembre del 2017, la cual indica en el numeral III Proyectos de Inversión, en el apartado Proyectos 2018, una inversión de 4.8 millones de pesos por concepto de Rehabilitación oficinas operativas planta alta, la cual se refiere al presupuesto para el Ejercicio 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.




SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO

Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles


2 PF-PS-LPN6-2017 Suministro e instalación de limpieza y sistema depintura (epóxico poliuretano) a 24,416.30 metros cuadrados de reja perimetral y portones, asi como limpieza y pintura (epóxico poliuretano) en 10 accesos al Parque Fundidora

$ 672,285

26. En la revisión del expediente, se detectó que la convocatoria a la licitación carece de ladescripción detallada del servicio a contratar, así como las normas oficiales o en su caso las especificaciones, obligación establecida en el artículo 31, fracción II, de la LAACSENL, en relación con el artículo 59, fracción II, incisos a) y b), del RLAACSENL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"La convocatoria se realizó con las especificaciones que el Organismo consideró necesarios para alcanzar el objeto y alcance de la contratación, definiendo que la descripción detallada y demás especificaciones y condiciones se señalaron dentro de las bases de licitación. Se anexa resumen de la convocatoria publicada en el Periódico oficial número 89, así como las bases del concurso firmadas de recibido, en cuyo anexo técnico contiene las especificaciones técnicas requeridas para la ejecución de lo trabajos contratados, así como las normas: SSPC-SP-1 y SSPC-SP-10, para la especificación del método de limpieza seleccionado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de bases de licitación y anexos de las mismas, constancia de inscripción y pago de bases de los licitantes y publicación en el periódico oficial de la convocatoria en estudio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron las bases de licitación firmadas por el ganador vertidas en su aclaración, por lo que en relación a ello, persiste la observación.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

27. En la revisión del expediente, se detectó que los números generadores que soportan lostrabajos de mantenimiento en las estructuras que se mencionan en la tabla por un importe total de $172,196.20, no cuenta con precio unitarios autorizado y fueron aprobados y autorizados por parte de la residencia del Ente Público con los precios unitarios de los conceptos originales, siendo que los conceptos originales amparan los trabajos realizados en la reja perimetral, los accesos del 1 al 10, así como los portones del 1 al 36, haciendo evidente que las estructuras señaladas no formaron parte de los trabajos contratados entre el ente público y contratista: (Obs. 2.6)

Concepto Unidad Pagado Precio Importe Total unitario

BASTIDOR LATERAL ACCESO 10Bastidor de pérgola limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 177.12 92.00 $ 16,295.04

Bastidor de pérgola pintura epóxicapoliamida m2 177.12 58.00 10,272.96

PÉRGOLA LATERAL ACCESO 10

Pérgola limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 169.56 92.00 15,599.52Pérgola pintura epóxica-poliamida m2 169.56 58.00 9,834.48

TUBERÍA DE 16 SOPORTE DE PÉRGOLA

Tubería de 16 limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 51.20 92.00 4,710.40Tubería de 16 pintura epóxicapoliamida m2 51.20 58.00 2,969.60

ENREJADO DE PÉRGOLAEnrejado de pérgola limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 99.28 92.00 9,133.76

Enrejado de pérgola pintura epóxicapoliamida m2 99.28 58.00 5,758.24

TUBERÍA DE 16, 8 Y 6 DE SOPORTE DE PÉRGOLA

limpieza No. 2 sistema abrasivo seco sand blast seco m2 4.46 92.00 410.32

Suministro y aplicación de Primer Recubrimiento Epóxicopoliamida [Sherwin m2 4.46 58.00 258.68Williams]Suministro y aplicación de Recubrimiento Poliuretano color café obscuro m2 55.66 82.00 4,564.12 [Sherwin Williams]BASTIDORSuministro y aplicación de Recubrimiento Poliuretano color café obscuro m2 88.56 82.00 7,261.92 [Sherwin Williams]PÉRGOLAlimpieza No. 2 sistema abrasivo seco sand blast seco en pérgola sin vidrio a un m2 169.58 92.00 15,601.36 costado de acceso 10Suministro y aplicación de Primer Recubrimiento Epóxico-poliamida [Sherwin m2 169.58 58.00 9,835.64 Williams]




Concepto

Suministro y aplicación de Recubrimiento Poliuretano color café obscuro [Sherwin Williams]ENREJADO DE PÉRGOLASuministro y aplicación de Recubrimiento Poliuretano color café obscuro [Sherwin Williams]

Nota: Importes expresados en peso y centavos.

Económica - Monto no solventado $172,196

Unidad Pagado Preciounitario

82.00

82.00

Subtotal: I.V.A.:Total:

$

$

Importe Total

m2 339.00 27,798.00

m2 99.28 8,140.96

148,445.0023,751.20

172,196.20

Respuesta"En referencia a esta observación se aclara que se realizó una ampliación al contrato por el 20 % del monto establecido originalmente para aplicarse a los trabajos de mantenimiento de las estructuras observadas las cuales forman parte del acceso 10 y reja perimetral y los precios unitarios de los servicios contratados fueron iguales a los pactados desde su inicio.

Lo anterior se realizó en base al artículo 47 fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y al artículo 96 segundo párrafo del Reglamento de la referida Ley, que establece que el precio unitario de los arrendamientos o servicios sujetos a la ampliación serán iguales a los pactados originalmente.

Asimismo, se menciona que se tomaron los mismos precios unitarios, debido a que el procedimiento de mantenimiento fue el mismo al originalmente contratado, que consta de sistema abrasivo a presión hasta dejarlo a metal blanco, aplicar epóxico rojo o primario rojo y por último aplicar poliuretano en color café obscuro. Además, la unidad de medida también fue la misma, en metros cuadrados (m2), por lo que no hubo necesidad de realizar nuevos precios unitarios, para un mantenimiento que tiene la misma unidad y el mismo proceso de mantenimiento.

Se anexa el convenio de ampliación referido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la normatividad a que hace referencia el Ente Público en su respuesta a esta observación, se refiere a Contratos Abiertos en donde se estable un mínimo y un máximo de los bienes, arrendamientos o servicios a contratar; o bien, el presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse, situación que no es nuestro caso ya que en el contrato de referencia se tiene muy bien definidas las cantidades a ejecuta, adjuntando la siguiente documentación copias




fotostáticas certificadas "Convenio de Ampliación al Contrato de Suministro e Instalación de fecha 28 de agosto de 2017" firmado el día 14 de diciembre de 2017, la argumentación y la documentación anteriormente descrita no aclaran ni desvirtúan la observación, esto en razón que si bien es cierto se realizaron trabajos similares de limpieza y pintura, también lo es que el rendimiento del material y la mano de obra para las diferentes elementos de las estructuras no son equivalentes, ya que el grado de complejidad varía dependiendo del tipo de elemento a trabajar, por lo tanto, no es factible que los precios unitarios sean considerados iguales, persistiendo la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de servicios que se formulen, hasta que éstos cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago y con las firmas de autorización correspondientes.

28. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a los trabajos el día 20 de julio de 2018, detectando en la verificación del estado físico de los mismos, vestigios del material utilizado en la aplicación del sistema abrasivo (arena) a lo largo de la reja perimetral, incumpliendo con lo establecido en el concepto "Limpieza no. 1 con solvente de acuerdo con especificación SSPC-SP-1, para remoción preliminar de contaminantes del sustrato y limpieza no. 2 con sistema abrasivo húmedo (sand blast húmedo) o sistema abrasivo seco (sand blast seco) a metal desnudo de acuerdo con especificación SSPC-SP-10 con un perfil de anclaje de 1.6 a 2.7 mils. en reja perimetral de 3 m de altura, para eliminar todos los revestimientos y contaminantes visibles para desnudar sustrato metálico, como polvo, tierra, aceite, grasa, fluidos lubricantes, Incluye: Materiales, equipo, mano de obra, limpieza, herramienta, retiro de material fuera del parque, acordonamiento de área de trabajo y todo lo necesario para su correcta ejecución. Nota: el perfil de anclaje será medido y comprobado por el licitante a través de un método confiable. Parque Fundidora solicitara mediciones de espesores aleatorias necesarias", como se aprecia en las imágenes siguientes: (Obs. 2.7)





Técnica



Respuesta"Las áreas que fueron observadas en el recorrido durante los trabajos de fiscalización correspondiente al ejercicio 2017, realmente corresponden a conceptos efectivamente realizados y pagados en el año 2018, por lo que estas áreas aún se encuentran en proceso de limpieza.

En lo que se refiere a los trabajos realizados y pagados en el 2017, los conceptos de limpieza con solvente de acuerdo con especificación SPC-SP-1, para remoción preliminar de contaminantes del sustrato y limpieza No. 2 con sistema abrasivo húmedo o sistema abrasivo seco o metal desnudo, de acuerdo con especificación SSPC-SP-10 con un perfil de anclaje de 1.6 a 2.7 mils, en reja perimetral de 3m. de altura, para eliminar todos los revestimientos y contaminantes visibles para desnudar sustrato metálico, como polvo, tierra, aceite, grasa, fluidos lubricantes, incluye: materiales, equipo, mano de obra, limpieza, herramienta, retiro material fuera del parque, acordonamiento de área de trabajo y todo lo necesario para su correcta ejecución, se aclara que estos trabajos fueron debidamente realizados en tiempo y forma en el año 2017.

Se anexa reporte fotográfico de los trabajos anteriormente mencionados, correspondientes al año 2017, así como el croquis de limpieza correspondiente a estas áreas (2017)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de imágenes impresas en blanco y negro y croquis donde señalan las áreas trabajadas en 2017, no acreditan el debido cumplimiento de los trabajos observados, esto en razón de que dentro del recorrido que se hizo el día 20 de julio de 2018, se verificó parte de las áreas trabajadas en 2017 acorde al croquis adjunto, encontrando vestigios del material utilizado en la aplicación del sistema abrasivo (arena), como se muestra en el croquis y las imágenes siguientes:





Haciendo evidente que los trabajos no se realizaron conforme lo solicitado en la descripción del concepto, ya que este incluye la limpieza y el retiro de material fuera del parque, y acorde a los argumentos vertidos en su respuesta, se detectaron áreas pagadas concernientes al ejercicio 2017 que ya contaban con el acabado final y aún presentaban restos de material abrasivo, es decir, se pagó el concepto sin estar cabalmente concluido, desvirtuando lo manifestado por el Ente Público, por lo que en relación a ello, persiste la observación.

Cabe mencionar que los trabajos realizados en el ejercicio 2018 argumentados por el Ente Público y que se verificaron por esta Auditoría, presentan la misma situación de los observados en 2017, precisando que en ambos casos no se detectó personal del contratista realizando actividades de limpieza.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.No pagar conceptos ejecutados, si no están realizados en su totalidad (alcance de los trabajos contratados).





3 IRCICC-919039987-N1-2017 Proyecto Planta Baja de Centro Operativo $ 464,006

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Cuenta Descripción Importe1-2-3-3-1-001 Edificios no habitacionales $ 352,543.001-2-3-3-2-001 Edificios no habitacionales en proceso 76,754.005-1-3-5-1-001 Conservación y mantenimiento menor de Inmuebles 464,006.00

Total: $ 893,303.00

29. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $717,779, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de $336,046.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $523,383.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $131,116.

4. La obra se terminó el 30 de septiembre de 2017 según bitácora y de conformidad con lo pactado en el contrato se debió terminar el 26 de julio de 2017, es decir con 66 días de atraso, lo cual representa un 120% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 55 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $1,036,232, solamente el 37% ($381,733) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 19, fracción I, en relación al artículo 26, párrafo tercero, de la LOPEMNL.

Así mismo, y en razón de lo antes expuesto, se desprende que los objetivos y metas planteadas, el costo estimado de la obra, la calendarización física y financiera de los



recursos y fechas previstas para inicio y terminación de la obra considerados en las etapas




de planeación, programación y presupuestación y llevadas al contrato, no se cumplieron ypor ende, no se garantizó una ejecución eficiente y eficaz de la obra, situación que infringe lo que establece el artículo 6 del ordenamiento antes referido, , de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Respuesta"La obra presento varias modificaciones al proyecto que se reflejan en tiempo e importe, las modificaciones surgen al momento de las demoliciones y/o reparación, ya que se observó que varios conceptos no incluidos en el catálogo de conceptos eran necesarios para la funcionalidad de la obra, por lo que se llegó a la decisión de manejar una ampliación de metas formalizándolo con el Convenio Adicional, esto con fundamento en el Artículo 76 que dice: Sólo mediante convenios las dependencias y entidades podrán, dentro del programa de inversiones aprobado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, modificar los contratos de obras públicas o de servicios relacionados con las mismas, siempre que éstos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25% del monto o del plazo pactados en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original.

Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varían sustancialmente el proyecto, se deberá celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partes respecto de las nuevas condiciones, en los términos del artículo 61. Este convenio adicional deberá ser autorizado por el titular de la dependencia o entidad. Dichas modificaciones no podrán, en modo alguno, afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales de la obra objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la ley.

Se anexa copia del Convenio Adicional"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de convenio adicional celebrado el día 22 de agosto de 2017, confirman el incumplimiento normativo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.


4 PF-OP-RP-004/17-AD Construcción de bancas de concreto "La Capital",Paseo Santa Lucía entre calle Félix U Gómez y calle Héroes del 47, Monterrey, Nuevo León

$ 214,215

30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos 2017 de Parque Fundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, donde se especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 incluyendo esta obra en partida global en servicios generales por 21.6 millones de pesos."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, en la cual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, desglosado por montos partidas globales, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón




de que no anexa el desglose de las partidas globales del citado presupuesto, que compruebeque la obra se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, así como también de los servicios que se requieren previos a la ejecución de las citadas obras, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras y servicios que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


5 ASGD-OP-48909001-N 2-2017 Registro Pluvial en escalinata anexa a la explanada

de la Macro Plaza, interior del Parque Fundidora$ 142,355


Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos 2017 de Parque Fundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, donde se especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 incluyendo en partida global servicios generales por 21.6 millones de pesos."






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, en la cual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, desglosado por montos partidas globales y los oficios de solicitud de Autorización Presupuestal y la Autorización Presupuestal por parte de la Directora de Administración y Finanzas del Parque Fundidora O.P.D., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose de las partidas globales del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


6 ASGD-OP-48909001-N 1-2017 Demolición de escalera metálica, interior del

Parque Fundidora$ 96,117

incluyendo en partida global servicios generales por 21.6 millones de pesos."


Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos 2017 de Parque Fundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, donde se especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, en la cual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, desglosado por montos partidas globales y los oficios de solicitud de Autorización Presupuestal y la Autorización Presupuestal por parte de la Directora de Administración y Finanzas del Parque Fundidora O.P.D., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose de las partidas globales del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, así como también de los servicios que se requieren previos a la ejecución de las citadas obras, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras y servicios que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP30-635/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PFOPD/DG/049/2018 de fecha 25 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades(PPR),relativo a la Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 15

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*


Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 10*


2014




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*




2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso

del Estado el día 28 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 4

ASENL-PFRA-CP2016- AP30-073/2017

Director General de Parque Fundidora PFOPD/DG/017/2018 06-feb-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 093/2018 20-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS



Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2016

Director General de Parque Fundidora

El Director General del Fideicomiso, refiere acuerdo administrativo de fecha 26 de enero de 2018 en el que resuelve aplicar un apercibimiento privado a diversos servidores públicos, y refiere que no se desprende que lo servidores públicos hayan actuado con dolo, mala fe, ni que hayan obtenido lucro o beneficio personal o que haya sido afectado el patrimonio del Organismo

Concluido

Titular de la Dirección de Administración y Finanzas

Jefa de Contabilidad y Presupuestos

Jefa de Tesorería

Auxiliar Contable

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, refiere el cumplimiento dado a las observaciones derivadas de la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2016 por parte de la entidad auditada; informa que no se desprende que el titular del Fideicomiso Parque Fundidora, O.P.D. haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones; por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento administrativo en su contra

Concluidas No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP30-076/2017 08-dic-17 08-ene-17 Concluido

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 6 6 0 0 0 0

Total 6



ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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