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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

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AUDITORÍA SUPERI

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

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1 O F I C I A.U ;'; MAYORDIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU 1 ( qíl e.-PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA Lf _) · >>DEL H. CONGRESO DH STADO DE NUEVO LEÓ.N.i. . L- { _CT-?.--. ª \\ J:j

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onPolítica del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalizac ión Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León.

Dicha func ión se desar rolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fi scalizaci ón, a saber, principios de posterioridad, anuali dad, legali dad, definitividad, universalidad, imparcialidad y con fiabilidad, con lo que se garantizó que los res ultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo:

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revis ión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior , a fin de que se sirva dar el trámite legislat ivo que corresponda.

ENERAL UEVO LEÓN

C.P.C. JORGE PE GALVÁN GONZÁLEZ

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El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

45

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

57

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 58

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

58


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.El Ente Público mantiene registrada al 31 de diciembre de 2017, la Cuenta por cobrar a corto plazo a cargo del Municipio de Bustamante, Nuevo León por $4,869,306 que presenta una antigüedad superior a siete años, situación que originó observación señalada en el apartado VII del presente informe identificada como Derechos a recibir efectivo o equivalentes.En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 18 de abril de 2018


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 18 de abril de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/61

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $9,462,295

Rubro que se integra principalmente de dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional registradas en HSBC México, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero HSBC, para ser destinadas al gasto operativo.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $6,844,222

Corresponde principalmente al adeudo a cargo del Municipio de Bustamante, Nuevo León por los servicios que prestó al Ente Público en la administración, supervisión y mantenimiento de la operación del Parque Grutas de Bustamante por el periodo de enero de 2010 a diciembre de 2017.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(3,852,599)

Representa el monto de la estimación que se establece anualmente por contingencia, con el fin de cubrir los saldos con clientes de difícil recuperación. Durante el ejercicio se registró el equivalente al 20% del saldo por cobrar al Municipio de Bustamante, Nuevo León, dicho porcentaje se encuentra contemplado en el Manual de Contabilidad y en Acta de Sesión del Consejo de Administración del 4 de agosto de 2014.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $616,369

Se integra principalmente de las obligaciones fiscales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017 a cargo del Ente Público, las cuales ascienden a $284,142.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $20,622,160

Amparan principalmente los ingresos obtenidos por las entradas al Parque Cola de Caballo por$14,460,065.




GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Servicios personales $7,483,174

Corresponde principalmente a los sueldos de personal de confianza por $4,293,440, gratificación de fin de año de $733,342, compensaciones por $399,760, cuotas al IMSS de $426,581 y $344,308 de aportaciones al sistema de ahorro para el retiro, entre otros.

Servicios generales $6,926,194

Se integran principalmente por gastos de mantenimiento y conservación de inmuebles, los cuales ascienden a $2,974,230, servicios de productividad, reproducción y producción de publicidad e internet $1,002,269, publicidad difundida en espectaculares y medios electrónicos por $629,497 y$348,683 por el consumo de energía eléctrica.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 5 0 0 0 0 5 0 0

FinancieraB 1 4,869,306 0 0 0 1 4,869,306 0Total

6 4,869,306 0 0 0 6 4,869,306 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG3 Financiera 4,869,306 RG

Total 4,869,306

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho




cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

6 5 6 11 4,869,306

Total 6 5 6 11 4,869,306Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 4,869,306 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

La Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 86 del 7 de diciembre de 1977, mismo que fue modificado con el Decreto 91 del 31 de diciembre de 1980 y a su vez por el Decreto 97 del 13 de octubre de 1993.

La Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León, tiene por objeto:

I.- Proyectar, construir y administrar centros para el descanso, recreo o la diversión, a fin de promover los atractivos turísticos del Estado.II.- Asociarse con organismos públicos o privados con el propósito de conservar, mejorar, proteger o aprovechar los recursos turísticos del Estado.III.- Adquirir y enajenar bienes muebles e inmuebles, realizar todos los actos y contratos, suscribir documentos públicos, privados y títulos de crédito, que sean necesarios para la realización de sus actividades y los demás requeridos para el mejor cumplimiento de su objeto.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Operadora de ServiciosTurísticos de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, asícomo en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autoriz ado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables ; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las c uotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conf orme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conf ormidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados



La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciem bre de 2017 y 2016(Pesos)

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 9,462,295 $ 6,404,640 Cuentas por pagar a corto plazo $ 616,369 $ 924,362Derechos a recibir ef ectivo o equivalentes

6,844,222 7,987,241 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o servicios

- -Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(3,852,599) (2,878,911)Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 75,572 75,572 Total de pasivos circulantes 616,369 924,362

Total de activos circulantes 12,529,490 11,588,542 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 542,265 437,867Total de pasivos no circulantes 542,265 437,867

Derechos a recibir ef ectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo $ 1,158,634 $ 1,362,229

Bienes inmuebles, infraestructuray construcciones en proceso

5,149,695 5,149,695

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 17,432,511 15,410,981 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 12,070,232 $ 12,070,232

Activos intangibles - - Aportaciones 938,116 938,116Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(19,296,960) (18,687,525) Donaciones de capital - -Actualización de la hacienda pública / patrimonio

11,132,116 11,132,116

Activos diferidos - -Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 8,657,539 6,100,901Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

2,594,924 3,261,827

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores[sic]1 5,459,288 2,228,311Revalúos 660,791 660,791

Total de activos nocirculantes

3,285,246 1,873,151 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores[sic]2

(57,464) (50,028)

Exceso o insuficienciaen la actualización de la hacienda pública / patrim onio

(6,071,669) (6,071,669)

Resultado por posición monetaria (126,706) (126,706)Resultado por tenencia de activos no monetarios

(5,944,963) (5,944,963)

Total hacienda pública / patrimonio $ 14,656,102 $ 12,099,464

Total del activo $ 15,814,736 $ 13,461,693 Total del pasivo y hacienda pública /patrim onio

$ 15,814,736 $ 13,461,693

Cuenta Pública 2017



[sic]1 En la columna 2017 debe ser $5,459,289.[sic]2 En la columna 2017 debe ser $(57,465).[sic]3 En la columna 2017 debe ser $2,276,565.

Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Pesos)Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 15,863,078 $ 15,749,559Ingresos de gestión $ 20,622,160 $ 19,725,044 Serv icios personales 7,483,174 6,382,205Impuestos - - Materiales y suministros 1,453,710 1,361,313Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Serv icios generales 6,926,194 8,006,041

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 135,546Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transf erencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprov echamientos de tipo corriente - -Ingresos por v enta de bienes y serv icios 20,622,160 19,725,044 Transf erencias al resto del sector público - 67,773Ingresos no comprendidos en las f racciones de la ley de ingresos causados en ejercicios f iscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subv enciones - -Ay udas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transf erencias a f ideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transf erencias a la seguridad social - -Donativ os - -Transf erencias al exterior - 67,773

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 1,100,574 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -

Aportaciones - -Participaciones y aportaciones - - Conv enios - -Transf erencias, asignaciones, subsidios y otras ay udas

- 1,100,574

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 112,405 164,524 Costo por coberturas - -Ingresos f inancieros 26,395 25,313 Apoy os f inancieros - -Incremento por v ariación de inv entarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,276,563 1,843,210Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros,

obsolescencia y amortizaciones[sic]32,276,566 1,842,754

Disminución del exceso de prov isiones - -Prov isiones - -

Otros ingresos y benef icios v arios 86,010 139,211 Disminución de inv entarios - -Aumento por insuf iciencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuf iciencia de prov isiones - -

Total de ingresos y otros beneficios $ 20,734,565 $ 20,990,142Otros gastos (2) 456

Inversión pública - -Inv ersión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 18,139,641 $ 17,728,315

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 2,594,924 $ 3,261,827



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 15,814,736b) Pasivo 1,158,634c) Hacienda pública / patrimonio 14,656,102d) Ingresos y otros beneficios 20,734,565e) Gastos y otras pérdidas 18,139,641

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $15,814,736

Se integra como sigue:Concepto Importe

Activo circulante $ 12,529,490Activo no circulante 3,285,246

Total $ 15,814,736

ACTIVO CIRCULANTE $12,529,490

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 9,462,295Derechos a recibir efectivo o equivalentes 6,844,222Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (3,852,599)Otros activos circulantes 75,572

Total $ 12,529,490

Efectivo y equivalentes $9,462,295

Corresponde al rubro de Bancos / tesorería y se integra de dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional registradas en HSBC México, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero HSBC, donde una se utiliza para el pago de nómina y gasto operativo del Ente Público y la otra como cuenta concentradora y pagadora destinada a los movimientos correspondientes a las Grutas de Bustamante.



Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias a diciembre de 2017, comprobando que las partidas en tránsito fueran correspondidas. Así mismo se enviaron confirmaciones de saldos a la institución bancaria, obteniendo respuesta de las mismas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $6,844,222

Rubro que se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 6,804,743Deudores diversos por cobrar a corto plazo 39,479

Total $ 6,844,222

Cuentas por cobrar a corto plazo $6,804,743


Concepto Importe

Clientes Bustamante $ 4,869,306Cuentas por cobrar a corto plazo Gobierno del Estado de Nuevo León

1,753,207

Clientes Osetur 182,230

Total $ 6,804,743

Clientes Bustamante $4,869,306

Adeudo a cargo del Municipio de Bustamante, Nuevo León por los servicios que prestó al Ente Público en la administración, supervisión y mantenimiento de la operación del Parque Grutas de Bustamante por el periodo de enero de 2010 a diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, recibos, oficio de confirmación de saldo, gestión de cobranza y su correcto registro contable.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que no ha sido recuperado este adeudo.

Cuentas por cobrar a corto plazo Gobierno del Estado de Nuevo León $1,753,207

Cifra que ampara principalmente el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), debido a que el Ente Público puso a disposición de dicha Secretaría los recursos financieros correspondientes a dos cuentas bancarias de este, de conformidad con el oficio DT-CJ-DLH-1474/2013 signado el 28 de junio de 2013.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, oficio, conciliación de saldo con la Sfytge y su correcto registro contable.

En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 2018, se verificó el cobro de dicho importe.

Clientes Osetur $182,230

Ampara principalmente el derecho exigible de cobro por las concesiones de renta de locales ubicados en los parques que opera y administra el Ente Público por el periodo de enero a diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos, facturas, comprobantes de pago y su correcto registro contable.

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos el cobro del mismo.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(3,852,599)

Representa el monto de la estimación que se establece anualmente por contingencia, con el fin de cubrir los saldos con clientes de difícil recuperación. Durante el ejercicio se registró el equivalente al 20% del saldo por cobrar al Municipio de Bustamante, Nuevo León, dicho porcentaje se encuentra contemplado en el manual de contabilidad y en Acta de sesión del 4 de agosto de 2014.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, así como acta de sesión y su correcto registro contable.

Otros activos circulantes $75,572

Corresponde al depósito en garantía entregado a la Comisión Federal de Electricidad en el ejercicio 2008 por el incremento de carga eléctrica en el Mirador Asta Bandera y la conexión de lámparas, mismo que continúa vigente al 31 de diciembre de 2017.

ACTIVO NO CIRCULANTE $3,285,246


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldos al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 5,149,695 $ - $ - $ 5,149,695

Edificios, construcciones e instalaciones 676,093 - - 676,093Edificios, construcciones e instalaciones Bustamante

2,070,175 - - 2,070,175

Revalúo de edificios, construcciones e instalaciones

350,507 - - 350,507

Otros bienes inmuebles 2,052,920 - - 2,052,920

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/



Saldos al 31/dic/17

Bienes muebles 15,410,981 2,894,195 872,665 17,432,511Mobiliario y equipo de administración 4,430,887 550,154 191,464 4,789,577Vehículos y equipo de transporte 10,686,757 2,256,314 681,201 12,261,870Maquinaria, otros equipos y herramientas 293,337 87,727 - 381,064

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(18,687,525) 783,806 1,393,241 (19,296,960)

Total $ 1,873,151 $ 3,678,001 $ 2,265,906 $ 3,285,246

Mobiliario y equipo de administración $4,789,577

Los cargos de $550,154 corresponden principalmente a reclasificaciones entre subcuentas que integran el mismo bien mueble por $312,919, así como las adquisiciones realizadas al 31 de diciembre de 2017 por $237,235 las cuales se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

2 Equipos de audio $ 163,2582 Computadoras de escritorio 34,9722 Contadoras de billetes 17,8642 Equipos de control de asistencia 10,1441 Refrigerador 5,7771 Despachador de agua 5,220

Total $ 237,235

El abono de $191,464 corresponde a reclasificaciones entre subcuentas que integran el mismo bien mueble por $171,786 y a la baja por robo de un iPad por $19,678.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra y/o servicio, transferencias electrónicas, ubicación física y resguardos de forma selectiva, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $12,261,870

Los cargos por $2,256,314 corresponden a las adquisiciones realizadas al 31 de diciembre de 2017, las cuales se integran como sigue:




3 Ford Ranger Crew 2017 $ 987,1621 Van VW Crafter 2017 826,3041 Urvan NV350 Nissan 2017 432,0603 GPS 10,788

Total $ 2,256,314

Los abonos por $681,201 corresponden a la baja por venta de tres Ford Pick up Ranger XL, un automóvil Nissan Tsuru y una camioneta Nissan X Trail. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, convenio, órdenes de compra, requisiciones de compra, solicitudes de pago, transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $381,064

Los cargos de $87,727, se integran por las adquisiciones realizadas al 31 de diciembre de 2017, las cuales se integran como sigue:


1 Transformador / regulador de voltaje $ 74,5302 Motosierras de gasolina 7,0502 Sopladoras 6,147

Total $ 87,727

Para su revisión se verificó pólizas de egreso, transferencias electrónicas, facturas, resguardos, solicitudes de pago, requisiciones de compra, órdenes de compra, cotizaciones y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(19,296,960)

Los cargos por $783,806 corresponden a la cancelación de la depreciación acumulada por la baja de tres Ford Pick up Ranger XL, un automóvil Nissan Tsuru y una camioneta Nissan X Trail; y los abonos de $1,393,241 amparan el registro de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos, mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales y a su actualización.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación, pólizas de diario y el correcto registro contable.

b) PASIVO $1,158,634




Concepto Importe

Pasivo circulante $ 616,369Pasivo no circulante 542,265

Total $ 1,158,634

PASIVO CIRCULANTE $616,369

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 149,625Proveedores por pagar a corto plazo 79,521Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 284,142Otras cuentas por pagar a corto plazo 103,081

Total $ 616,369

Servicios personales por pagar a corto plazo $149,625

Ampara las cuotas patronales por concepto de seguridad social de los empleados del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017 al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, solicitudes de pago, formatos para pago de cuotas obrero patronales, cédulas de determinación de cuotas, aportaciones y amortizaciones, transferencia bancaria y su correcto registro contable.

Al revisar eventos posteriores a enero de 2018, corroboramos el pago de las aportaciones.

Proveedores por pagar a corto plazo $79,521

Ampara los adeudos a cargo del Ente Público por bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2017, como se mencionan a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica del Parque Mirador Asta Bandera en el Obispado.

$ 27,240

Petra Valdez Pérez Provisión del mes de diciembre según Convenio Ejidal del Parque Cola de Caballo.

19,000

Tesorería de la Federación Concesión del Río Escamilla correspondiente al 6o. bimestre del 2017.

14,930

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicio de agua y drenaje del Parque Mirador Asta Bandera en el Obispado.

8,021

Pinturas GAM, S.A. de C.V. Pintura para mantenimiento del Parque Cola de Caballo. 6,270



Proveedor Concepto ImporteConstrucciones y Materiales Scutum, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de equipo de regulación de voltaje para protección de equipos CCTV del Parque Mirador Asta Bandera en el Obispado.

4,060

Total $ 79,521

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, convenio, solicitudes de pago, transferencias electrónicas, facturas, requisiciones de compra, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

En eventos posteriores realizados a enero de 2018, corroboramos el pago de estos adeudos.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $284,142

Se integran como sigue:Concepto Importe

Retención del Impuesto Sobre la Renta $ 238,737Impuesto Sobre Nómina 39,887Impuesto al Valor Agregado por pagar 5,518

Total $ 284,142

Representan las obligaciones fiscales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos y su correcto registro contable.

Al verificar eventos posteriores al 31 de enero de 2018, corroboramos que fueron liquidados estos saldos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $103,081

Corresponde principalmente a las concesiones de los caballos y carretones que prestan sus servicios en el Parque Ecológico Cola de Caballo durante el ejercicio 2017, según convenio de participación que celebró el Ente Público el 1 de enero del 2001 con el ejido La Cieneguilla en Santiago, Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias electrónicas, reportes de ventas y su correcto registro contable. A enero de 2018, fue liquidada la totalidad de este saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $542,265

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra como sigue:



Concepto Importe

Provisión para indemnización $ 395,703Provisión por prima de antigüedad 146,562

Total $ 542,265

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), en base a un estudio actuarial efectuado por el despacho externo Carsa Actuarios, S.C.

Para su revisión se verificó el estudio actuarial, pólizas de diario y egreso, solicitud de pago, recibo de pago de nómina, oficio ante la Junta Estatal de Conciliación y Arbitraje del Estado y correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $14,656,102



Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 12,070,232 $ - $ - $ 12,070,232Aportaciones 938,116 - - 938,116Actualización de la hacienda pública / patrimonio 11,132,116 - - 11,132,116

Hacienda pública / patrimonio generado 6,100,901 38,286 2,594,924 8,657,539Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - - 2,594,924 2,594,924Resultados de ejercicios anteriores 5,490,138 30,849 - 5,459,289Revalúos 660,791 - - 660,791Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (50,028) 7,437 - (57,465)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(6,071,669) - - (6,071,669)

Resultado por posición monetaria (126,706) - - (126,706)Resultado por tenencia de activos no monetarios (5,944,963) - - (5,944,963)

Total $ 12,099,464 $ 38,286 $ 2,594,924 $ 14,656,102

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $2,594,924

Corresponde al Resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de $2,594,924.

Resultado de ejercicios anteriores $5,459,289

Los cargos por $30,849 corresponden al registro del cálculo actuarial del ejercicio 2017. Para su revisión se verificó la póliza de diario y su correcto registro contable.



Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(57,465)

Los cargos por $7,437 corresponden a la corrección de la depreciación acumulada de otros mobiliarios. Para su revisión se verificó póliza de diario y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $20,734,565


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 20,622,160Otros ingresos y beneficios 112,405

Total $ 20,734,565

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingreso, facturas y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 53%.

INGRESOS DE GESTIÓN $20,622,160

Amparan el rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Entradas Cola de Caballo $ 14,460,065Supervisión y operación Grutas de García 2,446,830Entradas Grutas de Bustamante 1,947,100Ingresos por concesiones 697,495Estacionamiento Mirador Asta Bandera 602,260Estacionamiento Cola de Caballo 466,410Renta de espacios Mirador Asta Bandera 2,000

Total $ 20,622,160

Entradas Cola de Caballo $14,460,065

Amparan los ingresos obtenidos por las entradas al Parque Cola de Caballo, de visitantes adulto y niño por $12,594,540 y $1,865,525 respectivamente, a razón de las siguientes cuotas:

Concepto Edad Cuota

Visitante adulto Mayor de 10 años $ 40Visitante niño Mayor de 4 años y menor de 10 años $ 20



El boletaje es expedido por medio de sistema, el cual emite un boleto por cada persona que entra al parque, de este boleto se desprende una parte del mismo, los cuales al final del día son cotejados contra el reporte emitido por el sistema, el cual se concilia con los ingresos depositados en forma diaria.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingreso, reportes de ventas, facturas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Supervisión y operación Grutas de García $2,446,830

Este concepto ampara los servicios que presta el Ente Público al Patronato Pro-Grutas de García,A.C. por la administración, supervisión, mantenimiento de obras, elaboración de estudios y proyectos necesarios para promover el turismo hacia el Parque Grutas de García, según lo establece el contrato de prestación de servicios que ambos celebraron el 14 de octubre de 2015 y con vigencia al 30 de septiembre de 2021 en donde se estipula que el Ente Público recibirá el 15% de los ingresos totales percibidos en el paseo turístico.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingreso, reportes de ventas, facturas, fichas de depósito, contrato y su correcto registro contable.

Entradas Grutas de Bustamante $1,947,100

Representan los ingresos recaudados por las entradas al Parque Grutas de Bustamante de los visitantes adulto y niño por $1,716,920 y $230,180 respectivamente, a razón de las siguientes tarifas:

Concepto Edad Cuota

Visitante adulto Mayor de 10 años $ 40Visitante niño Mayor de 4 años y menor de 10 años $ 20

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingreso, facturas, estados de cuenta bancarios, reporte diario de ingresos y su correcto registro contable.

Ingresos por concesiones $697,495

Se registran los ingresos derivados de las concesiones de artesanías, máquinas expendedoras de refrescos y telescopios panorámicos ubicados en el Parque Cola de Caballo y en el Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Estacionamiento Mirador Asta Bandera $602,260



Este concepto ampara los ingresos por estacionamiento en el Mirador Asta Bandera el cual tiene un costo de $20. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingreso, facturas, fichas de depósito, recibos de control de estacionamiento y su correcto registro contable.

Estacionamiento Cola de Caballo $466,410

Se integra por los ingresos obtenidos por las cuotas de estacionamiento en el Parque Cola de Caballo, a razón de $30 por vehículo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingreso, reportes de ventas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $112,405

Se integra por los siguientes rubros:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 26,395Otros ingresos y beneficios varios 86,010

Total $ 112,405

Ingresos financieros $26,395

Ampara el registro de los intereses ganados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $86,010

Se registran los ingresos obtenidos por la venta de tres Ford Pick up Ranger XL, un automóvil Nissan Tsuru y una camioneta Nissan X Trail.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, Actas del Consejo de Administración, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios, constancias de registro vehicular, avalúo, facturas y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $18,139,641




Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 15,863,078Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,276,563

Total $ 18,139,641

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 60%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $15,863,078


Servicios personales $ 7,483,174Materiales y suministros 1,453,710Servicios generales 6,926,194

Total $ 15,863,078

Servicios personales $7,483,174

Rubro integrado por las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 4,466,571Remuneraciones adicionales y especiales 1,399,429Seguridad social 1,047,377Otras prestaciones sociales y económicas 359,687Remuneraciones al personal de carácter transitorio 210,110

Total $ 7,483,174

Remuneraciones al personal de carácter permanente $4,466,571

Cuenta que se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldo personal de confianza $ 4,293,440Sueldos días de descanso y festivos 173,131

Total $ 4,466,571



Sueldo personal de confianza $4,293,440

Representan los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2017 por el personal de base que labora en las oficinas generales, Parque Cola de Caballo, Mirador Asta Bandera y Grutas de Bustamante, los cuales al 31 de diciembre de 2017 ascienden a 32 empleados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculos de percepciones y deducciones, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas, revisión de expedientes de personal y su correcto registro contable.

Sueldos días de descanso y festivos $173,131

Corresponde a los pagos realizados al personal operativo del Ente Público por laborar los domingos, días festivos y días de descanso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nóminas autorizadas, recibos de nómina, transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,399,429


Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 733,342Compensaciones 399,760Prima dominical 93,848Prima de vacaciones 78,559Indemnizaciones 50,747Prima de antigüedad 22,801Horas extraordinarias 20,372

Total $ 1,399,429

Gratificación de fin de año $733,342

Este concepto ampara el aguinaldo otorgado al personal del Ente Público equivalente a 60 días de salario distribuidos en dos períodos, 30 días en diciembre de 2017 y el resto en marzo de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculo del aguinaldo, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas y su correcto registro contable.

Compensaciones $399,760



Ampara principalmente el complemento salarial exento correspondiente al impuesto retenido del aguinaldo, el pago de 10 días de sueldo al personal que labora en el período de semana santa y el bono del servidor público equivalente a 16 días de sueldo otorgado al personal que percibe menos de $20,000 y que a la fecha del pago tenga una antigüedad mayor a seis meses.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculos de las prestaciones, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas, acta de sesión ordinaria y su correcto registro contable.

Prima dominical $93,848

Este concepto ampara los pagos realizados al personal operativo del Ente Público por laborar los domingos. Para su revisión se verificaron listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculos de la prima dominical y su correcto registro contable.

Prima de vacaciones $78,559

Corresponde al 50% de 20 días de vacaciones otorgadas al personal administrativo con antigüedad mayor a seis meses, así como el 30% de los días de vacaciones al personal operativo que le correspondan de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculo de la prestación, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas y su correcto registro contable.

Indemnizaciones $50,747

Ampara el registro de la actualización de la indemnización legal por retiro y terminación al 31 de diciembre de 2017, según estudio actuarial efectuado por Carsa Actuarios, S.C. de conformidad con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”.

Para su revisión se verificó póliza de diario, valuación actuarial y su correcto registro contable.

Seguridad social $1,047,377


Concepto Importe

Aportaciones de seguridad social $ 426,581Aportaciones al sistema para el retiro 344,308Aportaciones a fondos de vivienda 276,488

Total $ 1,047,377



Aportaciones de seguridad social $426,581

Representa las aportaciones patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en el ejercicio 2017, por el servicio médico recibido de los empleados que laboran en el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones, comprobantes de pago y cálculo de las aportaciones.

Aportaciones al sistema para el retiro $344,308

Este saldo representa el importe pagado por las aportaciones patronales para retiro y cesantía en edad avanzada y vejez del personal de base, administrativo y operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), comprobantes de pago, el cálculo de las aportaciones patronales y su correcto registro contable.

Aportaciones a fondos de vivienda $276,488

Esta cuenta corresponde a las aportaciones patronales pagadas al Infonavit en el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, liquidaciones del SUA, comprobantes de pago, el cálculo de las aportaciones patronales y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $359,687


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 356,160Estacionamiento 3,527

Total $ 359,687

Otras prestaciones sociales y económicas $356,160

Se integra por el pago de bonos de despensa a los empleados de oficinas generales, Parque Cola de Caballo, Mirador Asta Bandera y Parque Grutas de Bustamante entregados durante el ejercicio 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias electrónicas, solicitudes de pago, facturas, listados de entrega, cálculo de las prestaciones, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas y su correcto registro contable.



Remuneraciones al personal de carácter transitorio $210,110

Se integra por los sueldos devengados por el personal eventual que se contrató para mantenimiento y limpieza a los parques Mirador Asta Bandera, Cola de Caballo y Grutas de Bustamante.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos firmados por el personal, contratos de prestación de servicios y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $1,453,710


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 825,498

Combustibles, lubricantes y aditivos 477,328Alimentos y utensilios 75,946Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 73,535Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,403

Total $ 1,453,710

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $825,498


Concepto Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 458,043Material de limpieza 332,988Materiales, útiles y equipos menores de oficina 34,467

Total $ 825,498

Materiales y útiles de impresión y reproducción $458,043

En esta cuenta se registraron los importes pagados por la impresión de boletos para uso en taquillas de los Parques Cola de Caballo y Grutas de Bustamante, boletos de estacionamiento de Mirador Asta Bandera, así como hojas tamaño carta con logo del Ente Público para recibos de nómina.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de compra, reportes de venta y su correcto registro contable.

Material de limpieza $332,988

Se integra por la compra de material de limpieza como rollos sanitarios, trapeadores, aromatizantes, bolsas para basura, escobas y franelas, entre otros, utilizados para las oficinas generales y los Parques Cola de Caballo, Grutas de Bustamante y Mirador Asta Bandera.

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra y/o servicio, facturas, así como su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $477,328

Representa el gasto efectuado por el consumo de gasolina de ocho vehículos oficiales del Ente Público para el desarrollo de sus funciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra y/o servicio, facturas, bitácoras de consumo de combustible, así como su correcto registro contable.

Alimentos y utensilios $75,946

En esta cuenta se registra principalmente la compra de alimentos para trabajadores y voluntarios que laboraron en el período de semana santa en el Parque Cola de Caballo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, relación detallada por empleado de los vales de comida utilizados firmada por el Administrador del parque y el Coordinador General del Ente Público, así como su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $73,535

Se integra principalmente por la compra de uniformes para los empleados de base y eventuales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra y/o servicio, facturas, relación de entrega de uniformes firmada, cotizaciones y su correcto registro contable.

Servicios generales $6,926,194




Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 3,257,402Servicios de comunicación social y publicidad 1,733,463Otros servicios generales 534,980Servicios de arrendamiento 496,135Servicios básicos 477,605Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 239,192Servicios financieros, bancarios y comerciales 177,485Servicios de traslado y viáticos 9,932

Total $ 6,926,194

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $3,257,402


Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 2,974,230Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 158,808Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

55,098

Servicios de limpieza y manejo de desechos 53,163Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

11,731

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

4,372

Total $ 3,257,402

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $2,974,230

Amparan los pagos efectuados durante el ejercicio 2017, por las siguientes adquisiciones y servicios recibidos:


Tesorería de la Federación Mantenimiento anual de asta bandera monumental ubicada en el parque Mirador Asta Bandera.

$ 438,719

Constructora Rodríguez Padilla, S.A. de C.V. Reparación de daños causados por lluvias atípicas en el área final del estacionamiento Cola de Caballo.

320,556

Grupo Constructor Pétreo, S.A. de C.V. Empedrado en zona peatonal e instalación de lavabos en áreas de asadores en el parque Cola de Caballo.

314,254




Coydu, S.A. de C.V. Construcción de bodega y taquilla en área de juegos del parque Cola de Caballo.

219,421

Compact Disc de México, S.A. de C.V. Renta de equipo de sonido para el parque Mirador Asta Bandera.

121,382

Soluciones Estratégicas de Mantenimiento en Máquinas Industriales, S. de R.L. de C.V.

Suministro e instalación de 10 lámparas en el parque Mirador Asta Bandera.

107,880

Coydu, S.A. de C.V. Reparación de filtraciones de agua en oficina y suministro e instalación de pisos y cocineta en el parque Cola de Caballo.

88,759

Compact Disc de México, S.A. de C.V. Sistema de luces de navegación, sistema estroboscópico y control de motor de malacate del parque Mirador Asta Bandera.

88,689

Surtidor Eléctrico de Monterrey, S.A. de C.V. Cambio de cableado y suministro de electricidad en planta baja del parque Mirador Asta Bandera.

66,471

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Bancas tipo picnic para el parque Cola de Caballo.

63,800

Coydu, S.A. de C.V. Construcción de bebederos en el parque Cola de Caballo.

59,738

Casa Sanitarios y Azulejos, S.A. de C.V. Mingitorios para baños del parque Cola de Caballo.

49,642

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Porta folletos de madera fórmica negra brandeados con publicidad de los parques.

40,020

Otras partidas menores a $40,000 (138) 994,899

Total $ 2,974,230

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra, facturas, contratos, evidencia de los servicios recibidos y su correcto registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $158,808

En esta cuenta se registran los pagos efectuados por concepto de reparaciones realizadas a los automóviles propiedad del Ente Público, entre los que destacan:


Bralmex Autobuses y Camiones, S.A. de C.V. Pago de bomba, filtro y distribuidor de combustible a VW Crafter 2008 del parque Grutas de Bustamante.

$ 59,186

Suspensiones y Muelles Castelar, S.A. de C.V. Pago de cambio de aceite, revisión de suspensión, cambio de horquillas superiores y rótulas inferiores de la camioneta Ford Pick-Up 2009 del parque Cola de Caballo.

13,073

Turbollantas, S.A. de C.V. Compra de dos llantas para VW Crafter 2008 del parque Grutas de Bustamante.

10,930

Turbollantas, S.A. de C.V. Compra de 4 llantas para Ford Pick Up 2009 del 8,400




parque Cola de Caballo.Otras partidas menores a $8,000 (30) 67,219

Total $ 158,808

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra y/o servicio, facturas y su correcto registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $1,733,463


Concepto Importe

Servicios de productividad, reproducción y producción de publicidad e internet $ 1,002,269Publicidad difundida en espectaculares y medios electrónicos 629,497Publicidad en folletos, trípticos y complementarios 63,075Artículos promocionales 38,622

Total $ 1,733,463

Servicios de productividad, reproducción y producción de publicidad e internet $1,002,269



Sociedad Mexicana de Parrilleros SMP, S.A. de C.V.

Promoción de parques en 4ta. Feria Nacional de Pueblos Mágicos Nuevo León 2017.

$ 215,325

AN Entertainment Group, S.A. de C.V. Fletes, montaje y desmontaje en 4ta. Feria Nacional de Pueblos Mágicos Nuevo León 2017.

110,212

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Ambientación en Semana Santa 2017 del parque Grutas de Bustamante con pinta caritas, globeros, grupo norteño, rockola, renta de sillas y toldos.

75,400

Cinismo Creativo, S. de R.L. de C.V. Suministro e instalación de letras Nuevo León Extraordinario en el Parque Mirador Asta Bandera.

70,714

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Brandeo de casetas de peaje en Cadereyta y Apodaca para promoción de parques.

62,952

Impulsora de rentas y servicios, S.A. de C.V. Evento navideño en el parque Mirador Asta Bandera.

62,640

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Ambientación Semana Santa 2017 en el parque Cola de Caballo con pinta caritas, globeros, grupo norteño y renta de inflable.

58,000

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Brandeo de casetas de peaje en Avenida Lincoln para promoción de parques.

42,224




Cinismo Creativo, S. de R.L. de C.V. Pago final por el suministro e instalación de letras Nuevo León Extraordinario en el Parque Cola de Caballo.

35,357

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Ambientación del parque Grutas de Bustamante durante mayo con pinta caritas, payaso, grupo musical y renta de toldos.

32,480

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Ambientación del parque Grutas de Bustamante durante agosto con pinta caritas, globero y grupo musical.

31,320

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Ambientación del parque Cola de Caballo durante agosto con pinta caritas, globero y grupo musical.

31,320

1


Total $ 1,002,269

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias electrónicas, órdenes de compra, requisiciones de compra, facturas, evidencia del servicio recibido y su correcto registro contable.

Publicidad difundida en espectaculares y medios electrónicos $629,497



Ernesto Alfredo Laurent Kullick Diseño, impresión e instalación de lonas para carteleras panorámicas, en municipios del Estado.

$ 242,730

Ping Pong Connection, S. de R.L. de C.V. Interacción de aplicación móvil en los parques Cola de Caballo, Mirador Asta Bandera y Grutas de Bustamante.

118,320

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Brandeo con vinil promocional del parque Cola de Caballo en casetas de peaje.

78,880

Ernesto Alfredo Laurent Kullick Diseño, impresión e instalación de lonas para carteleras panorámicas, en municipios del Estado.

64,728

1


Total $ 629,497

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra, facturas, transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $534,980




Concepto Importe

Otros servicios generales $ 218,183Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

173,775

Impuestos y derechos 91,448Refrendo y canje de placas 51,552Penas, multas, accesorios y actualizaciones 22

Total $ 534,980

Otros servicios generales $218,183

Corresponde principalmente al pago de la renta de espacio para la presentación del Plan Estratégico Semana Santa 2017 realizada en el Museo del Acero, A.C. Para su revisión se verificó póliza de egreso, transferencia electrónica, solicitud de pago, requisición de compra, orden de compra, así como su correcto registro contable.

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $173,775

Corresponde a los pagos del Impuesto Sobre Nóminas del ejercicio 2017 efectuados a la Sfytge.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias electrónicas, solicitudes de pago, formato único para el pago mediante depósito interbancario, listas de raya, así como su correcto registro contable.

Impuestos y derechos $91,448

Amparan los pagos realizados a la Comisión Nacional del Agua por la concesión del Río Escamilla ubicado en el Parque Cola de Caballo. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, formato para pago de contribuciones federales, recibo bancario de pago de contribuciones federales, así como su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $496,135


Concepto Importe

Arrendamiento de equipo de transporte $ 268,135Arrendamiento de terrenos 228,000

Total $ 496,135



Arrendamiento de equipo de transporte $268,135

Se integra principalmente por la renta de camiones para los eventos de semana santa realizados en el Parque Grutas de Bustamante. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, requisiciones de compra y/o servicio, facturas y su correcto registro contable.

Arrendamiento de terrenos $228,000

Aportación otorgada al ejido La Cieneguilla del municipio de Santiago, Nuevo León, por el uso de la cascada en el Parque Cola de Caballo mediante convenio de participación firmado el 1 de enero de 2001. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos, así como su correcto registro contable.

Servicios básicos $477,605


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 348,683Agua 118,327Telefonía tradicional 9,589Gas 1,006

Total $ 477,605

Energía eléctrica $348,683

En esta cuenta se registraron los gastos por consumo de energía eléctrica del Parque Cola de Caballo y el Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, facturas y su correcto registro contable.

Agua $118,327

Se integra por el pago de servicio de agua y cuota de drenaje del Parque Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, facturas y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $239,192




Concepto Importe

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 168,896Servicios de consultoría administrativa, procesos y en tecnologías de información

70,296

Total $ 239,192

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $168,896



BTM Garza García, S.C. Elaboración del dictamen de Estados Financieros del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

$ 122,960

Carsa Actuarios, S.C. Valuación actuarial de la prima de antigüedad e indemnizaciones del ejercicio 2016.

25,636


Total $ 168,896

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, transferencias electrónicas, facturas, contratos y dictamen, así como su correcto registro contable.

Servicios de consultoría administrativa, procesos y en tecnologías de información

$70,296

Corresponde principalmente al pago por el servicio de actualización de los manuales de organización y servicios, procedimientos y políticas, contabilidad y reglas de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, contrato, factura, comprobante de transferencias electrónicas, solicitud de pago, propuesta económica, evidencia de los trabajos realizados y su correcto registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $177,485


Concepto Importe

Seguro de bienes patrimoniales $ 102,117Fletes y maniobras 38,118Seguro de responsabilidad patrimonial y fianzas

24,965

Comisiones bancarias 12,285

Total $ 177,485



Seguro de bienes patrimoniales $102,117

Corresponde a los pagos realizados a la compañía Aba Seguros, S.A. de C.V. por las pólizas de seguro de la flotilla de vehículos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

Fletes y maniobras $38,118

Corresponde a los servicios por el traslado de la bandera monumental de la ciudad de México a Monterrey, Nuevo León para ser instalada en el Parque Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

Seguro de responsabilidad patrimonial y fianzas $24,965

Ampara principalmente el pago por fianza de fidelidad de 27 empleados administrativos del Ente Público. Para su revisión se verificaron póliza de egreso, solicitud de pago, factura, transferencia electrónica y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,276,563


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 2,276,565

Otros gastos (2)

Total $ 2,276,563

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $2,276,565


Concepto Importe

Depreciación y amortización de bienes inmuebles y muebles

$ 1,302,877

Estimaciones por pérdida o deterioro de activos circulantes

973,688

Total $ 2,276,565

Depreciación y amortización de bienes inmuebles y muebles $1,302,877



Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación, pólizas de diario y su correcto registro contable.

Estimaciones por pérdida o deterioro de activos circulantes $973,688

Este importe corresponde a la estimación de cuentas incobrables equivalente al 20% del valor de la deuda del municipio de Bustamante por concepto de mantenimiento, conservación y operación del Parque Grutas de Bustamante, dicho porcentaje se encuentra contemplado en el manual de contabilidad y en acta de sesión del 4 de agosto de 2014.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, así como acta de sesión, gestiones de cobranza, cálculos de la estimación y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios

$ 20,034,843 $ 20,622,160 $ 587,317 3

Participaciones, aportaciones y transferencias

- - - -

Ingresos financieros - 26,395 26,395 -Otros ingresos y beneficios varios

- 86,010 86,010 - (a)

Total $ 20,034,843 $ 20,734,565 $ 699,722 3

Egresos y otras pérdidasServicios personales $ 7,524,898 $ 7,483,174 $ 41,724 1Materiales y suministros 1,838,926 1,453,710 385,216 21Servicios Generales 8,339,125 6,926,194 1,412,931 17Participaciones 179,894 - 179,894 100Bienes muebles e inmuebles 2,152,000 2,722,410 (570,410) (27) (b)

Total $ 20,034,843 $ 18,585,488 $ 1,449,355 7



Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Operadora de Servicios Turístico de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe principalmente a la venta del equipo de transporte.

Egresos y otras pérdidas

(b) La variación se debe principalmente a la adquisición de una van marca VW Crafter 2017 para 20 pasajeros para el parque Grutas de Bustamante, para el traslado de turistas.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ProgramáticoCaptación de

ingresos origen local

Anual 2017 Porcentaje




Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretacióndel resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales

IPFL 1,364,724 / IT 3,819,639 * 100 =35.73%

Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos

provenientes defuentes locales entre los Ingresos totales

IPFL COLA DE CABALLOIT = Ingresos Totales -------- x100 GRUTAS DE GARCIA

GRUTAS DE BUSTAMANTE

ITMIRADOR ASTA BANDERA

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultado último año ANUAL 2017

PERSONAS:COLA DE CABALLO 291,940 142.29% 390,771 415,399GRUTAS DE GARCIA 125,262 169.89% 222,472 212,809GRUTAS DE BUSTAMANTE 46,582 122.37% 54,174 57,002MIRADOR ASTA BANDERA 187,910 104.30% 219,089 195,992



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 45/61

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP29-AF043/2018-TE, a Operadora de Servicios Turístico de Nuevo León por conducto del Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León, en su calidad de titular del Poder Ejecutivo y Jefe de la Administración Pública del Estado, a la cual se encuentra vinculado el Ente Público como parte de su administración descentralizada, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

II. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III. Transparencia.




a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"1.- LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

I.- a).- Al respecto se informa que el sistema asignado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado denominado SAACG (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) no cuenta con los módulos de facturación y nómina, por lo que no es factible realizar los registros automáticos como lo señala el Auditor, ya que el llevarlo a cabo como lo requiere la normativa señalada el Organismo tendría que efectuar un egreso substancial lo que generaría un menoscabo al mismo. Sin embargo, se hace del conocimiento que se está investigando y evaluando la factibilidad de cambiar el sistema.

II.-b).- Al respecto manifiesto que en el caso del Proveedor Petra Valdez Pérez (Ejido la Cieneguilla) los pagos se le realizaban en cheque debido a que por la infraestructura del Ejido el proveedor no estaba en condiciones de obtener y en su caso proporcionar los datos bancarios para efectuar transferencia electrónica y fue hasta el mes de Abril del 2018 que se tuvo las condiciones para ello, por lo que los pagos se efectúan en forma electrónica a partir del mes de mayo del presente año conforme se demuestra con la trasferencia que se adjuntan (Mayo, Junio y Julio del 2018).

Aunado a lo anterior, es necesario señalar que de acuerdo al Manual de Procedimientos de este Organismo específicamente en la página 36 establece que los préstamos a empleados, reembolso de caja chica, Finiquitos e Indemnizaciones se efectuarán con cheque, en el caso de los finiquitos para dar cumplimiento legal se realizará convenio de terminación laboral ante la Junta de Conciliación y Arbitraje de la Entidad, recabando en ese momento la firma de conformidad del empleado.

III.- a).- Al respecto conforme se demuestra con la impresión de pantalla que se adjunta el inventario de bienes muebles de ésta Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León se encuentra publicado y actualizado en el sitio http://transparencia.nl.gob.mx/site/consulta? fi=2015-1-1&ff=2018-12-28&dep=OSETUR&reporte=77, mismo que es de carácter público para consulta de cualquier ciudadano."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, toda vez que anexó la impresión de la pantalla correspondiente al inventario de los bienes, misma que publicó según fecha de validación el 19 de enero de 2018 por lo que cumplió en cuanto a TRANSPARENCIA.

No obstante, en cuanto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS tal y como lo manifiesta en su aclaración, el sistema de contabilidad carece de los módulos de facturación y nómina, por lo que no se generaron los registros automáticos y por única vez durante el ejercicio 2017.

Finalmente, lo relativo a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, aún y cuando el Manual de procedimientos señale las excepciones en cuanto al pago vía transferencia, al 31 de diciembre de 2017 incumplieron con el precepto aludido en la observación, así mismo adjuntaron ejemplos en el que implementaron programas para realizar los pagos directamente en forma electrónica a favor del proveedor Petra Valdez Pérez "Ejido la Cieneguilla", sin embargo éstos fueron realizados hasta el 2018.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con los procesos aún no concluidos.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 20 de abril de 2018 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y la Guía de Cumplimiento de la LDF,




anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"2.- LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA

a).- En referencia a dicha observación manifiesto que dichos formatos se encuentran publicados en el sitio: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-- financiera-osetur-anual-2017, conforme se demuestra con la impresión de pantalla que se adjunta, dando así cumplimiento a lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, de igual manera informo que la Guía de Cumplimiento de la LDF se encuentra publicada en el sitio http://www.nl.gob.mx/ publicaciones/guia-de-cumplimiento-de-la-ldf-osetur, cabe señalar que tanto los formatos como la Guía de Cumplimiento no se encontraban publicado en el sitio que menciona la ASENL en su escrito de Observaciones Preliminares debido a que no está habilitado para su captura, es decir no existe un mecanismo, fracción o espacio para que los Organismos por si solos puedan transparentar dicha información, de ser así se encontrarían inmersos en la fracciones que cada uno de los Organismos tiene asignadas como obligatorias y que dan cumplimiento a lo establecido en la Ley de transparencia y acceso a la información pública del estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que adjuntó las impresiones de pantalla tanto de la Guía de cumplimiento como de los Formatos del 1 al 8, los cuales fueron difundidos el 15 de mayo y 10 de agosto de 2018, respectivamente, sin embargo, no quedaron comprendidos dentro de los 30 días naturales siguientes al cierre del periodo que corresponda de conformidad con el artículo 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los plazos que disponen los ordenamientos estatal y federal referidos en la observación.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

3. El Ente Público mantiene registrada en el rubro de Derechos a recibir efectivo oequivalentes, la Cuenta por cobrar a corto plazo a cargo del Municipio de Bustamante, Nuevo León por $4,869,306 derivada por la conservación, mantenimiento y operación del Parque Grutas de Bustamante correspondiente al período de enero 2010 a diciembre 2017, la cual se integra como sigue:

Año Importe 2010 $ 831,7732011 1,240,9002012 886,6002013 892,8252014 805,5802015 210,7612017 867Total $ 4,869,306

Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad superior a siete años.

b) Aún y cuando han realizado gestiones de cobro al Municipio de Bustamante, Nuevo León, no han sido éstas conducentes, toda vez que no han permitido la recuperación de estos recursos.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de enero de 2018, corroboramos que continua sin ser recuperado este saldo.




Esta observación ha sido mencionada en los Informes del Resultado derivados de laRevisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del 2011 al 2016.

Financiera - Monto no solventado $4,869,306


"3.- ACTIVO

Cabe señalar que éste Organismo en distintas ocasiones realizó gestiones de Cobro alH. Ayuntamiento Constitucional de Bustamante N.L., con la finalidad de hacer efectivo el adeudo contraído, mismo que asciende a la cantidad de $4,868,439 (Cuatro millones ochocientos sesenta y ocho mil cuatrocientos treinta y nueve pesos 00/100 M.N.), por lo que derivado de lo anterior el Municipio emitió oficio rubricado por el Presidente Municipal Constitucional en el que hace saber que convoco a Junta del H. Cabildo donde en dicha Sesión se realizó un análisis minucioso del presupuesto que opera este Ayuntamiento el cual es insuficiente para cubrir el adeudo, declarándose insolvente para pagar el mismo, derivado de lo anterior fue necesario efectuar el Dictamen de Incobrabilidad de la cuenta por cobrar al Municipio de Bustamante, N.L. emitido por el Despacho Martínez Magallanes. demostrando lo anterior, con el oficio señalado, el acta del H. Cabildo y el dictamen emitido así como los respectivos registros contables. Es importante señalar que en lo relativo al importe de $ 867.00 (ochocientos sesenta y siete pesos 00/100 m.n.) del año 2017 dicha cantidad no corresponde a la cuenta que nos ocupa es decir al Municipio de Bustamante."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando anexa lo siguiente: dictamen de incobrabilidad de la cuenta por cobrar al Municipio de Bustamante, Nuevo León emitido el 9 de agosto de 2018 por el Despacho Martínez Magallanes Consultores, S.C., Oficio del 6 de agosto de 2018 signado por el Presidente Municipal en el que refiere al Ente Público que el H. Ayuntamiento se declara insolvente para pagar el adeudo mencionado y Acta número 100 de la Primera Sesión Extraordinaria del H. Cabildo del Municipio de Bustamante, N.L. celebrada el 30 de julio de 2018 en la que ratifica la insolvencia de pago.

Adicionalmente adjunta las pólizas contables: D00118 y D00119 ambas del 10 de agosto de 2018 en la que registran la cancelación de la Cuenta por cobrar a cargo del Municipio de Bustamante según Acta del Consejo 2018 y dictamen de incobrabilidad por$4,868,439 reconociendo la Estimación para cuentas incobrables y las cuentas de orden




correspondientes, sin embargo, no proporcionó dicha Acta que valide la aprobación porparte de la autoridad competente respecto a este asunto, por lo que contraviene el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 5. Estimación para cuentas incobrables, disposición emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Cabe destacar que estas acciones fueron realizadas en el ejercicio 2018.

Respecto al saldo de $867, no acompaña documentación que acredite lo manifestado en su aclaración.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la aprobación del Consejo de Administración del organismo público descentralizado "Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León" relativa a las acciones y acuerdos llevados a cabo en el 2018 respecto a la incobrabilidad del saldo a cargo del Municipio de Bustamante, N.L.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

4. Durante el proceso de la auditoría, no fue proporcionada ni exhibida la documentaciónsoporte que acredite la autorización de los precios cobrados por los servicios prestados por el Ente Público, por lo que no se logró determinar la forma para su designación, contraviniendo lo estipulado por los artículos 25 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Normativa


"4.- INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Al respecto se anexan las actas de consejo y administrativas donde se constata la autorización de las tarifas señaladas así como el documento que contiene el informe de tarifas vigentes."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que anexó lo siguiente: oficio del 31 de julio de 2018 en la que refieren las tarifas de cobro que prevalecen en la actualidad firmadas por losC. Coordinador Administrativo y Operativo del Ente Público y el Responsable y Apoderado de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León.

Así mismo adjuntan Actas de la Sesión Ordinaria del Consejo de Administración de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León realizada el 13 de enero de 2009 en la que autorizaron las tarifas de cobro para el acceso al parque recreativo "Grutas de Bustamante", sesión del 18 de marzo de 2011 en la cual se aprobaron las cuotas para el cobro del estacionamiento ubicado en el Parque "Cola de Caballo" y Acta de la Sesión Ordinaria del Consejo de Administración realizada el 22 de enero de 2014 en la que aprobaron las cuotas de cobro para el estacionamiento del parque "Mirador Asta Bandera", sin embargo, no exhibieron el consentimiento de la cuota de cobro para la entrada al parque recreativo "Cola de Caballo". Cabe señalar que el ingreso obtenido al 31 de diciembre de 2017 por este concepto representa el 70% de los ingresos por venta de bienes y servicios que recauda el Ente Público.

Es menester señalar que los proyectos para establecer o modificar las tarifas del sector paraestatal, previamente a su aprobación, deberán presentarse, junto con la información financiera y documentación correspondiente, a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para que ésta emita su opinión, de conformidad al artículo 29 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, toda vez que las autorizaciones de las tarifas de cobro datan de los ejercicios 2009, 2011 y 2014.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar la autorización relativa a las tarifas de cobro para el acceso al Parque Recreativo Cola de Caballo y actualizar las cuotas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros




Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

5. El Ente Público realizó pagos por $406,887 durante el ejercicio 2017 al proveedor GlobalProduction Ticket, S.A. de C.V. por el servicio de impresión de boletos en taquilla en los parques recreativos Cola de Caballo y Grutas de Bustamente, observando que no fue proporcionada la documentación que acredite que la selección y contratación de la mencionada empresa, se llevó conforme alguno de los procedimientos establecidos en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89 primer párrafo del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

RespuestaDel Ente

"5 y 6.- GASTOS Y OTRAS PERDIDAS.-

Que derivado de las observaciones preliminares señaladas en los numerales 5 y 6 en el ejercicio de su función de Director General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, en su carácter de Representante y Apoderado de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León advirtió sobre el Coordinador Administrativo y Operativo de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León los posibles actos y omisiones que en ejercicio de su función incurrió en virtud de que dada la intensa operatividad de los Parques se requería de manera inmediata la prestación de los servicios de boletaje y material de limpieza respectivamente.

Lo que género en consecuencia en responsabilidad administrativa con carácter de amonestación privada por incumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 fracciones XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, acto administrativo que se reproduce en el acta administrativa de fecha 01 de Agosto del presente año, misma que se anexa al presente."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado debido a que acepta que contrató este servicio sin sujetarse a los procedimientos señalados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León de acuerdo a los montos máximos que al efecto se establecen en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, así mismo anexa acuerdo del 1 de agosto de 2018 en el cual se advirtió en dicha resolución una sanción disciplinaria consistente en una amonestación privada para el Coordinador Operativo y Administrativo de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León.

Es menester señalar que la sanción impuesta al servidor público se emitió en los términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León de conformidad al diverso 50, fracción XXVII, pasando por alto el artículo tercero de los Transitorios, párrafos cuarto que dispone lo siguiente: "Los procedimientos administrativos iniciados por las autoridades federales y locales con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, serán concluidos conforme a las disposiciones aplicables vigentes a su inicio" y el séptimo del DECRETO por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contratar adquisiciones y servicios de acuerdo a los ordenamientos referidos en la observación.

6. El Ente Público realizó pagos por $303,682 durante el ejercicio 2017 a Químicos yPapeles del Norte, S.A. de C.V. por el suministro de material de limpieza utilizado en los diferentes parques recreativos: Cola de Caballo, Grutas de Bustamante y Mirador Obispado, observando que no fue proporcionada la documentación que acredite que la selección y contratación de la mencionada empresa, se llevó conforme alguno de los procedimientos establecidos en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII,




26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89primer párrafo del Reglamento de la citada Ley.

Normativa


"5 y 6.- GASTOS Y OTRAS PERDIDAS.-

Que derivado de las observaciones preliminares señaladas en los numerales 5 y 6 en el ejercicio de su función de Director General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, en su carácter de Representante y Apoderado de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León advirtió sobre el Coordinador Administrativo y Operativo de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León los posibles actos y omisiones que en ejercicio de su función incurrió en virtud de que dada la intensa operatividad de los Parques se requería de manera inmediata la prestación de los servicios de boletaje y material de limpieza respectivamente.

Lo que género en consecuencia en responsabilidad administrativa con carácter de amonestación privada por incumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 fracciones XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, acto administrativo que se reproduce en el acta administrativa de fecha 01 de Agosto del presente año, misma que se anexa al presente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado debido a que acepta que contrató estas adquisiciones sin sujetarse a los procedimientos señalados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León de acuerdo a los montos máximos que al efecto se establecen en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, así mismo anexa acuerdo del 1 de agosto de 2018 en el cual se advirtió en dicha resolución una sanción disciplinaria consistente en una amonestación privada para el Coordinador Operativo y Administrativo de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León.

Es menester señalar que la sanción impuesta al servidor público se emitió en los términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León de conformidad al diverso 50, fracción XXVII, pasando por alto el artículo tercero de los Transitorios, párrafos cuarto, que dispone lo siguiente: "Los procedimientos administrativos iniciados por las autoridades federales y locales con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, serán




disposiciones aplicables vigentes a su inicio" y el séptimo del DECRETO por el que se expidela Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contratar adquisiciones y servicios de acuerdo a los ordenamientos referidos en la observación.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.



Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP29-634/2018 del 10 abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CTG-DCASP-279/2018 del 23 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DEACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SEORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidade s Administrativas (PFRA) 1*

Recomendacionesa la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012 Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativ o a la Gestión Financiera 1*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidade s Administrativas (PFRA) 2*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*



2014




2015




2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4

Recomendacionesa la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observ aciones obj eto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2016 4

ASENL-PFRA-CP2016- AP29-072/2017 Gobernador

Constitucional del Estadode Nuevo León

CTG-DJ- 328/2018 23-abr-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad Procedimiento Administrativ o de ResponsabilidadesAnte Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServ idores

Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2016

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La C. Directora Jurídica de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, refiere acuerdo d e 22 de marzo, en el que se resuel ve el no inicio del procedimiento de responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes enlos entes públicos fiscalizados, enrelación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la le galidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia enel desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la

ASENL2016 ASENL-RG-CP2016-AP29-075/2017 07-dic-17 20-dic-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los proce sos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 2 2 0 0 0 0

Total 2


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


dictamen del auditor opinión - government …€¦ · web view1 promoción del ejercicio de la...

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