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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Guadalupe, Nuevo

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Guadalupe, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

AUDITORÍA SUPER!

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1756/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018 <e;..1:l. CONGRESO t EL E

STADO

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DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU O F!C I A. _,I ,\r .l\ YO R ov

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

, .r"qn_ n_·jl r 8 OCT 2018 i

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IV

De conformidad con lo establecido en los artículos 6 l?@lyj @l } § c ón Política del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 1 ff¡§.tffü !fütl · el Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos,Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos apl icables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de Gua dalu pe, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscal i zaci ón, a saber, principios de posterioridad, anuali dad, legalidad, definit ividad, universali dad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior , a fi n de que se sirva dar el trámite legislativo que corres ponda.




CONTENIDOPágs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

57

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

58

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

73

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 73

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

73


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/77

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados financieros y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 06 de julio de 2018

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 06 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/77

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Guadalupe, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 18 de abril de 2018.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $7,726,084,081

El activo se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 781,963,740 Activo no circulante 6,944,120,341

Total $ 7,726,084,081

ACTIVO CIRCULANTE $781,963,740

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 133,300,481Derechos a recibir efectivo o equivalentes 623,793,273Derechos a recibir bienes o servicios 24,852,766 Otros activos circulantes 17,220

Total $ 781,963,740

Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por gastos por comprobar y otros derechos.




ACTIVO NO CIRCULANTE $6,944,120,341


Rubro Importe

Inversiones financieras a largo plazo $ 24,973,027Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 6,787,660,885Bienes muebles 142,292,974Activos intangibles 4,406,061Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (90,803,377)Otros activos no circulantes 75,590,771

Total $ 6,944,120,341

Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Edificios y Terrenos registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2017, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de comunicación y telecomunicación, de cómputo y de mobiliario y equipo de oficina.

PASIVO $1,448,303,850

El pasivo se clasifican como sigue:

Nombre Importe

Pasivo circulante $ 809,307,575 Pasivo no circulante 638,996,275

Total $ 1,448,303,850

PASIVO CIRCULANTE $809,307,575

El pasivo circulante corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 805,333,515Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 3,974,061 Títulos y valores a corto plazo (1)

Total $ 809,307,575

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.

PASIVO NO CIRCULANTE $638,996,275

El pasivo no circulante se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Importe

$ 413,558,528Banca Afirme, S.A. 225,437,747

Total $ 638,996,275

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $6,277,780,231

Se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Resultados del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 303,215,938 Resultados de ejercicios anteriores 2,779,529,598Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,195,034,695

Total $ 6,277,780,231

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,295,997,263

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2017 se detallan a continuación:




Rubro Importe

Impuestos $ 385,223,813Derechos 76,135,059Productos de tipo corriente 51,196,899Aprovechamientos de tipo corriente 69,994,833Participaciones y aportaciones 1,363,533,578Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 349,913,081

Total $ 2,295,997,263

Los ingresos se integran principalmente de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,992,781,325

Los gastos y otras pérdidas se clasifican según en los siguientes grupos:

Grupo Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,618,318,233Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 179,676,436Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 59,447,951Otros gastos y pérdidas extraordinarias 46,145,323Inversión pública 89,193,382

Total $ 1,992,781,325

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, contratación de servicios de mantenimiento y conservación, pagos de servicios básicos, así como el suministro de combustibles, artículos de construcción y de reparación, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 31 0 27 0 0 4 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 32 0 28 0 0 4 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 41 0 35 0 0 6 0 0

EconómicaC 3 343,285 3 248,031 95,254 0 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0Subtotal 45 343,285 39 248,031 95,254 6 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

LABORATORIONormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0

Subtotal 4 0 1 0 0 3 0 0Total 81 343,285 68 248,031 95,254 13 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI

Subtotal 0




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI

Subtotal 0LABORATORIO

12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

4 4 4 0

OBRA PÚBLICA 6 6 6 0LABORATORIO 3 3 3 0




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Total 13 13 13 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Guadalupe, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Guadalupe 1 1 - 1 - - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos..4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción delos procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Municipio de Guadalupe, Nuevo LeónEstado de Situación Financiera

Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017(PESOS)

CONCEPTO 2017 2016

ACTIVOACTIVO CIRCULANTEEfectivo y Equivalentes $ 133,300,481 $ 233,331,178Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 623,793,273 446,548,855Derechos a Recibir Bienes o Servicios 24,852,766 -Otros Activos Circulantes 17,220 - Total Activo Circulante $ 781,963,740 $ 679,880,033

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones Financieras a Largo Plazo $ 24,973,027 $ 19,916,393Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - -Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 6,787,660,885 3,461,871,374Bienes Muebles 142,292,974 132,285,428Activo Intangibles 4,406,061 757,632Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (90,803,377) (79,741,757)Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - -Otros Activos no Circulantes 75,590,771 34,625,703 Total Activos No Circulantes $ 6,944,120,341 $ 3,569,714,773

Total Activo $ 7,726,084,081 $ 4,249,594,806

PASIVOPASIVO CIRCULANTECuentas por Pagar a Corto Plazo $ 805,333,515 $ 784,293,178Documentos por Pagar a Corto Plazo - -Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 3,974,061 (2)Títulos y Valores a Corto Plazo (1) 20,000,000Pasivos Diferidos a Corto Plazo - - Total de Pasivo Circulante $ 809,307,575 $ 804,293,176

PASIVO NO CIRCULANTECuentas por Pagar a Largo Plazo - -Documentos por Pagar a Largo Plazo - -Deuda Pública a Largo Plazo $ 638,996,275 $ 665,772,032Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo - -Provisiones a Largo Plazo - - Total de Pasivo No Circulantes $ 638,996,275 $ 665,772,032

Total Pasivo $ 1,448,303,850 $ 1,470,065,208

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOHacienda Pública / Patrimonio Contribuido $ - $ - Aportaciones - -

Hacienda Pública /Patrimonio Generado $ 6,277,780,230 (SIC 1) $ 2,779,529,598 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) 303,215,937 (SIC 2) 112,248,675Resultados de Ejercicios Anteriores 2,779,529,598 (592,776,265)Revalúo de bienes inmuebles - -Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 3,195,034,695 3,260,057,188Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 6,277,780,230 (SIC 1) $ 2,779,529,598

Total Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio $ 7,726,084,081 $ 4,249,594,806

Importe que se debió presentar es:

SIC (1): En la suma de hacienda pública/patrimonio es $6,277,780,231SIC (2): En resultados del resultado del ejercicio (ahorro/desahorro) es $303,215,938



Municipio de Guadalupe, Nuevo LeónEstado de Actividades

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017(PESOS)

CONCEPTO 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión: $ 582,550,604 $ 507,755,351 Impuestos 385,223,813 309,472,448Derechos 76,135,059 59,158,579Productos de Tipo Corriente 51,196,899 49,286,699Aprovechamientos de Tipo Corriente 69,994,833 89,837,625Ingresos por Venta de Bienes y Servicios - -Ingresos no Comprendidos en las fracciones - -Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: $ 1,713,446,659 $ 1,413,126,697 Participaciones y Aportaciones 1,363,533,578 1,185,643,246Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 349,913,081 227,483,451Otros Ingresos y Beneficios $ - $ - Ingresos Financieros - -Incremento por Variación de Inventarios - -Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - -

Total Ingresos y Otros Beneficios $ 2,295,997,263 $ 1,920,882,048

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento $ 1,618,318,233 $ 1,519,070,866 SIC (5)

Servicios Personales 885,097,106 835,282,310 SIC (6)

Materiales y Suministros 139,999,961 156,855,440Servicios Generales 593,221,166 526,933,116Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 179,676,436 $ 156,471,113 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 51,052,086 47,390,520Subsidios y Subvenciones - 10,018,075Transferencias al Resto del Sector Público - -Ayudas Sociales 38,675,409 12,920,150Pensiones y Jubilaciones 89,517,581 86,057,368Donativos 431,360 85,000Participaciones y Aportaciones $ - $ - Participaciones - -Aportaciones - -Convenios - -

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $ 59,447,951 $ 45,870,597 Intereses de la Deuda Pública 59,053,951 42,412,111Comisiones de la Deuda Pública 394,000 2,040,939Gastos de la Deuda Pública - 1,417,547Costo por Coberturas - -Apoyos Financieros - -

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 35,083,704 SIC (1) $ 87,220,796 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones - SIC (2) 7,353,566Provisiones - -Disminución de Inventarios - -Otros Gastos 35,083,704 79,867,230

Inversión Pública $ 89,193,382 $ - Inversión Pública no Capitalizable 89,193,382 -

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 1,981,719,706 SIC (3) $ 1,808,633,373

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 314,277,557 SIC (4) $ 112,248,675

SIC (1): La suma correcta de otros gastos y pérdidas extraordinarias es $46,145,323SIC (2): El Importe en estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones es $11,061,619 SIC (3): La suma correcta del total gastos y otras pérdidas es $1,992,781,325SIC (4): El importe en resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) es $303,215,938SIC (5): La suma correcta del total de gastos de funcionamiento en 2016 es $1,519,070, 867 SIC (5): El importe correcto en servicios personales en 2016 es $835,282,311



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 7,726,084,081b) Pasivo 1,448,303,850c) Hacienda pública/patrimonio 6,277,780,231d) Ingresos y otros beneficios 2,295,997,263e) Gastos y otras pérdidas 1,992,781,325

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro exámen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León.

a) ACTIVO $7,726,084,081

El activo se clasifica como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 781,963,740Activo no circulante 6,944,120,341

Total $ 7,726,084,081

ACTIVO CIRCULANTE $781,963,740


Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 133,300,481Derechos a recibir efectivo o equivalentes 623,793,273Derechos a recibir bienes o servicios 24,852,766Otros activos circulantes 17,220

Total $ 781,963,740

Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por deudores, gastos por comprobar y otros derechos.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


EFECTIVO Y EQUIVALENTES $133,300,481

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 207,500Bancos / tesorería 17,114,830Inversiones temporales 44,075,056Fondos con afectación específica 71,903,095

Total $ 133,300,481

Efectivo $207,500

Esta cuenta se integra por seis fondos de caja asignados a diversas dependencias municipales para gastos menores y por parte de la Dirección de Ingresos para utilizarlo como morralla en las cajas recaudadoras.

Así mismo, como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes los tenían asignados, se les solicitó que complementaran un cuestionario referente a la custodia y administración de los fondos, practicando dos arqueos.

Bancos / tesorería $17,114,830

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteFideicomiso $ 7,002,146BBVA Bancomer, S.A. 4,042,770Banorte, S.A. 3,963,031Banco Interacciones, S.A. 3,806,069Banamex, S.A. 545,717Otros bancos 770Banca Afirme, S.A. (1,139,359)Fondo Desarrollo Municipal (1,106,314)

Total $ 17,114,830

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta y con algunas confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Inversiones temporales $44,075,056

Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones a corto plazo en la institución bancaria Banca Afirme, S.A.

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.



Fondos con afectación específica $71,903,095

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteBanorte, S.A. $ 46,353,936BBVA Bancomer, S.A. 27,273,634Banca Afirme, S.A. (1,724,475)

Total $ 71,903,095

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $623,793,273

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Gastos por comprobar $ 464,376Deudores Tesorería Municipal 43,495,673Ingresos por recuperar a corto plazo 579,802,718Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 30,506

Total $ 623,793,273

Gastos por comprobar $464,376

Se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que integran el saldo de gastos por comprobar y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior, además se realizó de manera selectiva confirmación de saldos al personal que tenía adeudos.

Deudores Tesorería Municipal $43,495,673

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 40,769,831Préstamo 2004 y caja de ahorro 1,529,111Cheques devueltos 929,724Otros deudores diversos 267,007

Total $ 43,495,673



Ingresos por recuperar a corto plazo $579,802,718


Concepto Importe

Impuesto predial $ 267,628,519Multas de tránsito 278,045,746Multas de inspectores por reporte 12,898,100Refrendos 15,260,046Limpia institucional 5,459,807Enajenación de bienes 510,500

Total $ 579,802,718

El saldo de esta cuenta corresponde a cuentas por recuperar por contribuciones pendientes de cobro, para su revisión se solicitaron los padrones de los contribuyentes, así como los requerimientos de cobro, para constatar las gestiones de cobranza.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $30,506

Esta cuenta se integra por los saldos en los registros contables, del crédito al salario por aplicar$654, subsidio al empleo por $54,852 y el impuesto valor agregado acreditable por $(25,000) al 31 de diciembre de 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente el saldo que integra el auxiliar contable, así como las pólizas de diario y las declaraciones efectuadas del pago de impuestos federales.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $24,852,766

Este rubro corresponde a los anticipos entregados a contratistas de obras públicas y se integra como sigue:

Contratista Descripción de la obra ImporteConstrucciones Y Mantenimiento Game, S.A. Rehabilitación de pavimentos en el Municipio de Guadalupe, N.L. $ 3,351,964Constructora Coexsa, S.A. de C.V. Construcción y equipo Clínica prevención y control sobrepeso

Col. Guadalupe Victoria1,575,658

Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. Pavimentación Hidráulica 1,454,172Infraestructura Construcción y Obra, S.A. 1er. Etapa Reconstrucción de calles en las Colonias Tres

Caminos, Niños Héroes, Valles de Guadalupe1,225,961

Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. Mejoramiento de Espacio Público 1,141,701Grupo Estructo, S.A. de C.V. Introducción de Drenaje Pluvial en la Colonia Evolución (2a.

Etapa)1,119,841

Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. Mejoramiento de Espacio Público 1,113,754



Contratista Descripción de la obra ImporteProyectos y Construcciones Gave, S.A. de C.V. Rehabilitación de Andador Urbano 1,095,566Mtz Mobiliaria, S.A. de C.V. Construcción de Drenaje Pluvial en la calle Galeana y Barbadillo

en la Colonia Polanco1,091,080

Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. Mejoramiento de Espacio Público 1,077,636

Tenzati Construcciones, S.A. de C.V.Construcción del Centro Integral para Niños, Niñas y Adolescentes y Centro "Papti" 1,037,169

Buildtech Pavimentos Estampados y Construcción

Mejoramiento de Espacio Público 951,030

Constructora y Urbanizadora Dama, S.A. de C.V.

Mejoramiento de Espacio Público en varias colonias Municipio Guadalupe

724,248

Construcción y Conservación en General, S.A.

Mejoramiento De Espacio Público en: 1) Colonia Arboledas de Acapulco entre Calles Arboledas de Acapulco

699,912

Constructora e Inmobiliaria Salas, S.A. Construcción, Ampliación y Mejoramiento en la vivienda para habitantes en situaciones de pobreza

582,218

Obras y Proyectos Civiles Kally, S.A. de C.V. Construcción, Ampliación y Mejoramiento en la vivienda situaciones de pobreza y rezago social Zona Sur

556,939

Arquitectura Diseño y Consultoría, S.A. Acondicionamiento de Área Deportiva en la Colonia Villa Olímpica. 525,756

Otros proveedores menores a $500,000 5,528,161

Total $ 24,852,766

Nuestra revisión consistió en verificar póliza de diario y su documentación comprobatoria.

OTROS ACTIVOS CIRCULANTES $17,220

Este rubro corresponde al depósito en garantía por arrendamiento de unidad móvil, para operativo parques 2017, del cual se revisó el contrato celebrado con el proveedor Alto Diseño, S.A. de C.V.

ACTIVO NO CIRCULANTE $6,944,120,341

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

ConceptoSaldos al 31/12/17

Inversiones financieras a largo plazoFideicomisos, mandatos y contratos análogos $ 24,973,027Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos 6,397,514,708Edificios no habitacionales 51,435,959Construcciones en proceso en bienes de dominio público 311,915,572Construcciones en proceso en bienes propios 26,794,646Bienes MueblesMobiliario y equipo de administración 18,672,809Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,617,963Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,427,719Equipo de transporte 101,703,237Equipo de defensa y seguridad 2,838,934Maquinaria, otros equipos y herramientas 15,782,332Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980



ConceptoSaldos al 31/12/17

Activos intangiblesSoftware 4,371,286Patentes, marcas y derechos 3,623Licencias 31,152Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (90,803,377)Otros activos no circulantesBienes en arrendamiento financiero 75,590,771

Total $ 6,944,120,341

Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Edificios y Terrenos registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2017, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de comunicación y telecomunicación, de cómputo y de mobiliario y equipo de oficina.

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida.

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $24,973,027

Representa los contratos de Fideicomisos con que cuenta el Municipio de Guadalupe, constituidos para garantizar obligaciones contraídas con diversas Instituciones Bancarias.

A continuación, se muestra su integración:

Nombre del Fideicomiso Importe

Fideicomiso fondo de reserva F. 70162 $ 16,753,830Fideicomiso fondo de reserva F. 72432 3,493,847Fideicomiso programa microcréditos 2,800,000Fideicomiso fondo de reserva F. 72505 1,628,670Fideicomiso garantía préstamo afirme 2012 295,680Fideicomiso transporte metropolitano 1,000

Total $ 24,973,027

Se revisaron selectivamente pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, contratos y auxiliar contable.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $6,787,660,885

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:



Concepto ImporteTerrenos $ 6,397,514,708Edificios no habitacionales 51,435,959Construcciones en proceso en bienes de dominio público 311,915,572Construcciones en proceso en bienes propios 26,794,646

Total $ 6,787,660,885

Terrenos $6,397,514,708

En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de terrenos con los que cuenta el Municipio, el cual está integrado por parques, escuelas, plazas, terrenos baldíos, unidades deportivas, entre otros, incluidos en el saldo hasta el ejercicio 2017 y la revaluación de bienes inmuebles por los valores catastrales.

Edificios no habitacionales $51,435,959

Este concepto se integra por las obras siguientes:

Obra ImporteRehabilitación museo de Guadalupe, 1a etapa $ 7,977,125Rehabilitación de academia de policía 4,264,616Mejoramiento de clínica cruz verde ave. Benito Juárez y 5 de mayo 3,505,193Equipamiento 4 bibliotecas (Plutarco Elías, Vicente Treviño, Fernando Sepúlveda 3,477,808Acondicionamiento de centro de ret. alcohólicos 3,135,586Construcción de estacionamiento en academia de policía 2,652,091Rehabilitación centro atención múltiple calle Valle Alegre 2,573,274Ampliación y rehabilitación edif. de protección civil col. 21 enero 2,504,787Remodelación oficinas 3er nivel en SSP 2,410,242Ampliación, mantenimiento rehabilitación y equipamiento cruz verde santa cruz 2,395,150Ampliación centro de atención múltiple calle San Francisco 2,168,367Rehabilitación centro at. múltiple calle Héctor Flores y a. garza 1,878,497Ampliación mantenimiento y equipo unidad médica emergencia cruz verde 1,653,740Remodelación estancia infantil, colonia Las Huertas 1,483,602Rehabilitación biblioteca digital colonia 25 de noviembre 1,296,460Rehabilitación centro atención múltiple calle 27 de septiembre 1,150,479Adecuación oficina Secretaría de Obras Públicas 1,123,419Otros montos menores a $1,000,000 5,785,523

Total $ 51,435,959

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $311,915,572

Este concepto corresponde a obra pública en proceso iniciadas en los ejercicios del 2014 al 2017, y se integra como sigue:



Concepto ImportePor ObraAdecuaciones Alumbrado Público $ 110,708,133Mantenimiento vial y bacheo 93,983,635Adecuaciones y mantenimiento de plazas y jardines 31,297,429Adecuaciones viales (señalización y semaforización) 8,505,787Por Fondos2017 Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (Obra)

14,477,140

2017 Fondo de Infraestructura Social Municipal 13,511,4442017 Fondo Infraestructura Social (Obra) 8,808,8382017 Fondo Desarrollo Municipal 8,753,909Por Inversión2016 Inversión en obra pública (Infraestructura Social) 8,289,120Por ProgramaProgramas Regionales 11,214,948Otras obras menores 2,365,189

Total $ 311,915,572

De las obras efectuadas durante el ejercicio 2017, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

Se revisaron selectivamente pólizas de egresos y contratos, así como documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.

Construcciones en proceso en bienes propios $26,794,646

Este concepto corresponde a obras públicas en proceso ejercidas en los ejercicios 2016 y 2017, se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteFortalecimiento Financiero 2Rehabilitación del Museo Guadalupe 1 etapa $ 7,977,125Proyecto CulturalEquipamiento 4 Bibliotecas en Plutarco Elías, Vicente Treviño, Fco. Sepúlveda y Corneli 3,477,8082016 Inversión en Obra Pública con Recursos PropiosRemodelación oficina de Alcaldía de Guadalupe 2,886,630Remodelación de oficinas tercer piso, edificio de la Secretaría de Seguridad Pública 2,410,242Remodelación palacio municipal 775,8572017 Fondo Desarrollo RegionalRemodelación estancia infantil, colonia Las Huertas 1,483,602Remodelación estancia infantil, colonia Zertuche 755,299Pavimentación hidráulica en calles sin nombre, colonia Nuevo Almaguer 232,667Rehabilitación de andador urbano en colonia Valle de Chapultepec 175,2902017 Infraestructura Social MunicipalConstrucción centro integral PAPTI, colonia Ignacio Allende 2,260,277Construcción clínica sobrepeso, colonia Guadalupe Victoria 252,1052017 Fondo Infraestructura Social



Concepto ImporteRehabilitación centro de atención múltiple,colonia Tamaulipas, Arboledas oriente y Rancho Viejo 1,587,175Rehabilitación centro de atención múltiple, colonia Valle Hermoso y centro comunitario, colonia Tierra Propia 1,125,550Rehabilitación biblioteca Cayetano Flores, colonia Croc 450,488Rehabilitación centro de atención múltiple, colonia Vicente Guerrero y colonia Guerra 393,931Remodelación centro mis mejores, colonia Rincón Sierra 111,667Rehabilitación centro atención múltiple Dif, colonia Tacubaya 23,360Suministro energía eléctricaGastos indirectos 58,6332017 Inversión obra pública recursos propiosReconstrucción jaula antirrábica, colonia 20 de noviembre 356,940

Total $ 26,794,646

BIENES MUEBLES $142,292,974


Concepto ImporteMobiliario y equipo de administración $ 18,672,809Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,617,963Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,427,719Equipo de transporte 101,703,237Equipo de defensa y seguridad 2,838,934Maquinaria, otros equipos y herramientas 15,782,332Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980

Total $ 142,292,974

Mobiliario y equipo de administración $18,672,809

Este concepto se integra como sigue:

Concepto ImporteEquipo de cómputo y tecnologías de información $ 8,964,826Mobiliario y equipo de oficina y estantería 6,855,447Otros mobiliarios y equipo de administración 2,094,286Muebles, excepto de oficina y estantería 758,250

Total $ 18,672,809

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,617,963


Concepto ImporteEquipos y aparatos audiovisuales $

549,195 Aparatos deportivos

287,982



Cámaras fotográficas y de video 254,462



Mobiliar Otro mo

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,427,719


Concepto ImporteEquipo médico y de laboratorio $ 1,123,704Instrumental médico y de laboratorio 304,015

Total $ 1,427,719

Equipo de transporte $101,703,237

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEquipo de transporte $ 100,325,992Carrocería y remolque 796,619Otro equipo de transporte 580,626

Total $ 101,703,237

Equipo de defensa y seguridad $2,838,934

En este concepto se incluye el registro de equipo de defensa consistente en municiones y armamento adquirido para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio, con recursos provenientes del programa Fortalecimiento para la Seguridad (Fortaseg) 2016 y 2017, y del Fondo del Fortalecimiento Municipal 2016.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $15,782,332


Concepto ImporteEquipos de comunicación y telecomunicación $ 6,973,727Otros equipos 2,716,983Equipos de generación eléctrica 1,986,787Sistemas de aire acondicionado y calefacción 1,937,314Maquinaria y equipo de construcción 1,191,948Maquinaria y equipo industrial 410,342Maquinaria y equipo pesado 429,847Maquinaria y equipo agropecuario 135,384

Total $ 15,782,332

io y equipo de

Importe199,653



Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $249,980

En este concepto se registró el monto de una escultura de bronce del C. Israel Cavazos en tamaño natural, sentado en una banca de la plaza principal, como homenaje del historiador de Guadalupe.

ACTIVOS INTANGIBLES $4,406,061


Concepto ImporteSoftware $4,371,286Licencias 31,152Patentes, marcas y derechos 3,623

Total $4,406,061

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(90,803,377)

El saldo de la depreciación se calculó considerando los saldos finales de los bienes muebles al 31 de diciembre de 2015 referente al costo de la adquisición del activo depreciable entre los años de su vida útil o su vida económica. El saldo que se refleja en la depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2017 corresponde a los bienes muebles reconocidos al 31 de diciembre de 2015 y años anteriores.

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES $75,590,771

En este rubro se registró al 31 de diciembre de 2017, el reconocimiento de la amortización de los contratos de arrendamientos financieros, que se integra como sigue:

Concepto ImporteValue Arrendadora, S.A. de C.V. $ 42,396,467Autópolis Cumbres, S.A. de C.V. 17,761,428Grupo Coyote Monterrey, S.A. de C.V.

6,683,899Deprox México, S.A. de C.V. 7,308,000Rolando Arreola Castillo 1,440,977

Total $



b) PASIVO $1,448,303,850

El pasivo se clasifica como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 809,307,575Pasivo no circulante 638,996,275

Total $ 1,448,303,850

PASIVO CIRCULANTE $809,307,575


Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 805,333,515Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 3,974,061Títulos y valores a corto plazo (1)

Total $ 809,307,575

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $805,333,515

Este rubro se integra de las cuentas por pagar siguientes:

Cuenta ImporteServicios personales $ 14,528,193Proveedores 593,877,365Contratistas por obras públicas 7,809,225Transferencias otorgadas 2,006,124Retenciones y contribuciones 183,768,676Otras cuentas 3,343,932

Total $ 805,333,515

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de diario, facturas, declaraciones de impuestos por pagar y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2017.



Servicios personales $14,528,193

En esta cuenta se registran los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Municipio de carácter permanente o transitorio que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

Proveedores $593,877,365

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe

Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 15,035,582Cartodata 2.0, S.C. 14,909,330Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, IPD 13,581,298Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. 13,332,586Centro Quirúrgico Nogalar, S.A. de C.V. 8,303,274Sodexo Motivation Solutions Mexico, S.A. de C.V. 6,162,644Hisa Farmaceutica, S.A. de C.V. 4,845,202Universidad Autónoma de Nuevo León 4,755,016Todito Pagos, S.A. de C.V. 4,340,054Seguros Banorte, S.A. de C.V. 4,018,337Neptuno Seguridad Privada, S.A. de C.V. 3,881,940Movic Films, S.A. de C.V. 3,712,000

Contratistas por obras públicas $7,809,225

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a prestadores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas a continuación, se detallan los más importantes:

Proveedor Importe

Construcciones y Estructurales Camacho, S.A. de C.V. $ 1,233,145Koltecsa, S.A. de C.V. 1,092,568Mantenimiento y construcciones Monterrey, S.A. de C.V. 948,665Construcciones Reforzadas, S.A. de C.V. 924,324Contratistas Metropolitanos, S.A. de C.V. 887,389Vant Exgon, S.A. de C.V. 789,540Otros montos menores a $570,00 1,933,594

Total $ 7,809,225

Transferencias otorgadas $2,006,124

En esta cuenta se registran los adeudos en forma directa o indirecta a los sectores público, privado o externo, como son los apoyos a ciudadanos, personas físicas o morales (instituciones)



que no se clasifican como proveedores de servicio, a continuación, se detallan los más importantes:

Beneficiario Importe

Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe $ 499,488Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 325,000Corporativo de Servicios de Monterrey, S.A. de C.V. 232,000Club de Leones de Villa de Guadalupe Nuevo León AC 209,323Patronato Cultural de Cd. Guadalupe Nuevo León AC 100,000Otros montos menores a $74,000 640,313

Total $ 2,006,124

Retenciones y contribuciones $183,768,676


Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar (acreedores)Gobierno del Estado (Anticipo de participaciones) $ 87,885,148Retención del I.S.P.T. 31,832,843Préstamo Sindicato 21,604,720Compras a Impulsora Elizondo 14,106,428Retención Concesión SETASA del 1% de la facturación 6,711,313Prestomatic 4,117,344Retención del 5%, Inspección y Vigilancia Secretaría de la Función Pública 2,906,854Retención del 2% al Millar, Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción 2,222,903Otras deducciones 2,221,237

Retenciones y contribuciones por pagar (impuestos y retenciones)Impulsora Promobien, S.A. de C.V. 3,549,629Sindicato 1,086,745Junta de Colonos Las Águilas, A.C. 162,000DECO Seguros, S.A. de C.V. 48,592Tienda Los Ángeles, S.A. de C.V. 29,738Impulsora Elizondo, S.A. de C.V. 502Otras retenciones 5,282,680

Total $ 183,768,676

Se revisaron las cuentas de acreedores verificando como procedimiento de auditoría los anticipos de participaciones registrados en la cuenta de Gobierno del Estado. En evento posterior se verificó que al mes de febrero de 2018 se pagó el 100% del saldo de la cuenta de Retenciones de I.S.P.T.

Otras cuentas $3,343,932




Concepto ImporteChequera cadenas productivas $ 1,738,242Devolución de ingresos (predial) 1,219,423Vales de predial por devengar 44,231Diversos adeudos (Seguro de vida) 342,036

Total $ 3,343,932

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $3,974,061

Representa la porción a corto plazo correspondiente al arrendamiento financiero, destinados a la operación de la Seguridad Pública y se integra como sigue:

Concepto ImporteAutopolis Cumbres, S.A. de C.V. $ 722,413Value Arrendadora, S.A. de C.V. 3,686,648Deprox México, S.A. de C.V. (435,000)

Total $ 3,974,061

PASIVO NO CIRCULANTE $638,996,275

Se integra por el rubro de Deuda pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 413,558,528Banca Afirme, S.A. 225,437,747

Total $ 638,996,275

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,277,780,231

Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $ 303,215,938Resultado de ejercicios anteriores 2,779,529,598Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,195,034,695

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 6,277,780,231



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,295,997,263

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales Variación

Rubro 2017 % 2016 % Importe %

Impuestos $ 385,223,813 17 $ 309,472,448 16 $ 75,751,365 24Derechos 76,135,059 3 59,158,579 3 16,976,480 29Productos de tipo corriente 51,196,899 2 49,286,699 2 1,910,200 4Aprovechamientos de tipo corriente 69,994,833 3 89,837,625 5 (19,842,792) (22)Participaciones y aportaciones 1,363,533,578 60 1,185,643,246 62 177,890,332 15Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 349,913,081 15 227,483,451 12 122,429,630 54

Total $ 2,295,997,263 100 $ 1,920,882,048 100 $ 375,115,215 20

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $385,223,813

Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 221,646,986 58 $ 71,436,991 32Adquisición de inmuebles 147,982,956 38 32,024,702 22Diversiones y espectáculos 6,177,535 2 2,331,443 38Impuesto sobre rifas y sorteos 906 - 906 100Recargos, gastos de ejecución y sanciones 9,415,430 2 573,305 6

Total $ 385,223,813 100 $ 106,367,347 28



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas números 8 y 3 de Sesiones Ordinaria y Extraordinaria celebradas el 28 de febrero de 2013 y el 12 de noviembre de 2015.

Predial $221,646,986

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, correspondiendo al presente año el valor de $173,777,121 a rezagos el importe de $42,074,144 y de modernización catastral $5,795,721.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, la Administración Municipal recaudó el equivalente al 33%.

Adquisición de inmuebles $147,982,956

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos $6,177,535

Se registraron en este concepto cobros del 5% a personas físicas y morales sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron y se integran como sigue:

Concepto Importe

Eventos deportivos (fútbol) $ 3,782,073Conciertos 2,204,110Eventos por obras de teatro 60,964Eventos por circos 3,056Otros espectáculos 127,332

Total $ 6,177,535



Impuesto sobre rifas y sorteos $906

En este concepto se registró ingreso generado por permiso otorgado para la instalación de juegos mecánicos en el Municipio.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $9,415,430

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por pagos extemporáneos del impuesto de predial, de adquisición de inmuebles y de diversiones y espectáculos.

DERECHOS $76,135,059


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 30,459,033 40 $ - -Diversos derechos 6,082,332 8 1,015,709 17Inscripciones y refrendos 13,221,953 17 2,238,704 17Licencias 7,144,993 9 - -Cooperación de obras públicas 3,502,180 5 1,835,587 52Certificaciones, constancias y registros 5,017,404 7 3,276,699 65Ocupación de la vía pública 7,865,266 10 525,400 7Planta de transferencia 605,602 1 - -Recargos, sanciones y gastos de ejecución 2,236,296 3 47,990 2

Total $ 76,135,059 100 $ 8,940,089 12

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas números 8 y 3 de Sesiones Ordinaria y Extraordinaria celebradas el 28 de febrero de 2013 y el 12 de noviembre de 2015.

Construcciones y urbanizaciones $30,459,033

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permiso de construcción $ 16,923,358Nuevos fraccionamientos 4,224,606Nuevas edificaciones 4,056,963Licencia de uso de suelo o edificaciones 2,771,745Examen y aprobación de planos 2,422,679Asignación de números oficiales 59,682

Total $ 30,459,033



Diversos derechos $6,082,332


Concepto Importe

Permisos de anuncios $ 1,963,348Trámite de pasaportes 1,498,051Eventos en general 1,077,080Panteones derechos 693,679Instalación de señalamientos exclusivos 272,800Permisos cierre de calles en eventos familiares 272,763Permisos de carga y descarga 257,892Cartillas militares 5,100Otras ocupaciones (ecología) 36,972Otros 4,647

Total $ 6,082,332

Inscripciones y refrendos $13,221,953

En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de $13,212,977 y $8,976 respectivamente.

Licencias $7,144,993

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Cooperación de obras públicas $3,502,180

Se registraron en este concepto cooperaciones recibidas de propietarios o poseedores de predios beneficiados por la ejecución y rehabilitación de diversas obras públicas y se integra como sigue:

Concepto Importe

Limpia institucional $ 3,485,128Diversos servicios (construcción de base piramidal para arbotante) 17,052

Total $ 3,502,180

Certificaciones, constancias y registros $5,017,404

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de constancias y certificaciones.



Ocupación de la vía pública $7,865,266

En este concepto se registraron ingresos por las instalaciones semifijas de oferentes en la vía pública y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de$2,419,824 y $5,445,442 respectivamente.

Planta de transferencia $605,602

En este concepto se registraron ingresos generados por los servicios de procesamiento de desechos sólidos que el municipio brinda a los particulares y que son procesados en la planta de transferencia.

Recargos, sanciones y gastos de ejecución $2,236,296


Concepto Importe

Sanciones $ 1,997,560Recargos 184,322Gastos de ejecución 54,414

Total $ 2,236,296

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $51,196,899


Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento y/o explotación de bienes $ 10,738,751 21 $ 787,493 7Enajenación de bienes muebles 1,415,081 3 61,024 4Rendimientos bancarios 8,049,392 16 2,813,033 35Diversos productos 27,784,621 54 26,210,254 94Diversas instituciones 1,046,702 2 - -Infraestructura social 2,105,677 4 906,144 43Fortalecimiento municipal 5,591 - - -Aportaciones federales SUBSEMUN 51,084 - 48,060 94

Total $ 51,196,899 100 $ 30,826,008 60



Arrendamiento y/o explotación de bienes $10,738,751

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto ImporteCruz Verde $ 2,986,155Parque Tolteca 2,384,365Guarderías DIF 2,169,500Áreas municipales para salón polivalente para diferentes eventos 1,219,271

Parque Pipo 910,993Deportes (Acuático Benito Juárez) 66,328Panteones municipales 172,763Casa de la Cultura (Clases de ballet, yoga y otros) 306,622Renta de teatro municipal 171,269Estacionamiento DIF 191,695Otros 159,790

Total $ 10,738,751

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de algunas de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos se revisaron los tabuladores de cobros, se revisaron los reportes de control y se conciliaron contra lo registrado.

Enajenación de bienes muebles $1,415,081

En este concepto se registraron los ingresos por recuperación de adeudos por la enajenación de inmuebles de la privada San Luis, colonia Reforma, avenida México, entre otras.

Rendimientos bancarios $8,049,392

En este concepto se registraron los intereses generados por cuentas bancarias productivas de cheques.

Diversos productos $27,784,621


Concepto ImporteServicio médico de empleados $ 24,610,254Servicio de grúas 1,599,720Venta de bases para concursos 223,000Diversos productos (Garantía por rotura y reparación de pavimentos) 1,326,221Intereses por convenios (Multas de alcoholes, por estacionamiento exclusivo, anuencias y limpia) 25,426

Total $ 27,784,621



Diversas instituciones $1,046,702


Concepto ImporteOtros Ingresos: (pagos excedentes, recuperación por daños a unidades oficiales, reposiciones de gafet y diversas constancias) $ 541,089Clínica médica 505,613

Total $ 1,046,702

Infraestructura social $2,105,677

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Infraestructura Social.

Fortalecimiento municipal $5,591

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Fortalecimiento Municipal.

Aportaciones federales SUBSEMUN $51,084

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Aportaciones federales SUBSEMUN.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $69,994,833


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 67,411,775 96 $ 15,951,935 24Gastos de ejecución 47,175 - - -Donativos 1,467,618 2 668,753 46Daños a bienes municipales 1,068,265 2 275,553 26

Total $ 69,994,833 100 $ 16,896,241 24

Multas $67,411,775



En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteMultas de:Tránsito $ 57,497,906Obra pública 5,357,327Alcoholes 1,597,008Lotes baldíos 900,209Policía 1,704,638Forestación 210,856Comercio 108,292Ecología 8,223Limpia 9,953Desarrollo urbano 17,363

Total $ 67,411,775

Gastos de ejecución $47,175

En este concepto se registraron cobros de los gastos generados para notificar las multas siguientes:

Concepto ImporteMultas de ecología $ 35,656Multas de tránsito 11,519

Total $ 47,175

Donativos $1,467,618

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo por importe de $946,462 y en especie para obras asistenciales y culturales por valor de $521,156

Daños a bienes municipales $1,068,265

En este concepto se registraron cobros a particulares por recuperación de daños a bienes muebles e inmuebles municipales, afectados por accidentes viales principalmente.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,363,533,578




Concepto Importe % Alcance %Participaciones de la Federación:Recaudación de la venta final de gasolina y diésel $ 20,962,179 2 $ 20,962,179 100Fondo general de participaciones 429,465,317 32 389,592,239 91Fondo nacional de fomento municipal 57,520,934 4 57,520,934 100Impuesto de tenencia 57,421,146 4 57,421,145 100Descentralización de fondos 146,854,744 11 146,854,743 100Control vehicular 6,207,949 - 6,207,948 100Diversas Instituciones (3% nóminas) 28,445,462 2 28,445,462 100Impuesto sobre autos nuevos 17,266,252 1 17,266,252 100Impuesto especial sobre la producción y los servicios 18,498,530 1 18,498,530 100Fondo de fiscalización 19,210,829 1 19,210,829 100Fondo de extracción de hidrocarburos 1,546,985 - 1,546,985 100Devolución del ISR 52,652,994 4 52,652,994 100

Aportaciones (Fondos Federales):Fondo de seguridad municipal 53,165,539 4 53,165,539 100Fondo de infraestructura social 52,251,030 4 51,741,142 99Fondo de fortalecimiento municipal 379,446,314 28 379,446,314 100Aportaciones federales SUBSEMUN 22,617,374 2 22,617,374 100

Total $ 1,363,533,578 100 $ 1,323,150,609 97

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $349,913,081

Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se mencionan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %

Aportaciones Estatales:Provisiones Económicas $ 230,224,381 66 $ 230,224,381 100Fondo de Desarrollo Municipal 19,725,891 5 19,725,891 100

Aportaciones Federales:Fortalece 2016 23,785,450 7 23,785,450 100Programas Regionales 48,720,300 14 48,720,300 100Fondo para equipamiento de bibliotecas cibernéticas 3,597,455 1 3,597,455 100Fondo para mantenimiento de Iglesias 2,398,304 1 2,398,304 100Proyecto Desarrollo Regional 21,461,300 6 21,461,300 100

Total $ 349,913,081 100 $ 349,913,081 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,992,781,325

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismo que se cumplió en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por capítulo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Grupos 2017 % 2016 % Variación %Gastos de funcionamiento $ 1,618,318,233 82 $ 1,519,070,867 84 $ (99,247,366) (7)Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 179,676,436 9 156,471,113 9 (23,205,323) (15)Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 59,447,951 3 45,870,597 2 (13,577,354) (30)Otros gastos y pérdidas extraordinarias 46,145,323 2 87,220,796 5 41,075,473 47Inversión pública 89,193,382 4 - - (89,193,382) -

Total $ 1,992,781,325 100 $ 1,808,633,373 100 $ (184,147,952) (10)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica $ 109,530,911Proactiva Medio Ambiente Setasa, S.A. de C.V. Recolección de desechos 107,525,557Todito Pagos, S.A. de C.V. Bonos de despensa 96,398,645Pavimentos Conservación y Microsuperficie, S.A. de C.V. Servicio de pavimentación 72,475,685Servicio Plaza y Jardín, S.A. de C.V. Consumo de combustible 51,397,086Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. Servicio de bacheo 49,034,940Intelliswitch, S.A. de C.V. Suministro de luminarias led y materiales eléctricos 39,484,853Almacén Papelero Saldaña, S.A. de C.V. Suministro de artículos de papelería 24,812,376Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamientos de Desechos Recepción de desechos Sólidos 20,740,639Universidad Autónoma de Nuevo León Servicio médico y medicamentos 20,116,087Cartodata 2.0, S.A. de C.V. Servicio de actualización al padrón inmobiliario 19,879,106Semex, S.A. de C.V. Instalación y suministro material de señalización 19,016,288Value Arrendadora, S.A. de C.V. Arrendamiento de vehículos 18,433,247Multiservicios Germay Servicios de construcción, pavimentación, otros 17,884,944Hisa Farmacéutica, S.A. de C.V. Servicio de medicamentos y material médico 17,577,791Azteca Dorada, S.A. de C.V. Consumo de combustible 17,026,885



A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,618,318,233

Este grupo de egresos representa el 82% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 885,097,106 55 $ 740,077,589 84Materiales y suministros 139,999,961 8 46,113,759 33Servicios generales 593,221,166 37 228,051,796 43

Total $ 1,618,318,233 100 $ 1,014,243,144 63

SERVICIOS PERSONALES $885,097,106

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal con carácter permanente $ 559,465,202 63 $ 552,890,551 99Remuneraciones al personal con carácter transitorio 16,587,267 2 15,677,036 95Remuneraciones adicionales y especiales 119,453,122 13 106,558,132 89Seguridad social 68,196,206 8 19,551,972 29Otras prestaciones sociales y económicas 89,155,329 10 15,792,834 18Pago de estímulos a servidores públicos 32,239,980 4 29,607,064 92

Total $ 885,097,106 100 $ 740,077,589 84

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.

Remuneraciones al personal con carácter permanente $559,465,202

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base.



Remuneraciones al personal con carácter transitorio $16,587,267

Esta cuenta se integra por las remuneraciones pagadas por concepto de honorarios asimilables a sueldos por importe de $420,052 y al personal eventual por valor de $16,167,215.

Remuneraciones adicionales y especiales $119,453,122

Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales, y corresponde a los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aguinaldo $ 99,350,516 83 $ 95,393,247 96Prima vacacional 16,008,353 13 8,781,587 55Tiempo extra 2,227,353 2 528,788 24Premios de antigüedad (quinquenios) 1,866,900 2 1,854,510 99

Total $ 119,453,122 100 $ 106,558,132 89

Seguridad social $68,196,206

Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Hospitalización $ 45,081,559 66 $ 9,632,250 21Gastos médicos y medicamentos 12,688,497 19 5,019,119 40Análisis clínicos 5,018,120 7 2,119,907 42Estudios de radiología 4,669,301 7 2,506,126 54Honorarios médicos 738,729 1 274,570 37

Total $ 68,196,206 100 $ 19,551,972 29

Otras prestaciones sociales y económicas $89,155,329

Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Bonos de despensa $ 73,495,827 83 $ 12,230,435 17Diversas ayudas a empleados 9,226,719 10 2,275,000 25Indemnizaciones 5,283,983 6 974,899 18Subsidio mensual al Sindicato Único deTrabajadores al Servicio del Municipio deGuadalupe, N.L. (SUTSMGNL) 965,000 1 312,500 32Apoyo a capacitación de servidores públicos 183,800 - - -

Total $ 89,155,329 100 $ 15,792,834 18

Pago de estímulos a servidores públicos $32,239,980

Se integra esta cuenta por los conceptos siguientes:




Bono temporal operativo $ 27,478,926 85 $ 27,478,926 100Bono de compensación por responsabilidad de cargo 2,336,454 7 209,938 9Bono de anticorrupción 1,141,200 4 1,141,200 100Bono por titulación 991,200 3 520,800 53Prima de riesgo 256,200 1 256,200 100Bono anual enfermera 36,000 - - -

Total $ 32,239,980 100 $ 29,607,064 92

MATERIALES Y SUMINISTROS $139,999,961

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $ 20,370,918 14 $ 10,392,821 51Alimentos y utensilios 9,823,226 7 2,712,289 28Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,158,735 1 301,911 26Materiales y artículos de construcción y de reparación 20,926,600 15 10,678,450 51Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 3,751,517 3 2,073,264 55Combustibles, lubricantes y aditivos 71,771,434 51 13,015,307 18Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 7,252,071 5 4,835,547 67Materiales y suministros para seguridad 2,392,973 2 1,194,800 50Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,552,487 2 909,370 36

Total $ 139,999,961 100 $ 46,113,759 33

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los bienes y servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro a los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $20,370,918



Impreso de información digital $ 7,073,121 35 $ 2,621,958 37Útiles equipos tecnología información y comunicación 3,488,712 17 2,164,149 62Material de limpieza 3,155,215 15 2,283,096 72Papelería y útiles de oficina 3,002,055 15 1,995,232 66Impresión de formatos oficiales 2,795,290 14 1,328,386 48Mobiliario y equipo de oficina menores 494,336 2 - -Cuotas y suscripciones, entre otros 362,189 2 - -

Total $ 20,370,918 100 $ 10,392,821 51



Alimentos y utensilios $9,823,226

Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:


Comedor ancianito $ 2,494,457 25 $ 788,902 32Alimento para niños 1,921,871 20 454,300 24Alimento para empleados 1,646,298 17 595,904 36Alimentos para eventos 1,601,747 16 586,315 37Alimento para reclusorios 927,484 9 286,868 31Servicio alimentación 430,996 4 - -Artículo de cafetería oficina 423,818 4 - -Alimento por reuniones 111,431 1 - -Alimento talleres educativos y recreativos 101,452 1 - -Otros 163,672 3 - -

Total $ 9,823,226 100 $ 2,712,289 28

Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,158,735

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Snack (Parque Tolteca) $ 575,945 50 $ 178,337 31Las Diligencias Parque Pipo (alimentos y abarrotes para snack) 310,587 27 123,574 40Los Cavacitos (alimentos y abarrotes para snack) 189,412 16 - -Fuente de sodas La Aventurita 82,791 7 - -

Total $ 1,158,735 100 $ 301,911 26

Materiales y artículos de construcción y de reparación $20,926,600



Material para señalización $ 5,779,669 28 $ 1,651,775 29Pintura, selladores, barnices y similares 5,208,740 25 3,413,706 66Material para semaforización 2,681,875 13 1,159,496 43Material eléctrico y electrónico 2,239,274 11 1,592,605 71Plantas (áreas verdes) 1,685,260 8 1,068,900 63Carpeta asfáltica 989,248 5 989,248 100Materiales y suministros varios de construcción 941,899 4 802,720 85Otros 1,400,635 6 - -

Total $ 20,926,600 100 $ 10,678,450 51



Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $3,751,517

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:


Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados $ 1,236,375 33 $ 1,194,955 97Otros productos químicos 986,594 26 439,350 45Accesorios y suministros médicos 846,417 23 269,088 32Medicamentos 412,060 11 169,871 41Accesorios y suministros de laboratorio 159,384 4 - -Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos 71,812 2 - -Productos químicos básicos 38,875 1 - -

Total $ 3,751,517 100 $ 2,073,264 55

Combustibles, lubricantes y aditivos $71,771,434



Combustibles $ 71,334,268 99 $ 12,732,824 18Lubricantes 437,166 1 282,483 65

Total $ 71,771,434 100 $ 13,015,307 18

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $7,252,071


Concepto Importe % Alcance %Uniformes de policía $ 4,229,812 58 $ 3,881,940 92Uniformes de personal administrativo 906,673 13 330,200 36Prendas de seguridad y protección personal 897,603 13 430,360 48Vestuario, material deportivo y blancos 781,775 10 - -Uniformes de personal de servicio 436,208 6 193,047 44

Total $ 7,252,071 100 $ 4,835,547 67

Materiales y suministros para seguridad $2,392,973




Concepto Importe % Alcance %Prendas de protección seguridad pública $ 2,217,303 93 $ 1,194,800 54Materiales de seguridad pública 175,670 7 - -

Total $ 2,392,973 100 $ 1,194,800 50

Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,552,487


Concepto Importe % Alcance %Refacciones y accesorios (maquinaria y otros equipos) $ 1,010,577 40 $ 421,951 42Refacciones y accesorios (equipo de transporte) 545,193 21 307,665 56Llantas 309,580 12 70,000 23Herramientas menores 255,206 10 109,754 43Refacciones y accesorios bienes muebles 161,038 6 - -Maquinaria y equipo menores 87,842 4 - -Refacciones y accesorios menores edificios 87,057 4 - -Refacciones y accesorios equipo cómputo y tecnología 80,673 3 - -Refacciones y accesorios mobiliario y equipo administración 7,279 - - -Refacciones y accesorios equipo e instrumental médico y laboratorio 5,540 - - -Material de ferretería 2,502 - - -

Total $ 2,552,487 100 $ 909,370 36

SERVICIOS GENERALES $593,221,166

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Servicios básicos $ 123,368,758 21 $ 33,120,803 27Servicios de arrendamiento 30,595,578 5 7,787,117 25Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 77,471,802 13 30,884,465 40Servicios financieros, bancarios y comerciales 34,416,689 6 16,719,346 49Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 218,415,758 37 75,158,520 34Servicios de comunicación social y publicidad 42,782,482 7 24,730,438 58Servicio de traslado y viáticos 1,882,936 - 222,442 12Servicios oficiales 18,713,071 3 5,490,497 29Otros servicios generales 45,574,092 8 33,938,168 74

Total $ 593,221,166 100 $ 228,051,796 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos,



técnicos y otros servicios se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: fiestas navideñas, día del niño, día del maestro, día de las madres, entre otros; además eventos cívicos como el Día de la Independencia, entre otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, material fotográfico, entre otra información.

Servicios básicos $123,368,758



Alumbrado público $ 93,742,536 76 $ 21,311,969 23Consumo de luz 17,031,655 14 7,286,710 43Consumo de agua 8,188,696 7 3,134,494 38Mensajería 1,908,499 2 922,471 48Consumo de teléfono 1,191,797 1 323,455 27Radiocomunicaciones 562,350 - - -Consumo de gas 383,848 - 141,704 37Teléfono móvil 343,679 - - -Acceso a internet, redes y procesamientos 15,698 - - -

Total $ 123,368,758 100 $ 33,120,803 27

Servicios de arrendamiento $30,595,578

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento:Maquinaria y otros equipos $ 10,422,917 34 $ 3,220,500 31Equipo para eventos 7,960,268 26 1,504,300 19Edificios 5,032,705 16 741,853 15Vehículos 3,595,758 12 1,081,816 30Otros arrendamientos 3,293,736 11 1,238,648 38Activos intangibles 163,679 1 - -Equipo administrativo 126,515 - - -

Total $ 30,595,578 100 $ 7,787,117 25

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $77,471,802





Servicios administrativos, procesos y técnica $ 22,786,993 30 $ 8,451,083 37Servicios consultoría, tecnología e información 22,413,706 29 6,042,777 27Servicios profesionales, científicos y técnicos 10,940,717 14 4,925,526 45Servicio legal, contabilidad, auditoría y relación 7,601,478 10 4,209,439 55Capacitación y adiestramiento 6,495,497 8 4,714,092 73Análisis clínicos y evaluación personal de seguridad pública 2,607,219 3 1,430,000 55Servicio diseño, arquitectura, ingeniería 2,420,448 3 613,444 25Apoyo administrativo fotocopiado e impresión 2,200,524 3 498,104 23Investigación científica y desarrollo 5,220 - - -

Total $ 77,471,802 100 $ 30,884,465 40

Servicios financieros, bancarios y comerciales $34,416,689


Concepto Importe % Alcance %Gestión de cobranza $ 16,045,168 47 $ 8,366,887 52Seguros y fianzas 10,869,032 32 5,958,614 55Gastos financieros (recursos propios) 3,203,680 9 1,135,195 35Comisiones bonos despensa 2,885,339 8 397,605 14Avalúos 912,510 3 361,045 40Fletes y acarreos 500,928 1 500,000 100Servicios financieros y bancarios 32 - - -

Total $ 34,416,689 100 $ 16,719,346 49

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $218,415,758



Setasa (Concesión de servicios de recolección de basura) $ 77,346,599 35 $ 27,640,981 36Mantenimiento de jardines y avenidas 38,782,423 18 16,159,343 42Servicio limpieza y manejo desecho (institucional) 30,167,535 14 4,108,345 14Manejo desecho simeprode 20,740,639 9 8,768,909 42Instalación y suministro de señalización 18,115,215 8 8,234,189 45Mantenimiento vehicular 18,066,096 8 2,708,831 15Mantenimiento de inmuebles 9,821,855 5 4,863,762 50Servicio jardinería y fumigación 1,456,756 1 392,173 27Mantenimiento e instalación de climas 1,261,253 1 1,045,775 83Instalación y suministro semaforización 1,131,812 1 1,131,812 100Servicio de limpieza y manejo desechos 992,960 - 104,400 11Mantenimiento de áreas deportivas y recreativas 317,911 - - -Mantenimiento de plazas públicas 81,200 - - -Otros servicios generales 133,504 - - -

Total $ 218,415,758 100 $ 75,158,520 34



Servicios de comunicación social y publicidad $42,782,482



Difusión radio, tv y otros medios $ 34,383,016 80 $ 21,620,304 63Servicio de creatividad, reproducción y producción 4,514,643 10 1,506,762 33Otros servicios de información 2,050,300 5 843,900 41Servicios de producción 1,113,600 3 174,000 16Promoción y publicidad 688,472 2 585,472 85Servicio de revelado de fotografía 32,451 - - -

Total $ 42,782,482 100 $ 24,730,438 58

Servicio de traslado y viáticos $1,882,936

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:


Boletos pasaje aéreos $ 1,571,941 83 $ 222,442 14Viáticos en el país 200,577 11 - -Otros servicios de traslado y hospedaje 110,418 6 - -

Total $ 1,882,936 100 $ 222,442 12

Servicios oficiales $18,713,071

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:


Fiestas navideñas $ 7,137,932 38 $ 2,316,600 32Día del niño 3,261,504 18 - -Día del maestro 2,675,577 14 1,562,468 58Día de las madres 2,536,140 14 646,271 25Fiestas patrias 1,485,130 8 324,800 22Día adulto mayor 508,458 3 213,977 42Evento 2 de noviembre 438,794 2 206,712 47Campamento de verano 414,428 2 219,669 53Evento 6 de enero 255,108 1 - -

Total $ 18,713,071 100 $ 5,490,497 29



Otros servicios generales $45,574,092

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Impuesto sobre nómina $ 26,200,691 57 $ 26,200,691 100Sentencias y resoluciones 7,579,856 17 2,404,169 32Suministro y gasto social, cultural y recreativo 6,983,919 15 3,112,628 45Multas y recargos 2,082,375 5 1,382,263 66Placas, tenencias y licencias 1,464,453 3 782,394 53Servicio ambulancias DIF 634,321 1 - -Otros gastos por responsabilidades 334,895 1 56,023 17Coronas funerarias, esquelas y servicios 258,474 1 - -Otros egresos 35,108 - - -

Total $ 45,574,092 100 $ 33,938,168 74

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $179,676,436

Este grupo de egresos representa el 9% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 51,052,086 28 $ 18,816,332 37Ayudas sociales 38,675,409 22 6,514,197 17Pensiones y jubilaciones 89,517,581 50 68,034,922 76Donativos 431,360 - 365,860 85

Total $ 179,676,436 100 $ 93,731,311 52

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en los capítulos de pensiones y jubilaciones, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $51,052,086

En este capítulo se registraron las aportaciones del Municipio a los Institutos Municipales y se integra como sigue:


Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe $ 19,869,857 39 $ 4,412,158 22Instituto Municipal de Planeación Integral Ciudad Guadalupe 11,535,717 23 4,203,084 36Instituto Municipal de Desarrollo Policial Ciudad Guadalupe 8,444,533 16 4,440,857 53Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe 6,001,979 12 3,160,233 53Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 5,150,000 10 2,550,000 50Transferencia interna a entidades paraestatales 50,000 - 50,000 100

Total $ 51,052,086 100 $ 18,816,332 37



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de entrega de recursos con estos Institutos.

Ayudas sociales $38,675,409



Ayudas sociales a personas $ 31,389,330 81 $ 3,995,586 13Ayudas sociales a instituciones 7,286,079 19 2,518,611 35

Total $ 38,675,409 100 $ 6,514,197 17

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes y personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiarios, así como la evidencia de su entrega-recepción.

Pensiones y jubilaciones $89,517,581



Prestaciones a jubilados $ 51,443,853 58 $ 49,164,658 96Bonos de despensa 20,013,998 22 6,512,287 33Aguinaldo 10,113,206 11 10,113,206 100Otras prestaciones a jubilados 2,244,770 6 2,244,771 100Impuesto 3% sobre nómina 5,701,754 3 - -

Total $ 89,517,581 100 $ 68,034,922 76

Donativos $431,360

En esta cuenta se registraron donativos a instituciones sin fines de lucro, revisándose el 85% de alcance.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $59,447,951

Este rubro de egresos representa el 3% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses y comisiones relacionados con la deuda pública municipal, y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Intereses de la deuda pública interna $ 59,053,951 99 $ 59,053,951 100Comisiones de la deuda pública interna 394,000 1 394,000 100

Total $ 59,447,951 100 $ 59,447,951 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $46,145,323

Este rubro de egresos representa el 2% de los egresos totales y se integra de la manera siguiente:


Otros gastos $ 35,083,704 76 $ 17,892,821 51Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 11,061,619 24 11,061,619 100

Total $ 46,145,323 100 $ 28,954,440 63

Otros gastos $35,083,704

Esta cuenta se integra por los adeudos de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), identificando a los principales gastos, como a continuación se detallan:

Concepto ImporteSuministro de medicamento $ 11,342,529Obras públicas 5,957,688Servicios hospitalarios 4,679,582Suministro de energía 2,842,187Seguros de automóviles oficiales 2,544,824Estudios de radiología 1,829,023Otros gastos con monto menor a $1,800,000 5,887,871

Total $ 35,083,704

Nuestra revisión consistió en verificar que las facturas pagadas cumplieran con todos los requisitos fiscales, contaran con la documentación correspondiente para la justificación del gasto y se revisó el 51% del total de egresos por este concepto.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $11,061,619

En esta cuenta se registraron las depreciaciones del ejercicio de los bienes muebles propiedad del Municipio.



Como procedimiento de auditoría se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable y se verificó que la depreciación se haya realizado de acuerdo con los métodos y bases razonables.

INVERSIÓN PÚBLICA $89,193,382

Este rubro de egresos representa el 4% de los egresos totales y se integra de la manera siguiente:

Obra ImporteConstrucción de reja metálica $ 356,009Mejoramiento de comedor colonia La Joya 244,994Desazolve de río, poda de árboles colonia Contry 354,894Desazolve de ductos pluviales 2,321,232Proyecto ejecutivo de obra infraestructura 2,496,507Desazolve de río, poda de árboles colonia Valle Contry 1,490,214Bacheo y recarpeteo en el municipio 70,802,413Rehabilitación de centro at. Múltiple calle Mitla 188,208Mejoramiento espacios públicos colonia Jardines Tolteca 1,304,695Rehabilitación espacio público colonia 2 de mayo 3,997,453Rehabilitación espacio público colonia Pedregal 1,047,711Rehabilitación espacio público colonia Villa Española 1,972,559Diseño de estructura de pavimento 220,400Mantenimiento en el Templo Señor de la expiración 2,396,093

Total $ 89,193,382

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2017, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Real

Importe Presupuesto

Variación Concepto Importe %

Ingresos y otros beneficios:Impuestos $ 385,223,813 $ 358,269,600 $ 26,954,213 8Derechos 76,135,059 63,230,400 12,904,659 20Productos de tipo corriente 51,196,899 36,767,400 14,429,499 39Aprovechamientos de tipo corriente 69,994,833 31,957,100 38,037,733 119Participaciones y aportaciones 1,363,533,578 1,197,155,700 166,377,878 14Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 349,913,081 18,540,000 331,373,081 1787

Total $ 2,295,997,263 $ 1,705,920,200 $ 590,077,063 35

Gastos y otras pérdidas:




Importe Real

Importe Presupuesto

Variación Concepto Importe %

Gastos de funcionamiento $ 1,618,318,233 $ 1,699,158,392 $ 80,840,159 5Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 179,676,436 184,294,386 4,617,950 3Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 59,447,951 - (59,447,951) -Otros gastos y pérdidas extraordinarias 46,145,323 - (46,145,323) -Bienes muebles e inmuebles - 42,569,134 42,569,134 100Inversión pública 89,193,382 599,724,928 510,531,546 85Deuda pública - 206,097,358 206,097,358 100

Total $ 1,992,781,325 $ 2,731,844,198 $ 739,062,873 27

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU24-AF245/2018-TE y ASENL-OPR-AEM- MU24-AF62/2018-EX, al Encargado del Despacho de la Presidencia Municipal y al Ex-Presidente Municipal, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Ex- Presidente Municipal, que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

III. Registros Administrativos

a) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

b) Anexos (Información Adicional)

b.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisió

"I.Registros Contables:

a) Artículo 39.- Serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

Se tomará en cuenta la observación y se analizará el flujo financiero para estar en posibilidad de cumplir con esta disposición.

III.Registros Administrativos:

a) Artículo 25.- Los entes públicos elaborarán un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo su custodia que, por su




naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentosarqueológicos, artísticos e históricos.

Se implementarán las medidas necesarias para dar cumplimiento en tiempo y forma a esta disposición.

IV. Cuenta Pública:

b) Anexos (información Adicional). Se incluirán en la próxima Cuenta pública a presentar para no caer en este incumplimiento

b.1 Relación de bienes que componen su patrimonio (Art. 23, último párrafo). Se incluirán en la próxima Cuenta pública a presentar para no caer en este incumplimiento

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) El Municipio cumple trimestralmente presentando dicha información a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y crédito Público destinado para tal efecto en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular del Municipio, lo cual solventa parcialmente la observación por lo que respecta a la fracción VI, subsistiendo lo detectado en cada una de las fracciones I, III, y IV, lo cual fue confirmado por el Ente en sus respuestas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

SERVICIOS PERSONALES

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

2. En la cuenta contable 5112-3003 se registraron pagos por importe de $210,052 por conceptode honorarios asimilables a salarios, observando que durante la auditoría, no se localizó ni fue exhibida la evidencia suficiente que justifique la correcta aplicación de los recursos en este tipo de erogaciones, como la información que demuestre que el trabajador cumplió con su jornada de trabajo y las actividades que realizó, debidamente autorizada por los responsables de las dependencias correspondientes, así como la que muestre




de identificación general y su trayectoria laboral de dicha personal, como el expedienteque contenga su solicitud de empleo, contrato individual, entre otros documentos, de conformidad con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Las pólizas de diario en las que se registraron los pagos señalados, se detallan a continuación:

Fecha Número Descripción Importe póliza póliza

31/03/2017 D 15491 Marzo $ 30,00025/05/2017 D 15531 Quincena 8 30,00030/05/2017 D 15543 Abril y mayo 2017 60,02630/06/2017 D 15560 2da. quincena junio 2017 60,02615/09/2017 D 15661 Septiembre 30,000

Total $ 210,052

Normativa


"Anexo contrato donde se especifica las actividades a realizar, además la relación de actividades realizadas durante los períodos mencionados."

Anexo 11

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular del Municipio, que consiste en copias fotostáticas certificadas del contrato debidamente firmado e informes de actividades mensuales del prestador de servicios, con lo cual se solventa parcialmente la observación, en relación al contrato individual, subsistiendo lo detectado, ya que no se exhibió la solicitud de empleo y la trayectoria laboral de dicho persona que desvirtúen los fundamentos señalados.





NORMATIVIDAD

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

3. El Ente Público presentó los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientesal ejercicio 2017, en documentos por escrito, observando que los mismos no fueron presentados en forma digitalizada, incumpliendo con lo establecido en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se tomará nota para evitar el incumplimiento que marca el Art. 7 Tercer Párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, no omito mencionar que tanto la Cuenta Pública como los Avances de Gestión Financiera fueron presentados en los plazos establecidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular del Municipio, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

Preupuestos sin objetivos ni unidades responsables

4. Del presupuesto de egresos para el ejercicio 2017, autorizado por el R. Ayuntamiento enel acta número 42 vigésima novena sesión ordinaria celebrada el 20 de diciembre de 2016, siendo publicado en la Gaceta Municipal el día, mes y año citados, observando que no está formulado señalando los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución,




conforme a lo dispuesto en los artículos 33, fracción III, inciso c) y el 181 de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisió

"Entendemos la importancia que tiene en la presentación del Presupuesto de Egresos, el detalle de los Programas así como sus objetivos, metas y las Dependencias responsables de su ejecución, ya que es precisamente el cumplimiento de los mismos el principal indicador del adecuado ejercicio de los recursos, motivo por el cual trabajamos para que a partir del próximo ejercicio estemos en condiciones de cumplir cabal y totalmente con lo dispuestos por los ordenamientos legales aplicables en esta materia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular del Municipio, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas al Ente Público y al entonces Titular del Ente Público con licencia, mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU24-AOP214/2018-TE y ASENL-OPR-AEM-MU24-AOP053/2018-EX,respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 DM-02/17-C Rehabilitación de pavimentos en el municipio de $ 7,127,406Guadalupe.

2 DM-01/17-C Rehabilitación de calle Barbadillo 2a. Etapa. $ 4,981,730

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN EN OBRA PÚBLICA CON RECURSO PROPIO

Fondo Desarrollo Municipal 2017


1 DM-02/17-C Rehabilitación de pavimentos en el municipio deGuadalupe. $ 7,127,406

5. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 14.4)

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisión

"Se anexa copia certificada de los ensayos de control de calidad previo a la colocación del Riego de Impregnación y Riego de Liga, realizados por un laboratorio certificado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de análisis del producto CR-65 emulsión asfáltica catiónica de rompimiento rápido, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho análisis presenta fecha de emisión del 17 de febrero del 2018, el cual no coincide con el periodo de ejecución de los trabajos incluidos en las estimación 1 normal (20 de octubre al 18 de noviembre del 2017).



2 DM-01/17-C Rehabilitación de calle Barbadillo 2a. Etapa. $ 4,981,730

6. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 15.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisión:

"Información en proceso de localización".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 15.2)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisión:




8. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 15.3)




Normativa





9. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 37, 60, 79, de la LCRPENL. (Obs. 15.4)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisión







10. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 15.5)

Normativa





LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU24-AOPLAB219/2018-TE y ASENL-OPR- AEM-MU24-AOPLAB054/2018-EX, al titular del Ente Público y al Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto de revisión, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del




León (en adelante NTPENL); que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:


1 LO-819026981-E34-2016

Pavimentación de la calle Barbadillo, en el tramo de Hidalgo a Bravo.

$ 10,191,494

2 IS-05/17-C Pavimentación hidáulica en la colonia Nueva Almaguer

y equicamiento en calles de la colonia Nuevo Almaguer,1) En calles Piedra Azul, Juan Sarabia, Alvaro Orozco y Privada Álvaro Orozco y Privada Álvaro Orozco; 2) En calles Adolfo López Mateos, Privada Guadalupe Chávez, De la Noria y Del Arroyo; 3) En calles La Roca y La Pedrera; 4) En calles Peñasco, Privada Piedra Azul y Privada López Mateos; 5) en calles diversos sectores de la colonia Nuevo Almaguer.

$ 13,147,189

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN EN OBRA PÚBLICA CON RECURSO PROPIO

FORTA Financiero 20160


1 LO-819026981-E34-2016 Pavimentación de la calle Barbadillo, en el tramo de

Hidalgo a Bravo.$ 10,191,494



11. No se localizaron durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidadde los materiales previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la ejecución de los conceptos número EXT 12.- "Escarificación de terracerías, compactadas al 95% según prueba de laboratorio, 20 cm de espesor promedio para conformación de terreno y llegar a niveles de proyecto", concepto número EXT 13 "Suministro y formación de base de caliza triturada de 20 cm de espesor compacto al 95% según pruebas de laboratorio" y concepto número 15 "Pavimento con concreto hidráulico f'c = 200 kg/cm2 premezclado, de 15 cm de espesor, con juntas aserradas @ 2.50 m,




rellenas con material termoplástico en sentido transversal y junta de construcción en sentidolongitudinal, con pasajuntas de 1" de diámetro y 46 cm de longitud a cada 30 cm, con manga de tubo de plástico de 1 1/4" de diámetro y 23 cm de longitud, acabado estampado modelo según como lo pida la dependencia", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con los artículos 113 fracciones I y VI y 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 1.1)


"Se anexa copia certificada de los ensayos necesarios para el control de calidad de los materiales previo a su colocación de los conceptos EXT12 "Escarificación de terracerías...", EXT13 "Suministro y formación de base de caliza triturada..." y Concepto No 15 "Pavimento de Concreto Hidráulico..."".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los informes de calidad de los materiales correspondientes a las capas de terracería escarificada y base de caliza triturada, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a las mismas; sin embargo, referente a los informes de calidad de los materiales utilizados en la ejecución de la capa de pavimento con concreto hidráulico, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los informes de calidad correspondientes que acrediten el cumplimiento de la normatividad señalada.


INFRA Social 2017


2 IS-05/17-C Pavimentación hidáulica en la colonia NuevaAlmaguer y equicamiento en calles de la colonia Nuevo Almaguer, 1) En calles Piedra Azul, Juan Sarabia, Alvaro Orozco y Privada Álvaro Orozco y Privada Álvaro Orozco; 2) En calles Adolfo López Mateos, Privada Guadalupe Chávez, De la Noria y

$ 13,147,189




Del Arroyo; 3) En calles La Roca y La Pedrera; 4) Encalles Peñasco, Privada Piedra Azul y Privada López Mateos; 5) en calles diversos sectores de la colonia Nuevo Almaguer.

12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 2.1)


"Se anexa copia certificada del diseño de pavimento, en el cual se precisa la solución para la atención del drenaje pluvial".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un diseño de pavimento rígido para el proyecto de pavimentación de diversas calles de la colonia Nuevo Almaguer, de fecha de 4 de septiembre de 2017, emitido por el Profesional Responsable con número de certificación PRC 071 (certificación emitida por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León), no precisa la solución para la atención del drenaje pluvial del proyecto de conformidad con la normatividad señalada, en razón de que el diseño de pavimento sólo recomienda realizar las obras de drenaje menor con la finalidad de evitar las infiltraciones de agua a la estructura del pavimento (según lo señalado en el último párrafo de la página 16).


13. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías (concepto número 2 04 02 "Formación de terraplén con material de banco, compactado al 95% según prueba de laboratorio en capas no mayores de 20 cm, volumen medido en caja") y capa de carpeta con concreto hidráulico (concepto número 15 35 30 "Pavimento con concreto hidráulico f´c = 200 kg/




cm2 premezclado, reforzado con fibras de polipropileno, acabado rugoso, con juntas deconstrucción a cada 40.00 m, juntas de contracción a cada 5.00 m, acabado regleado"), realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero y 81, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 2.2)

Normativa


"Se anexa copia certificada de los ensayos de control de calidad del material previo a su colocación de los conceptos 2 04 02 "Formación de terraplén con..." y 15 35 30 "Pavimento con concreto hidráulico..."".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los informes de calidad de los materiales correspondientes a la capa de terraplén, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a los informes de calidad de los materiales utilizados en la ejecución de la capa de pavimento con concreto hidráulico, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los informes de calidad correspondientes que acrediten el cumplimiento de la normatividad señalada.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2012 , 2013 , 2014 , 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 36*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57*

2012

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 5*



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


Total de acciones y recomendaciones emitidas 77

2013

Pliegos Presuntivosde

Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1*Obra Pública 1

Laboratorio 4Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 181*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF). Tesorería Municipal 55*



2014



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 21




2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 22

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9


* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 27 de noviembre de 2017.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU24-036/2014

Obra Pública 1 19-nov-14 $339,923 Concluido


Laboratorio 4 19-nov-14 $290,318 Concluido

Total de Observaciones 5

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF- MU24-009/2015

Recursos Federales 1 24-nov-16 $30,026 En trámite

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría

del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado Determinación

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU24- 036/2014

Obra Pública $339,923 $0 $339,923 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias


Laboratorio $290,318 $192,326.33 $97,991.67 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias


A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

a



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónInforme final de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la

ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de OficioFecha en que se

recibió el Informe de atención a promoción

2015 21ASENL-PFRA- CP2015-MU24-

024/2016

Presidente Municipal SECONT/DTYN/S/189/2018 18-may-18

2016 22ASENL-PFRA- CP2016-MU24-

024/2017

Presidente Municipal SECONT/DTYN/S/212/2018 20-jul-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se determinó aplicar sanción a los servidores púbicos correspondientes Concluido

Coordinador de Infraestructura Social

Apercibimiento Privado

Coordinador de Promoción de Obras


2016

Esta Autoridad Continua con las Investigaciones correspondientes en materia de Obra Pública y

LaboratorioSe determinó no iniciar procedimiento por

observaciones de Gestión financiera

Concluido

Ex director de Construcción y Proyectos


No aplica

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- MU24-024/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control internoObra Pública 9 9 0 0 0 0

Total 9



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

dictamen del auditor - government performance ... · web viewv, viii y x, 3, 18 y 1ff¡...

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