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Avance fiscal

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Diciembre de 2019Informe Financiero Mensual Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Públicas Dirección de Estudios Macroeconómicos

Nombre del recurso

Aforo inicial 2019Modificaciones

diciembre($ billones)

Modificaciones acumuladas a

diciembre 2019 ($ Billones)

Aforo diciembre 2019

$ billones Estructura (%) $ Billones Estructura

(%)

1. Ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) 229,82 93,8% -8,32 5,74 235,56 94,1%

1.1 Ingresos corrientes 144,77 59,1% -5,57 -0,56 144,21 57,6%

1.1.1 Ingresos tributarios 143,47 58,6% -5,58 -0,58 142,88 57,1%

1.1.1.1 Impuestos directos 64,67 26,4% -3,00 0,62 65,29 26,1%

1.1.1.2 Impuestos indirectos 78,80 32,2% -2,58 -1,20 77,59 31,0%

1.1.2 Ingresos no tributarios 1,31 0,5% 0,02 0,02 1,33 0,5%

1.2 Recursos de capital de la Nación 71,88 29,3% -2,36 6,69 78,58 31,4%

1.3 Rentas parafiscales 2,09 0,9% 0,00 0,00 2,09 0,8%

1.4 Fondos especiales 11,08 4,5% -0,39 -0,39 10,68 4,3%

3. Recursos propios de Establecimientos Públicos 15,18 6,2% -0,65 -0,32 14,85 5,9%

Recursos propios de Establecimientos Públicos 10,90 4,4% -0,58 -0,26 10,64 4,2%

2.1 Ingresos corrientes 8,13 3,3% -0,42 -0,07 8,06 3,2%

2.1.1 No tributarios 8,13 3,3% -0,42 -0,07 8,06 3,2%

2.2 Recursos de capital 2,77 1,1% -0,16 -0,19 2,58 1,0%

Fondos Especiales Establecimientos Públicos 0,54 0,2% -0,01 -0,01 0,53 0,2%

2.3 Contribuciones parafiscales 3,74 1,5% -0,06 -0,06 3,69 1,5%

3. Total ingresos del PGN 245,00 100,0% -8,97 5,41 250,41 100,0%

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación a diciembre de 2019

Ingresos

El aforo inicial del Presupuesto General de la Nación (PGN), rentas y recursos de capital, registró para 2019 un valor total de $245,00 billones, distribuidos en recursos del Gobierno Nacional Central (GNC) con $229,82 billones (93,8%) y Establecimientos Públicos (EP) con $15,18 billones (6,2%).

En diciembre de 2019 se presentaron modificaciones netas por -$8,97 billones, con contracréditos en el Gobierno Nacional Central (GNC) por $5,58 billones ( $3,00 billones en ingresos corrientes, tributarios, directos, renta y complementarios y $2,58 billones en indirectos e impuesto sobre las ventas); $2,36 billones en recursos de capital, crédito externo, transferencias de capital y $0,39 billones en fondos especiales de la Nación; además de crédito por $0,02 billones en ingresos no tributarios, ingresos corrientes.

En los Establecimientos Públicos (EP) se tuvo contracréditos por $0,65 billones, registrados en ingresos corrientes no tributarios por $0,42 billones; $0,20 billones en recursos de

1.1 Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos

1. El Presupuesto General de la Nación (PGN) se compone del conjunto de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) y los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional; mientras que el presupuesto de gastos está conformado por funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión.

capital en excedentes, rendimientos, cuenta única y crédito por $0,01 billones en recursos de terceros y fondos especiales; y contracrédito por $0,01 billones en fondo explotación sexual de menores y administración de bienes de la fiscalía. Finalmente, en contribuciones parafiscales se dio contracrédito por $0,06 billones en Escuela Superior de Administración Pública (ESAP) y el Instituto Colombiano de Bienestar familiar (ICBF). En consecuencia, las modificaciones acumuladas a diciembre de 2019 ascendieron a $5,41 billones y la apropiación definitiva para dicho mes y año se situó en $250,41 billones (Cuadro 1).

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1.1.1 Ejecución de los ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN)

Gráfico 1Aforo vs Recaudo de ingresos por mes en 2019Billones de pesos


Gráfico 2Aforo y ejecución de ingresos del PGN por rubros Diciembre de 2019Billones de pesos


A diciembre de 2019 el total de ingresos ascendió a $237,48 billones y representó el 94,8% del aforo total vigente, con un índice de ejecución desagregada en sus componentes de 112,0% para los Establecimientos Públicos y del 93,8% para Gobierno Nacional Central (Gráfico 1).

El indicador de ejecución (ingreso/aforo vigente) por rubros del PGN registró para los Establecimientos Públicos el 119,2% en corrientes, 115,7% en fondos especiales, 102,8% en recursos de capital y 102,2% en contribuciones parafiscales; mientras que, por su parte, en el Gobierno Nacional Central se obtuvo 105,8% en fondos especiales,105,4% en corrientes, 101,0% en rentas parafiscales y 70,6% en capital.

En diciembre de 2019 los ingresos corrientes en el PGN constituyeron el rubro de mayor importancia en el monto del recaudo con $161,59 billones (68,0%), seguidos de los de capital con $58,10 billones (24,5%) (Gráfica 2).

Carlos Felipe Córdoba LarrarteContralor General de la República

Ricardo Rodríguez YeeVicecontralor General de la República (E)

DirectoresCarlos David Castillo Arbeláez

Contralor Delegado para Economía y Finanzas PúblicasAlejandro José Ovalle Gont

Director de Estudios Macroeconómicos

Análisis financieroJesús Gabriel Morante Flórez

EstadísticasAlbeth Alexandra Melo González

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesRossana Payares Altamiranda

Edición y diagramaciónEdgar Giovanni Zuleta Parra

Sugerencias y comentarios:[email protected]

Contraloría General de la RepúblicaCarrera 69 No 44 - 35

PBX(57) 518 7000Línea de atención al usuario: 01 8000 910060

Bogotá - Colombia

Se autoriza su reproducción total o parcial citando a la CGR.Bogotá D.C., Febrero de 2020

La Contraloría General de la República (CGR), en cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, presenta el Avance Fiscal, de periodicidad mensual, con el ob-jetivo de mostrar el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

El resultado de la ejecución del PGN, con relación a igual periodo de 2018, presentó un incremento de $17,56 billones, con un aumento de $16,45 billones en los ingresos del GNC, donde se destacaron los crecimientos de $19,89 en corrientes, $0,11 billones en rentas parafiscales y $0,06 billones en fondos especiales, frente a la disminución de $3,62 billones en capital. Por su parte, los EP aumentaron $1,11 billones, con incrementos de $0,61 billones en fondos especiales, $0,19 billones en corrientes, $0,16 billones en capital y $0,15 billones en parafiscales.

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1.1.3 Establecimientos Públicos

A diciembre de 2019 los Establecimientos Públicos obtuvieron ingresos por $16,64 billones, que superaron en $1,11 billones (7,2%) el registro de 2018. Los incrementos se causaron en los rubros fondos especiales con $0,61 billones (100,0%), ingresos corrientes con $0,19 billones (2,0%), recursos de capital con $0,16 billones (6,6%) y contribuciones parafiscales con $0,15 billones (4,12%) (Gráfico 4).

Gráfico 4Establecimientos PúblicosAforo y ejecución de ingresos a diciembre de 2019Billones de pesos


1.1.2 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.1.2.1 Ingresos corrientes

Al comparar el recaudo acumulado a diciembre de 2019 con igual mes de 2018, se observó aumento de 8,0% (Gráfico 3), influenciado por el comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios y, en su interior, del mejor desempeño en directos, donde resultó relevante renta y complementarios (16,6%), mientras que en indirectos fue el IVA (6,4% de variación). El desempeño de los no tributarios se dio al alza, con una variación de 72,3% frente a igual mes de 2018.

1.1.2.2 Recursos de capital

A diciembre de 2019 (Gráfico 3) los recursos de capital registraron un monto de $55,45 billones, con una disminución de $3,62 billones (6,1%) en comparación con el mismo mes de 2018. Por su parte, los recursos del crédito registraron un total de $37,89 billones durante el mes analizado, procedentes en 67,66% del crédito interno y en 32,4% del externo.

1.1.2.3 Fondos especiales y rentas parafiscales

Los Fondos Especiales (CREE, de Solidaridad y Garantía en Salud y el resto de los mismos) obtuvieron un valor total de $11,30 billones que, al cotejarse con igual mes de 2018, resultó en un aumento de $0,06 billones (0,6%). Las principales cuantías obtenidas durante el mes analizado fueron de $5,60 billones en resto de fondos, $1,92 billones en el Fondo de recursos SOAT y FONSAT, $1,44 billones en el Fondo de Solidaridad Pensional, $1,33 billones en el Fondo Fonpet Magisterio, $0,91 billones en el Fondo Salud Fuerzas Militares y $0,10 billones en el Fondo Especial Impuesto sobre la renta para la equidad.

Con relación a las rentas parafiscales, integradas en mayor medida por los recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio (FOMAG), se obtuvo un total de $2,11 billones en diciembre de 2019 que, al compararse con su aforo definitivo, resultó en una ejecución de 101,0%, con un incremento del 5,7% frente al mismo mes de 2018.

Gráfico 3Aforo vigente y ejecución de ingresos diciembre de 2019 Gobierno Nacional Central (GNC)Billones de pesos


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II. Gastos

Gráfico 5Programación y ejecución del gasto del PGN a diciembre de 2019Billones de pesos


2.1 Ejecución del gasto del Presupuesto General de la Nación

El gasto medido por obligaciones se situó en $231,57 billo-nes (Gráfica 6 y Cuadro 2), con un incremento del 13,3% respecto a diciembre de 2018. Al revisar los componentes, durante el periodo diciembre 2019-2018 se observó un au-mento del 41,7% en el servicio de la deuda, 7,3% inversión y 7,1% en funcionamiento.

Tipo de gastoApropiación definitiva

diciembre ($ billones)

Ejecución de la vigencia a diciembre de 2019

($ billones)

% ejecución

Ejecución de la vigencia a diciembre de 2018

($ billones)

Variación (%) 2019/2018 a diciembre

1. Funcionamiento 156,68 147,75 94,3% 137,89 7,1

1.1 Gastos de personal 31,30 30,71 98,1% 30,44 0,9

1.2 Adquisición de bienes y servicios** 11,16 9,96 89,3% 8,85 12,6

1.3 Gastos por tributos, multas, sanciones*** 1,16 1,10 94,7% 0,00 100,0

1.4 Transferencias 113,06 105,97 93,7% 98,61 7,5

2.Servicio de la deuda 51,93 51,56 99,3% 36,39 41,7

3. Inversión 41,80 32,27 77,2% 30,07 7,3

Total gasto 250,41 231,57 92,5% 204,36 13,3

Cuadro 2Ejecución de gastos* del PGN acumulados a diciembre de 2019Billones de pesos

*Gasto medido por obligaciones ** Incluye gastos de comercialización *** Incluye Adquisición activos financieros y disminución de activosFuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

En diciembre de 2019, el servicio de la deuda registró un to-tal de $51,56 billones en obligaciones, distribuida en $37,46 billones (72,7%) y $14,10 billones (27,3%) en la externa (Cuadro 2).

Al analizar el registro en el gasto por obligaciones corres-pondiente al servicio de la deuda frente al mismo mes de 2018, se destacó el aumento de $15,16 billones, debido principalmente al incremento de $10,66 billones (39,8%) en la interna, determinada por un crecimiento de $9,84 billones

(121,8%) en las amortizaciones y de $0,83 billones (4,4%) en intereses y comisiones. En diciembre de 2019 se desta-caron los títulos de deuda con $19,05 billones en intereses y $14,83 billones en comisiones y amortizaciones.

La deuda externa registró un incremento de $4,50 billones (46,9%), generado por un crecimiento de $4,95 billones (166,8%) en las amortizaciones y una disminución de $0,45 billones (6,7%) en intereses y comisiones. Durante el mes en estudio se destacaron títulos de deuda tanto en intereses y comisiones con $3,99 billones como en amortizaciones con $4,57 billones.

En las transferencias presentaron un aumento de $7,37 bi-llones (7,5%) frente al mismo mes de 2018, con incremen-tos en corrientes y más concretamente en Sistema General de Participaciones (SGP) con $22,67 billones y exterior con $0,08 billones. Las bajas se dieron en previsión y seguridad social ($7,83 billones), otras ($4,00 billones), sector público ($2,70 billones) y sector privado ($0,29 billones). En cuanto a las de capital, estas disminuyeron en $0,57 billones.

La inversión, por su parte, se incrementó en $2,20 billones (7,3%) gracias al crecimiento de $4,18 billones (82,7%) en el rubro de infraestructura y de $2,38 billones (12,7%) en administración del Estado, frente al decrecimiento de $2,65 billones (88,7%) en subsidios y operaciones financieras, $2,08 billones (94,0%) en recurso humano, $0,81 billo-nes (154,6%) en investigación y estudios y $0,45 billones (80,2%) en dotación.

En los gastos de personal acumulados a diciembre de 2019 se dio una variación de $0,27 billones (0,9%) frente al mis-mo mes de 2018, donde el rubro planta de personal perma-nente, que incluyó las contribuciones inherentes a nómina, generó un incremento de $1,23 billones (4,2%) y una dismi-nución de $0,96 billones (80,7%) en personal supernumera-rio y planta temporal.

En cuanto a lo sectorial, el rubro planta de personal perma-nente presentó una mayor participación en Defensa y Policía, Rama Judicial, Fiscalía, Hacienda, Organismos de Control y Justicia y del Derecho; mientras que en personal supernume-rario y planta temporal se dio en Registraduría, Rama Judicial, Defensa y Policía, Hacienda, Educación y Justicia y Derecho.

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2.2 Financiación gasto PGN

2.3 Índices de ejecución presupuestal2

Gráfico 7Porcentajes de ejecución del gasto total a diciembre de 2019


Gráfico 8PGN: índices de ejecución por sectoresMayor y menor ejecución a diciembre de 2019


Mayor ejecución

Menor ejecución

Gráfico 6Fuentes de financiación del gasto a diciembre de 2019Billones


2. El índice de ejecución del gasto se mide por obligaciones y corres-ponde al cociente expresado en términos porcentuales entre el gasto acumulado y la apropiación vigente, es decir, cuánto representa el gas-to con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha.

El índice de ejecución se analiza al comparar el promedio para el periodo de doce años de referencia (2007-2018) con el mis-mo mes del año anterior, tanto para el gasto total como para sus componentes de funcionamiento, deuda e inversión.

En tal sentido, la ejecución del gasto total a diciembre de 2019 se situó en 92,5%, con un incremento de 4,9 puntos porcen-tuales frente al alcanzado en el mismo mes de 2018 (87,6%) y de 0,1 puntos porcentuales en comparación con el promedio de los últimos 12 años (92,4%) (Gráfico 7).

Al considerar la ejecución obtenida por los sectores que con-forman el PGN, incluyendo el servicio de la deuda, se encontró que el mayor dinamismo se dio en Educación con un índice de 99,6%, mientras que el sector que presentó el menor desem-peño fue Presidencia de la República con 39,2% (Gráfico 8).

Impuestos y no tributarios

64,49%

Recursos del créditoy tesorería28,77%

Fondos, donaciones yparafiscalidad

6,74%

El gasto se financió con recursos provenientes de impuestos y no tributarios por $149,34 billones, recursos de crédito y teso-rería por $66,61 billones y fondos, donaciones y parafiscales por $15,62 billones, para un total de $231,57 billones.

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Gráfico 9Porcentajes de ejecución del gasto de funcionamientoA diciembre de 2019


Gráfico 10Porcentajes de ejecución del gasto del servicio de la deudaA diciembre de 2019


2.4 Ejecución presupuestal por tipo de gasto

Gráfico 11Porcentajes de ejecución del gasto en inversiónA diciembre de 2019


2.5 Ejecución acumulada del rezago pre-supuestal constituido en 2018, ejecuta-do en 2019

A diciembre de 2019 funcionamiento presentó una ejecución del 94,3%, con un incremento de 0,3 puntos porcentuales fren-te a la registrada en igual mes de 2018 (94,0%) e inferior en 0,7 puntos porcentuales en comparación con el promedio de los últimos 12 años (95,0%).

El servicio de la deuda registró un índice de ejecución del 99,3%, que significó un crecimiento de 23,4 puntos porcen-tuales en comparación al mismo mes del año anterior (75,9%) y de 6,7 puntos porcentuales frente al promedio de ejecución de los últimos 12 años (92,6%) (Gráfico 11).

Por su parte la inversión acumulada marcó una ejecución del 77,2%, con un resultando inferior en 0,7 puntos porcentuales al compararla con igual mes de 2018 (77,9%) y 8,0 puntos porcentuales (85,2%) frente al índice promedio del periodo 2007-2018.

El rezago de la vigencia 2018 se constituyó por $23,38 billones, de los cuales $22,63 billones correspondieron a reservas presupuestales y $0,75 billones a cuentas por pagar. Al revisar los valores a diciembre de 2019, se encontró que l las reservas se ubicaron en $22,25 billones y las cuentas por pagar en $0,75 billones, para un total de $22,99 billones.

A diciembre de 2019 el valor registrado en obligaciones de las reservas se situó en $22,02 billones, con una ejecución del 99,0%; mientras que por su parte los pagos en el mismo rubro y mes ajustaron $21,99 billones.

Por el lado de cuentas por pagar, a diciembre de 2019, los pagos registrados sumaron un total de $0,74 billones, para una ejecución de 99,4%. Los pagos totales del rezago durante el periodo en estudio se conformaron por los mencionados de las reservas y de las cuentas por pagar, para un total de $22,76 billones, correspondiente a una ejecución del rezago constituido a diciembre de 2019 de 99,0%.

3. Se define como la sumatoria de reservas presupuestales (pro-ducto de restar compromisos menos obligaciones) y las cuentas por pagar (diferencia entre obligaciones y pagos), resultantes al cierre del ciclo presupuestal de una vigencia, para ser ejecutadas en la siguiente o presente anualidad.

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