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PRESUPUESTO PRESUPUESTO MAESTROMAESTRO

Bibliografía: Costos y Presupuestos

CPC Jaime Flores Soria

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Empresa: KODAKI SAC

Actividad: Fabricación de cámaras fotográficas

33

Materia Prima Costo Unitario

A S/. 2

B S/. 3

Mano de Obra Directa S/. HH 2.5 (Horas Hombre)

Gastos de Fabricación se aplica sobre la base Horas Hombres de MOD.

Productos Terminados

KODA KOKI

Materia Prima A 10 Unidades 8 Unidades

Materia Prima B 8 Unidades 6 Unidades

Mano de Obra Directa

16 Horas 18 Horas

DATOS PRESUPUESTADOS:

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KODAKI SACBALANCE GENERAL AL 31.12.2008

(En Nuevos Soles)

Activo S/.Activo CorrienteCaja…………………………….15,640Cuentas por Cobrar…………..26,000Existencias (1)………………….31,160 _______Total Activo Corriente 73,000

Activo no CorrienteTerreno………………………..55,000Maquinaria…………………..400,000Depreciación Acumulada….(60,000) _______ Total Activo no Corriente 395,000

Total Activo 468,000

Pasivo S/.Pasivo CorrienteCuentas por pagar……………..8,000Tributos por pagar (Imp.Rta)….6,000 ______Total Pasivo Corriente 14,000

Pasivo no Corriente ----

PatrimonioCapital social………………….400,000Resultados acumulados…….. 54,000Total Patrimonio 454,000

Total Activo y Patrimonio 468,000

Existencias está formado por: Materia prima………………16,200 Productos Terminados…… 15,160

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DATOS ADICIONALES PRESUPUESTADOS

Detalle KODA KOKI

Volumen de ventas 6,000 1,500

Valor de venta unitario 120 150

Inventario final unid. 900 100

Inventario inicial unid. 100 50

Materia primaA B

Inventario inicial 4,500 4,500

Inventario final 5,500 500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

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Gastos de Fabricación S/. Suministros Diversos…………………………..35,000Mano de Obra Directa…………………………78,000Beneficios adicionales…………………………30,000Energía…………………………………………..25,000Mantenimiento de maquinaria……………… 35,000Depreciación de maquinaria………………… 35,000Seguros sobre la producción………………… 5,800Reparación de maquinarias…………………. 4,600Supervisión de la fábrica……………………… 25,000

_______ 273,400

Gastos de Ventas y Administración S/. S/.Comisiones por ventas……………………….22,000Publicidad…………………………………….. 3,500Sueldos de vendedores…………………….. 10,000

Gastos de representación…………………. 5,500 41,000Sueldos de administración…………………. 15,000 Suministros de oficina………………………. 1,500

Otros gastos de oficina…………………….. 1,800 18,300

_______ 59,300

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El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, AFP, y otras entidades públicas.Durante todo el ejercicio 2009, los compromisos con los proveedores fueron de S/.1, 037,400 de los cuales sólo se cancelaron S/. 842,000.

Detalle TRIMETRES

1 2 3 4

Ingresos

Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000

Egresos

Pago de Materia Prima 30,000 46,000 51,000 70,000

Otros costos y gastos 32,000 31,000 35,000 28,000

Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000

Pagos a cuenta del Imp. la Renta 6,000

Compra de maquinaria 50,000

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La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15,000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo, pagando un interés de S/ 710,00 la gerencia decide pagar los préstamos lo antes posible.

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Se elaborará un Presupuesto Maestro que contenga :Presupuesto Operativo:1. Presupuesto de Ventas2. Presupuesto de Producción3. Presupuestos Adicionales

3.1 Consumo y compra de Materia prima 3.2 Costos de mano de mano de obra directa 3.3 Gastos de fabricación 3.4 Niveles de inventario

4. Presupuesto de costos de ventas5. Presupuesto de Gatos de ventas, de administración.6. Estado de ganancia y pérdidas proyectados.

Presupuesto Financiero:1. Presupuestos de ingresos

1.1 Saldo inicial de efectivo 1.2 Ingresos en efectivo: cobranzas, ventas al contado, etc.

2. Presupuestos de egresos 2.1 Compra de materiales 2.2 Mano de obra directa y otros desembolsos por salarios. 2.3 Otros desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo. 2.4 Otros costos y gastos.

3. Necesidades de financiamiento4. Saldo final de efectivo5. Balance general proyectado al 31-12-2009

1010

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto N° de unidades Valor de Venta Unitario

Ventas Totales(S/.)

KODA 6,000 120 720,000

KOKI 1,500 150 225,000

TotalesTotales 7,500 270 945,000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

Producto KODA KOKI

Ventas 6,000 1,500

(+) Inv. Final esperado 900 100

(-) Inv. Inicial esperado (100) (50)

= Total Producción 6,800 1,550

1111

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS – MATERIA PRIMA

Producto

KODA KOKI Total Monto

Materia Prim 6,800 1,550 Unidades Soles

A 68.000 10 12,400 8 80,400 2 160,800

B 54,400 8 9,300 6 63,700 3 191,100

351,900

1212

Materia Prima A B Total S/.

Concepto

Consumo 80,400 63,700

(+) Inv. Final esperado

5,500 500

(-) Inv. Inicial esperado

(4,500) (4,500)

Unid. x comprarse 81,400 59,700

Precio unitario 2 3

Compras 162,800 179,100 341,900

3.1 CONSUMO DE MATERIA PRIMA

1313

3.2 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Producto Unid. prod. H.H /unid. Horas totales

S/. 2.50 H/HH

KODA 6,800 16 108,800 272,000

KOKI 1,550 18 27,900 69,750

Totales 136,700 341,750

3.3 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN

Gastos de fabricación = 273,400

Cuota de absorción = 273,400 ___________ = S/. 2 / HH

136,700 H-H

1414

3.4 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

M.P Unid. Costo Unit. Sub-total TOTAL

A 5,500 2 11,000

B 500 3 1,500 12,500

P.T Unid. Costo Unit. Sub-total TOTAL

KODA 900 116 104,400

KOKI 100 115 11,500 115,900

1515

CUADRO DE COSTOS UNITARIOS

FactoresdePn

CostoUnitario

PRODUCTOS TERMINADOS

KODA KOKI

Ratio S/. Pt. Ratio S/. Pt.

MP (A) S/. 2 Unid.MP 10 Unid. MP/PT

20 8 Unid.MP/Pt.

16

MP(B) S/. 3 Unid. MP

8 Unid.MP/PT 24 6 Unid.MP/Pt.

18

MOD S/. 2.50 H-H 16 H-H/Pt. 40 18 H-H/Pt. 45

Gtos. Fabr.

S/. 2.00 H-H 16 H-H/ Pt 32 18 H-H/Pt. 36

116 115

Proporción técnica

1616

4. CUADRO RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

Detalle Costo de Ventas Monto S/.

Materia Prima Pto. 3 351,900

(+) MOD Pto. 3.2 341,750

(+) Gtos. Fabricaciòn Pto. 3.3 273,400

= COSTO PN Costo de Producciòn 967,050

(+) Inv.Inicial.Ptos.Term. B.G. 31-12-2008 15,160

(-) Inv. Final.Ptos.Term. Pto. 3.4 (115,900)

= COSTO DE = COSTO DE VENTASVENTAS

S/. 866,310

1717

5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÒN

Gastos de ventas…………………………….S/. 41, 000Gastos de administraciòn............................S/. 18, 300 _______ 59, 300

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6. ESTADO DE GANANCIAS Y PÈRDIDAS PROYECTADOS AL 31-12-2009 (expresados en nuevos soles)

Detalle Cuadro Monto S/.

Ventas Pto. 1 945,000

Costo de ventas Pto. 4 (866,310)

Margen Bruto 78,690

(-) Gastos operativos Pto. 5Pto. 5 ( 59,300)

(-) Gastos financieros (710)

Utilidad antes del impuesto 18,680

Impuesto a la Renta 5,604

Utilidad Neta 13,076

1919

PRESUPUESTO FINANCIEROTRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

INGRESOS

Saldo inicial 15,640 15,040 15,040 45,930 91,650

(+) cobros 160,000 180,000 250,000 310,000 900,000

Total ingresos 175,640 195,040 265,040 355,930 991,650

EGRESOS

Pago Materia Prima 30,000 46,000 51,000 70,000 197,000

Otros costos y gastos 32,000 31,000 35,000 28,000 126,000

Sueldos y Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000 463,000

Pagos de impuestos 6,000 -.- -.- -.- 6,000

Compra maquinaria y equipo -.- -.- -.- 50,000 50,000

Total egresos 171,000 182,000 206,000 283,000 842,000

Saldo mínimo 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000

Total 186,000 197,000 221,000 298,000 902,000

Exceso o defecto (10,360) (1,960) 44,040 57,930 89,650

FINANCIAMIENTO

Préstamo al inicio 10,400 2,000 -.- -.- 12,400

Reembolso al final -.- -.- (12,400) -.- (12,400)

Gastos financieros -.- -.- (710) -.- (710)

Efecto de financiamiento 10,400 2,000 (13,110) -.- (710)

Saldo Final en Caja 15,040 15,040 45,930 72,930 148,940

2020

KODAKI SACBALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31-12-2009

(En Nuevos Soles)

ACTIVO S/.Activo CorrienteCaja 72, 930Cuentas por Cobrar 71,000 Materia Prima 12,500 Productos Terminados 115,900 ------------Total Activo Corriente 272,330

Activo No CorrienteTerreno 55,000 Maquinaria 450,000Depreciación acum. (101,250) ------------Total Activo No Cte 403,750

TOTAL ACTIVO 676,080

PASIVO S/.Pasivo CorrienteCuentas por Pagar 203,400Imp. Renta por pagar 5,604 ---------Total Pasivo Corriente 209,004 Pasivo No Corriente -.-

PATRIMONIOCapital Social 400,000Resultados Acumulados 67,076 -----------Total Patrimonio 467,076

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 676,080

2121

CALCULOS AUXILIARES

Caja: Saldo final en caja al 4° trimestre.Cuentas por cobrar: Ctas por cobrar al inicio + Ventas – Cobros 26,000 + 945,000 – 900,000 = 71, 000Materia prima: Cuadro 3.4Productos Terminados: Cuadro 3.4Terreno: Balance General al 31-12-2008 (sin variación)Maquinaria: Saldo inicio + compras 400,000 + 50,000 = 450,000Depreciación Acumulada: Saldo inicio + depreciación del año Vida útil: 10 años31-12-2008 maquinaria 400,000 31-12.2008 deprec.acumulada (60,000)31-09-09 compra otra maquinaria 50,000 (de octubre a diciembre: 3 meses)Cálculo de la depreciación: Método línea Recta400,000/10años = 40,000 por año50,000/10 = 5000 por año5,000/12X3meses = 1250Depreciación Acumulada: Saldo inicial + depreciación del año 60,000 + 41,250 = 101,250Cuentas por Pagar: Ctas por pagar inicio + compras crédito – pagos 8,000 + 1,037,400 – 842,000 = 203,400Impuesto Renta a pagar: Estado de Resultado proyectado Resultados Acumulados: Saldo inicial + Rdo Neto del Estado Rdo proyectado 54.000 + 13,076 = 67,076

2222

GRACIAS