diapositivas codigo tributario diego

7/21/2019 Diapositivas Codigo Tributario Diego

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CÓDIGOCÓDIGO

TRIBUTARIOTRIBUTARIO

01

Título Preliminar y Libro Primero



MAPA CONCEPTUAL

TRIBUTO

Creado por Potestad Tributaria

del Estado

Respetando Principios Tributarios

Fuentes de la Potestad Tributaria

RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIAACREEDO

R

DEUDOR

OBLIACIÓN TRIBUTARIA

1) Poder Legislativo2) Poder Ejecutivo (por delegación de facultades)

E!TADO

Re"auda"i#n$Deter%ina"i#n &is"ali'a"i#n$ !an"ionadora

El e(er"i"io de esas )a"ultadesda lu*ar a +ue sur(an una seriede pro"edi%ientos ad%inistrati,os-

Determinación de la deuda Eigibilidad de la deuda !obran"a !oactiva Detección de infracciones !ontenciosos # $o !ontenciosos

DELEA&ACULTADE!

A LA ADMINI!TRACIÓNTRIBUTARIA

CONTRIBU.ENTERE!PON!ABLEAENTE DE RETENCIÓNAENTE DE PERCEPCIÓN

!u(etos de obli*a"iones / dere"0os$entre otras-

%nscribirse al &'! Fijar domicilio fiscal Determinar # declarar tributos olicitar devolución de pagos

indebidos o en eceso olicitar fraccionamiento de deudas



CÓDIO TRIBUTARIO- CONCEPTO

Con(unto or*1ni"o / siste%1ti"o dedisposi"iones +ue re*ulan la %ateria

tributaria en *eneral 2Codi)i"a"i#nLi%itada3

Apli"ables a todos los tributos$ as4 "o%o a las rela"iones (ur4di"as ori*inadas por los tributos

BA!E LEAL- Nor%a I del T4tulo Preli%inar del C#di*o Tributario



CONCEPTO-

Prestación de dar de naturale"a pecuniaria objeto de unarelación cu#a fuente es la le# la cual es de cargo dea*uellos sujetos *ue reali"an los supuestos descritos porla norma como generadores de laobligación tributaria a favor del acreedor (Estado)+

TRIBUTO- CONCEPTO



TRIBUTO- CARACTERÍ!TICA! ENERALE!

Prestación usualmente en dinero (algunos casos en

especie)

Establecido en virtud de una le# Eigido coercitivamente por potestad tributaria delEstado ante el incumplimiento de pago $o constitu#e sanción por acto il,cito irve para cubrir gastos de necesidades p-blicas



5IENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO

5IENCIA EN EL TIEMPO

Las le#es rigen desde el d,a siguiente desu publicación en el diario oficial (salvo

disposición en contra)

Le#es sobre tributos de periodicidadanual rigen a partir del primero de enero del a.o

siguiente al de su publicación

Los reglamentos rigen desde la entrada en vigenciade la le# reglamentada

E6CEPTO-Designación agentes deretención percepciónnuevos supuestos deinafectación supresión detributos

BA!E LEAL- Nor%a 6 del T4tulo Preli%inar del C#di*o Tributario



COMPUTO DE PLA7O!- POR ME!E! O A8O! . POR DÍA!

POR ME!E! O A8O!

e cumplen en el mes del vencimiento # enel d,a de /ste correspondiente al d,a de inicio

del pla"o

i en el mes de vencimiento falta tal d,a secumple el -ltimo d,a de dic0o mes

e entendern referidos a d,as 0bilesPOR DÍA!

T

BA!E LEAL- Nor%a 6II del T4tulo Preli%inar del C#di*o Tributario

NOTA-1) D,a in0bil se prorroga0asta el primer d,a 0bilsiguiente+

2) i d,a de vencimiento

es medio d,a laborable seconsiderar in0bil

OCTUBRE 9::;

<

=<



UNIDAD IMPO!ITI5A TRIBUTARIA

UIT

5alor de re)eren"ia +ue puede ser utili'ado en las nor%as tributarias para deter%inar- ases imponibles Deducciones L,mites de afectación Dems aspectos de los tributos *ue el legislador considere pertinentes 3plicación de sanciones 4bligaciones contables 4tras obligaciones formales

e determina mediante Decreto upremo considerandosupuestos macroeconomicos

BA!E LEAL- Nor%a 65 del T4tulo Preli%inar del C#di*o Tributario



RELACIÓN JURÍDICA OBLIACIONAL

En el "aso de la rela"i#n (ur4di"a tributariala presta"i#n +ue debe "u%plirse es de dar



ACREEDOR TRIBUTARIO

A+u>l a )a,or del "ual debe reali'arse la presta"i#n tributaria

obierno Central obiernos Re*ionales obiernos Lo"ales

Entidades de Dere"0o P?bli"o "on personer4a (ur4di"a propia (siempre *ue la le# les asigne esa calidad epresamente)

BA!E LEAL- Art4"ulo @ del C#di*o Tributario



DEUDOR TRIBUTARIO

La nor%a na"ional estable"e +ue deudor tributario es a+uel obli*ado al "u%pli%ientode la presta"i#n tributaria "o%o "ontribu/ente o responsable

BA!E LEAL- Art4"ulo $ ; / del C#di*o Tributario

CONTRIBU.ENTEA+u>l +ue reali'a$ o respe"to del "ual se produ"e$el 0e"0o *enerador de la obli*a"i#n tributaria

RE!PON!ABLE A+u>l +ue sin tener la "ondi"i#n de "ontribu/ente$debe "u%plir la obli*a"i#n atribu4da a >ste



CÓDIGOCÓDIGO

TRIBUTARIOTRIBUTARIO

0101

Libro SegundoLibro Segundo

Curso Complementario de AdministraciónCurso Complementario de Administración

Aduanera Tributaria ! CCAAT Aduanera Tributaria ! CCAAT



ÓRANO! DE LA ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA

!UNAT- !ompetente para administrartributos internos # derec0os arancelarios

OBIERNO! LOCALE!- !ompetente para administrarcontribuciones # tasas municipales # por ecepción losimpuestos *ue la le# les asigne+

BA!E LEAL- Art4"ulo : / 9 del C#di*o Tributario

Ó Ó



ÓRANO! DE LA ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA

BA!E LEAL- Art4"ulo = del C#di*o Tributario



BA!E LEAL- Art4"ulo $$ F9$ ;: / ;9 del C#di*o Tributario

&ACULTADE! DE LA ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA



&ACULTAD DE RECAUDACIÓN

3cciones necesarias para percibir el pago de la deuda tributaria+ rindar facilidades para el cumplimiento de

pago de la deuda tributaria+ !ontratar los servicios de entidades del

istema ancario # Financiero as, como de otras entidades para recibir el pago de las deudas tributarias+(puede incluirse la

autori"ación para recibir # procesardeclaraciones # otras comunicaciones)

De ser el caso interponer medidascautelares previas al inicio del

Procedimiento de !obran"a !oactiva+ Dar inicio al Procedimiento de !obran"a

!oactiva ante la falta de pago del deudor tributario+

BA!E LEAL- Art4"ulo del C#di*o Tributario



&ACULTAD DE RECAUDACIÓN

MEDIO! DE DECLARACIÓN . PAO

Gerra%ientas desarrolladas por !UNAT a )in de )a"ilitar el "u%pli%ientode las obli*a"iones tributarias de %anera e)i"iente / e)i"a'

PDT2PRORAMA DE

DECLARACIÓN TELEMHTICA3

&ORMULARIO!

&Í!ICO!

PAO &HCIL



&ACULTAD DE DETERMINACIÓN

Potestad atribu4da a la Ad%inistra"i#n Tributaria a e)e"tos +ue pueda,eri)i"ar la reali'a"i#n del 0e"0o *enerador de la obli*a"i#n tributariaas4 "o%o sealar la base i%ponible / la "uant4a del tributo

DETERMINACIÓN DE LA OBLIACIÓN TRIBUTARIA-

3cto o conjunto de actos destinados a establecer la configuración del 0ec0ogravado o 0ec0o generador as, como la base imponible # la cuantificación dela obligación mediante la aplicación de la tasa correspondiente 0aci/ndolaeigible+



&ORMA! DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIACIÓN TRIBUTARIA

AUTODETERMINACIÓN

DETERMINACIÓN POR LAADMINI!TRACIÓN

TRIBUTARIA

REALI7ADA POR

EL DEUDORTRIBUTARIO

<3 5ERI&ICA REALI7ACIÓN DEL GECGO ENERADOR93 !E8ALA BA!E IMPONIBLE=3 !E8ALA CUANTÍA DEL TRIBUTO

<3 REALI7ADA ANTE LA AU!ENCIA DE LAAUTODETERMINACIÓN

93 COMO &ORMA DE 5ERI&ICACIÓN DE LAREALI7ADA POR EL PROPIO DEUDORTRIBUTARIO


S U N A T



&ACULTAD DE &I!CALI7ACIÓN

Por )is"ali'a"i#n 0abr1 +ue entender toda una a%plia *a%a de a"tos lle,ados

a "abo por los #r*anos de la ad%inistra"i#n / tiene por )inalidad "onstatar el

"u%pli%iento o in"u%pli%iento de las obli*a"iones / deberes )is"ales




$ormas relativas a la fiscali"ación rigen para todas las 3dministraciones Tributarias

Para efectos de la '$3T recientemente se

0a promulgado el Decreto upremo $5 6789266:9EF &eglamento del Procedimiento de Fiscali"ación de la

'$3T

El mencionado &eglamento define *ue debe entenderse

por Procedimiento de Fiscali"ación




C#%o e(er"e la Ad%inistra"i#n Tributaria esta )a"ultadK

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA LA EJERCE EN FRMA DISCRECINAL

En ba!e a lo "i!#ue!to en la Norma I$ "el T%tulo Preliminar"el C&"i'o Tributario

BA!E LEAL- Art4"ulo F9 del C#di*o Tributario

La dis"re"ionalidad no es un supuesto de plena libertad en la a"tua"i#n

de la Ad%inistra"i#n Tributaria$ est1 se en"uentra so%etida a la le/ / al dere"0o



PRINCIPALE! &ACULTADE!- Eigir la e0ibición; presentación de registros # documentos contables+

&e*uerir a terceros información #;o presentación de libros # documentos+ olicitar la comparecencia del deudor o terceros+ Efectuar toma de inventarios+ %nmovili"ar o incautar libros arc0ivos # documentos+ &e*uerir auilio de la fuer"a publica+

olicitar información al ector Financiero sobre operaciones pasivas+ Dictar medidas para erradicar la evasión tributaria+

Deben estar taati,a%ente sealadas en la nor%a

&ACULTADE! DI!CRECIONALE!

BA!E LEAL- Art4"ulo F9 del C#di*o Tributario



PLA7O! DEL PROCEDIMIENTO DE &I!CALI7ACIÓN

!e estable"en pla'os ordinarios / de e"ep"i#n-

< ao< Pla"o ordinario

Por e"ep"i#n puede prorrogarse por 1 a.o ms<

a) !omplejidad de la fiscali"ación ()*u+ e! ,om#le-i"a" "e la .i!,ali/a,i&n01b) 4cultamiento de ingresos o ventas o indicios de evasión fiscalc) Deudor tributario forma parte de grupo empresarial contrato de colaboraciónempresarial u otra forma asociativa

No apli"a paraPre"ios de Trans)eren"ia

BA!E LEAL- Art4"ulo F9 A del C#di*o Tributario



!U!PEN!IÓN DEL PROCEDIMIENTO DE &I!CALI7ACIÓN

BA!E LEAL- Art4"ulo F9 A del C#di*o Tributario

El pla'o de )is"ali'a"i#n se suspende durante-

La tramitación de pericias+ El lapso *ue transcurra desde *ue la 3dministración Tributaria solicite información a

autoridades de otros pa,ses 0asta *ue dic0a información se remita+ El pla"o en *ue por causas de fuer"a ma#or la 3dministración Tributaria interrumpasus actividades+

El lapso *ue el deudor tributario incumpla con la entrega de la información solicitadapor la 3dministración Tributaria+

El pla"o de las prórrogas solicitadas por el deudor tributario+

El pla"o de cual*uier proceso judicial cuando lo *ue en /l se resuelva resulta indispensable para la determinación de la obligación tributaria+

El pla"o en *ue otras entidades de la 3dministración P-blica o Privada no proporcionen información vinculada al procedimiento de fiscali"ación *ue solicite la 3dministración

Tributaria+



CONCLU!IÓN DE LA &I!CALI7ACIÓN

!onclu,do el proceso la 3dministración Tributaria emitir loscorrespondientes ,alores (de ser el caso)<

Resolu"i#n de Deter%ina"i#n

Resolu"i#n de MultaOrden de Pa*o

La 3dministración Tributaria podr comunicar a los contribu#entes sus conclusiones

indicando<

4bservaciones formuladas %nfracciones *ue se imputan



RE!OLUCIÓN DE DETERMINACIÓN

<3 Do"u%ento e%itido por la Ad%inistra"i#n Tributaria93 Contiene el resultado de la labor del "ontrol de

"u%pli%iento de obli*a"iones tributarias=3 Estable"e la eisten"ia del "r>dito o de la deuda

tributaria

IN&ORMACIÓN UE DEBE CONTENER-

1) Deudor tributario2) Tributo # periodo al *ue corresponda=) ase imponible tasa cuant,a del tributo # sus intereses>) ?otivos determinantes del reparo u observación8) Fundamentos # disposiciones *ue la amparen




RE!OLUCIÓN DE MULTA

<3 Do"u%ento e%itido por la Ad%inistra"i#n Tributaria93 Contiene la san"i#n pe"uniaria i%puesta al deudor tributario por la "o%isi#n de al*una in)ra""i#n=3 Monto puede )i(arse en base a- tributo o%itido$ tributo no

retenido o no per"ibido$ %onto au%entado indebida%ente$ tributo retenido / no pa*ado$ i%puesto bruto$ ,alor bienes "o%isados$ de la UIT$ entre otros


1) Deudor tributario2) La infracción *ue sanciona=) ?onto de la multa e intereses>) Fundamentos # disposiciones *ue la amparen




ORDEN DE PAO

<3 Do"u%ento a tra,>s del "ual la Ad%inistra"i#n Tributaria

ei*e la "an"ela"i#n de la deuda tributaria93 !e e%ite en los si*uientes "asos-

tributos autoli+uidados por el deudor tributario errores de reda""i#n o de "1l"ulo en la de"lara"i#n ,eri)i"a"i#n / dete""i#n de tributos no pa*ados deudores tributarios +ue no de"lararon ni deter%inaron su obli*a"i#n o +ue de"lararon pero no deter%inaron

su obli*a"i#n tributaria 2Orden de Pa*o Presunti,a3


1) Deudor tributario2) Tributo # periodo al *ue corresponda=) ase imponible tasa cuant,a del tributo # sus intereses>) Fundamentos # disposiciones *ue la amparen

BA!E LEAL- Art4"ulo ; / del C#di*o Tributario



&ACULTAD DE ACUMULAR . !U!PENDER LA EMI!IÓN DERE!OLUCIONE! . ORDENE! DE PAO

3dministración Tributaria puede suspender la emisión de la &esolución u 4rden de Pago cu#o monto no eceda del @ establecido+

3cumular en un solo documento de cobran"a las deudas tributarias inclu#endo costas # gastos+

Declarar la deuda como de recuperación onerosa

BA!E LEAL- Art4"ulo ;: del C#di*o Tributario



Otras obligacionesOtras obligaciones

BA!E LEAL- Art4"ulo ; del C#di*o Tributario

OBLIACIONE! DE LO! ADMINI!TRADO!



DECLARACIÓN TRIBUTARIA

?anifestación de 0ec0os comunicados por el contribu#ente ala 3dministración Tributaria en la forma # lugar establecidospor Le# &eglamento &esolución de uperintendencia onorma de rango similar+

$o sólo esta referida a la presentación de declaracionesdeterminativas de impuestos sino a toda comunicación *ue

el contribu#ente deba o re*uiera efectuar (declaracionesinformativas)+ Los deudores tributarios deben consignar de maneracorrecta # sustentada los datos solicitados por la3dministración Tributaria+

e presume *ue toda declaración es JURADA (no admite prueba en contrario)

BA!E LEAL- Art4"ulo ;; del C#di*o Tributario



DECLARACIÓN TRIBUTARIA

MEDIO! DE DECLARACIÓN-

La 3dministración Tributaria podr establecer paradeterminados deudores la obligación de presentar ladeclaración por medios magn/ticos o por cual*uier otro

medio *ue se.ale+

La 3dministración Tributaria a solicitud del deudor tributariopodr autori"ar la presentación de la declaración tributaria pormedios magn/ticos fa transferencia electrónica u otro

medio+




Otros dere"0os de losOtros dere"0os de losad%inistradosad%inistrados

BA!E LEAL- Art4"ulo 9 del C#di*o Tributario

DERECGO! DE LO! ADMINI!TRADO!



RECTI&ICACIÓN . !U!TITUCIÓN DE LA DECLARACIÓNTRIBUTARIA

!U!TITUCIÓN DE LA DECLARACIÓN- Dentro del pla"o de presentación de la declaración original+

RECTI&ICACIÓN DE LA DECLARACIÓN-

Aencido el pla"o de presentación de la declaración original+ La rectificación debe ser presentada dentro del pla"o de prescripción+




OBLIACIONE! DE LA ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA

ELABORACIÓN DE PRO.ECTO!

ORIENTACIÓN AL CONTRIBU.ENTE

RE!ER5A TRIBUTARIA

&UNCIONARIO! DEBEN !UJETAR!E ALA! NORMA! TRIBUTARIA! . NO BRINDAR

A!E!ORÍA! TRIBUTARIA!

BA!E LEAL- Art4"ulo ;=$ ;@$ ; / ;F del C#di*o Tributario



RE!ER5A TRIBUTARIA

$o divulgar ni utili"ar para fines *ue no sean estrictamente tributarios"etermina"a in.orma,i&n *ue es proporcionada por los contribu#entesa trav/s de sus declaraciones+

U IN&ORMACIÓN E!TH INCLUÍDA EN LA RE!ER5AK

!uant,a # fuente de las rentas Bastos ase %mponible o !uales*uiera otros datos relativos a ellos

Trmites de denuncias por delitos tributarios # aduaneros




RE!ER5A TRIBUTARIA

3*uellos funcionarios *ue accedan a la información reservada tienen laobligación de no divulgarla+

3 las Entidades del istema ancario # Financiero *ue 0an celebradoconvenios de recaudación con la 3dministración Tributaria tambi/n les

alcan"a dic0a obligación+




OBLIACIONE! DE TERCERO!

Mie%bros del Poder Judi"ial / otros- !omunicarn # proporcionarn a la 3dministración Tributaria las

informaciones susceptibles de generar obligaciones tributarias *uetengan conocimiento en el ejercicio de sus funciones

!umplir con lo solicitado por la 3dministración Tributaria Permitir # facilitar ejercicio de funciones de la 3dministraciónTributaria

Co%prador$ usuario / transportista-

Eigir *ue se les entreguen los comprobantes de pago por las compras efectuadas o servicios recibidos Eigir al remitente los comprobantes o gu,as de remisión E0ibir los comprobantes de pago o gu,as de remisión cuando sean

re*ueridos por la 3dministración Tributaria BA!E LEAL- Art4"ulo F / del C#di*o Tributario



TRIBUNAL &I!CAL

Crgano especiali"ado del ?inisterio de Econom,a # Finan"as con autonom,a en el ejercicio de sus funciones &esuelve en -ltima instancia administrativa las

reclamaciones sobre materia tributaria general regional o local as, como las reclamaciones sobre tributación aduanera Puede ser considerado un &r'ano -uri!"i,,ional a"mini!trati2o Lo resuelto por él agota la vía administrativa Al resolver deberá aplicar la norma de mayor

Jerarquía – Juri!#ru"en,ia "e b!er2an,ia bli'atoria



ATRIBUCIONE! DEL TRIBUNAL &I!CAL

<3 Cono"er / resol,er en ?lti%a instan"ia ad%inistrati,a- Las apelaciones contra las resoluciones emitidas porla 3dministración Tributaria (tributos internos # tributosaduaneros Las apelaciones contra las resoluciones emitidas por la'$3T sobre los derec0os aduaneros clasificaciones

arancelarias # sanciones previstas en la Le# Beneral de3duanas93 Resol,er las "uestiones de "o%peten"ia +ue se sus"iten en %ateria tributaria=3 Resol,er los Re"ursos de ue(a@3 Uni)or%i'ar la (urispruden"ia en las %aterias de su

"o%peten"ia3 Proponer al ME& nor%as para suplir las de)i"ien"ias en

la le*isla"i#n tributariaF3 Celebrar "on,enios "on otras entidades del se"tor p?bli"o$ a )in de reali'ar la noti)i"a"i#n de sus resolu"iones

BA!E LEAL- Art4"ulo <:< del C#di*o Tributario



CÓDIGO TRIBUTARIOCÓDIGO TRIBUTARIO

01

Libro Tercero



BA!E LEAL- Art4"ulo <:= del C#di*o Tributario

ACTO! DE LA ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA

REQUISITOS:

• Motivación• Emisión en documento o instrumento

• Notificación

Decisiones de las entidades que producen

efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones

o derechos de los administrados



NOTI&ICACIÓN DE LO! ACTO! ADMINI!TRATI5O!

?edio por el cual la 3dministración Tributariapone en conocimiento del contribu#ente su

decisión administrativa

Per%ite de(ar "onstan"ia del %o%ento en +ueel "ontribu/ente to%a "ono"i%iento del a"to

Por re*la *eneral noti)i"a"i#n se e)e"tuaen el do%i"ilio )is"al del "ontribu/ente




&ORMA! DE NOTI&ICACIÓN

POR CORREO CERTI&ICADO O

POR MEN!AJERO

En el domicilio fiscal+!on acuse de recibo

!on certificación de la negativa de recepción

ACU!E DE RECIBO DEBE CONTENER- apellidos # nombres denominación o ra"ón socialdel deudor tributario+ n-mero de &'! o n-mero de identificación *uecorresponda+ n-mero de documento *ue se notifica+ nombre de *uien recibe # su firma o la constancia

de la negativa+ fec0a en *ue se reali"a la notificación+

NEATI5A DE LA RECEPCIÓN- rec0a"o de la recepción del documento *ue se

pretende notificar+ recibiendo la notificación no se suscriba laconstancia respectiva o no se proporcionen los

datos de identificación+ reali"ada por deudor tributario o tercero o cual*uier

persona ma#or de edad # capa" *ue se encuentre en el domicilio fiscal+

51lida %ientras no se

0a/a "o%uni"ado "a%biode do%i"ilio

BA!E LEAL- Art4"ulo <:@ in"iso a del C#di*o Tributario




POR CEDULÓNEn el domicilio fiscal no 0ubiera persona capa"alguna o estuviera cerrado+Documentos se dejan en sobre cerrado bajo lapuerta en el "omi,ilio .i!,al +

BA!E LEAL- Art4"ulo <:@ in"iso ) del C#di*o Tributario

ACU!E DE LA NOTI&ICACIÓN DEBE CONTENER- apellidos # nombres denominación o ra"ón social deldeudor tributario+ n-mero de &'! del deudor tributario o n-mero de

de identificación *ue corresponda+ n-mero de documento *ue se notifica+

fec0a en *ue se reali"a la notificación+ dirección del domicilio fiscal donde se notifica+ n-mero de cedulón+ motivo por el *ue se utili"a este medio de notificación+ indicación epresa de *ue se 0a procedido a fijar el

cedulón en el domicilio fiscal # *ue se 0an dejado bajo la puerta+

&ORMA! DE NOTI&ICACIÓN



PROCEDIMIENTO! TRIBUTARIO!

CÓDIO TRIBUTARIO

<3 Pro"edi%iento de Cobran'a Coa"ti,a93 Pro"edi%iento Conten"ioso Tributario=3 Pro"edi%iento No Conten"ioso

BA!E LEAL- Art4"ulo <<9 del C#di*o Tributario



PROCEDIMIENTO! CONTENCIO!O Q TRIBUTARIO

ETAPA!

RECLAMACIÓN ANTE LAADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA

APELACIÓN ANTE ELTRIBUNAL &I!CAL

BA!E LEAL- Art4"ulo <9@ del C#di*o Tributario



RECUR!O DE RECLAMACIN

&ACULTADO! A INTERPONERLO-Deudores tributarios afectados por actos de la 3dministración Tributaria

RANO! COMPETENTE! 2 en pri%era instan"ia 3-1) unat respecto a los tributos *ue administre2) Los Bobiernos locales

=) 4tros *ue la le# se.ale

BA!E LEAL- Art4"ulo <=9$ <== / <= del C#di*o Tributario



PROCEDIMIENTO DE COBRAN7A COACTI5A

COBRAN7A COACTI5A&ACULTAD DE E6IIR AL

DEUDOR TRIBUTARIO UEPAUE LA! DEUDA! TRIBUTARIA!

E6IIBLE!

!E EJERCE A TRA5! DELEJECUTOR COACTI5O CON

EL APO.O DEL AU6ILIARCOACTI5O !E CON!IDERA DEUDA E6IIBLE LA!

CONTENIDA! EN-1) &esoluciones de determinación o de multa

p/rdida de fraccionamiento no reclamadas en el

pla"o de le#+2) &esoluciones de determinación o de multa reclamadasfuera del pla"o # no presenten !arta Fian"a+

=) &esolución no apelada en el pla"o de le# o apelada fuera del pla"o sin presentar !arta Fian"a+>) 4rden de Pago notificada conforme a le#+8) !ostas # gastos incurridos en la !obran"a !oactiva+) Bastos incurridos en medidas cautelares previas+

BA!E LEAL- Art4"ulo <<@ / << del C#di*o Tributario



PROCEDIMIENTO DE COBRAN7A COACTI5A

<3 E(e"utor Coa"ti,o noti)i"a al deudor tributario "on laResolu"i#n de E(e"u"i#n Coa"ti,a 2"ontiene %andatode "an"ela"i#n de las Ordenes de Pa*o3

INICIO DEL

PROCEDIMIENTO DECOBRAN7A COACTI5A

Can"elar en : d4as01biles

Pa*ar "ostas / *astos

de la "obran'a

93 5en"ido el pla'o de d4as puede disponer se trabe %edidas "autelares

TIPO! DE MEDIDA! CAUTELARE!-

%$TE&AE$!%C$ E$ &E!3'D3!%C$DEPC%T4 !4$ 4 %$ ET&3!!%C$ DE %E$E%$!&%P!%C$ E$ &EB%T&4&ETE$!%C$ 4&E %E$E A3L4&E F4$D4!'E$T3

BA!E LEAL- Art4"ulo << / <<; del C#di*o Tributario



CÓDI3 TRIBUTARICÓDI3 TRIBUTARI

01

Libro CuartoLibro Cuarto



&ACULTAD !ANCIONADORA

3dministración Tributaria tiene la )a"ultad dis"re"ionalde sancionar las infracciones tributarias inclu#endo<

%nfracciones establecidas en el libro %A del !ódigo Tributario $ormas *ue regulan el P4T (&/gimen de Detracciones)

%nfracciones aduaneras

BA!E LEAL- Art4"ulo ;9 del C#di*o Tributario



PRINCIPIO! DE LA POTE!TAD !ANCIONADORA

Ad%inistra"i#n Tributaria e(er"er1 su )a"ultad de apli"arsan"iones de a"uerdo "on-

Prin"ipio de le*alidad Prin"ipio de tipi"idad Prin"ipio non bis in ide% Prin"ipio de propor"ionalidad Prin"ipio de no "on"urren"ia de in)ra""iones

Otros prin"ipios apli"ables

BA!E LEAL- Art4"ulo << del C#di*o Tributario



INFRACCIONES

Discrecionalidad/ Incentivos

OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS

SANCIONES

EXTINCIÓN DESANCIONES

SE EXIEDE

SANCIÓN

REBA!A DESANCIÓN

SIN REBA!A

DESANCIÓN

E!UEMA ENERAL



Base le*al- Art4"ulo <F@ del C#di*o Tributario

IN&RACCIONE! . !ANCIONE!

CONCEPTO

A""i#n u o%isi#n +ue i%porte la ,iola"i#nde nor%as tributarias



ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIATIENE &ACULTAD DI!CRECIONAL

Deter%inar / san"ionar las in)ra""iones tributarias ad%inistrati,a%ente

Apli"ar *radual%ente las san"iones

Base le*al- Art4"ulo <FF del C#di*o Tributario

&ACULTAD !ANCIONATORIA DE LA ADMINI!TRACIÓN TRIBUTARIA



De ins"ribirse$ a"tuali'ar o a"reditar la ins"rip"i#n

De e%itir$ otor*ar / ei*ir "o%probantes de pa*o /Su otrosdo"u%entos

De lle,ar libros /So re*istros o "ontar "on in)or%es u otros

do"u%entos

De presentar de"lara"iones / "o%uni"a"iones

De per%itir el "ontrol de la Ad%inistra"i#n Tributaria$ in)or%ar/ "o%pare"er ante la %is%a

Otras obli*a"iones tributarias

Base le*al- Art4"ulo <9 del C#di*o Tributario

TIPO! DE IN&RACCIÓN



Pena ad%inistrati,a +ue se i%pone alresponsable de la "o%isi#n de una

in)ra""i#n ad%inistrati,a

Patri%oniales Li%itati,as de dere"0os

!ANCIÓN TRIBUTARIA

CONCEPTO

TIPO! DE !ANCIONE! TRIBUTARIA!



$aturale"a personal

$o transmisible a los 0erederos ni a loslegatarios

Base le*al- Art4"ulo <F / <F; del C#di*o Tributario

Nor%as tributarias +ue supri%an o redu'"an san"iones no etin*uir1n ni

redu"ir1n las +ue se en"uentren en tr1%ite o en e(e"u"i#n

CARACTERÍ!TICA! DE LA !ANCIÓN TRIBUTARIA

IRRETROACTI5IDAD DE LA! NORMA! !ANCIONATORIA!



?ulta

!omiso de bienes

%nternamiento temporal de ve0,culos

!ierre temporal de establecimiento u oficina deprofesionales independientes

uspensión de licencias permisos concesiones oautori"aciones

!olocación de carteles (sanción moral)

Base le*al- Art4"ulo <F del C#di*o Tributario

TIPO! DE !ANCIÓN



!an"i#n pe"uniaria +ue se deter%ina en )un"i#n de los

si*uientes par1%etros-

UIT- La 'nidad %mposititiva Tributaria+

IN- Total de ventas netas #;o ingresos por servicios # otros ingresos gravables #no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidas en un ejerciciogravable+

I- !uatro veces el l,mite mimo de cada categor,a de los ingresos brutosmensuales del $uevo &'+

MULTA



El tributo omitido no retenido o no percibido no pagado el monto aumentado+

indebidamente # otros conceptos *ue se tomen como referencia+

El monto no entregado+

El valor de los bienes materia de comiso+

El importe de los ingresos netos mensuales+

MULTA



TABLA I

Personas # entidades generadoras de renta de tercera categor,a

TABLA IIPersonas naturales *ue perciban renta de cuarta categor,apersonas acogidas al &/gimen Especial de &enta # otras personas #entidades no incluidas en las tablas % # %%% en lo *ue sea aplicable+

TABLA III

Personas # entidades *ue se encuentren en el $uevo &'+

TABLAS DE SANCIONES EN EL CODIGO

TRIBUTARIO

diapositivas codigo tributario diego

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