Metodologa de Ejecucin De Auditorias De Gestin

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: METODOLOGA DE LA AUDITORA DE GESTIN

INTEGRANTES:Pardo Tuapanta Angelo Jos .Orbe Ortega Mayra Gabriela.Crdenas Padilla Adriana Luca.Surez Vinueza Viviana IsabelFECHA: 01 / 10 / 2012

11NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17Contenido de la Fase .09Objetivo ...10Actividades ...............11Flujos de Actividades ....12Cuestionarios de Control Interno ..............13Resultados del Riesgo .....14Diagnostico del FODA ..15Indicadores de Gestin ....16Parmetros para Elaboracin de I. de Gestin .....17

2NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE II: PLANIFICACIN..........................................18-25Contenido de la Fase ..19Objetivo ..20Actividades .....21Flujos de Actividades 22Cuestionarios de Control Interno Especfico ..23Memorando de Planificacin ...24Programa de Trabajo.25

3NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE III: EJECUCIN.................26-37Contenido de la Fase 27Objetivo .28Actividades ....29Flujos de Actividades ..30Estructura del Informe.................31-37

4NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS................38-42Contenido de la Fase .39Objetivo .40Actividades ....41Flujos de Actividades ..425NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE V : SEGUIMIENTO43-47Contenido de la Fase .44Objetivo .45Actividades ....46Flujos de Actividades ..47

6Metodologa de Ejecucin De Auditorias De Gestin Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestin

7INICIO DEL PROCESOFASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

8Contenido de la Fase Visita de observacin de entidad. Revisin archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluacin estructura control interno. Definicin de objetivo y estrategia de auditoria.

9Objetivo

10Actividades

11Flujos de Actividades

Fase Del Conocimiento Preliminar

12Cuestionarios de Control Interno

13Resultados del Riesgo

14DIAGNOSTICO DEL FODAEmpresa: _________________DIAGNOSTICO DEL FODAComponentes o rea: _____________________________FACTORES INTERNOSFACTORES EXTERNOSFORTALEZASDEBILIDADESOPORTUNIDADESAMENAZAS15Indicadores de Gestin16Parmetros para Elaboracin de Indicadores de Gestin

17FASE II: PLANIFICACIN

18

Contenido de la Fase Anlisis de informacin y documentacin. Evaluacin de Control Interno por Componentes. Elaboracin de Plan y Programas.

19

Objetivo

20Actividades21

21Flujos de Actividades

Fase De Planificacin22

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECFICO23

MEMORANDO DE PLANIFICACIN24

PROGRAMAS DE TRABAJO25

FASE III: EJECUCIN

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Contenido de la FaseAplicacin de Programas. Preparacin de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por reas. Definicin de Estructura del informe.

27Objetivo

28ACTIVIDADES1.- Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada componente significativo y escogido para examinarse2.- Preparacin de los papeles de trabajo3.- Elaboracin de hojas resumen de hallazgos4.- Definir la estructura del informe de Auditoria29Flujos de Actividades

Fase De Ejecucin30

ESTRUCTURA DEL INFORME31

32

CAPTULO II: INFORMACIN DE LA ENTIDAD33CAPTULO III : RESULTADOS GENERALES

34COMENTARIOS, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

CAPTULO IV : RESULTADOS ESPECFICOS POR COMPONENTE

35CAPTULO V : ANEXOS Y APNDICE

ANEXOS: 36Resumen de eficiencia, eficacia y economa y la comparacin de los parmetros e indicadores de gestinCronograma para la aplicacin de recomendaciones y correctivos

APNDICE: 37Memorando de antecedentesSntesis de la auditora de gestin con los cambios de la nueva actividad de controlConstancia de la notificacin de inicio de examenConvocatoria y acta de conferencia final de comunicacin de resultados

INICIO DEL PROCESOFASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS

38Contenido de la Fase

39Objetivo

40ACTIVIDADES41Flujos de Actividades

Fase De Ejecucin42

FASE V: SEGUIMIENTO

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Objetivo

45ACTIVIDADES46Flujos de Actividades

Fase De Seguimiento47

CONCLUSIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestin, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene informacin necesaria de la entidad.

Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestin, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para as poder gestionar y realizar su funcin.

La involucracin del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que as puede conocer u obtener la mayor informacin necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.

48RECOMENDACIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparacin y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso.

El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la informacin obtenida de dicho anlisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.

La involucracin del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicacin y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.

49CONCLUSIONESFASE II PLANIFICACIN.1.-Los esquematizacin de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensin para ciertos auditores.FASE III EJECUCIN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestin respecto a la etapa de ejecucin, son muy claros y comprensibles.

50RECOMENDACIONESFASE II PLANIFICACIN.1.-Los esquematizacin de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos.FASE III EJECUCIN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestin respecto a la etapa de ejecucin, deben ser tomados como base en la realizacin de dicha etapa, para la obtencin de los resultados deseados.

51CONCLUSIONESFASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS.1.-La fase de Comunicacin de Resultados nos indica acerca de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el ms importante dentro de las fases de la auditora por ser la fase en la que concluir todo el trabajo realizado.FASE V SEGUIMIENTO.1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestin frente a problemas que fueron antes detallados. RECOMENDACIONESFASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS.1.-La elaboracin del informe de auditora debe contener especficamente lo ms relevante y pertinente de los hallazgos encontrados.FASE V SEGUIMIENTO.2.- La solucin a problemas encontrados es uno de los objetivos principales de las auditoras, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentacin del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.