dfi508 impuestos indirectos

DFI508| Impuestos Indirectos

MAESTRÍA • Guía didáctica del estudiante •

DFI508 | Impuestos Indirectos

© 2014 Universidad Latinoamericana. Todos los derechos reservados.

Impuestos Indirectos/DFI508

DR © 2014 Eric Albert Pearse Hughes

DR © 2014 Universidad Latinoamericana, S.C.

Gabriel Mancera 1402, Colonia del Valle, Benito Juárez, México, D.F. C.P.03100

La presente obra es el resultado de un colectivo de trabajo que laboró de acuerdo con la metodología

didáctica desarrollada por la Dirección de Desarrollo Académico de la Universidad Latinoamericana, S.C.

Esta edición en español es la única autorizada.

Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra en cualquier medio sin permiso escrito de la Dirección

de Desarrollo Académico. Universidad Latinoamericana, S.C.

El préstamo, alquiler o cualquier otra forma de cesión de uso de este ejemplar requerirá también la

autorización del editor o de sus representantes.

Impreso en México / Printed in Mexico.

Colaboradores en la redacción de la guía didáctica

de la materia Impuestos Indirectos/DFI508:

Elaboró: Filio Edmundo Alcaraz Mendoza

Froylán Acosta Nava.

Dirección de Desarrollo Académico: Lilian Dabdoub Alvarado

Coordinación de diseño instruccional: Sandra Luz Cortés Martínez

Diseño instruccional: Bertha Elena Valera Muñoz

Isaac Mariles Sánchez

Desarrollo multimedia: Ma. Teresa Zermeño Marchena

Edición: Rosalinda Gallegos Morales

Corrección de estilo: Alfredo Vargas Taboada



OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA

Al finalizar la materia comprenderás la importancia de los impuestos indirectos en la legislación vigente y su

tendencia contributiva a la aplicación de las obligaciones fiscales.

TEMAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO

SEMANA TEMA RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Semana 1 Aspectos generales

1. Identificar el concepto de impuesto indirecto.

2. Conocer los impuestos indirectos más comunes en México.

3. Distinguir el mecanismo de traslación de los impuestos indirectos.

Semana 2 Impuesto al valor

agregado

1. Identificar las actividades gravadas por el impuesto al valor agregado (IVA).

2. Conocer las situaciones jurídicas de retención del IVA.

3. Describir el acreditamiento del impuesto.

4. Reconocer las actividades de enajenación, prestación de servicios, importación y exportación para el IVA.

Semana 3 Impuesto especial sobre

producción y servicios

1. Conocer las actividades y servicios que están gravados por el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS).

2. Distinguir las tasas aplicables por la enajenación de los productos.

3. Identificar las obligaciones de los contribuyentes del IEPS.

Semana 4 De la prestación de

servicios e importación de bienes

1. Conocer los servicios que están gravados para el IEPS.

2. Distinguir las tasas aplicables por esos servicios.

3. Identificar el enlace entre el impuesto de importación, el IEPS y el IVA.

Semana 5 Otros impuestos

1. Identificar los impuestos que deben cubrirse por la adquisición de inmuebles.

2. Analizar el impacto del impuesto predial.

3. Describir el impuesto sobre nóminas.

4. Conocer el impuesto sobre espectáculos públicos.



CONTENIDO GRÁFICO DE LOS TEMAS

PROYECTO PROFESIONAL Es necesario que leas por completo el documento Proyecto Profesional que te permitirá conocer los entregables o productos que debes realizar cada semana. Dicho documento lo encuentras en la plataforma, en la sección “Avance del Proyecto Profesional”. En caso de que tengas dudas, consulta a tu facilitador.



CRITERIOS DE EVALUACIÓN

PORCENTAJES TOTALES Actividades (sumativas) Porcentaje

Participación en foro 30%

Proyecto profesional 70%

Porcentaje total 100%

DISTRIBUCIÓN SEMANAL Semana

1 Semana

2 Semana

3 Semana

4 Semana

5 Porcentajes

totales

Actividades de aprendizaje

ACTIVIDADES FORMATIVAS NO SE EVALÚAN, SON PREDECESORAS PARA RESPONDER LOS FOROS Y

REALIZAR EL PROYECTO

0%

Foro de discusión

(Quinto día de la semana académica)

6%

6%

6%

6%

6%

30%

Proyecto

Profesional

(Séptimo día de la semana académica)

1er avance

del proyecto

10%

2o avance

del proyecto

10%

3er avance del

proyecto

10%

4o avance del

proyecto

10%

Entrega del proyecto

30%

70%

PORCENTAJES SEMANALES 16% 16% 16% 16% 36% 100%



SEMANA 1 Aspectos generales

INTRODUCCIÓN A LA SEMANA 1

Estimado estudiante: Los impuestos indirectos son una fuente muy importante de recaudación tanto para el Gobierno federal como para los Gobiernos estatales. Además, las empresas y las personas físicas, reciben directamente el impacto de estos tributos. Los impuestos indirectos federales de mayor recaudación son el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Analizarás ambos a lo largo de esta materia. Sin embargo, existen otros impuestos indirectos locales, por ejemplo: el impuesto por rifas y sorteos, y el que se aplica sobre espectáculos públicos, que también serán estudiados. Cabe mencionar que los impuestos que afectan la tenencia de inmuebles conciernen, asimismo, a este curso, ya que inciden en los propietarios. Como puede observarse, el análisis de los impuestos indirectos y su adecuado estudio te proporcionará los conocimientos necesarios para interpretar, aplicar y evaluar las diferentes situaciones que pudieran tener las empresas, organizaciones o personas físicas con actividad empresarial que estén obligadas a realizar pagos por estos impuestos. En esta semana conocerás qué son los impuestos indirectos, por qué se consideran indirectos, cuál es su impacto y su efecto económico en el proceso productivo y en el consumidor final. Conocer a fondo todo este tipo de impuestos, así como los sujetos, la base y las tasas aplicables, constituye un reto profesional muy interesante. Por último te sugerimos consultar, a lo largo de la materia, un Diccionario de términos fiscales; puedes revisar el siguiente:

Feregrino, B. (2015). Diccionario de términos fiscales. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex)

Que disfrutes del conocimiento tributario.



TRABAJO INDEPENDIENTE

ACTIVIDADES DE LA SEMANA

ACTIVIDAD INSTRUCCIÓN RECURSO

1. Video

Observa el video Introducción a los impuestos indirectos.

Lo importante es que identifiques las características principales de los impuestos indirectos.

Es importante que tomes nota de aquello que

consideres relevante para el tema de esta

semana.

Video: Introducción a los impuestos

indirectos.

2. Lectura

Lee el artículo Las tendencias en los impuestos indirectos Vargas & Catalán (2011). Al finalizar la lectura es relevante que reconozcas la importancia de dichos impuestos en la recaudación tributaria.

Artículo: Vargas, A. & Catalán, J. (2011). Las últimas tendencias en los impuestos indirectos, en Revista Práctica Fiscal, 634, pp. 15-19. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Lee sobre la estructura general de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Sánchez (2016), para su estricta aplicación. Lo importante es que, al finalizar la lectura conozcas los antecedentes y la estructura de este impuesto (el impuesto indirecto más importante en México).

Libro: Sánchez, A. (2016). Aplicación práctica del impuesto al valor agregado. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Revisa particularmente el capítulo: “Estructura general y características de la Ley del Impuesto al Valor Agregado para su estricta aplicación”.

Revisa y toma nota de los contenidos que se abordan en el documento Impuestos indirectos. Lo importante es que distingas su traslación y el impacto que tiene para el consumidor final.

Documento:

Impuestos indirectos.

Revisa y analiza la presentación Aspectos generales.

Ésta te servirá de repaso de los contenidos de la semana.

Presentación:

Aspectos generales.

3. Actividad Realiza la actividad interactiva Aspectos Actividad interactiva:



Interactiva

generales de los impuestos.

Nota: Esta es una actividad formativa que complementará tus conocimientos y te permitirá identificar áreas de oportunidad; no afectará tu calificación y podrás realizarla las veces que consideres necesarias.

Aspectos generales de los impuestos

4. Sesión

Recuerda debes asistir a tu sesión.

Es importante que tomes notas. Los contenidos a tratar están relacionados con los resultados de aprendizaje de esta semana:

1. Identificar el concepto de impuesto indirecto.

2. Conocer los impuestos indirectos más comunes en México.

3. Distinguir el mecanismo de traslación de los impuestos indirectos.

El facilitador explicará en qué consiste la entrega del avance del Proyecto Profesional correspondiente a esta semana; así también, informará si hay alguna modificación en la ley o legislación actual, relacionada con el tema de la semana.

5. Pregunta de

discusión

Participa en el Foro de Discusión respondiendo la siguiente pregunta:

¿Crees que los impuestos indirectos son una forma eficaz para que todos paguen impuestos? Fundamenta tu respuesta.

Tus participaciones deben tener un mínimo de 200 palabras y un máximo de 300; ser lógicas, congruentes con la pregunta y exponerse dentro de los tiempos establecidos. Comparte tu respuesta a más tardar el quinto día de la semana académica.

Comparte tu respuesta.

6. Avance del

Proyecto

Profesional

Consulta el documento Proyecto Profesional y desarrolla las actividades correspondientes a la primera entrega.

Toma como base la información que se ha revisado.

Semana 1: Elementos previos, diseño e introducción del informe: Identifica y describe a una persona moral mexicana con actividad comercial; es decir, una empresa. Diseña el formato del informe y elabora su introducción.

Documento: Proyecto Profesional.

Enviar primer avance.



En caso de que tengas dudas, consulta al facilitador.

7. Reflexión

Para cerrar esta sesión es importante que reflexiones sobre tu aprendizaje de los temas revisados durante la semana, tales como el concepto de impuestos indirectos, su importancia y la estructura general de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Te invitamos a que respondas las siguientes preguntas:

1. ¿Consideras que los impuestos son un pago necesario para el gobierno? 2. ¿Qué contenidos te resultaron más interesantes? ¿Por qué? 3. ¿Qué estrategia utilizaste para resolver los obstáculos que se te presentaron

a lo largo de esta semana? Identifica las dudas que aún tengas o los aspectos en los que quieras profundizar y escribe a tu facilitador en el Foro de Dudas.



SEMANA 2 Impuesto al valor agregado


Estimado estudiante: Ahora que conoces las características de los impuestos indirectos y la estructura básica de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), puedes adentrarte más en este último gravamen. Así, en esta semana identificarás las actividades gravadas para efectos del IVA, conocerás las diversas tasas aplicables y analizarás el acreditamiento del impuesto. Adicionalmente, estudiarás las situaciones jurídicas que determinan la obligación de retener este impuesto, qué personas deben hacerlo y en qué porcentaje o monto. Asimismo, profundizarás en las actividades de enajenación, prestación de servicios, importación y exportación, y podrás distinguir entre las gravadas y las exentas. Descubrirás qué es un impuesto mensual no anual y qué debe enterarse cada mes. Todas las empresas aplican este impuesto, independientemente de que sus actividades estén gravadas o exentas, por lo que es fundamental para tu práctica profesional aplicar estas disposiciones de manera adecuada con el fin de brindar tanto a las empresas como a tus clientes, la asesoría correcta que les permita cumplir cabalmente sus obligaciones. Como se ha indicado, este impuesto es el más importante de los indirectos; por lo tanto, tu conocimiento sobre él y su correcto manejo te permitirán tener mayor éxito en tu carrera profesional. Te invito a que analices y disfrutes el estudio de este gravamen.






1. Video

Revisa el video Introducción al impuesto al Valor Agregado (IVA).

Lo importante es que identifiques qué es el IVA, los antecedentes históricos de los impuestos indirectos, así como el análisis del concepto de acreditamiento y la ubicación de la tasa general del IVA.

Es importante que tomes nota de aquello que

consideres relevante para el tema de esta

semana.

Video:

Introducción al impuesto al Valor

Agregado (IVA).

2. Lectura

Lee sobre los elementos de la relación tributaria del IVA, Sánchez (2016), particularmente enfoca los siguientes conceptos:

Cálculo mensual del impuesto;

IVA por enajenación de bienes;

IVA por prestación de servicios;

IVA por otorgar el uso o goce temporal de bien

Lo importante es que al finalizar la lectura, conozcas las actividades que generan el pago del IVA, e identifiques qué es un impuesto mensual.

Libro: Sánchez, A. (2016). Aplicación práctica del impuesto al valor agregado. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex). o “Los elementos de la relación

tributaria del IVA”. o “Cálculo mensual del

impuesto”. o “IVA por enajenación de

bienes”. o “IVA por prestación de

servicios”. o “IVA por otorgar el uso o goce

temporal de bien”.

Lee sobre la importación y la exportación de bienes. Lo importante es que identifiques su causación y las tasas que les son aplicables a estas actividades.

Libro: Instituto Superior de Estudios Fiscales (2014). Agenda fiscal móvil 2014. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex). o “Ley del Impuesto al Valor

Agregado”, artículos 24, 25, 28, 29 y 30.



Revisa y toma nota de los contenidos que se abordan en presentación Retención del impuesto al valor agregado. Lo importante es que identifiques las situaciones jurídicas que detonan esta retención.

Presentación: Retención del impuesto al valor agregado.

Revisa y analiza la presentación IVA.


Presentación: IVA

3. Actividad

Interactiva

Realiza la actividad interactiva Impuesto al valor agregado. Con este ejercicio reforzarás el tema de las contribuciones de la empresa en México.


Actividad interactiva:

Impuesto al valor agregado.

4. Sesión

Recuerda debes asistir a tu sesión.

Es importante que tomes notas. Los resultados de aprendizaje que se abordarán en esta sesión son:

1. Identificar las actividades gravadas por el impuesto al valor agregado (IVA).

2. Conocer las situaciones jurídicas de retención del IVA.

3. Describir el acreditamiento del impuesto.

4. Reconocer las actividades de enajenación, prestación de servicios, importación y exportación para el IVA.

El facilitador explicará en qué consiste la entrega del avance del Proyecto Profesional correspondiente a esta semana; también informará si esxiste alguna modificación en la ley o legislación actual, relacionada con el tema de la semana.

6. Pregunta de discusión


¿Qué otros actos o actividades consideras que deberían tener tasa del 0%, aparte de los que contempla el artículo 2-A, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado? Fundamenta tu respuesta.

Tus participaciones deben tener un mínimo de 200 palabras y un máximo de 300; ser




lógicas, congruentes con la pregunta y exponerse dentro de los tiempos establecidos.

Comparte tu respuesta a más tardar el quinto día de la semana académica.

7. Avance del Proyecto Profesional

Consulta el documento Proyecto Profesional y desarrolla las actividades correspondientes a la primera entrega.


Semana 2: Características del impuesto al valor agregado: Determina las características del Impuesto al Valor Agregado, incluyendo los sujetos, la base o los productos, y las actividades gravadas, así como las diversas tasas aplicables; identifica cuándo debe retenerse, el momento de causación, define qué es el acreditamiento, y cuáles son las principales obligaciones de los contribuyentes. En caso de que tengas dudas, consulta al facilitador.


Enviar segundo avance.

8. Reflexión

Para cerrar esta sesión es importante que reflexiones sobre tu aprendizaje de los temas revisados durante la semana, tales como las actividades gravadas, la retención del impuesto, la enajenación, la prestación de servicios, la importación y la exportación. Puedes realizar este ejercicio partiendo de las siguientes preguntas:

1. ¿Qué temas o conceptos te resultaron complicados? ¿Por qué? 2. ¿Qué necesitas reforzar? 3. ¿Qué estrategia utilizaste para resolver los obstáculos que se te presentaron

a lo largo de esta semana? Identifica las dudas que aún tengas o los aspectos en los que quieras profundizar y escribe a tu facilitador en el Foro de Dudas.



SEMANA 3 Impuesto especial sobre producción y servicios


Estimado estudiante: Ya conoces los antecedentes de los impuestos indirectos y has estudiado el Impuesto al Valor Agregado. Esta semana analizarás el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Éste, también es un impuesto indirecto que afecta algunas actividades de producción, venta e importación de ciertos productos, así como las actividades de algunas empresas que brindan servicios. Es muy importante que conozcas tales actividades y productos, ya que como ejecutivo de alguna empresa productora o importadora de ellos, deberás brindar la asesoría adecuada e implementar los controles necesarios para que se cumplan las obligaciones establecidas en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS). Algunas empresas que deben aplicar este impuesto son las franquiciadas por PEMEX (gasolineras), las productoras de bebidas alcohólicas (como las cerveceras y las grandes productoras del ramo), las productoras de refrescos, de botanas, chocolates, dulces, helados y las tabacaleras. Cabe mencionar que también se aplica a servicios ―como juegos de apuestas― y a las telecomunicaciones, por lo que conocer a fondo esta legislación es de suma importancia. En México la industria petrolera así como la de alimentos y bebidas son de gran importancia. Sólo por darte un dato, nuestro país es uno de los mayores consumidores y productores de refrescos del mundo, por ello, el conocimiento y manejo de este impuesto te colocará en una mejor plataforma profesional.






1. Lectura

Lee sobre las disposiciones generales, la enajenación, la importación de bienes, la prestación de servicios y las obligaciones de los contribuyentes respecto de la LIEPS. Lo importante es que, al finalizar la lectura, identifiques los sujetos, las actividades, las tasas aplicables y las obligaciones de los contribuyentes respecto de la LIEPS.

Libro: Instituto Superior de Estudios Fiscales (2014). Agenda fiscal móvil 2014. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex). o “Ley del Impuesto Especial

sobre Producción y Servicios”.

artículos del 1 al 7; 12, 17 y 19.

Lee el documento Algunos comentarios respecto al IEPS. Lo importante es que, al finalizar la lectura, conozcas, en términos generales, de qué trata este impuesto.

Documento: Algunos comentarios respecto al IEPS.

Revisa y analiza la presentación Impuesto especial.


Presentación: Impuesto especial.

2. Búsqueda de información

Busca en diferentes fuentes de información físicas o digitales (libros, Internet, biblioteca, Biblioteca Virtual) la variación de tasas mensuales para definir el precio de venta de la gasolina (IEPS). Lo importante es que entiendas e identifiques la variación de las tasas para la gasolina.

3. Sesión

Recuerda asistir a tu sesión. Es importante que tomes notas. Los temas están relacionados con los resultados de aprendizaje, es probable que se enfatice sobre: Conocer las actividades y servicios que están gravados por el IEPS.

1. Distinguir las tasas aplicables por la enajenación de los productos.



2. Identificar las obligaciones de los contribuyentes respecto del IEPS. El facilitador explicará en qué consiste la entrega del avance del Proyecto Profesional correspondiente a esta semana; también informará si hay alguna modificación en la ley o legislación actual relacionada con el tema de la semana.



¿Consideras que gravar las bebidas alcohólicas y los alimentos no básicos ―como botanas, chocolates, etcétera― con el IEPS disminuye su consumo y beneficia a la sociedad? Fundamenta tu respuesta.

Tus participaciones deben tener un mínimo de 200 palabras y un máximo de 300; ser lógicas, congruentes con la pregunta y exponerse dentro de los tiempos establecidos.




Consulta el documento Proyecto Profesional y desarrolla las actividades correspondientes a la tercera entrega.


Semana 3: Impacto en la empresa del impuesto al valor agregado: Apoyándote en casos reales o ejemplos, explica el impacto en la empresa del impuesto al valor agregado, en flujo de pagos, en controles, en costos por su aplicación o por su incumplimiento. En caso de que tengas dudas, consulta al facilitador.


Enviar tercer avance.

6. Reflexión

Para cerrar esta sesión es importante que reflexiones sobre tu aprendizaje de los temas revisados durante la semana, tales como sujetos, actividades, tasas y obligaciones de los contribuyentes respecto del IEPS. Puedes realizar este ejercicio partiendo de las siguientes preguntas:

1. ¿Cómo te ayudarán profesionalmente los contenidos de esta semana? 2. ¿Qué contenidos te resultaron más interesantes? ¿Por qué? 3. ¿Qué necesitas reforzar?

Identifica las dudas que aún tengas o los aspectos en los que quieras profundizar y escribe a tu facilitador en el Foro de Dudas.



SEMANA 4 De la prestación de servicios e importación de bienes


Estimado estudiante: En la semana anterior revisamos las actividades gravadas en materia de enajenación para el IEPS, así como las tasas aplicables. Ahora analizaremos los servicios que están gravados para dicho impuesto, sus tasas y el concepto de acreditamiento. Adicionalmente, podrás revisar en forma muy general, el impuesto a la importación y su relación tanto con el IEPS como con el IVA. La importación de bienes a territorio mexicano causa el impuesto de importación; sin embargo, éste es muy extenso, pues está determinado por el tipo de producto; además, existen regulaciones muy robustas en materia de comercio exterior, como el Tratado de Libre Comercio. Debido a factores diversos como la calidad o simplemente porque no existen en el mercado mexicano, es vital para toda empresa tener acceso a determinados insumos que se producen en el extranjero. De este tamaño es la importancia de conocer este gravamen, mismo que aunado a tu conocimiento sobre los otros impuestos indirectos, fortalecerá tu capacidad profesional para brindar una adecuada orientación y asesoría a un gran corporativo o una empresa transnacional.






1. Lectura

Lee el capítulo “Impuestos”, Méndez (2015), (excepto el apartado relacionado con el impuesto sobre automóviles nuevos).

Lo importante es que, al finalizar la lectura, puedas identificar la relación de estos impuestos.

Libro:

Méndez, R. (2015). Contribuciones al comercio exterior. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la biblioteca virtual, en vLex).

o Capitulo “Impuestos”.

Revisa y toma nota de los contenidos que se abordan en el documento IEPS, servicios y acreditamiento.

Lo importante es que identifiques los servicios gravados y el concepto de acreditamiento.

Documento: IEPS, servicios y

acreditamiento.

Revisa y analiza la presentación denominada: Prestación de servicios e importación de bienes.

Ésta, te servirá de repaso de los contenidos de la semana.

Presentación:

Prestación de servicios e importación de bienes.

2. Actividad

Interactiva

Realiza la actividad interactiva Prestación de

servicios e importación de bienes.

Con este ejercicio reforzarás conceptos del

tema de esta semana.


Actividad interactiva:

Prestación de servicios e importación

de bienes.

3. Búsqueda de

información

Busca en diferentes fuentes de información físicas o digitales (libros, Internet, biblioteca, Biblioteca Virtual) el impacto del IEPS en la industria de telecomunicaciones.

Lo importante es que puedas analizar cómo afecta este gravamen a la industria de



telecomunicaciones.

4. Sesión

Recuerda asistir a tu sesión.

Es importante que tomes notas.

Los temas están relacionados con los resultados de aprendizaje, y es probable que se trate a detalle lo siguiente:

1. Conocer los servicios que están gravados para el IEPS.

2. Distinguir las tasas aplicables por esos servicios.

3. Identificar el enlace entre el impuesto de importación, el IEPS y el IVA.

El facilitador explicará en qué consiste la entrega del avance del Proyecto Profesional correspondiente a esta semana; también informará si existe alguna modificación en la ley o legislación actual relacionada con el tema de la semana.

5. Pregunta de

discusión


¿Consideras que la enajenación o, en su caso, la importación de bebidas energéticas, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar este mismo tipo de bebidas no deberían estar gravadas con el IEPS? Fundamenta tu respuesta.

Tus participaciones deben tener un mínimo de 200 palabras y un máximo de 300; ser lógicas, congruentes con la pregunta y exponerse dentro de los tiempos establecidos.



6. Avance del

Proyecto

Profesional

Consulta el documento Proyecto Profesional y desarrolla las actividades correspondientes a la cuarta entrega.


Semana 4: Características e impacto del impuesto especial sobre producción y


Enviar el cuarto avance.



servicios en la empresa así como el impuesto sobre nóminas: Determina características e impacto del impuesto especial sobre producción y servicios en la empresa, así como del impuesto sobre nóminas, especificando los sujetos, base o actividades gravadas, las diversas tasas aplicables, el momento de causación y las principales obligaciones de los contribuyentes conforme a la Ley.

En caso de que tengas dudas, consulta al facilitador.

7. Reflexión

Para cerrar esta sesión es importante que reflexiones sobre tu aprendizaje de los temas revisados durante la semana, tales como los servicios gravados para el IEPS y su relación con el impuesto de importación.

Te invitamos a responder las siguientes preguntas:

1. ¿Qué dificultades encontraste y cómo las resolviste? 2. ¿Qué contenidos te resultaron más interesantes? ¿Por qué? 3. ¿Qué necesitas reforzar?




SEMANA 5 Otros impuestos


Estimado estudiante: A lo largo de estas cuatro semanas has dedicado tus esfuerzos al estudio de los antecedentes de los impuestos indirectos, los aspectos más importantes del IVA, el IEPS y algunos puntos sobre el impuesto de importación. En esta quinta y última semana revisaremos algunos otros impuestos, que son de ámbito local;, es decir, que a diferencia de los revisados en las semanas anteriores, son recaudados por los Estados y no por la Federación, como son: el impuesto sobre adquisición de inmuebles, el impuesto predial, el impuesto sobre nóminas y el impuesto sobre espectáculos públicos. La importancia del estudio de estos impuestos radica en que, por lo general, las organizaciones poseen bienes inmuebles o los van adquiriendo en el transcurso de su operación. Debido a ello, son impactadas principalmente por dos tipos de gravamen: el impuesto sobre adquisición de inmuebles y el impuesto predial. La compra de inmuebles en las empresas suele representar una inversión cuantiosa que se realiza cuidadosamente. Podrás participar en este tipo de operaciones brindando la asesoría necesaria y sobre todo, cuando haya sido adquirido algún inmueble, que requiera del pago del impuesto predial, por lo que tu revisión del adecuado cumplimiento, implica una labor profesional altamente valorada. Por otra parte, el impuesto sobre nóminas también es un tributo de revisión constante, toda vez que las organizaciones cuentan con personal en cada uno de sus departamentos. Dependiendo de su ubicación, deberás revisar el monto del impuesto sobre nóminas que debe enterarse a cada entidad federativa, si hablamos de una empresa con cobertura nacional. Por último te sugerimos que dependiendo del estado de la república donde te encuentres, revises los impuestos locales siguientes:

Por la adquisición de inmuebles.

Del impuesto predial.

El impuesto sobre nóminas.

El impuesto sobre espectáculos públicos. Cualquier duda, consulta a tu facilitador.






1. Lectura

Lee sobre el impuesto sobre nóminas de tu respectiva localidad, o en su caso el quinto capítulo de Olguín (2012). Al finalizar la lectura es importante que conozcas los sujetos, el objeto y la tasa del impuesto sobre nóminas.

Libro: Olguín, R. et al. (2012). Leyes tributarias del 2012. Distrito Federal. México: Tax Editores. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex). o Capitulo V. Del impuesto

“Código Fiscal del Distrito Federal”, artículos del 156 al 159.

Lee sobre impuesto sobre nóminas Martínez (2012). Lo importante es que, al finalizar la lectura, puedas comparar la tributación de este impuesto en el Distrito Federal y en el Estado de México.

Libro: Martínez, J. (2012). Régimen laboral y fiscal del outsourcing. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex). o “Impuesto sobre nóminas en el

outsourcing”.

Revisa y toma nota de los contenidos que se abordan en la presentación Impuesto sobre adquisición de inmuebles para el Distrito Federal Aquí es importante que identifiques a los sujetos, la base y la tasa del impuesto sobre adquisición de inmuebles y el impuesto predial para el Distrito Federal.

Presentación: Impuesto sobre adquisición de inmuebles para el Distrito Federal

Revisa y analiza la presentación Otros Presentación: Otros impuestos.



impuestos.

Esta presentación te servirá de repaso de los contenidos de la semana.

2. Búsqueda de información

Busca en diferentes fuentes de información físicas o digitales (libros, Internet, biblioteca, Biblioteca Virtual) el impuesto sobre espectáculos públicos en el Distrito Federal. Lo importante es que conozcas los sujetos del impuesto sobre espectáculos públicos y la tasa aplicable.

3. Sesión

Recuerda asistir a tu sesión. Es importante que tomes notas.

Los temas están relacionados con los resultados de aprendizaje, es probable que se

detalle información relacionada con:

1. Identificar los impuestos que deben cubrirse por la adquisición de inmuebles.

2. Analizar el impacto del impuesto predial.

3. Describir el impuesto sobre nóminas.

4. Conocer el impuesto sobre espectáculos públicos.

El facilitador explicará en qué consiste la entrega del avance del Proyecto Profesional correspondiente a esta semana; así también informará si hay alguna modificación en la ley o legislación actual relacionada con el tema de la semana.



¿Consideras que el impuesto de adquisición de inmuebles debería ser igual en todos los Estados de la República? Fundamenta tu respuesta.

Tus participaciones deben tener un mínimo de 200 palabras y un máximo de 300; éstas deben ser lógicas, congruentes con la pregunta y exponerse dentro de los tiempos establecidos. Comparte tu respuesta a más tardar el quinto día de la semana académica.



Consulta el documento Proyecto Profesional y desarrolla las actividades correspondientes a la entrega del Reporte final.

Toma como base el proceso que has realizado durante el desarrollo de todo el curso.


Enviar Reporte final.



Semana 5: Integración del reporte final. Comunica los resultados del Proyecto Profesional y reflexionar sobre lo aprendido por medio de la integración de tu Reporte final. En caso de que tengas dudas, consulta al facilitador.

6. Reflexión

Para cerrar esta sesión es importante que reflexiones sobre tu aprendizaje de los temas revisados durante la semana, tales como el impuesto sobre adquisición de inmuebles, el impuesto predial y el impuesto sobre nóminas. Te invitamos a responder las siguientes preguntas:

1. ¿Cómo te ayudarán a formarte en tu profesión los contenidos de esta semana? 2. ¿Cuáles te resultaron más interesantes? ¿Por qué? 3. ¿Cuáles te resultaron complicados? ¿Por qué?


FUENTES DE CONSULTA

Feregrino, B. (2011). Diccionario de términos fiscales. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en

la Biblioteca Virtual vLex)

Instituto Superior de Estudios Fiscales (2014). Agenda fiscal móvil 2014. México: Ediciones Fiscales

ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Martínez, J. (2012). Régimen laboral y fiscal del outsourcing. México: Ediciones Fiscales ISEF.

(Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Méndez, R. (2015). Contribuciones al comercio exterior. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual, en vLex).

Olguín, R. et al. (2012). Leyes tributarias del 2012. Distrito Federal. México: Tax Editores. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Sánchez, A. (2016). Aplicación práctica del impuesto al valor agregado. México: Ediciones Fiscales ISEF. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Vargas, A. & Catalán, J. (2011). Las últimas tendencias en los impuestos indirectos, en Revista Práctica Fiscal, 634, pp. 15-19. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

PARA SABER MÁS Éste es material opcional. Puedes consultarlo en caso de que desees ampliar tus conocimientos sobre el tema de la semana.

Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2011). Guía de estudio para la asignatura Formación e Información Tributaria. México: IMCP. (Disponible en la Biblioteca Virtual vLex).

Mabarak, D. (enero, 2009). “Los impuestos especiales en la legislación mexicana”, en Revista Letras Jurídicas, 19, 1-21.

dfi508 impuestos indirectos

Documents