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Devoluciones y compensacionesPrograma F 3241

L.C. y E.F. Rodmyna Aurora Domnguez Pastrana

Introduccin Desde 2008 el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) implement los anexos electrnicos de las formas 32 (Solicitud de devolucin) y 41 (Aviso de compensacin), para solicitar la devolucin o realizar la compensacin de los saldos a favor de impuestos que tienen los contribuyentes.

Anteriormente slo los contribuyentes que eran competencia de la Administracin General de Gran-des Contribuyentes (AGGC) y las personas morales obligadas a dictaminar competencia de la Adminis-tracin General de Auditora Fiscal Federal (AGAFF), que solicitaban la devolucin o compensacin de sus saldos a favor deban presentar estos anexos; sin embargo, con el desarrollo tecnolgico que la misma autoridad ha implementado, actualmente todos los contribuyentes se encuentran obligados a presentar-los, independientemente de la competencia de la administracin, dependiendo del impuesto que tengan a su favor, que compensan o solicitan en devolucin.

Estos anexos electrnicos se presentan a travs del programa denominado F 3241 y que debido a la importancia que tienen para los contribuyentes que compensan o solicitan la devolucin de sus saldos a favor, se presenta a continuacin una gua en forma general para la captura de datos de los anexos co-rrespondientes, de tal forma que la generacin de los archivos sea ms accesible.

Compensacin y devolucinCuando los contribuyentes llegan a determinar saldos a favor de sus impuestos conforme a las disposicio-nes fiscales, tienen la posibilidad de recuperarlos

Licenciada en contadura y especialista en fiscal por la FCA de la UNAM. Colaboradora en el departamento de Consultora Telefnica de Suscriptores de Grupo Gasca.

solicitando su devolucin, o bien, compensndolos con las cantidades que tengan a su cargo por adeu-do propio o por retencin a terceros, como lo esta-blecen los artculos 22 y 23 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).

Para poder compensar los saldos a favor es ne-cesario cumplir con una serie de requisitos, entre los que se encuentran (artculo 23 del CFF):

El saldo a favor y el impuesto a cargo contra el que se va a compensar dicho saldo a favor, deben ser impuestos federales, distintos al de importacin.

Los mismos deben administrarse por el mismo SAT.

No deben tener un destino especfico. El saldo a favor se actualizar desde la fecha en

que se present la declaracin en donde se ma-nifest el saldo a favor, hasta aqul en que se compense.

Presentar el aviso de compensacin, los anexos y la documentacin que corresponda, dentro de los cinco das siguientes a aquel en que se haya compensado el saldo a favor, o bien, conforme a los siguientes plazos:

Sexto dgito numrico de la clave del RFC

Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que se

hubiere efectuado la compensacin

1 y 2 Sexto y sptimo da siguiente

3 y 4 Octavo y noveno da siguiente

5 y 6 Dcimo y dcimo primer da siguiente

7 y 8 Dcimo segundo y dcimo tercer da siguiente

9 y 0 Dcimo cuarto y dcimo quinto da siguiente

Regla II.2.3.5. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010 (RMF-10), publicado en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 11 de junio de 2010.

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Talle

res El aviso de compensacin se deber presentar

mediante la forma 41, en la Administracin Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) que corresponda o va internet (Forma 41 en Excel), segn corres-ponda, acompaando, cuando sea el caso, de los anexos: A, 2, 2-A, 2-A bis, 3, 5, 6, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9-bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A de las formas oficiales 32 y 41, de conformidad con la regla II.2.3.6. de la RMF-10.

Por otro lado, la devolucin de saldos a favor proceder siempre que (artculo 22 del CFF):

No sea impuesto retenido por el contribuyente. Tratndose de impuesto indirectos, cuando se tra-

te de pago de lo indebido, la devolucin procede-r al contribuyente que haya pagado el impuesto que se le traslad, siempre y cuando no lo haya acreditado.

Respecto a los impuestos indirectos pagados en la importacin, proceder la devolucin al contri-buyente, siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere acreditado.

De los impuestos calculados por ejercicios, slo se podr solicitar la devolucin cuando se haya presentado la declaracin anual del ejercicio de que se trate, salvo por resolucin o sentencia firme.

Presenten la solicitud de devolucin mediante el For-mato Electrnico de Devoluciones (FED), disponible en Mi portal en la pgina de internet del SAT y los anexos A, 1, 2, 2-A, 2-A bis, 3, 4, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9-bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, segn corresponda.

A travs del Anexo 1-A Trmites Fiscales de la RMF-10 se pueden consultar los requisitos y docu-mentacin que se deber presentar para solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor que tenga el contribuyente, conforme a lo siguiente:

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Trmite Concepto DOF7/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto sobre la renta (ISR) 24/05/20118/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto al valor agregado (IVA) 24/05/20119/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto al activo (IMPAC) 24/05/2011

10/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto especial sobre produccin y servicios (IEPS) Crdito Disel e IEPS Alcohol. 24/05/2011

11/CFF Solicitud de devolucin de pago de lo indebido y otras cantidades. 24/05/201112/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto empresarial a tasa nica (IETU) 24/05/201113/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) 24/05/201114/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor, Grandes Contribuyentes 03/12/201015/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR 28/12/201016/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA 24/05/201117/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC 24/05/201118/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS 24/05/201119/CFF Aviso de compensacin de otras contribuciones 24/05/201120/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU 28/12/201021/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE 28/12/201022/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet 24/05/201123/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet 28/12/201024/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC va Internet 24/05/201125/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet 28/12/201026/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor de otras contribuciones va Internet 28/12/201027/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet 24/05/201128/CFF Aviso de compensacin del IDE va Internet 28/12/201029/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes 11/06/201030/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes 11/06/201031/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes 11/06/201032/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes 11/06/201033/CFF Aviso de compensacin de otras contribuciones, Grandes Contribuyentes 11/06/201034/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes 11/06/201035/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes 11/06/201036/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor va Internet, Grandes Contribuyentes 03/12/2010

173/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor de ISR va Internet 24/05/2011174/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IVA va Internet 24/05/2011175/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet 24/05/2011176/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor IEPS, Crdito Disel va Internet 24/05/2011177/CFF Solicitud de Devolucin de saldo a favor de IEPS, Alcohol va Internet 24/05/2011178/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor de otras Contribuciones va Internet 24/05/2011179/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet 24/05/2011180/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet 24/05/2011

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Talle

res Programa F 3241

Para poder emitir los anexos electrnicos que se deben presentar ante el SAT cuando el contribuyente solicita la devolucin o efecta la compensacin, de sus saldos a favor se debe utilizar el programa deno-minado F 3241, cuya ltima versin (2.6.1.) fue dada a conocer a travs de la pgina de internet del SAT, el 28 de marzo de 2011, en la que se incluye la Declaratoria del contador pblico registrado (CPR) respecto del saldo a favor en el IVA.

El citado programa se podr obtener a travs de la pgina de internet del SAT, en la siguiente ruta: Inicio/Informacin y servicios / Software / Programa electrnico F 3241, con la facilidad de que si usted cuenta con la versin 2.6.0. podr actualizarla a la versin reciente sin necesidad de desinstalar la versin anterior (vase figura 1).

Figura 1

A travs de este programa se podrn generar los archivos de los siguientes anexos:

Anexo ConceptoA Origen del saldo a favor1 Declaratoria del CPR2-A IMPAC por recuperar de ejercicios anteriores2-A bis IMPAC pagado en ejercicios anteriores por recuperar. Artculo Tercero Transitorio de la Ley del Im-

puesto Empresarial a Tasa nica (LIETU)

7 Determinacin del saldo a favor del impuesto al valor agregado (IVA)7-A Integracin del IVA retenido7-B Comparativo del IVA de lneas areas extranjeras

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Anexo Concepto8 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero y otros grandes contribu-

yentes que no consolidan8 bis Determinacin del saldo a favor del ISR8-A Determinacin del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes8-A bis Determinacin del impuesto acreditable retenido8-B Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores8-C Integracin de estmulos fiscales aplicados9 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC, empresas controladas9 bis Determinacin del saldo a favor del ISR, empresas controladas9-A Determinacin del impuesto acreditable retenido, controladas9-B Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores. Controladas9-C Integracin de estmulos fiscales aplicados. Controladas10 Determinacin del saldo a favor del ISR y/o IMPAC, consolidacin10 bis Determinacin del saldo a favor del ISR consolidado10-A Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales anteriores a la consolidacin10-B Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales consolidadas de ejercicios anteriores10-C Determinacin del saldo a favor del ISR consolidado10-D Determinacin del saldo a favor del ISR y/o IMPAC. Impuestos retenidos, consolidacin10-E Determinacin del valor del activo consolidado10-F Integracin de estmulos fiscales aplicados. Consolidacin11 Determinacin del IDE sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan11-A Integracin del IDE para contribuyentes que no consolidan12 Determinacin de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controlada (artculos 8 y 9 de la LIDE)12-A Integracin del IDE de sociedad controlada13 Determinacin de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controladora (artculos 8 y 9 de la Ley

del Impuesto a los Depsitos en Efectivo [LIDE])13-A Integracin del IDE de sociedad controladora14 Determinacin del saldo a favor de IETU del ejercicio14-A Determinacin de los pagos provisionales acreditables del IETU

Para efectos prcticos, nicamente se tratarn los anexos A, 7, 7.A, 8 bis, 8-A bis, 11, 11-A, 14 y 14-A, adems de los formatos 32 y 41; en esta edicin nicamente trataremos los anexos A, 8 bis y 8-A bis, y en el siguiente nmero de la revista los dems anexos.

Manual del usuario en forma generalAntes de proceder al llenado prctico de cada uno de los anexos, es importante sealar cmo est com-puesto el sistema, los comandos que se utilizarn durante la captura, as como la generacin de los anexos correspondientes (vase figura 2).

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Talle

res

Figura 2

Selector de solicitud. A travs de este apartado se selecciona el formato correspondiente para captu-rar los datos del contribuyente en la solicitud de devolucin (Formato 32) o aviso de compensacin (Forma-to 41), y generar los anexos correspondientes, o incluso para consultarlos.

Solicitudes registradas. Se muestran de manera cronolgica descendente, la informacin de las soli-citudes registradas del formato correspondiente. Podr elegir las solicitudes registradas por medio del selector de registro.

Mdulos:

Botn Teclas rpidas Funcin

ALT + A Permite registrar nuevas solicitudes de acuerdo con el tipo de formato selec-cionado (Solicitud de devolucin o Aviso de compensacin).

ALT + M Permite consultar o modificar los datos generales de la solicitud registrada, una vez elegida con el selector del registro.

ALT + E Permite eliminar la solicitud registrada, una vez elegida con el selector del re-gistro.

ALT + B Permite localizar una solicitud contenida en el rea de solicitudes registradas.

ALT + N Permite capturar o consultar los datos de los anexos A, 1, 2-A, 2-A bis, 7, 7A, 7-B, 8, 8 bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9 bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10 bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11A, 12, 12A, 13, 13A, 14 y 14A, segn correspondan, de la solicitud seleccionada.

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Antes de continuar con la captura de datos en los formatos y anexos correspondientes, es importante tomar en consideracin lo siguiente:

1. Existen campos obligatorios y opcionales, los cuales se distinguen por el color de la etiqueta, los de color azul son obligatorios y los de color negro opcionales:

2. Los campos calculados no se pueden modificar y se pueden distinguir por su color amarillo:

3. Los importes debern capturarse sin decimales.4. Las fechas de periodos o ejercicios fiscales se debern capturar con el formato dd/mm/aaaa. Usted

podr seleccionar la fecha en el calendario que aparece al dar click en

Campo que no se puede modificar

Botn Teclas rpidas FuncinALT + T Permite actualizar el ID de la solicitud con la finalidad de reutilizar los datos de

solicitudes ya presentadas ante el SAT.ALT +R Permite crear el medio magntico (archivo encriptado) que contendr todos los

datos de la solicitud seleccionada.

F1 Ayuda en lnea.

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Talle

res 5. En los campos donde se solicite Nmero de Operacin debern ser nicamente numricos y contener

el Folio de Recepcin que se encuentra en el Acuse de Recibo de la Informacin de la Declaracin que proporciona el SAT:

6. En los campos en los que existan listas, invariablemente se deber seleccionar una de las opciones enlistadas:

7. En los formatos 32 y 41, cuando digite el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la aplicacin reali-zar una bsqueda en la base de datos de solicitudes previamente registradas, y en caso de que sea as, le preguntar si desea tomar los datos de la ltima. Si responde en forma afirmativa, el sistema automticamente llenar el formato con los datos previamente registrados, pudiendo modificar aquellos que sean necesarios.

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8. Tanto en la forma 41 como en los anexos, los datos se clasifican en primarios y secundarios. Los prima-rios se asocian a un control editable con una etiqueta que describe lo que deber introducir. Los secun-darios se asocian a una malla (con filas y columnas) y que permite registrar los datos correspondientes. Para poder capturar los datos secundarios es necesario que los datos primarios hayan sido guardados previamente.

Una vez hechas estas precisiones, se presenta a continuacin un caso por el cual se solicit en devo-lucin el saldo a favor del ISR con la finalidad de que al lector se le facilite su llenado.

Devolucin de saldos a favor de ISR:

Constancia de retenciones por los ingresos por salarios

Denominacin del patrn Empresa Transfor-madora, S.A. de C.V.

Total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos asimilados 250,641.00

Ingresos exentos 37,072.00

Impuesto retenido al contribuyente 53,972.00

Monto del SPE que le correspondi al trabajador durante el ejercicio 0.00

Datos del contribuyente:Nombre ARNULFO DOSAMANTES PEREIRA

RFC DOPA710111RB9

Domicilio fiscal Avenida Chapultepec 1516 Int. 4,

Entre Orizaba y Crdoba

Colonia Roma Norte

Delegacin Cuauhtmoc

Fecha de presentacin de la declaracin anual 24/04/2011

Nmero de operacin 123456789

Tipo de declaracin: Normal

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Talle

res

Ingresos y deducciones

por honorariosIngresos

acumulablesDeducciones autorizadas

Base del impuesto

Retencin 10% ISR

Pago provisional

del ISRPago provisional

del IETUEnero $55,200.00 $23,220.00 $31,980.00 $5,520.00 $443.94 0.00

Febrero 53,500.00 21,520.00 63,960.00 5,350.00 1,501.83 0.00

Marzo 52,300.00 21,320.00 94,940.00 5,230.00 0.00 0.00

Abril 55,250.00 21,450.00 128,740.00 5,525.00 477.87 0.00

Mayo 53,400.00 21,320.00 160,820.00 5,340.00 647.46 0.00

Junio 55,000.00 21,570.00 194,250.00 5,500.00 804.98 0.00

Julio 52,550.00 21,600.00 225,200.00 5,255.00 466.69 0.00

Agosto 51,700.00 21,320.00 255,580.00 5,170.00 417.62 0.00

Septiembre 53,450.00 21,350.00 287,680.00 5,345.00 647.17 0.00

Octubre 54,550.00 21,529.00 320,701.00 5,455.00 753.79 0.00

Noviembre 59,700.00 21,520.00 358,881.00 5,970.00 1,452.18 0.00

Diciembre 58,400.00 21,350.00 395,931.00 5,840.00 1,516.57 0.00

Total $655,000.00 $259,069.00 $65,500.00 $9,130.11 $0.00

Denominacin del retenedor Logstica Internacional

Deducciones personalesConcepto Importe

Honorarios mdicos $28,950.00Intereses reales por cr-dito hipotecario 58,650.00Total

$87,600.00Determinacin del ISR anualTotal de ingresos por salarios $250,641.00

() Ingresos exentos 37,072.00(=) Ingresos acumulables

por salarios $213,569.00Total de ingresos por honorarios $655,000.00

() Deducciones autorizadas 259,069.00(=) Ingresos acumulables

por honorarios $395,931.00Total de ingresos acumu-lables 609,500.00

() Deducciones personales 87,600.00(=) Base del impuesto anual $521,900.00

ISR anual $112,420.81() Pagos provisionales 9,130.11() Retenciones de ISR 119,472.00

Salarios 53,972.00Honorarios 65,500.00

(=) Saldo a favor del ISR $16,181.30

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Determinacin del IETU anualIngresos por servicios independientes $655,000.00

() Deducciones autorizadas 259,069.00

(=) Base del impuesto $395,931.00

() Tasa 17.5%

(=) IETU del ejercicio $69,287.93

() Acreditamiento del ISR del ejercicio 73,017.32

(=) IETU a cargo $0.00

() Pagos provisionales 0.00

(=) IETU a pagar $0.00

Los saldos a favor de impuestos determinados tienen la posibilidad de recuperarse solicitando su devolucin, o bien, compensndolos con las cantidades que tengan a cargo

Datos generales del con-tribuyente: RFC, nom-bre, domicilio fiscal, et-ctera.

Se seleccionar el tipo de saldo a favor de que se trate.

Se deber proporcionar la CLABE y la denomi-nacin de la institucin de crdito que corres-ponda a la cuenta activa del contribuyente.

Formato 32. Solicitud de devolucin

Figura 3

Los campos correspondientes a los anexos se determinarn en forma automtica dependiendo del tipo de impuesto que se tenga a favor y a la administracin local o central seleccionada.

Registro INMEX. Este dato es obligatorio, por lo que en caso de no tenerlo se le podr anotar NO APLICA.

Tipo de devolucin. Se deber seleccionar alguno de los conceptos enlistados, en caso de seleccionar devolucin de IVA con declaratoria se deber anotar en el campo adjunto el nmero del CPR.

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Talle

res

Figura 4

Origen del saldo a favor o pago de lo indebido. Se deber seleccionar uno de los conceptos que se enlistan, en caso de no encontrarse el supuesto se elegir Otros y deber especificar el motivo por el cual obtuvo su saldo a favor.

Nota: Tratndose de devoluciones de IDE, algunos campos se bloquearn automticamente conforme a lo siguiente (vase figura 5):

Datos de la declaracin en que se manifest el saldo a favor por el que se solicita la devolucin.

Se seleccionar S o NO, segn sea el caso.Se manifestar el origen por el cual se determin el saldo a favor.

Campo Valor Bloqueado A. El monto solicitado en devo-lucin deriva de

Pago de lo indebido S

B. Periodo del monto por el que solicita la devolucin

Periodo que corres-ponda

No

C. Tipo de declaracin en la que se manifest el monto que solicita en devolucin

Normal S

D. Fecha de presentacin de la declaracin en la que se mani-fest el monto por el que soli-cita devolucin.

Nulo S

E. Nmero de operacin o folio de recepcin

Nulo S

F. Fecha en que se present la declaracin normal

Nulo S

G. Nmero de operacin o folio de recepcin de la declaracin normal

Nulo S

H. Importe del monto declarado en la declaracin normal

Nulo S

J. Importe manifestado en la declaracin del campo D.

Importe de IDE reteni-do IDE acreditado

No

Campo Valor Bloqueado K . I m p o r t e d e l a ( s ) d e v o l u c i n ( e s ) y / o compensacin(es) efectuada(s) sin incluir actualizacin

Importe de IDE com-pensado

No

Figura 5

40

Una vez capturados los campos obligatorios se seleccionar el icono , apareciendo los siguien-tes cuadros de dilogo:

Figura 6

Para proceder al llenado de los anexos deber cerrar primeramente el formato , seleccionar nuevamente la solicitud en el rea de solicitudes registradas, y luego seleccionar el icono

. En el mdulo de acceso a los anexos se mostrarn los anexos que correspondan para su llenado.

Figura 7

Anexo A. Origen del saldo a favor

Nuevamente se manifestar el motivo por que se determin el saldo a favor

Figura 8

41

Talle

res Para poder guardar los datos capturados en el anexo es necesario que se posicione en cualquier celda

del registro anterior o posterior, o mediante la tecla de tabulacin .Antes de proceder al llenado del Anexo 8 bis, primero es conveniente capturar los datos del Anexo 8-A bis.

Anexo 8-A bis. Determinacin del impuesto acreditable retenido

Resumen

Se registrarn el dato de las retenciones efectua-das segn corresponda en los campos habilita-dos para ello, los cuales son obligatorios.

Figura 9

El Anexo 8-A bis se compone de cuatro flders, como se puede apreciar en la figura 9, en la parte infe-rior. Al momento de acceder a este anexo el programa automticamente lo remite al flder Resumen, el cual deber ser llenado y guardado previamente para poder registrar los datos en los dems flders, ya que estos ltimos contienen datos secundarios. Los campos habilitados son obligatorios, por lo que en caso de no encontrarse en el supuesto deber anotar 0. Una vez capturada la informacin se deber guardar y el sistema emitir el siguiente cuadro de dilogo:

42

Impuestos retenidos en moneda nacional

Figura 10

Figura 11De acuerdo con el manual del F 3241, dado a conocer por el SAT, en estos campos debern anotarse

las retenciones del ISR por intereses; sin embargo, en caso de las dems retenciones (salarios, honorarios, como es el caso) es recomendable registrarlas, las cuales servirn para efectuar el llenado del Anexo 8 bis, en el flder que corresponda.

En caso de no tener impuestos retenidos en moneda nacional, en moneda extranjera o importes pagados en el extranjero, se podr guardar el anexo y continuar con el llenado del Anexo 8 bis.

Se capturar la informacin de las retenciones del ISR efectuadas en moneda na-cional.

43

Talle

res

Figura 12

Figura 13

Anexo 8 bis. Determinacin del saldo a favor del impuesto sobre la renta

Una vez capturado y guardado los datos del Anexo 8-A bis, se proceder al llenado del Anexo 8 bis, en el que se determina el saldo a favor por del ISR. Este anexo contiene tres flders, en el que se debern llenar todos los campos dado que son obligatorios; sin embargo, en el flder Pagos provisionales efectuados en el ejercicio hay una malla de datos secundarios (pagos provisionales), cuyos datos slo se podrn capturar nicamente cuando se hayan completado y guardado los dems campos.

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Determinacin de impuestos causados

AA pesar de que los campos son limitados se debern anotar donde segn sea el caso o donde de acuerdo al clculo corresponda

Figura 14

En el flder de determinacin de impuestos causados se determinarn los impuestos causados tanto del ISR como del IETU, por lo que a pesar de que los campos son limitados se debern anotar donde segn sea el caso, donde de acuerdo al clculo corresponda. Tal es el caso del ejemplo planteado, don-de se contemplan ingresos exentos y deducciones personales, que como se podr apreciar, no hay campos especficos, por lo que en el campo Total de ingresos se anot la cantidad que resulta de la diferencia entre el total de ingresos y los ingresos exentos. En relacin con las deducciones personales stas se consideraron junto con las deducciones autorizadas.

Nuevamente se llenarn los datos de la declaracin en la que se origin el saldo a favor.

Se consideraron tanto los ingresos gravados como exentos.

A pesar de que las deduc-ciones personales son dis-tintas a las deducciones autor izadas, las mismas debern anotarse en este campo con la finalidad de determinar el saldo a favor declarado.

Se consider el acredita-miento del ISR en proporcin a los ingresos por honora-rios.

45

Talle

res Pagos provisionales efectuados en el ejercicio

Figura 15

A pesar de que en la figura anterior se puede apreciar los datos de los pagos provisionales, stos se capturaron una vez que se llenaron todos los campos de los tres flders que contiene el anexo. Al capturar los datos de los pagos provisionales todos los campos son obligatorios, excepto el de compensacin y referencia de la compensacin, que en caso de no aplicarse deben dejarse en blanco.

Datos secundarios, los cua-les se podrn capturar una vez llenados los dems cam-pos obligatorios.

En caso de haber efectuado algn pago en la declaracin anual, se anotar la cantidad correspondiente.

Se anotar el monto total de los impuestos retenidos.

Estos campos son obligatorios

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Determinacin del saldo a favor

Figura 16

En este flder se determinar el saldo a favor motivo de la devolucin o compensacin. Dentro de los campos obligatorios se encuentra el importe de las devoluciones y/o compensaciones efectuadas, el cual slo se deber anotar en caso de solicitarse la devolucin o compensacin del remanente. En este ltimo caso, slo aquellos contribuyentes que presentan sus declaracion en el nuevo Servicio de declaraciones y pagos (Pago referenciado) se encuentran obligados a presentar los anexos del programa F 3241 cuando compensen el remanente de un saldo a favor, no as los dems contribuyentes, cuya obligacin de presen-tar los citados anexos es cuando compensan o solicitan la devolucin del saldo a favor por primera vez.

Creacin del medio magnticoUna vez capturados los datos en la forma 41 o 32 y los anexos correspondientes, se proceder a crear el archivo, para ello se deber:

Seleccionar el flder que corresponda (Forma 32 o 41). Seleccionar la solicitud deseada. Dar click en el icono (vase figura 17).

Determinacin del saldo a favor por el que se solicita la devolucin.

1

2

3

Figura 17

3

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Talle

res El sistema verificar que todos los anexos que correspondan a la solicitud indicada se hayan requisitado.

En caso de faltar alguno, aparecer el siguiente cuadro de dialogo:

Si en cualquier anexo faltase algn dato, aparecer el siguiente mensaje:

Finalmente, en caso de haber reutilizado la forma, esto es, cuando previamente ya haya sido aceptada por el SAT, deber actualizar el ID:

Al contestar afirmativamente aparecer la ruta donde desea guardar el archivo, una vez guardado apa-recer el mensaje de que el archivo fue generado exitosamente.

Comentario finalEl uso del programa F 3241, desde que se dio a conocer, ha sido muy complicado, principalmente por que la autoridad no ha dado a conocer un manual claro y completo para su llenado, sobre todo cuando los saldos a favor que se determinan son por diferentes razones. No obstante, es importante comprender que mediante los anexos se proporciona la informacin de cmo se determin el saldo a favor, por lo que se deber llenar de acuerdo con los datos que en forma particular tenga cada contribuyente y en los campos que crea conve-nientes para que con ello se llegue a la cantidad por la cual se solicita la devolucin o se compensa.