“Desde que apareció el petróleo en Venezuela ha sidomás fácil devorar la renta, comprándole al resto delmundo lo que bien pudiéramos estar generandointernamente con trabajo productivo”.

Nicolás Maduro MorosPresidente de la República Bolivariana de Venezuela

Función Social del Tributo

El rol de los impuestos en la sociedad

Para comprender la importancia de la tributación

como mecanismo de política pública que incide

sobre el bienestar colectivo dentro de una

determinada sociedad, es menester examinar

puntualmente el surgimiento del Estado, en virtud

de las múltiples funciones atribuidas a esa forma

política a lo largo de su vigencia en el imaginario

colectivo.

La educación tributaria esta vinculada con el valor de lo público

Juega un papel trascendental en la construcción de la democracia participativa

La educación tributaria es la única herramienta para promover y desarrollarla conciencia por medio de valores, saberes y conocimientos necesarios paracomprender los impuestos como el pilar fundamental para el sostenimientoeconómico del estado

CULTURA TRIBUTARIA

FORMACIÓN EN VALORES

CIUDADANÍA

Forma de organización social soberana y

coercitiva, conformada por un número de

instituciones que tienen el poder de regular la vida sobre un ámbito

geográfico determinado.

¿Qué es el Estado

Formas Políticas

del Estado

Gobierno de carácterpersonal, hereditario yvitalicio

La Agenda Pública la definen,legitiman y desarrollan todos losciudadanos, a través de lospoderes del Estado.

República

Sujeto ActivoEl ente público acreedor del

tributo.Exige su honra, Fiscaliza y

Recauda las especies o dinerosdirigidas al Tesoro Estatal

Sujeto PasivoSoporta parte de las cargas

públicas en calidad deContribuyente o Responsable

Categorías que resumen una realidad

Impuestos

Tasas

Contribuciones

Elementos de la actividad económico financiera del

Estado, dirigidos a estimular o desestimular el crecimiento

del patrimonio de la población, en aras de

procurar la estabilidad de la sociedad a través del gasto

público en bienes y servicios.

Origina relaciones (Arbitrarias o Consensuadas) de jerarquía y subordinación

Los tiempos históricos handemostrado que el tributoevoluciona en la medida queavanzan las civilizaciones,desde la perspectiva cultural,económica y política.

TRIBUTOS

Fines del Estado Venezolano

Valores asociados a los fines del Estado Venezolano

Defensa y el desarrollo de la persona y el respeto a su dignidad, el ejerciciodemocrático de la voluntad popular, la construcción de una sociedad justa yamante de la paz, la promoción de la prosperidad y bienestar del pueblo yla garantía del cumplimiento de los principios, derechos y deberesreconocidos y consagrados en la Constitución nacional. (Artículo 3 de la Constitución)

AMORBIEN COMÚNCONVIVENCIA

CORRESPONSABILIDADEQUILIBRIO ECOLÓGICO

IGUALDADINDEPENDENCIA

INTEGRIDADTERRITORIAL

LIBERTADPAZ

PLURALISMO POLÍTICORESPETO

SOLIDARIDAD

El Ciudadano y la Ciudadana

Es la persona que convive con sus semejantes y aprende a desenvolverse en

una sociedad integral de valores y principios.

“Es un ser social”

¿Cómo se organiza?

Comunidades Consejos comunales

Formas de Producción

social

Asociaciones con fines políticos

DER

ECH

OS

Civiles Respeto a la vida e integridad humana; acceso a la justicia, igualdad deoportunidad; libertad de expresión, información y transito.

Políticos Participación en los asuntos públicos, asociaciones con fines políticos,elecciones y referendos.

Socioculturales Acceso a la cultura, deporte, educación y recreación.

Sociales Protección a la familia; acceso a la salud; empleo, vivienda y seguridad social.

Ancestrales Reconocimiento de las tradiciones y valores de los pueblos indígenas.

Ambientales Protección de la diversidad biológica en todas sus expresiones

EconómicosIntervención de lo público (ESTADO) y lo privado (Empresarios, familias,trabajadores) en la producción de bienes y servicios que requiera el pueblo,procurando la justa distribución de la riqueza.

Principios Garantizados a las Ciudadanas y Ciudadanos porla Constitución de la República Bolivariana de Venezuela

Con la Patria

Sociales

Comunitarios

Tributarios

Principios Garantizados a las Ciudadanas y Ciudadanos porla Constitución de la República Bolivariana de Venezuela

Caracterización Social y Tributaria del Estado VenezolanoCONSTITUCIÓN NACIONAL

Artículo 2. “Venezuela se constituye en un Estado democrático y social de Derecho y deJusticia…”.Artículo 3. “El Estado tiene como fines esenciales …””…, la construcción de una sociedad justay amante de la paz, la promoción de la prosperidad y bienestar del pueblo y la garantía delcumplimiento de los principios, derechos y deberes reconocidos y consagrados en estaConstitución.”

Artículo 156. “Es de la competencia del Poder Público Nacional:…2. Creación, organización, recaudación, administración y control de los impuestos sobre la renta, sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos, el capital, la producción, el valor agregado, los hidrocarburos y minas, de los gravámenes a la importación y exportación de bienes y servicios, los impuestos que recaigan sobre el consumo de licores, alcoholes y demás especies alcohólicas, cigarrillos y demás manufacturas del tabaco, y de los demás impuestos, tasas y rentas. 3. Comercio exterior y la organización y régimen de las aduanas.….6. Las políticas macroeconómicas, financieras y fiscales de la República…”

El Estado busca obtener ingresos para cumplir con los servicios esenciales, salud,

educación, justicia, vivienda, vialidad, seguridad, obras de interés social, entre otras. Esa

actividad que consiste en obtener recursos (ingresos), conservación de sus bienes y

egresos, se llama “Actividad Financiera”

Fin de la Actividad Financiera

El Estado y La Actividad Financiera

Recaudar los recursos suficientes para serinvertidos en la satisfacción de lasnecesidades colectivas.

Las Necesidades Colectivas

Son los requerimientos que una persona busca satisfacer para realizarse.

Surgen debido a que el ser humano nace, crece y se desarrolla viviendo en

comunidad. (Alimentarse, educarse, curarse enfermedades, comunicarse o

transportarse)Comunicación

Características

Pueden ser satisfechas por el Estado, con el concurso de la iniciativa privada

y la sociedad.

Impulsa al establecimiento de los Servicios Públicos.

Su atención fortalece la credibilidad del ciudadano hacia el sistema político y

democrático.

Las Necesidades Colectivas

Vías de Comunicación

Hospitales

Escuelas

Bien Público

Son los objetos materiales producidos por el Estado, cuyo uso origina la

satisfacción de las necesidades colectivas.

Es la actitud solidaria, es la suma de todas las voluntades particulares que se

vuelcan a conservar los valores que nos cohesionan como sociedad.

¿Cómo se preserva el Bien Común?

Participando en la acción de gobierno “Todos somos responsables de todos”

Contribuyendo con el Estado mediante el pago voluntario de los impuestos queestablezcan las leyes.

Bien Común

Ingresos Ordinarios: (recurrentes) petroleros, mineros, tributarios y servicios que presta la nación

Ingresos de capital: provenientes de ventas de activos

Ingresos extraordinarios: (no recurrentes) provenientes deoperaciones de crédito público (endeudamiento) y deleyes que originen ingresos de carácter eventual.

Ingresos Públicos

Son los recursos (en especie o en dinero) que percibe el Estado Venezolano,a través de su intervención en la sociedad, destinados esencialmente afinanciar y costear el gasto público.

Tipos de Ingresos

Ingresos Ordinarios Tributarios

Código Orgánico Tributario:• Mejorar los elementos que guían el control fiscal.• Incrementar sistemáticamente las sanciones por ilícitos tributarios bajo una nueva

clasificación.• Formales• Materiales• Penales

• La defraudación tributaria.• La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o

percepción.• La insolvencia fraudulenta con fines tributarios. • La instigación pública al incumplimiento de la normativa tributaria. • La divulgación y uso de información confidencial.

• Incrementan los lapsos de prescripción.• Modificar la consecuencia inmediata de la interposición del recurso jerárquico.• Incrementar facultades para la Administración Tributaria.• Establecer nuevas facultades al Ejecutivo Nacional para la fijación de la alícuota.

El Estado venezolano ejecutó en noviembre de 2014 una“REORGANIZACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO”

REFORMANDO LAS SIGUIENTES LEYES:

Ingresos Ordinarios TributariosLey de Impuesto sobre la Renta :• Se incorporan medidas anti elusivas (limitación de pérdidas, limitación de

deducciones, etc.)

• Se modifican aspectos del ajuste por inflación.

• Se Racionaliza el régimen tributario aplicable a las asociaciones civiles ycooperativas, y a las fundaciones Suprimiendo la exención para lasasociaciones y fundaciones sin fines de lucro que realizan actividadesreligiosas, artísticas, científicas, de conservación, defensa y mejoramientodel ambiente, tecnológicas, culturales, deportivas y las asociacionesprofesionales o gremiales y educativas.

• Se precisa el Enriquecimiento Neto de los Contribuyentes Asalariados.

• Se otorga la facultad a la Administración para designar responsables y fijarrégimen de anticipos.

Ingresos Ordinarios Tributarios• Ley de Impuesto al Valor Agregado:

• Las sociedades cooperativas están sujetas.

• Se aumenta la alícuota adicional suntuaria del 10% al 15 % y se amplía la lista debienes y servicios considerados de lujo por la Ley.

• Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas:• Se amplía el concepto de producción artesanal.

• Se obliga a los productores e importadores a colocar el precio de los licores en elenvase, con fines tributarios.

• Se habilita al Ejecutivo Nacional para fijar las alícuotas impositivas dentro de loslímites establecidos en la Ley.

• Se otorga facultad a la Administración Tributaria para dictar las normas relativas alos registros de control.

• En cuanto al pago del impuesto, se elimina el plazo de 90 días (al momento de suexpedición o retiro de la aduana).

Ingresos Ordinarios Tributarios

• Ley de Impuesto sobre Cigarrillo y Manufacturas de Tabaco:• Se elimina el plazo para la liquidación y el pago del impuesto de 30 días

continuos, así como la constitución de garantías.

• Se otorga facultad a la Administración Tributaria para establecer losrequisitos y condiciones para el registro.

• Se amplía el control por parte de la Administración Tributaria Nacional.

Principios Constitucionales del Sistema Tributario Venezolano

Justa distribución de las cargas publicas según la capacidadeconómica del o la contribuyente, (Artículo 316 de laConstitución)

Progresividad

“Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastospúblicos mediante el pago de impuestos, tasas ycontribuciones que establezca la ley.” (Artículo 133 de laConstitución)

Generalidad

“No podrá cobrarse impuesto, tasa ni contribución algunaque no estén establecidos en la ley, ni concederseexenciones y rebajas, ni otras formas de incentivosfiscales, sino en los casos previstos por las leyes” (Artículo317 de la Constitución)

Legalidad

Gasto Público

Son los desembolsos monetarios permanentes que realizan los entes y

organismos del gobierno central, las administraciones municipales y

regionales, para materializar sus obligaciones.

Persigue fines de utilidad pública. Deben estar establecido por ley. Causados por el Estado.

Características

La mejor manera de incentivar la cultura aduanera y tributaria es que el Estado exhiba el uso de

los ingresos que vienen por parte de la ciudadanía.

Distribución de los Tributos

Fuente: Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca PúblicaAño 2014

El Ciclo de la Recaudación

SENIAT

Contribuyentes

Banco

Tesorería Nacional

Presupuesto Nacional

Entes de Estado

Servicios Públicos

Comunidad

SENIAT

POR VENEZUELA, C.A.AV. BLANDIN

CHACAO. CARACAS.

RIF: J-00000001-1“Contribuyente Formal”

21/04/00 12:30AMFACTURA N°:000000001

TINTA 3X 810 Bs. 390,00DETERGENTE Bs. 48,00

BIAG Bs. 438,00

IVA (12%) Bs. 52,56

TOTAL Bs. 490,56

XYZ1234567

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO FISCAL

NÚMERO DE REGISTRO DEL CONTRIBUYENTE

NÚMERO CONSECUTIVO DE LA FACTURA

NÚMERO DE REGISTRO DE LA MÁQUINA

LOGOTIPO FISCAL

IMPUESTO A PAGAR

MONTO TOTAL A PAGAR

BASE IMPONIBLE

La Factura

¿A dónde queremos llegar?

Plan de la Patria 2013-2019

Incentivar a la conciencia ciudadana a fin de asumir una cultura corresponsable y

voluntaria del cumplimiento de nuestras obligaciones con el Estado y la Sociedad, de la

mano de una política social y económica dirigida a proveer “la mayor suma de felicidad

posible” a toda la población de forma armónica, democrática, justa y equitativa.

•LA INDEPENDENCIA NACIONAL

•VENEZUELA PAIS POTENCIA

•NUEVA GEOPOLÍTICA INTERNACIONAL

•PRESERVACION DE LA VIDA EN EL PLANETA Y LA SALVACION DE LA ESPECIE HUMANA

•CONTINUAR CONSTRUYENDO EL SOCIALISMOBOLIVARIANO DEL SIGLO XXI, EN VENEZUELA…

“Estamos reorientando una economía que estaba al servicio de un pequeñogrupo, una economía destrozada, orientándola hacia una economía humanista,una economía que le proporcione a la mayoría, a todos, la satisfacción de susnecesidades”

Comandante Eterno

¡Muchas Gracias por su Atención !