derecho tributario (programa fcjp uc)

8/18/2019 Derecho Tributario (Programa Fcjp Uc)

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Uni versidad de CaraboboF acultad de Ciencias Jurídicas y Políti cas

Escuela de Derecho

Programa Analítico de la Asignatura: DERECHO TRI BUTARIO. Jefe del Depar tamento de: DERECH O PÚBL I CO.Prof.: Rosa Graciela Ojeda.Jefe de Cátedra: Prof.: Tania BencomoProfesores Adscritos:

- Tania Bencomo.- Lucy Ferrer

- Mauricio Isaac.(J)

Diseño de Programa elaborado por la Dirección de Desarrollo Cur ricular


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Un iversidad de Carabobo

F acultad de Ciencias Jur ídicas y Pol íti casEscuela de Derecho

Especif icaciones Cur ricularesNombre de la Asignatur a:

DERECHO TRIBU TARIO

OBLI GATORIA ELECTI VA SENSI DAD H ORARIASI No H oras Asesorías H oras Apr endizaje H oras Total es

-- 2HRS. 2hs.

CARRERA AÑO CÓDI GO PREL ACI ÓN DERECHO

4º NT4101 NINGUNA

JUSTIF I CACIÓN

La Formación Profesional del Derecho debe responder a los requerimientos actuales de la sociedadvenezolana, que para el presente año 1999 tiene planteados cambios radicales, los cuales incluyen lamodificación de la Constitución Nacional.


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En nuestra materia, DERECHO TRIBUTARIO la revisión del Programa que actualmente se imparte alos alumnos del Cuarto Año de la carrera, constituye una labor impostergable en virtud de lastransformaciones señaladas.

En los últimos años los ingresos petroleros, de los cuales dependemos en gran medida, han venidomermando considerablemente y la forma a la que normalmente se acude para compensar la baja de losingresos, es a los Tributos, es decir mediante la creación de nuevas leyes que incluyan nuevos impuestoso la reforma de las leyes tributarias existentes con tarifas y alícuotas nuevas hace que el Programa que se imparte, sea necesariamente revisado y adecuado permanentemente a los fines de que los futuros profesionales reciban una información debidamente actualizada acorde con los cambios que se planteanen el país.

En atención a ello, se sometió a consideración de la Cátedra la necesidad de reformar el Programa, a finde actualizarlo y adecuarlo a la situación que vive el Estado Venezolano.


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OBJETI VO GENERAL

Valorar la importancia del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera Venezolana, su fuentes einterpretar las normas que lo rigen, su objeto económico, el principio de la territorialidad en el DerechoTributario y la problemática de la misma, a través del conocimiento de sus limites y su formas deextinción.

CONTENI DO SI NÓPTI COUNIDADES

I Actividad Financiera del EstadoI I La Potestad TributariaI I I El Tributo como Institución JurídicaI V Las Normas Tributaria en el TiempoV La Tributación Municipal y sus LimitesVI La Relación Jurídica y la obligación Tributaria de la O.T.VII Incidencias y hecho Imponible.V I I I Impuesto al Consumo.I X Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.X Otros Impuestos.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónI Nombre de la Uni dad

Actividad Financiera del E stado

Objetivo Termi nal

Ubicar el estudio del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera desarrollada por el Estado, dar un concepto claro y

preciso del Derecho Tributario, diferenciar cuales son las divisiones del d.C., establecer el contenido y delimitación de laciencia del d.C., definir la naturaleza y medio de interpretación de las Normas T, saber cuales son las fuentes del DerechoTributario, diferenciar las clases de interpretación de las Normas T. OBJETI VOS ESPECI FI COS CONTENI DO PROGRAMATI CO ESTRATEGI AS M ETODOLOGI CAS EVAL UACI ÓN


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- Ubicar el d.C.- Establecer elcontenido y deleitacióndel d.C.- Conocer la aplicacióndel COT- Conocer las fuentesdel d.C.- Diferenciar lasdivisiones del d.C.- Distinguir las

diversas ramas del Derecho Tributario.- Distinguir los mediosutilizados para lainterpretación de lasnormas tributarias.- Distinguir el método según la realidadeconómica.- La interpretaciónadministrativa, revelarla existencia de laautonomía del DerechoTributario.

Tema 1:- La actividad financiera del Estado, concepto de d.C.contenido y delimitación de laciencia del DerechoTributario, el COT,antecedentes, ámbito deaplicación, vigencia, fuentesdel derecho tributario,divisiones del d.C., Ramas deld.C.Tema 2:- Naturaleza e interpretaciónde las normas tributarias,medios de interpretación, laanalogía, normas aplicables supletoriamente, autonomíadel derecho tributario.

-Exposiciones. del Docente.-Análisis e interpretación doctrinaria y jurisprudencial.

-Dos (2) prueba por lapso.-Recuperativo


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónI I

Nombre de la Uni dad

La Potestad Tri butari a

Objetivo Termi nal

Definir la Potestad Tributaria, diferenciar cuales son los sujetos activos de la P.T, diferenciar la materia tributaria que le corresponde a cadauno de los sujetos activos, conocer y distinguir los diversos principios Constituciones que limitan el ejercicio de la Potestad Tributaria.

OBJETI VOS ESPECI FI COS CONTENI DO PROGRAMATI CO ESTRATEGI AS M ETODOLOGI CAS EVAL UACI ÓN

- Definir a la potestadtributaria.- Conocer lanaturaleza y sus clasesde potestad tributaria.- Diferenciar cuales son los sujetos activosde la potestadtributaria.- Diferenciar cualesmaterias tributariascorresponden a cadauno de los sujetosactivos.

Tema 3:

- Definición de potestadtributaria, naturaleza, clases, sujetos activos de la potestadtributaria, la justiciatributaria, principio de lalegalidad, el principio de lacapacidad tributaria, principio de la protección dela economía nacional.

-Exposiciones. del Docente.

-Análisis e interpretación doctrinaria y jurisprudencial.

-Dos (2) prueba

por lapso.-Recuperativo


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- Distinguir los mediosutilizados por losintérpretes para larealización de las

normas tributarias.- Conocer y distinguirlos limites al ejerciciode la potestadtributaria.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónI I I


El Tributo como Institución Jurídica

Objetivo Termi nal

Conocer la naturaleza, concepto, el objeto económico del tributo y el fundamento meta positivo de los tributos, distinguir las clases de tributos, conceptuar ydiferenciar: impuesto, tasas y precio, contribuciones especiales, sus clases, las cotizaciones al INCE, s.f., y la Política Habitacional, etc.


- Definir el tributo.- Determinar sunaturaleza y contenidodel tributo.- Distinguir el objetoeconómico del tributo.- Distinguir las clasesde tributo.- Distinguir lasnociones de traslación,incidencia, percusión,difusión.- Distinguir losimpuestos que gravan

Tema 4:

- Concepto de tributo,naturaleza del tributo, eltributo como institución jurídica, el tributo como prestación exlege, el objetoeconómico del tributo, el fundamento meta positivo deltributo, clases de tributo,impuestos, naturaleza, fundamento Erico-político delimpuesto, efectos económicosdel impuesto, clasificación,las tasas, noción, naturaleza,clases de tasas, diferencias


-Análisis e interpretación doctrinaria y jurisprudencial.-Dos (2) prueba por lapso.-Recuperativo


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la renta, el capital y elconsumo.- Diferenciar la tasadel precio.

- Distinguir lascontribucionesespeciales.- Distinguir la parafiscalidad sus fines.- Definir la posicióndel trabajador patrono,asegurado y afiliado.

entre tasas e impuestos,diferencias entre las tasas y el precio.

Tema 5:- Contribuciones especiales,naturaleza, clases decontribuciones especiales, lascontribuciones de mejoras, lascontribuciones de seguridad social, noción de parafiscalidad, situaciónactual de la seguridad social,el ahorro habitacionalobligatorio, los peajes.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónI V


Las Normas Tributaria en el Tiempo

Objetivo Termi nal

Distinguir la eficacia de las normas tributarias en el tiempo, distinguir la eficacia de las normas tributarias en el espacio, definir el principiode la territorialidad en el Derecho Tributario Venezolano, conocer la problemática que causa la doble tributación.


- Diferenciar la validezo eficacia de lasnormas tributarias enun momentodeterminado.- Distinguir cuales situaciones presentanel comienzo de lavigencia y finalizaciónde la norma tributaria.- Diferenciar lasdiversas situacionesque ponen fin a lanorma tributaria.

Tema 6:- Eficacia de las normastributarias en el tiempo,comienzo de la vigencia de lasnormas tributarias, fin de lavigencia de las normastributarias, aplicación de laley tributaria, determinación y fijación en el tiempo de las situaciones derechos y actos jurídicos regulados.

Tema 7:- Eficacia de las normas




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- Distinguir la eficaciade la norma tributariaen el espacio.- Distinguir las

situaciones y elementosque contiene la dobletributación.- Conocer las formasde evitar la dobletributación.

tributarias en el Estado, el principio, la territorialidad,aplicación extraterritorial delas normas tributarias, la

doble o múltiple tributación,los sistemas de sujeción, lostratados internacionales.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónV


La Tributación Municipal y sus Limites

Objetivo Termi nal

Dar un concepto, determinar la naturaleza y fundamentos de la tributación municipal, precisar cuales son los limites de la potestad tributariamunicipal, distinguir cuales materias están reservadas a la potestad tributaria municipal, determinar cuales son los principales tributosmunicipales, conocer de la unificación de las tarifas municipales, conocer de los conflictos de potestad tributaria municipales. OBJETI VOS ESPECI FI COS CONTENI DO PROGRAMATI CO ESTRATEGI AS M ETODOLOGI CAS EVAL UACI ÓN

Distinguir que es

tributación municipal.- Distinguir cuales sonlos limites generales yespecíficos de la potestad tributariamunicipal.- Describir cualesingresos forman el fisco municipal.- Distinguir entre losimpuestos y tasasmunicipales másimportantes.- Conocer los

Tema 8:- Concepto de tributaciónmunicipal, naturaleza de latributación municipal, limitesa la potestad tributariamunicipal, referencia especialal principio de la legalidad,materias tributariasreservadas a la potestadtributaria municipal, tributosextraordinarios municipales,los acuerdos municipales para la unificación de tarifas,los conflictos de potestades


-Dos (2) prueba



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conflictos de losmunicipios.- Conocer los acuerdos para la unificación de

tarifas.

tributarias municipales.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónVI


La Relación Jurídica y la obligación Tributaria de la O.T.

Objetivo Termi nal

Reconocer los conceptos de relación jurídica tributaria y la obligación tributaria, distinguir las clases de obligación tributaria, reconocer losconceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en relación con el nacimiento de la O.T, conocer y distinguir las formas de extincide la O.T, precisar los efectos del incumplimiento de las O.T. OBJETI VOS ESPECI FI COS CONTENI DO PROGRAMATI CO ESTRATEGI AS M ETODOLOGI CAS EVAL UACI ÓN

- Definir la relación jurídica tributaria y laO.T.

- Determinar sunaturaleza.

- Distinguir las clasesde obligacionestributarias.

- Conocer como nacela O.T.

Tema 9:

- Concepto de la relación jurídica tributaria y laobligación tributaria,naturaleza de la O.T,clasificación de las O.T,esquema del nacimiento de laobligación tributaria principal, formas de extinciónde la obligación tributaria principal, la transacción,efectos del incumplimiento dela obligación tributaria principal, la obligación


-Dos (2) prueba



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- Conocer y distinguirlas formas de extinciónde la obligacióntributaria, Conocer los

efectos delincumplimiento de laobligación tributaria principal y formal.

tributaria adjetiva, privilegios y garantías de los créditostributarios.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónV I I


I ncidencias y hecho I mponible.

Objetivo Termi nal

Reconocer los conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuestos sobre la Renta y a los Activempresariales, distinguir los conceptos de enriquecimiento neto, ingreso global bruto, renta neta, deducciones, desgrávameles yrebajas, reconocer la naturaleza generadora del enriquecimiento. OBJETI VOS ESPECI FI COS CONTENI DO PROGRAMATI CO ESTRATEGI AS M ETODOLOGI CAS EVAL UACI ÓN- Definir la hipótesis de

incidencias y el hechoimponible.- La hipótesis deincidencia en LIAR.- Distinguir entreingreso bruto y elenriquecimiento neto.- Analizar losrequisitos concurrentesdel enriquecimientoneto.- Diferenciar entrecostos y deducciones.- Diferenciar las

Tema 10:- Hipótesis de incidencias yhecho imponible LIAR.,enriquecimiento neto,beneficios tributarios, tarifas,declaraciones de renta,reseña al ajuste por inflación,hipótesis de incidencia yhecho imponible en la LIARE, sujetos, base y alícuotaimponible, la declaración,relación entre ambas leyes,doctrina y jurisprudencia.


-Análisis e interpretación doctrinaria y jurisprudencial.-Dos (2) prueba por lapso.-Recuperativo


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exenciones de lasexoneraciones.- Diferenciar entrerebajas y

desgrávameles.- Diferenciar entredeclaración definitiva ydeclaración estimada.- Distinguir las tarifasaplicables a losdistintos sujetos.- Determinación de labase imponibleaplicable en los activosempresariales.- Analizar doctrina y jurisprudencia.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónV I I I


I M PUESTO AL CONSUM O.

Objetivo Termi nal Reconocer los conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuesto al Valor Agregaddistinguir los aspectos sustanciales de los hechos imponibles, explicar el principio de la territorialidad de los hechoimponibles, identificar las distintas fases de aplicación y recaudación del impuesto, determinar el impuesto a pagaranalizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.

OBJETI VOS ESPECI FI COS CONTENI DO PROGRAMATI CO ESTRATEGI AS M ETODOLOGI CAS EVAL UACI ÓN- Definir la hipótesis de

incidencias y el hechoimponible.- El hecho imponible enla Ley del IVA.- Distinguir aspectos sustanciales de loshechos imponibles.- Distinguir la alícuotaaplicable a la baseimponible.- Reconocer las distintas fases de la aplicación yrecaudación delimpuesto.

Tema 11:

- Reseña histórica del IVA.,concepto, tipos de impuesto,hipótesis de incidencias yhechos imponibles en la ley, sujetos pasivos, aspectos sustancial de los hechosimponibles, temporalidad yterritorialidad de los hechosimponibles, la no sujeción ylas exenciones,determinación de laobligación tributaria, ladeclaración y pago del

Reconocer los conceptos de

hipótesis de incidencia y hechoimponible en la Ley de Impuesto sobre sucesiones, donaciones ydemás ramos conexos,naturaleza del gravamen,determinación del líquidohereditario, identificar lasdistintas fases de aplicación yrecaudación del impuesto,determinar el impuesto a pagar,analizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.

-Dos (2) prueba



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- Determinar los débitos y créditos fiscales y elimpuesto a pagar.- Declaración del

impuesto.- Analizar doctrina y jurisprudencia.

impuesto, documentos yrequisitos contables,doctrina y jurisprudencia.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónI X


I M PUESTO SOBRE SUCESION ES Y DONACI ONES.

Objetivo Termi nal

Reconocer los conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramconexos, naturaleza del gravamen, determinación del líquido hereditario, identificar las distintas fases de aplicación y recaudación deimpuesto, determinar el impuesto a pagar, analizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.


- Definir la hipótesis dela incidencia y el hechoimponible.

- El hecho imponible enla ley de sucesiones.

- Identificar lasexenciones.

- Distinguir la alícuotaaplicable a la baseimponible.

Tema 12:

- Hipótesis de incidencias yhechos imponibles en la ley sobre sucesiones, sujetos pasivos, la base imponible,la determinación del líquido

hereditario, exenciones,exoneraciones ydesgrávameles, ladeclaración y pago delimpuesto.




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- Determinar los débitos y créditos fiscales y elimpuesto a pagar.

- Declaración delimpuesto.


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Unidad Número Ti empo de Ej ecuciónX


OTROS I M PUESTOS.

Objetivo Termi nal

Reconocer los hechos imponibles, base imponible, sujetos pasivos y alícuota en las leyes tributarias siguientes: Ley de Impuesto sobCigarrillos y Manufacturas de Tabaco, Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, Ley de Impuesto a los Débitos BancarioOtras Leyes Impositivas.


- Definir la hipótesis dela incidencia y el hechoimponible en cada unade las leyes respectivas.

- Distinguir la alícuota

aplicable a la baseimponible.

- Declaración delimpuesto.

Tema 13:

- Hipótesis de incidencias yhechos imponibles en cadauna de las leyes tributarias, sujetos pasivos, la baseimponible y alícuota, la

declaración y pago delimpuesto.




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PLAN DE E VALU ACI ÓN

Se realizarán de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Evaluación del Aprendizaje de los Estudiantes de pre-grado de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas de la Universidad de Carabobo, aprobado por el Consejo Universitario de fecha25-09-2006.


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F UENTES VI RTUAL ES DE I NF ORM ACIÓN

La cátedra adoptara para su evolución y actualización las nuevas tendenciaseconómicas que obtenga a través de las nuevas tecnologías de la información y lacomunicación, que ira incorporando a los temas de que consta el programa.


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BI BL I OGRAF ÍA

Ayala, José Ramón. Epitome de Legislación y Derecho Minero Venezolano. III Tomos. Tipografía Americana. Caracas 1945.

Bonnemaison W, José L. Consideraciones en Tomo a la Naturaleza y al Régimen de la Servidumbre Minera. Editorial Arte. Caracas 1975.

Brewer Carias, Hallan. Sumario de las Nacionalizaciones Hierro y Petróleo.

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González Vertí, Luís. Compendio de Derecho Minero Venezolano. 2 Tomos. Colección Justicia Et Bus Publicaciones de la UCLA. Mérida Venezuela.

González G, Godofredo. Derecho Minero Venezolano. Tesis Doctoral UVC Caracas 1947. Pérez la Salvia, Hugo. El Gobierno Nacional y la Política Minera Publicaciones de la OACI. EditorialTG. Ilustraciones SÁ. Caracas 1969.

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Ballestrini, Cesar. Economía y Política Petrolera. Talleres Lithobilder C.A Caracas 1984.

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derecho tributario (programa fcjp uc)

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