cursos superior de posgrado. derecho fiscal

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO

FACULTAD DE DERECHO

DIVISIN DE ESTUDIOS DE POSGRADO

PROGRAMA NICO DE LAS

ESPECIALIZACIONES EN DERECHO:

PROGRAMAS DE LAS ACTIVIDADES ACADMICAS DEL PLAN DE ESTUDIOS DE LA ESPECIALIZACIN EN

DERECHO FISCAL

2

NDICE TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES 3

FEDERALISMO Y SISTEMA NACIONAL DE

COORDINACIN FISCAL 15

LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES I 27

LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES II 36

LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LAS

CONTRIBUCIONES 47

LAS CONTRIBUCIONES SOBRE LOS BIENES PATRIMONIALES 57

LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES III 66

LAS PERSONAS FSICAS Y LAS CONTRIBUCIONES 77

SISTEMA DE IMPARTICIN DE JUSTICIA FISCAL 87

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ACTIVIDAD ACADMICA: TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: PRIMERO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno: Concluir acerca de como se aplican los principios de la teora de las contribuciones en la regulacin jurdica, diseo e instrumentacin del Sistema Nacional Contribuyente, as como para su coercibilidad y sancin.

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UNIDAD I. LAS FUNCIONES DEL ESTADO Y LA HACIENDA PBLICA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Relacionar a la hacienda pblica con las funciones del Estado contemporneo y su financiamiento.

1.1 Las funciones del Estado contemporneo. 1.2 En individuo y el financiamiento del Estado. 1.3 Fuentes, medios e instrumentos financieros. 1.4 Funciones, fines y efectos del financiamiento del Estado.

1.4.1 Los ingresos pblicos. 1.4.2 Los gastos pblicos.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD II. LA HACIENDA PBLICA Y LAS CONTRIBUCIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Correlacionar, en el Sistema de Hacienda Pblica, las contribuciones con los dems medios de financiamiento del Estado, resaltando la importancia de los primeras por sobre los segundos.

2.1 Las contribuciones en el sistema de la Hacienda Pblica. 2.2 Las correlaciones con los dems medios de financiamiento del Estado. 2.3 La importancia de las contribuciones ante los dems medios financieros.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

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UNIDAD III. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. LA POTESTAD EN LO CONTRIBUTIVO.

OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear los principios, que sobre las contribuciones, consagra la Constitucin y que fundamentan la potestad de lo contributivo.

3.1 La nocin constitucional de contribucin. 3.2 Los principios generales del ordenamiento jurdico y su correlato con los

principios de las contribuciones. 3.3 La potestad en las contribuciones. 3.4 Los contribuyentes y los particulares. 3.5 Los poderes pblicos.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD IV. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. EL

SISTEMA JURDICO DE LAS CONTRIBUCIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear los principios que, sobre las contribuciones, consagra la Constitucin y que sustentan al sistema jurdico contributivo.

4.1 El sistema jurdico en materia de contribuciones. 4.2 Las partes componentes del sistema. 4.3 La formacin del sistema de contribuciones. 4.4 La materia de las contribuciones y su clasificacin. 4.5 La formacin de cada contribucin.


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UNIDAD V. OTROS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES.


Explicar cmo se aplican los principios de legalidad, proporcionalidad y equidad en materia de contribuciones.

5.1 El principio de legalidad. 5.2 Los tratados y los convenios. 5.3 La interpretacin de la Constitucin y de la ley en materia de contribuciones. 5.4 El gasto pblico y otros fines de las contribuciones. 5.5 La proporcionalidad y la equidad. 5.6 El tiempo y las contribuciones. 5.7 El territorio y las contribuciones. 5.8 La seguridad jurdica en actos de aplicacin. 5.9 La imparticin de justicia fiscal.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD VI. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Caracterizar a cada uno de los elementos sustanciales de las contribuciones.

6.1 Las especies de contribuciones. 6.2 Los titulares de la potestad en contribuciones. 6.3 Los contribuyentes, obligados principales. 6.4 El hecho gravable y el hecho generador. 6.5 La base gravable. 6.6 La tasa. 6.7 El pago. 6.8 Las otras formas de extincin. TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

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UNIDAD VII. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Caracterizar a cada uno de los elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones, manifestando como repercuten en ello.

7.1 Revisin de los elementos instrumentales. 7.2 Las autoridades fiscales y su competencia. 7.3 La colaboracin administrativa. 7.4 Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento. 7.5 La autodeterminacin de contribuciones. La declaracin. 7.6 Los responsables, obligados secundarios. 7.7 Los terceros y los servidores pblicos. Sus obligaciones.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD VIII. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES. LA RESPONSABILI-DAD RESARCITORIA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Relacionar la responsabilidad resarcitoria con el incumplimiento de las contribuciones, vinculndola con la responsabilidad solidaria, la de los servidores pblicos y la del Estado.

8.1 Incumplimiento. 8.2 Tipos de responsabilidad resarcitoria. 8.3 La actualizacin, los recargos y otras indemnizaciones. 8.4 La responsabilidad solidaria. 8.5 La ejecucin fiscal. 8.6 La responsabilidad de los servidores pblicos. 8.7 La responsabilidad del Estado.


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UNIDAD IX. RESPONSABILIDAD PUNITIVA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Establecer las sanciones que recaen a la responsabilidad administrativa y penal en materia contributiva.

9.1 La responsabilidad administrativa.

9.1.1 Las infracciones administrativas. 9.1.2 Las sanciones administrativas.

9.2 La responsabilidad penal. 9.2.1 Los delitos fiscales. 9.2.2 Los requisitos de procedibilidad.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD X. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno

Clasificar las facultades que la ley otorga a las autoridades administrativas, frente a las obligaciones de pago e instrumentales y a las responsabilidades administrativas y penales.

10.1 En relacin con la obligacin de pago. 10.2 En relacin con las obligaciones instrumentales. 10.3 En relacin con las responsabilidades administrativas. 10.4 En relacin con la responsabilidad penal.


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B I B L I O G R A F A ACOSTA ROMERO, Miguel. Teora General del Derecho Administrativo,

3ra ed., Mxico, 1979. ALTERINI, Atilio Anibal. La Inseguridad Jurdica, Abeledo-Perrot,

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Tributario, trad. Fernando Cervera Torrejn, Editorial de Derecho Financiero, Madrid, 1968.

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CARPIZO, Jorge. La Constitucin Mexicana de 1917, UNAM, Mxico, 1980.

CARRASCO IRIARTE, Hugo. Derecho Fiscal Constitucional, 2 ed., Mxico:

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CRUZ MORALES, Carlos A. Los artculos 14 y 16 Constitucionales, Porra,

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Edicin Italiana por Jaime Algarra y Miguel Paredes, Aguilar, Madrid, 1946.

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Madrid: Instituto de Estudios Fiscales, 1975. FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de finanzas pblicas mexicanas,

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JARACH, Dino. Curso superior de derecho tributario, versin

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derecho tributario sustantivo, 3 ed., Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 1982.

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LABAND, Pal, Derecho Presupuestario, estudio preliminar

por lvaro Rodrguez Bereijo; traduccin de

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Jos Zamit, Madrid: Instituto de Estudios Fiscales, 1979.

LPEZ JAIME, Nicols. Bases de Poltica Fiscal y Derecho, Mxico:

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MARGAIN MANATOU, Emilio. Introduccin al estudio del derecho tributario

mexicano, 13 ed., Mxico: Porra, 1997. --------------------------. La Constitucin y algunos aspectos del

derecho tributario mexicano, Mxico: Universidad de San Luis Potos, [s/f].

MARTN, Jos Mara y RODRGUEZ USE, Guillermo F. Derecho Tributario General, 2 ed.,

actualizada, Buenos Aires: Depalma, 1995. MONCARZ, Ral. Moneda y Banca: Teora monetaria, finanzas

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MUSGRAVE, Richard Abel. Teora de la Hacienda Pblica, traduccin de

Jos Mara Lozano Iraeste, Madrid: Aguilar, 1968.

MUSGRAVE, Richard Abel y MUSGRAVE, Peggy B. Hacienda Pblica: Terica y aplicada,

traduccin de Juan Francisco Corona Ramn, Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Daz lvarez, 5 ed., Madrid; Mxico: McGraw-Hill, 1989.

RODRGUEZ LOBATO, Ral. Derecho Fiscal, 2 ed., Mxico: Harla, 1986. SAINZ DE BUJANDA, Fernando. Sistema de Derecho Financiero, Madrid: Universidad

Complutense, Facultad de Derecho, 1977. VALDS VILLAREAL, Miguel. Principios constitucionales que regulan las

contribuciones: Estudios de derecho pblico contemporneo, Mxico: UNAM; FCE, 1971.

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SUGERENCIAS DIDCTICAS Exposicin del maestro (X) Exposicin audiovisual (X) Tcnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigacin (X) Mesas redondas (X) Discusin de casos reales

en grupo (X) Proyeccin de lminas y acetatos (X) Investigacin de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Tcnica de panel (X) Tcnica del debate (X) Solucin de casos prcticos

por los alumnos (X) OTRAS: A ELECCIN DEL PROFESOR (X)

El titular de la asignatura podr, de acuerdo con las sugerencias propuestas, elegir aqullas que considere las ms adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia, a fin de hacer ms eficiente el proceso de enseanza-aprendizaje.

Asimismo el maestro, en ejercicio de su libertad de ctedra, estar facultado para seleccionar, de los contenidos que integran el programa, aqullos que considere ms relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por l, ya que dependiendo de la extensin del programa habr temas que no pueda explicar durante el semestre, pero stos podrn ser desarrollados por los alumnos mediante la va de la investigacin o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa.

De igual forma es recomendable que el profesor considere, dentro del semestre, la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa, con el propsito de ahondar ms en los mismos y enriquecer su curso.

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SUGERENCIAS DE EVALUACIN Exmenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exmenes finales (X) Participacin en clase (X) Asistencia a prcticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a Asistencia a clases (X) desarrollar (X) Presentacin de una tesina (X) OTRAS: A ELECCIN DEL

PROFESOR (X)

De acuerdo con estas sugerencias de evaluacin el titular de la asignatura determinar la calificacin conforme al siguiente parmetro, siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso.

PORCENTAJE Exmenes parciales 35% Practicar dos exmenes como mnimo durante el curso. Trabajos de investigacin, tareas, 15% participacin en clase, asistencia a conferencias y dems aspectos susceptibles de ser evaluados. Elaboracin de una Tesina 50% La tesina ser presentada por todos los alumnos conforme a las caractersticas metodolgicas y parmetros que seale el titular de la ctedra.

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ACTIVIDAD ACADMICA: FEDERALISMO Y SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN FISCAL

MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: PRIMERO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno:

Concluir sobre la complejidad y eficiencia del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, en cuanto a su instrumentacin, funcionamiento y cumplimiento dentro de la Federacin Mexicana, frente a los operados en otros pases como: anglosajones, sudamericanos y europeos, destacando sus puntos de mayor debilidad.

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UNIDAD I. FEDERALISMO Y OTRAS FORMAS DE DESCENTRALIZACIN DEL

ESTADO. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Explicar al federalismo como forma poltica de descentralizacin del Estado, destacando los principios que lo sustentan.

1.1 Principio federal. 1.2 Distribucin de potestades y materias. 1.3 Nocin de descentralizacin poltica. 1.4 Otras formas de descentralizacin del Estado. (El Estado regional italiano y el

Estado comunitario espaol). 1.5 La descentralizacin poltica en el Estado unitario.

TIEMPO ESTIMADO: 3 HORAS. UNIDAD II. FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN Y EN EL DERECHO

COMPARADO. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear las semejanzas y diferencias que el federalismo fiscal mexicano de acuerdo a su marco constitucional, proyecta al ser confrontado con otros sistemas del mundo occidental.

2.1 Concepto y perspectivas. 2.2 Descentralizacin de las decisiones financieras. Soberana y autonoma

financieras. 2.3 La distribucin de competencias.

2.3.1 En las responsabilidades. 2.3.2 En los ingresos. Los distintos sistemas. 2.3.3 Transferencias presupuestales.

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2.4 El federalismo fiscal comparado. 2.4.1 Anglosajn. 2.4.2 Sudamericano. 2.4.3 Germnico.

2.5 Sistema de la Constitucin Mexicana para la distribucin de competencias en los ingresos. 2.5.1 Competencias exclusivas de la Federacin. 2.5.2 Materias fiscales prohibidas. 2.5.3 Competencias restringidas para los Estados. 2.5.4 Competencias concurrentes entre la Federacin y los Estados. 2.5.5 Distribucin de competencias en lo local.


UNIDAD III. FEDERALISMO MEXICANO Y SISTEMA NACIONAL DE

COORDINACIN FISCAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Argumentar sobre el funcionamiento, dentro del federalismo mexicano del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, diferenciando el Sistema Fiscal Federal de Contribuciones del Sistema Local.

3.1 Sistema mexicano en funcionamiento.

3.1.1 Estructura del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal. 3.1.2 La redistribucin de materias resultante. 3.1.3 Las materias comprendidas en la coordinacin fiscal. 3.1.4 Las materias no comprendidas. 3.1.5 La distribucin de materias en el orden local, conforme al artculo 115

constitucional. 3.2 Sistema federal de contribuciones.

3.2.1 Examen de la Ley de Ingresos de la Federacin. 3.2.2 Anlisis sinttico por contribucin.

3.3 Sistema local de contribuciones. 3.3.1 Sistema Fiscal Estatal (Examen comparado). 3.3.2 Sistema Fiscal del Distrito Federal. 3.3.3 Sistema Fiscal Municipal (Examen comparado).


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UNIDAD IV. TRANSFERENCIAS DE RECURSOS EN LA HACIENDA FEDERAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Explicar las teoras que sustentan la transferencia de recursos en la hacienda federal y como stas se concretan, tanto en la regulacin vigente sobre la materia como en la prctica, a travs de las transferencias intergubernamentales.

4.1 Transferencias de recursos federales.

4.1.1 La teora de los ajustes. Ajustes verticales y horizontales. 4.1.2 Los sistemas norteamericano y alemn. 4.1.3 Las transferencias intergubernamentales.

4.2 Las transferencias en el presupuesto de la Federacin. 4.2.1 Regulacin vigente. 4.2.2 Las participaciones federales y su rgimen presupuestal. 4.2.3 El Programa Nacional de Solidaridad. 4.2.4 El programa del campo. 4.2.5 Otros conceptos de gasto federal con destino regional.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD V. ESTABLECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN

FISCAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Describir el mecanismo de establecimiento del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, a partir del anlisis de la Ley respectiva y los principios de coordinacin.

5.1 Antecedentes. 5.2 Ley de Coordinacin Fiscal y su aprobacin. 5.3 Principios de la coordinacin. 5.4 Constitucin y la Coordinacin Fiscal.

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5.5 Mecanismo de establecimiento del sistema. 5.5.1 La propuesta del Congreso de la Unin. 5.5.2 La promulgacin de la Ley del Ejecutivo. 5.5.3 El Convenio de Adhesin y sus elementos. 5.5.4 La autoridad o aprobacin por la legislatura. 5.5.5 La publicacin de los convenios. 5.5.6 Los efectos de los convenios. 5.5.7 El caso del Distrito Federal.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD VI. PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS FEDERALES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Caracterizar las participaciones en los ingresos federales, atendiendo tanto al fondo general como al de fomento municipal y a las adicionales, as como a las reglas para su determinacin y cobro.

6.1 Naturaleza de las participaciones federales. 6.2 Las caractersticas legales de las participaciones. 6.3 El Fondo General de Participaciones.

6.3.1 Base de clculo. Recaudacin Federal participable. 6.3.2 Forma de integracin. 6.3.3 La frmula del reparto.

6.4 El Fondo de Fomento Municipal. 6.4.1 Base de clculo. 6.4.2 Forma de integracin. 6.4.3 Su distribucin.

6.5 Las participaciones adicionales. 6.6 Las reservas. 6.7 Las garantas. 6.8 Reglas para su determinacin y cobro. 6.9 Cuenta comprobada de la recaudacin. 6.10 Sistema de compensaciones.


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UNIDAD VII. COLABORACIN ADMINISTRATIVA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Sealar los requisitos para la celebracin de contratos de colaboracin administrativa, particularmente los atingentes a las partes contratantes, as como los efectos jurdicos que sobre ellas hacen recaer.

7.1 Requisitos para su celebracin. 7.2 Partes contratantes. 7.3 Autorizacin o aprobacin por la Legislatura. 7.4 Publicacin. 7.5 Efectos.

7.5.1 Transferencia de facultades. 7.5.2 El principio de legalidad y de autoridad competente. 7.5.3 La legislacin local y los convenios. 7.5.4 Las autoridades fiscales locales son autoridades fiscales federales.

TIEMPO ESTIMADO: 3 HORAS. UNIDAD VIII. ORGANISMOS DE LA COORDINACIN FISCAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Delimitar el objeto, papel y fin de los organismos que conforman la coordinacin fiscal.

8.1 Reunin Nacional de Funcionarios Fiscales. 8.2 Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales. 8.3 Instituto para el Desarrollo Tcnico de las Haciendas Pblicas. 8.4 Junta de Coordinacin Fiscal. 8.5 Integracin y facultades de los distintos rganos.


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UNIDAD IX. SEPARACIN DEL SISTEMA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Describir las formas tanto voluntaria como forzosa de separacin del Sistema de Coordinacin Fiscal, atendiendo a las causas que la conllevan.

9.1 Separacin voluntaria.

9.1.1 Denuncia y convenio. Efectos. 9.2 Separacin forzosa.

9.2.1 Por violacin constitucional. 9.2.2 Por violacin a las reglas del Sistema. 9.2.3 El procedimiento de comprobacin. 9.2.4 El dictamen la resolucin provisional. 9.2.5 La declaratoria de desincorporacin.

TIEMPO ESTIMADO: 3 HORAS. UNIDAD X. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Caracterizar al juicio constitucional contra la declaratoria de desincorporacin, desde su inicio hasta la obtencin de la sentencia, resaltando al rgano jurisdiccional competente y el juicio de reclamacin del incumplimiento de participaciones por la Federacin.

10.1 El artculo 105 constitucional y su reglamentacin en la materia. 10.2 Caractersticas del Juicio Constitucional contra la declaratoria de

desincorporacin. 10.3 El rgano jurisdiccional competente. 10.4 La suspensin, la instruccin y la sentencia. 10.5 El juicio para reclamar el cumplimiento de participaciones incumplidas por la

Federacin.


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UNIDAD XI. RECURSO DE INCONFORMIDAD. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear cundo procede la interposicin del recurso de inconformidad y la forma como se sustancia.

11.1 Razones para su establecimiento. 11.2 Naturaleza, procedibilidad, plazo de interpretacin, competencia y legitimacin

procesal activa. 11.3 Reglas de sustanciacin y resolucin. 11.4 Cuestiones constitucionales que plantea.


23

B I B L I O G R A F A ALBI IBEZ, Emilio, et. al. Aspectos regionales de la Poltica Fiscal,

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GARCA DE ENTERRA, Eduardo y otros. La distribucin de las competencias

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MARTNEZ ALMAZN, Ral. Las Finanzas del Sistema Federal Mexicano,

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VADES VILLARREAL, Miguel. La coordinacin fiscal mexicana, Mxico,

Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, 1981.

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PROFESOR (X)



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ACTIVIDAD ACADMICA: LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES I MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: PRIMERO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno: Valorar a la empresa como organizacin jurdica, financiero-contable de relaciones econmicas y obligaciones contributivas y fiscales.

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UNIDAD I. CONCEPTO CONTEMPORNEO DE EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Describir a la empresa como unidad de relaciones econmicas y como ente contributivo y de otras obligaciones fiscales.

1.1 Empresa como unidad productiva y comercializadora de satisfactores

econmicos. 1.2 Empresa y sus relaciones con la economa individual, de las familias y de la

Nacin. 1.3 La capacidad econmica, contributiva y administrativa de la empresa y sus

relaciones con las contribuciones. 1.4 Revisin introductoria de las principales contribuciones a cargo de la empresa,

as como sus otras obligaciones fiscales.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD II. ORGANIZACIN JURDICA DE LA EMPRESA, SU RESIDENCIA Y

DOMICILIO. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear a la empresa como organizacin jurdica, tanto desde la esfera pblica como desde la privada, atendiendo a sus obligaciones mercantiles y fiscales de constitucin.

2.1 Concepto jurdico de empresa y de actividad empresarial para efectos fiscales. 2.2 Elementos jurdicos de la empresa.

2.2.1 Nacionalidad. 2.2.2 Nombre. 2.2.3 Capital. 2.2.4 Residencia y domicilio.

2.3 Formas de organizacin jurdica de las empresas, tanto particulares como pblicas.

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2.4 Obligaciones de la empresa conforme a la legislacin mercantil. 2.4.1 Constitucin de la empresa. 2.4.2 Estatutos sociales. 2.4.3 Libros de actas de los rganos de la empresa. 2.4.4 Revisin segn ordenamientos por sector de actividad empresarial:

industrial, comercial, agropecuario y de servicios financieros. 2.5 Obligaciones fiscales de la empresa con motivo de su constitucin y

organizacin.

TIEMPO ESTIMADO: 6 HORAS. UNIDAD III. EMPRESA Y CATEGORA DE SUS OBLIGACIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear a la empresa como contribuyente, atendiendo a las diversas categoras de obligaciones que debe cumplir.

3.1 Empresa como contribuyente. 3.2 Traslacin obligatoria de contribuciones. 3.3 Empresa como retenedor o recaudador de contribuciones. 3.4 Empresa como tercero ante el fisco u otros obligados.


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UNIDAD IV. ORGANIZACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Delimitar los elementos que integran la organizacin financiera de la empresa, as como su regulacin para efectos fiscales.

4.1 Capital de la empresa.

4.1.1 Aportaciones. 4.1.2 Reinversiones.

4.2 Crditos de la empresa. 4.3 Deudas de la empresa. 4.4 Compras y reinversiones. 4.5 Gastos y pagos de la empresa. 4.6 Revisin introductoria de los congresos anteriores y su regulacin para efectos

fiscales.

TIEMPO ESTIMADO: 6 HORAS. UNIDAD V. ORGANIZACIN CONTABLE DE LA EMPRESA. PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Vincular a la contabilidad con la comprobacin de los hechos relevantes de las contribuciones.

5.1 Principios de contabilidad. 5.2 Fines de la contabilidad. 5.3 Vnculo de la contabilidad con la comprobacin de los hechos relevantes de las

contribuciones.


31

UNIDAD VI. ORGANIZACIN CONTABLE DE LA EMPRESA. REGISTROS Y DOCUMENTOS CONTABLES.


Delimitar los elementos que integran la organizacin contable de la empresa, as como su regulacin para efectos fiscales.

6.1 Estado de posicin financiera. 6.2 Estado de resultados. 6.3 Libros y registros contables. 6.4 Facturas, recibos y plizas. 6.5 Preparacin, formulacin, lectura e interpretacin del balance de la empresa. 6.6 Revisin introductoria de los conceptos anteriores y su regulacin para efectos

fiscales.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD VII. RESULTADOS CONTABLES Y FINANCIEROS DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear la importancia y utilidad de los resultados contables y financieros de la empresa.

7.1 Utilidad y resultados financieros y contables de la empresa. 7.2 Estados financieros de la empresa. Balance.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD VIII. AUDITORAS A LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Relacionar a la auditora con la empresa, la autoridad y los efectos fiscales.

8.1 Principios y normas de auditora. 8.2 Auditora interna. 8.3 Auditora externa.

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8.4 Dictamen contable sobre estados financieros de las empresas. 8.5 Auditoras de la autoridad fiscal. 8.6 Relaciones probatorias de las distintas auditoras a la empresa y sus efectos

fiscales. TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

UNIDAD IX. ACTUACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS, RGANOS Y

REPRESENTANTES DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear la responsabilidad en la que pueden incurrir por su actuacin los socios y representantes de la empresa, particularmente el contador y el abogado de sta.

9.1 Responsabilidad del socio. 9.2 Asamblea de socios, el consejo de administracin y el administrador nico. 9.3 Administrador, gerente general y otros representantes. 9.4 Responsabilidad del contador y del abogado de la empresa.


33

B I B L I O G R A F A BLANCO CAMPAA, Jess. Rgimen jurdico de la contabilidad de los

empresarios, Espaa, Autor-Editor, 1983. CALVO NICOLAU, Enrique y VARGAS AGUILAR, Enrique. (Compiladores) Impuesto sobre la renta correlacionado 1990,

14 ed., Mxico, Themis, 1990. FERNNDEZ PEA, Enrique. Cdigos de las leyes contables, Espaa,

Semsa, 1983. Tomo I. GARZA, Sergio Francisco de la. Derecho Financiero Mexicano, 16 ed.,

Mxico, Porra, 1990. GERTZ MANERO, Federico. Derecho contable mexicano, 3 ed., corregida

y aumentada, prlogo de Miguel Acosta Romero, Mxico, Porra, 1996.

GOODE, Richard B. El impuesto sobre la renta, traduccin de

Manuel Echeverra Bongoa, Vicente Gonzlez Arrojas y Enrique Serra Revoltos, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales; Ministerio de Hacienda, 1973.

MARTN-RETORTILLO BAQUER, Sebastin. Crdito, banca y cajas de ahorro: Aspectos

jurdico-administrativos, Madrid, Tecnos, 1975. MUSGRAVE, Richard Abel. Sistemas fiscales, Madrid, Aguilar, 1973. PREZ DE LA CRUZ BLANCO, Antonio. Reduccin de capital en sociedades annimas

y de responsabilidad ilimitada, Madrid, Tecnos, 1973.

SAINZ DE BUJANDA, Fernando. Hacienda y Derecho: Introduccin al derecho

financiero de nuestro tiempo. Estudios de administracin, Madrid, Instituto de Estudios Polticos, 1955.

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35

SUGERENCIAS DE EVALUACIN

Exmenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exmenes finales (X) Participacin en clase (X) Asistencia a prcticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a Asistencia a clases (X) desarrollar (X) Presentacin de una tesina (X) OTRAS: A ELECCIN DEL

PROFESOR (X)



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ACTIVIDAD ACADMICA: LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES II MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: SEGUNDO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno: Concluir acerca del objeto, importancia y trascendencia de la empresa como contribuyente, a partir de las diversas contribuciones que gravan sus actividades, haciendo hincapi en las repercusiones que ello tiene en la produccin y distribucin de satisfactores, tanto para el fisco, como para la propia empresa y los particulares.

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UNIDAD I. SISTEMA DE CONTRIBUCIONES Y LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Aplicar los modelos de anlisis de los procesos de produccin y distribucin de satisfactores, particularmente el de insumo-producto, al anlisis de la economa de la empresa y de las contribuciones que gravan sus actividades, obteniendo su repercusin en la formacin de los precios de los satisfactores.

1.1 Economa contempornea y la empresa. 1.2 Modelos de anlisis del proceso de produccin y distribucin de satisfactores. 1.3 Modelo de insumo-producto. 1.4 Aplicacin del modelo en el anlisis de la economa de la empresa y de las

contribuciones que gravan sus actividades. 1.5 Contribuciones y su efecto en la formacin de los precios de los satisfactores.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD II. CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN A LAS EMPRESAS EN MXICO. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Determinar qu contribuciones tanto en el orden Federal como Local, gravan a las empresas en el sistema fiscal mexicano, conforme a la dinmica del proceso econmico nacional.

2.1 Revisin enumerativa de dichas contribuciones. 2.2 En el orden de la Federacin. 2.3 En el orden local.

2.3.1 Estatales. 2.3.2 Municipales.

2.4 Agrupamiento y clasificacin conforme a la dinmica del proceso econmico.


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UNIDAD III. CONTRIBUCIONES SOBRE LAS ACTIVIDADES PRIMARIAS. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Establecer la importancia y trascendencia de las contribuciones por el aprovechamiento o explotacin de recursos naturales a partir de su anlisis jurdico y del de sus efectos en el proceso econmico.

3.1 Contribuciones por el aprovechamiento o explotacin de recursos naturales. 3.2 Anlisis jurdico de dichas contribuciones. 3.3 Anlisis de sus efectos en el proceso econmico.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Argumentar sobre la importancia y trascendencia del impuesto al valor agregado (IVA) sobre la produccin y consumo para el fisco; as como para las empresas y los particulares, a partir de los efectos que a estos dos ltimos les genera.

4.1 Concepto y clasificacin. 4.2 El IVA como impuesto general sobre la produccin y el consumo. 4.3 Imposicin indirecta y el IVA. 4.4 No-acumulacin, pagos fraccionados y neutralidad del IVA. 4.5 Modalidades, mtodos y tcnicas del IVA. 4.6 Antecedentes internos y externos del IVA. 4.7 Anlisis de sus elementos esenciales e instrumentales. 4.8 El IVA en funcionamiento.

4.8.1 En el mercado interior. 4.8.2 En las operaciones de comercio exterior.

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4.9 Regmenes especiales. 4.9.1 Actividades agropecuarias. 4.9.2 Servicios financieros.

4.10 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los dems particulares.

TIEMPO ESTIMADO: 6 HORAS. UNIDAD V. OTRAS CONTRIBUCIONES SOBRE LA PRODUCCIN,

COMERCIALIZACIN Y EL CONSUMO, Y SOBRE LOS INGRESOS O VENTAS BRUTOS.


Establecer el objeto e importancia para el fisco de las contribuciones que conforman el rubro de produccin, comercializacin y consumo, atendiendo a su regulacin jurdica y a los efectos que para las empresas y los particulares generan.

5.1 Impuestos especiales sobre la produccin y el consumo.

5.1.1 El impuesto especial sobre produccin y servicios. 5.1.2 Impuesto sobre automviles nuevos.

5.2 Impuestos sobre los ingresos brutos. 5.2.1 Impuesto por la prestacin de servicios telefnicos. 5.2.2 Impuesto sobre servicios expresamente declarados de inters pblico por

ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nacin.

5.3 Los impuestos y gravmenes sobre el comercio exterior. 5.3.1 El impuesto general de importacin. 5.3.2 El impuesto general de exportacin. 5.3.3 Los derechos por servicios aduanales. 5.3.4 Otros gravmenes sobre el comercio exterior. 5.3.5 El funcionamiento de los citados impuestos y gravmenes en las

actividades de las empresas.


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UNIDAD VI. CONTRIBUCIONES SOBRE LOS ACTIVOS Y LAS INVERSIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear los aspectos sustanciales de la regulacin jurdica de las contribuciones sobre los activos y las inversiones, considerando su importancia para el fisco y los efectos para las empresas y los particulares.

6.1 Impuesto al activo.

6.1.1 Concepto y clasificacin. 6.1.2 Anlisis de sus elementos legales. 6.1.3 Impuesto en funcionamiento. 6.1.4 Exenciones y deducciones. 6.1.5 Antecedentes del impuesto. 6.1.6 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los dems

particulares. 6.2 Contribuciones sobre inversiones patrimoniales de la empresa.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD VII. IMPUESTOS AL GASTO EN LA NMINA Y OBLIGACIONES COMO RETENEDOR DEL IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS DEL TRABAJO. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno.

Establecer los supuestos en que operan los impuestos al gasto en la nmina y las obligaciones que como retenedor del impuesto sobre productos del trabajo tienen las empresas.

7.1 Estudio de los efectos econmicos y sociales de los impuestos locales sobre la

nmina. 7.2 Impuesto sobre la renta por salarios y en general por la prestacin de un servicio

personal subordinado.


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UNIDAD VIII. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Determinar las obligaciones obrero-patronales de seguridad social que debe aportar la empresa a partir del anlisis legal particularizado de cada una de ellas.

8.1 Las cuotas obrero-patronales del Seguro Social.

8.1.1 En el seguro de riesgos profesionales. 8.1.2 En el seguro de enfermedades generales y maternidad. 8.1.3 En el seguro de cesanta por edad avanzada, jubilacin, vejez y muerte. 8.1.4 En el seguro de guarderas.

8.2 En el Sistema de Ahorro para el Retiro. 8.2.1 Subcuenta de la vivienda. 8.2.2 Subcuenta del retiro. 8.2.3 Las Afores y las Siefores.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD IX. IMPUESTOS SOBRE EL RESULTADO DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear los casos en los que las personas morales y fsicas, residentes en Mxico, estn obligadas al pago del impuesto sobre la renta (ISR), en sus diversas modalidades.

9.1 Impuesto sobre la renta de las personas morales y de las empresas individuales.

9.1.1 Concepto y clasificacin. 9.1.2 Anlisis de sus elementos legales. 9.1.3 Los ingresos gravables. 9.1.4 Los obligados principales, residentes en Mxico y los establecimientos

permanentes. 9.1.5 Los ingresos acumulables y las deducciones. 9.1.6 La utilidad, prdida y el resultado fiscal. 9.1.7 El rgimen de consolidacin. 9.1.8 El impuesto en funcionamiento. 9.1.9 Las personas morales no contribuyentes y sus obligaciones. 9.1.10 Antecedentes del impuesto.

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9.1.11 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los dems particulares.

9.2 Impuesto sobre la renta por los dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.

9.3 Impuesto a los rendimientos petroleros. 9.4 Los pequeos contribuyentes.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD X. IMPUESTO SOBRE LA CORRIENTE DE EFECTIVO DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Explicar el resultado fiscal de la empresa. 10.1 El rgimen simplificado a las actividades empresariales. 10.2 Concepto y clasificacin del impuesto. 10.3 Antecedentes tericos y legislativos. 10.4 Campo de aplicacin del impuesto. 10.5 Contribuyentes del impuesto. 10.6 Las entradas y las salidas. Saldo y capital inicial. 10.7 El resultado fiscal.


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B I B L I O G R A F A ALBINANA GARCA-QUINTANA, Csar, et. al. Introduccin del impuesto sobre valor aadido

en Espaa, prlogo de Jaime Garca Anoveros y Jess de Ramn-Laca Cotorruelo, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1982.

BELTRAME, Pierre. Los Sistemas Fiscales, versin castellana de

J. Garca-Bosch, Barcelona, Oikos-Tau, 1977. BRADFORD, B. Estructura de una reforma tributaria bsica,

Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1984. COSCIANI, Cesare. El impuesto al valor agregado, Buenos Aires:

Depalma, 1969. DEROQUIN, Philippe. El impuesto sobre el valor aadido en la CEE,

prlogo de Georges Vedel, Madrid, Ediciones de Derecho Financiero, 1981.

DUE, Jhon F. Impuestos indirectos, traduccin de Francisco

Alvira Marn y Jos Ramn lvarez Rendules, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1972.

EGRET, Georges. El IVA (Impuesto sobre el valor aadido),

versin castellana de Josep Rovira, Barcelona, Oikos-Tau, 1979.

GARCA AOVEROS, Jaime y otros. Introduccin del impuesto sobre valor aadido

en Espaa, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1982.

GONZLEZ SNCHEZ, Manuel. Los sujetos pasivos del impuesto sobre el

valor aadido (con especial referencia al ordenamiento jurdico italiano), prlogo de Rafael Calvo Ortega, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1976.

GOODE, Richard. El impuesto sobre la renta, traduccin de

Manuel Echeverra Bongoa, Vicente Gonzlez Arrojas y Enrique Serra Revoltos, Madrid,

44

Instituto de Estudios Fiscales; Ministerio de Hacienda, 1973.

LOMEL CARRASCO, Margarita. Estudios Fiscales, Mxico, Tribunal Fiscal de

la Federacin, 1984. LUQUI, Juan Carlos. La obligacin tributaria, Buenos Aires,

Depalma, 1989. MORENO PADILLA, Javier. Rgimen fiscal de la seguridad social, Mxico,

Themis, 1991. MUSGRAVE, Richard A. Sistemas Fiscales, Madrid, Aguilar, 1973. MUSGRAVE, Richard y MUSGRAVE, Peggy B. Hacienda Pblica: Terica y aplicada,

traduccin de Juan Francisco Corona Ramn, Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Daz lvarez, 5 ed., Mxico, McGraw-Hill, 1989.

RICOY SALDAA, Agustn. El Sistema de Ahorro para el Retiro y las

aportaciones al rgimen del Seguro Social, Mxico, Tax Editores, 1992.

SHOUP, Carl Summer. Hacienda Pblica, traduccin de Emilio Albi

Ibez, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1980.

SULLIVAN, Clara. El impuesto sobre el valor aadido, Madrid,

Instituto de Estudios Fiscales, 1978. ZURDO, Juan. El impuesto sobre el valor aadido en la CEE,

Madrid, Instituto de Estudios Econmicos, 1981.

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PROFESOR (X)



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ACTIVIDAD ACADMICA: LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LAS CONTRIBUCIONES

MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: SEGUNDO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno:

Valorar los principios generales y particulares que norman las relaciones fiscales internacionales del pas y que dan forma al marco jurdico vigente en la materia, a partir del anlisis particularizado y comparativo tanto de las reglas generales de la Ley Nacional como de las especiales de los convenios en lo relativo, signados por Mxico.

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UNIDAD I. PRINCIPIOS GENERALES QUE RIGEN LAS RELACIONES FISCALES INTERNACIONALES.


Ponderar los principios generales de soberana nacional, potestad fiscal, de legalidad y equidad que en el mbito internacional rigen las relaciones fiscales internacionales a partir de su anlisis particularizado.

1.1 Soberana nacional, la potestad fiscal y las relaciones internacionales. 1.2 La poltica fiscal sobre las relaciones econmicas internacionales.

1.2.1 Los nacionales y la capacidad econmica formada en el extranjero, as como su contribucin pagada en el mismo.

1.2.2 Los extranjeros y la capacidad econmica formada en el pas, as como la contribucin que debe pagar en el mismo.

1.3 Legalidad y equidad en las relaciones fiscales internacionales.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD II. PRINCIPIOS PARTICULARES QUE NORMAN LAS RELACIONES

FISCALES INTERNACIONALES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear los principios particulares que norman las relaciones fiscales internacionales a partir del anlisis de cada uno de ellos.

2.1 Nacionalidad. 2.2 Residencia. 2.3 El establecimiento permanente. 2.4 El lugar de realizacin del hecho generador. 2.5 La fuente de riqueza.


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UNIDAD III. MLTIPLE CONTRIBUCIN Y EQUIDAD FISCAL INTERNACIONAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Caracterizar la mltiple contribucin en el plano internacional bajo el principio de equidad fiscal, a partir del anlisis de las leyes fiscales en el espacio.

3.1 La aplicacin de las leyes fiscales en el espacio. 3.2 La mltiple contribucin en el plano internacional. 3.3 Los efectos econmicos y los precios de transferencia. 3.4 Los criterios de equidad fiscal internacional.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD IV. MTODOS PARA EVITAR A LA MLTIPLE CONTRIBUCIN

INTERNACIONAL SOBRE EL INGRESO Y SOBRE EL PATRIMONIO, AS COMO LA CUESTIN EN LOS IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS.


Plantear los mtodos que en el orbe internacional se siguen para evitar la mltiple contribucin sobre el ingreso, el patrimonio y los impuestos sobre las ventas, atendiendo a su procedimiento particular.

4.1 Los mtodos segn el carcter de las reglas aplicables.

4.1.1 Mtodo unilateral. 4.1.2 Mtodo bilateral.

4.2 Los mtodos para solucionar materialmente la cuestin. 4.2.1 Soluciones parciales y totales. 4.2.2 Principales mtodos.

4.3 Los mtodos usuales por tipo de impuesto. 4.3.1 En el impuesto sobre utilidades empresariales. 4.3.2 En el impuesto sobre dividendos e intereses. 4.3.3 En el impuesto sobre el patrimonio.

4.4 La cuestin en los impuestos sobre las ventas.


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UNIDAD V. REGLAS GENERALES DE LA LEY NACIONAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Argumentar sobre las reglas generales y principios particulares que se siguen en el mbito nacional, consagrados en las Leyes del Impuesto Sobre la Renta, al Activo y al Valor Agregado.

5.1 Reglas generales de las leyes del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al

Activo en Mxico. 5.1.1 Principios particulares. 5.1.2 Rgimen particular.

5.2 Las reglas generales en la Ley de Impuesto al Valor Agregado.

TIEMPO ESTIMADO: 7 HORAS. UNIDAD VI. REGLAS ESPECIALES DE LOS CONVENIOS FISCALES

INTERNACIONALES EN VIGOR. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Argumentar sobre las reglas especiales de los convenios fiscales internacionales celebrados por Mxico, a partir de su revisin y anlisis comparado de esas con los principios particulares.

6.1 Revisin sucinta de los convenios fiscales internacionales celebrados por

Mxico. 6.2 Anlisis comparado de las reglas especiales de dichos convenios respecto de

los principios particulares. 6.2.1 Residencia y el establecimiento permanente. 6.2.2 Fuente de riqueza.


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UNIDAD VII. EXAMEN ESPECIFICO POR TIPO DE INGRESO, CON ESPECIAL REFERENCIA A LA RENTA DE LA EMPRESA Y DEL ACCIONISTA.


Argumentar acerca del rgimen fiscal previsto en los convenios en vigor sobre los diversos tipos de ingreso de la empresa, resaltando el de la renta de sta y la renta del accionista.

7.1 Anlisis comparado del rgimen particular previsto en los convenios en vigor. 7.2 En el impuesto sobre las utilidades y la corriente de efectivo. 7.3 En el impuesto al activo. 7.4 En el impuesto sobre los dividendos, intereses, regalas y ganancias de capital. 7.5 En el impuesto sobre productos del trabajo.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD VIII. REGLAS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIN Y COLABORACIN ADMINISTRATIVA INTERNACIONAL. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear las reglas y los procedimientos que se siguen para el intercambio de informacin y colaboracin administrativa internacional, a partir del anlisis de los convenios internacionales sobre la materia signados por Mxico, tanto para requerir la informacin como para otorgarla.

8.1 Revisin sucinta de los convenios de intercambio de informacin fiscal

internacional celebrados por Mxico. 8.2 La aplicacin de los convenios a los residentes, respecto a la legislacin

internacional. 8.3 La aplicacin de los convenios a los residentes, respecto de reglas de los

propios convenios para evitar la doble tributacin.

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8.4 Las hiptesis y los procedimientos a seguir cuando Mxico requiere la colaboracin.

8.5 Las hiptesis y los procedimientos a seguir cuando a Mxico se le requiere la colaboracin.


53

B I B L I O G R A F A ARCO RUETE, Luis del. Doble imposicin internacional y derecho

tributario espaol, Madrid, Ministerio de Hacienda: 1977.

BORRAS, Alegra. La doble imposicin: Problemas jurdico-

internacionales, prlogo de Manuel Daz de Velazco Vallejo, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1974.

BUHLER, Ottmar. Principios de derecho internacional tributario,

versin de F. Cervera Torrejn, Madrid, Ediciones de Derecho Financiero, 1968.

CROMADES, Bernardo. Derecho Bancario Internacional, Madrid, Ley,

1985. LOMELI CARRASCO, Margarita. Efectos de la nulidad declarada en las

sentencias del Tribunal Fiscal de la Federacin, en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.

MARGAIN MANATOU, Emilio. De lo contencioso administrativo o de

ilegitimidad, Mxico, Imprenta de la Universidad de San Luis Potos, 1980.

MARTN, Jos Mara y RODRGUEZ USE, Guillermo F. Derecho Tributario General, 2 ed.,

actualizada, Buenos Aires, Depalma, 1995. -------------------------. Derecho Procesal Tributario, Buenos Aires,

Depalma, 1987. ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICOS. Modelo de convenio de doble imposicin

sobre la renta y el patrimonio, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1977.

-------------------------. Precios de transferencia y empresas

multinacionales: Dos informes del Comit de Asuntos Fiscales, versin espaola de Jos

54

Mara de la Villa Gil, Madrid, Instituto de Planificacin Contable, 1986.

ORTEGA CALDERN, Jess. El amparo en materia fiscal, en: Revista del

Tribunal Fiscal de la Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.

REUTER, Paul. Introduccin al Derecho de los Tratados. Mxico, Fondo de Cultura Econmica. VALVERDE CUBILLO, Carlos, et. al. Relaciones fiscales internacionales,

presentacin de Jos Mara de la Villa Gil, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1987.

YEBRA MARTUL-ORTEGA, Perfecto. Justicia Fiscal y el Impuesto Sobre la Renta,

Santiago de Compostela, Universidad de Santiago Compostela, 1973.

55







56


PROFESOR (X)



57

ACTIVIDAD ACADMICA: LAS CONTRIBUCIONES SOBRE LOS BIENES

PATRIMONIALES MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: SEGUNDO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno:

Fundamentar la procedencia de las contribuciones que sobre los bienes patrimoniales actualmente recaba el fisco, tanto en el orden federal como en el local, considerando aspectos relacionados tanto con su importancia para la hacienda como en los efectos para los particulares.

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UNIDAD I. IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO EN LA DOCTRINA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Clasificar los impuestos aplicables al patrimonio, a partir de los criterios considerados por la doctrina, aplicables actualmente.

1.1 Concepto y clasificacin. 1.2 Modalidades de su estructura. 1.3 Tipos de impuesto sobre el patrimonio.

1.3.1 Impuesto sobre el patrimonio neto. 1.3.2 Impuesto sobre el capital y el activo. 1.3.3 Impuesto sobre sucesiones, legados y donaciones. 1.3.4 Impuesto predial. 1.3.5 Impuesto sobre bienes patrimoniales especficos.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD II. IMPUESTO PREDIAL Y SUS ELEMENTOS ESENCIALES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Delimitar el mbito del impuesto predial, destacando los hechos gravables con el mismo y en consecuencia las obligaciones principales.

2.1 Concepto y clasificacin. 2.2 Anlisis de sus elementos legales. Especial referencia a la legislacin del Distrito

Federal y del Estado de Mxico. 2.3 Hechos gravables. 2.4 Obligaciones principales. 2.5 La base gravable. El valor catastral y la base renta. 2.6 La tasa del impuesto. 2.7 La poca de pago.


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UNIDAD III. IMPUESTO PREDIAL Y SUS ELEMENTOS INSTRUMENTALES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear la forma como en Mxico se encuentra instrumentado el impuesto predial, sealando la importancia para el fisco y los efectos para los particulares.

3.1 La determinacin del impuesto. 3.2 La declaracin del impuesto. Las boletas de pago. 3.3 Los responsables solidarios. 3.4 La comprobacin del valor y del pago del impuesto. 3.5 El impuesto en funcionamiento. 3.6 Importancia para el fisco y efectos para los particulares.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS. UNIDAD IV. CATASTRO Y FUNCIONES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Precisar las funciones pblicas del catastro, destacando su funcin fiscal.

4.1 Concepto. 4.2 La obligacin constitucional. 4.3 La funcin fiscal del catastro. 4.4 Otras funciones pblicas del catastro.


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UNIDAD V. IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN DE INMUEBLES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Establecer la importancia para el fisco y los efectos para los particulares del Impuesto Sobre Adquisicin de Inmuebles a partir del anlisis de sus elementos legales, comparando la legislacin federal, la del Distrito Federal y la del Estado de Mxico.

5.1 Concepto y clasificacin. 5.2 Impuesto Federal y la coordinacin Fiscal. 5.3 Anlisis de sus elementos legales en forma comparada entre el impuesto federal

y los de la legislacin del Distrito Federal y del Estado de Mxico. 5.4 El hecho gravable. 5.5 Los obligados principales. 5.6 La base gravable. 5.7 La tasa del impuesto. 5.8 La poca del pago. 5.9 La determinacin del impuesto. 5.10 La declaracin del impuesto. Las boletas de pago. 5.11 Los responsables solidarios. 5.12 La comprobacin del valor y del pago del impuesto. 5.13 El impuesto en funcionamiento. 5.14 Importancia para el Fisco y efectos para los particulares.

TIEMPO ESTIMADO: 10 HORAS. UNIDAD VI. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ADQUISICIN DE BIENES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Argumentar sobre la importancia del Impuesto Sobre la Renta por adquisicin de bienes sobre el sistema hacendario, considerando sus efectos para los particulares.

6.1 Concepto y clasificacin. 6.2 Anlisis de sus elementos legales. Esenciales e instrumentales. 6.3 El impuesto en funcionamiento. 6.4 Importancia para el Fisco y efectos para los particulares.


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UNIDAD VII. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR GANANCIAS DEL CAPITAL EN ENAJENACIN DE BIENES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Plantear las repercusiones del impuesto sobre la renta por ganancias de capital en enajenacin de bienes, tanto para el fisco como para los particulares.

7.1 Concepto y clasificacin. 7.2 Anlisis de sus elementos legales. Esenciales e instrumentales. 7.3 El impuesto en funcionamiento. 7.4 Importancia para el fisco y efectos para los particulares.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD VIII. OTRAS CONTRIBUCIONES CON MOTIVO DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD O POR LA PLUSVALA DE BIENES. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Distinguir por sus caractersticas las diversas contribuciones que con motivo del registro de la propiedad o por la plusvala de bienes el fisco recibe.

8.1 Impuesto de radicacin del Estado de Mxico. 8.2 Derechos de Registro Pblico de la Propiedad. 8.3 Derechos de cooperacin para obras pblicas. 8.4 Anlisis de sus elementos legales, esenciales e instrumentales, de la

contribucin en funcionamiento y de su importancia para el fisco.


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UNIDAD IX. IMPUESTOS SOBRE EL USO O TENENCIA DE VEHCULOS. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Argumentar el funcionamiento tanto federal como local del cobro del impuesto sobre uso o tenencia de vehculo, a partir del anlisis de sus elementos legales, esenciales e instrumentales.

9.1 Concepto y clasificacin. 9.2 El impuesto federal y el impuesto local. 9.3 Anlisis de sus elementos legales, esenciales e instrumentales. 9.4 El impuesto en funcionamiento. 9.5 Importancia para el fisco y efectos para los particulares.


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B I B L I O G R A F A BAUELOS SNCHEZ, Froyln. Derecho notarial, 4 ed., Mxico, Crdenas,

1990. CARRAL Y DE TERESA, Luis. Derecho Notarial y Derecho Registral, 12 ed.,

Mxico, Porra, 1993. CALVO NICOLAU, Enrique y VARGAS AGUILAR, Enrique. (Compiladores) Impuesto Sobre la Renta Correlacionado

1990, 14 ed., Mxico, Themis, 1990. CANAHUATE DISLA, Francisco. Impuesto Sobre la Renta: Tcnica y prctica,

3 ed., corregida y aumentada, Santo Domingo, Distribuidora de Libros, 1988.

GOODE, Richard. Impuesto Sobre la Renta, traduccin de

Manuel Echeverra Bongoa, Vicente Gonzlez Arrojas y Enrique Serra Revoltos, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, Ministerio de Hacienda, 1973.

HERNNDEZ VALENZUELA, Fernando. Ley de Hacienda del Departamento del

Distrito Federal, en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federacin, 50 aos, Mxico, 1986.

LPEZ PADILLA, Agustn. Algunos conceptos fundamentales que se

incluyen en la nueva Ley de Impuesto Sobre la Renta, en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.

PREZ FERNNDEZ DEL CASTILLO, Bernardo. Derecho Notarial, 8 ed., Mxico, Porra,

1997. SULLIVAN, Clara K. El Impuesto Sobre el Valor Aadido, Madrid,

Instituto de Estudios Fiscales, 1978.

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PROFESOR (X)



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ACTIVIDAD ACADMICA: LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES III MODALIDAD Y CARCTER: CURSO OBLIGATORIO TIPO: TERICO CLAVE: SEMESTRE: TERCERO CRDITOS: 6 HORAS POR SEMANA: 3 HORAS POR SEMESTRE: 48 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al trmino de ste, el alumno:

Determinar las contribuciones que la empresa debe pagar, cundo y cmo hacerlo a partir de la estructura de cada una, atendiendo a las causas que las generan: aportaciones de capital, adquisicin de bienes y servicios, inversiones, activos, enajenacin de bienes y prestacin de servicios pasivos.

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UNIDAD I. ACTOS FORMALES DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Indicar los actos formales que en materia fiscal-contable debe llevar una empresa para su constitucin.

1.1 Inscripcin de la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes y en otros

padrones fiscales, as como de sus trabajadores. 1.2 Apertura de libros y registros de contabilidad. 1.3 Elaboracin de facturas y otros comprobantes y el cumplimiento de requisitos

fiscales.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD II. APORTACIONES DE CAPITAL PARA LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Establecer los tipos de aportaciones de capital con que cuenta una empresa y los requisitos fiscales con que debe cumplir.

2.1 Aportaciones de capital a la empresa. 2.2 Apertura de cuentas bancarias y financieras de la empresa y el cumplimiento de

requisitos fiscales.


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UNIDAD III. ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS POR LA EMPRESA, INCLUYENDO SU IMPORTACIN.


Plantear el tratamiento fiscal-contable que sobre la adquisicin de bienes y servicios recibe la empresa, tanto nacionales como de importacin, considerando: deducibilidad, erogaciones, requisitos de ley para el pago de prstamos y registros.

3.1 Concepto de adquisicin de bienes y servicios y las contribuciones federales que

causan o determinan sobre la base de dicho concepto. 3.2 Empresa como usuaria de servicios personales independientes, as como de

servicios mercantiles de otras empresas, las erogaciones por estos conceptos y las consecuencias fiscales en retenciones, deduccin, traslado y acreditamiento de impuestos.

3.3 Adquisiciones de mercancas, materias primas, productos semiterminados o terminados y su efecto en el impuesto sobre la renta, valor agregado y especial sobre produccin y servicios.

3.4 Adquisiciones de bienes de capital, maquinaria y equipo, y su efecto en los impuestos federales.

3.5 Adquisiciones de bienes, derechos o de servicios provenientes del extranjero (importacin temporal o definitiva), as como la prestacin de servicios en territorio nacional (maquila) para su exportacin al extranjero, y su efecto en los impuestos federales.

3.6 La deducibilidad de la erogacin para el Impuesto sobre la Renta y la aceptacin del traslado del Impuesto al Valor Agregado, as como su acreditamiento.

3.7 Erogaciones efectuadas en la adquisicin de bienes o de servicios deben ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.

3.8 Requisitos legales para demostrar el pago efectuado para la compra de bienes o el aprovechamiento de un servicio.

3.9 efectos de adquisiciones no realizadas o indebidamente registradas. 3.10 La obtencin de prstamos para efectos del impuesto sobre la corriente de

efectivo. 3.11 El registro contable de las adquisiciones de bienes y servicios.


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UNIDAD IV. INVERSIONES Y LOS ACTIVOS DE LAS EMPRESAS. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Ponderar los efectos en los impuestos, de las inversiones, activos, crditos, deudas, pasivos y aportaciones de capital de las empresas.

4.1 El dinero, los ttulos de crdito, los recursos financieros y las inversiones de

empresas, as como sus efectos, particularmente, en los impuestos sobre la renta y al valor agregado.

4.2 Los diferentes sistemas de depreciacin de las inversiones. 4.3 El concepto de activo y sus efectos en la causacin y determinacin de

contribuciones federales sobre las empresas. 4.4 La determinacin del valor de las inversiones y de los activos de las empresas,

as como su actualizacin. 4.5 La determinacin de los crditos y de las deudas del contribuyente y sus efectos

para las contribuciones federales a cargo de las empresas. 4.6 Los activos, los pasivos y las aportaciones de capital en el impuesto sobre la

corriente de efectivo. 4.7 La presuncin del valor de los activos.

TIEMPO ESTIMADO: 6 HORAS. UNIDAD V. ENAJENACIONES DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

POR LA EMPRESA, INCLUYENDO SU EXPORTACIN. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Ponderar los efectos de la enajenacin de bienes y de la prestacin de servicios, tanto al interior como por su exportacin, en la causacin y determinacin de contribuciones federales a cargo de las empresas.

5.1 Concepto de enajenacin de bienes, de enajenacin a plazo y de arrendamiento

financiero. 5.2 Concepto de prestacin de servicios.

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5.3 Efectos de la enajenacin de bienes y de prestacin de servicios en la causacin y en la determinacin de contribuciones federales a cargo de las empresas.

5.4 Las enajenaciones de bienes, derechos o de servicios originarios o provenientes del territorio nacional y destinados al extranjero (exportacin temporal o definitiva) y su efecto en los impuestos federales.

5.5 Lugar de la enajenacin y de la prestacin de servicios 5.6 Valor de la enajenacin y de la prestacin de servicios. 5.7 La presuncin de los ingresos por enajenaciones o del valor de los actos o

actividades gravados.

TIEMPO ESTIMADO: 6 HORAS. UNIDAD VI. RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD ECONMICA DE LA EMPRESA Y

LAS REGLAS PARA LA DETERMINACIN Y PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES.


Establecer los indicadores que determinan los resultados de la actividad econmica de la empresa, as como las reglas para la determinacin y pago de contribuciones.

6.1 La contribucin sobre los resultados del proceso econmico.

6.1.1 La determinacin de la utilidad o de la prdida fiscales. 6.1.2 El valor agregado por la empresa. 6.1.3 El valor de los activos que tenga en uso o aprovechamiento. 6.1.4 La disposicin de recursos econmicos de la empresa a fines distintos de

su objeto directo. 6.2 Obligaciones fiscales de las empresas para la determinacin y pago de

contribuciones en visin de conjunto de las principales que son a su cargo. 6.2.1 Reglas para determinacin y pago. 6.2.2 Ejercicios fiscales, los pagos provisionales y el pago definitivo. 6.2.3 Plazo para el pago de las contribuciones.


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UNIDAD VII. DETERMINACIN DE LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA EMPRESA, CONSIDERANDO LA ESTRUCTURA DE CADA UNA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Resolver los casos que sobre determinacin de contribuciones a cargo de la empresa se le planteen, considerando la estructura de cada una.

7.1 La determinacin de las contribuciones a cargo de la empresa causadas por

ejercicios. 7.2 Anlisis de los formularios de declaracin. 7.3 Prctica de aplicacin en un caso hipottico. 7.4 La determinacin de aportaciones de seguridad social. 7.5 Otras contribuciones con forma de determinacin distinta.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS. UNIDAD VIII. PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA EMPRESA. OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Precisar las pocas de pago de las distintas contribuciones a cargo de la empresa, as como las formas y medios para efectuarlos y los casos de devolucin o compensacin de crditos fiscales.

8.1 Revisin de las pocas de pago de las distintas contribuciones a cargo de la

empresa o como retenedora o recaudadora. 8.2 Examen de las formas y medios de pago que pueden utilizarse. 8.3 Los casos de devolucin o compensacin de crditos fiscales a cargo de la

empresa o como retenedora o recaudadora.


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UNIDAD IX. RESPONSABILIDAD FISCAL DE TERCEROS, RELACIONADOS CON LA EMPRESA.


Establecer las causas, efectos y procedimiento de la responsabilidad fiscal a que estn sujetos los socios, empresas, agentes aduanales, notarios, corredores pblicos y terceros que inciden en el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa.

9.1 Los socios o accionistas. 9.2 Otras empresas o sociedades, incluyendo establecimientos permanentes de

residentes en extranjero. 9.3 Los agentes aduanales, notarios y corredores pblicos. 9.4 Otros supuestos de responsabilidad fiscal de terceros, relacionados con la

empresa. 9.5 Explicacin de las hiptesis y causas de la responsabilidad, lmites de sta y

procedimiento para hacerla efectiva.


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B I B L I O G R A F A CALVO NICOLAU, Enrique y VARGAS AGUILAR, Enrique. (Compiladores) Impuesto sobre la renta correlacionado 1990,

14 ed., Mxico, Themis, 1990. CANAHUATE DISLA, Francisco.

Impuesto Sobre la Renta, Tcnica y Prctica, 3 ed., corregida y aumentada, Santo Domingo, Distribuidora de Libros, 1988.

DEROUIN, Philippe. El impuesto sobre el valor aadido en la

CEE, prlogo de Georges Vedel, Madrid, Ediciones Derecho Financiero, 1981.

EGRET, Georges. El IVA (Impuesto Sobre el Valor Aadido),

versin castellana de Josep Rovira, Barcelona, ikos-tau, 1979.

GARCA AOVEROS, Jaime y otros. Introduccin del impuesto sobre valor

aadido en Espaa, Madrid: Instituto de Estudios Fiscales, 1982.

GOODE, Richard B. El impuesto sobre la renta, traduccin de

Manuel Echeverra Bongoa, Vicente Gonzlez Arrojas y Enrique Serra Revoltos, Madrid, nstituto de Estudios Fiscales; Ministerio de Hacienda, 1973.

HERNNDEZ VALENZUELA, Fernando. Ley de Hacienda del Departamento del

Distrito Federal, en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federacin, 50 aos, Mxico, 1986.

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LPEZ PADILLA, Agustn. Algunos conceptos fundamentales que se incluyen en la nueva ley del impuesto sobre la renta, en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federacin, Mxico, 45 aos, 1982.

MORENO PADILLA, Javier. Rgimen fiscal de la seguridad social y SAR,

2 ed., Mxico, Themis, 1994. MUSGRAVE, Richard A. Sistemas fiscales, Madrid, Aguilar, 1973. MUSGRAVE, Richard y MUSGRAVE, Peggy B. Hacienda Pblica Terica y Aplicada,

traduccin de Juan Francisco Corona Ramn, Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Daz lvarez, 5 ed., Madrid; Mxico, McGraw-Hill, 1989.

OLLOQUI, Jos Juan de, et. al.; GIL VALDIVIA, Gerardo (Coordinador) Rgimen Jurdico de la Banca de Desarrollo

en Mxico,

cursos superior de posgrado. derecho fiscal

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