curso basico de presupuestos ii
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7/24/2019 curso basico de presupuestos II
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Instituto de Ciencias y EstudiosSuperiores de Tamaulipas
PRESUPUESTOS PARA INGENIEROS PETROLEROS
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Facilitador
Bernardo Charnichart Mayorquin
Ing. Qumico en Petroqumica
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Unidad IIPRESUPUESTO DE VENTAS
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Qu es un Presupuesto deventas?
El presupuesto de venta viene a constituir el
ncleo de todo el sistema presupuestario y
punto de partida de los dems presupuestos.
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Por qu es importante unPresupuesto de ventas?
Esto se debe a las siguientes razones:
Las ventas son las que proveen los fondos
necesarios para el financiamiento de las
actividades ordinarias de la empresa.
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Por qu es importante unPresupuesto de ventas?
Las ventas presupuestadas sealan las
necesidades de compras de materias primas,
de activo fijos, de mano de obra, de producciny requerimientos administrativos y financieros
de la organizacin.
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Por qu es importante unPresupuesto de ventas?
Cada uno de los pasos conducentes al logro de
las estimaciones de las ventas ha darse
previendo que sus cifras se aproximen lo msposible a la exactitud.
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Mtodos de clculo para el
pronstico de ventas
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Mtodos para calcular elpronstico de ventasa) Mtodo Estadstico y matemtico.
1. Mnimos cuadrados
2. Logartmicos
b) Mtodo de criterios personales.1. Personal de ventas y comercializacin.
2. Departamento de comercializacin.
3. Consultores externos
c) Mtodo aritmtico.1. Incremento porcentual.
2. Incremento absoluto.
3. Promedio mvil
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Mtodo Estadstico y matemticoa) Mnimos cuadrados
es un mtodo que sirve para proyectar lasventas de futuros perodos con base a ventas
de gestiones pasadas. Como cualquier otro, el mtodo de mnimos
cuadrados debe ser ajustado en caso de queexistan factores que cambien las condiciones y
situaciones, tanto econmicas, polticas, demercado, capacidad, tanto externas comointernas.
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Mnimos cuadrados Es un mtodo que sirve para proyectar las
ventas de futuros perodos con base a ventasde gestiones pasadas.
Como cualquier otro, el mtodo de mnimoscuadrados debe ser ajustado en caso de queexistan factores que cambien las condiciones y
situaciones, tanto econmicas, polticas, demercado, capacidad, tanto externas comointernas.
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Ejemplo
Ao Cantidad de Ventas
1 220.00
2 245.00
3 250.004 258.00
5 273.50
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Mtodo de mnimos cuadrados Si se desea estimar las ventas para los
siguientes cinco aos con la misma tendencia,
se puede acudir al mtodo de mnimos
cuadrados.
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Mtodo de mnimos cuadrados Aplicando el mtodo
de mnimos
cuadrados, se ajusta
a la recta:
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Donde:
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Calculando
Ao Cantidad de Ventas
x y x2 y2 xy
1 220.00 1 48400 220
2 245.00 4 60025 490
3 250.00 9 62500 750
4 258.00 16 66564 1032
5 273.50 25 74802.25 1367.5
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SumandoAo Cantidad de Ventas
x y x2 y2 xy
1 220.00 1 48400 220
2 245.00 4 60025 490
3 250.00 9 62500 750
4 258.00 16 66564 1032
5 273.50 25 74802.25 1367.5
= 15.00 1246.50 55.00 312291.25 3859.50
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Sustituyendo
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GRAFICANDO
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Queda la ecuacin
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El crecimiento esta dado por
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Sustituyendo
Esto significa que las ventas crecern a un
promedio de 4.8 % por perodo
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Para el ao 6 las ventas sern
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Para el ao 7 las ventas sern
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Calcule los montos de ventasestimados
Para lo aos:
Octavo
Noveno
Decimo
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Ejercicio estimado de ventas Teniendo las ventas de los ltimos 6 aos. Una
compaia quiere estimar sus ventas para los
prximos 6 aos. Por mnimos cuadrados
calcule su propuesta.
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Ventas El guila de Calixto Sierra y Ca.
Ao Cantidad de Ventas
2009 244.00$
2010 247.00$
2011 336.00$
2012 355.00$
2013 419.00$
2014 463.00$
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Respuestas
7 586.16$
8 639.97$
9 693.79$
10 747.60$
11 801.41$
12 855.22$
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Truco para no calcular
En Excel
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CRITERIO DEL PERSONAL DE
VENTAS
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CRITERIO DEL PERSONAL DEVENTAS
En ste mtodo participan los niveles inferiores
de la organizacin.
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CRITERIO DEL PERSONAL DEVENTAS
El procedimiento es el siguiente:
La oficina central de ventas suministra a los jefes
de los distintos distritos:
Estadsticas de ventas de gestiones anteriores.
Descripcin de polticas de ventas a seguir.
Capacidad instalada de la empresa.
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CRITERIO DEL PERSONAL DEVENTAS
El personal de ventas confecciona un
pronstico de las futuras ventas del territorio
donde activa.
Los pronsticos presentados por el personal de
ventas son tabulados, revisados y evaluadospor el gerente de comercializacin.
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CRITERIO DEL PERSONAL DEVENTAS
Las ventas estimadas se presentan al comit
de presupuestos.
Se evala la factibilidad de atender las ventas
estimadas.
El plan de ventas es distribuido a los distintos
departamentos.
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CRITERIO DE LA GERENCIA
DE COMERCIALIZACIN
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CRITERIO DE LA GERENCIA DECOMERCIALIZACIN
En este mtodo, cuenta solo la opinin y criteriodel gerente de comercializacin, previo estudio de:
Estadstica de ventas de gestiones anteriores.
Polticas de venta a seguir.
Capacidad de la empresa para atender las ventaspronosticadas.
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CRITERIO DE LA GERENCIA DECOMERCIALIZACIN Por ejemplo el Gerente de comercializacin puede
pronosticar que las ventas del siguiente perodosern 10% ms que en el anterior.
Si en el anterior se vendieron 10.000 unidades, elprximo ao se estima que se vendern:
Por lo cual, las ventas estimadas para el siguienteperodo ascienden a 11.000 unidades.
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CRITERIO DEL COMITCONSIDERANDO VARIOS
FACTORES SUBJETIVOS
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CRITERIO DEL COMIT CONSIDERANDOVARIOS FACTORES SUBJETIVOS
Cuando el comit considera varios factores y
estos son evaluados y aceptados por los
miembros del comit, existen aumentos y
disminuciones sobre una base (subjetiva peroal fin una base)
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CRITERIO DEL COMIT CONSIDERANDOVARIOS FACTORES SUBJETIVOS
Por ejemplo:
Si en la anterior gestin se vendieran 100.000 unidadesdel producto " D, los factores que se espera afectarnsu modificacin son:
a. Por el aumento en la poblacin se espera que lasventas aumentarn en 10%, entonces las ventasestimadas sern:
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CRITERIO DEL COMIT CONSIDERANDOVARIOS FACTORES SUBJETIVOS
b. La baja en el ingreso per cpita disminuir
las ventas en 4%, entonces las ventas
estimadas sern:
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CRITERIO DEL COMIT CONSIDERANDOVARIOS FACTORES SUBJETIVOS
c. Por rebaja en el precio se espera que las
ventas aumenten el 15%, entonces las ventas
estimadas sern:
Por lo cual las ventas estimadas para elsiguiente perodo ascienden a 121.900
unidades
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CRITERIO DEL COMIT CONSIDERANDOVARIOS FACTORES SUBJETIVOS
b. La baja en el ingreso per cpita disminuir las
ventas en 4%, entonces las ventas estimadas
sern:
c. Por rebaja en el precio se espera que las ventas
aumenten el 15%, entonces las ventas estimadas
sern:
Por lo cual las ventas estimadas para el siguiente
perodo ascienden a 121.900 unidades.
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MTODO DEL INCREMENTO
PORCENTUAL
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Este mtodo consiste en:
a. Determinar el porcentaje de variaciones de
los distintos perodos con respecto al anterior.
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Determinar el promedio de las variaciones.
Donde:
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Si tomamos los datos de ventas
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El porcentaje de variacin
con base a las ventas de los anteriores cinco perodos
sern:
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Porcentaje de variacin de periodo2 con respecto al 1
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El incremento porcentual delperodo 3 con respecto al 2 es:
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El incremento porcentual delperodo 4 con respecto al 3 es:
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El incremento porcentual delperodo 5 con respecto al 4 es:
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La sumatoria de las variaciones es:
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Como el promedio de variacin es la sumatoria de losporcentajes de variacin dividido entre el nmero de perodosmenos uno.
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Con ste coeficiente ya se puede pronosticar la
cantidad de ventas para los siguientes cinco perodos.
Considerando que las ventas en el perodo 5 son de273.5 unidades, las ventas esperadas para el perodo 6
sern:
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Considerando que las ventas en el perodo 6
sern 288,96, las ventas esperadas para el
perodo 7 sern:
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Considerando que las ventas en el perodo 7
sern 305.29, las ventas esperadas para el
perodo 8 sern:
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Considerando que las ventas en el perodo 8
sern 322.55, las ventas esperadas para el
perodo 9 sern:
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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Considerando que las ventas en el perodo 9
sern 340.78, las ventas esperadas para el
perodo 10 sern:
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Quedando las ventas estimadas
j i i h l d d
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EjercicioAhora por el mtodo de
incremento porcentual
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Resultados
Ao Cantidad de Ventas
2015 529.16
2016 604.77
2017 691.19
2018 789.95
2019 902.83
2020 1,031.84
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MTODO DEL INCREMENTO
ABSOLUTO
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO Este mtodo consiste en tomar el promedio de
las variaciones absolutas, a cuyo resultado se
adiciona la ltima ejecucin.
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO Por ejemplo, si la cantidad de ventas en los
anteriores cinco aos fueron:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
Las variaciones absolutas son:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
El promedio de las variaciones absolutas es:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
Por lo cual, las ventas esperadas para los
siguientes cinco perodos sern:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
El pronstico de ventas para el perodo 6 es:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
El pronstico de ventas para el perodo 7 es:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
El pronstico de ventas para el perodo 8 es:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
El pronstico de ventas para el perodo 9 es:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
El pronstico de ventas para el perodo 10 es:
MTODO DEL INCREMENTO
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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO
En resumen el pronstico de ventas para lossiguientes cinco perodos (sexto al dcimo) son
los siguientes:
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Ejercicio Determine la proyeccin de ventas para los
siguientes 6 aos por incrementos absolutos
Ao Cantidad de Ventas
2009 244.00$
2010 247.00$
2011 336.00$2012 355.00$
2013 419.00$
2014 463 00$