curso básico de control interno
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CURSO BÁSICO DE CONTROL INTERNO
Facilitadora: Lic. Natalia MolinaMayo 2014
Universidad Pedagógica Experimental LibertadorInstituto Pedagógico de Caracas
Subdirección de ExtensiónCoordinación de Extensión Académica
Competencias Interactivas en TIC
FACILITADORA
Natalia J. Molina Rodríguez
Licenciada en Ciencias Fiscales, mención: Finanzas Públicas (ENAPH-IUT), Especialista en Gerencia de Auditoria de Estado (USB), experiencia de 20 años en la Contraloría General de la República como Auditor Supervisor, actualmente Auditor Jefe en la Gerencia de Auditoría Financiera y Operacional de la Unidad de Auditoría Interna del Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios.
EL CURSO ESTA DIRIGIDO A:
Profesionales Universitarios: Abogados, Administradores, Contadores Públicos, Politólogos, Economistas, Lic. en Ciencias Fiscales, y otras carreras con interés en incursionar en el control fiscal.
Estudiantes Universitarios
OBJETIVO
Directrices del curso
Concientizar la importancia del Control Interno en la Administración Pública Nacional para fortalecer la gestión gubernamental en cuanto al manejo de los recursos públicos.
¿Qué logra el participante?
Internalizar su rol y conocimientos básicos sobre el Control Interno orientado a los órganos de la administración pública
nacional
.
Medio a utilizar e importancia
Presentación digital: desde la perspectiva de comunicación, hace las clases más dinámicas y el instructor capta mejor la atención del participante
Evaluación del aprendizaje
Al finalizar el curso se entregará al participante una autoevaluación para determinar los conocimientos
adquiridos en materia de control interno.
Contenido temático
I. Sistema Nacional de Control Fiscal: definición e integrantes
II. Concepto de control interno
III. Concepción integral e integrada del control interno
IV. Objetivos del Sistema de Control Interno
V. Marco jurídico venezolano en materia de control interno
VI. Concepción sistémica del control interno. Componentes y factores.
Definición
“A los fines de esta Ley, se entiende por Sistema Nacional de Control Fiscal, el conjunto de órganos, estructuras, recursos y procesos que, integrados bajo la rectoría de la Contraloría General de la República, interactúan coordinadamente a fin de lograr la unidad de dirección de los sistemas y procedimientos de control que coadyuven al logro de los objetivos generales de los distintos entes y organismos sujetos a esta Ley, así como también al buen funcionamiento de la Administración Pública.”
Art. 4 LOCGRSNCF
Ley Orgánica de la
Contraloría General
de la República y
del Sistema
Nacional de Control
Fiscal
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
CGRContraloría
s Municipale
s
Contralorías Dtto. Metrop.
Contraloría Nac. FANB
Máximas Autoridade
sCiudadan
os
Contralorías
Distritales
SU NAI
UAI
Contralorías
Estadales
Art. 24 de la LOCGRSNCFInte
gra
nte
s
Concepto de Control Interno – Informe COSO 2004
“Es un proceso efectuado por la Junta de Directores de una entidad, por la
administración y por otro personal, aplicado en el establecimiento de la
estrategia y a través de toda la organización, diseñado para identificar los
eventos potenciales que puedan afectar la entidad, y para administrar los
riesgos que se encuentran dentro de su apetito por el riesgo, a fin de
promover seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la
entidad.”
Fuente: www.coso.org
Artículo 5 de la LOAFSP (Define el control interno)
Concepción integral e integrada del Control Interno
Aspectos:
Presupuestarios
Económicos
Financieros
Patrimoniales
Normativos y
De Gestión
Nivel Estratégico
Nivel Medio
Nivel Operativo
Integrada
Integral
Basados en criterios de eficacia, eficiencia y economía
Objetivos del Sistema de Control Interno
OBJETIVOS
Salvaguardar los
recursos y bienes del patrimonio
público
Promover la
eficiencia y eficacia
de las operacion
es
Asegurar el acatamient
o del ordenamiento jurídicoGarantía
razonable de la
rendición de cuentas
Asegurar información administrat
iva, financiera y operativa confiable
Lograr el cumplimien
to de planes,
proyectos y presupuest
o
MARCO LEGAL DEL CONTROL INTERNO
Ley
Orgánica de
la Contraloría
General de
la República
y del SNCF
Ley
Orgánica de
la Administraci
ón Pública
Ley
Orgánica de
la Administraci
ón
Financiera
del Sector
Público
Normas y lineamientos dictados por la Contraloría General de la República
Normas Generale
s de Control Interno
Normas para el
funcionamiento
coordinado de los
sistemas de control
externo e interno
Normas Generales
de Auditoría de Estado
Lineamientos de
Organización y
Funcionamiento de las
UAI
El Informe COSO I (1992)
CONTROL INTERNO - ESTRUCTURA INTEGRADA
Fue una iniciativa patrocinada por las cinco mayores asociaciones profesionales financieras de los Estados Unidos:
● Asociación Americana de Contadores (AAA)
● Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados (AICPA)
● Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI)
● Instituto de Auditores Internos (IIA)
● Instituto de Contadores Gerenciales (IMA)
Para conducir un estudio con el objetivo de:
Establecer una definición común del concepto de Control Interno
Proveer una guía para la creación y mejora de la estructura de Control Interno
El Informe COSO I (1992)
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El Control Interno se define de manera amplia como un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de objetivos de las siguientes categorías:
✔
Efectividad y eficiencia
de las operaciones
Confiabilidad de la
información financiera
Cumplimiento con las
leyes, reglamentos, normas y políticas.
Componentes del control interno
Control Interno
Ambiente de Control
Valoración de Riesgo
Supervisión y
monitoreo
Sistemas de información
y comunicació
n
Procedimientos de control
Concepción Sistémica del Control Interno
Esquema Práctico
Ambiente de control
Actividades de control
Actividades de control
Actividades de control
Gestión de Riesgo
Descripción
Productos
Cuando el pueblo, por medio de la instrucción, sepa lo que son sus deberes y derechos habremos consolidado la República.
