cur so control inter no

CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN

PBLICA MUNICIPAL

CCONTROLONTROL IINTERNO NTERNO MMUNICIPALUNICIPAL

TRANSPARENCIA Y

RACIONALIDAD

EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y LEGALIDAD EN LA APLICACIN DE LOS RECURSOS

CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL ESTABLECE LA RIGUROSIDAD CON LA QUE LA AUTORIDAD DEBE CONTROLAR LA RECAUDACIN, USO Y RESGUARDO DE LOS RECURSOS PBLICOS, QUE EN GRAN PARTE REPRESENTAN LOS APORTES DE LA COMUNIDAD PARA FINANCIAR LAS CONDICIONES DE INSFRAESTRUCTURA Y ORGANIZACIN SOCIAL.

IIMPORTANCIA DEL MPORTANCIA DEL CCONTROLONTROLIINTERNO EN LA NTERNO EN LA GGESTIESTINN

MMUNICIPALUNICIPAL

INSTAURAR UN EJERCICIO PLENO DE LAS FINANZAS PBLICAS SANAS EN EL ESTADO DE

VERACRUZ

TRANSPARENCIA Y

RACIONALIDAD



MONITOREOMONITOREO

MEDIDAS MEDIDAS CORRECTIVASCORRECTIVAS


CONTROLAR DE MANERA PRCONTROLAR DE MANERA PRCTICA ES:CTICA ES:

APLICAR MEDIDAS CORRECTIVAS ANTE UNA DESVIACIN

1. MONITOREAR LO PLANEADO CONTRA LO EJECUTADO,

2. DOCUMENTAR PLANES, PROGRAMAS Y MANUALES QUE REGULEN LA OPERACIN Y PLANEACIN.


SIMULTANEIDAD DE LOS PROCESOSSIMULTANEIDAD DE LOS PROCESOS

INICIO

PLANEACIN

EJECUCIN

CIERRE

FASE INCIAL DESARROLLO FASE FINAL

EL CONTROL INTERNO EN LOS EL CONTROL INTERNO EN LOS PROCESOS DEL MUNICIPIOPROCESOS DEL MUNICIPIO

INICIO

NUEVA ADMINISTRACIN

AUNQUE REPRESENTA UN RETO MAYOR Y COMPLEJO UNA NUEVA ADMINISTRACIN NO PUEDE ESPERAR A IMPLEMENTAR SUS PLANES ANTES DE OPERAR.

DOCUMENTOS A REVISAR:

FORMATOS DE ENTREGA RECEPCIN, INVENTARIOS, DOCUMENTACIN FINANCIERA, SITUACIN LEGAL (JUICIOS, ETC).


PLANEACIN

LA PLANEACIN INICIA CON LA ELABORACIN DEL PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO, AS COMO DE LA ELABORACIN DE LOS PROGRAMAS OPERATIVOS ANUALES QUE PERMITIRN ALCANZAR LOS OBJETIVOS.

ELABORACIN DEL PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO, PROGRAMA OPERATIVO ANUAL, DESARROLLO DE ESTRATEGIAS DE FINANCIAMIENTO, PROPUESTAS DE INVERSIN, ETC.


EJECUCIN

LOS SISTEMAS DE CONTROL DEBEN SER, IDEALMENTE, DISEADOS, PARA QUE CUANDO LLEGUE LA EJECUCIN DE LOS PLANES SE ASEGURE LA ASERTIVIDAD Y SE DISMINUYAN LOS RIESGOS.

RECORDEMOS QUE UN SISTEMA DE CONTROL DEBE SER ADECUADO A LA NATURALEZA DEL ORGANISMO A CONTROLARSE.

SEGUIMIENTO DEL PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO, DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL Y DE LA PROPUESTA DE INVERSIN, CUENTA PBLICA, OBLIGACIONES LEGALES.


CIERRE

EN ESTA ETAPA EL CONTROL RESULTA DE VITAL IMPORTANCIA YA QUE VERIFICAREMOS CON EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES QUE EL PLAN DISEADO DE CONTROL HA SIDO EFECTIVO O NO.

EJEMPLO: ENTREGA RECEPCIN, CONOCIMIENTO DEL PROCESO, FORMATOS, PERSONALIDADES, ETC. (CONTEMPLADOS DENTRO DE LAS PREVISIONES LEGALES).


TRANSPARENCIA Y

RACIONALIDAD


EL MODELO IDEAL DE CONTROL PBLICO LO CONSTITUYE UNA ADECUADA COORDINACIN ENTRE LOS RGANOS EXTERNOS Y UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DESCENTRALIZADO Y GIL, QUE SE CARACTERICE POR POSEER UN RGANO PERMANENTE, AL MS ALTO NIVEL, CON INDEPENDENCIA FUNCIONAL, DE AMPLIA COBERTURA DE ASESORA A LA ALTA DIRECCIN GUBERNAMENTAL EN EL DESARROLLO DE SU GESTIN.

CCONTROL ONTROL IINTERNO MUNICIPALNTERNO MUNICIPAL

LA CIUDADANA DEMANDA DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES:

EL CUMPLIMIENTO DE SU MISIN;

LA PROMOCIN DEL BIEN COMN;

APEGO A LA LEGALIDAD VIGENTE;

TRANSPARENCIA EN SU ACTUACIN E INFORMACIN; Y,

ECONOMA EN EL USO DE RECURSOS.


OPERAR EN UN MARCO DE OPERAR EN UN MARCO DE INTEGRIDAD, JUSTICIA, INTEGRIDAD, JUSTICIA, EFICIENCIA Y TRANSPARENCIA, EFICIENCIA Y TRANSPARENCIA, YA QUE DE ESTO DEPENDERA EL YA QUE DE ESTO DEPENDERA EL IMPACTO SOCIAL Y EL IMPACTO SOCIAL Y EL POSICIONAMIENTO POLITICO POSICIONAMIENTO POLITICO DEL EJECUTIVO.DEL EJECUTIVO.


RECORDEMOS QUE DE ACUERDO A LA LEY RECORDEMOS QUE DE ACUERDO A LA LEY ORGORGNICA DEL MUNICIPIO LIBRE, ARTNICA DEL MUNICIPIO LIBRE, ARTCULO 104, CULO 104, SEGUNDO PSEGUNDO PRRAFO, SERRAFO, SEALA:ALA:

EL PRESIDENTE, EL SNDICO, EL REGIDOR DE LA COMISIN DE HACIENDA Y PATRIMONIO MUNICIPAL Y EL TESORERO DEL AYUNTAMIENTO SERN DIRECTAMENTE RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIN DE TODOS LOS RECURSOS PBLICOS MUNICIPALES. TRATNDOSE DE ENTIDADES PARAMUNICIPALES, LO QUE SER SU TITULAR Y EL DEL REA DE FINANZAS.

TRTRMITES Y PROCEDIMIENTOS QUE MITES Y PROCEDIMIENTOS QUE DEMANDAN IMPLEMENTAR MEDIDAS DE DEMANDAN IMPLEMENTAR MEDIDAS DE

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

OBRA PBLICA

RECURSOS HUMANOS

PATRIMONIO

ALMACENES

MANTENIMIENTO

ADQUISICIONES

INGRESOS Y EGRESOS

CENTROS ESTRATEGICOS

DE CONTROL

FACTORES QUE AFECTAN AL FACTORES QUE AFECTAN AL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

EVENTUALIDADES EN LAS OPERACIONES MUNICIPALES

ACTIVIDADES QUE SE PUEDEN LLEVAR A CABO DE MANERA OCASIONAL POR LOS MUNICIPIOS Y QUE NO ESTAN CONSIDERADAS DENTRO DE SU PLAN DE CONTROL.

EJEMPLO: APERTURA DE CAJAS RECAUDADORAS EN LAS COMUNIDADES POR COBRO DE IMPUESTO PREDIAL.

EFECTO

AFECTACIN EN LOS MONTOS DE INGRESOS RECAUDADOS QUE PUEDEN IMPACTAR DIRECTAMENTE EN LA FORMULACIN DE WSU LEY DE INGRESOS Y POR ENDE EN EL FINANCIAMIENTO DEL GASTO CORRIENTE.


CAMBIO EN LOS SISTEMAS DE OPERACIN

DESCONOCIMIENTO EN LA IMPLEMENTACIN DE NUEVOS SISTEMAS PARA REGISTRAR OPERACIONES COTIDIANAS DEL MUNICIPIO

EJEMPLO: CAMBIO DE SOFTWARE

EFECTO

ATRASO EN EL REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES QUE IMPACTAN DIRECTAMENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE LA ENTREGA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS CON LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS.


ROTACIN DE PERSONAL

CONSTANTE CAMBIO DE PERSONAL EN OPERACIONES ESPECIALIDAS QUE REQUIEREN CAPACITACIN DIRIGIDA.

EJEMPLO: PERSONAL QUE MANEJA SISTEMA CONTABLE, SISTEMA DE RECAUDACIN, ETC.

EFECTO

CAMBIAR FRECUENTEMENTE AL PERSONAL QUE SE ENCARGA DEL SISTEMA CONTABLE O DE PREDIAL, SIN ENTRENAMIENTO PREVIO, AFECTA LA OPORTUNIDAD Y VERACIDAD DE LA INFORMACIN.


RESISTENCIA AL CAMBIO

EN LA IMPLEMENTACIN DE MEDIDAS DE CONTROL POR PERSONAL DE MUCHA ANTIGEDAD.

EJEMPLO: REGISTRO DE CONTABILIDAD EN SISTEMAS OBSOLETOS.

EFECTO

DEBIDO A ESTAS PRCTICAS EL EFECTO MAS SIGNIFICATIVO ES EL INCREMENTO EN LOS COSTOS POR LA DUPLICIDAD DE OPERACIONES Y EN MUCHOS CASOS EL FRAUDE.


DESINTERS POR PARTE DE LOS DIRECTIVOS

PRESIDENTE, REGIDORES, TESOREROS, DIRECTORES DE REA Y JEFES DE DEPARTAMENTO.

EFECTO

DESVIO DE RECURSOS, INCUMPLIMIENTO LEGAL EN LA ENTREGA DE OBLIGACIONES CON LOS ORGANISMOS FISCALIZADORES, QUE REPERCUTE EN SANCIONES (ESTADOS FINANCIEROS, CUENTA PBLICA, ETC.)

OBJETIVOS CLAVES DEL CONTROL OBJETIVOS CLAVES DEL CONTROL INTERNOINTERNO

DEBIDA AUTORIZACIDEBIDA AUTORIZACIN DE LAS N DE LAS OPERACIONES, ASOPERACIONES, AS COMO DE LAS COMO DE LAS ACTIVIDADES. ACTIVIDADES.

ADECUADA SEGREGACIADECUADA SEGREGACIN DE N DE FUNCIONES Y, A LA PAR, DE FUNCIONES Y, A LA PAR, DE RESPONSABILIDADES.RESPONSABILIDADES.

OBJETIVOS CLAVES DEL CONTROL OBJETIVOS CLAVES DEL CONTROL INTERNOINTERNO

DISEO Y USO DE DOCUMENTOS REGISTROS APROPIADOS QUE GARANTICEN EL CORRECTO REGISTRO DE LAS OPERACIONES.

ESTABLECIMIENTO DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD QUE PROTEJAN A LOS ACTIVOS.

VERIFICACIN Y SEGUIMIENTO DE LA INFORMACIN PRESENTADA POR UN EXTERNO

RGANOS MUNICIPALES DE RGANOS MUNICIPALES DE CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

LA LEY PREVEE EL CONTROL LA LEY PREVEE EL CONTROL INTERNO, COMO SALVAGUARDA AL INTERNO, COMO SALVAGUARDA AL PATRIMONIO MUNICIPAL Y A LA PATRIMONIO MUNICIPAL Y A LA ACTUACIACTUACIN DE LOS SERVIDORES N DE LOS SERVIDORES PPBLICOS QUE HACEN USO DE LOS BLICOS QUE HACEN USO DE LOS RECURSOS PRECURSOS PBLICOS MUNICIPALES.BLICOS MUNICIPALES.

ESTAS FIGURAS TIENEN FUNCIONES ESTAS FIGURAS TIENEN FUNCIONES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE CONTROL Y VIGILANCIA ESTABLECIDAS EN LA ESTABLECIDAS EN LA NORMATIVIDAD.NORMATIVIDAD.


SNDICO MUNICIPAL.- SU RESPONSABILIDAD EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS PBLICOS LA ESTABLECE EL ARTCULO 37 DE LA LEY ORGNICA DEL MUNICIPIO LIBRE, QUE SEALA LAS SIGUIENTES ATRIBUCIONES:


SNDICO MUNICIPALSU RESPONSABILIDAD EN EL

MANEJO DE LOS RECURSOS PBLICOS LA ESTABLECE EL ARTCULO 37 DE LA LEY ORGNICA DEL MUNICIPIO LIBRE, QUE SEALA LAS SIGUIENTES ATRIBUCIONES:


I) PROCURAR, DEFENDER Y PROMOVER LOS INTERESES DEL MUNICIPIO EN LOS LITIGIOS EN LOS QUE FUERE PARTE, DELEGAR PODERES, COMPARECER A LAS DILIGENCIAS, INTERPONER RECURSOS, OFRECER PRUEBAS Y FORMULAR ALEGATOS, FORMULAR POSICIONES Y, EN SU CASO RENDIR INFORMES, PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO Y EL JUICIO DE LESIVIDAD.


PARA DELEGAR PODERES, OTORGAR EL PERDN JUDICIAL, DESISTIRSE, TRANSIGIR, COMPROMETERSE EN RBITRIOS O HACER CESIN DE BIENES MUNICIPALES, EL SNDICO REQUIERE LA AUTORIZACIN PREVIA DEL CABILDO.


II) REPRESENTAR LEGALMENTE AL AYUNTAMIENTO;

III) VIGILAR LAS LABORES DE LA TESORERA Y PROMOVER LA GESTIN DE LOS NEGOCIOS DE LA HACIENDA MUNICIPAL, AS COMO COADYUVAR CON EL RGANO DE CONTROL INTERNO DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES DE ESTE;


VII) FIRMAR LAS CUENTAS, RDENES DE PAGO, LOS CORTES DE CAJA DE LA TESORERA Y DEMS DOCUMENTACIN RELATIVA;

X) INTERVENIR EN LA FORMULACIN Y ACTUALIZACIN DE LOS INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL MUNICIPIO, CUIDANDO QUE SE CUMPLAN LOS REQUISITOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS PARA SU ADECUADO CONTROL Y VIGILANCIA;


COMISIN DE HACIENDA Y PATRIMONIO MUNICIPAL

SEGN EL ARTCULO 45 DE LA LEY ORGNICA DEL MUNICIPIO LIBRE, ESTA INTEGRADA POR EL SNDICO Y UN REGIDOR Y TENDR LAS SIGUIENTES ATRIBUCIONES:


I) INSPECCIONAR LAS LABORES DE LA TESORERA Y DAR CUENTA AL AYUNTAMIENTO DE TODO AQUELLO QUE ESTIME PERTINENTE;

II) VIGILAR QUE LA RECAUDACIN EN TODOS LOS RAMOS QUE FORMAN LA HACIENDA MUNICIPAL SE HAGA CON LA EFICACIA DEBIDA Y CON APEGO A LA LEY Y QUE LA DISTRIBUCIN DE LOS PRODUCTOS SEA CONFORME A LAS PARTIDAS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS RESPECTIVO;


III) REVISAR Y FIRMAR LOS CORTES DE CAJA MENSUALES DE LA TESORERA MUNICIPAL;

IV) FORMULAR LOS PROYECTOS ANUALES DE INGRESOS Y EGRESOS, AS COMO DE LA PLANTILLA DE PERSONAL, PARA QUE SEAN PRESENTADOS AL AYUNTAMIENTO EN SU OPORTUNIDAD, DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO POR ESTA LEY Y DEMS DISPOSICIONES APLICABLES;


V) REVISAR LOS ESTADOS FINANCIEROS MENSUALES Y LA CUENTA PBLICA ANUAL QUE DEBA RENDIR LA TESORERA Y PRESENTARLOS AL AYUNTAMIENTO CON LAS OBSERVACIONES QUE JUZGUE CONVENIENTES;

VI) VIGILAR LA DEBIDA ACTUALIZACIN DEL INVENTARIO DE LOS BIENES Y DERECHOS DEL MUNICIPIO;


VIII) PROPONER LA PRCTICA DE AUDITORAS.


CONTRALORA MUNICIPAL

EL CDIGO HACENDARIO MUNICIPAL SEALA:

ARTCULO 386.- EL AYUNTAMIENTO, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 35, FRACCIN XXI, DE LA LEY ORGNICA DEL MUNICIPIO LIBRE, ESTABLECER UN RGANO DE CONTROL INTERNO AUTNOMO, EL CUAL, PARA LOS EFECTOS DE ESTE CDIGO, SE DENOMINARCONTRALORA, QUE DESARROLLARFUNCIONES DE CONTROL Y EVALUACIN.


CONTRALORA MUNICIPAL

ARTCULO 387.-CORRESPONDE A LA CONTRALORA COORDINAR LOS SISTEMAS DE AUDITORA INTERNA, ASCOMO DE CONTROL Y EVALUACIN DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS.


EL PAPEL QUE JUEGA LA CONTRALORIA INTERNA MUNICIPAL RESULTA DE VITAL IMPORTANCIA YA QUE PODEMOS USARLA COMO CENTRO DE OPERACIONES DEL CONTROL INTERNO.


YA QUE AL IMPLEMENTAR PROGRAMAS DE AUDITORA INTERNA, NOS AUXILIA A:

VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS, OBJETIVOS, POLTICAS Y LINEAMIENTOS; ES DECIR, LA EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD EN EL EJERCICIO DEL GASTO.


DICHO DE OTRA MANERA, REVISAR:

TRANSACCIONES, OPERACIONES, REGISTROS, INFORMES Y ESTADOS FINANCIEROS;

EXAMINAR LA ASIGNACIN Y UTLIZACIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS, HUMANOS Y MATERIALES;


REVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS FIJADOS EN LOS PROGRAMAS;

ANALIZAR LA INFORMACIN GENERADA POR LA DEPENDENCIA;

PROMOVER LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DE AUDITORA.

CONTROL Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO MUNICIPAL

EJERCICIO FISCAL 2008

GASTO EJERCIDO

PRESUPUESTO AUTORIZADO


ALGUNOS INSTRUMENTOS PARA LA MEDICIN, CONTROL Y EVALUACIN DEL EJERCICIO DEL GASTO MUNICIPAL SON:

ESTADOS ANALTICOS Y CONDENSADOS DE INGRESOS Y EGRESOS ESTADO DE RESULTADOS BALANZA DE COMPROBACIN AUXILIARES PROGRAMAS OPERATIVOS


EL ESTADO FINANCIERO POR SI MISMO, ES UN MEDIO DE CONTROL, SIN EMBARGO, PUEDE EXPLOTARSE MAS Y CONVERTIRLO COMO UN INSTRUMENTO DE EVALUACIN PARA DEFINIR MEDIDAS PREVENTIVAS CORRECTIVAS EN EL AVANCE PRESUPUESTA Y FINANCIERO.

SI NO EXISTEN PROGRAMAS DE TRABAJO ESTABLECIDOS, NO SE PUEDE MEDIR LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE CADA UNA DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS.


PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

SEGUIMIENTO DE LAS METAS

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO MUNICIPAL

CONTROL ADMINISTRATIVO

EXISTENCIA DE MANUALES ADMINISTRATIVOS: MANUALES DE PROCEDIMIENTOS Y DE ORGANIZACIN.

CONTROL DE ARCHIVO: GACETAS, PROGRAMAS Y LO DEMAS CONCERNIENTE AL MANEJO DE LOS RECURSOS PBLICOS (ACUERDOS CON GOBIERNO FEDERAL, ESTATAL, ETC).


EFECTIVO

SELECCIN DEL PERSONAL ADECUADO PARA EL MANEJO DEL RECURSO.

MANEJO DE FIANZAS DE FIDELIDAD.

ADECUADO RESGUARDO DEL EFECTIVO.

DEPOSITO DE LOS RECURSOS RECAUDADOS EN CAJA A LAS CUENTAS BANCARIAS.


EFECTIVO

ELABORACIN DIARIA DE CORTES DE CAJA.

LA PRCTICA DE ARQUEOS DE CAJA PERIDICOS.

MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS MANCOMUNADAS.

RESGUARDO DE LAS CLAVES BANCARIAS.


FONDO FIJO

AUTORIZACIN PARA LA CREACIN DE LOS FONDOS FIJOS.

ESTABLECIMIENTO DE POLITICAS PARA EL MANEJO DE LOS FONDOS FIJOS.

ESTABLECE POLTICAS DE PAGO Y RECUPERACIN PARA GASTOS DE FONDO FIJO.

ARQUEOS PERIDICOS AL FONDO FIJO.


CUENTAS POR COBRAR

REVISIN DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR (ACTUALIZACIN CONTABLE DE EN LA CUENTA DE DEUDORES).

REVISIN DE LOS DESCARGOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR (REVISAR PADRN FACTURA Y ACTUALIZACIN CONTABLE DEL FONDO).

ESTABLECER POLITICAS PARA EL ALTA DE DEUDORES DIVERSOS.


CUENTAS POR COBRAR

VERIFICAR QUE SE REALICEN LOS DESCUENTOS POR CONCEPTO DE RECUPERACIN EN LAS CUENTAS DE DEUDORES DIVERSOS.

ESTABLECER LOS MECANISMOS DE RECUPERACIN PARA LOS DEUDORES MOROSOS.

SE RECOMIENDA NO MEZCLAR LOS RECURSOS ENTRE FONDOS.


CUENTAS DE INVERSIONES

ANLIZAR LA MEJOR OPCIN EN MATERIA DE RENDIMIENTO FINANCIERO.

REVISAR QUE EL RECURSO SE DESTINE AL FIN ESTABLECIDO DE LA INVERSIN.


BIENES MUEBLES E INMUEBLES

ESTABLECER UN MECANISMO DE CONTROL DE INVENTARIO QUE NOS PERMITA LA ACTUALIZACIN DEL MISMO.

RESGUARDO DE BIENES.

ACTUALIZACIN CONTABLE Y ENAJENACIN SE REALICEN DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE.


RECURSOS HUMANOS

REVISIN DE LA ASIGNACIN DE PUESTOS, CARGOS Y FUNCIONES DE ACUERDO AL PERSONAL DISPONIBLE.

SISTEMA DE REGISTRO DE INCIDENCIAS.

EXPEDIENTES DE PERSONAL.

MANEJO DE PRESTACIONES.

MANEJO DE CONFLICTOS LABORALES EN APEGO A LA LEGISLACIN APLICABLE.


OBRA PBLICA

TODA OBRA REALIZADA, DEBE ESTAR PREVIAMENTE AUTORIZADA.

SE CODIFICARAN CON NMEROS DE OBRA.

CONTAR CON PROYECTO EJECUTIVO.

VALIDACIN DE INSTANCIAS NORMATIVAS.

VERIFICAR LA MODALIDAD DE EJECUCIN.

FIANZAS DE VICIOS OCULTOS.


OBRA PBLICA

SOPORTE DOCUMENTAL DE LA ENTREGA RECEPCIN DE LAS OBRAS.

REPORTES TRIMESTRALES.

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES.

EXPEDIENTE BSICO.

EXPEDIENTE TCNICO.

PRCTICA DE AUDITORIAS TCNICAS.

EFECTOS DE LA CARENCIA DEL CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO

1.1. INCUMPLIMIENTO DE LA INCUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD APLICABLE A LA NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTREGA DE OBLIGACIONES CON LOS ENTREGA DE OBLIGACIONES CON LOS ORGANISMOS FISCALIZADORES.ORGANISMOS FISCALIZADORES.

ENTREGA DE ESTADOS FINANCIEROS.ENTREGA DE ESTADOS FINANCIEROS.

INTEGRACIINTEGRACIN DE LA CUENTA PN DE LA CUENTA PBLICA.BLICA.

MANEJO DEL RECURSO DE LA MANEJO DEL RECURSO DE LA BURSATILIZACIBURSATILIZACIN.N.

EFECTOS DE LA CARENCIA DEL CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO

2. DENUNCIA PENAL QUE PUEDE 2. DENUNCIA PENAL QUE PUEDE RESULTAR EN POSIBLE DARESULTAR EN POSIBLE DAO O PATRIMONIAL.PATRIMONIAL.

3. FRAUDES, DESLINDANDOSE LA 3. FRAUDES, DESLINDANDOSE LA RESPONSABILIDAD A PERSONAJES RESPONSABILIDAD A PERSONAJES PASIVOS DEL EVENTO.PASIVOS DEL EVENTO.

4. INTERVENCI4. INTERVENCIN POR PARTE DE N POR PARTE DE ORGANISMOS FISCALIZADORES ORGANISMOS FISCALIZADORES EXTERNOS.EXTERNOS.

ESTRATEGIAS FEDERALES DE CONTROL

LA MODERNIZACIN DEL ESTADO INCLUYE NECESARIAMENTE LA MODERNIZACIN DE LOS MECANISMOS DE CONTROL.

HOY, ESTOS CONCEPTOS SE DIRIGEN A QUE EL PRESTADOR DEL SERVICIO, EN ESTE CASO LAS ORGANIZACIONES DEL ESTADO, SEA MS EFICAZ Y EFICIENTE EN SU MISIN DE BIEN COMN.

LA GESTIN DE CUALQUIER ORGANIZACIN SLO TIENE POSIBILIDADES DE SER EXITOSA SI CUENTA CON EFICACES CONTROLES INTERNOS. LAS INSTITUCIONES QUE CONFORMAN LA ADMINISTRACIN DEL EJECUTIVO TAMBIN DEBEN CONTAR CON CONTROLES INTERNOS QUE LES PERMITAN ALCANZAR SUS OBJETIVOS.

ESTRATEGIAS FEDERALES DE CONTROL

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

ARMONIZACIN CONTABLE

SISTEMA DE CONTABILIDAD

REGISTRO CONTABLE

CUENTA PBLICA

SANCIONES

cur so control inter no

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