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Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada

Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2017

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada Índice Al 31 de diciembre de 2017

INDICE

Página (s)

Informe de los Auditores Independientes……………………………………………………………………..…..1 – 3 Estados Financieros Balances Generales……………………………………………...…………………………………………………………4 Estados de Resultados……….…………………………………………..…………………………………….…………..5 Estados de Cambios en el Patrimonio…………………………………………………………………..………..………6 Estados de Flujo de Efectivo…………………………………….…………….…………………………………………..7 Notas a los Estados Financieros………………………………………………………………………...…………..8 – 22

1

Informe de los Auditores Independientes

A la Junta de Vigilancia y

a la Junta Directiva de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Padre Guillermo Arsenault”, Limitada.

Opinión

Hemos auditado los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”,

Limitada, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2017, el estado de resultados, el estado de

cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha

fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas

contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos

importantes, la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada,

al 31 de diciembre de 2017, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado

en dicha fecha, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 2.

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos

independientes de la Cooperativa de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad

del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los

requerimientos de ética que son relevantes a nuestra auditoría de los estados financieros en la República de

Honduras y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Ética del

IESBA.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada

para nuestra opinión.

Énfasis en asunto importante

Llamamos la atención sobre la Nota 2 de los estados financieros, en la que se describe la base de contable. Los

estados financieros han sido preparados para ayudar a la administración de la Cooperativa a cumplir los

requerimientos de conformidad con las disposiciones de información financiera que regula la Ley de Cooperativas

de Honduras y su Reglamento y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Nacional Supervisor de

Cooperativas (CONSUCOOP), e informar a la Junta Directiva, Junta de Vigilancia y Asamblea de Afiliados sobre

la situación financiera al ejercicio terminado el 31 diciembre de 2017. En consecuencia, los estados financieros

pueden no ser apropiados para otra finalidad.

Otro asunto

Los estados financieros de la Cooperativa correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016,

fueron auditados por otro auditor independiente quien expresó una opinión sin salvedades sobre dichos estados

financieros con fecha 10 de marzo de 2017.

2

Responsabilidad de la dirección y de los responsables del gobierno de la Cooperativa en relación con los

estados financieros

La dirección de la Cooperativa es responsable por la preparación y presentación fiel de los estados financieros

de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 2, y del control interno, que la administración

considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a

fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la capacidad

de la Cooperativa de continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionadas

con el negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha excepto si la administración

tiene intención de liquidar la Cooperativa o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del Gobierno de la Cooperativa son responsables de la supervisión del proceso de información

financiera de la Cooperativa.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están

libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra

opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de

conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) siempre detecte una incorreción material cuando

existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de

forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios

toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con la NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una

actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

Identificamos y valoramos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debida a fraude o

error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos

evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de

no detectar un error material debido a fraude es mayor del que resulte de un error, ya que el fraude puede

implicar colusión, falsificación, omisión intencional, manifestaciones intencionadamente erróneas, o la

anulación del control interno.

Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar

procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Cooperativa.

Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables

y sus revelaciones correspondientes realizadas por la dirección.

Concluimos sobre lo adecuado del uso por la dirección, de la base contables de negocio en marcha y, en

base a la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material

relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de

la Cooperativa para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material,

se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información

revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones son inadecuadas, a modificar nuestra opinión.

Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de

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auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Cooperativa cese de

continuar como negocio en marcha.

Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la

información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de

forma que logren su presentación fiel.

Nos comunicamos con aquellos encargados del gobierno de la Cooperativa con respecto a, entre otros asuntos,

el enfoque planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, incluyendo

cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos durante nuestra auditoría.

Lic. José Antonio Montoya Álvarez

Socio Director

Consultoría y Auditoría Financiera e Informática, S. de R. L.

Firma Miembro de INPACT International

Registro COHPUCP N° 05 – 03 – 0045

Tegucigalpa, Honduras

05 de marzo de 2018

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada Balances Generales Al 31 de diciembre de 2017 y 2016

Las notas que se acompañan forman parte integral de estos estados financieros. 4

(expresados en lempiras) 2017 2016

Activos

Efectivo y equivalentes de efectivo (Nota 4) 20,705,380L. 26,889,090L.

Inversiones a corto plazo (Nota 5) 15,139,847 2,700,000

Préstamos por cobrar - neto (Nota 6) 175,302,475 144,054,283

Documentos y cuentas por cobrar (Nota 7) 5,145,555 5,356,546

Activos eventuales - neto (Nota 8) 1,335,883 1,618,137

Inversiones a largo plazo (Nota 9) 5,574,869 5,275,481

Propiedades, mobiliario y equipo - neto (Nota 10) 13,964,053 10,563,386

Otros activos 859,696 403,432

Total activos 238,027,758L. 196,860,354L.

Pasivos y patrimonio

Pasivos

Depósitos de ahorro y a plazo (Nota 11) 102,646,432L. 82,533,979L.

Préstamos por pagar (Nota 12) 22,108,431 14,413,289

Otras cuentas y gastos acumulados por pagar (Nota 13) 4,175,101 3,792,977

Total pasivos 128,929,965 100,740,244

Patrimonio

Aportaciones de los socios (Nota 14) 85,213,043 77,780,018

Reserva legal (Nota 15) 1,605,962 1,484,465

Reservas patrimoniales (Nota 15) 17,630,410 14,922,166

Superávit por reevaluación (Nota 16) 3,616,564 -

Donaciones 2,646 2,646

Excedentes netos 1,029,168 1,930,814

109,097,793 96,120,109

Total pasivos y patrimonio 238,027,758L. 196,860,354L.

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada Estados de Resultados Años que terminaron el 31 de diciembre de 2017 y 2016



Ingresos por intereses

Sobre préstamos 27,076,264L. 25,600,254L.

Sobre inversiones y ahorros 1,568,630 1,208,616

28,644,894 26,808,870

Gasto por intereses

Sobre aportaciones ordinarias (2,711,608) (2,544,552)

Sobre depósitos (6,651,773) (5,134,095)

Sobre préstamos y otros (1,606,041) (1,212,837)

Utilidad neta en intereses 17,675,472 17,917,386

Otros ingresos

Ingresos varios 2,406,242 1,708,630

2,406,242 1,708,630

Otros gastos

Gastos de personal (Nota 17) (7,621,520) (7,043,506)

Gastos generales y administrativos (Nota 18) (9,346,141) (8,773,289)

Gastos de depreciaciones y amortizaciones (1,850,625) (2,668,358)

(18,818,286) (18,485,153)

Excedentes del período 1,263,428 1,140,863

Constitución de reservas - -

Excedentes netos antes de contribuciones 1,263,428 1,140,863

Provisión contribución social (Nota 19) (188,919) (154,017)

Provisión contribución tasa de seguridad poblacional (Nota 19) (45,341) (36,964)

Excedentes netos del año 1,029,168L. 949,883L.

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada Estados de Cambios en el patrimonio Al 31 de diciembre de 2017 y 2016


Aportaciones Reserva Reservas Superávit por Excedentes

(expresados en lempiras) de los socios legal patrimoniales reevaluación Donaciones Acumulados

Saldos al 1 de enero de 2016 74,796,703L. 1,378,877L. 13,532,982L. -L. 2,646L. 1,658,108L. 91,369,316L.

Aumentos de aportaciones 30,833,298 - - - - 30,833,298

Retiro de aportaciones (27,849,983) - - - - (27,849,983)

Traslados a las reservas - 105,589 1,389,184 - - 1,494,773

Distribución de excedentes año 2015 - - - - (677,177) (677,177)

Excedentes brutos del periodo anterior - - - - - 949,883 949,883

Saldos al 31 de diciembre de 2016 77,780,018 1,484,465 14,922,166 - 2,646 1,930,814 96,120,109

Saldos al 1 de enero de 2017 77,780,018 1,484,465 14,922,166 2,646 1,930,814 96,120,109

Aumentos de aportaciones 26,289,310 - - - - 26,289,310

Retiro de aportaciones (18,856,285) - - - - (18,856,285)

Aumento de reservas-netos - 121,497 2,708,244 - - 2,829,741

Distribución de excedentes año 2016 - - - - (1,930,814) (1,930,814)

Revaluación de activos 3,616,564 3,616,564

Excedentes netos del año - - - - - 1,029,168 1,029,168

Saldos al 31 de diciembre de 2017 85,213,043L. 1,605,962L. 17,630,410L. 3,616,564L. 2,646L. 1,029,168L. 109,097,793L.

Total

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada Estados de Flujos de Efectivo Años que terminaron el 31 de diciembre de 2017 y 2016



Flujos de efectivo de las actividades de operación

Excedentes netos 1,029,168L. 949,883L.

Ajustes para conciliar el excedente neto con el efectivo

provisto por las actividades de operación

Reserva para créditos de dudosa recuperación 959,567 1,787,072

Depreciaciones y amortizaciones 883,981 942,991

Retiro de activos eventuales (1,218,536) -

Aumento en las reservas 2,829,740 1,104,322

Cambios en activos y pasivos operativos

(Aumento) en préstamos por cobrar (32,207,760) (19,559,975)

Disminución en otras cuentas por cobrar 210,991 7,511

(Aumento) en otros activos (456,264) (74,037)

Aumento en depósitos de ahorro y a plazo 20,112,454 11,773,543

Aumento (disminución) en cuentas y gastos acumulados por pagar 382,124 (734,096)

Efectivo neto (usado en) las actividades de operación (7,474,534) (3,802,785)

Flujos de efectivo de las actividades de inversión

(Aumento) disminucion en inversiones en valores (12,439,847) 1,954,597

(Aumento) en inversiones en valores a largo plazo (299,389) (5,275,481)

Disminución (aumento) en activos eventuales 1,273,627 (220,246)

(Adquisición) de activos fijos (440,921) (253,817)

Efectivo neto (usado en) las actividades de inversión (11,906,529) (3,794,947)

Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento

Aportaciones recibidas de los afiliados 26,289,310 30,833,298

Retiro de aportaciones (18,856,285) (27,849,983)

Préstamos obtenidos 12,087,950 7,211,760

Pago de préstamos por pagar (4,392,807) -

Distribución de excedentes (1,930,814) (677,177)

Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento 13,197,354 9,517,898

(Disminución) aumento neto en el efectivo y equivalentes de efectivo (6,183,710) 1,920,166

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 26,889,090 24,968,924

Efectivo y equivalnetes de efectivo al final del año 20,705,380L. 26,889,090L.

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Guillermo Arsenault”, Limitada Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2017 y 2016

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1. Historia de la Cooperativa

La Cooperativa, es una organización sin fines de lucro con personería jurídica creada mediante acuerdo

del Poder Ejecutivo N° 583 de 01 de junio de 1987, a través de la Secretaría de Estado en los Despachos

de Economía y Comercio, inscrita bajo Nº 29 del libro II, tomo I de fecha 23 de agosto de 1989 en el

Registro Nacional de Cooperativas, dependiente del Consejo Nacional Superior de Cooperativas

(CONSUCOOP). En fecha 05 de octubre de 2015 la cooperativa es inscrita en el Registro Nacional de

Cooperativas dependientes del CONSUCOOP, inscribiendo además las reformas a sus estatutos.

La finalidad principal de la cooperativa es mejorar la condición económica, social y cultural de sus afiliados

y de la comunidad en que actúa, mediante el estímulo del ahorro, la inversión y la sana utilización del

crédito, así como también fomentar la expansión y la integración del movimiento cooperativo.

El domicilio de la cooperativa es en la Ciudad de Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A. cuenta con la

oficina principal en el Barrio Morazán y cuenta con filiales en el Hato de Enmedio, Plaza Miraflores, Nueva

Esperanza y Los Próceres.

2. Políticas Contables

Las políticas contables más importantes adoptadas por la Cooperativa en la preparación de los estados

financieros, se indican a continuación:

Bases para la preparación de los estados financieros

Conforme la resolución emitida por la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha

27 de agosto de 2010, la Cooperativa debería presentar sus primeros estados financieros de propósito

general con base a la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas

Entidades (NIIF para PYMES) por el ejercicio que inició el 1 de enero de 2012; sin embargo, la

Cooperativa aún se encuentra en el proceso de adopción de la Norma Internacional de Información

Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. En consecuencia, de conformidad con la publicación

de la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha 10 de agosto de 2012, estos

estados financieros se consideran de propósito especial.

Los estados financieros de la Cooperativa han sido preparados con base a las siguientes políticas

contables requeridas o permitidas por la Ley de Cooperativas, su Reglamento y las Normas Prudenciales

emitidas por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP). Estas políticas contables

son conceptualmente diferentes a la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y

Medianas Entidades (NIIF para las PYME’s):

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

El efectivo y equivalentes, incluyen los saldos en caja y bancos, en inversiones en valores, y todos los

instrumentos financieros con vencimiento original de tres meses o menos.

Préstamos por Cobrar y Reserva para Préstamos de Dudosa Recuperación

Los préstamos por cobrar se presentan al valor del principal menos las amortizaciones efectuadas y se

clasifican en:

Préstamos pequeños deudores comerciales: Crédito concedido a personas naturales o jurídicas afiliadas

a una Cooperativa de Ahorro y Crédito, para financiar actividades productivas, comerciales y de servicios

y cualesquiera otras de contenido económico, y que no sea considerado como microcrédito.


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Préstamos personales o de consumo: Se consideran créditos de consumo las obligaciones directas y

contingentes contraídas por personas naturales afiliadas, incluidas las contraídas mediante tarjetas de

crédito emitidas por las Cooperativas autorizadas por el CONSUCOOP, cuyo objetivo es financiar la

adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios. La fuente principal de pago del deudor

afiliado(a), puede ser el salario, sueldo, rentas, remesas a similares. Si la fuente de pago del crédito son

actividades productivas o comerciales se tratara a estos como Pequeño Deudor Comercial, Microcrédito

o Créditos Agropecuarios, en lo que corresponda.

Créditos para vivienda: Son los contraídos por personas naturales afiliadas, cuyo destino es financiar la

adquisición, ampliación, reparación, mejoramiento, subdivisión o construcción de una vivienda para uso

propio o compra de lote de terreno, en todos los casos, el deudor afiliado (a) deberá ser el usuario final

del inmueble. Todos los créditos deben contar con hipoteca debidamente inscrita o en proceso de

inscripción, siempre y cuando no hayan transcurrido más de seis (6) meses desde la fecha de

presentación de la escritura al registro correspondiente. Mientras dure el trámite de inscripción, se

aceptarán los contratos y/o promesas de compra venta, debidamente legalizados. Caso contrario se

considerará dicho crédito como destino Consumo.

Al 31 de diciembre de 2017, la reserva para préstamos de dudosa recuperación, se calcula de acuerdo a

las disposiciones de clasificación de créditos del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas

(CONSUCOOP). Esta clasificación por antigüedad de la cartera vencida, se detalla a continuación:

Categoría Nombres Días de mora

Pequeños

Deudores

Comerciales Microcrédito Consumo Vivienda

Créditos buenos 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Créditos buenos-Tarjeta de Crèditos -- -- 1% ---

II Créditos especialmente mencioandos De 31 a 90 días 3% 5% 1% 4%

III Créditos bajo norma De 91 a 180 días 20% 25% 20% 20%

IV Créditos de dudosa recuperación De 181 a 360 días 50% 50% 60% 40%

V Créditos de pérdida Más de 360 días 100% 100% 100% 70%

I Hasta 30 días

Provisiones

Al 31 de diciembre de 2016, la reserva para préstamos de dudosa recuperación, se calculó de acuerdo los porcentajes sobre cartera vencida que se detallan a continuación: Categoría Nombres Días de mora Provisiones

I Créditos buenos Hasta 30 días 0%

II Créditos especialmente mencioandos De 31 a 90 dias 35%

III Créditos bajo norma De 91 a 270 días 35%

IV Créditos de dudosa recuperación De 271 a 360 días 35%

V Créditos de pérdida Más de 360 días 100%

Estos porcentajes se aplicarán sobre los saldos de cartera en mora de acuerdo a los rangos de antigüedad

de la misma. Adicionalmente, esta entidad reguladora periódicamente revisa y aprueba los criterios

utilizados así como los niveles de estimaciones requeridas. Los aumentos en las estimaciones se cargan

a los resultados y los préstamos considerados incobrables, se descargan contra esta reserva.


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Activos Eventuales

Los activos eventuales que la Cooperativa haya recibido en pago, como consecuencia de operaciones de

crédito legítimamente celebrados y pasen a ser de su propiedad mediante cesión voluntaria de los

deudores o por adjudicación en remate judicial, se registran a más tardar diez (10) días después de la

adquisición del activo, entendiéndose como tal la fecha de la dación en pago o la fecha de la certificación

del juez, en caso de remate judicial. A partir de ese momento la Cooperativa tiene 90 días para

perfeccionar la propiedad sobre el bien, incluyendo su inscripción en el registro de la propiedad.

Los activos eventuales recibidos se registraran en los libros de la Cooperativa, al valor menor que resulte

de la dación en pago o del avalúo o adjudicación o por el saldo del crédito neto de reserva de valuación.

A ese valor se le podrían sumar los gastos incurridos para asumir la propiedad del bien; más los productos

financieros asociados al mismo, de acuerdo con la norma vigente.

Propiedades, Mobiliario y Equipo

Estos bienes se registran al costo menos la depreciación acumulada. La depreciación se calcula por el

método de línea recta con base en las vidas útiles estimadas de los activos, de la manera que se detalla

a continuación:

Edificios 40 años

Mobiliario y equipo 10 años

Equipo de cómputo 3 años

Las ganancias o pérdidas provenientes del retiro o venta, se incluyen en resultados, así como los gastos

por reparaciones y mantenimiento que no extienden la vida útil de estos activos.

Prestaciones Laborales

Las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados de la Cooperativa, según el tiempo

de servicio, de acuerdo al Código del Trabajo, pueden llegar a serles pagadas en caso de terminación

injustificada por parte de la Cooperativa. La política de la Cooperativa es considerar las erogaciones de

esta naturaleza como gastos en el ejercicio en que se pagan, aunque ha registrado una provisión al 31

de diciembre de 2017 por un valor de L1,051,605 (L786,426 al 31 de diciembre de 2016).

Depósitos de Ahorro y Depósitos a Plazo

Los depósitos de ahorro y depósitos a plazo, constituyen las cantidades que voluntariamente depositan

los afiliados en la Cooperativa de acuerdo a la reglamentación emitida por la Junta Directiva.

Aportaciones Ordinarias

Comprenden las aportaciones ordinarias que los cooperativistas afiliados deben efectuar de acuerdo con

los estatutos de la Cooperativa. Los cooperativistas afiliados, deberán pagar una aportación no inferior a

los L360. La tasa de interés fijada por la Cooperativa, para las aportaciones pagadas, no excederá las

tasas de interés establecidas por el Banco Central y durante el año que terminó el 31 de diciembre de

2017 la tasa de interés anual se fijó entre 3% y 5%. Los intereses sobre aportaciones se registran como

gastos del período. Estas aportaciones aunque son retirables y devengan intereses, son contabilizadas

como parte del patrimonio de la Cooperativa.


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Reservas Patrimoniales

Las reservas patrimoniales se incrementan de acuerdo con el criterio de la administración, para propósitos

que se estimen convenientes y se incrementan con cargo a gastos del período. Las reservas se cargan

con las pérdidas eventuales de activos y desembolsos relacionados con el objeto de su creación. Las

principales reservas patrimoniales, se describen a continuación:

Reserva legal

Esta reserva es creada con el objeto de cubrir posibles pérdidas operativas y está constituida por un

mínimo del 10% de los excedentes de cada año.

Otras Reservas

Las otras reservas fueron creadas con el objeto de crear reservas de fondos o de otro tipo que pudiera

ser requerido y está constituida por un máximo de 40% de los excedentes de cada año.

Reconocimiento de Ingresos y Gastos por Intereses

Los ingresos y gastos por intereses son registrados por la Cooperativa de la siguiente manera:

Los ingresos por intereses sobre préstamos vigentes y moratorios se calculan sobre los saldos

insolutos y se registran hasta cuando se cobran en vez de cuando se devengan.

Los ingresos por intereses sobre depósitos a plazo y cuentas de ahorro se registran cuando los

bancos los acreditan en las cuentas respectivas de la Cooperativa.

Los gastos por intereses sobre depósitos recibidos y aportaciones se capitalizan a la cuenta de los

cooperativistas y se cargan a gastos del período cuando se incurren.

Los gastos por intereses sobre préstamos por pagar se cargan a gastos del período cuando se

incurren.

Registro de Transacciones en Moneda Extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción

y los saldos relacionados se ajustan al tipo de cambio vigente a las fechas de cierre; las ganancias o

pérdidas derivadas de estos ajustes se registran en los resultados del año corriente.

Uso de Estimaciones Contables

La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia de la Cooperativa, realice ciertas

estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos

contingentes a la fecha de los estados financieros así como los ingresos y gastos por los años informados.

Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros

beneficios económicos fluyan hacia o desde la cooperativa y que las diferentes partidas tengan un costo

o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se

basan en el mejor criterio de la gerencia a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto

a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados

en el año en que se produzcan tales cambios.


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Reclasificaciones

Ciertas reclasificaciones han sido efectuadas en los estados financieros del año 2016, para propósitos de

comparación con las cifras del año 2017.

3. Unidad Monetaria y Tipo de Cambio

Los registros contables de la Cooperativa se llevan en lempiras que se muestran con el símbolo L en los

estados financieros adjuntos. El tipo de cambio del lempira con relación al dólar estadounidense en el

mercado interbancario al 31 de diciembre de 2017 y 2016 era de L23.7530 y L23.6202 por $1.00,

respectivamente.

4. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y depósitos en bancos al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a continuación:


Caja general 934,946L. 1,112,012L.

Bancos, moneda nacional 12,458,941 18,033,514

Bancos, moneda extranjera 4,971,493 4,543,563

18,365,380 23,689,090

Certificados de depósito

Banco Davivienda, S.A 1,200,000 a) 3,200,000

Federación de Cooperativas de Ahorro y

Crédito de Honduras (FACACH) 90,000 b) -

Banco de los Trabajadores, S.A 1,050,000 c) -

2,340,000 3,200,000

20,705,380L. 26,889,090L.

a) Corresponde a un certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 7% y

vence el 28 de febrero de 2018.

b) Certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 7% y vence el 22 de febrero

de 2018.

c) Certificado de depósito contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 7% y con

vencimiento el 14 de enero de 2018.

5. Inversiones a corto plazo

Las inversiones a corto plazo al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan en la siguiente página:


13


Banco Davivienda, S.A 4,789,847L. a) 2,500,000L.

Banco Promérica, S.A 2,000,000 b) -

Banco de los Trabajadores, S.A 2,000,000 c) -


Crédito de Honduras (FACACH) 4,700,000 d) 200,000

Cooperativa de Ahorro y Crédito Juticalpa, Limitada 550,000 e) -

Cooperativa de Ahorro y Crédito San Marqueña, Limitada 550,000 f) -

Cooperativa de Ahorro y Crédito Perspírense, Limitada 550,000 g) -

15,139,847L. 2,700,000L.

a) Estos certificados están contratados en lempiras y dólares, devengan una tasa de interés anual del

7.25% y 2.75% y con vencimiento el 31 de agosto de 2018.

b) Certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 9% y vence el 15 de julio

de 2018.

c) Certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 7.68% y vence el 06 de

junio de 2018.

d) Certificados contratados en lempiras, devengan una tasa de interés anual del 6%, 6.25% y 6.25% y

vencen el 30 de junio, 30 de diciembre y 14 de junio de 2018.

e) Certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 9.35% y vence el 30 de

junio de 2018.

f) Certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 6.50% y vence el 30 de

junio de 2018.

g) Certificado contratado en lempiras, devenga una tasa de interés anual del 7% y vence el 30 de junio

de 2018.

6. Préstamos por cobrar - netos

Los préstamos por cobrar - netos al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan en la siguiente página:


14


Fiduciarios 83,845,468L. 69,538,125L.

Automáticos 32,805,219 32,356,635

Prendarios 3,727,231 5,126,753

Hipotecarios 43,401,478 31,997,770

Garantía mixta - 217,531

Refinanciados 3,015,074 2,834,844

Readecuados 798,774 533,008

Fondos BANHPROVI 17,678,484 11,778,310

Total préstamos por cobrar 185,271,727 154,382,977

Menos: Reserva para préstamos de

dudosa recuperación (9,969,251) (10,328,693)

Total préstamos por cobrar-Neto 175,302,475L. 144,054,283L.

La cartera de préstamos vigentes y la cartera afectada en mora se detallan a continuación:


Cartera vigente 161,770,789L. 126,205,818L.

Cartera afectada por mora

De 0 a 30 días 9,042,755 12,636,193

De 31 a 90 días 3,512,477 4,262,047

De 91 a 270 días 2,717,172 4,252,813

De 271 a 360 días 684,303 1,267,851

Más de 360 días 7,544,230 5,758,255

185,271,727 154,382,977

Menos: Reserva para préstamos de

dudosa recuperación (9,969,251) (10,328,693)

175,302,475L. 144,054,283L. El movimiento de la reserva para préstamos de dudosa recuperación se detalla a continuación: (expresados en lempiras) 2017 2016

Saldos al inicio del año 10,328,693L. 9,234,642L.

Aumentos a la reserva 1,142,754 1,790,155

Disminución de la reserva (1,502,196) (696,103)

Saldos al final del año 9,969,251L. 10,328,693L.

Los préstamos por cobrar están contratados en lempiras y devengan tasas de interés anual que oscilan

entre el 9% al 36%.


15

7. Documentos y cuentas por cobrar

Los documentos y cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a continuación:


Intereses por cobrar 4,667,138L. 4,716,184L.

Documentos por cobrar 126,065 184,464

Seguros por cobrar 64,424 19,882

Otras cuentras por cobrar 287,928 436,016

5,145,555L. 5,356,546L.

8. Activos eventuales

Los activos eventuales al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a continuación:


Inmuebles 1,672,577L. 2,946,204L.

(-) Amortización acumulada (336,694) (1,328,068)

1,335,883L. 1,618,137L.

Activos adquiridos en dación de pago y en remate judicial, por deudas contraídas a favor de la

Cooperativa, la Cooperativa realiza gestiones anualmente para vender estos activos y convertirlos en

efectivo.

9. Inversiones a largo plazo

Las inversiones a largo plazo al 31 de diciembre de 2017 y 2016, están integradas como se detallan a

continuación:


Seguros Equidad, S. A. 902,000L. a) 761,000L.

Banco de los Trabajadores, S.A 3,200,000 a) 3,200,000

Redes Tecnológicas, S. A. 511,928 a) 500,000


Crédito de Honduras (FACACH) 855,205 b) 814,481

Cooperativa de Ahorro y Crédito Juticalpa, Limitada 1,013 b) -

Cooperativa de Ahorro y Crédito San Marqueña, Limitada 1,020 b) -

Cooperativa de Ahorro y Crédito Perspírense, Limitada 103,705 b) -

5,574,869L. 5,275,481L.

a) Corresponden a inversiones en acciones, el vencimiento es indefinido están sujeta al pago de

dividendos.


16

b) Estas inversiones están constituidas por aportaciones ordinarias, el vencimiento es indefinido y

devengan una tasa de interés anual del 5%.

10. Propiedades, mobiliario y equipo

Estos activos y sus movimientos al 31 de diciembre de 2017 y saldos al 2016, se detallan a continuación:

Edificios y Mobiliario Equipo de

(expresados en lempiras) Terrenos y Equipo Informática Total

Año que terminó el 31 de

diciembre de 2017

Valor en libros al inicio 9,687,435L. 372,806L. 503,146L. 10,563,386L.

Adiciones 26,460 173,372 241,089 440,921

Reevaluaciones 3,616,564 - - 3,616,564

Cargos por depreciación (314,392) (140,088) (202,337) (656,818)

Valor en libros al cierre 13,016,067 406,089 541,898 13,964,053

Al 31 de diciembre de 2017

Costo 16,012,122 1,706,909 1,434,835 19,153,866

Depreciación acumulada (2,996,055) (1,300,820) (892,937) (5,189,813)

Valor en libros 13,016,067 406,089 541,898 13,964,053

Al 31 de diciembre de 2016

Costo 12,369,098 1,533,538 1,193,746 15,096,381

Depreciación acumulada (2,681,663) (1,160,732) (690,600) (4,532,995)

Valor en libros 9,687,435L. 372,806L. 503,146L. 10,563,386L.

Durante el año 2017 se revaluaron los bienes raíces así: Local ubicado en el tercer nivel del Centro

Financiero que opera en el Centro Comercial Novacentro Los Próceres valuado por L.6,406,444.84; b)

Apartamento ubicado en el segundo nivel del condominio Plaza Miraflores valuado por L.5,854,677.37; y

c) Lote de solar situado en el Barrio Morazán valuado por L.3,751,000.

11. Depósitos de ahorro y a plazo

Los depósitos de ahorro y a plazo al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a continuación:


Depósitos de ahorro 45,927,521L. 40,600,929L. a)

Depósitos a plazo 56,718,912 41,933,050 b)

102,646,432L. 82,533,979L.

a) Los depósitos de ahorro por clase se detallan en la siguiente página:


17


Ahorro retirables 42,277,161L. 36,582,088L.

Ahorro de menores 1,306,196 1,217,994

Ahorro navideño 504,639 494,041

Plan ahorro de vida 1,839,525 2,306,807

45,927,521L. 40,600,929L.

A partir del 01 de noviembre de 2017 los depósitos de ahorro en lempiras devengan una tasa de

interés anual entre el 1% y el 7%; los depósitos de ahorro en dólares devengan una tasa de interés

anual entre 0.01% y 2%.

b) Los vencimientos de los depósitos a plazo se detallan a continuación:


Plazo hasta 90 días 2,670,113L. 2,541,113L.

Plazo de 91 hasta 180 días 3,075,900 2,010,724

Plazo hasta 180 días 50,972,899 37,381,213

56,718,912L. 41,933,050L.

A partir del 01 de noviembre de 2017 los depósitos a plazo generan una tasa de interés anual entre

5% y 10.25%.

12. Préstamos por pagar

Los préstamos por pagar al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a continuación:


Banco Hondureño para la Producción y

la Vivienda (BANHPROVI) 17,504,004L. a) 11,723,802L.

Federación de Cooperativas Ahorro y Crédito de

Honduras (FACACH) 4,604,427 b) -

Cooperativa de Ahorro y Crédito Perspírense, Limitada - 2,689,486

22,108,431L. 14,413,289L.

a) Desembolsos obtenidos a través de un Contrato de Intermediación de Recursos, corresponde a un

fondo de préstamo para cartera de vivienda a una tasa de interés entre 5.7% y 7.5% anual y vence

el 30 de septiembre de 2036 y 30 de enero de 2038.

b) Este préstamo está contratado en lempiras a una tasa de interés anual del 10% anual, con un

vencimiento del 30 de junio de 2022.


18

13. Otras cuentas y gastos acumulados por pagar

Las otras cuentas y gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a

continuación:


Provisiones por pagar 2,193,392L. 2,024,957L.

Contribuciones por pagar 234,260 190,981

Gastos de asamblea 243,000 282,703

Impuestos municipales 201,200 231,136

Seguros por pagar 460,974 484,691

Intereses sobre depósitos a plazo 12,238 19,595

Valores pendientes de aplicar 162,986 343,359

Intereses y comisiones recibidas por anticipado 477,524 -

Otros menores 189,528 215,555

4,175,101L. 3,792,977L.

14. Aportaciones de los socios

El movimiento de las aportaciones de los socios al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a

continuación:


Saldos al inicio del año 77,780,018L. 74,796,703L.

Aumento en las aportaciones 26,289,310 30,833,298

Disminuciones en las aportaciones (18,856,285) (27,849,983)

Saldos al final del año 85,213,043L. 77,780,018L.

Al 31 de diciembre de 2017 las aportaciones de socios, devengan tasas de interés anual entre el 3% y el

5%, la que es establecida anualmente por la Junta Directiva; los intereses son calculados mensualmente

y capitalizados anualmente a las cuentas de los cooperativistas. Estas aportaciones son retirables y son

contabilizadas como parte del patrimonio de la Cooperativa.

15. Reservas patrimoniales

El detalle de las reservas patrimoniales y sus movimientos al 31 de diciembre de 2017, se detallan en la

siguiente página:


19

Cancelaciones Saldos al 31

Saldos al 1 de Capitalización o aplicaciones de diciembre

(expresados en lempiras) enero de 2017 de reservas del 2017 de 2017

Reserva legal 1,484,465L. 121,497L. -L. 1,605,962L.

Otras reservas:

Reservas patrimoniales 14,531,716L. 2,027,723L. -L. 16,559,440L.

Programa de desarrollo cooperativo 195,225 340,083 - 535,308

Fondo de seguro de depósitos

cooperativos 195,225 340,437 - 535,662

14,922,166L. 2,708,244L. -L. 17,630,410L.

16,406,631L. 2,829,740L. -L. 19,236,372L.

16. Superávit por revaluación

Durante el año 2017 se revaluaron los bienes raíces así: Local ubicado en el tercer nivel del Centro

Financiero que opera en el Centro Comercial Novacentro Los Próceres valuado por L.6,406,444.84; b)

Apartamento ubicado en el segundo nivel del condominio Plaza Miraflores valuado por L.5,854,677.37; y

c) Lote de solar situado en el Barrio Morazán valuado por L.3,751,000.

17. Gastos en personal

Los gastos en personal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan a continuación:


Sueldos ordinarios 5,310,809L. 4,820,898L.

Sueldos extraordinarios 83,000 80,418

Compensaciones sociales 882,294 906,123

Bonificaciones 177,421 86,691

Capacitaciones 107,957 101,370

Aportaciones patronales 426,098 312,879

Prestaciones sociales 355,964 313,747

Gastos de viaje 82,218 240,748

Otros gastos de personal 195,759 180,633

7,621,520L. 7,043,506L.

18. Gastos generales y administrativos

Los gastos generales y administrativos incurridos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se

detallan en la siguiente página:


20


Gastos de directivos y asamblea 1,040,151L. 1,120,247L.

Comités 271,884 131,858

Impuestos y contribuciones 650,368 195,424

Honorarios profesionales 177,796 122,491

Reparaciones y mantenimiento 693,358 635,826

Seguridad y vigilancia 684,466 633,262

Arrendamientos 210,015 147,893

Servicios públicos 490,701 517,062

Mercadeo 659,022 664,170

Seguros 1,685,293 1,798,623

Papeleria, útiles y suministros 368,475 342,076

Aniversario 236,700 -

Otros gastos diversos 1,946,716 2,209,577

Gastos de años anteriores 231,197 254,781

9,346,141L. 8,773,289L.

19. Contribución Social al Sector Cooperativo

Según Decreto N° 92 – 2015 de fecha 14 de noviembre del 2015 se reformó el Decreto N° 53 – 2015 en

su Artículo N° 4, se crea la “Contribución Social del Sector Cooperativo”, que deber ser pagada

anualmente a más tardar dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del periodo fiscal anterior

inmediato, según corresponda, por cada Cooperativa legalmente establecida y reconocida por el Consejo

Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP).

La Contribución Social es del quince por ciento (15%) de los excedentes brutos generados en el periodo

fiscal anterior de inmediato, entendiéndose por excedente bruto aquel que proviene de la diferencia de

los ingresos totales, menos los gastos totales ordinarios y necesarios en la generación de dichos ingresos

incluyendo reservas legales, fondos, donaciones y otras establecidas por el ente regulador del Sector

Cooperativo.

20. Tasa de Seguridad Poblacional

De acuerdo con el Decreto N° 166 – 2011 del Congreso Nacional de Honduras que conforma el decreto

105 – 2011 que contiene la Ley de Seguridad Poblacional, las cooperativas están obligadas a pagar una

contribución del 3.6% sobre los excedentes netos anuales de su actividad cooperativa. Los recursos los

recauda el Servicio de Administración de Renta y las declaraciones juradas quedan pendientes de ser

revisadas por esta autoridad fiscal.

21. Compromisos y contingencias

Casos legales

La Cooperativa, al 31 de diciembre de 2017, tiene varios casos legales, siendo demandante en algunos

de ellos, los principales casos están asociados a demandas ejecutivas de pago para la recuperación de

préstamos de período anteriores, a los que los asesores legales han venido dando seguimiento y por los

cuales no se consideran pérdidas significativas para la Cooperativa.


21

Contrato de Intermediación de Recursos

El 09 de mayo de 2014, la Cooperativa firmó un contrato de intermediación de recursos con Banco

Hondureño para la Producción y la Vivienda (BANHPROVI), con la finalidad de establecer las condiciones

generales de contratación que regularán las actividades de intermediación de recursos financieros

provenientes de fondos propios, programas o fideicomisos que BANHPROVI aprobará a las Instituciones

Financieras Intermediarias. La vigencia del contrato de duración indefinida:

Las principales responsabilidades de los intermediarios se detallan a continuación:

a) Estudiar y evaluar las solicitudes de crédito y presentar al BANHPROVI únicamente aquellas que

resulten viables desde el punto de vista técnico, económico, financiero y ambiental.

b) Verificar que el (la) (los) prestatario (a) (s) cuenten con la capacidad administrativa, técnica y

financiera para ejecutar normalmente el proyecto propuesto.

c) Asegurar la disponibilidad de los recursos financieros necesarios para cubrir la parte no financiada

por EL BANHPROVI de los planes de inversión aprobados.

d) Controlar que los recursos financieros sean utilizados conforme con el respectivo plan de inversión y

de acuerdo con adecuadas normas o procedimientos establecidos por EL BANHPROVI.

e) Mantener en sus archivos la documentación correspondiente a las operaciones de crédito y

proporcionar al BANHPROVI la información requerida.

f) Presentar las solicitudes de desembolso de un crédito aprobado dentro del plazo de treinta (30) días

calendario pare los préstamos fiduciarios y noventa (90) días calendario pare los préstamos

hipotecarios posteriores a su aprobación por EL BANHPROVI; caso contrario, se entienden como

desestimación del crédito.

g) Permitir inspecciones de campo en las que deban participar entidades competentes, funcionarios,

técnicos o personal autorizado por EL BANHPROVI.

h) Aceptar que el riesgo de recuperación de los créditos concedidos por las Instituciones Financieras

Intermediarios con fondos provenientes del BANHPROVI, correrá exclusivamente a cargo de las

mismas.

i) Presentar dentro de los primeros diez (10) días de cada mes, los Estados Financieros Analíticos del

mes anterior, conforme el Estado de Resultados y Cuentas de Orden; asimismo, deberán remitir en

un plazo no mayor a un mes, después de vencido el trimestre natural correspondiente, la clasificación

de su cartera crediticia y la cartera redescontada con fondos propios del BANHPROVI por monto y

categoría, según las normas emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y clasificada

por antigüedad de mora; así mismo, el saldo de los pasivos contraídos con EL BANHPROVI y otra

información requerida por la División de Riesgos que permita analizar y evaluar otros aspectos

financieros y de gobernabilidad.


22

j) Prevenir y controlar que los recursos provenientes de los redescuentos del BANHPROVI no sean

utilizados con fines para el lavado de activos y la financiación al terrorismo.

22. Riesgos del Negocio

Riesgo de Crédito

Los activos financieros que potencialmente exponen a la Cooperativa a concentraciones de riesgo de

crédito, consisten principalmente en caja y depósitos bancarios y préstamos por cobrar. Todo el efectivo

y depósitos en bancos están colocados en instituciones financieras de alta calidad. El riesgo de crédito

de los préstamos por cobrar se describe en la Nota 6, en la cual se describe el tamaño y la composición

de la cartera de préstamos por cobrar de la Cooperativa, este riesgo se disminuye debido a que la cartera

de préstamos personales está respaldada por las aportaciones de los afiliados, garantías prendarias,

hipotecarias y las garantías de los avales.

Riesgo de Tasa de Interés

Los préstamos por cobrar y los depósitos de afiliados están sujetos al riesgo de cambios en la tasa de

interés del mercado. El riesgo en los préstamos por cobrar, depósitos de afiliados se minimiza cuando se

contratan a corto plazo.

Sustancialmente, todos los activos financieros de la Cooperativa generan intereses. Los activos

financieros de la Cooperativa que generan intereses están basados en tasas que han sido establecidos

de acuerdo con las tasas de mercado.

Riesgo de Liquidez

El vencimiento de los activos y pasivos y la habilidad para reemplazar a un costo aceptable, pasivos que

generan intereses, así como sus plazos de vencimiento, son factores importantes en la evaluación de la

liquidez de la Cooperativa y su exposición a los cambios en las tasas de interés y tipos de cambio.

cooperativa de ahorro y crédito “padre guillermo...

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