control masivo de obligaciones fiscales control masivo de obligaciones fiscales boliviabolivia

CONTROL MASIVO

DEOBLIGACIONES FISCALES

CONTROL MASIVO

DEOBLIGACIONES FISCALES

BOLIVIA

OBJETIVOOBJETIVO

• Control del cumplimiento de obligaciones tributarias en la presentación de declaraciones juradas y pago

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CONTROL MASIVOCONTROL MASIVO

Pagos en defecto - Declaraciones Juradas con saldo a favor del fisco no pagado o pagado parcialmente.

Omisión a la Presentación de DD.JJ.Operativos de Control.Operativos de Verificación Interna.

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PAGOS EN DEFECTOPAGOS EN DEFECTO

La DD.JJ, se constituye en objeto de ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa ( Artículo 94 (parágrafo II) Ley Nº 2492).

Resolución Determinativa o Sancionatoria firme, por el total de la deuda tributaria o sanción (Artículo 108 (numeral 6 del parágrafo 1) Ley Nº 2492.

Facultades de control, verificación y fiscalización e investigación (Artículo 100 Ley Nº 2492)

MARCO LEGAL

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PAGOS EN DEFECTOPAGOS EN DEFECTO

Identificación de DD.JJ, Emisión de Resolución

Determinativa de Titulo de Ejecución Tributaria.

Cobro de la deuda tributariaMedidas Coactivas

PROCESOS

• IdentificarIdentificar omisos a la presentaciónomisos a la presentación• IdentificarIdentificar omisos a la presentaciónomisos a la presentación

• DeterminarDeterminar el monto presuntoel monto presunto• DeterminarDeterminar el monto presuntoel monto presunto

• Definir el universo objeto de controlDefinir el universo objeto de control• Definir el universo objeto de controlDefinir el universo objeto de control

• Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)• Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)

CONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓNCONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓNCONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓNCONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓN

• Interfase con otras aplicaciones Interfase con otras aplicaciones • Interfase con otras aplicaciones Interfase con otras aplicaciones

• Seguimiento a documentos emitidosSeguimiento a documentos emitidos• Seguimiento a documentos emitidosSeguimiento a documentos emitidos

• Generar Vista de CargoGenerar Vista de Cargo• Generar Vista de CargoGenerar Vista de Cargo

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APLICACIONES INFORMATICASAPLICACIONES INFORMATICAS

Registro de DD.JJ en BDC.

Selección DD.JJ con pagos en Defecto u Omisión a la Presentación.

Tramitación de los procedimientos de control

BASE DE DATOS COROPORATIVABASE DE DATOS COROPORATIVA

DD.JJ

DD.JJ

DD.JJ

DD.JJ

DD.JJ

DD.JJSin

movimiento o sin DD.JJ.

Sin movimiento o sin DD.JJ.

Con movimiento

Con movimiento

DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO

CON BASECON BASE

SIN BASESIN BASE

BOLIVIA


CON BASECON BASE

De acuerdo al Art. 34 DS 27310, establece el procedimiento de cálculo del monto presunto, utilizando los siguientes criterios:

De acuerdo al Art. 34 DS 27310, establece el procedimiento de cálculo del monto presunto, utilizando los siguientes criterios:

Se tomará 12 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.


DD.JJ. De Presentación Mensual DD.JJ. De Presentación Mensual




DD.JJ. De Presentación TrimestralDD.JJ. De Presentación Trimestral



DD.JJ. De Presentación Anual DD.JJ. De Presentación Anual

BOLIVIA

PERIODO BASE: PERIODO BASE:

Mayor Tributo declaradoMayor Tributo declarado

PERIODO BASE: PERIODO BASE:

Mayor Tributo declaradoMayor Tributo declarado

BDCBDC

Tributo Omitido en UFV (a fecha de vencimiento. del periodo

base)

Tributo Omitido en UFV (a fecha de vencimiento. del periodo

base)


CON BASECON BASE

BOLIVIA


SIN BASESIN BASE

De acuerdo al Art. 34 DS 27310, parágrafo segundo determina la aplicación de lo dispuesto en el Art. 45 de la Ley 2492 referida a medios de determinación sobre base presunta.

De acuerdo al Art. 34 DS 27310, parágrafo segundo determina la aplicación de lo dispuesto en el Art. 45 de la Ley 2492 referida a medios de determinación sobre base presunta.

Información referida a impuestos determinados por categoría y actividad económica obtenida de la gestión anterior del periodo fiscal omitido.

Información referida a impuestos determinados por categoría y actividad económica obtenida de la gestión anterior del periodo fiscal omitido.

Matriz Promedio por Categoría y Actividad Económica Matriz Promedio por Categoría y Actividad Económica

BOLIVIA

MATRIZ PROMEDIO DE BASE PRESUNTA

MATRIZ PROMEDIO DE BASE PRESUNTA

DD.JJ

DD.JJDD.JJ

DD.JJSin movimiento sin DD.JJ.

Sin movimiento sin DD.JJ.

BDCBDC

T.O. EN UFV T.O. EN UFV


SIN BASESIN BASE

BOLIVIA

CONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES

OMISOSOMISOS

IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO

IMPORTANCIA ECONOMICA

IMPORTANCIA ECONOMICA

TIPO NOTIFICACIÓN

TIPO NOTIFICACIÓN

RANGOSRANGOS

Determina el Determina el universo para universo para generar Vistas generar Vistas de Cargode Cargo

Determina el Determina el universo para universo para generar Vistas generar Vistas de Cargode Cargo

CAPACIDAD OPRATIVA

CAPACIDAD OPRATIVA

SELECCIONSELECCION

CONTRIBUYENTES CON VISTAS DE

CARGO

CONTRIBUYENTES CON VISTAS DE

CARGO

CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

BOLIVIA

NOTIFICACIÓN MASIVANOTIFICACIÓN MASIVANOTIFICACIÓN MASIVANOTIFICACIÓN MASIVA

Impresión Impresión ComunicadoComunicado

Impresión Impresión ComunicadoComunicado

11Envío a Envío a PublicaciónPublicación

Envío a Envío a PublicaciónPublicación

22

PublicaciónPublicaciónPublicaciónPublicación

33

Captura de Captura de constancia constancia de la de la Primera Primera PublicaciónPublicación


44

Toma Toma conocimientoconocimiento


AA

Notificación Personal en Notificación Personal en línea (Dep. Operativa)línea (Dep. Operativa)


BB

SOLICITUD DE NOTIFICACIÓN

MODULO DE NOTIFICACIONES

MODULO DE NOTIFICACIONES

BOLIVIA

NOTIFICACIÓN POR EDICTONOTIFICACIÓN POR EDICTONOTIFICACIÓN POR EDICTONOTIFICACIÓN POR EDICTO

ImpresiónImpresiónImpresiónImpresión

11Envío a Envío a PublicaciónPublicación

Envío a Envío a PublicaciónPublicación

22

PublicaciónPublicaciónPublicaciónPublicación

33



44



AA



BB

CAPTURA DE A.R. COMO “NO NOTIFICADO” – MOTIVO:FALLECIDO, DOM. DESC., CAM. DOM. MODULO DE

NOTIFICACIONESMODULO DE

NOTIFICACIONES

SOLICITUD DE NOTIFICACIÓN B

OLIVIA

OMISOSOMISOS

COFCOFCONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES

IMPRESIÓN DE DOCUMENTOSIMPRESIÓN DE DOCUMENTOSPADRO

NPADRO

N

NOTAS FISCALESNOTAS

FISCALES

NOTIFICACIÓN EN LINEA

NOTIFICACIÓN EN LINEA

NOTIFICACIÓN EN LINEANOTIFICACIÓN EN LINEANOTIFICACIÓN EN LINEANOTIFICACIÓN EN LINEA

BOLIVIA

COFCOFCOFCOF

PDRPDR CCCCCC

NOTNOTNOFNOF

Detección de ilícitosDetección de ilícitos Cumplimento de la Cumplimento de la

obligaciónobligación

Detección de ilícitosDetección de ilícitos Cumplimento de la Cumplimento de la

obligaciónobligación

Comunica la Comunica la existencia de existencia de documentos para documentos para su notificaciónsu notificación

Comunica la Comunica la existencia de existencia de documentos para documentos para su notificaciónsu notificación

Ejecuta la notificación de los Ejecuta la notificación de los documentos generados por documentos generados por COFCOF

Ejecuta la notificación de los Ejecuta la notificación de los documentos generados por documentos generados por COFCOF

Comunica la existencia Comunica la existencia de documentos para su de documentos para su notificaciónnotificación

Comunica la existencia Comunica la existencia de documentos para su de documentos para su notificaciónnotificación

INTERFASE CON OTRAS APLICACIONESINTERFASE CON OTRAS APLICACIONESINTERFASE CON OTRAS APLICACIONESINTERFASE CON OTRAS APLICACIONES

BOLIVIA

CCCCCCCCC:CCC: Registro de los Doc. Registro de los Doc. de Deudade Deuda

CCC:CCC: Registro de los Doc. Registro de los Doc. de Deudade Deuda

11

CCC:CCC: Control Control de Pagos (Baja de Pagos (Baja de la Deuda)de la Deuda)


44

COF-J:COF-J: Generación y Generación y Notificación de Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Sin CargoDeterminativas Sin Cargo

COF-J:COF-J: Generación y Generación y Notificación de Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Sin CargoDeterminativas Sin Cargo

SECRETARÍASECRETARÍA

55COPERNICO: COPERNICO: Pago de las BP’sPago de las BP’s

COPERNICO: COPERNICO: Pago de las BP’sPago de las BP’s

33BANCOBANCO

BDCBDC

NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP’s con Pago de la DeudaBP’s con Pago de la Deuda

NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP’s con Pago de la DeudaBP’s con Pago de la Deuda

SINSIN

22

Notificación de Vistas de Notificación de Vistas de Cargo, ResolucionesCargo, ResolucionesNotificación de Vistas de Notificación de Vistas de Cargo, ResolucionesCargo, Resoluciones

COFCOF

CEMCEM

SEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTO

BOLIVIA

PROCESO:PROCESO: Omisión a la Presentación Omisión a la Presentación (Con Cumplimiento en 2(Con Cumplimiento en 2dada Instancia) Instancia)

PROCESO:PROCESO: Omisión a la Presentación Omisión a la Presentación (Con Cumplimiento en 2(Con Cumplimiento en 2dada Instancia) Instancia)



88

COPERNICO: COPERNICO: Pago de la RDPago de la RD

COPERNICO: COPERNICO: Pago de la RDPago de la RD

77

BANCOBANCO

NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP con Pago de la deudaBP con Pago de la deuda

NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP con Pago de la deudaBP con Pago de la deuda

BDCBDC

SINSIN

66

COF-J:COF-J: Generación Generación y Notificación de y Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Determinativas Con CargoCon Cargo

COF-J:COF-J: Generación Generación y Notificación de y Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Determinativas Con CargoCon Cargo

44CCC:CCC: Imputación Imputación de la Resolución de la Resolución DeterminativaDeterminativa

CCC:CCC: Imputación Imputación de la Resolución de la Resolución DeterminativaDeterminativa

55

COF-R:COF-R: Selección de Ilícitos para Selección de Ilícitos para Generación y Notificación de Generación y Notificación de Vistas de Cargo y Autos Iniciales Vistas de Cargo y Autos Iniciales de Sumario Contravencionalde Sumario Contravencional

COF-R:COF-R: Selección de Ilícitos para Selección de Ilícitos para Generación y Notificación de Generación y Notificación de Vistas de Cargo y Autos Iniciales Vistas de Cargo y Autos Iniciales de Sumario Contravencionalde Sumario Contravencional

22

CCCCCCCCC:CCC: Imputación de la Vista Imputación de la Vista de Cargo y el Auto Inicialde Cargo y el Auto Inicial

CCC:CCC: Imputación de la Vista Imputación de la Vista de Cargo y el Auto Inicialde Cargo y el Auto Inicial

33

COF-R:COF-R: Detección y Detección y Generación de Ilícitos Generación de Ilícitos por Omisión. Cálculo por Omisión. Cálculo de Montos Presuntosde Montos Presuntos

COF-R:COF-R: Detección y Detección y Generación de Ilícitos Generación de Ilícitos por Omisión. Cálculo por Omisión. Cálculo de Montos Presuntosde Montos Presuntos

ILICITOSILICITOS

BDCBDC

PDRPDR11

SEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTO

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MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIONMUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION

BOLIVIA

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