control interno
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todo sobre el control interno de colombia, la ley 87 del 93 y el meciTRANSCRIPT
Control Interno.
Josh Ramos
Zeráus
¿Qué es control interno?
Es un esquema de verificación y evaluación de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración
de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección
y en atención a las metas u objetivos previstos
¿Cuáles son los objetivos del sistema de control interno?
Proteger los recursos de la organización
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones
Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de
la entidad
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y
que puedan afectar el logro de sus objetivos
Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación
Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo
organizacional
¿Cuáles son las características del Control Interno?
a) El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación, de
información operacionales de la respectiva entidad.
b) Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y
perfeccionar el Sistema de Control Interno.
c) En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable por el Control
Interno ante su Jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos en cada entidad.
d) La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma independiente el
Sistema de Control Interno de la entidad.
e) Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna.
El control interno se aplicarán en todos los organismos y entidades de las ramas del
poder público en sus diferentes órdenes y niveles
Organización Electoral
Organismos De Control
Los Establecimientos Públicos
Empresas Industriales Y Comerciales Del Estado
Sociedades de economía mixta en las cuales el Estado posea el 90% o más de capital
social
Banco de la República
Fondos De Origen Presupuestal
¿Cuál es el Campo de aplicación del Control Interno?
¿Quién es el responsable del control interno?
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y
entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo
correspondiente.
No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del Control Interno, también será la responsabilidad de los
jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y
organismos.
¿ Evaluación y control de gestión en las organizaciones?
Como parte de la aplicación de un apropiado sistema de control interno el representante legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de un sistema de
evaluación y control de Gestión.
Según las características propias de la entidad y de acuerdo con lo establecido
en el art. 343 de la Constitución Nacional
ARTICULO 343. “La entidad nacional de planeación que señale la ley, tendrá a su cargo el diseño y la organización de los
sistemas de evaluación de gestión y resultados de la administración pública,
tanto en lo relacionado con políticas como con proyectos de inversión, en las condiciones que ella determine”.
Unidad U Oficina de Coordinación del Control Interno.
Es uno de los componentes del
Sistema de Control Interno, de nivel
gerencial o directivo
Encargado de medir y evaluar la eficiencia,
eficacia y economía de los demás controles
Asesorando a la dirección en la continuidad del proceso
administrativo, la revaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos
necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos
previstos.
Jefe de la Unidad u Oficina de Coordinación del Control Interno
Para la verificación y evaluación permanente del
Sistema de Control Interno, las entidades estatales
designarán como Asesor, Coordinador, Auditor Interno o
cargo similar
A un funcionario público que será adscrito al nivel
jerárquico superior y designado en los términos
de la Ley 87/93
Designación del Jefe de la Unidad
El Asesor, Coordinador, Auditor Interno o quien haga sus veces
será un funcionario de libre nombramiento y remoción.
Designado por el representante legal o máximo directivo del
organismo respectivo, según sea su competencia y de acuerdo con lo establecido en las disposiciones
propias de cada entidad.
En los municipios con una población inferior a
15.000hab y cuyos ingresos anuales no superan los 15.000 salarios mínimos
mensuales.
Para desempeñar se deberá acreditar en formación profesional tecnológica en
áreas relacionadas con las actividades objeto del Control Interno.
El Auditor Interno,
contará con el
personal
multidisciplinario que
le asigne el jefe del
organismo o entidad,
de acuerdo con la
naturaleza de las
funciones del mismo.
Designación del Jefe de la Unidad
Las funciones delAsesor, Coordinador, o de
Auditor Interno podrán ser
desempeñadas por los
correspondientes jefes o
directores de planeación
Municipal o Secretario de la alcaldía
a) Planear, dirigir y organizar la verificación y
evaluación del Sistema de
Control Interno
b) Verificar que el Sistema de
Control Interno esté formalmente establecido dentro de la organización
c) Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la
organización se cumplan por los responsables de
su ejecución
d) Verificar que los controles asociados
con todas y cada una de las
actividades de la organización, estén
adecuadamente definidos, sean apropiados y se
mejoren permanentemente
e) Velar por el cumplimiento de
las leyes, normas, políticas,
procedimientos, planes,
programas, proyectos y metas de la organización
FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS
f) Servir de apoyo a los
directivos en el proceso de
toma de decisiones
g) Verificar los procesos
relacionados con el manejo
de los recursos, bienes y los
sistemas de información de
la entidad
h) Fomentar en toda la
organización la formación de
una cultura de control
i) Evaluar y verificar la
aplicación de los
mecanismos de
participación ciudadana
j) Mantener permanentem
ente informados a los directivos
acerca del estado del
control interno dentro de la entidad
k) Verificar que se
implanten las medidas
respectivas recomendada
s
l) Las demás que le asigne
el Jefe del organismo o
entidad
FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO - MECI
Concepto de Control Interno
Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y
procedimientos que ordenados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización pública, se constituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la
finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes
públicos o grupos de interés que debe atender.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
• Establecer de manera participativa las normas, procesos y procedimientos bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública.Autorregulación
• Interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada.Autogestión
• Es la capacidad de cada servidor público, independientemente de su nivel jerárquico, para controlar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y garantizar los resultados que se esperan en el desarrollo de su función.
Autocontrol
OBJETIVO GENERAL DEL MODELO
Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento permanente de la entidad pública,
que le permiten el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la finalidad social del Estado en su conjunto.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL MODELO
DE CONTROL ESTRATÉGICO
• A la existencia y Cumplimiento
• de acuerdos o protocolos
• éticos.• Control
Organizacional• Control al
Planeamiento• Control a la Gestión
Humana• Prevención de
Riesgos
DE CONTROL DE EJECUCIÓN
• Generación de políticas de ejecución.
• Control a la operación de la entidad.
• Orientado al diseño y generación
• de acciones y mecanismos de
• autocontrol y auto-evaluación.
DE CONTROL DE EVALUACIÓN
• Seguimiento a la gestión.
• Verificación y evaluación permanente de C.I.
• Evaluación independiente del SCI y de auditoría interna
• Mejoramiento continuo de la gestión y capacidad de respuesta a los grupos de interés.
• Integración de las observaciones de los órganos de control a las acciones de mejoramiento.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
SISTEMA SUBSISTEMA COMPONENTES
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
SISTEMA SUBSISTEMA COMPONENTES
SUBSISTEMA DE CONTROLE EVALUACIÓN
SISTEMA SUBSISTEMA COMPONENTES
IMPLEMENTACIÓN
Planeación al diseño e
implementación del Sistemade Control
Interno.
Diseño e implementación del Sistema de
ControlInterno.
Evaluación a la implementación del Sistema deControl Interno.
Normograma del Sistema de Control
Interno.
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
Etapa 4
Es una herramienta que permite a las entidades
publicas delimitar las normas que regulan sus actuaciones en desarrollo con su objeto
misional.
El Control Interno como sistema, tiene como
objetivo fundamental establecer los estándares
de control expresado en las acciones, las
políticas, los métodos, procedimientos y
mecanismos de evaluación y mejora de la
entidad que le permita la autoprotección para
lograr función administrativa transparente,
eficiente, bajo el cumplimiento de la
Constitución, las leyes y demás disposiciones
orientadas al cumplimiento de la finalidad
social del Estado.
CONCLUSIÓN