control interno

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS UNIDAD DE POSGRADO- FACULTAD DE CONTABILIDAD CURSO : CONTROL INTERNO PROFESOR : DR. RAUL RENGIFO LOZANO Empresa: TRAMARSA- Trabajos Marítimos S.A. INTEGRANTES DEL GRUPO 2: Violeta Gonzales Mendoza Miguel Vargas Ruiz Elizabeth Lucano Castrejon Francisco Subilete Huaroto Lima-Peru-2012

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CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS MARITIMOS Y PORTUARIOS EN LIMA

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Page 1: CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

UNIDAD DE POSGRADO- FACULTAD DE CONTABILIDAD

CURSO : CONTROL INTERNO

PROFESOR : DR. RAUL RENGIFO LOZANO

 

Empresa: TRAMARSA- Trabajos Marítimos S.A.

INTEGRANTES DEL GRUPO 2: 

Violeta Gonzales MendozaMiguel Vargas Ruiz

Elizabeth Lucano CastrejonFrancisco Subilete Huaroto

Lima-Peru-2012

Page 2: CONTROL INTERNO

LOS ALUMNOS DE LA UNIDAD DE POS GRADO DE LA FACULTAD

DE CONTABILIDAD, INTEGRANTES DEL GRUPO 2 – BANCA Y

FINANZAS Y DE GESTION Y CONTROL GUBERNAMENTAL DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS;

AGRADECE :

AL ADMINISTRADOR DE LA EMPRESA TRAMARSA SR.

FERNANDO SALERNO POR SU VALIOSA COLABORACION CON LA

EDUCACION UNIVERSITARIA, AL HABERNOS APOYADO PARA

REALIZAR EL ESTUDIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DEL

PROCESO DE REMOLQUE DE ESTA EMPRESA MARITIMA.

Atte.

Alumnos Integrantes:

AGRADECIMIENTO

Page 3: CONTROL INTERNO

-Introduccion.-Control Interno.- Control Interno – Empresa TRAMARSA.- Mision.- Vision.- Nuestra Politica.

- Eficiencia en el Servicio.- Recursos humanos capacitados.

- Ubicacion de Servicios en Puertos del Peru.- Servicios Prinicipales.- Empresas que intervienen en los servicios maritimos portuarios.

PRESENTACION

Page 4: CONTROL INTERNO

- Ventajas competitivas

- Certificaciones

- Organigrama de TAMARSA

- Mapa Estrategico.- Proceso de Remolcaje

-Servicio de Remolcaje

- Beneficiarios

- Tamaño de la Empresa

-Analisis Externo e Intern

……….PRESENTACION

Page 5: CONTROL INTERNO
Page 6: CONTROL INTERNO

En estos tiempos de la competencia global el entorno en donde las entidades publicas y privadas conducen sus actividades y negocios, viene cambiando rapidamente.

Los factores economicos, los avances en la tecnologia, son los ejemplos de estos cambios.

A cada nuevo acontecimiento, la gerencia de la organizacion se enfrenta con mayores retos, para lograr alcanzar un eficiente control administrativo y contable y lograr ventajas competitivas

Introduccion

Page 7: CONTROL INTERNO

Estos retos intensifican la preocupacion de la

gerencia respecto a su capacidad para evaluar el

desempeño operativo de toda la organizacion.

El presente trabajo de CONTROL INTERNO, esta

basado en la Empresa Peruana TRAMARSA

(Trabajos Maritimos S.A), que es una

organizacion privada dedicada a la actividad de

servicios portuarios a nivel nacional e

internacional

…….Introduccion

Page 8: CONTROL INTERNO

EL CONTROL INTERNOEL CONTROL INTERNO

Es un proceso, diseñado para proporcionar seguridad

razonable a la administracion de la organizacion;

para el logro de sus objetivos de : eficacia y eficiencia

en el Control Interno de la Empresa; que asegure la

confiabilidad de las operaciones y la informacion

financiera, asi como el cumplimiento de las leyes y

regulaciones pertinentes.

Page 9: CONTROL INTERNO

La Empresa TAMARSA fue fundado en 1990,

constituyendose en una Empresa lider del

negocio de operaciones portuarias peruanas –

esta ubicada en la Provincia Constitucional del

Callao – Peru.

En la actualidad, ofrece un conjunto de servicios

a nivel nacional e internacional.

CONTROL INTERNO A NIVEL DE EMPRESAEmpresa TAMARSA – (Trabajos Maritimos S.A

Oficina Principal A. Saenz Pena 177-3er Piso, Callao, Limq- Peru

Page 10: CONTROL INTERNO

Somos una corporación de empresas que basa su

actividad en dar servicios maritimos y que

agregan valor a la cadena logística de nuestros

clientes, teniendo como eje una excelente

operación integral de los puertos.

Proporcionamos ese valor, haciendo que los costos,

seguridad, oportunidad y calidad y la vía acuática

sea una alternativa de elección, total o parcial, en

el movimiento de todo tipo de carga a través de la

costa del pacifico sur y también de los sistemas

fluviales de las regiones colindantes.

MISION

Page 11: CONTROL INTERNO

Somos un participante vital en el comercio exterior

al manejar brillantemente un conjunto de puertos

estratégicos en las regiones en las que actuamos.

Partiendo de esa fortaleza nuestros trabajadores

altamente motivados y capacitados, saben

rentabilizar e integrar servicios conexos cuyas

influencias positivas las perciben nítidamente las

comunidades que residen y trabajan en esas zonas.

VISION

Page 12: CONTROL INTERNO

TRANSPARENCIA.- Las informaciones de la Empresa hacia la opinión pública debe ser totalmente transparentes.

EXCELENCIA.- Es la superación permanente y logro de los más altos estándares de calidad que lleve a la Empresa a sobresalir en el desarrollo de sus actividades.  CREDIBILIDAD.- La Empresa esta obligada a lograr y mantener la credibilidad y la confianza en sus intervenciones a fin de garantizar la preferencia del publico peruano. LEALTAD.- La fidelidad es uno de los valores establecidos y que debe ser adoptada.

VALORES DE LA EMPRESA

Page 13: CONTROL INTERNO

ECONOMICA.-La empresa mantiene una solidez

macroeconomica y una estabilidad financiera muy

alta,.

POLITICA.- Practica una politica democratica, de

acuerdo a la Constitucion Politica del Peru de 1993.

LIBERTAD DE EMPRESA.- TRAMARSA, realiza sus

actividades comerciales de acuerdo a lo señalado por

el articulo 58o. de la actual Constitucion Politica del

Peru.

…………………VALORES

Page 14: CONTROL INTERNO

“ TRAMARSA, es una Empresa dedicada a

la actividad marítimo-portuaria, que

busca establecer una alianza estratégica

con los clientes y se esfuerza por lograr su

plena satisfacción brindándoles una

operación segura, eficiente, oportuna y

personalizada.

NUESTRA POLITICA

Page 15: CONTROL INTERNO

UBICACION DE SERVICIOS EN PUERTOS DEL

PERU

Talara

BayóvarPaita

Salaverry

HuarmeyChimbote

CallaoSupe

Pisco

Matarani / Mollendo

Ilo

Page 16: CONTROL INTERNO

SERVICIOS SERVICIOS PRINCIPALESPRINCIPALES

TRAMARSA se constituye como la empresa líder del negocio de operaciones portuarias prestando un conjunto completo de servicios portuarios a nivel Nacional, como sigue :

- Agenciamiento Marítimo: - Estiba y Desestiba de todo tipo de carga- Practicaje- Remolcaje

- Terminales de almacenamiento de contenedores y líquidos

- Tareas Marítimas- Descarga de Hidrocarburos- Bunkering

Page 17: CONTROL INTERNO

- Administra los servicios de carga de importación, exportación y transbordos.

SERVICIOS DE CARGA

Page 18: CONTROL INTERNO

Estiba y Desestiba

- Realiza carga contenedorizada, fraccionada, carga sólida y líquida a granel con altos regímenes de embarque / descarga.- Contamos con equipos de última generación- Sistema de comunicación integrado dentro de las cuadrillas de estiba- Póliza de Seguros Internacional de US$ 5’000,000

Page 19: CONTROL INTERNO

- Cuenta con equipo de practicos, especialistas muy calificados y de amplia experiencia que asiste al capitán de la nave en el ingreso y salida del puerto.- Disponen con otros equipos disponibles que operan en los principales puertos peruanos, como son: Talara, Paita, Bayovar, Salaverry, Chimbote, Huarmey, Pisco, Matarani y Callao

Practicaje

Page 20: CONTROL INTERNO

-Tenemos la flota de remolcadores más grande del Perú, que cuentan con sistemas de propulsores modernos.

- Remolcadores con tecnología Azimutal

REMOLCAJE

Page 21: CONTROL INTERNO

- Terminal de Contenedores (TCT)- Zona primaria de extensión aduanera para la importación, exportación, tránsito, y trasbordo de carga contenedorizada.

- Consta de 2 terminales - Contenedores Llenos y Vacíos - para contenedores llenos, vacíos y refrigerados.- Depósito y maestranza de contenedores vacíosCertificación BASC

Page 22: CONTROL INTERNO

Terminal de Liquidos (TLT),

- Zona primaria de extensión aduanera para la exportación de líquidos.- Consta de tanques de almacenamiento para 51,000 m3 de líquidos (Aceites vegetales, de pescado y alcohol), estación de bombeo, 2 líneas submarinas y un amarradero de boyas-Certificado con ISO 9000, BASC e ISPS

Page 23: CONTROL INTERNO

Tareas Maritimas

Dedicada a brindar servicios subacuáticos y de rescate de embarcaciones:- Inspección, reparación y mantenimiento subacuático (naves e infraestructura- Reflotamientos y desvarados de embarcaciones- Lanzamiento de tuberías- Sembrado de boyas

Page 24: CONTROL INTERNO

Descarga de Hidrocarburos

Brinda una gama de servicios necesarios para la

descarga de hidrocarburos :

- Inspección submarina (previa, durante y después de la operación) y Manipuleo de mangas submarinas.

Page 25: CONTROL INTERNO

Bunkering

- Brinda servicio de transporte local y entrega de

combustibles marinos.

-Atención de todo tipo de naves dentro y fuera del

terminal portuario

- Aprovisionamiento de todo tipo de combustibles marinos

- Seguro de operación por US$ 500 MM

-Somos miembros de la International Bunkering Industry

Association.

Page 26: CONTROL INTERNO

Armador Dueño de la nave

Operador Operador de la nave (Vende fletes)

Agente GeneralRepresentante Comercial del operador: Vende fletes por encargo del operador

Agente MarítimoResponsable Operativo :•Servicios a la carga (documentarios) •Servicios a la nave

Practicaje

Remolcaje

EstibadorNombrado por:

- Línea (operador)- Dueño de la carga (FIOS)- Agente Marítimo

-Agente protector: Nombrado por el operador para supervisar al Agente marítimo cuando éste es nombrado por otro (dueño de la carga).

- Agente de aduana: Nombrado por el dueño de la carga para nacionalizar su carga. A veces actúa como operador logístico.

Empresas que intervienen en los servicios marítimos portuarios

Page 27: CONTROL INTERNO

Ventajas CompetitivasVentajas Competitivas

Brinda un servicio integral y opera en todos los puertos del litoral.

Experiencia como únicos operadores de puertos privados: Enersur

(ILO), Antamina (Huarmey), Tisur (Matarani), JPQ (Bayóvar), TLT (ILO),

etc.

Respaldo de socios estratégicos: CSAV y Grupo Romero.

Altos estándares de operación (Certificaciones)

Homologación con empresas del Grupo IASC para “Tareas Marítimas”

Miembro de la International Bunker Industry Association

Miembro de la Asociación de Buenos Empleadores

Page 28: CONTROL INTERNO

TAMAÑO DE LA EMPRESA

- Actividad : Servicios Portuarios

- Tamaño : Grande

- Procedencia del capital: Privado

- Número de propietarios : Sociedad

Anónima

Page 29: CONTROL INTERNO

EstándaresEstándares

CERTIFICACIONES

TRAMARSA, cuenta con certificaciones de calidad :

Certificación ISO 9001:2000 en todos nuestros servicios.

Certificación ISO 28000 Seguridad en la cadena de suministro

Certificación BASC (Terminal de Contenedores).

Certificación ISPS (Terminal de Líquidos).

Certificación OHSAS 18001:1999.

Marca de Garantía – Puerto del Callao

Certificación ISO 14000.

Page 30: CONTROL INTERNO

Gerente General

SIG

Gerente de Flota

Gerente RRHH

Gerente de Administración

y Finanzas

Gerente de Sistemas

Administrador de sede

Logística

ORGANIGRAMA ORGANIGRAMA GENERALGENERAL

Asesoria Legal

Gerente de Estiba y

Desestiba

Gerente de Agenc.Mariti

mos

ACCIONISTAS

Page 31: CONTROL INTERNO

Gerente de Flota

Fernando Montero

Asistente Administrativo de Gerencia

de Flota - Erika López

Superintendente Marítimo de Diques Ricardo de la Puente

– Inverna (5)– Kuelap – Islay – T1 + T2 – Lancha Norte (11)

Jefe de Operaciones y capacitaciones Ernesto

Bendezú

Superintendente Marítimo Flota 2- Fernando Angulo

Superintendente Técnico Flota 2 –B Giovanni Stigler

– Nuevos 05 ASD– Chiribaya – San Lorenzo – Kallpa – Rimac– Toquepala– Sipán– T3– Máncora– Lanchas Sur (8)

Jefe Administrativo de F & E Eduardo Kishimoto

Superintendente Técnico Flota 2 –B Giovanni Stigler

Superintendente Técnico Flota 2 –B Giovanni Stigler

Auxiliar Administrativo

Antonio Fuk Jorge Velarde

ORGANIGRAMA FUNCIONAL EN EL PROCESO DE ORGANIGRAMA FUNCIONAL EN EL PROCESO DE

REMOLQUEREMOLQUE

Page 32: CONTROL INTERNO

Dentro de la estructura organizativa de TRAMARSA, el Proceso de REMOLCAJE, es una de las actividades principales que la organizacion realiza, por tanto realizaremos una verificacion especial sobre el Control Interno de este Proceso.

La Empresa para esta actividad cuenta con una organizacion administrativa funcional que comprende lo siguiente :

- Recursos humanos especializados y en permanente capacitacion.- Remolcadores de alta tecnologia. - Recursos economicos disponibles bajo control.

MAPA ESTRATEGICOPROCESO DE REMOLCAJE

CONTROL INTERNO

Page 33: CONTROL INTERNO

El proposito de este servicio, es asistir mediante los Remolcadores a las naves de gran calado que llegan y necesitan ingresar. Los Remolcadores conjuntamente con los practicos realizan maniobras y ayudan a la nave a acoderar en los puertos.

TRAMARSA, para prestar estos servicios cuenta con diversos equipos de alta tecnologia, (remolcadores, recursos humanos especializados, etc).

Servicio de Remolcaje

Page 34: CONTROL INTERNO

- Realiza atraque y desatraque de naves

-Remolques nacionales

-Remolques internacionales

….Servicio de Remolcaje

Page 35: CONTROL INTERNO

La empresa TRAMARSA realiza sus actividades

dentro del:

CICLO DE PRODUCCION

ALCANCE :ALCANCE :

- - Se da el servicio desde el momento en que

el cliente lo solicita y la empresa autoriza la

ejecucion del remolcaje, luego se realiza el

seguimiento de todo el proceso y finalmente

termina con un reporte de cumplimiento.

IDENTIFICACION DE CICLO DE CONTROL INTERNO

Page 36: CONTROL INTERNO

RIESGOS EN TRAMARSARIESGOS EN TRAMARSA

Identificación de Riesgos

en TRAMARSA

Factores Externos

Factores Internos

Page 37: CONTROL INTERNO

RIESGOS INHERENTES A LA

EMPRESA

La Empresa TRAMARSA tiene el compromiso de dar

seguridad a todos los servicios de la organizacion,

considerando los posibles riesgos siguientes:

• Lesiones y enfermedades de la tripulacion y

clientes. R.Prev

• Contaminacion del medio ambiente por

derramamiento y otros. R.Prev.

• Riesgos de operacion segura de sus remolcadores.

Page 38: CONTROL INTERNO

- Prohibicion del consumo de alcohol y

drogas.R.prev

- Riesgo de daño a nuestra nave R.Inh ( a la

maquinaria, al casco, o choque con terceros).

- Riesgo de incendios.rieg prev.

- Riesgo de daños a terceros (por mala maniobra;

por mala operacion o choque )R.Inh

- Riesgo de ContrabandoR. detc (el personal en

constante chequeo)

- Riesgo financieroR.Inh ( incumplimiento de pago

del deudor)

……….Riesgos Inherentes a la Empresa

Page 39: CONTROL INTERNO

RIESGOS HALLADOS POR FACTORES

EXTERNOS A NIVEL DE ENTIDAD

MAPA DE RIESGOS:

La empresa TRAMARSA a traves de la Oficina de

Control Interno, ha desarrollado sus actividades

programadas del año, habiendo detectado hallazgos

de riesgos en las areas que a continuacion señalamos

y que es necesario controlar.

1). La empresa viene soportando el cambio

tecnologico en cuanto a los equipos que se utilizan en

el Remolque, el area de Superintendencia

Maritima de Flota viene solucionando el problema.

Riesgo bajo

Page 40: CONTROL INTERNO

2. La competencia2. La competencia, ha ingresado al

mercado y viene realizando servicios

varios de remolque , el cual afecta a la

Organizacion, ha sido controlado.

(Gerencia de Flota)- Riesgo Bajo

3. Deudores varios, siguen morosos al no

cancelar las facturas por los servicios de

Remolque. –( Jefe Administrativo de

Flota).- Riesgo Alto.

.................... MAPA DE RIESGOS EXTERNOS

Page 41: CONTROL INTERNO

MAPA DE RIESGOS

1.- Falta de atencion y presencia del organo

de Control Institucional en el area de

contabilidad y finanzas. (Jefe

Administrativo de Flota).- Riesgo Medio.

2.- Falta de capacitacion permanente al

personal de Remolque. (Superintendencia

de Operaciones y Capacitaciones).-

Riesgo Bajo

RIESGOS HALLADOS POR FACTORES

INTERNOS A NIVEL DE ENTIDAD

Page 42: CONTROL INTERNO

3.- Se despidio a personal de Finanzas y se

contrato otros, que viene demorando en

adecuarse al sistema de trabajo . (Jefe

Administrativo de Flota).- Riesgo Medio.

4.- Se verifico la falta de equipos de

extinguidores en el taller de mantenimiento y

reparaciones. (Superintendencia Maritima de

Flota).- Riesgo alto

…………………….MAPA DE RIESGOS INTERNOS

Page 43: CONTROL INTERNO

- Se ha detectado que falta reforzar la

seguridad contra robos de los vehiculos

maritimos (Remolcadores) . Los cuales estan

acoderados en el puerto del Callao. (Riesgo

Alto

RIESGOS POR FACTORES INTERNOS A NIVEL DE ACTIVIDAD

Page 44: CONTROL INTERNO

AREAS OPERATIVAS DEL PROCESO DE REMOLQUES

MAPA DE RIESGOS

MATRIZ DE INTERRELACION DE LOS

COMPONENTES DEL RIESGO - TRAMARSA

EVALUACION DE RIESGOS

Gerencia de

Flota

Superintend.

Maritima deFlota

Jefe de Operacio y Capacitaciones

Jefe de Administraciode Flota

TOTAL

ALTO l ll 2

MEDIO l l 2

BAJO l l I 3

TOTAL 1 2 2 2 7

Page 45: CONTROL INTERNO

SOLICITUD DE REMOLQUE POR “CIA. NAVIERA BELTRAN” PARA SOLICITUD DE REMOLQUE POR “CIA. NAVIERA BELTRAN” PARA INGRESAR AL CALLAO INGRESAR AL CALLAO

FLUJOGRAMA - ACTIVIDAD PROCESO DE REMOLQUE

Solicitud o

pedido

ASISTENTE ADMIN DE GERENCIA

SUPERINTEND.MARITIMO DE FLOTA

Aprueba el monto y envia

a....

JEFE ADMINISTRAT

DE FLOTA

SUPERINT. ECNICO DE FLOTA 2

ENCARGADDE REMOLCAR Y COMUNICAR

AL SUPERINT. MARITIMO

ELABORA FACTURA Y ENVIA A OFICINA DE

COBRANZA

OFICINA DE COBRANZA

A COBRAR A “LA NAVIERA

BELTRAN”

CAJACONTINUA

Page 46: CONTROL INTERNO

FLUJOGRAMA - ACTIVIDAD PROCESO DE COBRANZA

CAJA

COBRADOR

ENTREGA CHEQUE A

CAJERO

ANALISTA DE CUENTAS

CONTABILIDAD

DEPOSITA CHEQUE EN

BANCO CTA/CTECTAS POR

COBRAR

CTAS POR

PAGAR

CONCILIACION

BANCARIA

Page 47: CONTROL INTERNO

MAPA ESTRATEGICO

Ingresos Precio de Venta

Rotacion de Activos

CLIENTE

P

PROCESO

REMOLCAJE

Rentabilidad