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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

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GUATEMALA, NOVIEMBRE 2014

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Cuentas

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

Guatemala, 07 de noviembre de 2014

SeñorManuel Alfredo Rojas PazPresidente del Comité EjecutivoAsociación Nacional de Paracaidismo DeportivoPresente

Señor Rojas Paz:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto Número 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República de Guatemala,conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial el Informe de Auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.

"Juntos por una Guatemala hone y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

www.contralata.gob.

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

GUATEMALA, NOVIEMBRE 2014

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ÍNDICE

Contenido Página

RESUMEN GERENCIAL

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 11.1 Base Legal 11.2 Función 1

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 23.1 General 23.2 Específicos 2

ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3

COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 35.1 Comentarios 35.2 Conclusiones 3

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 36.1 Hallazgo Relacionado con el Control Interno 36.2 Hallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones aplicables 56.3 Observaciones y Recomendaciones 9

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO 10

COMISIÓN DE AUDITORÍA 11

AnexosNombramiento DADG-0042-2014, de fecha 22 de septiembre de 2014Nombramiento DADG-0069-2014, de fecha 04 de noviembre de 2014Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

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Guatemala, 07 de noviembre de 2014

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RESUMEN GERENCIAL

SeñorManuel Alfredo Rojas PazPresidente del Comité EjecutivoAsociación Nacional de Paracaidismo DeportivoPresente

Señor Rojas Paz:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con los nombramientosDADG-0042-2014, de fecha 22 de septiembre 2014 y DADG-0069-2014 de fecha 04de noviembre 2014, han efectuado Auditoría Especial de Cumplimiento, con el objetivode verificar la existencia y evaluar el Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones yProcedimientos, la Memoria de Labores y otros cumplimientos de información, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 en AsociaciónNacional de Paracaidismo Deportivo.

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, la entregade Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y elCumplimiento de entrega y Actualización de Información de Empleados yFuncionarios Públicos; por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre2013.

Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos importantes, loscuales se mencionan a continuación:

Hallazgo relacionado con el control interno

Hallazgo No. 1Manual de Funciones incompleto y falta de Manual de Procedimientos

Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables

Hallazgo No. 1Falta de Memoria Anual de Labores

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

www.confraloria.gob.gt

Contraloría General de CuentasGUATEMALA. C.A.

Hallazgo No. 2Incumplimiento con Relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos

El personal que realizó la Auditoría Especial de Cumplimiento es el siguiente: LicenciadaVilma Judith Martínez Rodríguez, supervisado por la Licenciada Claudia Lourdes GarcíaVillavicencio, con el conocimiento del Licenciado Luis Noé Cárcamo Portillo, Director a.i.de Auditoría de Gestión.

Atentamente,

Detalla Martínez Rodrluez1

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Licenciada Vil a u•ith, rtínez RodríguezAuditor IndependienteColegiado No. 5,043Colegio de C.P.A.

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Colegiado o. 1 ,660Colegio de C.C.E.E.

tadora Pública y AuditoraColegiada 5,043

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fox (502) 2417-8710

www.contraloria.gob.gt

Contraloría General de Cuentas 1 Dirección de Auditoría de Gestión

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Base LegalSegún el Acuerdo No. 106/2012-CE CDAG de fecha 19 de diciembre 2012 se aprueban losEstatutos de la Asociación Nacional de Paracaidismo de Guatemala, la cual tiene porobjeto supervisar y regular la práctica del deporte de paracaidismo federado en el territoriode la República de Guatemala y reunirlo bajo la dirección de entidades técnicas,jerárquicamente ordenadas.

Es la entidad superior de su deporte federado, tiene personalidad jurídica, patrimoniopropio y su funcionamiento se norma por lo dispuesto en la Ley Nacional para el Desarrollode la Cultura Física y del Deporte, sus Estatutos y Reglamentos.

La Asociación Nacional de Paracaidismo de Guatemala, se encuentra registrada en laContraloría General de Cuentas, con cuentadancia No. A5-41.

1.2 FunciónLas federaciones y asociaciones deportivas nacionales, tienen como función el gobierno,control, fomento, desarrollo, organización, supervisión, fiscalización y reglamentación de surespectivo deporte en todas sus ramas en el territorio nacional.

Misión"Promover el crecimiento y desarrollo del paracaidismo deportivo a nivel nacional, como undeporte federado haciendo uso de las técnicas, métodos y herramientas actuales, conénfasis en la seguridad y progreso del atleta."

Visión"Ser reconocidos como una entidad deportiva que desarrolla el paracaidismo con altorendimiento competitivo a nivel internacional, cumpliendo así con el compromiso deresponsabilidad social y deportiva, siendo el referente en organización, desarrollo einfraestructura en la región centroamericana."

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

El Examen se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo 232.

La Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002reformada por el Decreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República deGuatemala.

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 3. Finalidad; 4. Atribuciones dela Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37. Dirección de Auditoría deGestión y 51. Acreditación.

Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades Fiscalizadoras

Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento

Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013


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Superiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI).

Nombramiento de Auditoría DADG-0042-2014, de fecha 22 de septiembre de 2014.Nombramiento de Supervisión DADG-0069-2014, de fecha 04 de noviembre de 2014.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍALos objetivos de la Auditoría de Cumplimiento son:

3.1 General

Practicar Auditoría Especial de Cumplimiento por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2013 a la Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo, paraestablecer el cumplimiento de las regulaciones legales que le son aplicables y la normativainterna y externa de Control Interno Gubernamental.

3.2 Específicos

Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para elcumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones acordadas, aplicables a laentidad auditada, que contribuyan a brindar seguridad razonable de su ejecución, talescomo:

Verificar la existencia del Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se encuentreaprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes. Evaluar que lasmetas se establezcan en función de los objetivos institucionales y del cumplimiento de lasmismas, así como establecer que los indicadores se definan con el objetivo de medir lagestión institucional.

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad. Evaluarque estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.

Verificar la existencia de la Memoria de Labores, que la misma se encuentre autorizada porautoridad competente y que se haya remitido a las entidades correspondientes.

Verificar que el personal contratado durante el período de la auditoría, haya entregado suConstancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos.

Verificar el cumplimiento de funcionarios y empleados públicos en la actualización dedatos.

Practicar otras verificaciones, evaluaciones y comprobaciones que de acuerdo a lascircunstancias, se consideren relevantes.




ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, la entrega deConstancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y el Cumplimiento deentrega y Actualización de Información de Empleados y Funcionarios Públicos; por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2013.

COMENTARIO Y CONCLUSIONES

5.1 Comentario

Se solicitó para su revisión y evaluación: El Plan Operativo Anual, el Manual de Funcionesy Procedimientos, la Memoria de Labores, las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos y de Actualización de Datos y otras que de acuerdo a lascircunstancias, se consideraron relevantes en el período auditado.

5.2 Conclusiones

En forma general, se determinaron las siguientes deficiencias:

Manual de Funciones Incompleto y Falta de Manual de ProcedimientosFalta de Memoria de LaboresMemoria de Labores no aprobadaIncumplimiento con relación a las Constancias de Inexistencia de Reclamación de CargosNo se elaboró Plan Operativo AnualNo se hace uso del Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN)

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Al practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se formularon hallazgos yobservaciones, sobre los cuales se realizaron las recomendaciones respectivas, para elfortalecimiento de la eficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los que sedetallan a continuación:

6.1 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

6.1.1 Manual de Funciones incompleto y falta de Manual de Procedimientos

CondiciónEl Manual de Funciones de la Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo estáincompleto de acuerdo a su organigrama, en virtud que faltan las funciones de los puestosen las Unidades siguientes: Comité Ejecutivo, Comisión Técnica Deportiva y ÓrganoDisciplinario.




Adicionalmente la Asociación no dispone de Manual de Procedimientos, relativo a lasactividades de la Entidad.

CriterioLas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, contenidas en el AcuerdoNúmero 09-03, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, en su numeral1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos, establece: "La máxima autoridad de cadaente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones yprocedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de laentidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables deque existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para su adecuadaimplementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto detrabajo."

CausaLa Gerente Administrativa no actualizó el Manual de Funciones y no elaboró el Manual deProcedimientos.

EfectoDificultad en la deducción de responsabilidades de cada puesto de trabajo.

RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar que la Gerente Administrativa actualice elManual de Funciones; así como, elaborar e implementar el Manual de Procedimientos entodos los puestos de trabajo de la entidad, para promover el fortalecimiento del ambiente yestructura de control interno.

Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, el señor Manuel Rojas Paz,Presidente del Comité Ejecutivo manifiesta: "Manual de Funciones incompleto de acuerdoa su organigrama, faltando las unidades siguientes: (Comité Ejecutivo, Comisión TécnicaDeportiva y Órgano Disciplinario y falta de Manual de Procedimientos)Al respecto me permito informarle que existen las funciones de los cargos de: ComitéEjecutivo, Comisión Técnica Deportiva y Órgano Disciplinario, mismos que están plasmadodentro de los Estatutos de esta Asociación, Estatutos que fueron entregados a su persona,pero para dar cumplimiento a su recomendación se realizó la separación de cargos,creando documentos separados según el cargo, archivando en el mismo leitz que se tienenlos del personal administrativo.

Manual de funciones de cargos faltantes. Con relación al Manual de Procedimientos, segiró instrucciones a la gerente para la creación de los manuales de funciones del personaladministrativo, para dar cumplimiento a la brevedad posible." (sic)

En oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, la señora Patricia Mejía, manifiesta:"Manual de Funciones incompleto de acuerdo a su organigrama, faltando las unidadessiguientes: (Comité Ejecutivo, Comisión Técnica Deportiva y Órgano Disciplinario y falta deManual de Procedimientos)Al respecto me permito informarle que existen las funciones de los cargos de: ComitéEjecutivo, Comisión Técnica Deportiva y Órgano Disciplinario, mismos que están plasmado



41Contraloría General de Cuentas 5 Dirección de Auditoría de Gestión

dentro de los Estatutos de esta Asociación, Estatutos que fueron entregados a su persona,pero para dar cumplimiento a su recomendación se realizó la separación de cargos,creando documentos separados según el cargo, archivando en el mismo leitz que se tienenlos del personal administrativo. Así mismo se actualizaron los Manuales con fecha17/10/2014 y se plasmó en el Manual que afecta mi cargo, la actualización de los Manualesdel personal.

Manual de Procedimientos de cargos faltantes. Con relación al Manual de Procedimientos,al respecto me permito informarle que no se contaban con los manuales deprocedimientos, posterior a su visita y requerimiento y con el fin de cumplir con loestipulado en ley le adjunto muestras de realización de dichos manuales,comprometiéndome a completarlos a la brevedad." (sic)

Comentario de AuditoríaLa Asociación trasladó el Manual de Funciones que cumple a cabalidad lo requerido. Sinembargo, se confirma el hallazgo en virtud que el Manual de Procedimientos se encuentraincompleto, porque en las actividades a cargo de la Gerente Administrativa y delContador(a) únicamente se incluyen procesos contables; y los procedimientos relacionadoscon el cargo de Coordinador Técnico no contienen flujogramas. Adicionalmente, no seevidencia la aprobación de dicho Manual.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39numeral 18, para:

Cargo

Gerente Administrativa

Total

Nombre

Anabella Patricia Mejía de Mont

Valor en Quetzales

2,000.00

Q. 2,000.00

6.2 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

6.2.1 Falta de Memoria Anual de Labores

CondiciónLa Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo, no presentó la Memoria de Labores delejercicio 2013 ni constancia de entrega de copia al Organismo Ejecutivo y al Congreso dela República, de acuerdo a lo establecido por la Ley.

Únicamente se adjunta reportes de Ingresos y Egresos mensuales que no constituyenMemoria de Labores.



41Contraloria General de Cuentas 6 Dirección de Auditoría de Gestión

CriterioLa Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 134, estipula: "....Seestablecen como obligaciones mínimas del municipio y toda entidad descentralizada yautónoma, las siguientes: ...c) Remitir para su información al Organismo Ejecutivo y alCongreso de la República, sus presupuestos detallados ordinarios y extraordinarios, conexpresión de programas, proyectos, actividades, ingresos y egresos. Se exceptúa a laUniversidad de San Carlos de Guatemala. Tal remisión será con fines de aprobación,cuando así lo disponga la ley; d) Remitir a los mismos organismos, las memorias de suslabores y los informes específicos que les sean requeridos, quedando a salvo el carácterconfidencial de las operaciones de los particulares en los bancos e instituciones financierasen general."

CausaLa Gerente Administrativa no cumplió con preparar y presentar la Memoria Anual deLabores ante las instancias correspondientes.

EfectoLos órganos encargados de la fiscalización y la población en general, desconocen eldestino de los recursos públicos.

RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar que la Gerente Administrativa cumpla conpreparar y remitir a las instituciones respectivas la Memoria Anual de Labores.

Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, el señor Manuel Rojas Paz,Presidente del Comité Ejecutivo manifiesta:"Falta de memoria anual de labores.La Asociación a su criterio ha realizado la memoria de labores, presentada a su asambleageneral de manera oportuna, pero basados en los en el artículo 134 de la Constitución dela República de Guatemala y a su recomendación, se giró instrucciones a la gerente, paralas modificaciones pertinentes y la entrega en las entidades que ya es de su conocimiento(CDAG, Congreso de la República y Finanzas Públicas)." (sic)

Según oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, la señora Patricia Mejía, GerenteAdministrativa manifiesta:"Falta de memoria anual de labores.La Asociación a su criterio ha realizado la memoria de labores, presentada a su asambleageneral de manera oportuna, pero basados en los en el artículo 134 de la Constitución dela República de Guatemala y a su recomendación, ya se entregaron a donde correspondey se realizó una nueva memoria de Labores completa, comprometiéndome que tanto larealización de dicho documento en mención como la entrega, se realiza de acuerdo a loslineamientos establecidos y se entregará en el período estipulado donde corresponda.(CDAG, Congreso de la República y Finanzas Públicas)." (sic)

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que la Memoria Anual de Labores 2013 presentada comoprueba, únicamente se refiere a la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos



-f3Contraloría General de Cuentas 7 Dirección de Auditoría de Gestión

mensuales e ilustrados con fotografías; así también no se presentaron actas, acuerdos oresoluciones de aprobación y la entrega a las instancias que corresponde.


Cargo Nombre Valor en Quetzales

Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont 2,000.00

Total Q. 2,000.00

6.2.2 Incumplimiento con Relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos

CondiciónSe estableció que previo a la toma de posesión del cargo el 01 de julio de 2013, no seexigió la constancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos a la Contadora.

CriterioEl Decreto No. 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidad yResponsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 16. Impedimentos paraoptar a cargos y empleos públicos, establece: "No podrán optar al desempeño de cargo oempleo público quienes tengan impedimento de conformidad con leyes específicas y enningún caso quienes no demuestren fehacientemente los méritos de capacidad, idoneidady honradez.

Tampoco podrán optar a ningún cargo o empleo público: ...

b) Quienes habiendo recaudado, custodiado o administrado bienes del Estado, no tengansu constancia de solvencia y finiquito de la institución en la cual prestó sus servicios y de laContraloría General de Cuentas."

La misma ley, en el artículo 30. Finiquito, establece: "... Para que una persona pueda optara un nuevo cargo público sin que haya transcurrido el plazo de la prescripción, bastará conque presente constancia extendida por la Contraloría General de Cuentas de que no tienereclamación o juicio pendiente como consecuencia del cargo o cargos desempeñadosanteriormente..."

CausaLa Gerente Administrativa incumplió con lo estipulado en la Ley de Probidad yResponsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, en relación a la presentación dela constancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos previo a tomar posesióndel cargo público.



1+Contraloría General de Cuentas 8 Dirección de Auditoría de Gestión

EfectoContratación de funcionarios y empleados públicos, con posibles reclamaciones o juiciospendientes de solventar, al haber desempeñado cargos públicos con anterioridad.

RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar que la Gerente Administrativa cumpla conrequerir la constancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos y establecerlocomo un requisito obligatorio que debe cumplir todo funcionario o empleado previo a tomarposesión de un cargo en la Institución.

Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, el señor Manuel Alfredo Rojas Paz,Presidente del Comité Ejecutivo manifiesta:"Incumplimiento a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos.El pasado 10/10/2014 la contadora tramitó su Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos. Se giran instrucciones a la gerente para que este sea un requisitofundamental para laborar en esta Asociación, para dar cumplimiento al artículo 30 de la Leyde probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos." (sic)

Según oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, la señora Patricia Mejía, GerenteAdministrativa manifiesta:"Incumplimiento a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos.El pasado 10/10/2014 la contadora tramitó su Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos. Se acepta que obvio omisión sin mala intención y me comprometoa cumplir con este requisito para futuros empleados, según artículo 30 de la Ley deprobidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos." (sic)

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los responsables aceptan que no se exigió laconstancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos a la Contadora previo a latoma de posesión del cargo.


Cargo Nombre Valor en Quetzales

Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont 2,000.00

Total Q. 2,000.00



Contraloría General de Cuentas 9 Dirección de Auditoría de Gestión45

6.3 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

6.3.1 No se elaboró Plan Operativo Anual

ObservaciónLa Asociación Nacional de Paracaidismo, no elaboró el Plan Operativo Anual del año 2013,preparando en sustitución el Plan Anual de Trabajo (PAT), habiendo solicitado a laSecretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) medianteOficio No. 315-10-MRP-apm-2014 de fecha 01 de octubre de 2014 la capacitación paraimplementar el Plan Operativo Anual (POA).

RecomendaciónQue el Presidente del Comité Ejecutivo verifique que la Gerente Administrativa elabore yenvíe a las instancias correspondientes el Plan Operativo Anual de la Asociación Nacionalde Paracaidismo Deportivo y así cumplir con lo establecido en la normativa legal vigente.Debe tomarse en consideración que el Plan Anual de Trabajo (PAT) que prepara laAsociación, es diferente al Plan Operativo Anual (POA).

6.3.2 No se hace uso del Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN)

ObservaciónLa Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo, no hace uso del Sistema deContabilidad Integrada (SICOIN)

Mediante Oficio No. 183-06-MRP-apm-2014 de fecha 05 de junio de 2014 la Asociaciónsolicitó a la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas deGuatemala la inducción y funcionamiento del Sistema de Contabilidad Integrada y Manualde Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala.

RecomendaciónQue el Presidente del Comité Ejecutivo verifique la implementación del Sistema deContabilidad Integrada (SICOIN) y así cumplir con la Ley en relación a la elaboración deinformes de gestión y transparentar el gasto público.



Contraloría General de Cuentas 10 Dirección de Auditoría de Gestión1(c

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyenen el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe y las autoridades de laentidad, durante el período auditado, son las siguientes:

Nombre Cargo Del Al

Manuel Alfredo Rojas Paz Presidente del Comité Ejecutivo 01/01/2013 31/12/2013

Sergio Lima Urrea Secretario del Comité Ejecutivo 01/01/2013 31/12/2013

Diego Luna Torón Tesorero del Comité Ejecutivo 01/01/2013 31/12/2013

José Pablo Bonilla Salazar Vocal I del Comité Ejecutivo 01/01/2013 07/12/2013

Hector Arturo Miranda García Vocal II del Comité Ejecutivo 01/01/2013 07/12/2013

Anabella Patricia Mejía de Mont Gerente Administrativa 01/01/2013 31/12/2013

Carlos Miguel Cantoral Lima Coordinador Técnico 01/01/2013 31/12/2013

Jorge Siguantay Chanas Contador 01/01/2013 28/02/2013

Ingrid Marlene López Ramírez Contadora 01/07/2013 31/12/2013



1

1

1

1

Informe conocido por

Lic. Luis Noé Cárcamo PortilloDirector a.i. de Auditoria de GestiónContraloria General de Cuentas

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Contralor í a General de Cuentas 11 Dirección de Auditoría de Gestión

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

Lda.% Qndruntadora Público y Auditoraá Colegiada 5,043

Licda. Vilma u. • M.1 -z RodríguezAuditor Independiente

Contador Público y Auditor, Colegiado No. 5,043Colegio de C.P.A.

Licda. Claudia LoSupervisora

Licenciada en InformáticaColegiado No. 12,

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Contraloría General de CuentasDIRECCIÓN DE AUDITORIADE GESTIÓN

NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

DADG-0042-2014Guatemala, 22 de septiembre de 2014

LICENCIADA VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ

En cumplimiento a los artículos 2, 4 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 3, 4 Literal c), 5, 37 y 51 del Acuerdo Gubernativo 192-2014,Reglamento de la Ley; esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones dela ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO, cuentadancia No. A5-41, para querealice(n) Auditoría Especial de Cumplimiento del período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2013; esta Auditoría, será supervisada por el LICENCIADO LUIS NOE CARCAMOPORTILLO.

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por la INTOSAI), Normas deAuditoría del Sector Gubernamental, Normas de Control Interno Gubernamental, asi como Leyes ydisposiciones vigentes aplicables a la Entidad Auditada. Para lo cual, verifique la existencia y evalúeel Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, laentrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos y de actualización dedatos y el cumplimiento de regulaciones legales.

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico y legales que procedan e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempoestimado para realizar la Auditoria Especial de Cumplimiento es de 15 días, el cual podrá variarsegún las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo.

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"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502 2417-8710


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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

NOMBRAMIENTO DE SUPERVISIÓN

DADG-0069-2014Guatemala, 4 de noviembre de 2014

Auditor (es) Gubernamental (es):LICENCIADA CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

Sírvase tomar nota que a partir de la presente fecha, se le designa para que concluya el proceso de

SUPERVISIÓN, en la ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO, con cuentadancia

No. A5 -41, derivado del Nombramiento número DADG-0042-2014, en sustitución del Licenciado

Luis Noé Cárcamo Portillo.

La función es orientar técnicamente a (el) (los) auditor (es) designados según el nombramiento

identificado en el párrafo anterior, a efecto de concluir el proceso de supervisión de los papeles

de trabajo, observando los plazos fijados y aplicando para ello la metodología de trabajo de la

o

Auditoría Gubernamental.Gt.hltkélz

0,

()G

DIRECCION DE

W011'0131 DE 111111/1"11/Luis Lic. Luis Noe Carcamo Portillo

Director a.i. de Auditoria de GestiónContraloria General de Cuentas

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710


Co

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

1.9

1.10

2

o013(ó-Qot 5

DATOS GENERALES

DAD 0042- 014 y DADG-008 2014

CODIGO (Exclusivo estadística)

PERIODO AUDITADO

Día Mes Año

31 I 12 I 201/AL

5

3.2

3.3

*Si es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agregar anexo -

7.; A 1",

UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

No.

FORMA ÚNICA DE ESTADISTICA

ASOCIACION NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORIP/Cr -ORGANIZACION, ENTIDAD, INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO

ENTIDAD A LA QUE PERTENCE:

TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

1 Administracióncentral

(Gobierno)

4„. ,t7,4;X Iditórsaina Municiparidadel Elitigades EspecialesDescentraliocla-

A5-4

2gENE20151 DIRECCION QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO

NOMBRAMIENTO No (s)

FECHA EMISION DE NOMBRAMIENTO(S) 122 DE SEPTIEMBRE 2014 y 04 DE NOVIVIE 2014 1 FIRMA Y SELLO DE ESTADISTICA - UNIDAD 191.411FICACIÓN

AUDITOR(ES) GUBERNAMENTALES) O PROFESIONAL(ES) ASIGNA[ Licda. Vilma Judith Martínez Rodriguez, Auditor Independiente Licda. Claudia Lourdes García Villavicencio, SupervisoraGubernamental

Dia Mes I Año No. MESE • • (MUDOS1 DEL

OBRA PUBLICAAUDITORIA

Monto,2.1 TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN AUDITORIA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO No.ObrasTIPO DE OBRAPuentesPavimentos

Edificios Escolares

Otros edificios

Salón usos múltiples

1 OQ2.2 TOTAL MONTO AUDITADO

Saldo anterior'IngresosEgresos'Ingresar únicamente si es exameryespecial

OO

O -O -

Const. Y Mant. Carretera -

ACCIONES LEGALES Y ADby1NISTRATIVAIS Instalaciones Deportivas

Sistema de Agua PotableDrenaje.Energía Eléctrica

O3.1 *SANCION O

Cantidad Tipo de hallazgo -----Monto en Q. Fundamento Legal

CI

3 1

c,..7....:

f3,00 . O

"oreto Número 31-2002 delCongreso de la República,Ley Orgánica de laContraloría General deCuentas, edículo 39.

'FORMULACIÓN DE CARGOTipo de hallazgo

CantidadCI C

Monto en Q. Fundamento Legal

O'DENUNCIA

Cantidad

Tipo de hallazgo

Monto en Q. Fundamento LegalCI C

o

OO

1TOTAL

Si es más de una obra agregare ÓBSERVACIONES1 No se auditó, ingresos y egresos. Se evaluaron aspectos relacionados con el Plan Operativo

Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, Memoria de Labores, Constancias deInexistencia de cargos extendidas por la Contraloría General de Cuentas, Actualización deDatos y cumplimiento de regulaciones legales en período auditado.

11 zy4 PRESUPUESTO

OO

Presupuesto AsignadoModificaciones (o) o (-)VigenteEjecutadoPor devengar

•a1 Q

7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO ce $u-a visoR, COORDINADOR Y AUDITORÉS RESPONSABLES

Licda. Claudia Lourdes García Villavicencio SUPERVISORA GUBERNAMENTAL

Licda. Vilma Judith Martínez Rodriguez AUDITOR INDEPENDIENTE

ontadora Kiblina y Auditor aL.otegladd 5,0431

RESUMEN1 Hallazgo de Control Interno2 Hallazgos de Cumplimiento

2,000.00Q 4,000.00

Q6,000.00

.39> GENA,,,i,,p

1(

Licda. Claudia Lourd s Ga41 cía .14,illavicérte

Supervisora Gube amarValLicda. Vilm u ith M

Auditor In. -pen

tadora Pública y AuditoraColegiada 5,043

ez Rodríguezente

Lda. Vio j Moka lirluez

III me su ala me ama me effia ame ala me ame az. me me se se.

.....1C(4.

EN 1 IIJAIJ:

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo

FORMA UNICA DE ESTADÍSTICA

ANEXO DEL NUMERAL 3.1

No. TITULO DEL HALLAZGO

TIPO DE HALLAZGO ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS RESPONSABLES

MONTO

SANCIONESFUNDAMENTO LEGAL

CUMPLIMIENTOCONTROL

INTERNODENUNCIAS

FORMULACIÓN

DE CARGOSSANCIÓN CARGO NOMBRE

1Manual de Funcionesincompleto y falta de Manualde Procedimientos

XX Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont Q 2,000.00

Decreto Número 31-2002 del

Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría

General de Cuentas, artículo39.

TOTAL HALLAZGO DE CONTROL INTERNO Q 2,000.00

1Falta de Memoria Anual deLabores

XX Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont 0 2,000.00

Decreto Número 31-2002 delCongreso de la República, Ley

Orgánica de la Contraloría

2

Incumplimiento con Relacióna las Constancias deInexistencia de Reclamaciónde Cargos

XX Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont Q 2,000.00

General de Cuentas, artículo39.

TOTAL HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Q 4,000.00

pag. 1/1

111111

1111111111

1 0:SC:• .5 ;:‘ . ;yr,

1 DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTION FORMULARIO SR1

Nombre de la EntidadASOCIACIÓN„NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO

Dirección de la Entidad

25 Calle 11-47 zona 5, Edificio

Cronistas Deportivos de Guatemala.

No. de Cuentadancia A5-41 Tel. de l'a Entidad 2362-4716 - 2362-4718

Tipo de AuditoríaAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIE

Periodo Auditado01 de enero al 31 de dicielietrantIr

Nombramiento DADG-0042-2014 y DADG-0069-2014 Ndi:.tie Nota de Auditorio y techa

Auditor Ind pendienteLICDA. VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ

Supervisora

LICDA. CLAUDIA LOURDES

GARCÍA VILLAVICENCIO

No. Condición y Recomendación Situación

ResponsableRealizada Proceso No Cumplida - óbservaciones

HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROLINTERNO

Manual de Funciones incompleto y falta de

Manual de Procedimientos

Presidente del ComitéEjecutivo y Gerente

Administrativa

Condición

1

El Manual de Funciones de la Asociación

Nacional de Paracaidismo Deportivo está

incompleto de acuerdo a su organigrama, en

virtud que faltan las funciones de los puestos en

las Unidades siguientes: Comité Ejecutivo,

Comisión Técnica Deportiva y órgano

Disciplinario. Adicionalmente la Asociación no

dispone de Manual de Procedimientos, relativo a

las actividades de la Entidad.

Recomendación

El Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar

que la Gerente Administrativa actualice el

Manual de Funciones; así como, elaborar e

implementar el Manual de Procedimientos en

todos los puestos de trabajo de la entidad, para

promover el fortalecimiento del ambiente y

estructura de control interno.

HALLAZGO RELACIONADO CON EL

CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES

Falta de Memoria Anual de Labores


Administrativa1

Condición

La Asociación Nacional de Paracaidismo

Deportivo, no presentó la Memoria de Labores

del ejercicio 2013 ni constancia de entrega de

copia al Organismo Ejecutivo y al Congreso de la

República, de acuerdo a lo establecido por la

Ley. Únicamente se adjunta reportes de Ingresos

y Egresos mensuales que no constituyen

Memoria de Labores.

Recomendación


que la Gerente Administrativa cumpla con

preparar y remitir a las instituciones respectivas

la Memoria Anual de Labores.

t

cut,tirr,..1

DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTION

11111

1

111

FORMULARIO SR1

Nombre de la EntidadASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO

Dirección data Entidad

25 Calle 11-47 zona 5, Edificio

Cronistas Deportivos de Guatemala.

No. de Cuentadancía A5-41 Tel. de la Entidad. 2362-4716 - 2362-4718

Tipo de AuditoríaAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

Periodo AudItado..01 de enero al 31 de diciembre 2013

Nombramiento. DADG-0042-2014 y DADG-0069-2014 No. De Nota de Auditorio y Fecha

Auditor IndependienteliCDA. VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ

Supervisora

LICDA. CLAUDIA LOURDES

GARCÍA VILLAVICENCIO

No. Condición y RecomendaciónSituación

ResponsableRealizada Proceso No Cumplida Observaciones

Incumplimiento con Relación a las ConstanciasTransitorias de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos


Administrativa

Condición

2

Se estableció que previo a la toma de posesión

del cargo el 01 de julio de 2013, no se exigió la

constancia transitoria de inexistencia de

reclamación de cargos a la Contadora.

Recomendación


que la Gerente Administrativa cumpla con

requerir la constancia transitoria de inexistencia

de reclamación de cargos y establecerlo como

un requisito obligatorio que debe cumplir todo

funcionario o empleado previo a tomar posesión

de un cargo en la Institución.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES


Administrativa1

No se elaboró Plan Operativo Anual

Observación

La Asociación Nacional de Paracaidismo, no

elaboró el Plan Operativo Anual del año 2013,preparando en sustitución el Plan Anual de

Trabajo (PAT), habiendo solicitado a la

Secretaría de Planificación y Programación de la

Presidencia (SEGEPLAN) mediante Oficio No. 315.

10-MRP-apm-2014 de fecha 01 de octubre de

2014 la capacitación para implementar el Plan

Operativo Anual (POA).

Recomendación

Que el Presidente del Comité Ejecutivo verifique

que la Gerente Administrativa elabore y envíe a

las instancias correspondientes el Plan Operativo

Anual de la Asociación Nacional de Paracaidismo

Deportivo y así cumplir con lo establecido en la

normativa legal vigente. Debe tomarse en

consideración que el Plan Anual de Trabajo (PAT)

que prepara la Asociación, es diferente al Plan

Operativo Anual (POA).

SituaciónNo CumplidaRealizada ObservacionesProceso

Lida,Vilmal.MartínaRodliez

wat"tadora Pública y Auditora

Colegiada 5,043Licda. Vilm

Auditor Inme Rodríguez

• ep ndiente

Superv Gubernamental'Licda. C 1la L es García Villavicencio

Rojas PazP esidente del Comité Ejecutivo

Asociació Nacional de Paracaidismo Deportivo

Nombre de la EntidadASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO

Dirección de la Entidad-25 Calle 11-47 zona 5, EdificioCronistas Deportivos de Guatemala.

No. de Cuentadancia A5-41 Tel. dele,Entidad 2362-4716 - 2362-4718

Tipo de AuditoríaAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

Periodo AudItado01 de enero al 31 de diciembre 2013

Nombramiento DADG-0042-2014 y DADG -0069-2014 No. De Nota de Auditoría y Fecha

Auditor IndependienteLICDA. VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ

SupervisoraLICDA. CLAUDIA LOURDESGARCÍA VILLAVICENCIO

Responsable


Administrativa

Condición y Reciomendación

No se hace uso del Sistema de ContabilidadIntegrada (SICOIN)

ObservaciónLa Asociación Nacional de ParacaidismoDeportivo, no hace uso del Sistema deContabilidad Integrada (SICOIN). MedianteOficio No. 183-06-MRP-apm-2014 de fecha 05de junio de 2014 la Asociación solicitó a laDirección de Contabilidad del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas de Guatemala lainducción y funcionamiento del Sistema deContabilidad Integrada y Manual deClasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala.

Recomendación

Que el Presidente del Comité Ejecutivo verifiquela implementación del Sistema de ContabilidadIntegrada (SICOIN) y así cumplir con la Ley enrelación a la elaboración de informes de gestióny transparentar el gasto público.

No.

2

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DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTION FORMULARIO SR1

contralorÍa general de cuentas · según el acuerdo no. 106/2012-ce cdag de fecha 19 de diciembre...

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