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GUATEMALA, MAYO DE 2020

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR MUNICIPALIDADES Y CONSEJOSDE DESARROLLO


INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTOPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto Número 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. Función El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competenciaspuede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Las competencias propias del municipio son las siguientes: a. Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;

alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza yornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a larecolección, tratamiento y disposición final de desechos y residuos sólidoshasta su disposición final;

b. Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas;

c. Regulación del transporte de pasajeros y carga, y sus terminales locales;d. La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al público en

la circunscripción del municipio;e. Administrar la biblioteca pública del municipio;f. Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación;g. Gestión y administración de farmacias municipales populares;h. La prestación del servicio de policía municipal;i. Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energía

eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado;j. Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblaciones puedan

ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos:expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal,recreación, cultura y otros que por su naturaleza estén abiertos al público;

k. Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto dereforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás áreas desu circunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global;

l. Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la competencia




en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo; ym. Autorización de las licencias de construcción, modificación y demolición de

obras públicas o privadas, en la circunscripción del municipio. Materia controlada La auditoría financiera comprende la evaluación de los Estados Financieros,siendo los siguientes: Balance General y Estado de Resultados. La auditoría de cumplimiento comprende la evaluación de la gestión financiera deconformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otrasdisposiciones aplicables.

No. MATERIA CONTROLADA1 Razonabilidad de las cuentas contables que integran el Balance General.

2 Razonabilidad de las cuentas contables que integran el Estado de Resultados.

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Acuerdos Gubernativos 9-2017 y 96-2019, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. El Acuerdo A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-. Nombramiento No. DAS-08-0354-2019 de fecha 15 de octubre de 2019, emitidopor el Director de Auditoría al Sector Municipalidades y Consejos de Desarrollo dela Contraloría General de Cuentas, con el Visto Bueno del Subcontralor de Calidaddel Gasto Público.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Emitir opinión sobre la razonabilidad de las cifras expresadas en los EstadosFinancieros del Ejercicio Fiscal 2019. Específicos

Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General,que por la materialidad y naturaleza sean significativos.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado deResultados.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías presupuestarias aplicables.Comprobar que los registros contables de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables deacuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y seencuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas,cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría financiera comprendió la evaluación de la estructura de control internoy la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas y, de acuerdo a su naturaleza,




determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado deResultados, como se describe a continuación: Del Balance General las Cuentas Contables siguientes: Activo 1112 Bancos, 1133Anticipos, 1231 Propiedad y Planta en Operación, 1238 Bienes de Uso Común y1241 Activo Intangible Bruto, Pasivo: 2113 Gastos del Personal a Pagar,Patrimonio: 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.Específicamente los expedientes detallados en las cédulas analíticascorrespondientes. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las Cuentas Contablessiguientes: 5111 Impuestos Directos, 5142 Venta de Servicios y 5172Transferencias Corrientes del Sector Público. En el Área de Egresos: 6111Remuneraciones, 6112 Bienes y Servicios, 6113 Depreciación y Amortización,6151 Transferencias Otorgadas al Sector Privado y 6161 Transferencias deCapital al Sector Privado. Específicamente los expedientes detallados en lascédulas analíticas correspondientes. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual, así como el PlanAnual de Auditoría. Área de cumplimiento Se verificó el control institucional para los diferentes procesos de la materiacontrolada, así como los procedimientos administrativos y normativos aplicables ala entidad, que tengan incidencia en la información financiera y de cumplimiento. Área del especialista Se trasladó solicitud a la Dirección de Auditoria a Obra Pública y GestiónAmbiental, mediante Providencia DAS-08-0321-2020, de fecha 27 de febrero de2020. Limitaciones al alcance La Resolución Número 13-2011, de la Dirección de Contabilidad del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, que aprueba el procedimiento para regularizar elsaldo de la Cuenta Proyectos de Inversión Social, registrados en la CuentaContable 1241-00-00 Activo Intangible Bruto, en entidades descentralizadas yautónomas, incluyendo Municipalidades; establece que el valor de los gastos




devengados por los Proyectos de Inversión Social se reclasifican en el períodofiscal siguiente, en la Cuenta Contable 6113 06 00 Gastos de Inversión Social. Alnormar que los gastos efectuados por Proyectos de Inversión Social sereclasifiquen como gasto en el período siguiente, afectando el Estado deResultados, contraviene lo estipulado en los siguientes principios de contabilidadgeneralmente aceptado: Período Contable, Objetividad, Conservatismo,Revelación Suficiente y Materialidad. Lo que impidió evidencia suficiente parafundamentar una opinión sobre la razonabilidad del saldo de ésta CuentaContable, la cual asciende a Q16,034,326.10, según Balance General al 31 dediciembre de 2018; derivado que la entidad reclasificó los gastos efectuados porProyectos de Inversión Social en la Cuenta Contable 6113 Depreciación yAmortización, sin identificar y clasificar los gastos efectuados por cada proyecto yaño en el cual fueron ejecutados. La Municipalidad no registra los gastos devengados pendientes de cancelar delperíodo fiscal 2019 en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales-SICOIN GL-, debido a que este sistema no está diseñado con la normativa legalpara el registro de los gastos devengados no pagados en el ejercicio fiscal 2019.Por lo que no logramos aplicar todos los procedimientos de auditoría para obtenercerteza sobre la razonabilidad de dichos gastos. El Equipo de Auditoría, al evaluar el Balance General, no aplicó los criterioscontenidos en el Manual de Contabilidad Integrada Gubernamental, aprobado enla Resolución número DCE-15-2018, del Ministerio de Finanzas Públicas, derivadoque la nomenclatura de las cuentas contables varió en relación a la aplicada en laentidad, durante el período 2019. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron Cuentas Contables delBalance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo lassiguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 1112 Bancos, presentadisponibilidades por un valor de Q4,588,738.75, integrada por 4 Cuentas




bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), una de la Policía Municipal de Tránsito, una Empresa EléctricaMunicipalidad de Retalhuleu y una del Fideicomiso Administración y pagoEmpresa Eléctrica Municipal de Retalhuleu.

CuentaNúmero Nombre de la Cuenta Banco

Saldo enQuetzales

3326025156 Empresa Eléctrica Municipal de Retalhuleu Banrural -

3801004732 Municipalidad de Retalhuleu/PMT Banrural -

3837003154 Cuenta Única Municipalidad Retalhuleu Banrural 4,588,738.75

4326063925 Fideicomiso Administración y pago empresa eléctrica Municipal deRetalhuleu Banrural

-

TOTAL 4,588,738.75

Los saldos de las cuentas bancarias, según registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta emitidos por el bancoal 31 de diciembre de 2019, se determino que los registros de la cuenta Única delTesoro Municipal fueron operados extemporáneamente debido a que la solicitudde autorización de libros para registro de movimientos bancarios de hizo en enerode 2020, por lo que se considera que el saldo no es razonable. Anticipos Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 1133 Anticipos, presenta en elBalance General el saldo de Q491,102.69, correspondiente a anticipos aContratistas para la ejecución de obras, verificándose que los saldos de estacuenta son razonables, debido a que los proyectos se encuentran en proceso. Propiedad y Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 1231 Propiedad y Planta enOperación, presenta un saldo de Q108,345,272.12, se revisó una muestra deQ11,380,127.29, verificándose que la muestra de ésta cuenta es razonable. Bienes de uso común Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 1238 Bienes de Uso Comúnpresenta un saldo de Q243,325,010.34, se revisó una muestra deQ35,932,529.47, verificándose que la muestra de ésta cuenta es razonable. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 1241 Activo Intangible Brutopresenta en el Balance General el saldo de Q19,907,704.52, se revisó una




muestra de Q18,235,300.92, verificándose que la muestra de ésta cuenta esrazonable. Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 2113 Gastos del Personal aPagar, en el Balance General, presenta un saldo de Q1,320,038.91, quecorresponde en su mayoría a Retenciones Judiciales, las cuales no se hantrasladado a donde corresponde debido a que no ha emitido la orden el Juzgadocompetente, y este saldo se viene arrastrando de períodos anteriores, por lo queno se determinó la razonabilidad de está cuenta. Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 3111 Transferencias yContribuciones de Capital Recibidas, en el Balance General, presenta un saldo deQ552,518,089.08, se revisó una muestra de Q59,028,918.44. De lo anterior seevaluaron los aportes realizados durante el período auditado, verificándose que lamuestra de ésta cuenta es razonable. Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos Ingresos De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Impuestos Directos Al 31 de diciembre de 2019, los ingresos por la Cuenta Contable 5111 ImpuestosDirectos percibidos durante el ejercicio fiscal 2019, ascendieron a la cantidad deQ3,528,576.72, de ésta Cuenta se revisó el rubro 10.01.41.00.00 Impuesto ÚnicoSobre Inmuebles, IUSI 6/1000 y IUSI 9/1000 se considera que el saldo esrazonable. Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Al 31 de diciembre de 2019, los ingresos por la Cuenta Contable 5142 Venta deServicios ascendieron a Q55,388,783.85 de ésta cuenta se revisó en rubro14.02.20.01.00 De Alumbrado Particular, la cuenta se considera razonable.




Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 5172 Transferencias Corrientesdel Sector Público, recibidas presentan un saldo de Q7,887,951.61, quecorresponde al período fiscal 2019, y se considera que el saldo de ésta cuenta esrazonable. Gastos Remuneraciones Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 6111 Remuneraciones presentanun saldo de Q21,913,811.43, se revisó una muestra de Q15,653,484.58,verificándose que la muestra de ésta cuenta es razonable. Bienes y Servicios Al 31 de diciembre de 2019, la Cuenta Contable 6112 Bienes y Servicios presentaun saldo de Q55,598,826.46, se revisó una muestra de Q53,026,424.56,verificándose que la muestra de ésta cuenta es razonable. Depreciación y Amortización Los gastos por depreciación y amortización, registrados en el período fiscal 2019ascienden a la cantidad de Q15,979,326.10, evidenciando en la limitación alalcance que no fue posible aplicar los procedimientos de auditoría debido a quelos gastos no corresponden a este período fiscal, por lo que no se puede opinarsobre la razonabilidad de esta cuenta. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2019, fue aprobado por el Concejo Municipal, según Acta No. 103-2018, de fecha07 de diciembre de 2018. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2019, asciende a lacantidad de Q106,100,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q52,148,600.00,para un presupuesto vigente de Q158,248,600.00, percibiéndose la cantidad deQ133,736,248.99 (85% en relación al presupuesto vigente).




El aporte de la asignación constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas, correspondientes al mes de diciembre de 2019, fueron acreditadaspor el Ministerio de Finanzas Públicas, durante el mes de enero de 2020, por unmonto de Q3,793,355.88, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales -SICOIN GL-. Dicho aporte no fue evaluado en el procesode la auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2019, asciende a lacantidad de Q106,100,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q52,148,600.00,para un presupuesto vigente de Q158,248,600.00, ejecutándose la cantidad deQ151,998,683.79, (96% en relación al presupuesto vigente). La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2019, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal según Acta No. 03-2020 de fecha 8 de enero de2020. Modificaciones y Transferencias Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones por un valor de Q52,148,600.00 y transferencias por unvalor de Q23,775,017.38, verificándose que las mismas están autorizadas por elConcejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto delSistema Contable. Otros aspectos evaluados Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. Plan Anual de Compras -PAC- Se verificó que el Plan Anual de Compras, fue elaborado antes del ejercicio fiscal yfue publicado en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS-.




Convenios La Municipalidad reportó que al 31 de diciembre de 2019, suscribió convenios,siendo los siguientes:

Númerode

Convenio Fecha Entidad Finalidad Valor en Q.

31-2019 05/08/2019

Consejo Departamentalde Desarrollo deRetalhuleu

Ampliación Escuela preprimaria Oficial Urbana MixtaSoledad Ayau, Retalhuleu 500,000.00

34-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, Aldea El Chico, Retalhuleu 600,000.00

33-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, AldeaLas Pilas Sector II, Retalhuleu 600,000.00

29-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, BereaCantón, Vaquilito, Retalhuleu 500,000.00

39-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta CantónXula (salón de Usos Multiples), Retalhuleu 800,000.00

27-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, ElRodeo, Parcelamiento Caballo Blanco, Retalhuleu 500,000.00

30-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta,Lotificación Perú Zona 4, Retalhuleu 500,000.00

26-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, SantaRita, La Jocotada, Parcelamiento Caballo Blanco,

Retalhuleu 500,000.00

28-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, SectorLa Presa, La Jocotada, Parcelamiento Santa Fe,

Retalhuleu 500,000.00

32-2019 05/08/2019


Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, Zona 4,Parcelamiento Caballo Blanco, Retalhuleu 500,000.00

38-2019 05/08/2019


Ampliación Puesto de Salud Parcelamiento Santa Fe,Retalhuleu 400,000.00




35-2019 05/08/2019


Construcción Edificio Puesto de Salud Colonia Villas delPedregal I Zona 6, Retalhuleu 1,831,921.00

36-2019 05/08/2019


Construcción Escuela Preprimaria Aldea La Guitarra,Retalhuleu. 510,000.00

37-2019 05/08/2019


Mejoramiento Escuela Primaria Oficial Rural Mixta Villasdel Paraíso Zona 6, Retalhuleu 449,709.00

25-2019 05/08/2019


Mejoramiento Sistema de Agua Potable con perforacionde pozo Canton Popepe, Retalhuleu 750,000.00

60-2019 05/08/2019


Mejoramiento Sistema de Tratamiento de AguasResiduales Lotificación Perú Zona 4, Retalhuleu 1,500,000.00

TOTAL 10,941,630.00

Donaciones La Municipalidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2019, recibió lasdonaciones siguientes.

Fecha Descripción Valor Q.27/09/2019 Terreno De 6 Metros Cuadrados; Registrado A Favor De La

Municipalidad Como Finca: 8,602, Folio: 102 Libro: 118E, DonadoPor La Señora Zoila Verónica Espinoza Machic de Arévalo UbicadoEn 4a. Calle 10-39 Zona 4 Barrio Monterrey Destinado Para ProyectoMejoramiento Sistema De Agua Potable Con Perforación De PozoResidenciales Ana Lucia Zona 4.

100.00

27/09/2019 Terreno de 1,173.25 mts. 2 donado por Eduardo Orellana Molinasegún acta 8-2019 de fecha 24 de enero 219 registrado a favor de laMunicipalidad como finca: 558 folio:58 libro: 122e ubicado en CantónPerú.

500.00

27/09/2019 Donación de terreno de 16.00 metros cuadrados, ubicado enlotificación Pamelita Cantón los patos zona 4 donado por SoniaJudith Cancinos Cardona de Ramírez registrada a favor de laMunicipalidad como finca: 8,161 folio: 161 libro 117e para perforaciónde pozo para extraer agua según acta 58-2018 de fecha 17/07/2018y escritura pública 36-2018 de 02/08/2018.

5,000.00

27/09/2019 Terreno registrado a favor de la Municipalidad de Retalhuleu; comofinca: 71,324 folio: 24 libro 205 ubicado en Cantón recuerdo Ocositodonado por el comité promejoramiento del Cantón recuerdo Ocosito(representado por el señor Santos Secundino Gerardo Tzul Vicentepresidente y representante legal del comité. según acta 6-2013 del

100.00




25/01/2013 punto décimo quinto para construcción de obras debeneficio de la comunidad.

30/09/2019 Terreno de 64.00 mts 2 donado por José Elías Ralda Hernándezubicado a finales de la 16 calle de Lotificación Perú registrado comofinca:7,795 folio: 295 libro: 116e según acta 58-2018 punto quinto defecha 17/07/2018 para mejoramiento sistema de agua potable conperforación de pozo.

300.00

30/09/2019 Donación de un terreno de 1,600.00 mts2 ubicado en CantónCopepe, donado por Eri Ponciano Rucum Velásquez registrado comofinca: 7,904 folio: 404 libro: 116e escritura 92-2018 de fecha18/08/2018 para pozo mecánico y obras de infraestructura.

700.00

30/09/2019 Terreno de 260.00 mts2 ubicado en cantón Dolores z.6 Retalhuleudonado por Eduardo Juárez Sánchez registrada como finca: 7,909folio: 409 libro: 116e donde funciona la escuela oficial rural mixtaCantón Dolores según acta 65-2018 de fecha 9/8/2018 punto decimoy escritura pública no 94-18 del 20/08/2018.

100.00

30/09/2019 Donación de terreno de 1,170.00 mts2 ubicado en Aldea Las Crucesdonde está funcionando la escuela oficial rural mixta de la Aldea LasCruces donada por Juan Carlos Ríos Gordillo registrada como finca:7,869, folio: 369 libro: 116e según acta 66-2018 punto séptimo defecha 22/08/2018 escritura pública no. 98-2018 del 22/08/2018.

200.00

30/09/2019 Donación de terreno registrada como finca: 36,887 folio: 237 libro: 92ubicado en Cantón Tableros donde funciona la escuela oficial ruralmixta de Cantón Tableros. 1,327.00 mts2 según escritura públicano.100-2018 de fecha 23/08/2018 y acta de concejo mpal. número55-2018 punto noveno de fecha 6/07/2018.

1,200.00

30/09/2019 Donación de terreno ubicado en Cantón Dolores, registrada comofinca: 50,949 folio: 249, libro: 135 donado por Eduardo JuárezSánchez según escritura pública no. 93-2018 de fecha 20/08/2018, yacta de concejo no. 65-2018 de fecha 9/08/2018 para beneficio de laComunidad de Cantón Dolores zona 6 Reu.

450.00

30/09/2019 Donación de terreno ubicado en Cantón Tableros registrado comofinca: 8,121 folio: 121 libro: 117e, donado por Vilma ArgentinaVásquez Cáceres de López para perforación de pozo. 8.87 mts2según escritura 90-2018 del 15/08/2018 y acta 64-2018 del7/08/2018.

100.00

07/10/2019 2 juegos infantiles instalados en el parque de la Colonia San Josecitodetallados en el acta 60-2019 punto cuarto de fecha 30/07/2019.

34,275.00

07/10/2019 Computadora portátil marca dell modelo 2018 sistema operativowindows 10, color negro procesador core i5 memoria ram 8gb discointerno de un tb, pantalla de 15 pulgadas, software con licencia office365, serie número: 38rxcl2 con antivirus de 2 años de actualización.

5,350.00

07/10/2019 Impresora multifuncional, color negro marca epson serie numerox5dp069508

1,395.00

07/10/2019 Proyector o cañonera marca epson, color blanco, 3000 lumenesresolución digital xga (1024x768) serie número: x4lm890518l.

5,149.00

07/10/2019 Combo de audio marca steren color negro, consistentes en 2bocinas de 200w woofer de 10, combo de audio amplificador clase"d" conexión fuente de poder marca stereb dc 12 voltios, 2microfonos inalambricos via vhf.

3,670.00




07/10/2019 2 bicicletas montañesas marca giant, modelo talon 3, 27.50x18 mtalla m y s, color negro costo unitario de q.3,600.00 cada una. totalQ7,200.00.

7,200.00

19/12/2019 Donación de terreno registrado como finca: 1,825, folio: 325 libro:124e donado por Enma Margarita Giron de lon de Ocampo ubicadoen Cantón Recuerdo Ocosito físicamente en sexta avenida "b"Lotificación Santa Rita II, zona 2 Retalhuleu servirá para laconstrucción de un pozo mecánico.

200.00

17/12/2019 Donación de terreno registrado como finca 18,463, folio 97, libro 71,para construcción de escuela Cantón Vaquilito situado en CantónVaquilito.

100.00

TOTAL 66,089.00 Préstamos La Municipalidad reportó que al 31 de diciembre de 2019, no adquirió préstamoscon ninguna institución. Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, por valor de Q1,962,316.00, efectuadas durante el período 2019,siendo las siguientes:

6151 -Transferencias Otorgadas al Sector PrivadoEntidad Valor en Q.

Organismos Nacionales: Institutos de Nivel Básico y Diversificado 51,100.00

ONG'S, Asociaciones, Mancomunidades, COCODES y Otros: ANAM, Ayudafunerarias y póstumas

322,500.00

Jubilados 1,307,916.00Total (Q) 1,681,516.00

6161 - Transferencias de Capital al Sector Privado

Entidad Valor en Q.Comité Pro-funcionamiento 11a Compañía Bomberos Voluntarios de Retalhuleu 180,000.00Cruz Roja Guatemalteca Delegación Retalhuleu 60,000.00Otras Instituciones 40,800.00

Total (Q) 280,800.00

Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.




Otros aspectos Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 1,475 concursos, finalizados anulados 1, finalizados desiertos 2 y sepublicaron 1,350 NPG, según reporte de GUATECOMPRAS generados al 31 dediciembre de 2019. De la cantidad de NOG publicados, se seleccionó una muestra para su evaluación,siendo la siguiente:

No. NOG Descripción Valor Q. Modalidad Estatus

1 11186437 Municipalidad de Retalhuleu /Reparación y mantenimiento devarios pozos ubicados en elmunicipio de Retalhuleu,Retalhuleu

884,000.00Cotización(Art. 38LCE)

TerminadoAdjudicado

2 10836373 Municipalidad de Retalhuleu /Construcción edificio(s) paraatención integral zona 4,Retalhuleu


TerminadoAdjudicado

3 10839593 Municipalidad de Retalhuleu /Ampliación escuela primariaoficial rural mixta lotificaciónPerú zona 4, Retalhuleu


TerminadoAdjudicado

4 10871233 Municipalidad de Retalhuleu /Construcción edificio puesto desalud colonia villas del pedregalI Zona 6, Retalhuleu

1,840,000.00LicitaciónPública(Art. 17LCE)

TerminadoAdjudicado

5 10871411 Municipalidad de Retalhuleu /Mejoramiento sistema detratamiento aguas residualeslotificación Perú zona 4,Retalhuleu


TerminadoAdjudicado

6 10303790 Municipalidad de Retalhuleu /Construcción puente vehicular

498,500.00Cotización(Art. 38

TerminadoAdjudicado




de finca Bruselas a finca la viñazona 2, Retalhuleu

LCE)

7 10027165 Municipalidad de Retalhuleu /Construcción ciclovía BoulevardCentenario, Retalhuleu


TerminadoAdjudicado

8 10137394 Municipalidad de Retalhuleu /Construcción calle 4a. calle aentre 3a. avenida y 2a. avenidaa, 4a. calle entre 3a. avenida y2a. avenida a, 2a. avenida aentre 4a. calle a y 4a. calle b,colonia el prado zona 2,Retalhuleu


TerminadoAdjudicado

Se detectaron deficiencias relacionadas al Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables, que se hacen ver en el presente informe. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo deSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. Por lo que se elaboró elhallazgo de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, Falta deactualización en el Sistema de Información Nacional de Inversión Pública -SNIP-. 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios

La Constitución Política de la República de Guatemala.Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala,Código Municipal.Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas.Acuerdo Gubernativo 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.Acuerdo Gubernativo 96-2019, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. Decreto 50-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el EjercicioFiscal 2019.Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado.




Acuerdo Gubernativo No. 122-2016, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto.Acuerdo Gubernativo No. 540-2013, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto.Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministro de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM).Manuales, Reglamentos Internos, Resoluciones y otros que considere elEquipo de Auditoría.

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Las técnicas utilizadas en la práctica de la auditoría fueron la inspección física,observación, confirmación con terceros, etc. Como procedimientos de auditoría seutilizaron cédulas narrativas, sumarias, analíticas para determinar la razonabilidadde las diferentes cuentas evaluadas. Como metodología se planificó la auditoríade acuerdo a la materialidad y a la evaluación de control interno. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA




Estados financieros




Notas a los estados financieros




Hallazgos relacionados con el control interno Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Incompatibilidad de funciones CondiciónAl evaluar el Balance General, cuenta contable 1234, Construcciones en Proceso,subcuenta 1234.01, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común, sedeterminó que los integrantes del Concejo Municipal, se autonombraron, comomiembros de la Comisión de Recepción y Liquidación, incurriendo enincompatibilidad de funciones:

No. No.NOG

No.SINIP

NOMBRE DELPROYECTO

% DEAVANCEFISICO

% D EAVANCE

FINANCIERO

A c t aRecepción

Número

Fecha delActa

VALORTOTAL DEL

CONTRATO

1 9659439 239887 CONSTRUCCIONCAMINO CANTONRURAL VAQUILITO,RETALHULEU

100 90 038-2019 23/05/2019 848,450.00

2 9946292 240711 CONSTRUCCIONCAMINO RURAL PLAZACENTRO URBANOCABALLO BLANCO,RETALHULEU

100 100 052-2019 08/07/20119 890,000.00

3 10027165 240720 CONSTRUCCIONCICLOVIA BOULEVARDCENTENARIO,RETALHULEU

100 100 076-2019 13/19/2019 1,844,000.00

4 4 10828990 242955 MEJORAMIENTOSISTEMA DE AGUAPOTABLE CONPERFORACION DEPOZO COLONIA SANTARITA II ZONA 2,RETALHULEU

100 100 093-2019 13/12/2019 889,000.00

5 5 10871411 171131 MEJORAMIENTOS I S T E M A D ETRATAMIENTO AGUASRESIDUALESLOTIFICACION PERUZONA 4, RETALHULEU

100 100 90-2019 12/12/2019 1,509,000.00

CriterioEl Acuerdo Interno No. A-06-2006, Del Subcontralor, Encargado del Despacho,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Número 1. Normas de




Aplicación General, numeral 1.5 SEPARACION DE FUNCIONES, establece: “Es de la de responsabilidad máxima autoridad cada entidad pública, delimitar

cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y sus servidores.Una Adecuada de funciones garantiza independencia entre losseparación procesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores ybienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene comoobjeto evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total de unaoperación.” CausaEl Alcalde, Sindico I y Sindico II, se autonombraron indebidamente, comomiembros de la comisión de recepción y liquidación de obras, función que no lescorresponde en virtud que, no son empleados municipales. EfectoFalta de transparencia en el proceso administrativo de recepción y liquidación deobras, al no haber nombrado a empleados municipales idóneos. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe nombrar como miembros de la comisión de recepcióny liquidación de proyectos a personal municipal, idóneo como lo estipula lanormativa vigente. Comentario de los responsablesMediante oficios Nos. 27-DAS-08-0354-2020, 20-DAS-08-0354-2020 y24-DAS-08-0354-2020 todos de fecha 14 de abril de 2020, se trasladó constanciade notificación electrónica de los hallazgos que nos fueron imputados a: José LuisGalindo De León, Alcalde Municipal, Amaroly Monterroso Escobar, Síndico I yGuillermo Antonio Ralda Conde, Síndico II, en nota sin número de fecha 20 deabril de 2020, manifiestan: "Limitación en mi defensa. 1. Que a través del DecretoGubernativo 05-2020 de fecha 05 marzo del 2020 se han restringido ciertosderechos de los ciudadanos guatemaltecos, así como a lo establecido en las“Disposiciones Presidenciales en Caso de Calamidad Pública y Ordenes para elEstricto Cumplimiento” establece: Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden laslabores y actividades en las distintas dependencias del Estado, así como en elsector Privado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que la municipalidadde Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengo acceso aningún documento adicional, que sirva aún más de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por laPandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposiciones




legales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en lasolicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presente fecha elacuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas en quesuspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es un procesoadministrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros está: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectosrequiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales,técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que estesupuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que el y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito." "En la CONDICIÓN de este posible hallazgo usted menciona: Al evaluar elBalance General, cuenta contable 1234, Construcciones en Proceso, subcuenta1234.01, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común, se determinó quelos integrantes del Concejo Municipal, se autonombraron, como miembros de laComisión de Recepción y Liquidación, incurriendo en incompatibilidad de




funciones: Con el respeto que ustedes se merecen, es necesario indicarle que noes un “autonombramiento” como lo indica; derivado que hemos actuado dentro dela normativa legal para realizar la elección de los integrantes y el nombramiento dela comisión indicada toda vez que a través del Decreto No. 12-2002 CódigoMunicipal en sus: ARTICULO 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal.Son atribuciones del Concejo Municipal … d) El control y fiscalización de losdistintos actos del gobierno municipal y de su administración…; ARTICULO 36.Organizaciones de Comisiones. En su primera sesión ordinaria anual, el ConcejoMunicipal organizará las comisiones que considere necesarias para el estudio ydictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año…3. 3. Servicios,infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda… El ConcejoMunicipal podrá organizar otras comisiones además de las ya establecidas. ARTICULO 53.* Atribuciones y obligaciones del alcalde. En lo que le corresponde,es atribución y obligación del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos,acuerdos, resoluciones y demás disposiciones del Concejo Municipal…e) Dirigir,inspeccionar… e impulsar los servicios públicos y obras municipales. ARTICULO54. Atribuciones y deberes de síndicos y concejales. Los síndicos y los concejales,como miembros del órgano de deliberación y de decisión, tienen las siguientesatribuciones: d) Integrar y desempeñar con prontitud y esmero las “comisionespara las cuales sean designados” por el alcalde o “el Concejo Municipal”. (elresaltado no aparece en el texto transcrito y tiene por objeto destacar losapartados en la cual se basa el argumento legal de defensa). Como se puededemostrar y sobre todo amparar con la base legal para realizar el nombramientode los integrantes de esta comisión y no es un autonombramiento como lo indica,y si no la pregunta con todo respeto seria entonces quien legalmente a parte delConcejo Municipal debe de realizar el nombramiento de las comisionesmunicipales Además al haber nombrado a integrantes del Concejo Municipal enesta comisión es con el único propósito de inspeccionar, fiscalizar y tener elcontrol de la ejecución y finalización de las obras municipales tal y como loestablece y permite la ley para nuestro caso como integrantes del ConcejoMunicipal. Adicionalmente es importante indicar que el Decreto No. 57-92 Ley deContrataciones aclara quien es la autoridad competente para realizar estenombramiento, con esto se refuerza y aclara que no es un autonombramiento lanormativa legal permite realizar este nombramiento y sin impedimento legal derealizarlo, para lo cual se transcribe parte de estos textos legales que se detallan yamparan el proceder del Concejo Municipal de la Municipalidad de Retalhuleu: ARTICULO 9. * Autoridades competentes. * Para efectos de aplicación de lapresente Ley, se entenderán por autoridades superiores las siguientes: 6) PARALAS MUNICIPALIDADES Y SUS EMPRESAS: a) Cuando el monto no exceda losnovecientos mil Quetzales (Q.900,000.00), el Alcalde Municipal, Gerente ofuncionario equivalente de la empresa, según sea el caso, en calidad de autoridadadministrativa superior. b) Cuando el monto exceda de novecientos mil Quetzales(Q.900,000.00), el Concejo Municipal, en calidad de autoridad superior.




ARTICULO 55. Inspección y recepción final …. el supervisor rendirá informepormenorizado a la autoridad administrativa superior de la entidadcorrespondiente, la que dentro de los cinco (5) días siguientes nombrará laComisión Receptora y Liquidadora de la obra… Con relación a lo que indica lorelativo a incompatibilidad de funciones, no aplica en nuestro caso, también la leyaclara e indica quienes no tienen limitación para conformar esta comisión, tal ycomo se indica y transcribe lo indicado en el Acuerdo Gubernativo No. 122-2016Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en su: CAPÍTULO IIRECEPCIÓN Y LIQUIDACIÓN, ARTÍCULO 46. Recepciones Parciales. …quedeberá proceder a la recepción de conformidad con el artículo 55 de la Ley, en elentendido que, para la recepción final del objeto del contrato, dicha autoridadnombrará a la comisión receptora y liquidadora a que se refiere el mencionadoartículo de la Ley. No será impedimento para integrar Comisiones Receptoras yLiquidadoras el haber participado en la elaboración de las bases y en el procesode contratación. (el resaltado no aparece en el texto transcrito y tiene por objetodestacar los apartados en la cual se basa el argumento legal de defensa). Por loque la CAUSA de este posible hallazgo no es aplicable toda vez que no nosautonombramos y no tenemos impedimento legal de integrar dicha comisión, porlo que no estamos fuera del marco legal establecido en estos procesos y dentro denuestras funciones está la de fiscalizar los distintos actos municipales y eso fue loque realizamos con esta comisión, así como de elegir a los integrantes de lascomisiones que son atribuciones legales del Concejo Municipal. Y con relación alo indicado el en EFECTO, tampoco es aseverativo ya que con esto aseguramosque exista transparencia en las obras ya que de primera mano asesorados por elsuperviso municipal de obras realizamos la inspección física de la obra y somoslos idóneos ya que representamos al pueblo de Retalhuleu tal y como fuimoselectos por ellos lo que demuestra nuestra capacidad para integrar dicha comisión.Siendo importante indicar que en ningún momento fuimos objeto de entrevistaalguna con relación a determinar nuestra capacidad por lo que no es aceptableque indique que no somos idóneos, ya que no poseen algún documento queindique lo contrario y amprarlos a ustedes para indicar o dudar sobre nuestrascapacidades.", sin embargo, debido al Estado de Calamidad y Estado de Sitiodecretados por el Organismo Ejecutivo y aprobados mediante Decreto No.12-2020, que incluyen restricciones y en su artículo 19 establece que quedansuspendidos los plazos administrativos... Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para los responsables: Alcalde Municipal, Síndico I ySíndico II, no obstante que en sus comentarios manifiesta que, debido al Estadode Calamidad Decretado por el Congreso de la República de Guatemala,mediante el Decreto No. 12-2020, que existe una suspensión de los plazosadministrativos; sin embargo, la Constitución Política de la República deGuatemala, en su artículo 241 establece como plazo constitucional, que las




entidades auditadas deben presentar la liquidación del presupuesto anual a laControlaría General de Cuentas, y con base en el artículo 4 literal a), 13 literal g),l), del Decreto 31-2002 y sus reformas, Ley Orgánica de Controlaría General deCuentas, el Contralor General de Cuentas, emitió el Acuerdo Interno NumeroA-013-2020, que establece los procedimientos de comunicación electrónica dondelos responsables deben presentar sus comentarios, pruebas y documentos dedescargo. Toda vez la documentación de soporte obtenida en el proceso deejecución de la auditoría, es suficiente para confirmar el presente hallazgo. Este hallazgo se notificó con el número 2, en el presente informe le corresponde elnúmero 1. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 14, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 20,100.00SINDICO I AMAROLY (S.O.N.) MONTERROSO ESCOBAR 27,423.70SINDICO II GUILLERMO ANTONIO RALDA CONDE 27,423.70Total Q. 74,947.40




Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Falta de envío de contratos CondiciónAl evaluar el cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, se determinó que laentidad no cumplió con enviar en forma electrónica en el portal de la Unidad deDigitalización y Resguardo de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, lossiguientes contratos:

Nombre del Empleado Puesto Renglón Valor delContrato Q.

Lorenzo Castro, Abner Oldan Alcalde Auxiliar de SantaFe

0-22 32,908.56

Gómez López, DouglasCarmelino

Alcalde Auxiliar CaballoBlanco

0-22 32,908.56

Ovando Ángel, Flor De María Auxiliar D.M.M. 0-22 32,908.56

Romero López, Juan Gilberto Auxiliar Casa de Cultura 0-22 32,908.56

Da Rosa Rodríguez, Julio Cesar Instructor de Deportes 0-22 32,908.56Muñoz Enríquez, Juan Arnoldo Auxiliar 0-22 36,000.00Pérez Ramos, Jorge Erasmo Agente Municipal 0-22 32,908.56Cifuentes Ramírez, ErickEstuardo

Agente Pmt 0-22 32,908.56

Escobar Santay, Clara Luz Agente Pmt 0-22 32,908.56Hernández Martínez, EvelynVeraly

Agente Pmt 0-22 32,908.56

Molina Ortiz, José Mariano Agente Pmt 0-22 32,908.56Pérez Alca, Astrid Yojana Agente Pmt 0-22 32,908.56Ramírez López, Zully Gabriela Agente Pmt 0-22 32,908.56Amezquita Chay, Mauro Peón Municipal 0-31 32,908.56Fernández López, Iscar Amilcar Peón Municipal 0-31 32,908.56Ramírez Vicente, Esteban Peón Municipal 0-31 32,908.56Monterroso Monzón, FelicianoErasmo

Jefe Planta de AguasServidas Perú

0-31 32,908.56

Palencia Estrada, Fredi Rutilio Peón Municipal 0-31 32,908.56Sierra Campos, Salvador Ayudante Operador 0-31 32,908.56




Planta PeruLópez Alvarado, Pablo DeJesús

Enc. Relleno Sanitario 0-31 32,908.56

López Ordoñez, Nemecio Dario Operador de Tractor D-4 0-31 41,308.32Vargas Raymundo, Juan Peón Municipal 0-31 32,908.56Álvarez Flores, Guillermo Luis Peón Municipal 0-31 32,908.56Aguilar Pérez, Arturo Jornalero 0-31 32,908.56De La Cruz Sánchez, Roberto Peón Municipal 0-31 32,908.56De León Zampop, Rudy Alberto Ayudante Operador

Planta Xelaju0-31 32,908.56

García Mejía, Gerson Gamaliel Guardián Pozo CtonRetiro

0-31 36,000.00

García Sarat, Francisco Ayudante Fontanero 0-31 32,908.56Gerónimo Oroxom, ErikGuillermo

Operador Planta Xelaju 0-31 32,908.56

Hernández Rivera, JorgeAlfredo

Peón Municipal 0-31 32,908.56

Hernández Saquic, Jorge Guardián Pozo Tres deEnero

0-31 32,908.56

Martínez Izara, Epifanio Peón Municipal 0-31 32,908.56Martínez Quiche, Rolando Peón Municipal 0-31 32,908.56Mérida, Sabino Cruz Ayudante Fontanero 0-31 32,908.56Montufar Barrios, DonaldConrado


Rivera Castillo, Felipe Eliseo Peón Municipal 0-31 32,908.56Santos Alvarado, Rubén Peón Municipal 0-31 32,908.56Valdez Carrera, RonaldDouglas


Valdez Cerin, Rigoberto Operador de Planta 0-31 32,908.56Velásquez Díaz, Víctor Peón Municipal 0-31 32,908.56Aguilar Jiménez, Paulino DeJesús


Álvarez Ortega, Luis Albañil Mpal 0-31 32,908.56Pérez Carreto, Rufino Peón Municipal 0-31 32,908.56Cuculista Herrera, Luis Antonio Peón Municipal 0-31 32,908.56López Alezano, René Peón Municipal 0-31 32,908.56Javier López, Francisco Peón Municipal 0-31 32,908.56Monroy Aguilar, Julián Jesús O p e r a d o r a

Retroexcavadora0-31 35,318.40

Reyna López, Leonardo Antonio Albañil 0-31 32,908.56Saquila Gómez, Mario Peón Municipal 0-31 32,908.56Vásquez, Marcos Peón Municipal 0-31 32,908.56Aguilar Jiménez, JoséCupertino


Alfaro Mazariegos, Arnulfo Peón Municipal 0-31 32,908.56Alonzo Alfaro, Juan Humberto Peón Municipal 0-31 32,908.56Ambrocio Arriaga, Maximino Peón 0-31 32,908.56




BraulioArango, Luis Alberto Peón Municipal 0-31 32,908.56Azañon Ambrocia, Bernardino Recolector De Basura 0-31 32,908.56Jorge Calderón, EdgarCarmelino


Canil Mejía De Batz, ReynaDalila


Castro Alvarado, Luis Enrique Peón Municipal 0-31 32,908.56Chacaj Geronimo, Mario Luis Supervisor De Ruta del

Tren De Aseo Mpal0-31 32,908.56

Chum Martínez, Juan Peón Muncipal 0-31 32,908.56Cosia Rabanales, GeovanniAntonio

Piloto Tren de AseoMpal.

0-31 35,318.40

De La Rosa, Jorge Humberto Peón Muncipal 0-31 32,908.56De León Flores, Vidal De Jesús Peón Municipal 0-31 32,908.56De León López, José Mauro Barrredor de Calles 0-31 32,908.56De León Roldan, René Leonel Piloto Municipal 0-31 32,908.56Díaz Juárez, Fidel Barredor La Terminal 0-31 32,908.56Enríquez, Walfer Reynaldo Peón Municipal 0-31 32,908.56Escobar Domínguez DeVelásquez, Norma Alicia

Conserje Municipal 0-31 32,908.56

Escobar Jut, Martin Peón Municipal 0-31 32,908.56Escobar Maldonado, JulioCesar


Flores Donis, Gustavo Peón Municipal 0-31 32,908.56Galindo García, Arnoldo Chofer de Camión 0-31 35,318.40García Juárez, ManuelaAlbertina


Gómez Hernández, Lázaro Peón Municipal 0-31 32,908.56Gómez Paz, Edin Adolfo Peón Municipal 0-31 32,908.56Gómez Pérez, Miguel Peón Municipal 0-31 32,908.56González López, EdgarEstuardo


Guzmán Izara, Domingo Peón Municipal 0-31 32,908.56Hernández Cabrera, GermánMiguel


Hernández González, LuisRicardo


Hernández Rodas, CarlosHumberto


Hernández Vásquez, CarlosDavid


Herrera Mejía De López, SullyMaribel


Hilaria, Francisco Peón Municipal 0-31 32,908.56Ixcoy Velásquez, LorenzoGaspar

Barredor de Mercado 0-31 32,908.56




Jacobo Molina, Julio René Recolector de Basura 0-31 32,908.56Lobos Reynoso, CristianEstuardo


López De León, Olivia Marina Peón Municipal 0-31 32,908.56López Elías, Zoemi Judith Peón Municipal 0-31 32,908.56López Ixmay, Fredy Antonio Peón Tren de Aseo 0-31 32,908.56López López, Juan José Peón Municipal 0-31 35,318.40López Mejía, Esperanza Conserje Municipal 0-31 32,908.56López Velásquez, EstebanEnrique


López Villagrán, Walter Guardián de BodegaMpal.

0-31 32,908.56

López, Francisco Recolector de Basura 0-31 32,908.56Maldonado Hernández, JoséGerber

Ayudante de CamiónTren De Aseo

0-31 32,908.56

Marroquín De León, Jacobo Peón Municipal 0-31 32,908.56Marroquín, Cesáreo Peón Municipal 0-31 32,908.56Martínez Flores, Amado Peón Municipal 0-31 32,908.56Martínez González, RicardoAlfonso


Mas Puac, Marco Antonio Barredor Y Otros 0-31 32,908.56Mateo Serapio, Sergio Aníbal Peón Municipal 0-31 32,908.56Matul Calel, Juan Pedro Peón Tren de Aseo Mpal. 0-31 32,908.56Méndez García, Cesar Augusto Peón Municipal 0-31 32,908.56Méndez García, Juan José Barredor Mpal 0-31 32,908.56Molina, William Aroldo Peón Municipal 0-31 32,908.56Monterroso Luis, Eluvia Conserje 0-31 32,908.56Monterroso Martínez, Joselito Peón Municipal 0-31 35,318.40Morales Mejía, José María Peón Municipal 0-31 32,908.56Nolasco Ordoñez, Ramiro Jornalero 0-31 32,908.56Pérez López, Walter René Piloto Municipal 0-31 35,318.40Pérez Vásquez, Augusto Barredor de Calles 0-31 32,908.56Pumay Casias, Luis Fernando Peón Municipal 0-31 32,908.56Ralda López, Eduviges Ramiro Peón Municipal 0-31 32,908.56Reyes Mazariegos, Luis Alberto Peón Municipal 0-31 32,908.56Reyes Morales, Everardo Rudy Peón Municipal 0-31 32,908.56Reyes Morales, HéctorHabraham


Reyes Rodas, MayronGeovanni


Ríos Deocute, Vilma Romelia Peón Municipal 0-31 32,908.56Rodríguez De León, Mario Luis Peón Municipal 0-31 35,318.40Rodríguez Lepe, Edras Andrés Peón Municipal 0-31 32,908.56Rosales Gómez, GustavoAdolfo


Rosales Ovando, MauricioElibrado

Barredor 0-31 32,908.56




Ruano González, Edgar Piloto de Camión Tren deAseo

0-31 35,318.40

Ruiz Romero, Fredy Antonio Peón Municipal 0-31 32,908.56Sam Mejía, Miguel Santos Peón Municipal 0-31 32,908.56Sánchez Ortiz, AdelsoWaldemar

Piloto de Tren de AseoMpal

0-31 35,318.40

Sum Chávez, Juan Manuel Recolector de Basura 0-31 32,908.56Toj Rodríguez, Gustavo Leonel Peón Municipal 0-31 32,908.56Vargas Lobos, Vitalino Peón Municipal 0-31 32,908.56Vásquez Chuc, Cruz Peón Municipal 0-31 32,908.56López López, Juan Peón Municipal 0-31 32,908.56Sam Mejía, Paulino Peón Municipal 0-31 32,908.56López López, Juan Miguel Peón Municipal 0 - 3 1

Temporal32,908.56

Rivera González, Alph Hardy Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Baten De León, Otto René Peón 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Alezano, Dilson Evely Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Pérez Cifuentes, Delfido Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Rodríguez Morales, CarlosLorenzo

Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Soloman Saquic, Fernando Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Sopón De León, José Aroldo Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

De León Ruiz, Roger Antonio Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Escobar Fuentes, SergioMauricio


32,908.56

Hernández Alezano, ArdabinMarcelino


32,908.56

Hernández Reynoso, JulioEnrique


32,908.56

López Velásquez, SantosRomilio


32,908.56

Mazariegos Sanchez, AnibalEnrique


32,908.56

Morales Díaz, Ángel Emilio Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Pu Mejía, Félix Gustavo Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Ramos Taleon Catarino Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

42,000.00

Rivera González, HellmuthRicardo


32,908.32




Sánchez Morales, ElmerHaroldo


32,908.56

Sierra Aldana, José Antonio Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Aguilar González, Julio Alberto Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Aguirre Chávez, Ana Carlota Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Almaraz Méndez, Víctor Hugo Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Alonzo De La Cruz, EdelmarIsmael


32,908.56

Alonzo Gómez, Antonia Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Alvarado Díaz, Leidy Otilia Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Alvarado Rabanales, KenyRodrigo


32,908.56

Álvarez Monterroso, YojanaIsabel


32,908.56

Archila Sance, Joel Wilfredo Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Ardon Guzmán, Sonia Haydee Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Arriola Barrios, Boris Ariel Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Avilés, Cristian Alfonso Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Baran España, LeopoldoNapoleón


32,908.56

Barrios Vicente, María DelCarmen


32,908.56

Cabrera Coronado, Italo Javier Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Cabrera López, Glenda Betsabe Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Calderón Carmona, AdelsonJavier


32,908.32

Calderón Rodríguez, AllanAugusto


32,908.32

Canchan Miranda, Iván Emilio Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Cano Mazariegos, Ali Bryan Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Carcamo Vásquez, JhonyEliseo


32,908.56

Cardona Monzón, Erick Omar Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Carrillo López, Jorge Estuardo Peón Municipal 0 - 3 1 32,908.56




TemporalCifuentes Calderón, FrankiWilliams


32,908.56

Cifuentes Díaz, Cleber Ranferi Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Cifuentes Pérez De Ruano,Paola Consuelo


32,908.56

Coculista Morales, Areli Yojana Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Constancia Santos, CarlosHumberto


35,318.40

Cordova Quevedo, BrianKenneth


32,908.56

Coyoy Pérez, Deisy Fabiola Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Crisostomo Felix, EdilmaMaribel


32,908.56

De Leon Cuculista, EdwinBenjamin


32,908.56

De León Monroy, Juan Carlos Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

De León Rodríguez, KarlaIsabel


32,908.56

De León Romero De Enríquez,Yenifer Danira


32,908.56

De León Zacarias, LeslieEsmeralda


32,908.56

Díaz López, Lester Jonathan Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Díaz Ordoñez, Cleotilde Yaneth Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Dueñas Similiana, MaríaAlejandra


32,908.56

Escalante Escobar, JavierOldan


32,908.56

Escobar, Ileana Amarilis Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

España Navas, Jorge Mario Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Flores Pérez, Mirza Marleny Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Galindo Juárez, Paula Guisela Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Galindo Morales, ChristopherRanferi


32,908.56

García Morales De Tuy, EvelynKarina


32,908.56

García, Randy Oscar Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56




Gómez Magarin, Flor De María Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

González Carrillo, Erica Silvina Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Guzmán Velásquez, DouglasEzequiel


32,908.56

Hernández Cifuentes, ÁlvaroBenjamín


32,908.56

Hernández Felipa, Blanca Luz Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Hernández González, GlendaPatricia


32,908.56

Hernández Gutiérrez, JoséMauricio


32,908.56

Hernandez Torres, RaquelSarai


32,908.56

Ixchop Ajxup, Verónica Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

José López, Vilma Elizabeth Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Jut Aguilar, Eusebio Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Jut Méndez, Julia Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Constanza, José Alfredo Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López De León, Norma Adileni Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Elias, Adelaida Francely Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Enríquez, ZoilaEsperanza


32,908.56

López Flores, María Leticia Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Gerónimo, JoséHumberto


32,908.56

López González, Carlos Alberto Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Juárez, Alfonso Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Maldonado, JairoGildardo


32,908.56

López Mejía, Julia Angelina Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Schart, Dora Jeaneth Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

López Siguenza, JelverManaury


32,908.56

Luis Cux, Reyna Leticia Peón Municipal 0 - 3 1 32,908.56




TemporalMazariegos Alvarado, RodrigoAlberto


32,908.56

Mazariegos Hernández, CristianYovani


32,908.56

Mejía Jute, Gloria Elizabeth Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Meyer García, Brian Alexander Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Minera Méndez, Luis MarianoArmando


32,908.56

Monterroso Soberanis, JoselitoMissael


32,908.56

Morales Guinac, CarlosEduardo


32,908.56

Olivar García, Juan Francisco Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Olivar Rodríguez, Cristina DeLourdes


32,908.56

Pérez Guardado, PabloFernando


32,908.56

Pérez López, Clisman Vidal Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Pérez López, Danny Hamilton Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Pérez Nach, Flor De María Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Pirir Ortiz, Francisca IsabelIschel


32,908.56

Quiche Ramírez, BrendaAmarilis


32,908.56

Recancoj Sosa, Julio Cesar Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Rivera Monzón, Bulmaro Osbeli Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Rodas Rodríguez, BrendaCeleste


32,908.56

Rodríguez Bonilla, BeatrizAdriana

Conserje 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Romero Hernández, CristianStuardo


32,908.56

Rosales Sion De Lobos, MónicaAnnai


32,908.56

Rosales Sion, Kelly Adriana Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Ruiz López, José Alfredo Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Salguero Dardon, Olga Lidia Peón Municipal 0 - 3 1 32,908.56




TemporalSánchez Archila, KatherineRoció


32,908.56

Sánchez Morales, DorisAmabilia


32,908.56

Solís Gómez, Acisclo Enrique Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Sontay Chay, Elizabeth Melissa Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Urizar Newbery, Carlos Leonel Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Uz Xicara, Edgar Alexander Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Velásquez Reyes, Rayza MavelQuetzaly


32,908.56

Orellana Juárez, Raul Antonio Peón Municipal 0 - 3 1Temporal

32,908.56

Total De La Municipalidad 8,538,180.24Personal De La Empresa

Eléctrica Municipal

De La Rosa Pérez, MarvinAmílcar

Lector de Contadores 0-22 13,711.90

Hon Reyes, Julio Aníbal Auxiliar DepartamentoComercial

0-22 13,711.90

López Funes, Cristy Roselia Auxiliar DepartamentoComercial

0-22 13,711.90

López Macal, Walter Fidermino Auxiliar Electricista 0-22 13,711.90Muños Ovalle, Boris Daniel Auxiliar Electricista 0-22 13,711.90Leonel Waldemar EscobarVillatoro

Auxiliar Electricista 0-22 13,711.80

Total de la Empresa EléctricaMunicipal

82,271.30

Total General 8,620,451.54 CriterioEl Acuerdo Número A-038-2016, del Contralor General de Cuentas. Artículo 1establece: “Se crea la Unidad de Digitalización y Resguardo de Contratos para elarchivo en forma física y electrónica de todos los contratos que suscriban lasentidades del Estado o aquellas que manejen fondos públicos, establecidas en elartículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, que afectecualquier renglón presupuestario o erogación de fondos públicos, en cualquiercontratación de servicios, obras u otra actividad que origine la erogación delpatrimonio estatal." Artículo 2 establece: "Las entidades obligadas a, según elartículo anterior, deben enviar a la Unidad de Digitalización y Resguardo deContratos de la Contraloría General de Cuentas todos los contratos que celebren,




en un plazo que no exceda de treinta días calendario contados a partir de suaprobación. De igual forma deben enviarse en el mismo plazo, cualquierampliación, modificación, incumplimiento, rescisión o terminación anticipada,resolución o nulidad de los contratos ya mencionados." Artículo 3 establece: "Elenvío de los contratos se realizará de forma electrónica por medio del Portal CGCOnline, por lo cual, las entidades obligadas deben enviar la información en el plazoindicado en el artículo anterior." CausaEl Jefe del Departamento de Recursos Humanos no envió oportunamente loscontratos a la Unidad de Digitalización y Resguardo de Contratos de la ContraloríaGeneral de Cuentas en forma electrónica. EfectoLa Unidad de Digitalización y Resguardo de Contratos de la Contraloría Generalde Cuentas no posee información oportuna relacionada con la suscripción,ampliación, modificación, incumplimiento, rescisión o terminación anticipada,resolución o nulidad de los contratos de la Municipalidad para su fiscalización. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, deber girar instrucciones al Jefe del Departamento deRecursos Humanos para que se cumpla con enviar a la Unidad de Digitalización yResguardo de Contratos de la Contraloría General de Cuentas los contratosdentro del plazo de treinta (30) días contados a partir de su aprobación,ampliación, modificación, incumplimiento, rescisión o terminación anticipada,resolución o nulidad de los contratos para su control y fiscalización. Comentario de los responsablesMediante oficio No. 34-DAS-08-0354-2019, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de fecha 14 de abril de 2020, alseñor Olmer Omar López Feliciano, Jefe del Departamento de RecursosHumanos, sin embargo, no presentó de forma electrónica los comentarios y suspruebas de descargo. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Jefe del Departamento de Recursos Humanos,debido a que no obstante fue notificado de forma electrónica mediante oficio denotificación No. 34-DAS-08-0354-2019, de fecha 14 de abril, no presentó por esamisma vía, los comentarios y pruebas de descargo. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la




República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 2,325.00Total Q. 2,325.00

Hallazgo No. 2 Falta de actualización en el Sistema de Información Nacional de InversiónPública -SINIP- CondiciónAl evaluar el Balance General, cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso,y subcuenta 01 Construcciones en Proceso Bienes de Uso Común y el Sistema deInformación Nacional de Inversión Pública -SINIP-, se determinó que la entidad nocumplió, con actualizar el avance físico de los proyectos como se detalla acontinuación:

No. SNIP NOMBRE DEL PROYECTO AVANCEFINANCIERO

AVANCEFÍSICO

AVANCEFINANCIERO

AVANCEFÍSICO

SEGÚN SINIP SEGÚN MUNICIPALIDAD1 242751 AMPLIACIÓN ESCUELA PRIMARIA (UN

AULA) ALDEA RUSIA, RETALHULEU89 %

Al26/08/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

2 242733 CONSTRUCCIÓN CALLE CALLEJÓNPOROJ, CANTÓN TABLEROS ZONA 6,RETALHULEU

100 %Al

24/09/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

3 242753 CONSTRUCCIÓN CALLE 12 AVENIDACOLONIA EL PEDREGAL II ZONA 6,RETALHULEU

100 %Al

07/09/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

4 242721 CONSTRUCCIÓN CALLE 15 AVENIDA BFINAL BARRIO MONTERREY ZONA 4,RETALHULEU

100 %Al

12/07/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

5 242119 CONSTRUCCIÓN CALLE 3A. CALLE AENTRE 10A. AVENIDA AY 9A. AVENIDA ARESIDENCIALES ANA LUCIA ZONA 4,RETALHULEU

100 %Al

07/09/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

6 242777 CONSTRUCCIÓN CALLE 3A. CALLE B,CANTÓN DOLORES ZONA 6,RETALHULEU

100 %Al

07/09/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

7 242322 CONSTRUCCIÓN CAMINO RURALCALLE PRINCIPAL CASERÍO ELPORVENIR, RETALHULEU

100 %Al

29/07/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

8 243029 CONSTRUCCIÓN CAMINO RURALCALLEJÓN CANTÓN DE LOS CASTILLOEL RETIRO, RETALHULEU

100 %Al

22/07/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

9 241387 CONSTRUCCIÓN CAMINO CANTÓNRURAL COPEPE, RETALHULEU

100 %Al

29/07/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

10 242728 CONSTRUCCIÓN CAMINO RURALSEXTO CALLEJÓN COMUNIDAD SANJOSÉ LAS DELICIAS, RETALHULEU

100 %Al

23/07/2019

0 %Al

30/10/2019

100 %AL 31/12/2019

100 %AL 31/12/2019

CriterioEl Decreto Número 25-2018 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del




Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2019, artículo 79 Acceso al Sistema de de Información Inversión, establece: “La

de y de la a Secretaría Planificación Programación Presidencia pondrá disposiciónde los guatemaltecos, a través de su sitio de internet, la informaciónciudadanos de los proyectos de inversión pública contenida en el Sistema de Información deInversión Pública -Sinip-, tomando como base la información de la programación yde avance físico y financiero que las entidades responsables de los proyectos letrasladen, según tiempos establecidos. Las entidades de la Administración

Descentralizadas y Autónomas, incluyendo las municipalidades y susCentral, empresas, deberán registrar en los primeros diez (10) días de cada mes, lainformación correspondiente en el módulo de seguimiento del Sistema deInformación de Inversión Pública -SINIP-, el avance físico y financiero de losproyectos a su cargo.” CausaEl Director Municipal de Planificación, no realizó las actualizaciones de losavances físicos, dentro del Sistema de Información de Inversión Pública, de losproyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2019. EfectoFalta de transparencia en la ejecución de los proyectos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto de cumplir con la actualización física y financiera de losproyectos en ejecución, dentro del Sistema Nacional de Información de InversiónPública -SINIP-. Comentario de los responsablesMediante oficio No. 35-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica, de fecha 14 de abril de 2020, alseñor Sergio Estuardo González Pérez, Director Municipal de Planificación, sinembargo, no presentó de forma electrónica los comentarios y sus pruebas dedescargo. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el responsable Director Municipal de Planificación,debido a que no obstante fue notificado de forma electrónica mediante oficio No.35-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, no presentó por esa mismavía, los comentarios y sus pruebas de descargo.




Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION SERGIO ESTUARDO GONZALEZ PEREZ 9,300.00Total Q. 9,300.00

Hallazgo No. 3 Falta de dictamen del Ministerio de Salud y la Comisión Nacional del MedioAmbiente, para el vertedero municipal CondiciónAl evaluar el cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, de conformidad conla muestra seleccionada, se revisaron los Arrendamientos de tierras y terrenos, yse determinó que la entidad no cuenta con el Dictamen del Ministerio de SaludPública y la Comisión Nacional del Medio Ambiente, para el funcionamiento delvertedero municipal, conforme el siguiente cuadro:

No. NPG Descripción ChequeNo.

Fecha delCheque

Proveedor Monto Q.

1 11345101 Pago de ARREN. RELLENOSANITARIO UBIC. FINCA ELENCANTO ALDEA LA GUITARRAREU, CORRESP.MES ENERO2019, SEG. ESCRI.NO.13 DEFECHA 12 ENERO 2015, YAPROBACION DE PAGO PARA ELAÑO FISCAL 2019, EN ACTANO.04 / 2019 DE FECHA10/01/2019, EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.

10846 27/03/19 ROBLES PAC,JORGE

FRANCISCO

15,000.00

2 11208856 Pago de ARREN. RELLENOSANITARIO UBIC. FINCA ELENCANTO ALDEA LA GUITARRAREU, CORRESP.MES FEBRERO2019, SEG. ESCRI.NO.13 DEFECHA 12 ENERO 2015, YAPROBACIÓN DE PAGO PARA ELAÑO FISCAL 2019, EN ACTANO.04 / 2019 DE FECHA10/01/2019, EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.


FRANCISCO

15,000.00

3 11003642 Pago de ARREN. RELLENOSANITARIO UBIC. FINCA ELENCANTO ALDEA LA GUITARRAREU, CORRESP.MES MARZO2019, SEG. ESCRI.NO.13 DEFECHA 12 ENERO 2015, YAPROBACIÓN DE PAGO PARA ELAÑO FISCAL 2019, EN ACTANO.04 / 2019 DE FECHA10/01/2019, EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.


FRANCISCO

15,000.00

4 4 10859241 Pago de ARREN. RELLENOSANITARIO UBIC. FINCA ELENCANTO ALDEA LA GUITARRA


FRANCISCO

15,000.00




REU, CORRESP.MES ABRIL 2019,SEG. ESCRI.NO.13 DE FECHA 12ENERO 2015, Y APROBACIÓN DEPAGO PARA EL AÑO FISCAL2019, EN ACTA NO.04 / 2019 DEFECHA 10/01/2019, EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.

5 5 10691316 Pago de ARREN. RELLENOSANITARIO UBIC. FINCA ELENCANTO ALDEA LA GUITARRAREU, CORRESP.MES MAYO 2019,SEG. ESCRI.NO.13 DE FECHA 12ENERO 2015, Y APROBACIÓN DEPAGO PARA EL AÑO FISCAL2019, EN ACTA NO.04 / 2019 DEFECHA 10/01/2019, EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.


FRANCISCO

15,000.00

6 6 10405194 Pago de ARREN. RELLENOSANITARIO UBIC. FINCA ELENCANTO ALDEA LA GUITARRAREU, CORRESP.MES JUNIO2019, SEG. ESCRI.NO.13 DEFECHA 12 ENERO 2015, YAPROBACIÓN DE PAGO PARA ELAÑO FISCAL 2019, EN ACTANO.04 / 2019 DE FECHA10/01/2019, EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.


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7 7 10265597 Pago de V / ARRENDAMIENTORELLENO SANITARIO, UBICADOEN FINCA EL ENCANTO, ALDEALA GUITARRA, RETALHULEUCORRESPONDIENTE AL MES DEJULIO 2019, SEGUN ESCRITURANUMERO 13, DE FECHA12/01/2015 Y APROB. DE PAGOPARA EL PERÍODO FISCAL 2019,EN ACTA NUMERO 04/2019 DEFECHA 10/01/2019 EN SU PUNTODÉCIMO PRIMERO.


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8 10186867 Pago de V / ARRENDAMIENTORELLENO SANITARIO, UBICADOEN FINCA EL ENCANTO, ALDEALA GUITARRA, RETALHULEUCORRESPONDIENTE AL MES DEAGOSTO 2019, SEGUNESCRITURA NUMERO 13, DEFECHA 12/01/2015 Y APROB. DEPAGO PARA EL PERÍODO FISCAL2019, EN ACTA NUMERO 04/2019DE FECHA 10/01/2019 EN SUPUNTO DÉCIMO PRIMERO.


FRANCISCO

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CriterioEl Decreto Número 90-97, del Congreso de la República de Guatemala, Código deSalud, Artículo 102. Responsabilidad de las municipalidades, establece:“Corresponde a las municipalidades la prestación de los servicios de limpieza orecolección, tratamiento y disposición de los desechos sólidos de acuerdo con lasleyes específicas y en cumplimiento de las normas sanitarias aplicables. Lasmunicipalidades podrán utilizar lugares para la disposición de desechos sólidos oconstrucción de los respectivos rellenos sanitarios, previo dictamen del Ministeriode Salud y la Comisión Nacional del Medio Ambiente, el que deberá ser elaboradodentro del plazo improrrogable de dos meses de solicitado. De no producirse el




mismo será considerado emitido favorablemente, sin perjuicio de laresponsabilidad posterior que se produjera, la que recaerá en el funcionario oempleado que no emitió el dictamen en el plazo estipulado.” El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 53, Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: “En loque le corresponde, es atribución y obligación del alcalde hacer cumplir lasordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y demás disposiciones delConcejo Municipal y al efecto expedirá las órdenes e instrucciones necesarias,dictará las medidas de política y buen gobierno y ejercerá la potestad de accióndirecta y, en general, resolverá los asuntos del municipio que no estén atribuidos aotra autoridad." CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, realizaron pagos sin que previo gestionaran, el dictamen del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social y la Comisión Nacional del Medio Ambiente,para el vertedero municipal. EfectoRiesgo que el terreno en donde se encuentra ubicado el relleno sanitario y/overtedero municipal no sea apto para ser utilizado como vertedero municipal, asícomo pueda provocar daños ecológicos y atente contra la salud de la población. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y éste a suvez al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, a efecto realicelas gestiones correspondientes, ante las instituciones de Salud y Ambiente, aefecto de gestionar el dictamen respectivo del relleno sanitario y/o vertederomunicipal. Comentario de los responsablesMediante oficio No. 27-DAS-08-0354-202, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de fecha 14 de abril de 2020, de loshallazgos que me fueron imputados a: José Luis Galindo De León, AlcaldeMunicipal, en nota sin número de fecha 20 de abril de 2020, manifiesta:"Limitación en mi defensa. 1. Que a través del Decreto Gubernativo 05-2020, defecha 05 marzo del 2020, se han restringido ciertos derechos de los ciudadanosguatemaltecos, así como a lo establecido en las “Disposiciones Presidenciales enCaso de Calamidad Pública y Ordenes para el Estricto Cumplimiento” establece:Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden las labores y actividades en lasdistintas dependencias del Estado, así como en el sector Privado por el tiempoestablecido… lo que afecta seriamente agregar documentación adicional o




complementaria a mi defensa, ya que la municipalidad de Retalhuleu se encuentrasin actividad laboral por lo que no tengo acceso a ningún documento adicional,que sirva aún más de respaldo para una documentación razonada. 2. Que a travésdel Decreto No. 12-2020 Ley de Emergencia Para proteger a los Guatemaltecosde los Efectos Causados por la Pandemia Coronavirus COVID-19, emitido por elhonorable Congreso de la República en su artículo 18 suspensión: Se suspendentodas las disposiciones legales que se opongan a lo establecido en la presenteLey durante el tiempo de vigencia del presente Decreto. Y el artículo 19Suspensión de Plazos Administrativos: Se suspende el computo de los plazoslegales en todo tipo de procesos administrativos por el plazo improrrogable de tresmeses… y en la solicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y quecontraviene el anterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afectaseriamente agregar documentación adicional o complementaria a mi defensa y medeja desprotegido y viola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a lapresente fecha el acuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General deCuentas en que suspende los plazos administrativos. Toda vez que esteclaramente es un proceso administrativo que se encuentra en proceso. 3. Quederivado del Acuerdo A-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo comomodalidad temporal la notificación y discusión de hallazgos en forma electrónica.La Contraloría General de Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley parael Reconocimiento de las Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que elespíritu de esta ley entre otros está: “Que la promoción del comercio electrónicoen todos sus aspectos requiere de una legislación cuyo fundamento sea, entreotros, la facilitación del comercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en suARTÍCULO 3. Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán detenerse en cuenta su origen internacional, la necesidad de promover launiformidad de su aplicación y de velar por la observancia de la buena fe, tanto enel comercio nacional como internacional… por lo que no es aplicable para esteproceso, ya que se refiere a comunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4.Adicionalmente al presentar mis pruebas de descargo en forma electrónica y nopresencial, que están expresadas en este escrito y en términos que se basan ennormas legales, técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizaruna exposición verbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar oampliar lo que deseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrarfehacientemente que este supuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hacecuando es en forma presencial tal y como lo establecen las normas y leyes endiscusión de hallazgos, ya que en el momento de que el y/o los auditoresgubernamentales descarguen electrónicamente este escrito y comiencen aanalizarlo pueden surgirle dudas y yo no estaré presente para poder explicarles enuna forma expositiva y presencial con mayor claridad lo que indico en mi escrito.Por lo que esto no se considera una discusión de hallazgos, y lo que claramenteindica las normas de auditoría para estos casos ya que en forma electrónica,simplemente se convierte en presentación de un documento escrito. Es importante




indicar que en base a las ordenes emitidas por mi persona como Alcalde Municipalconjuntamente con el Concejo Municipal, se le solicitó al Auditor Interno, realizarcapacitaciones a cada asesor municipal para instruirlos en la actividad que esinherente a su función como apoyo a la administración municipal y precisamentepara evitar esta clase de hallazgos, ya que ellos juegan un papel importante en laejecución municipal. La capacitación tuvo como propósito que para nuestro casose enfocara en realizar todo lo relacionado con el aspecto legal, técnico para elbuen funcionamiento del vertedero municipal. Para lo cual ... copias parciales delos informes del auditor interno donde consta que se efectuó la capacitación y seles oriento en base a realizar y cumplir su función de asesoría preventiva para laadministración municipal. (… No. 5). Para lo cual ... el contenido del cursoimpartido por el auditor interno a los asesores municipales (… No. 6) y se muestralo que corresponde a cada uno de ellos realizar entre otras actividades inherentesa su contratación, y el resumen que se detalla específicamente la que correspondea la “Unidad de Gestión Ambiental”, con esto demuestro que lo que compete comoautoridades superiores giramos las órdenes precisas y claras para que laspersonas encargadas de realizar estos procesos las cumplieran como parte de suresponsabilidad. Siendo una función inherente al puesto en mención a si como ladelegación de su responsabilidad en realizarlo, ya que está si es una funciónadministrativa de un trámite ante un ente estatal función que son realizadas porempleados municipales y/o asesores municipales, específicamente de la UGAM. Y con lo que usted indica en el supuesto Efecto Riesgo que el terreno en donde seencuentra ubicado el relleno sanitario y/o vertedero municipal no sea apto para serutilizado como vertedero municipal, así como pueda provocar daños ecológicos yatente contra la salud de la población. No existe ningún riesgo toda vez que elencargado de la unidad de gestión ambiental realizaba inspecciones constantes,pruebas, etc. para la funcionalidad de este terreno para el uso que usted indica,existiendo la justificación de su contratación y de uso informes emitidos por elencargado de esta unidad. Es importante indicar que no los puedo anexar soloinformar derivado que la municipalidad tiene puertas cerradas y el personal noestá laborando en base a las órdenes presidenciales emitidas, lo que limitadocumentarlo … expediente completo de pago que se compone de justificacióndel gasto, autorización de pago, contrato, fianza, RTU etc., (... No. 7). Por lo queplenamente demuestro que la responsabilidad de gestionar el Dictamen respectivodel Vertedero Municipal es únicamente del Encargado de la Unidad de GestiónAmbiental, y los pagos fueron realizados ya que se tiene una Escritura Pública No.13 de fecha de 12 de enero 2015 de Arrendamiento del Terreno el cual debecumplirse y la Aprobación de Pago para el Año Fiscal 2019 según Acta No.04-2019 de Fecha 10 de enero de 2019 en su Punto Decimo Primero. E" Mediante oficio No. 31-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de fecha 14 de abril de 2020, de loshallazgos que me fueron imputados a Luis Alfredo Chojolan Ramírez, Director de




Administración Financiera Integrada Municipal, en nota sin número de fecha 20 deabril de 2020, manifiesta: "Limitación en mi defensa. 1. Que a través del DecretoGubernativo 05-2020 de fecha 05 marzo del 2020, se han restringido ciertosderechos de los ciudadanos guatemaltecos, así como a lo establecido en las“Disposiciones Presidenciales en Caso de Calamidad Pública y Ordenes para elEstricto Cumplimiento” establece: Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden laslabores y actividades en las distintas dependencias del Estado, así como en elsector Privado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que la municipalidadde Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengo acceso aningún documento adicional, que sirva aún más de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por laPandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposicioneslegales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en lasolicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presentefecha el acuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas enque suspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es unproceso administrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros está: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectosrequiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales,técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que este




supuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que el y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito. La falta de Dictamen del Ministerio deSalud, es estrictamente función de la Unidad de Gestión Ambiental tramitar todo loderivado a disposiciones legales con el Ministerio de Salud Pública y la ComisiónNacional del Medio Ambiente para el funcionamiento del vertedero municipal comolo indica el Manual de Puestos y Funciones de la Municipalidad de Retalhuleu elcual se … No. 4, donde se demuestra en el Puesto del Encargado de la OficinaMunicipal de Medio Ambiente como Objeto del Puesto lo siguiente: Cumplir conlas competencias y responsabilidades en materia ambiental propias yconcurrentes del municipio de Retalhuleu, las que le sean delegadas por elMinisterio de Ambiente y Recursos Naturales, y otros órganos, entidades oinstituciones del Estado, mediante acuerdo gubernativo o convenios deejecución.", sin embargo debido al Estado de Calamidad y Estado de Sitio,decretados por el Organismo Ejecutivo y aprobados mediante Decretos No.12-2020, que incluyen restricciones y en su artículo 19 establece que quedansuspendidos los plazos administrativos... Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, no obstante que en sus comentarios manifiestaque, debido al Estado de Calamidad Decretado por el Congreso de la Repúblicade Guatemala, mediante el Decreto No. 12-2020, que existe una suspensión delos plazos administrativos; sin embargo, la Constitución Política de la República deGuatemala, en su artículo 241 establece como plazo constitucional, que lasentidades auditadas deben presentar la liquidación del presupuesto anual a laControlaría General de Cuentas, y con base en el artículo 4 literal a), 13 literal g),l), del Decreto 31-2002 y sus reformas, Ley Orgánica de Controlaría General deCuentas, el Contralor General de Cuentas, emitió el Acuerdo Interno Numero A-013-2020, que establece los procedimientos de comunicación electrónica dondelos responsables deben presentar sus comentarios, pruebas y documentos dedescargo, este Equipo de Auditoría al analizar sus comentarios y pruebas dedescargo considera que como Alcalde Municipal, debe velar por el estrictocumplimiento de las leyes, reglamentos y otras que son de carácter obligatorio,como lo cita el Código Municipal, para tal efecto debió solicitarle al Encargado dela Oficina Municipal de Medio Ambiente, que cumpliera con obtener el Dictamendel Ministerio de Salud y la Comisión Nacional del Medio Ambiente, previo a




continuar con los trámites administrativos correspondientes de la misma manera elDirector de Administración Financiera Integrada Municipal, al verificar que elexpediente carecía del citado dictamen debió rechazar el expediente de pago,hasta que se completara, toda vez la documentación de soporte obtenida en elproceso de ejecución de la auditoría, es suficiente para confirmar el presentehallazgo. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 18,000.00ALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 20,100.00Total Q. 38,100.00

Hallazgo No. 4 Falta de autorización de libros contables y auxiliares CondiciónAl evaluar el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, y la revisión de lacuenta bancaria Número 3-837-00315-4 Cuenta Única del Tesoro MunicipalRetalhuleu, se determinó que el Libro de Bancos de dicha cuenta fue autorizadopor la Contraloría General de Cuentas hasta en fecha 8 de enero de 2020, por loque los registros bancarios fueron realizados del mes de junio a Diciembre de2019, sin validez legal, siendo lo correcto autorizar el libro antes de utilizarlo. CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas Artículo 4, inciso k) establece: "Autorizar yverificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliaresque se operen en forma manual, electrónica o por otros medios legalmenteautorizados de las entidades sujetas a fiscalización.” El Acuerdo Número A-18-2007, del Contralor General de Cuentas, Reglamentopara la Prestación de Servicios, Autorizaciones y Venta de Formularios Impresos,Artículo 1 Ámbito de Aplicación, establece: "El presente Reglamento es aplicable atodas las entidades o personas a que se refiere el Artículo 2, del Decreto Número31-2002 del Congreso de la República." CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal no supervisa el




trabajo del Asistente DAFIM, quien no cumplió con enviar el libro de bancos a laContraloría General de Cuentas para su autorización, previo a utilizarlo. EfectoRiesgo que al utilizar hojas no autorizadas por la Contraloría General de Cuentas,se cambien datos en cualquier momento, y se presente un saldo incorrecto y sinvalidez legal, para la toma de decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al Asistente DAFIM, para queinmediatamente cuando el o los libros de bancos estén por terminarse proceda agestionar la autorización de los libros ante la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los responsablesMediante oficio No. 31-DAS-08-354-2019, de fecha 14 de abril de 2019 se trasladóconstancia de notificación electrónica de los hallazgos que le fueron imputados, alSeñor Luis Alfredo Chojolán Ramírez, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, quien manifiesta: "De la Falta de Autorización de LibrosContables y Auxiliares ... donde se demuestra que el Libro de la Cuenta Única delTesoro Municipal se encuentra Autorizado por Contraloría General de Cuentas asímismo ... el Oficio donde se envió primeramente a Contraloría para la Autorizacióndel Libro pero se repitió el oficio ya que Contraloría indico que no era como eloficio se requirió a lo que ...los oficios correspondientes." "Limitación en midefensa. 1. Que a través del Decreto Gubernativo 05-2020 de fecha 05 marzo del2020 se han restringido ciertos derechos de los ciudadanos guatemaltecos, asícomo a lo establecido en las “Disposiciones Presidenciales en Caso deCalamidad Pública y Ordenes para el Estricto Cumplimiento” establece: Primero:PROHIBICIONES 1. Se suspenden las labores y actividades en las distintasdependencias del Estado, así como en el sector Privado por el tiempoestablecido… lo que afecta seriamente agregar documentación adicional ocomplementaria a mi defensa, ya que la municipalidad de Retalhuleu se encuentrasin actividad laboral por lo que no tengo acceso a ningún documento adicional,que sirva aun más de respaldo para una documentación razonada. 2. Que a travésdel Decreto No. 12-2020 Ley de Emergencia Para proteger a los Guatemaltecosde los Efectos Causados por la Pandemia Coronavirus COVID-19, emitido por elhonorable Congreso de la República en su artículo 18 suspensión: Se suspendentodas las disposiciones legales que se opongan a lo establecido en la presenteLey durante el tiempo de vigencia del presente Decreto. Y el artículo 19Suspensión de Plazos Administrativos: Se suspende el computo de los plazoslegales en todo tipo de procesos administrativos por el plazo improrrogable de tresmeses… y en la solicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y quecontraviene el anterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta




seriamente agregar documentación adicional o complementaria a mi defensa y medeja desprotegido y viola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a lapresente fecha el acuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General deCuentas en que suspende los plazos administrativos. Toda vez que esteclaramente es un proceso administrativo que se encuentra en proceso. 3. Quederivado del Acuerdo A-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo comomodalidad temporal la notificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría General de Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley parael Reconocimiento de las Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que elespíritu de esta ley entre otros está: “Que la promoción del comercio electrónicoen todos sus aspectos requiere de una legislación cuyo fundamento sea, entreotros, la facilitación del comercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en suARTICULO 3. Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán detenerse en cuenta su origen internacional, la necesidad de promover launiformidad de su aplicación y de velar por la observancia de la buena fe, tanto enel comercio nacional como internacional… por lo que no es aplicable para esteproceso, ya que se refiere a comunicaciones electrónicas no a notificaciones.4. Adicionalmente al presentar mis pruebas de descargo en forma electrónica y nopresencial, que están expresadas en este escrito y en términos que se basan ennormas legales, técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizaruna exposición verbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar oampliar lo que deseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrarfehacientemente que este supuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hacecuando es en forma presencial tal y como lo establecen las normas y leyes endiscusión de hallazgos, ya que en el momento de que el y/o los auditoresgubernamentales descarguen electrónicamente este escrito y comiencen aanalizarlo pueden surgirle dudas y yo no estaré presente para poder explicarles enuna forma expositiva y presencial con mayor claridad lo que indico en mi escrito.Por lo que esto no se considera una discusión de hallazgos, y lo que claramenteindica las normas de auditoría para estos casos ya que en forma electrónica,simplemente se convierte en presentación de un documento escrito." Mediante oficio No. 25-DAS-08-354-2019, de fecha 14 de abril de 2019 se trasladóconstancia de notificación electrónica de los hallazgos que le fueron imputados, alSeñor Héctor René Quiché Gutiérrez, Asistente Dafim, quien manifiesta: "De laFalta de Autorización de Libros Contables y Auxiliares ... donde se demuestra queel Libro de la Cuenta Única del Tesoro Municipal se encuentra Autorizado porContraloría General de Cuentas así mismo ... el Oficio donde se envióprimeramente a Contraloría para la Autorización del Libro pero se repitió el oficioya que Contraloría indico que no era como el oficio se requirió a lo que ...losoficios correspondientes." "Asimismo dentro de mis funciones y atribuciones comoauxiliar de la AFIM, no se encuentra como función realizar las solicitudes de libroscontables y auxiliares, según se puede verificar dentro del manual de puestos y




funciones donde indican claramente mis atribuciones, ...copia certificada de misfunciones y atribuciones." "Limitación en mi defensa. 1. Que a través del DecretoGubernativo 05-2020 de fecha 05 marzo del 2020 se han restringido ciertosderechos de los ciudadanos guatemaltecos, así como a lo establecido en las“Disposiciones Presidenciales en Caso de Calamidad Pública y Ordenes para elEstricto Cumplimiento” establece: Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden laslabores y actividades en las distintas dependencias del Estado, así como en elsector Privado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que la municipalidadde Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengo acceso aningún documento adicional, que sirva aun más de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por laPandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposicioneslegales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en lasolicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presente fecha elacuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas en quesuspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es un procesoadministrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros está: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectosrequiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales,técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que este




supuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que el y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no obstante que en sus comentarios manifiesta que debido al Estado deCalamidad Decretado por el Congreso de la República de Guatemala, mediante elDecreto No. 12-2020, que existe una suspensión de los plazos administrativos; sinembargo, la Constitución Política de la República de Guatemala, en su artículo241 establece como plazo constitucional, que las entidades auditadas debenpresentar la liquidación del presupuesto anual a la Contraloría General deCuentas, y con base en el artículo 4 literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002y sus reformas, Ley Orgánica de Contraloría General de Cuentas, el ContralorGeneral de Cuentas, emitió el Acuerdo Interno Numero A- 013-2020, queestablece los procedimientos de comunicación electrónica donde los responsablesdeben presentar sus comentarios, pruebas y documentos de descargo. Y ademásargumenta que el Libro de la Cuenta Única del Tesoro Municipal se encuentraautorizado por la Contraloría General de Cuentas pero fue en formaextemporánea, en virtud que se autorizó el 08 de enero de 2020. Se confirma el hallazgo para el Asistente Dafim, no obstante que en suscomentarios manifiesta que debido al Estado de Calamidad Decretado por elCongreso de la República de Guatemala, mediante el Decreto No. 12-2020, queexiste una suspensión de los plazos administrativos; sin embargo, la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala, en su artículo 241 establece como plazoconstitucional, que las entidades auditadas deben presentar la liquidación delpresupuesto anual a la Contraloría General de Cuentas, y con base en el artículo 4literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002 y sus reformas, Ley Orgánica deContraloría General de Cuentas, el Contralor General de Cuentas, emitió elAcuerdo Interno Numero A- 013-2020, que establece los procedimientos decomunicación electrónica donde los responsables deben presentar suscomentarios, pruebas y documentos de descargo. Y además argumenta que no esfunción ni atribución de él habilitar libros pero es el responsable de realizar y firmarlas conciliaciones bancarias y las realizó en hojas que estaban autorizadas hastaen el mes de enero de 2020.




Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 11, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesASISTENTE DAFIM HECTOR RENE QUICHE GUTIERREZ 950.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 4,500.00Total Q. 5,450.00

Hallazgo No. 5 Falta de Actualización del Catastro Municipal CondiciónAl evaluar el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, se determinó queel Catastro Municipal no se encuentra actualizado, no se cuenta con informaciónde cuantos establecimientos comerciales y bienes inmuebles existen en elMunicipio. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal,Artículo 35, Atribuciones generales del Concejo Municipal. Son atribuciones delConcejo Municipal: ... literal x) Establece: “La elaboración y mantenimiento delcatastro municipal en concordancia con los compromisos adquiridos en losacuerdos de paz y la ley de la materia; ...” Artículo 95, Dirección Municipal dePlanificación, establece: ... “La Dirección Municipal de Planificación esresponsable de producir la información precisa y de calidad requerida para laformulación y gestión de las políticas públicas municipales...” Artículo 96,Funciones de la Dirección Municipal de Planificación, establece: …literal g)"Suministrar la información que le sea requerida por las autoridades municipales uotros interesados, con base a los registros existentes;" y literal h) "Manteneractualizado el catastro municipal.” Artículo 98, Competencias y funciones de laDirección de Administración Financiera Integrada Municipal. La Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:...literal k) establece: "Elaborar y mantener actualizado el registro decontribuyentes, en coordinación con el catastro municipal.” CausaEl Concejo Municipal, el Director de Planificación Municipal y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, no han implementado laactualización de la base de datos del catastro municipal, que revelen lainformación de los establecimientos comerciales y bienes inmuebles que posee elMunicipio.




EfectoAl no contar con la actualización del registro catastral, no se establece que total decontribuyentes existen y que mora acumulada tienen, y la Municipalidad deja depercibir ingresos en beneficio de mejoras de servicios. RecomendaciónAl Concejo Municipal le corresponde cumplir con la actualización del CatastroMunicipal y debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación y alDirector de Administración Financiera Integrada Municipal, para que cumplan conmantener actualizado el catastro Municipal. Comentario de los responsablesMediante Oficios Nos. 27-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de los hallazgos que les fueronimputados, a los Señores: José Luis Galindo De León, Alcalde Municipal,20-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020, Amaroly (S.O.N.) MonterrosoEscobar, Sindico I, 24-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020, GuillermoAntonio Ralda Conde, Sindico II, 33-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de2020, Mayra Elizabeth Córdova Ramos de Galindo, Concejal VII,29-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020, Julio (S.O.N.) Baten De León,Concejal III, 32-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020, Marco VinicioSerrano Campos, Concejal II, 26-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020,Jorge Osmundo Guzmán De León, Concejal I, 28-DAS-08-0354-2019 de fecha 14de abril de 2020, José María Aceituno Ramírez, Concejal IV,30-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020, Luis Alberto López De León,Concejal V, 30-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 abril de 2020, Anibal RigobertoCalderón Cifuentes, Concejal VI, 21-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de2020, sin embargo, debido al Estado de Calamidad y Estado de Sitio decretadospor el Organismo Ejecutivo y aprobados mediante Decretos No. 12-2020, queincluye restricciones y en su artículo 19 establece que quedan suspendidos losplazos administrativos, manifiestan: "1. Que a través del Decreto Gubernativo05-2020, de fecha 05 marzo del 2020, se han restringido ciertos derechos de losciudadanos guatemaltecos, así como a lo establecido en las “DisposicionesPresidenciales en Caso de Calamidad Pública y Ordenes para el EstrictoCumplimiento” establece Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden las laboresy actividades en las distintas dependencias del Estado, así como en el sectorPrivado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que la municipalidadde Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengo acceso aningún documento adicional, que sirva aun mas de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por la




Pandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposicioneslegales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en lasolicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presente fecha elacuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas en quesuspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es un procesoadministrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros esta: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectosrequiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales, técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que estossupuestos hallazgo no se me aplican; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que el y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito." "Y de manera atenta nos dirigimos austedes, con el objeto de darle respuesta y desvanecer los pronunciamientos,entre los cuales se pueden mencionar: 1) “Falta de Actualización del CatastroMunicipal” con este posible hallazgo, respuesta que se proporciona de la siguientemanera: Para lo cual exponemos lo siguiente: La Falta de Actualización del




Catastro Municipal es estrictamente función del Encargado de la Oficina deCatastro Municipal según el Manual de Puestos y Funciones de la Municipalidadde Retalhuleu lo cual se detalla claramente allí, donde se demuestran en lasAtribuciones del Puesto del Encargado de la Oficina de Catastro Municipal en suinciso 7 donde indica lo siguiente: Elaborar informes mensuales sobre losresultados obtenidos por el personal a su cargo. Así mismo en su inciso 16 queindica lo siguiente: Velar por el estricto cumplimiento de las disposicionesmunicipales y leyes vigentes y conexas con el trabajo de la Oficina de CatastroMunicipal. Asi como de la Oficina Municipal de Planificación. El Concejo Municipalha emitido las ordenanzas correspondientes y en forma oportuna para laactualización del catastro, a la dependencia encargada y en base a lo queestablece la ley con relación a la oficina de Planificación Municipal. PRIMERO:Con relación a las actividades que son inherentes a la Dirección Municipal dePlanificación, se encuentran plasmadas en el Decreto No. 12-2002 CódigoMunicipal en su Artículo 95, Dirección Municipal de Planificación, establece: ... “LaDirección Municipal de Planificación es responsable de producir la informaciónprecisa y de calidad requerida para la formulación y gestión de las políticaspúblicas municipales...” Artículo 96, Funciones de la Dirección Municipal dePlanificación, establece: …literal g) "Suministrar la información que le searequerida por las autoridades municipales u otros interesados, con base a losregistros existentes;" y literal h) "Mantener actualizado el catastro municipal.”SEGUNDO: Todo el personal ha sido seleccionado respetando el procedimientointerno, establecido tanto para el personal de carrera como por contrato,especialmente las jefaturas de las dependencias, que incluso cuentan con títuloUniversitario y relacionado al puesto que desempeñan, lo cual demuestran quepueden desempeñar con profesionalismo el puesto para el cual fueronseleccionados. Este tipo de selección del personal es con el único propósito deque las actividades laborales asignadas sean ejecutadas por el personal máscapacitado. Adicionalmente es importante indicar que como autoridadesadministrativas hemos cumplido con dotarlos del equipo e instalacionesadecuadas y necesarias para que puedan desempeñar su labor de mejor maneray proporcionarles un ambiente de trabaja adecuado y razonable, tal y comoustedes pudieron comprobar. TERCERO: En mi calidad de Alcalde Municipal de laMunicipalidad, e integrante del Concejo Municipal y en cumplimiento de loregulado en el artículo 53 del Código Municipal, conforme a la delegación queoportunamente me fue otorgada, se han firmado para oficializar los documentosque han sido trasladados a esta dependencia; del trámite que fue realizado por losempleados o funcionarios públicos que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con lo regulado en capítulo IV FuncionariosMunicipales, articulo 92 segundo párrafo, ambos del Código Municipal y artículoNo. 46 de la Ley de Servicio Municipal, son responsables del contenido y efectoslegales del mismo. CUARTO: Como miembros integrantes del Concejo Municipalnuestra función NO es administrativa ni operativa en los procesos administrativos




o financieros. Tal y como usted lo asevera en el supuesto hallazgo Relacionadocon el Control Interno, Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 2 lo cual setranscribe: “El función que no les corresponde en virtud que, no son empleadosmunicipales”, EN ESTE CONCEPTO USTEDES SE REFIEREN A NOSOTROSCOMO INTEGRANTES DEL CONCEJO MUNICIPAL, por lo que indicamos: quees atribución delegada a los empleados y funcionarios municipales, en base a lospreceptos legales establecidos en el Código Municipal tales como a lo establecidoen el artículo No. 92 párrafo segundo: Todo Empleado o funcionario municipalserá personalmente responsable, conforme a las leyes por las infracciones uomisiones en que incurran en el desempeño de su cargo. Así como a loestablecido con la responsabilidad y obligatoriedad que establece el artículo No.46 de la Ley de Servicio Municipal, en sus literales: a)…cumpliendo ydesempeñando con eficiencia las obligaciones inherentes a sus puestos… d)evitar, dentro y fuera del servicio, la comisión de actos reñidos con la ley… f)aportar su iniciativa e interés en beneficio de la dependencia en la que sirva y dela Administración Municipal en general. h) Desempeñar el cargo para el cual hayasido nombrado, en forma regular y con la dedicación y eficiencia que requiera lanaturaleza de este. QUINTO: Con relación a las actividades que son inherentes ala Dirección Municipal de Planificación, Dirección de Administración FinancieraMunicipal, Recursos Humanos y Secretaria Municipal, se encuentran plasmadasen el Decreto No. 12-2002 Código Municipal en su artículo No. 95 DirecciónMunicipal de Planificación: párrafo segundo: “La Dirección Municipal dePlanificación es responsable de producir información precisa y de calidadrequerida para la formulación y gestión de las políticas públicas municipales”… h)"Mantener actualizado el catastro municipal.” SEXTO: Con los preceptos legalesanteriores no es que se deseemos evadir responsabilidades, solo es el hecho deaclarar de quien es el responsable de ejecutar las actividades inherentes a cadapuesto dentro de la institución municipal, siendo en este caso que corresponde ala Dependencia de Planificación Municipal, Encargado de la Oficina de CatastroMunicipal según el Manual de Puestos y Funciones de la Municipalidad deRetalhuleu. SÉPTIMO: Para respaldar lo expuesto anteriormente es necesarioindicar la responsabilidad que ejerce el personal que ejecuta las actividadesadministrativas y laborales en sus puestos, es similar a la responsabilidad que leson inherentes a los auditores gubernamentales, al momento de ejecutar su labory es plasmado en los informes de auditoría, informes oficializados por parte delSubcontralor de Calidad del Gasto Publico que literalmente indica: “En mi calidadde Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado enla literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago desu conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por “el equipode auditores designados mediante nombramiento (s) numero (s) …, quienes deconformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables delcontenido y efectos legales del mismo” (el resaltado es propio). Claramente queda




demostrado una vez más, que cada empleado es el responsable por la omisión oincumplimiento de sus actividades laborales. Por lo que la causa y efecto de esteposible hallazgo no es aplicable a nuestro caso." En nota sin número, sin fecha, el Señor Sergio Estuardo González Pérez, DirectorMunicipal de Planificación, manifiesta: "La municipalidad de Retalhuleu estableceque existe una oficina específica para el catastro municipal el cual lo establece elmanual de funciones de la municipalidad como ENCARGADO DE LA OFICINAMUNICIPAL DE CATASTRO el cual el manual indica de forma literal que será “laencarga de llevar el registro y control de la información relacionada con laposesión de la tierra, mediciones, traspasos, hipotecas, etc.” Así mismo el manualde funciones indica en la literal 11 de las atribuciones del puesto que el encargadode la oficina municipal de catastro tiene dentro de sus atribuciones Facilitar lainformación necesaria para que se informe mensualmente sobre los ingresos porconcepto de IUSI al despacho del señor alcalde, encargado de los departamentosde contabilidad y presupuesto, jefes de asesoría municipal. De igual manera en laliteral 12 indica que dentro de sus competencias está la de Organizar, Dirigir,coordinar y controlar la totalidad de actividades relacionadas con el IUSI. Por loque la Falta de actualización del catastro municipal no es una de mis funcionesdirectas, ya no existe dentro de manual de funciones de mi puesto loslineamientos para realizar dicha actualización ni tampoco cuento con el personalasignado directo para tal actividad. Por lo que solicito me sea dada por válida midefensa y sea descartado el hallazgo. ...Manual de funciones y perfiles del puestodel ENCARGADO DE LA OFICINA MUNICIPAL DE CATASTRO Y MINOMBRAMIENTO COMO DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION." Mediante Oficio 31-DAS-08-0354-2019 de fecha 14 de abril de 2020 se trasladóconstancia de notificación electrónica de los hallazgos que le fueron imputados, alSeñor Luis Alfredo Chojolán Ramírez, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, quien manifiesta: "1. Que a través del Decreto Gubernativo05-2020 de fecha 05 marzo del 2020 se han restringido ciertos derechos de losciudadanos guatemaltecos, así como a lo establecido en las “DisposicionesPresidenciales en Caso de Calamidad Pública y Ordenes para el EstrictoCumplimiento” establece Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden las laboresy actividades en las distintas dependencias del Estado, así como en el sectorPrivado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que la municipalidadde Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengo acceso aningún documento adicional, que sirva aún mas de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por laPandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposiciones




legales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en lasolicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presente fecha elacuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas en quesuspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es un procesoadministrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros esta: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectosrequiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales, técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que estossupuestos hallazgo no se me aplican; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que el y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito." "Derivado de la Falta de Actualización delCatastro Municipal es estrictamente función del Encargado de la Oficina deCatastro Municipal según el Manual de Puestos y Funciones de la Municipalidadde Retalhuleu el cual se ..., donde se demuestran en las Atribuciones del Puestodel Encargado de la Oficina de Catastro Municipal en su inciso 7 donde indica losiguiente: Elaborar informes mensuales sobre los resultados obtenidos por elpersonal a su cargo. Así mismo en su inciso 16 que indica lo siguiente: Velar por el




estricto cumplimiento de las disposiciones municipales y leyes vigentes y conexascon el trabajo de la Oficina de Catastro Municipal. Así mismo se detalla lorelacionado a las responsabilidades de los empleados o funcionarios municipalesque indica el Artículo 92 del Código Municipal en su segundo párrafo. ARTÍCULO92. Empleados municipales. Los derechos, obligaciones, atribuciones yresponsabilidades de los empleados municipales están determinados en la Ley deServicio Municipal, los reglamentos que sobre la materia emita el ConcejoMunicipal, y los pactos y convenios colectivos que se suscriban de conformidadcon la ley. Todo empleado o funcionario municipal será personalmenteresponsable, conforme a las leyes, por las infracciones u omisiones en que incurraen el desempeño de su cargo. Así mismo se detalla lo relacionado con lasObligaciones de los Trabajadores Municipales que indica el Artículo 46 Ley deServicio Municipal. ARTÍCULO 46. Obligaciones de los trabajadores municipales.Además de las obligaciones que determinan las leyes y reglamentos aplicables,son deberes de los trabajadores municipales, los siguientes: a) Acatar las órdenese instrucciones que les imparten sus superiores jerárquicos de conformidad con laley, cumpliendo y desempeñando con eficiencia las obligaciones inherentes a suspuestos, y en su caso, responder de abuso de autoridad y de la ejecución de lasórdenes que puedan impartir. b) Guardar discreción, aún después de habercesado en el ejercicio de sus funciones o cargos, en aquellos asuntos que por sunaturaleza o en virtud de leyes, reglamentos o instrucciones especiales, serequiera reserva. c) Observar dignidad y respeto en el desempeño de sus puestoshacía el público, los jefes, compañeros y subalternos, cuidar su aparienciapersonal y tramitar con oportunidad, eficiencia e imparcialidad los asuntos de sucompetencia. d) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisión de actos reñidoscon la ley, la moral y las buenas costumbres, que afecten el prestigio de laadministración municipal. e) Asistir con puntualidad a sus labores. f) Aportar suiniciativa e interés en beneficio de la dependencia en la que sirva y de laAdministración Municipal en general. g) Atender los requerimientos y presentar losdocumentos e información que la autoridad nominadora le solicite, para los efectosde esta ley. h) Desempeñar el cargo para el cual haya sido nombrado, en formaregular y con la dedicación y eficiencia que requiera la naturaleza de éste. i) Todaslas demás obligaciones que establezca esta ley y sus reglamentos. Por lo cual sedemuestra que la responsabilidad de tener Actualizado el Catastro Municipal esúnicamente del Encargado de la Oficina de Catastro Municipal." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, Sindico I, Sindico II, Concejal I,Concejal II, Concejal III, Concejal IV, Concejal V, Concejal VI, Concejal VII, noobstante que en sus comentarios manifiesta que debido al Estado de CalamidadDecretado por el Congreso de la República de Guatemala, mediante el DecretoNo. 12-2020, que existe una suspensión de los plazos administrativos; sinembargo, la Constitución Política de la República de Guatemala, en su artículo




241 establece como plazo constitucional, que las entidades auditadas debenpresentar la liquidación del presupuesto anual a la Contraloría General deCuentas, y con base en el artículo 4 literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002y sus reformas, Ley Orgánica de Contraloría General de Cuentas, el ContralorGeneral de Cuentas, emitió el Acuerdo Interno Numero A- 013-2020, queestablece los procedimientos de comunicación electrónica donde los responsablesdeben presentar sus comentarios, pruebas y documentos de descargo. Y porquedurante su administración no cumplió con actualizar el Catastro Municipal tal comolo indica la normativa legal que es una de las atribuciones del Concejo Municipal. Se confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación, no obstanteque en sus comentarios argumenta que la encargada de actualizar el catastromunicipal es la Oficina Municipal de Catastro, y que no es una de sus funcionesdirectas sin embargo tampoco cuenta con personal asignado directo para talactividad, al analizar las pruebas de descargo presentadas, el Equipo de Auditoríaconsidera que las mismas no son suficientes para desvanecer la deficienciadeterminada, pero según la normativa legal es su función mantener actualizado elcatastro municipal, toda vez la documentación de soporte obtenida en el procesode ejecución de la auditoría, es suficiente para confirmar el presente hallazgo. Se confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no obstante que en sus comentarios manifiesta que debido al Estado deCalamidad Decretado por el Congreso de la República de Guatemala, mediante elDecreto No. 12-2020, que existe una suspensión de los plazos administrativos; sinembargo, la Constitución Política de la República de Guatemala, en su artículo241 establece como plazo constitucional, que las entidades auditadas debenpresentar la liquidación del presupuesto anual a la Contraloría General deCuentas, y con base en el artículo 4 literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002y sus reformas, Ley Orgánica de Contraloría General de Cuentas, el ContralorGeneral de Cuentas, emitió el Acuerdo Interno Numero A- 013-2020, queestablece los procedimientos de comunicación electrónica donde los responsablesdeben presentar sus comentarios, pruebas y documentos de descargo. Dentro desus funciones está elaborar y mantener actualizado el registro de contribuyentesen coordinación con el Catastro municipal y no presentó documentos de soporteque se evidencien que se haya coordinado. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION SERGIO ESTUARDO GONZALEZ PEREZ 2,325.00




DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 4,500.00

ALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00SINDICO I AMAROLY (S.O.N.) MONTERROSO ESCOBAR 6,855.92SINDICO II GUILLERMO ANTONIO RALDA CONDE 6,855.92CONCEJAL I JORGE OSMUNDO GUZMAN DE LEON 6,855.92CONCEJAL II MARCO VINICIO SERRANO CAMPOS 6,855.92CONCEJAL III JULIO (S.O.N.) BATEN DE LEON 6,855.92CONCEJAL IV JOSE MARIA ACEITUNO RAMIREZ 6,855.92CONCEJAL V LUIS ALBERTO LOPEZ DE LEON 6,855.92CONCEJAL VI ANIBAL RIGOBERTO CALDERON CIFUENTES 6,855.92CONCEJAL VII MAYRA ELIZABETH CORDOVA RAMOS DE

GALINDO6,855.92

Total Q. 73,553.28

Hallazgo No. 6 Falta de publicación en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones delEstado GUATECOMPRAS CondiciónAl evaluar el cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables y la revisión de loseventos publicados en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,se determinó que existen varios incumplimientos en las publicaciones de cada unode los concursos que se describen en el siguiente cuadro:

No. NOG DESCRIPCIÓN MODALIDAD MONTO (Q.) NIT Y NOMBRE DELPROVEEDOR

OBSERVACIONES

1

917175426.dic.201809.ene.2019

PúblicoTerminadoadjudicado

UNIDAD DE COMPRASConstrucción y materialesafines MEJORAMIENTOSISTEMA DE AGUAPOTABLE CONPERFORACIÓN DE POZOPLANTA GENERADORAOCOSITO ZONA 3,RETALHULEU

Cotización(Art. 38 LCE)

888,794.40

20561709, SOLISMORALES, DANIEL

1) Falta de publicaciónde los siguientesdocumentos: Actas deInicio, Recepción yLiquidación, 2) Firmas,sellos y timbres en lapublicación de Planos,3) Informes desupervisión y 4)Comprobante de pagos,con su respectivafactura y documentos.

2

958960016.ene.201929.ene.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción y materialesafines CONSTRUCCIÓNCALLE 12 AVENIDAENTRE 4A. Y 5A. CALLE,4A. CALLE ENTRE 11AVENIDA Y 12 AVENIDABARRIO MONTERREYZONA 4, RETALHULEU


499,500.00

9838686, LÓPEZVÁSQUEZ, MANUEL

DE JESÚS

1) Falta de publicaciónde los siguientesdocumentos: Actas deInicio, Recepción yLiquidación, 2) Firmas,sellos y timbres en lapublicación de Planos,3) Informes desupervisión y 4)Comprobante de pagos,con su respectivafactura y documentos.

946724602.ene.201915.ene.2019


56303513, MATEOMATÍAS, JOSÉ

EFRAÍN

1) Falta de publicaciónde los siguientesdocumentos: Actas de




3

PúblicoTerminadoadjudicado UNIDAD DE COMPRAS

Construcción y materialesafines CONSTRUCCIÓNCAMINO RURAL ALDEAJESÚS LA BOMBA FASEIII, RETALHULEU

498,940.00

Inicio, Recepción yLiquidación, 2) Firmas,sellos y timbres en lapublicación de Planos,3) Informes desupervisión y 4)Comprobante de pagos,con su respectivaFactura y documentos.

4

954196921.dic.201807.ene.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesDOTACIÓN DE MEZCLAASFÁLTICA ENCALIENTE PARABACHEO DE CALLES YAVENIDAS DELM U N I C I P I ODERETALHULEU,DEPARTAMENTO DERETALHULEU

Cotización(Art. 38LCE)

159,995.00

67252249, PUACPOZ, CARLOS

ARNULFO

1) Fa l ta depublicación de loss igu ientesdocumentos: Actasde Inicio, Recepcióny Liquidación, 2)Firmas, sellos ytimbres en lapublicación dePlanos, 3) Informesde supervisión y 4)Boucher de pagos,con su respectivaFactura y estimación.

5

957321602.ene.201926.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASTransporte, repuestos ycombust ib lesADQUISICION DECOMBUSTIBLES PARAVEHÍCULOS YMAQUINARIAMUNICIPAL 2019,MUNICIPALIDAD DERETALHULEU

LicitaciónPública (Art.

17 LCE)

1,250,600.00

34010386,MONZÓN

GUTIERREZ,EXZEQUIELAUGUSTO


6

958992925.ene.201907.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesCONSTRUCCIÓNCALLE 8A. CALLEENTRE 4A. Y 5A.AVENIDA, 1A. AVENIDAA ENTRE 6A. Y 7A.CALLE, 1A. CALLEENTRE 1A. AVENIDA Y1A. AVENIDA A ZONA 1,RETALHULEU


889,000.00

71046607, GIRÓNNATARENO,RODOLFO

FERNANDO


965943929.ene.201911.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afines


74473557,CONSTRUCTORA

MAQUINARIAMATERIALES YAGREGADOS

DEL SURSOCIEDADANONIMA

1) Fa l ta depublicación de loss igu ientesdocumentos: Actasde Inicio, Recepcióny Liquidación, 2)Firmas, sellos ytimbres en lapublicación dePlanos, 3) Informesde supervisión y 4)




7

CONSTRUCCIÓNCAMINO RURALCANTON VAQUILITO,RETALHULEU

848,450.00

Boucher de pagos,con su respectivaFactura y estimación.

8

965928529.ene.201911.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesCONSTRUCCIÓNCALLE 5A. AVENIDA AENTRE 3A. CALLE Y5A. CALLE, ZONA 1,RETALHULEU


779,000.00

71046607, GIRÓNNATARENO,RODOLFO

FERNANDO


9

957320801.feb.201915.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASOtros tipos de bienes oservicios ADQUISICIÓNDE SUMINISTROSPARA TRATAMIENTODE AGUA POTABLE,MUNICIPALIDAD DERETALHULEU (2019)


650,000.00

41943023, LÓPEZJUÁREZ, ELSA

JOHANA


10

965932330.ene.201912.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesCONSTRUCCIÓNCALLE 5TA CALLEENTRE 3A. Y 4A.AVENIDA, 3A. CALLEENTRE 3A. Y 4A.A V E N I D A ,LOTIFICACIÓNBARILLAS, ZONA 4,RETALHULEU


600,912.00

56303513,MATEO MATÍAS,

JOSÉ EFRAÍN


11

958951121.ene.201901.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesMEJORAMIENTOSALÓN DE USOSMULTIPLES COLONIASAN ANTONIO ZONA 2,RETALHULEU


600,000.00

14827735,ESTÉBAN

MINERA, JUANCARLOS


958973221.ene.201901.feb.2019

Público


12697389,ESTÉBAN

GARCIA, CARLOSARTURO

1) Fa l ta depublicación de loss igu ientesdocumentos: Actas




12

Terminadoadjudicado UNIDAD DE COMPRAS

Construcción ymateriales afinesMEJORAMIENTOSALÓN DE USOSMULTIPLES COLONIASAN JOSESITO ZONA2, RETALHULEU

498,450.00

de Inicio, Recepcióny Liquidación, 2)Firmas, sellos ytimbres en lapublicación dePlanos, 3) Informesde supervisión y 4)Boucher de pagos,con su respectivaFactura y estimación.

13

958789630.ene.201914.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesREPARACIÓN YMANTENIMIENTO DEVARIOS POZOSUBICADOS EN ELÁREA URBANA DELM U N I C I P I ORETALHULEU,RETALHULEU


359,500.00


ARNULFO


14

965939030.ene.201913.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesCONSTRUCCIÓNCAMINO RURALCANTÓN XULA,RETALHULEU


199,026.00


ARNULFO


15

965925030.ene.201915.feb.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesCONSTRUCCIÓNCALLE 3A. AVENIDAHACIA PLANTA DETRATAMIENTO DEAGUA POTABLE FINCABRUSELAS, ZONA 2,RETALHULEU


198,604.00

90232682,CONSTRUCTORAGT5, SOCIEDAD

ANONIMA


999613326.mar.201908.abr.2019


U N I D A D D ECOMPRAS Construccióny materiales afinesMEJORAMIENTOPARQUE DEPORTIVO


8339309,TRIGUEROSLÓPEZ, JOSÉ

ALFREDO

1) Fa l ta depublicación de loss igu ientesdocumentos: Actasde Inicio, Recepcióny Liquidación, 2)Firmas, sellos ytimbres en lapublicación dePlanos, 3) Informesde supervisión y 4)Boucher de pagos,




16Y RECREATIVOINDEPENDENCIA ZONA4, RETALHULEU

897,200.00con su respectivaFactura y estimación.

17

1013754811.abr.201926.abr.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesCONSTRUCCIÓNCAMINO RURALPARCELAMIENTOS A N T A F E ,RETALHULEU


889,000.00

70965358,NEGOCIOS EINVERSIONES

KEYLI,SOCIEDADANONIMA


18

1083932112.ago.201923.ago.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesAMPLIACIÓN ESCUELAPRIMARIA OFICIALRURAL MIXTA ALDEAE L C H I C O ,RETALHULEU


608,000.00

8339309,TRIGUEROSLÓPEZ, JOSÉ

ALFREDO

Falta de Publicaciónde los siguientesdocumentos: 1)Firmas, sellos ytimbres en lapublicación dePlanos, 2) ) NIT delas Personas queelaboraron yaprobaron el Estudiode Factibilidad

19

1019093722.abr.201906.may.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción ymateriales afinesAMPLIACIÓN ESCUELAPRIMARIA CANTÓNDOLORES ZONA 6,RETALHULEU


548,800.00

41661958, RAMÍREZANDRES, JOSÉ

ELÍAS

Falta de publicación delos siguientesdocumentos: 1) Firmas,sellos y timbres en lapublicación de Planos,2)) NIT de las Personasque elaboraron yaprobaron el Estudio deFactibilidad

20

1083977112.ago.201923.ago.2019


UNIDAD DE COMPRASConstrucción y materialesafines AMPLIACIÓNESCUELA PRIMARIAOFICIAL RURAL MIXTAZONA 4 PARCELAMIENTOCABALLO BLANCO,RETALHULEU


509,500.00

9838686, LÓPEZVÁSQUEZ, MANUEL

DE JESÚSFalta de publicación delos siguientesdocumentos: 1) Firmas,sellos y timbres en lapublicación de Planos,2) La Aprobación de laAdjudicación.

TOTAL, CON IVA 12,373,271.40

TOTAL SIN IVA 11.043.563,75

CriterioLa Resolución 11-2010, del Director de la Dirección Normativa de Contratacionesy Adquisiciones del Estado, Normas Para El Uso del Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -Guatecompras- y sus reformas,artículo 11 Tipo de la información y momento en que debe publicarse. Losusuarios deben publicar en el sistema GUATECOMPRAS, las operaciones,documentos y comunicaciones de cada concurso, en la forma y oportunidad…Asimismo, dentro del expediente electrónico identificado con el NOG respectivodeberá publicarse, cronológicamente, toda la información pública en poder de la




entidad compradora contratante contenida en los expedientes físicos de compra ocontratación, tales como reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios,actas, correspondencia interna o externa, acuerdos, directivas, directrices,circulares, convenios, instructivos, notas, memorandos, estadísticas o cualquierotro registro que documente el ejercicio de las facultades o la actividad de lasentidades contratantes, no sujetos a plazos legales como los listadosanteriormente, sino que constituyen información pública de oficio. La publicaciónde los documentos a que hace referencia el párrafo anterior deberá realizarse paratodos los procedimientos con concurso público, restringido o procedimiento sinconcurso, en el módulo del sistema que corresponda.” Artículo 11 bis Tipo deInformación a publicarse en contratos de obra física, establece: “En los casos delos procesos de contratación de obra física, adicionalmente a lo establecido en elartículo 11 de esta resolución, deberá cumplirse con la publicación de losindicadores a los que se refiere el inciso a) artículo 20 del Acuerdo GubernativoNúmero 540-2013, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,debiéndose publicar los documentos siguientes… acta de recepción de la obra(debidamente aprobada por la entidad adquiriente), planos Finales (debidamentefirmados y sellados por el contratista y aprobados por la entidad de adquisición)". CausaEl Director Municipal de Planificación, no supervisó el trabajo del Auxiliar de laDirección Municipal de Planificación, quien no cumplió con publicar en el Sistemade Contrataciones y Adquisiciones del Estado, los documentos que conforman losexpedientes de los eventos, que exige la normativa legal vigente. EfectoFalta de transparencia, en las publicaciones de las contrataciones para larealización de obras municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny éste a su vez al Auxiliar de la Dirección Municipal de Planificación, para quepublique los documentos de los expedientes de todos los eventos como lo exige lanormativa legal vigente. Comentario de los responsablesMediante oficio No. 35-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de los hallazgos que le fueronimputados, al señor Sergio Estuardo González Pérez, Director Municipal dePlanificación, en nota sin número de fecha 20 de abril de 2020, manifiesta:"Limitación en mi defensa. 1. Que a través del Decreto Gubernativo 05-2020 defecha 05 marzo del 2020, se han restringido ciertos derechos de los ciudadanosguatemaltecos, así como a lo establecido en las “Disposiciones Presidenciales en




Caso de Calamidad Pública y Ordenes para el Estricto Cumplimiento” establece:Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden las labores y actividades en lasdistintas dependencias del Estado, así como en el sector Privado por el tiempoestablecido… lo que afecta seriamente agregar documentación adicional ocomplementaria a mi defensa, ya que la municipalidad de Retalhuleu se encuentrasin actividad laboral por lo que no tengo acceso a ningún documento adicional,que sirva aún más de respaldo para una documentación razonada. 2. Que a travésdel Decreto No. 12-2020 Ley de Emergencia Para proteger a los Guatemaltecosde los Efectos Causados por la Pandemia Coronavirus COVID-19, emitido por elhonorable Congreso de la República en su artículo 18 suspensión: Se suspendentodas las disposiciones legales que se opongan a lo establecido en la presenteLey durante el tiempo de vigencia del presente Decreto. Y el artículo 19Suspensión de Plazos Administrativos: Se suspende el computo de los plazoslegales en todo tipo de procesos administrativos por el plazo improrrogable de tresmeses… y en la solicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y quecontraviene el anterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afectaseriamente agregar documentación adicional o complementaria a mi defensa y medeja desprotegido y viola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a lapresente fecha el acuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General deCuentas en que suspende los plazos administrativos. Toda vez que esteclaramente es un proceso administrativo que se encuentra en proceso. 3. Quederivado del Acuerdo A-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo comomodalidad temporal la notificación y discusión de hallazgos en forma electrónica.La Contraloría General de Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley parael Reconocimiento de las Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que elespíritu de esta ley entre otros está: “Que la promoción del comercio electrónicoen todos sus aspectos requiere de una legislación cuyo fundamento sea, entreotros, la facilitación del comercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en suARTÍCULO 3. Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán detenerse en cuenta su origen internacional, la necesidad de promover launiformidad de su aplicación y de velar por la observancia de la buena fe, tanto enel comercio nacional como internacional… por lo que no es aplicable para esteproceso, ya que se refiere a comunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4.Adicionalmente al presentar mis pruebas de descargo en forma electrónica y nopresencial, que están expresadas en este escrito y en términos que se basan ennormas legales, técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizaruna exposición verbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar oampliar lo que deseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrarfehacientemente que este supuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hacecuando es en forma presencial tal y como lo establecen las normas y leyes endiscusión de hallazgos, ya que en el momento de que el y/o los auditoresgubernamentales descarguen electrónicamente este escrito y comiencen aanalizarlo pueden surgirle dudas y yo no estaré presente para poder explicarles en




una forma expositiva y presencial con mayor claridad lo que indico en mi escrito.Por lo que esto no se considera una discusión de hallazgos, y lo que claramenteindica las normas de auditoría para estos casos ya que en forma electrónica,simplemente se convierte en presentación de un documento escrito. La resolución11-2010 del Director de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado, Normas Para El Uso del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -Guatecompras- y sus reformas, artículo 11 Tipo de lainformación y momento en que debe publicarse y así mismo establece que losUSUARIOS deben publicar en el sistema Guatecompras las operaciones,documentos y comunicaciones de cada concurso, en la forma y oportunidad…Asimismo, dentro del expediente electrónico identificado con el NOG respectivodeberá publicarse, cronológicamente, toda la información pública en poder de laentidad compradora contratante contenida en los expedientes físicos de compra ocontratación, tales como reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios,actas, correspondencia interna o externa, acuerdos, directivas, directrices,circulares, convenios, instructivos, notas, memorandos, estadísticas o cualquierotro registro que documente el ejercicio de las facultades o la actividad de lasentidades contadoras, no sujetos a plazos legales como los listados anteriormente,sino que constituyen información pública de oficio. La publicación de losdocumentos a que hace referencia el párrafo anterior deberá realizarse para todoslos procedimientos con concurso público, restringido o procedimiento sin concurso,en el módulo del sistema que corresponda.” Artículo 11 bis Tipo de Información apublicarse en contratos de obra física, establece: “En los casos de los procesos decontratación de obra física, adicionalmente a lo establecido en el artículo 11 deesta resolución, deberá cumplirse con la publicación de los indicadores a los quese refiere el inciso a) artículo 20 del Acuerdo Gubernativo Número 540-2013,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, debiéndose publicar losdocumentos siguientes… acta de recepción de la obra (debidamente aprobada porla entidad adquiriente), planos Finales (debidamente firmados y sellados por elcontratista y aprobados por la entidad de adquisición). La resolución es clara alindicar que solo quienes tenga USUARIO deben de publicar la informaciónnecesaria para cumplir con la normativa, en mi calidad de Director Municipal dePlanificación no existe ningún acuerdo municipal donde se me indique o menombren como USUARIO de Guatecompras por lo que durante el tiempo quedesempeñe mi cargo como director municipal de planificación no tuve acceso alsistema GUATECOMPRAS. Por lo que solicito me sea dada por válida midefensa y sea descartado el hallazgo. …los acuerdos municipales donde indican ynombran a las personas que tienen a su cargo los usuarios de USUARIOCOMPRADOR HIJO AUTORIZADOR Y COMPRADOR HIJO OPERADOR.”, sinembargo, debido al Estado de Calamidad y Estado de Sitio decretados por elOrganismo Ejecutivo y aprobados mediante Decretos No. 12-2020, que incluyenrestricciones y en su artículo 19 establece que quedan suspendidos los plazosadministrativos...




Mediante oficio No. 22-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de los hallazgos que le fueronimputados al señor Carlos Arnulfo De León Vásquez, Auxiliar de la DirecciónMunicipal de Planificación, sin embargo, no presentó de forma electrónica suscomentarios y sus pruebas de descargo. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para: Director Municipal de Planificación, no obstante queen su comentario manifiesta que, debido al Estado de Calamidad Decretado por elCongreso de la República de Guatemala, mediante el Decreto No. 12-2020, queexiste una suspensión de los plazos administrativos; sin embargo, la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala, en su artículo 241 establece como plazoconstitucional, que las entidades auditadas deben presentar la liquidación delpresupuesto anual a la Controlaría General de Cuentas, y con base en el artículo 4literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002 y sus reformas, Ley Orgánica deControlaría General de Cuentas, el Contralor General de Cuentas, emitió elAcuerdo Interno Numero A- 013-2020, que establece los procedimientos decomunicación electrónica donde los responsables deben presentar suscomentarios, pruebas y documentos de descargo. También indica no ser elresponsable directo, sino que existe una persona nombrada con un usuario dentrodel Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, al analizar las pruebasde descargo presentadas, el Equipo de Auditoría considera que las mismas no sonsuficientes para desvanecer la deficiencia determinada, como Jefe inmediato delAuxiliar de la Dirección Municipal de Planificación era su responsabilidadsupervisar al Auxiliar de la Dirección Municipal de Planificación, para quecumpliera con las publicaciones en el Sistema de Guatecompras y toda vez ladocumentación de soporte obtenida en el proceso de ejecución de la auditoría, essuficiente para confirmar el presente hallazgo. Se confirma el hallazgo para el Auxiliar de la Dirección Municipal de Planificación,no obstante, fue notificado de forma electrónica mediante oficio de notificación No.22-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, quien no presentó por esamisma vía, los comentarios y pruebas de descargo. Este hallazgo se notificó con el número 7, en el presente informe le corresponde elnúmero 6. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, del Congreso de la República y sus reformas, Artículo 83,para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION SERGIO ESTUARDO GONZALEZ PEREZ 2,209.51AUXILIAR DE DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION CARLOS ARNULFO DE LEON VASQUEZ 2,209.51Total Q. 4,419.02

Hallazgo No. 7 Incumplimiento a Cláusula Décima de Convenios CondiciónAl evaluar el cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, se determinó queen los contratos suscritos entre la Municipalidad y las Empresas que ejecutaronlos proyectos, no se consignó lo estipulado en la Cláusula Décima de losconvenios suscritos con el Consejo Departamental de Desarrollo, correspondientea las medidas de mitigación o reducción de riesgo o desastre, de los siguientesproyectos:

No. RECORTE Descripción No. de

Contrato

Fecha del

Contrato

Valor del

Contrato Q.

1 224256 Construcción Edificio Puesto de Salud, Colonia Villas del

Pedregal I, zona 6, Retalhuleu

52-2019 26/9/2019 1,849,000.00

2 171131 Mejoramiento Sistema de Tratamiento Aguas Residuales,

Lotificación Perú, zona 4 Retalhuleu

53-2019 26/9/2019 1,509,000.00

CriterioLos Convenios Números 35-2019 y 60-2019, ambos de fecha 05 de agosto de2019, suscritos entre el Consejo Departamental de Desarrollo y la Municipalidad,para el Cofinanciamiento de la ejecución de los proyectos: Construcción EdificioPuesto de Salud, Colonia Villas del Pedregal I, zona 6 y Mejoramiento Sistema deTratamiento Aguas Residuales, Lotificación Perú zona 4, del municipio deRetalhuleu, Cláusula Décima, Del análisis de Gestión de Riesgo para Proyectosde Inversión Pública –AGRIP-, establece: “…la Unidad Ejecutora es responsablede incorporar en el contrato que suscriba con el contratista, que éste tiene laobligación de incluir en la ejecución del proyecto u obra, las medidas de mitigacióno reducción de riesgo a desastre, que se consignaron en la herramienta Análisisde Gestión de Riesgo para Proyectos de Inversión Pública –AGRIP-“ CausaEl Alcalde Municipal, no cumplió con incluir en los contratos, lo referente a lasmedidas de mitigación, o reducción de riesgos, como lo estipulan los conveniosdescritos en la condición. EfectoRiesgo que no se cumpla con lo que estipula la Cláusula Décima, de los convenios




No. 52-2019 y 53-2019, suscritos entre la Municipalidad y el ConsejoDepartamental de Desarrollo. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto quese incluya lo relativo a la mitigación de riesgos o desastres en los contratos quesuscriba, para la ejecución de obras de los fondos provenientes del ConcejoDepartamental de Desarrollo. Comentario de los responsablesMediante oficio No. 27-DAS-08-0354-2020, de fecha 14 de abril de 2020, setrasladó constancia de notificación electrónica de los hallazgos que le fueronimputados, al señor José Luis Galindo De León, Alcalde Municipal, en nota sinnúmero de fecha 20 de abril de 2020, manifiesta: "Limitación en mi defensa. 1.Que a través del Decreto Gubernativo 05-2020 de fecha 05 marzo del 2020, sehan restringido ciertos derechos de los ciudadanos guatemaltecos, así como a loestablecido en las “Disposiciones Presidenciales en Caso de Calamidad Pública yOrdenes para el Estricto Cumplimiento” establece: Primero: PROHIBICIONES 1.Se suspenden las labores y actividades en las distintas dependencias del Estado,así como en el sector Privado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamenteagregar documentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que lamunicipalidad de Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengoacceso a ningún documento adicional, que sirva aún más de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por laPandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposicioneslegales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en lasolicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presente fecha elacuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas en quesuspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es un procesoadministrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros está: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectos




requiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales,técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que estesupuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que él y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito. "Ustedes expresan en la Condición de estesupuesto hallazgo que: “Al evaluar el cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables, se determinó que en los contratos suscritos entre la Municipalidad y lasEmpresas que ejecutaron los proyectos, no se consignó lo estipulado en laCláusula Décima”… Con todo respeto deseo expresar que usted claramente loestablece en el supuesto hallazgo Relacionado con el Control Interno, Áreafinanciera y cumplimiento Hallazgo No. 2 lo cual se transcribe: “función que no lescorresponde en virtud que, no son empleados municipales”. Mi función no esadministrativa, no debo ejercer el trabajo que corresponde al secretario municipal,para lo que se le ha delegado en forma oportuna al secretario municipal la funciónde elaboración de contratos tal y como lo estable el Decreto No. 57-92 Ley deContrataciones del Estado en su ARTICULO 47. Suscripción del contrato…Cuando los contratos deban celebrarse con las entidades descentralizadas y lasmunicipalidades, serán suscritos por la autoridad que corresponda de acuerdo consu Ley Orgánica o conforme el Código Municipal, supletoriamente en aplicacióndel párrafo primero del presente artículo. Y a lo indicado en el AcuerdoGubernativo 122-2016 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,ARTÍCULO 42.* Suscripción y Aprobación de los Contratos. La suscripción delcontrato deberá hacerla el funcionario de grado jerárquico inferior al de laautoridad que lo aprobará. Y como Alcalde Municipal soy integrante del Concejomunicipal, siendo la autoridad que realizamos la aprobación el contrato por lo queclaramente queda demostrado que es función de secretaria municipal, por serpuramente un acto administrativo, siendo que es el funcionario de grado jerárquico




inferior a nuestra posición como Alcalde e integrante del Concejo Municipal. Paratener más sustento en mi defensa trascribo parte de los artículos relacionados conla función del secretario municipal establecidas en el Decreto No. 12-2002 CódigoMunicipal. ARTICULO 83. Secretario municipal. El Consejo Municipal contará conun secretario… ARTICULO 84. Atribuciones del Secretario. Son atribuciones delsecretario, las siguientes: … i) Desempeñar cualquier otra función que le seaasignada por el Concejo Municipal o por el alcalde. Por lo que la Causa: El AlcaldeMunicipal, no cumplió con incluir en los contratos, lo referente a las medidas demitigación, o reducción de riesgos, como lo estipulan los convenios descritos en lacondición. Claramente no es aplicable a mi persona ya que demuestro que no esmi función la de elaborar el contrato, adicionalmente es importante indicar que lamunicipalidad tenia contratado un asesor jurídico si el secretario tenia duda enelaboración del contrato se hubiera abocado al asesor correspondiente para evitareste inconveniente. Y el Efecto: Riesgo que no se cumpla con lo que estipula laCláusula Décima, de los convenios No. 52-2019 y 53-2019, suscritos entre laMunicipalidad y el Consejo Departamental de Desarrollo. Tampoco es aplicable ala administración municipal toda vez que fue cumplida a cabalidad esta cláusulapor el contratista según informes realizados por el supervisor de obrasmunicipales.", sin embargo, debido al Estado de Calamidad y Estado de Sitiodecretados por el Organismo Ejecutivo y aprobados mediante Decretos No.12-2020, que incluyen restricciones y en su artículo 19 establece que quedansuspendidos los plazos administrativos... Comentario de auditoríaSe confirma el presente hallazgo para el Alcalde Municipal, no obstante que en sucomentario manifiesta, debido al Estado de Calamidad Decretado por el Congresode la República de Guatemala, mediante el Decreto No. 12-2020, que existe unasuspensión de los plazos administrativos; sin embargo, la Constitución Política dela República de Guatemala, en su artículo 241 establece como plazoconstitucional, que las entidades auditadas deben presentar la liquidación delpresupuesto anual a la Controlaría General de Cuentas, y con base en el artículo 4literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002 y sus reformas, Ley Orgánica deControlaría General de Cuentas, el Contralor General de Cuentas, emitió elAcuerdo Interno Numero A- 013-2020, que establece los procedimientos decomunicación electrónica donde los responsables deben presentar suscomentarios, pruebas y documentos de descargo, al analizar los comentarios,manifiesta que no era su función la elaboración de los contratos, sin embargo nose le está refutando la elaboración de los mismos, si no el cumplimiento de lacláusula Décima, correspondiente a las medidas de mitigación o reducción deriesgo o desastre, para la ejecución de proyectos y que como máxima autoridad essu deber hacer cumplir a cabalidad las clausulas de los contratos suscritos, todavez la documentación de soporte obtenida en el proceso de ejecución de laauditoría, es suficiente para confirmar el presente hallazgo.




Este hallazgo se notificó con el número 8, en el presente informe le corresponde elnúmero 7. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 20,100.00Total Q. 20,100.00

Hallazgo No. 8 Falta de aviso de baja, al Registro Fiscal de Vehículos CondiciónAl evaluar el Balance General, cuenta contable 1232 Maquinaria y Equipo ysubcuenta 1232.06, Equipo de transporte, se determinó que le dieron baja a variosvehículos, sin embargo no cuentan, con el aviso al Registro Fiscal de Vehículos,por el retiro definitivo de circulación de los vehículos, así como la devolución de lasplacas correspondientes, de conformidad con el siguiente cuadro:

No. Descripción Marca Placa Valor Q.1 Camión de Volteo, color blanco Chevrolet C-90161 299,915.002 Camión de Volteo, color blanco Chevrolet C-90162 299,915.003 Camión de Volteo, color blanco, doble eje Sterling C-694BKP 140,000.004 Camión de Volteo, color celeste Ford C-124BHZ 75,000.005 Vehículo color blanco GMC P-999DTM 28,000.006 Pick-up, color azul Toyota P-334FMB 26,880.00

CriterioEl Decreto Número 70-94, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delImpuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos, artículo30, establece: “Las personas afectas al pago del impuesto, están obligadas a:numeral 3. Dar aviso escrito al Registro Fiscal de Vehículos, por el retiro parcial odefinitivo de circulación de vehículos, devolviendo al mismo tiempo las placas ydistintivos, dentro de los veinte (20) días hábiles al retiro de circulación delvehículo…” El Acuerdo Gubernativo Número 134-2014, del Presidente de la República deGuatemala, Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre Circulación de VehículosTerrestres, Marítimos y Aéreos, artículo 32, establece: “Los propietarios devehículos están obligados a dar aviso al Registro, cuando se produzca el retiro




temporal o definitivo de circulación de los mismos… Devolver las placas decirculación y demás distintivos, si fuera físicamente posible, caso contrario, lo haráconstar en el formulario de declaración jurada…” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no cumplieron con dar el aviso al Registro Fiscal de Vehículos, de laSuperintendencia de Administración Tributaria -SAT-, por la baja de los vehículoscomo tampoco con la devolución de las placas de circulación. EfectoFalta de transparencia, en las gestiones administrativas en las operacionescontables, de baja de bienes e incumplimiento a la normativa legal vigente. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, a efecto cumplan con loestablecido en la normativa legal vigente. Comentario de los responsablesMediante oficio Nos. 27-DAS-08-0354-2020 y 31-DAS-08-0354-2020, ambos defecha 14 de abril de 2020, se trasladó constancia de notificación electrónica de loshallazgos que les fueron imputados, a los señores José Luis Galindo De León,Alcalde Municipal y Luis Alfredo Chojolán Ramírez, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, en nota sin número de fecha 20 de abril de2020, manifiestan: "Limitación en mi defensa. 1. Que a través del DecretoGubernativo 05-2020 de fecha 05 marzo del 2020, se han restringido ciertosderechos de los ciudadanos guatemaltecos, así como a lo establecido en las“Disposiciones Presidenciales en Caso de Calamidad Pública y Ordenes para elEstricto Cumplimiento” establece: Primero: PROHIBICIONES 1. Se suspenden laslabores y actividades en las distintas dependencias del Estado, así como en elsector Privado por el tiempo establecido… lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa, ya que la municipalidadde Retalhuleu se encuentra sin actividad laboral por lo que no tengo acceso aningún documento adicional, que sirva aún más de respaldo para unadocumentación razonada. 2. Que a través del Decreto No. 12-2020 Ley deEmergencia Para proteger a los Guatemaltecos de los Efectos Causados por laPandemia Coronavirus COVID-19, emitido por el honorable Congreso de laRepública en su artículo 18 suspensión: Se suspenden todas las disposicioneslegales que se opongan a lo establecido en la presente Ley durante el tiempo devigencia del presente Decreto. Y el artículo 19 Suspensión de PlazosAdministrativos: Se suspende el computo de los plazos legales en todo tipo deprocesos administrativos por el plazo improrrogable de tres meses… y en la




solicitud de mi respuesta me otorga un plazo no adecuado y que contraviene elanterior decreto en los artículos ya mencionados lo que afecta seriamente agregardocumentación adicional o complementaria a mi defensa y me deja desprotegido yviola mis derechos de defensa. A pesar que está vigente a la presente fecha elacuerdo A-012-2020 emitido por el Contralor General de Cuentas en quesuspende los plazos administrativos. Toda vez que este claramente es un procesoadministrativo que se encuentra en proceso. 3. Que derivado del AcuerdoA-013-2020 del 31 de marzo de 2020, estableciendo como modalidad temporal lanotificación y discusión de hallazgos en forma electrónica. La Contraloría Generalde Cuentas tomó como base el decreto 47-2008 Ley para el Reconocimiento delas Comunicaciones y Firmas Electrónicas, siendo que el espíritu de esta ley entreotros está: “Que la promoción del comercio electrónico en todos sus aspectosrequiere de una legislación cuyo fundamento sea, entre otros, la facilitación delcomercio electrónico en el interior”… Adicionalmente en su ARTÍCULO 3.Interpretación. En la interpretación de la presente ley habrán de tenerse en cuentasu origen internacional, la necesidad de promover la uniformidad de su aplicacióny de velar por la observancia de la buena fe, tanto en el comercio nacional comointernacional… por lo que no es aplicable para este proceso, ya que se refiere acomunicaciones electrónicas no a notificaciones. 4. Adicionalmente al presentarmis pruebas de descargo en forma electrónica y no presencial, que estánexpresadas en este escrito y en términos que se basan en normas legales,técnicas, contables así como las de control interno, limitan realizar una exposiciónverbal adicional como complemento a lo escrito para facilitar o ampliar lo quedeseo expresar o plasmar en mi defensa y demostrar fehacientemente que estesupuesto hallazgo no se me aplica; tal y como se hace cuando es en formapresencial tal y como lo establecen las normas y leyes en discusión de hallazgos,ya que en el momento de que el y/o los auditores gubernamentales descarguenelectrónicamente este escrito y comiencen a analizarlo pueden surgirle dudas y yono estaré presente para poder explicarles en una forma expositiva y presencialcon mayor claridad lo que indico en mi escrito. Por lo que esto no se considerauna discusión de hallazgos, y lo que claramente indica las normas de auditoríapara estos casos ya que en forma electrónica, simplemente se convierte enpresentación de un documento escrito. Según Criterio del respectivo hallazgoindica que según Decreto Número 70-94 del Congreso de la República deGuatemala, Ley del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres,Marítimos y Aéreos, artículo 30, establece: “Las personas afectas al pago deimpuesto, están obligadas a: numeral 3. Dar aviso escrito al Registro Fiscal deVehículos, por el retiro parcial o definitivo de circulación de vehículos, devolviendoal mismo tiempo las placas y distintivos, dentro de los veinte (20) días hábiles alretiro de circulación del vehículo, cuando fuera físicamente posible, derivado deeste artículo como lo indica el Acta Número 78-2019 de fecha 25 de Septiembrede 2019, se Acordó III) Se ordena el reciclaje de los bienes antes mencionados,por lo tanto no se pudo devolver las placas ya que fueron reciclados los vehículos




con todo y placas, y como lo indica el artículo se deben devolver si fuerafísicamente posible. Para lo cual se adjunta como (… No. 14) el expedientecompleto de la Baja de Vehículos descritos dentro del hallazgo. Y AlcaldeMunicipal manifiesta: Al evaluar el Balance General, cuenta contable 1232Maquinaria y Equipo y subcuenta 1232.06, Equipo de transporte, se determinó quele dieron baja a varios vehículos, sin embargo, no cuentan, con el aviso al RegistroFiscal de Vehículos… Con todo respeto nuevamente deseo expresar que ustedclaramente lo establece en el supuesto hallazgo Relacionado con el ControlInterno, Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 2 lo cual se transcribe:“función que no les corresponde en virtud que, no son empleados municipales”.Nuevamente indico que mi función no es administrativa, no debo ejercer el trabajoque corresponde al departamento financiero y/o asesor jurídico toda vez que setrata de cumplimiento de aspectos formales y/o legales a cumplir por la instituciónmunicipal y establecidos en las leyes correspondientes. Tal y como estáestablecido en el Decreto No. 12-2002 Código Municipal, específicamente en:ARTICULO 97.* Administración Financiera Integrada Municipal. Para efectos decumplir y hacer cumplir todo lo relativo al régimen jurídico financiero del municipio,la recaudación y… p) Desempeñar cualquier otra función o atribución que le seaasignada por la ley, por el Concejo o por el alcalde Municipal en materiafinanciera. Lo que ustedes indican en: Causa: El Alcalde Municipal y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, no cumplieron con dar el aviso alRegistro Fiscal de Vehículos, de la Superintendencia de Administración Tributaria-SAT-, por la baja de los vehículos como tampoco con la devolución de las placasde circulación. Efecto: Falta de transparencia, en las gestiones administrativas enlas operaciones contables, de baja de bienes e incumplimiento a la normativa legalvigente. La causa y el efecto de estos posibles hallazgos no son atribuibles alAlcalde Municipal, son funciones administrativas relativas al departamentofinanciero y legal, así como lo indicado con relación a la falta de transparencia noes congruente ya que me informa el Ex director financiero que se realizó elexpediente completo sobre estas bajas y fueron remitidas a los entescorrespondientes como lo son: Contraloría General de Cuentas, Ministerio deFinanzas Publicas, eso no tipifica como falta de transparencia...", sin embargo,debido al Estado de Calamidad y Estado de Sitio decretados por el OrganismoEjecutivo y aprobados mediante Decreto No. 12-2020, que incluye restricciones yen su artículo 19 establece que quedan suspendidos los plazos administrativos... Comentario de auditoríaSe confirma el presente hallazgo para el Alcalde Municipal y Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, no obstante que en suscomentarios manifiestan debido al Estado de Calamidad Decretado por elCongreso de la República de Guatemala, mediante el Decreto No. 12-2020, queexiste una suspensión de los plazos administrativos; sin embargo, la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala, en su artículo 241 establece como plazo




constitucional, que las entidades auditadas deben presentar la liquidación delpresupuesto anual a la Controlaría General de Cuentas, y con base en el artículo 4literal a), 13 literal g), l), del Decreto 31-2002 y sus reformas, Ley Orgánica deControlaría General de Cuentas, el Contralor General de Cuentas, emitió elAcuerdo Interno Numero A- 013-2020, que establece los procedimientos decomunicación electrónica donde los responsables deben presentar suscomentarios, pruebas y documentos de descargo, al analizar los comentarios, severificó que no presentaron documentos de soporte en donde se evidencie quesolicitaron la baja definitiva de los vehículos, ante el Registro Fiscal de Vehículos,de la Superintendencia de Administración Tributaria, toda vez la documentación desoporte obtenida en el proceso de ejecución de la auditoría, es suficiente paraconfirmar el presente hallazgo. Este hallazgo se notificó con el número 8, en el presente informe le corresponde elnúmero 7. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 18,000.00ALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 20,100.00Total Q. 38,100.00

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2018, para verificar su cumplimiento, por parte de las personasresponsables, estableciéndose que hubo cumplimiento a las mismas.




10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE LUIS GALINDO DE LEON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2019 - 31/12/20192 AMAROLY (S.O.N) MONTERROSO ESCOBAR SINDICO I 01/01/2019 - 31/12/20193 GUILLERMO ANTONIO RALDA CONDE SINDICO II 01/01/2019 - 31/12/20194 JORGE OSMUNDO GUZMAN DE LEON CONCEJAL I 01/01/2019 - 31/12/20195 MARCO VINICIO SERRANO CAMPOS CONCEJAL II 01/01/2019 - 31/12/20196 JULIO (S.O.N) BATEN DE LEON CONCEJAL III 01/01/2019 - 31/12/20197 JOSE MARIA ACEITUNO RAMIREZ CONCEJAL IV 01/01/2019 - 31/12/20198 LUIS ALBERTO LOPEZ DE LEON CONCEJAL V 01/01/2019 - 31/12/20199 ANIBAL RIGOBERTO CALDERON CIFUENTES CONCEJAL VI 01/01/2019 - 31/12/201910 MAYRA ELIZABETH CORDOVA RAMOS DE GALINDO CONCEJAL VII 01/01/2019 - 31/12/2019

contralorÍa general de cuentas informe de …m.autorización de las licencias de construcción,...

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