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Informe del Resultado de la Revisión y FiscalizaciónSuperior de la Cuenta Pública 2016

(Periodo Enero – Septiembre)

CONTENIDO

Introducción.........................................................................................................1

1. Presentación..................................................................................................2

2. Recepción de la Cuenta Pública..................................................................4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión...................................................5

4. Resultados de la Gestión Financiera..........................................................8

5. Resultados de Revisión y Fiscalización...................................................14

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos..........................................28

7. Integración y Variaciones del Patrimonio...............................................29

8. Estado de la Deuda Pública.......................................................................30

10.Cumplimiento de Objetivos y Metas........................................................33

11.Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas................................36

12.Observaciones Pendientes de Solventar.................................................39

13.Procedimientos de Responsabilidad........................................................41

14.Opinión..........................................................................................................42

15.Seguimiento al Resultado del Informe....................................................44

I. Anexos.

II. Glosario.

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura



Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en

que se aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el

cumplimiento de programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo

como instrumento para vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la cuenta pública a

través del Informe de Resultados que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer

accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud

y principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos,

así como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa,

costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean accesibles,

claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos

fundamentales de la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la

confianza que la sociedad ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas

constitucionales publicadas en mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a

fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades federativas, a mejorar

el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y

programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades

para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias

de control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para

la impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una

respuesta a las exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el

ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.

1

Instituto Tlaxcalteca de Cultura



1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su

autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes

fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas

programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo

de la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte

del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad,

imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y

plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la

opinión del mismo, otorgando una base para que el Congreso del Estado ejercite sus

atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la

revisión y fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis,

fueron debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización

con base a su autonomía técnica y observando los estándares generales en materia

de auditorías, derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo

señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte

del ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de

obra pública y las observaciones fueron notificadas, a efecto de su solventación en las

condiciones y términos previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron

de la revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles

de trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta

entidad de fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones,

2




en consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función

fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,

independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,

confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez

y lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los

mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23,

25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, por término de la administración estatal, se emite por

duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de

la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo Enero –

Septiembre, relativo al Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, presentado uno de

ellos al Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en

tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su

seguimiento e instrucción respectiva.

2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable, respecto del periodo comprendido del mes de enero al mes de

abril debió presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Órgano de

3




Fiscalización Superior en forma impresa y digitalizada, dentro de los cinco días

naturales subsecuentes al periodo de que se trate, en cumplimiento a lo dispuesto en

los artículos 6 y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, sin embargo de conformidad con la reforma al artículo 54, fracción XVII,

inciso a) de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada

el 30 de diciembre de 2015, los entes fiscalizables deben presentar su cuenta pública

para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en forma impresa y digitalizada,

para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos trimestrales dentro

de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese sentido

considerando la supremacía constitucional local, los entes públicos se apegaron al

plazo dispuesto en la Constitución; el cumplimiento en la presentación se detalla en el

siguiente cuadro:


Recepción de Cuenta Pública 2016

Trimestre Fecha de entrega Comportamiento DíasExtemporáneos

Enero - Marzo 15 abril 2016 En tiempo -

Abril - Junio 26 julio 2016 En tiempo -

Julio - Septiembre 7 octubre 2016 En tiempo -

El ente fiscalizable presentó su cuenta pública para su revisión y fiscalización ante el

Congreso del Estado, por lo que se advierte que se dio cumplimiento a la

temporalidad señalada para su presentación de acuerdo a lo referido en los párrafos

anteriores.

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en

los artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

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Fiscalización y Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó a

cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del

ente fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de

Armonización Contable y demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, se realizó con la

información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría

financiera y de obra pública practicadas de acuerdo con el oficio número

OFS/DAPEOA/2171/2016 de fecha 22 de julio de 2016.

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil

dieciséis y los recibidos y devengados durante el periodo de enero a septiembre; se

indica el importe de la muestra revisada:

Fuente definanciamiento o programa

Universo seleccionado (pesos)

Muestrarevisada(pesos)

(d)

Alcance %e=(d)/(c)*100Autorizado

(a)Recibido

(b)Devengado

(c)

Productos 3,043,400.00 28,190.00 26,755,375.

00 21,500,000.0

0 80.3Participaciones estatales 28,094,320.00

38,219,770.00

ConvenioFederal

34,179,025.00 34,179,025.00

9,190,242.00 8,200,000.00 89.2

Total 65,316,745.00

72,426,985.00

35,945,617.00

29,700,000.00

82.6

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura obtuvo ingresos propios por $28,190.00 y de

participaciones estatales recibió $38,219,770.00 ascendiendo en total a

5




$38,247,960.00; de los cuales devengó $26,755,375.00, la muestra revisada fue por

$21,500,000.00 que equivale al 80.3%, sobre aspectos más relevantes.

En tanto de recursos derivados de convenios federales, el Instituto Tlaxcalteca de

la Cultura recibió recursos por $34,179,025.00 de los cuales devengó

$9,190,242.00; la muestra de auditoría fue de $8,200,000.00 que equivale al

89.2%, respecto de los recursos devengados.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de

los recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable,

de acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las

disposiciones jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Departamento de Administración y Finanzas, Recursos Humanos, Recursos Materiales,

Escuela de Música del Estado de Tlaxcala (E.M.E.T).

Período Revisado

Del 1° de enero al 30 de septiembre de dos mil dieciséis.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y

cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación

específica, ejecución e integración de resultados de las Auditorías dos mil dieciséis y

con apego los principios éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e

Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización

(NPASNF), constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes

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encargados de revisar la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices

que constituyen las mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás

Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización

Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría,

que consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la

fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente,

relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los

resultados y la opinión correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.

4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión

financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presento el Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura al 30 de Septiembre de 2016; fueron analizados y

revisados, aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su

grado de objetividad, consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una

fecha determinada, en este caso al 30 de septiembre de dos mil dieciséis.


Estado de situación financiera al 30 de septiembre de 2016

(Pesos)

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CUENTA SALDO TOTAL

Activo

Circulante

Fondo Fijo 39,884.00

Bancos 39,526,276.00

Almacén 732,195.00

Mercancías en consignación 49,469.00

Deudores diversos 1,366,961.00

Suma Circulante 41,714,785.00

No Circulante

Bienes muebles 98,173,482.00

Bienes inmuebles 274,127.00

Suma No Circulante 98,447,609.00

Total del Activo 140,162,394.00

Pasivo

Circulante

Acreedores diversos 768,608.00

Fondo en Administración a cuenta deterceros 215,232.00

Suma Pasivo 983,840.00

Hacienda Pública/Patrimonio

Patrimonio 98,447,609.00

Resultado de ejercicios anteriores 4,249,577.00

Resultado del ejercicio 36,481,368.00

Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 139,178,554.00

Total del Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio 140,162,394.00

El estado financiero muestra la situación financiera al 30 de septiembre 2016; elanexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financieraque el ente fiscalizable integro en la cuenta pública trimestral al mes deseptiembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1. El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al

presentar saldo en bancos por $39,526,276.00.

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2. La disponibilidad de efectivo con la que cuenta es de 40.2 veces, ya que por

cada peso de deuda que tiene el Instituto dispone de 40 pesos y 20 centavos

para cubrirlo.

3. Presenta en la cuenta de almacén saldo de $732,195.00; que corresponden a

libros que publicó el Instituto.

4. La cuenta de mercancías en consignación muestra saldo de $49,469.00, por

libros publicados por el Instituto para su venta y comercialización.

5. La cuenta de Deudores diversos presenta saldo de $1,366,961.00, los cuales

corresponde a gastos a comprobar que no fueron recuperados al 31 de

diciembre de 2015 por $171,737.00 y $1,195,224.00 corresponden a saldos del

presente ejercicio que no han sido comprobados al 30 de septiembre de 2016.

6. El saldo de bienes muebles e inmuebles por $98,447,609.00 presentó

variaciones durante el ejercicio fiscal 2016, por $68,881,388.00 los cuales

fueron registrados por revaluaciones de obras de arte en el activo.

7. Presenta saldo en la cuenta de Acreedores diversos por $768,608.00,

corresponde a provisiones realizadas por la adquisición de bienes y servicios y

gastos médicos.

8. La cuenta de fondo en administración a cuenta de terceros presenta saldo por

$215,232.00; que corresponden $426.74 a Retención del Impuesto Sobre la

Renta (ISR) por sueldos y salarios y salarios asimilables, $200,547.58 por

retención del 10% de honorarios, $603.45 por impuestos y derechos, $369.23

del 1% al millar y $13,285.00 por retención de obra que no ha sido enterado a la

instancia correspondiente.

9. Presentan saldos en la cuenta del resultado de ejercicios anteriores por

$4,249,577.00 que está soportado en bancos.

10.El resultado del ejercicio al 30 de septiembre presenta superávit de

$36,481,368.00 no obstante incumplieron los metas programadas en el periodo

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enero – septiembre de los proyectos establecidos en el Programa de

Instituciones Estatales de Cultura.

En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 30 de Septiembre de 2016, muestra

de manera general que el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura tiene solvencia para

cubrir sus pasivos generados en el ejercicio 2016, ya que cuenta con recursos

suficientes en la cuenta de bancos.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo

determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del

presupuesto autorizado, modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y

se determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.


Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento PresupuestalDel 1º de enero al 30 de septiembre de 2016

(Pesos)

Rubro Concepto

PronósticoAutorizado

Anual(a)

PronósticoAutorizado Ene - Sep

(b)

IngresosRecibidosEne - Sep

( c )

Diferencia (c-b)

%(c/b)*100

9001 Productos 3,043,400.00 2,337,584.00 28,190.00 (2,309,394.00) 1.2

1001 ParticipacionesEstatales

28,094,320.00

21,015,706.00

38,219,770.00 17,204,064.00 181.9

3001 Convenios Federales 34,179,025.00

25,634,268.75

34,179,025.00 8,544,756.25 133.3

Suman los ingresos 65,316,745.00

48,987,558.75

72,426,985.00 23,439,426.25 147.8

Capitulo Concepto

PresupuestoAutorizado

Anual(a)

PresupuestoAutorizadoEne – Sep

(b)

DevengadoEne – Sep

(c)

Diferencia (b-c)

%(c/b)*100

1000 Servicios personales 20,411,626.00

15,308,719.50

14,957,521.00 351,198.50 97.7

2000Materiales ysuministros

1,982,033.00 1,486,524.75 1,157,000.00 329,524.75 77.8

3000 Servicios generales39,344,050.0

029,508,037.5

0 16,585,985.0012,922,052.

50 56.2

10




4000

Transferencias,Asignaciones,Subsidios y OtrasAyudas

3,579,036.00 2,684,277.00 3,245,111.00 (560,834.00) 120.9

Suman los egresos 65,316,745.00

48,987,558.75

35,945,617.00 13,041,941.75 73.4

Diferencia (+superávit -déficit)36,481,368.0

0

El estado financiero muestra el resultado del periodo enero-septiembre 2016; el anexo 2 del presenteinforme contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable

integró en la cuenta pública trimestral al mes de septiembre.El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el

Ejercicio Fiscal 2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos en la primera

Sesión Ordinaria por el Consejo Directivo del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura

llevado a cabo el día 11 de diciembre del 2015.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más

relevante:

1. Los ingresos recaudados directamente por el Instituto Tlaxcalteca de la

Cultura, es por $28,190.00, representan el 1.2% del total de ingresos

programados en el periodo enero – septiembre que fueron de $2,337,584.00.

2. Recibió y registró $38,219,770.00 de participaciones estatales, que representa

un 81.9% de incremento a lo programado y autorizado para ese periodo que

fue de $21,015,706.00.

3. Recibió recursos federales provenientes de la Secretaría de Cultura (SC) por

$34,179,025.00, para los programas de Instituciones Estatales de Cultura,

que representan el 47.2% del total de sus ingresos.

4. Los ingresos totales recibidos ascienden a $72,426,985.00 que representan un

47.8% más de lo pronosticado al 30 de septiembre que era de $48,987,558.75.

5. Presentó sobre ejercicio presupuestal por $560,834.00; en el capítulo 4000

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, como resultado de una

deficiente presupuestación.

11




6. Presentó sub ejercicio presupuestal por $13,602,775.75; en el capítulo 1000

servicios personales por $351,198.50, en el capítulo 2000 materiales y

suministros por $329,524.75 y en el capítulo 3000 servicios generales por

$12,922,052.50.

Los recursos se administraron de manera general considerando criterios de austeridad,

economía y racionalidad, obtuvieron un superávit del ejercicio por $38,481,368.00.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó a criterios

de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.

4.3 Resultados de Ejercicios Anteriores

Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con

oportunidad en los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron

parcialmente durante el periodo enero-septiembre del ejercicio dos mil dieciséis:

Ejercicio FiscalResultado de ejercicios anteriores

Saldo inicial delejercicio

Devengado en elejercicio

Saldo final delejercicio

Resultado de ejercicio 2015 18,431,760.00 14,182,183.00 4,249,577.00

Total 18,431,760.00 14,182,183.00 4,249,577.00

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura devengó recursos de ejercicios anteriores por

$14,182,183.00 de recursos del Convenio Federal con la Secretaría de Cultura 2015; la

muestra de auditoría fue de $11,345,000.00, que representa el 80.0% de los

recursos devengados. Estos recursos se destinaron principalmente a proyectos

Instituciones Estatales de la Cultura 2015.

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5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a

las normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades

de la cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al

artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios.

Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como

los resultados determinados son los siguientes:

Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y

organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar

debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del

fondo.

Del análisis al control interno del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, se

determinaron debilidades en los cinco componentes; ambiente de control,

evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y

supervisión, debido a que no cuentan con procedimientos que mitiguen

riesgos y que regulen el desempeño efectivo y eficiente que coadyuve al

cumplimiento de metas y objetivos establecidos, derivado de la carencia de

Códigos de Ética y Conducta Interinstitucional, así como Manual de

Procedimientos de las áreas sustantivas del Instituto.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 1)

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El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura no cuenta con Manual de

Organización y de Procedimientos, debidamente autorizado y publicado en

el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° A – 2)

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los

recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura recibió de la Secretaría de

Planeación y Finanzas, los recursos de acuerdo a la distribución y

calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de

recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus

rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni

aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y

acciones.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, apertura cuentas bancarias

específicas para cada tipo de recurso, en la que se manejaron

exclusivamente los recursos recibidos y sus rendimientos financieros.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que

se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura no transfirió recursos a otras

cuentas bancarias en las que se disponga de otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte.

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5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de

recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la

documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla

con las disposiciones fiscales correspondientes.

Ingresos recaudados y participaciones estatales.

El estado del ejercicio presupuestario de egresos presentó erogaciones en

21 partidas que han sido sobregiradas, respecto al presupuesto autorizado

de enero – septiembre, por $1,438,926.64, lo que podría generarse un

déficit al cierre del ejercicio.Pendiente de Solventar (A. F. 2° C - 1)

El estado del ejercicio presupuestario de egresos reportó subejercicio 41 en

partidas respecto a su presupuesto aprobado de enero a septiembre por

$10,831,756.86, lo que podría generar un incumplimiento en sus objetivos y

metas programadas al cierre del ejercicio.Pendiente de Solventar (A. F. 2° C – 2)

La balanza de comprobación reporta un saldo considerable en la cuenta de

deudores diversos, por gastos a comprobar del presente ejercicio y de

ejercicios anteriores por un monto de $1,366,961.00; de los cuales

$1,195,224.00 corresponden al periodo enero – septiembre y $171,737.00

corresponden a ejercicios anteriores, por lo cual los recursos destinados al

Instituto no se están ejerciendo con austeridad y estricta racionalidad en el

ejercicio del gasto y focalizándose a los programas y proyectos prioritarios

de mayor impacto social.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 3) (A. F. 2° C - 3)

Realizan en 6 pólizas de cheque gastos de la partida 3821 “Gastos de orden

social y cultural” por $291,181.69 los cuales no corresponden a la

naturaleza de la partida.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 1)

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se

realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y

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que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes

generados.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura cuenta con un sistema contable el

cual genera la información contable, programática y presupuestaria,

además de los diferentes reportes que requiere la contabilidad.7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos

federales se cancele con la leyenda “Operado”.

Anexo 29.3 Instituciones Estatales de Cultura.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura no cancelo la documentación

comprobatoria del gasto con la leyenda “Este programa es público,

ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para

fines distintos a los establecidos en el programa”. Adicionalmente se

deberá incluir la leyenda “Esta obra fue realizada con recursos

públicos federales” Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 1)

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.


Al verificar los pagos del personal se identificó gastos por “Seguro de

Separación” por importe de $36,790.95 y de “Seguro de vida a

funcionarios y al personal” por importe de $36,790.95; sin justificar

esta erogación con el contrato de la póliza de seguros, la autorización de su

Consejo Directivo o por parte de Oficialía Mayor de Gobierno.Pendiente de Solventar (A. F. 1° A – 10, 11)

Efectuaron pagos por la compra de combustibles, lubricantes y aditivos por

un monto de $210,482.19, omiten bitácoras de control debidamente

16




especificados con la asignación de número de tarjeta a cada unidad

vehicular.Pendiente de Solventar (A. F. 1° A – 12)

Realizaron pagos por reparación y mantenimiento de equipo de transporte,

por la cantidad de $51,389.13 omiten presentar bitácoras de

mantenimiento. Pendiente de Solventar (A. F. 1° A – 13)

De la revisión a los auxiliares contables del periodo julio - septiembre y

pólizas cheque del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, se constató la

omisión para su revisión de 20 pólizas con su documentación comprobatoria

y justificativa por importe de $806,401.48, información que fue solicitada en

la orden de auditoría y de manera específica mediante oficio dirigido al

enlace de auditoría, sin que las presentaran. Pendiente de Solventar (A. F. 2° B – 4)


Efectuaron pago por la cantidad de $7,000.00 por servicio de alimentación,

omiten presentar la documentación comprobatoria y justificativa del gasto.Pendiente de solventar (A. F. 2° B – 1)

Efectuaron pagos de alimentación por importe de $76,800.00 para los

integrantes de cuatro orquestas musicales del Estado, omiten presentar

listado de personas, evidencia fotográfica y cotizaciones.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 2)

Realizaron pagos de hospedaje y renta de salas de trabajo, por importe de

$86,044.00 para los integrantes de cuatro orquestas del Estado del 1er.

Campamento Musical del 25 al 29 de julio, omiten presentar listado de

personas, cotizaciones y evidencia fotográfica.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 3)

Realizaron pagos de honorarios profesionales por un monto de $120,932.00,

por concepto de asesorías para los integrantes de cuatro orquestas en el

Estado, omiten presentar plan de actividades, currículum vitae, perfil

académico y profesional de los instructores.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 4)

17







y justificativa por importe de $1,583,498.02, información que fue solicitada

en la orden de auditoría y de manera específica mediante oficio dirigido al

enlace de auditoría, sin que las presentaran. Pendiente de Solventar (A. F. 2° B – 1)

Resultado de Ejercicios Anteriores.

Realizaron en 6 pólizas de cheque pagos de honorarios por un total de

$104,400.00 del Proyecto "Capacitación y Actualización para Promotores y

Creadores Culturales 2015"; omiten presentar programa de trabajo, relación

de cursos de capacitación coordinados impartidos, población atendida,

informe de actividades y resultados obtenidos.Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 1)

Realizaron pagos en 4 pólizas de cheque por importe de $80,089.42 del

proyecto "Capacitación y Actualización para Promotores y Creadores

Culturales 2015", por la impartición del Taller de Máscaras y pago de

coristas, actores e instrumentistas del Taller de Cantata, omitiendo listas de

asistencia, nombres de los coristas, actores e instrumentistas.Pendiente de Solventar (A.F. 2° A – 4)

Realizan pago de $15,900.00 a prestador de servicio para fungir como

Director del Taller de Cantata, del proyecto "Capacitación y Actualización

para Promotores y Creadores Culturales 2015", omitiendo presentar

Currículum Vitae, contrato de prestación de servicios, reporte de actividades

y evidencia del taller.Pendiente de Solventar (A.F. 2° A – 2)

Expiden cheque por la cantidad de $11,600.00 del proyecto Cultura para

Todos "Programa de Animación Cultural"; se omite documentación

comprobatoria que justifique el gasto.Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 1)

18




Realizan pago por la cantidad de $12,180.00, con cargo al proyecto "

Capacitación y Actualización" por la impresión de 5 millares de volantes y 1

millar de poster; se omite documentación comprobatoria.Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 3)

Realizan pago por la cantidad de $254,295.20, por la impresión de 3000

libros de las obras "La Escondida" y "Del Sueño a la Realidad", del proyecto

"Producción y Edición de Obra Literaria y Musical", omiten cotizaciones y

evidencia del material bibliográfico.Pendiente de Solventar (A.F. 2° A – 4)

Realizan pago en 7 pólizas de cheque por la cantidad de $26,054.01 por

servicio de cafetería para los talleres de "Cantata", "Textiles",

"Dramaturgia", "Narrativa", "Cerámica" , "Fotografía y Encuadernación", con

cargo al proyecto "Capacitación y Actualización para Promotores y

Creadores Culturales 2015"; considerándose improcedente el gasto a los

objetivos y fines establecidos en el Convenio de Coordinación. Pendiente de Solventar (A.F. 2° B – 1)




y justificativa por importe de $240,158.72, información que fue solicitada en

la orden de auditoría y de manera específica mediante oficio dirigido al

enlace de auditoría, sin que las presentaran. Pendiente de Solventar (A.F. 2° B – 2)

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del

ejercicio.


La balanza de comprobación presenta en la cuenta de acreedores diversos

saldo por $768,608.00, desconociendo el motivo por el cual no han sido

cubiertas estas obligaciones financieras si se dispone de recursos en la

cuenta de bancos.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A - 4)

19




La balanza de comprobación presenta saldo por $80,625.89, que

corresponde a Fondo de Administración a cuenta de terceros por concepto

de ISR retenido, impuestos y derechos y retención de obras de enero al mes

de agosto 2016, omiten justificación del porque no han sido enteradas estas

contribuciones.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 5)

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de

adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos

correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos

establecidos en la legislación aplicable.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura cumplió con las modalidades de

adjudicación en la contratación de adquisiciones y servicios de acuerdo a la

normatividad vigente.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por

las instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos

de entrega establecidos.


Realizan adquisición de 17 instrumentos musicales por $697,119.99, los

cuales fueron destinados a la Escuela de Música, no obstante de la

verificación física realizada estos no fueron localizados.Pendiente de solventar (A. F. 2° B – 5)

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones

realizadas durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren

debidamente soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante

inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y

cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se

hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

20





Realizan pago por la cantidad de $84,380.02 que corresponden a la

adquisición de un set de audio portátil y una pantalla de proyección manual

retráctil, las cuales no están registradas en el activo fijo, omiten presentar

evidencia de las adquisiciones y resguardos correspondientes.Pendiente de Solventar (A. F. 1° A – 8)


Realizan adquisición de 2 plataformas y 12 deshumidificadores por la

cantidad de $762,579.46 con cargo a la partida 3821 “Gastos de orden

social y cultural”, lo cual es incorrecto debido a que el gasto no corresponde

a la naturaleza de la partida, así mismo omiten registrar en su activo no

circulante los bienes adquiridos. Pendiente de Solventar (A. F. 2° A - 7)

Pagan adquisiciones por importe de $871,669.69 por la compra de muebles

de oficina y estantería, así como equipo y tecnología de la información, no

obstante derivado de la inspección física de estos bienes se constató que

estos no han sido inventariados además omiten presentar resguardos

correspondientes.Pendiente de Solventar (A. F. 2° A – 9)

Realizan pagos mediante fuente de financiamiento federal por importe de

$466,029.26, por concepto de adquisición de mobiliario y equipo de

cómputo dentro del Proyecto equipamiento de la Canica. Se verificó que las

adquisiciones las registraron en la partida del gasto y omiten resguardos.Pendiente de Solventar (A.F. 2° A - 1)

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

21




13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el

ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales

y fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página

de internet o en otros medios locales de difusión.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura publicó el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos, respecto de los recursos estatales, en sus órganos

locales oficiales de difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos

a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las

obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al

termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.

La información que presenta el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura en el

portal de transparencia de su página de internet, no se encuentra

actualizada, omiten presentar: Programa Operativo Anual 2015 y 2016,

Convenio de Coordinación, Indicadores de gestión, Reglas de Operación,

padrón de beneficiarios y el avance del ejercicio de los recursos

trimestrales. Pendiente de Solventar (A. F. 1° A – 5)

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

Resultado de ejercicios anteriores.

Programa de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y

Bienes Artísticos de Propiedad Federal, "FOREMOBA 2014" (ejercido en 2015,

seguimiento 2016).

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los

proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

22




De la revisión a la obra de seguimiento de remanentes de recursos

anteriores se identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de $860,000.00

debidamente formalizados que corresponden a recursos 2014.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con

las modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin

de garantizar las mejores condiciones para el ente.

La obra PC/CNCA/ITC/FORE/03/14, liberación del reloj sobre el templo,

conservación de portada principal y restitución del estrado de la bóveda de

la nave, del templo de San Juan Bautista, Totolac, fue adjudicada de acuerdo

a la normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio,

financiamiento, oportunidad; asimismo con los montos máximos

autorizados.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el

equipamiento, estén amparados en un contrato debidamente formalizado y

que la persona física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba

y el cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la

normativa aplicable.



la nave, del templo de San Juan Bautista, Totolac, está debidamente

amparada bajo un contrato de acuerdo a la normatividad aplicable,

conteniendo los requisitos legales, garantizando el cumplimiento y el

anticipo.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y

monto pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren

debidamente justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se

23




hayan formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la

aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.



la nave, del templo de San Juan Bautista, Totolac, se ejecutó de acuerdo con

el plazo y monto pactado.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las

estimaciones respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con

los números generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios

y volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo

se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.



la nave, del templo de San Juan Bautista, Totolac, los pagos realizados están

soportados con estimaciones, números generadores y precios unitarios.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los

conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a las

estimaciones pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios

ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y

normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.

Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $ 78,740.80 en el

contrato PC/CNCA/ITC/FORE/03/14, destacando diferencias en: limpieza

superficial de paramento de barro rojo y elementos de cantería,

consolidación de barro recocido con inyección y liberación de enladrillado.Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10)

24




Se detectó un concepto pagado no ejecutado equivalente a $5,682.07 del

contrato: PC/CNCA/ITC/FORE/03/14, por concepto de dar solución a la

tubería que cruza en el muro norte.Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 1 y 11)

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya

efectuado la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta

correspondiente, el oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios

ocultos.



la nave, del templo de San Juan Bautista, Totolac, efectuaron el acta entrega

recepción, oficio de terminación de obra, el finiquito de obra y garantía de

vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el

ente, tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se

cuenta con la documentación comprobatoria del gasto.

Con el Programa de Apoyo a Comunidades para Restauración de

Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal, "FOREMOBA 2014"

no se realizó obra por administración directa.

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos

públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de

obra, se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o

25




posible afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente

cuadro:

ConceptoRecuperación

Determinada Operada Probable

Pago de penas, multas, recargos yactualizaciones por incumplimiento dedisposiciones legales

299.00 - 299.00

Faltante de bienes 697,119.99 - 697,119.99

Pagosimprocedentes

Pagos de conceptos noejecutados

5,682.07 - 5,682.07

Adquisición de bienesdistintos a los permitidospor el Fondo y/oPrograma

97,493.99 - 97,493.99

Pagos enexceso

Pagos que exceden a suvolumetría

78,740.80 - 78,740.80

Total 879,335.85 - 879,335.85

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco

normativo vigente en la correcta aplicación de recursos por la cantidad de

$879,335.85 que representa el 2.4 por ciento, respecto del importe devengado al

30 de Septiembre que fue de $35,945,617.00.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la

Hacienda Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se

efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.

7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad

del ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el

artículo 26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Instituto Tlaxcalteca de la

Cultura , en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:

26




Concepto Saldo InicialMovimientos

Saldo FinalIncremento Disminución

Mobiliario y equipo deadministración

5,742,022.00 640,017.00 - 6,382,039.00

Equipo de cómputo 4,928,788.00 - - 4,928,788.00

Equipos y aparatos decomunicación

132,785.00 - - 132,785.00

Vehículos y equipo de transporte 3,423,917.00 - - 3,423,917.00

Equipo de iluminación 2,908,141.00 - - 2,908,141.00

Equipo audiovisual 4,312,864.00 - 4,312,864.00

Instrumentos musicales 2,912,624.00 96,972.69 - 3,009,596.69

Artículos de biblioteca y museo 620,038.00 - - 620,038.00

Material y equipo talleres 5,406.00 - - 5,406.00

Pinturas 4,305,509.00 68,099,999.31 - 72,405,508.31

Herramientas - 44,399.00 - 44,399.00

Edificios 274,127.00 - - 274,127.00

Total 29,566,221.00

68,881,388.00 - 98,447,609.00

Durante el periodo enero – septiembre del 2016 el activo fijo se incrementó por

$68,881,387.57 de los cuales $781,388.69 corresponden a adquisiciones realizadas

de instrumentos musicales, herramientas, mobiliario y equipo de administración y

$68,099,999.31 en el rubro de pinturas corresponde a registros por revaluación de

inventario de obras de arte en Museos y Casas de Cultura. 8. Estado de la Deuda Pública

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, durante el periodo enero – septiembre 2016

no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.

27




9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la

integración de su cuenta pública con información contable, presupuestal y

programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer

los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de

información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada

armonización. Para lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de

Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de

Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones

susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad

gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que

es necesaria para:

28




Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos

fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG),

teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el

procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros

eventos que afectan el ente público y sustentan de manera técnica el registro de las

operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su

razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y

aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de

uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica2) Entes públicos3) Existencia permanente4) Revelación suficiente5) Importancia relativa6) Registro e integración presupuestaria7) Consolidación de la información financiera8) Devengo contable9) Valuación10) Dualidad económica11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, no realizó algunos de sus registros contables

en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el

incumplimiento de los Postulados de “Revelación Suficiente”, “Importancia

Relativa”, “Registro e Integración Presupuestaria,”.

29




10.Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento

de objetivos y metas de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto

público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los

planes de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las

metas y objetivos de cada uno de los programas.

En este sentido el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura tiene por objeto, promover,

difundir, coordinar y desarrollar las manifestaciones de la cultura en general.

Cumplimiento de objetivos

Para el cumplimiento de sus objetivos, el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, a

través de la implementación de acciones de promoción, difusión y el desarrollo de la

cultura que contribuyen a procurar la participación de los habitantes de la Entidad en

las actividades culturales, capacitando y actualizando a las personas que realizan

actividades culturales, promoviendo el acceso de la cultura local y nacional a la

población del Estado, fomentando las manifestaciones artísticas, del patrimonio

cultural tangible e intangible, dando a conocer el patrimonio cultural y artístico,

desarrollando la sensibilidad hacia los procesos culturales creativos, vinculados a la

cultura como un medio de desarrollo, mediante la realización de eventos artísticos,

entrega de estímulos, realizando cursos y talleres, y contribuyendo a la protección,

conservación, restauración y recuperación del patrimonio cultural, arqueológico,

artístico e histórico dentro del Estado.

Cumplimiento de metas

30




El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, cumplió parcialmente las metas

programadas del periodo enero – septiembre; de las 7 actividades programas, 6

cumplieron el 100.0% y una alcanzó el 68.6%, como se muestra:

1. Realizaron 142 eventos artísticos y culturales de 207 programados en el periodo

enero – septiembre lo que representa un avance del 68.6%, la meta anual es de

276 eventos a realizar.

2. Otorgaron 9 asesorías de las programadas en el periodo enero – septiembre.

3. Realizaron 9 campañas de información cultural en el periodo enero –

septiembre, la meta anual es de 12 eventos a realizar.

4. Obtuvieron 9 productos culturales intangibles, lo que representa un avance del

100.0%.

5. Otorgaron 9 estímulos a diferentes proyectos lo que representa un avance del

100.0%, la meta anual es de 12 estímulos a realizar.

6. Obtuvieron 9 productos culturales tangibles.

7. Realizaron 428 cursos y talleres de los 428 programados en el periodo enero-

septiembre lo que representa un avance del 100.0%, la meta anual es de 428

por lo que cumplió con sus acciones programadas.

Impactos de las obras y acciones

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura ejerció los recursos mediante el programa de

Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos Bienes Artísticos de

Propiedad Federal, "FOREMOBA 2014" Ejercido En 2015, para la aplicación de recursos

en la construcción de obras, con la finalidad de restaurar iglesias, retablos e imágenes

de las mismas que tienen valor histórico cultural.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se

consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la

tabla siguiente:

31




INDICADORES VALOR %

I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante).

40.2 veces

2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 147.8

3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 73.4

4. Economía de los recursos; 1 - (% Egresos totales entre ingresos totales) 50.4

II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0

a) Obras terminadas (%) 100.0

b) Obras en proceso (%) -

2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria

a) Total (%) 100.0

b) Operan adecuadamente (%) 100.0

c) Operan con insuficiencias (%) -

III.- CUMPLIMIENTO DE METAS

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) si

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas)

-

IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Parcial

11.Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se

deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales,

por lo que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización

32




Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones

aplicables que no cumplieron:

Artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 94, fracción I, 95, 96, penúltimo párrafo, 101 fracción V, de la Ley del

Impuesto Sobre la Renta.

Artículos 2, 19, 21, 22, 23, 24, 37, 41, 42 y 44, de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental.

Artículos 8 fracciones V, XII, XXV, XXVI, 9 fracciones IV, V, VII, 10 y 11 de la Ley

de Acceso a la Información Pública para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 10 fracción II, 27 del Código Fiscal de la Federación.

Artículos 25, fracción IV y del Reglamento del Código Fiscal de la Federación

Artículos 10, y 17, fracción X, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado

de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 55, 56 de la Ley de Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.

Artículo 59 fracción IV y XX, 60 y 66 de la Ley de Responsabilidades de los

Servidores Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 9, 10 de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios. Artículo 8, 9, fracción II, de la Ley del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.

Artículo 9 fracción I, 17 fracción VII, Capítulo VII del Reglamento Interior del

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura "ITC"

Artículo 14 y 20 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de

Tlaxcala.

Artículos 53 y 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas.

33




Artículos 272, 288, 302, 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

Artículos 9, 42, 44, 69, 93, 91,96, 112 y 125 del Presupuesto de Egresos del

Estado de Tlaxcala para el ejercicio fiscal 2016.

Artículos 113, 115 y 131 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.

Lineamientos Generales de Control Interno y sus normas de aplicación para la

Administración Pública Estatal.

Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e integración

presupuestaria, Revelación suficiente.

Clasificador por Objeto del Gasto vigente.

Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del

Patrimonio.

Reglas de operación del Programa Apoyos a la Cultura para el Ejercicio Fiscal

2016. punto 4.2.1. Avances físicos y financieros. punto 7 Transparencia,

apartado 7.1.

Acuerdo que establece las políticas generales del ejercicio del presupuesto, las

Medidas de Mejora y Modernización de la gestión Administrativa, los

Lineamientos de austeridad del gasto público y el programa de cierre de la

administración 2011-2016.

Clausula NOVENA del contrato de obra pública.

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12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar

deberán incluirse en el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la

misma Ley, establece que cuando un pliego de observaciones no sea solventado

dentro del plazo señalado o bien la documentación y argumentación no sean

suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes en el

informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos

de Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o

debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte

del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura para que fueran subsanados, corregidos o

atendidos en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su

notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y

solventación en su caso.

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A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el

siguiente:

Revisión yfiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PDPo

PO

PRAS

Total RSA

PDPo

PO

PRAS Total R SA

PDPo

PO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Enero – Junio 3 27 1 1 32 0 0 0 0 0 3 27 1 1 32

Julio – Septiembre

0 54 4 3 61 0 0 0 0 0 0 54 4 3 61

Subtotal 3 81 5 4 93 0 0 0 0 0 3 81 5 4 93

Auditoría de Obra Pública

Enero – Junio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Julio – Septiembre

0 0 6 1 7 0 0 0 0 0 0 0 6 1 7

Subtotal 0 0 6 1 7 0 0 0 0 0 0 0 6 1 7

Suma 3 81 11 5 100 0 0 0 0 0 3 81 11 5 100

Total 100 0 100

R= RecomendaciónSA = Solicitud de AclaraciónPDP o PO = Probable Daño Patrimonial o Pliegos de ObservacionesPRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Cabe señalar que por el periodo enero–junio presentó propuesta de solventación de

auditoría financiera el día 11 de noviembre del presente año con oficio

I.T.C./D.G./537-16 el cual está en proceso de revisión y análisis y del trimestre julio –

septiembre, se encuentra dentro del plazo legal para su presentación.

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,

algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y

consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.

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13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación

de la cuenta pública trimestral al 30 de septiembre del 2016, del Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura.

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14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó

y fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo enero –

septiembre del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, con el objeto de evaluar los

resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración,

manejo, custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones,

aportaciones y convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda

pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las

disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los

programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior

posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya

veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el

objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las

pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base

razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones

revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto

de la muestra revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de

acuerdo a las disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de

los recursos que le fueron asignados y a los programas aprobados, excepto por las

áreas de oportunidad identificadas en el contenido del presente Informe del Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura, por el periodo comprendido del primero de enero al

treinta de septiembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis. El ente fiscalizable deberá

dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por

el importe de $879,335.85.

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II. Solventar las 5 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al

Patrimonio de Auditoría Financiera.

III. Solventar las 6 observaciones del Anexo 6. Posible Daño al

Patrimonio de Auditoría de Obra Pública.

IV. Solventar 4 observaciones del Anexo 7. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria de Auditoría

Financiera.

V. Solventar 1 observación del Anexo 8. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria de Auditoría de

Obra Pública.

VI. Solventar las 84 observaciones Administrativas del Anexo 9.

Solicitud de Aclaración y Recomendación de Auditoría

Financiera.

15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y

Organismos Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y

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notificadas pendientes de solventar del presente Informe; así como a la ejecución

de obras y acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir

observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del

Ejecutivo del Estado y/o al Órgano de Gobierno del Instituto Tlaxcalteca de

la Cultura, respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y

que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a los

servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal

fincamiento.

3. Se instruye a la Auditoría Especial de Cumplimiento, a emitir los

procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades

que pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan

incurrido los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el

periodo que se presenta, una vez dictaminado por el Congreso del Estado de

Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de conformidad con

el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

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De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y

tercero de la fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que

sirvieron como base para la emisión de este Informe de Resultados, no serán

limitativos si con posterioridad se detecta alguna irregularidad derivada del

seguimiento correspondiente al periodo enero – septiembre del ejercicio

fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se exima de responsabilidad

a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio fiscal.

Tlaxcala, Tlax; 14 de noviembre de 2016.

ATENTAMENTE

C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLEAUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

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