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Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado. Dictamen de Cuenta Pública del Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, por el año de 2003. De acuerdo a los artículos 136, fracción XXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora, y 61, fracción IV, inciso E), de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, es obligación de los Ayuntamientos del Estado, someter anualmente al examen y aprobación del H. Congreso del Estado, en la primera quincena del segundo período de sesiones ordinarias, sus Cuentas Públicas del ejercicio anterior. Por lo que una vez recibida la Cuenta Pública del Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de 2003, la Comisión de Vigilancia de la Contaduría Mayor de Hacienda, procedió de acuerdo a la facultad que le otorga el artículo 15, fracción I, de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado de Sonora, a turnarla a este Organo Técnico para su revisión, en cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2o., 3o., 8o., fracción III, 16 y 20. Cumpliendo con dichos requisitos, me permito presentar ante esa Comisión de Vigilancia de la Contaduría Mayor de Hacienda, el dictamen sobre la Cuenta Pública de este Ayuntamiento, en base al artículo 20 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado, para que éste a su vez sea presentado al Pleno del H. Congreso del Estado, en cumplimiento al artículo 15 fracción IV de la Ley en mención, al tenor de las siguientes C o n s i d e r a c i o n e s I.- Que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, dispone en su artículo 115, fracción IV, inciso c), tercer párrafo, que las Legislaturas de los Estados revisarán y fiscalizarán las Cuentas Públicas Municipales. II.- Que de conformidad con los artículos 6o., fracción II y 16, de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda, el Ayuntamiento presentó la siguiente documentación: 1.- Los estados financieros, que comprenden la balanza de comprobación, el balance general, el estado de resultados que contenga el ejercicio presupuestario de ingresos y egresos, y el estado de origen y aplicación de recursos. 2.- El informe de los efectos económicos y sociales, que se obtuvieron con la aplicación de los recursos asignados, y el avance en la ejecución del plan de desarrollo respectivo.

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Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado.

Dictamen de Cuenta Pública del Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, por el año de 2003.

De acuerdo a los artículos 136, fracción XXIV, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Sonora, y 61, fracción IV, inciso E), de la Ley de Gobiernoy Administración Municipal, es obligación de los Ayuntamientos del Estado, someteranualmente al examen y aprobación del H. Congreso del Estado, en la primeraquincena del segundo período de sesiones ordinarias, sus Cuentas Públicas delejercicio anterior.

Por lo que una vez recibida la Cuenta Pública del Ayuntamiento de Etchojoa,Sonora, que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de 2003, la Comisión deVigilancia de la Contaduría Mayor de Hacienda, procedió de acuerdo a la facultad quele otorga el artículo 15, fracción I, de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor deHacienda del H. Congreso del Estado de Sonora, a turnarla a este Organo Técnico parasu revisión, en cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2o., 3o., 8o., fracción III, 16y 20.

Cumpliendo con dichos requisitos, me permito presentar ante esa Comisión deVigilancia de la Contaduría Mayor de Hacienda, el dictamen sobre la Cuenta Pública deeste Ayuntamiento, en base al artículo 20 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayorde Hacienda del H. Congreso del Estado, para que éste a su vez sea presentado alPleno del H. Congreso del Estado, en cumplimiento al artículo 15 fracción IV de la Leyen mención, al tenor de las siguientes

C o n s i d e r a c i o n e s

I.- Que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, dispone en suartículo 115, fracción IV, inciso c), tercer párrafo, que las Legislaturas de los Estadosrevisarán y fiscalizarán las Cuentas Públicas Municipales.

II.- Que de conformidad con los artículos 6o., fracción II y 16, de la Ley Orgánicade la Contaduría Mayor de Hacienda, el Ayuntamiento presentó la siguientedocumentación:

1.- Los estados financieros, que comprenden la balanza de comprobación, elbalance general, el estado de resultados que contenga el ejercicio presupuestario deingresos y egresos, y el estado de origen y aplicación de recursos.

2.- El informe de los efectos económicos y sociales, que se obtuvieron con laaplicación de los recursos asignados, y el avance en la ejecución del plan de desarrollorespectivo.

3.- La descripción clara del avance físico-financiero de los programas deinversión, señalando en cada uno objetivos, metas, costos y unidades responsables desu ejecución.

4.- El análisis de los ingresos y gastos reales del ejercicio fiscal a que serefiere la cuenta, comparándolos con los del ejercicio fiscal anterior.

5.- El resumen sobre el alcance de metas, programas y sub-programas, oproyectos especiales, especificando, en caso de variaciones, las causas que losoriginaron.

6.- El informe sobre la ejecución de los recursos por transferencias yaportaciones, especificando importe, causas y la finalidad de las erogaciones, así comoel destino último de su aplicación.

7.- La información sobre la situación de la deuda pública al finalizar elejercicio; y

8.- En general, toda la información que se considere útil para mostrar lasacciones realizadas en forma clara y concreta.

Además, se presentó la siguiente documentación correspondiente a OrganismosParamunicipales.

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF)- Balanza de Comprobación- Balance General y Relaciones Analíticas- Estado de Ingresos y Egresos- Información Presupuestaria de Ingresos- Información Presupuestaria de Egresos- Informe de Efectos Económicos y Sociales

OOMAPAS- Balanza de Comprobación- Balance General y Relaciones Analíticas- Estado de Ingresos y Egresos- Información Presupuestaria de Ingresos- Información Presupuestaria de Egresos- Informe Sobre la Situación de la Deuda Pública- Informe de Efectos Económicos y Sociales

Además, se presentó la siguiente documentación correspondiente a OrganismosParamunicipales.

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF)- Balanza de Comprobación- Balance General y Relaciones Analíticas- Estado de Ingresos y Egresos- Información Presupuestaria de Ingresos- Información Presupuestaria de Egresos- Informe de Efectos Económicos y Sociales

OOMAPAS- Balanza de Comprobación- Balance General y Relaciones Analíticas- Estado de Ingresos y Egresos- Información Presupuestaria de Ingresos- Información Presupuestaria de Egresos- Informe Sobre la Situación de la Deuda Pública- Informe de Efectos Económicos y Sociales

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004201:30:50 p.m.

Consejo Municipal para la Concertación de Obra Pública

- Balance General y Relaciones Analíticas- Estado de Ingresos y Egresos- Información Presupuestaria de Ingresos- Información Presupuestaria de Egresos- Informe de Efectos Económicos y Sociales

Los estados financieros que integran la Cuenta Pública del Ayuntamiento deEtchojoa, Sonora, fueron presentados de acuerdo a los principios básicos decontabilidad gubernamental, para lo cual, se verificaron los libros diario y mayorgeneral, al momento de la recepción de la Cuenta Pública.

III.- Una vez realizado el análisis respectivo, sobre la revisión y fiscalización de laCuenta Pública presentada por el Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, se determinaronlos siguientes resultados:

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004301:30:50 p.m.

1.- Estado de Resultados.

$ 1,652,025Impuestos 1,652,025

1,518,990Derechos 1,518,990

26,352Productos 26,352

1,253,816Aprovechamientos 1,253,816

64,985,917Participaciones 64,985,917

6,110,311Ingresos Extraordinarios 6,110,311

Ingresos Captados

Total de Ingresos $75,547,411

El déficit que presenta el Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, como resultado delejercicio presupuestario de ingresos y egresos, se originó por una captación deingresos superior a lo presupuestado en un monto de $8,615,506, además de que serealizaron modificaciones al Presupuesto de Egresos por la cantidad de $6,857,378,resultando un sobregiro presupuestal en el ejercicio del gasto por un importe de$2,041,528; este déficit se encuentra soportado por un anticipo a cuenta departicipaciones por un monto de $2,451,607, otorgado en el mes de diciembre ydestinado al pago de gratificaciones de fin de año.

$ 36,485,571Servicios Personales 36,485,571

4,539,384Materiales y Suministros 4,539,384

9,093,797Servicios Generales 9,093,797

2,107,625Transferencias de Recursos Fiscales 2,107,625

658,573Bienes Muebles e Inmuebles 658,573

13,355,135Inversiones en Infraestructura para el Desarrollo 13,355,135

273,463Inversiones Productivas 273,463

9,317,263Deuda Pública 9,317,263

Egresos Ejercidos

Total de Egresos $75,830,811

Déficit ($283,400)

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004401:30:50 p.m.

Impuestos:En este capítulo se presenta una variación de un 6%, superior a lo presupuestado, loque representa un importe de $92,894, observándose principalmente en el concepto deImpuesto Predial, debido a la buena respuesta obtenida por parte de los contribuyentesde este impuesto, como resultado de la implementación de promociones de descuentodurante los meses de enero a mayo.

2.- Ingresos.El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, percibió ingresos superiores en un 13%, enrelación a su presupuesto autorizado, principalmente en los capítulos deAprovechamientos, Participaciones e Ingresos Extraordinarios, verificando que losingresos fueran recaudados y controlados de acuerdo con las disposiciones contenidasen la Ley de Hacienda Municipal, los cuales presentan el siguiente comportamiento enrelación al presupuesto de ingresos aprobado, así como con la Ley de Ingresosrespectiva.

Enseguida presentamos por concepto, el motivo o justificación en la captaciónde los ingresos.

Verificado contra la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Ingresos Aprobado porel H. Congreso del Estado y publicado en el Boletín Oficial del Gobierno delEstado No. 11, Edición Especial, de fecha 31 de diciembre de 2002 .

*

692,8941,652,025Impuestos 1,652,02592,894 $ 1,559,1311,559,1316

29338,0041,518,990Derechos 1,518,990338,004 1,180,9861,180,98629

(51)(27,413)26,352Productos 26,352(27,413) 53,76553,765(51)

54437,6971,253,816Aprovechamientos 1,253,816437,697 816,119816,11954

Presupuestado %VariaciónCaptadoConcepto

* $66,931,905 75,547,411 8,615,506 13Total Ingresos$66,931,905

31,664,01364,985,917Participaciones 86% 63,321,9043

$66,931,905 69,437,100 2,505,195 4Ingresos Ordinarios 92%

1006,110,3116,110,311Ingresos Extraordinarios 8%6,110,3116,110,311 00

$3,610,001 4,451,183 841,182 23Ingresos Propios 6% 23

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004501:30:50 p.m.

Derechos:Los ingresos en este capítulo fueron mayores a los presupuestados en cantidad de$338,004, principalmente en los conceptos de Alumbrado Público, como resultado deun incremento en la facturación del servicio de energía eléctrica en el municipio, lo cualinfluyó en la bonificación de este derecho; Expedición de Anuencias para Venta yConsumo de Bebidas con Contenido Alcohólico, debido a la gran cantidad de festejos,kermeses y bailes realizados en las comisarías en el mes de diciembre principalmente;y de Expedición de Autorizaciones Eventuales, por la buena respuesta obtenida duranteel ejercicio por concepto de la solicitud de permisos para vendedores ambulantes.

Aprovechamientos:Este capítulo presenta una captación mayor a lo presupuestado en un 54%,equivalentes a un importe de $437,697, principalmente en los conceptos de Donativos,ya que las aportaciones recibidas durante el ejercicio por parte de una compañiacervecera y de particulares fueron mayores a lo programado; AprovechamientosDiversos, debido a los ingresos percibidos por concepto de los cobros de gastosgenerados por el requerimiento del impuesto predial, y por el registro de los sobrantesde las recaudaciones diarias; y en Porcentaje sobre Recaudación de Sub-AgenciaFiscal, por la captación obtenida por las dos sub-agencias fiscales establecidas en elmunicipio, la cual fue mayor a lo contemplado.

Participaciones:Los ingresos captados en este capítulo fueron por un importe de $64,985,917,reflejándose principalmente en los conceptos de Fondo General de Participaciones,Fondo para el Fortalecimiento Municipal y Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal.

Ingresos Extraordinarios:En este rubro se percibieron ingresos por $6,110,311, y se integran de la siguientemanera:Apoyos otorgados por el Gobierno del Estado: $1,343,483

- Para saneamiento de finanzas $ 900,000- Adquisición de un camión recolector 227,446- Equipamiento de Seguridad Pública 216,037

Secretaría de Finanzas: 4,766,828- Para pago de aguinaldos 2,451,607- Para pago de deuda 2,315,221

_________Total $6,110,311

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004601:30:50 p.m.

Transferencias de Recursos Fiscales:El gasto ejercido en este capítulo fue por la cantidad de $2,107,625, y fue aplicado enel otorgamiento de apoyos a: la Cruz Roja de Etchojoa y Bacobampo, templosreligiosos, Federación Estatal de Sindicatos, escuelas del municipio, canastas básicasy uniformes al personal sindicalizado, y al OOMAPASE, entre otros, además de apoyosbrindados a personas de escasos recursos para atención médica y gastos funerarios.

Enseguida presentamos por concepto, el motivo o justificación de la variaciónpresentada en el ejercicio del gasto.

Servicios Personales $ 33,709,26333,709,263 3,284,7003,284,700 514,700514,700 36,479,26336,479,263 36,485,57136,485,571 (6,308)(6,308) (1)(0)

Materiales y Suministros 3,071,6983,071,698 1,486,4001,486,400 57,00057,000 4,501,0984,501,098 4,539,3844,539,384 (38,286)(38,286) (1)(1)

Servicios Generales 6,541,2826,541,282 3,122,1003,122,100 621,900621,900 9,041,4829,041,482 9,093,7979,093,797 (52,315)(52,315) (1)(1)

Transferencias de RecursosFiscales 1,761,564

1,761,564338,000

338,0000

02,099,564

2,099,5642,107,625

2,107,625(8,061)

(8,061)(1)

(0)

Bienes Muebles e Inmuebles 00 655,778655,778 00 655,778655,778 658,573658,573 (2,795)(2,795) (0) (1)

Inversiones en Infraestructurapara el Desarrollo 11,422,078

11,422,0780 0 11,422,078

11,422,07813,355,135

13,355,135(1,933,057)

(1,933,057) (17)(17)

Inversiones Productivas 150,000150,000 120,000120,000 00 270,000270,000 273,463273,463 (3,463)(3,463) (1) (1)

Gasto Corriente 69% $45,083,807 52,226,377 (104,970) (1)8,231,200 1,193,600 52,121,407 (0)

%VariaciónEjercidoPresupuesto

Inicial Aumento DisminuciónPresupuestoModificadoConcepto

(16)(1,939,315)$11,572,078Gasto de Inversión 19% 775,778 0 12,347,856 14,287,171 (16)

Total de Egresos 100% (3)(2,041,528)75,830,811$66,931,905$66,931,905 75,830,811 9,006,978 2,149,600 * 73,789,28373,789,283 (3)

9,320,020 9,317,2630 956,00010,276,020 2,757Deuda Pública 12% 12 10

Verificado contra el Presupuesto de Egresos aprobado y modificado por elAyuntamiento, y publicado en el Boletín Oficial del Gobierno del Estado No. 11,Edición Especial, de fecha 31 de diciembre de 2003.

*

3.- Egresos.

El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, ejerció un gasto superior a su presupuestomodificado en un 3%, reflejándose básicamente en el capítulo de Inversiones enInfraestructura para el Desarrrollo, erogaciones que fueron soportadas por la captaciónobtenida de ingresos superior a lo presupuestado en cantidad de $8,615,506.

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004701:30:50 p.m.

Bienes Muebles e Inmuebles:En este capítulo se ejercieron recursos por $658,573, los cuales se destinaron a laadquisición de los siguientes bienes: Un camión recolector de basura modelo 2001, tresmáquinas de escribir, tres vehículos tipo Pick-up para seguridad pública modelo 2003,tres impresoras y tres sillas secretariales.

Inversiones en Infraestructura para el Desarrollo:En este renglón se ejercieron recursos por un importe de $13,355,135, que seaplicaron en la realización de las siguientes obras: ampliación de alcantarillado delbarrio del Comparto en la localidad de Bacobampo, de la red de drenaje en callePuebla en la localidad de Bacame Nuevo; conservación de calles y avenidas de lacabecera municipal y comisarías; construcción de andadores y jardines en la localidadde El Sahuaral, de cancha cívico deportiva en escuela Telesecundaria en la localidadde El Sahuaral, de centro comunitario y sanitarios en la localidad de Mayojuzalit, decerco perimetral en el basurero municipal, de clínica oftalmológica y optometrista enEtchojoa, de drenaje pluvial en el barrio del rastro en la localidad de Bacobampo einstalación de tanque elevado en la localidad de Bacajaquía; mejoramiento de viviendadel programa VIVAH 45 acciones de piso firme y programa de vivienda TU CASA;rehabilitación de alumbrado público en calle Hidalgo de Etchojoa, de centro dedesarrollo comunitario en la localidad de Buaysiacobe, de construcciones a grupos ycomunidades de extrema pobreza, de sanitarios, bebederos, pintura y construcción decancha en escuela primaria en la localidad de Campo León, de tanque elevado en lalocalidad de Las Playitas y de alumbrado público municipal; revestimiento de calles delas localidades de Mayocahui, Bacame Nuevo, Basconcobe, El Rodeo, El Sahuaral, decamino en la localidad de Campaninchaca y de la calle 25 en la localidad deBuaysiacobe; suministro e instalación de planta purificadora de agua en las localidadesde Las Mayas, Mayocahui y en la localidad de El Sahuaral; trazo y formación decamino sobre calle 1700, ejido Agustín Melgar de la localidad de Bacame, entre otrasobras. Asimismo, se otorgaron aportaciones para Desayunos Escolares, estímulos a laeducación básica y para la ejecución de varias obras del Consejo Municipal deConcertación para la Obra Pública.

Inversiones Productivas:Los recursos erogados en este renglón fueron por $273,463, y se destinaron en otorgarcréditos a pequeños empresarios y comerciantes dedicados a las siguientesactividades como son: cría de ganado bovino, reparación de bicicletas, vulcanizadoras,elaboración y venta de pizzas, elaboración de tortillas, ladrillo, pan, chorizo, artesanías,abarrotes, carpinterías, entre otros.

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004801:30:50 p.m.

Deuda Pública:Este capítulo presenta erogaciones por un monto de $9,317,263, las cuales fueronaplicadas de la siguiente manera:

Amortizaciones: $8,633,340

- BANOBRAS Pavimentación Etchojoa y Bacobampo $1,715,040- Pago crédito otorgado por el Gobierno del Estado en diciembre 2002 1,001,438- Crédito con el Gobierno del Estado en junio 2002 1,502,156- Anticipo de participaciones en diciembre 2002 2,583,333- Pago a proveedores 580,219- Pago a acreedores (deuda pública) 1,251,154

Pago de Intereses: $ 683,923

- BANOBRAS pavimentación de Etchojoa y Bacobampo $598,555- Crédito Gobierno del Estado diciembre 2002 35,809- Crédito Gobierno del Estado diciembre 2002 49,559

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 2004901:30:50 p.m.

4.- Estado Comparativo del Ejercicio Presupuestario de Ingresos y Egresos 2002-2003.

1,652,025 18,885Impuestos 1,643,1401,652,0258,885 $1,643,1401

1,518,990 16211,849Derechos 1,307,1411,518,990211,849 1,307,14116

26,352 (83)(131,446)Productos 157,79826,352(131,446) 157,798(83)

1,253,816 110,544Aprovechamientos 1,243,2721,253,81610,544 1,243,2721

64,985,917 106,107,284Participaciones 58,878,63364,985,9176,107,284 58,878,63310

6,110,311 (15)(1,039,689)Ingresos Extraordinarios7,150,0006,110,311(1,039,689) 7,150,000(15)

C a p t a d o sDiferencia %

Total de Ingresos $70,379,984 75,547,411 5,167,427 7

%DiferenciaE j e r c i d o s

Servicios Personales 32,594,17136,485,5713,891,400$32,594,171˝32,594,171 36,485,571˝36,485,571 3,891,400˝3,891,400 12˝12

Materiales y Suministros 3,726,6144,539,384812,770 3,726,614˝3,726,614 4,539,384˝4,539,384 812,770˝812,770 22˝22

Servicios Generales 9,407,2469,093,797(313,449) 9,407,246˝9,407,246 9,093,797˝9,093,797 (313,449)˝(313,449) (3)˝ (3)

Transferencias de RecursosFiscales

3,313,8102,107,625(1,206,185)3,313,810

˝ ˝3,313,8102,107,625

˝2,107,625(1,206,185)

˝(1,206,185)(36)

˝(36)

Bienes Muebles e Inmuebles152,903658,573505,670 152,903˝152,903 658,573˝658,573 505,670˝505,670 331˝331

Inversiones en Infraestructurapara el Desarrollo

10,940,62013,355,1352,414,51510,940,620

˝ ˝10,940,62013,355,135

˝13,355,1352,414,515

˝2,414,51522

˝22

Inversiones Productivas 192,093273,46381,370 192,093˝192,093 273,463˝273,463 81,370˝81,370 42˝42

Deuda Pública 10,693,9869,317,263(1,376,723)10,693,986˝10,693,986 9,317,263˝9,317,263 (1,376,723)˝(1,376,723) (13)˝(13)

Ingresos

Egresos

(13)

2002 2003

20032002

74,809,36875,830,811$71,021,443Total de Egresos

Déficit ($641,459) (283,400) 358,059 56

7

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 20041001:30:50 p.m.

5.- Gasto Corriente y Gasto de Inversión.

En lo que se refiere al Gasto Corriente y de Inversión, el Ayuntamiento deEtchojoa, Sonora, ejerció su presupuesto de la siguiente forma:

El gasto corriente presenta un sobregiro presupuestal por la cantidad de $104,970,reflejándose principalmente en las partidas de Material Eléctrico, Combustibles,Servicio Telefónico, Servicio de Energía Eléctrica y en Gastos Ceremoniales y deOrden Social.

En lo referente al gasto de inversión se ejercieron recursos por $14,287,171, los cualesse destinaron a la adquisición de los siguientes bienes: un camión recolector de basuramodelo 2001, tres máquinas de escribir, tres vehículos tipo pick-up para seguridadpública modelo 2003, tres impresoras y tres sillas secretariales. Además, se realizaronprincipalmente las siguientes obras: ampliación de alcantarillado del barrio delComparto en la localidad de Bacobampo, de la red de drenaje en calle Puebla en lalocalidad de Bacame Nuevo; conservación de calles y avenidas de la cabeceramunicipal y comisarías; construcción de andadores y jardines en la localidad de ElSahuaral, de cancha cívico deportiva en escuela Telesecundaria en la localidad de ElSahuaral, de centro comunitario y sanitarios en la localidad de Mayojuzalit, de cercoperimetral en el basurero municipal, de clínica oftalmológica y optometrista en Etchojoa,de drenaje pluvial en el barrio del rastro en la localidad de Bacobampo e instalación detanque elevado en la localidad de Bacajaquía; mejoramiento de vivienda del programaVIVAH 45 acciones de piso firme y programa de vivienda TU CASA; rehabilitación dealumbrado público en calle Hidalgo de Etchojoa, de centro de desarrollo comunitario enla localidad de Buaysiacobe, de construcciones a grupos y comunidades de extremapobreza, de sanitarios, bebederos, pintura y construcción de cancha en escuelaprimaria en la localidad de Campo León, de tanque elevado en la localidad de LasPlayitas y de alumbrado público municipal; revestimiento de calles de las localidades de

$52,121,407Gasto Corriente 52,121,407 70 52,226,377 69

12,347,856Gasto de Inversión 12,347,856 17 14,287,171 19

9,320,020Deuda Pública 9,320,020 13 9,317,263 12

A p l i c a c i ó n

Presupuestado % Real %

$73,789,283 75,830,811Total: 100 100

Concepto

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El pasivo a corto plazo, se integra por adeudos contraídos por créditos conProveedores para la adquisición de bienes y servicios por la cantidad de $664,450; conSecretaría de Finanzas por un importe de $4,929,598, los cuales se componen de lasiguiente manera: $4,766,828, por dos anticipos a cuenta de participaciones recibidosen el mes de diciembre para pago de aguinaldos, por un monto de $116,771, de larecaudación de la Subagencia Fiscal y por $45,999, por equipamiento de seguridadpública.

El pasivo a largo plazo se integra por un saldo con BANOBRAS por un monto de$5,640,279, de un crédito proveniente de ejercicios anteriores el cual fue utilizado parapavimentación en Etchojoa y Bacobampo.

La disminución en el pasivo a largo plazo por $4,212,884, se integra de la siguientemanera:

Aumentos: $ 4,312

- Ajuste de liquidación crédito con el Gobierno del Estado de diciembre 2002 $ 4,312

Mayocahui, Bacame Nuevo, Basconcobe, El Rodeo, El Sahuaral, de camino en lalocalidad de Campaninchaca y de la calle 25 en la localidad de Buaysiacobe; suministroe instalación de planta purificadora de agua en las localidades de Las Mayas,Mayocahui y en la localidad de El Sahuaral; trazo y formación de camino sobre calle1700, ejido Agustín Melgar de la localidad de Bacame, entre otras obras. Asimismo, seotorgaron aportaciones para Desayunos Escolares, estímulos a la educación básica ypara la ejecución de varias obras del Consejo Municipal de Concertación para la ObraPública.

6.- Situación de la Deuda Pública.

Por lo que respecta a la Deuda Pública, este Ayuntamiento, se desempeñó de lasiguiente forma: $15,432,377 $11,234,327

$5,579,214 5,594,048 14,834Pasivo a Corto Plazo 5,579,214

9,853,163 5,640,279 (4,212,884)Pasivo a Largo Plazo 9,853,163

(4,198,050)11,234,327$15,432,377

2002 2003 Diferencia

Total:

Concepto

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7.- Alcance de Metas, Programas y Subprogramas.

De acuerdo al Presupuesto de Egresos para el año 2003, este Ayuntamiento seplanteó una serie de propósitos, en los que se establecieron objetivos y metas, asícomo programas específicos, obteniéndose los siguientes resultados:

Disminuciones: 4,217,196

- BANOBRAS pavimentación en Etchojoa y Bacobampo 1,715,040- Liquidación crédito Gobierno del Estado junio de 2002 1,502,156- Liquidación crédito Gobierno del Estado diciembre 2002 1,000,000

El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, informo que logró realizar sus metas deoperación en un 70%, esto debido a que cumplió con la mayoría de los objetivosgenerales establecidos en el Plan Municipal de Desarrollo, atendiendo las necesidadesde aquellos sectores que representan mayor prioridad como son: deporte, educación,cultural, salud, asistencia social, empleo, vivienda, servicios públicos, seguridadpública, entre otros.

En los programas de inversión, el Ayuntamiento ejercio la cantidad de $14,287,171, loscuales se destinaron a la adquisición de los siguientes bienes: un camión recolector debasura modelo 2001, tres máquinas de escribir, tres vehículos tipo Pick-up paraseguridad pública modelo 2003, tres impresoras y tres sillas secretariales. Además, serealizaron principalmente las siguientes obras y acciones: ampliación de alcantarilladodel barrio del Comparto en la localidad de Bacobampo, de la red de drenaje en callePuebla en la localidad de Bacame Nuevo; conservación de calles y avenidas de lacabecera municipal y comisarías; construcción de andadores y jardines en la localidadde El Sahuaral, de cancha cívico deportiva en escuela Telesecundaria en la localidadde El Sahuaral, de centro comunitario y sanitarios en la localidad de Mayojuzalit, decerco perimetral en el basurero municipal, de clínica oftalmológica y optometrista enEtchojoa, de drenaje pluvial en el barrio del rastro en la localidad de Bacobampo einstalación de tanque elevado en la localidad de Bacajaquía; mejoramiento de viviendadel programa VIVAH 45 acciones de piso firme y programa de vivienda TU CASA;rehabilitación de alumbrado público en calle Hidalgo de Etchojoa, de centro dedesarrollo comunitario en la localidad de Buaysiacobe, de construcciones a grupos ycomunidades de extrema pobreza, de sanitarios, bebederos, pintura y construcción decancha en escuela primaria en la localidad de Campo León, de tanque elevado en la

283,400

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localidad de Las Playitas y de alumbrado público municipal; revestimiento de calles delas localidades de Mayocahui, Bacame Nuevo, Basconcobe, El Rodeo, El Sahuaral,de camino en la localidad de Campaninchaca y de la calle 25 en la localidad deBuaysiacobe; suministro e instalación de planta purificadora de agua en las localidadesde Las Mayas, Mayocahui y en la localidad de El Sahuaral; trazo y formación decamino sobre calle 1700, ejido Agustín Melgar de la localidad de Bacame, entre otrasobras. Asimismo, se otorgaron aportaciones para Desayunos Escolares y estímulos ala educación básica.

Con apoyo y concertación del Gobierno Federal, Estatal y de la comunidad, sellevaron a cabo las siguientes obras y acciones:

Ramo 20 Desarrollo Social

Construcción de línea de agua potable en la localidad Mezquital de Burabampo.Ampliación de red atarjeas en varias calles de la localidad de La Vasconia.Reconstrucción de cancha cívica en Escuela Primaria Lázaro Cárdenas de la

localidad Huichaca.Apoyo a productores agrícolas en varias localidades.Crédito social para la compra y venta de calzado en la localidad de Bacobampo.Revestimiento del camino en la localidad de Campanichaca Alto y Bajo.

A través del Consejo Municipal de Concertación para la Obra Pública, serealizaron las siguientes obras:

Construcción de cancha cívico-deportiva en Escuela Primaria Abelardo L.Rodríguez de la localidad de Bacobampo.

Construcción de cancha cívica en Jardín de Niños Dr. Héctor Manuel VáldezRangel.

Construcción de ovalo de atletismo en el C.B.T.A. No. 97, de la localidad deBasconcobe.

Construcción de aula en la Escuela Primaria Adolfo López Mateos.Construcción de red de drenaje y reparaciones de tomas domiciliarias en varias

calles del Ejido La Vasconia - Mochipaco.Ampliación de la red de agua potable en barrio Norte y barrio Sur.Construcción de pórtico en Jardín de Niños Vicente Suárez de la localidad de

Bacobampo.Construcción de tanque elevado para agua potable en la localidad de El

Chucarit.Alumbrado público en calle principal de la localidad de Buaysiacobe.Alumbrado Público en calle Alvaro Obregón y Lázaro Cárdenas entre Calles

México y Central.Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

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Construcción de cadena de desplante para sostener cerco perimetral yrehabilitación de sanitarios en Jardín de Niños Francisco I. Madero en la localidadBasconcobe.

Ampliación de la red de energía eléctrica en la localidad Campo 14.Construcción de pórtico en Jardín de Niños Benito Juárez.Construcción de andadores de concreto en el exterior del plantel COBACH.Suministro e instalación de módulos solares en la localidad de Chucarit.Suministro e instalación de transformador, de postes de concreto, lamparas de

vapor de sodio, incluye murete de medición en Ovalo de Atletismo de la localidad SanPedro Nuevo.

Una vez revisada y fiscalizada la Cuenta Pública enviada por el Ayuntamientode Etchojoa, Sonora, en cumplimiento del artículo 20, de la Ley Orgánica de laContaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado, se presenta a estasoberanía el dictamen correspondiente, de acuerdo a la siguiente:

La fiscalización efectuada, consistió en desarrollar el programa de trabajo deacuerdo a las normas y procedimientos de auditoría establecidos por el InstitutoMexicano de Contadores Públicos.

IV.- Una vez evaluados los reportes y estados financieros se fiscalizó ladocumentación y el cumplimiento de la formalidad que deben de revestir la captaciónde ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, además, severificó que se hayan cumplido los programas de inversión y de gasto corriente,ajustándose a los puntos y términos aprobados, así como los recursos provenientes definanciamientos, con la periodicidad y forma establecida en los decretos respectivos.Lo anterior con fundamento en los artículos 64 fracción XXIV bis y 136 fracción XXIIIde la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora; 8o. fracciones III,IV, VI, VII, 19, 20, 21, 22 y 23 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Haciendadel H. Congreso del Estado y 9o. fracción segunda del Reglamento de la Ley Orgánicade la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado. Lo anterior con fundamento en el artículo 8o.fracciones IV, VI, VII y VIII, de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado de Sonora.

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Segunda.- Con respecto a la revisión del apartado de egresos, podemosconcluir lo siguiente:

C o n c l u s i ó n

Después de haber analizado y revisado los documentos que integran la CuentaPública recibida del Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, es de determinarse losiguiente:

En relación al gasto total ejercido, el Ayuntamiento aplicó al GastoCorriente el 69%; al Gasto de Inversión el 19%; y al servicio de la DeudaPública el 12%.

3. En relación al gasto total ejercido, el Ayuntamiento aplicó al GastoCorriente el 69%; al Gasto de Inversión el 19%; y al servicio de la DeudaPública el 12%.

3.

Durante el año 2003, la Deuda Pública Municipal disminuyó en un 27%, enrelación al ejercicio fiscal del año 2002.

4. Durante el año 2003, la Deuda Pública Municipal disminuyó en un 27%, enrelación al ejercicio fiscal del año 2002.

4.

Primera.- Respecto a los ingresos ordinarios excedentes a los autorizados en suLey de Ingresos y Presupuesto de Ingresos, por la cantidad de $2,505,195, elAyuntamiento de Etchojoa, Sonora, cumplió con lo señalado en los artículos 136,fracción XXI, última parte, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deSonora, 61, fracción IV, inciso B), de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, y6o., de su Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos para el ejercicio fiscal del año2003, que señalan, que todo ingreso adicional y excedente que reciba elAyuntamiento, deberá ser informado al H. Congreso del Estado.

Con base en el Consolidado de Egresos, se analizaron los gastos a nivelcapítulo, partida y dependencia, determinando las variacionespresupuestales, mismas que se presentan debidamente justificadas por elAyuntamiento.

2. Con base en el Consolidado de Egresos, se analizaron los gastos a nivelcapítulo, partida y dependencia, determinando las variacionespresupuestales, mismas que se presentan debidamente justificadas por elAyuntamiento.

2.

Los excedentes del gasto ejercido por el Ayuntamiento de Etchojoa,Sonora, por un importe de $2,041,528, fueron respaldados por losingresos excedentes recibidos, por la cantidad de $8,615,506.

1. Los excedentes del gasto ejercido por el Ayuntamiento de Etchojoa,Sonora, por un importe de $2,041,528, fueron respaldados por losingresos excedentes recibidos, por la cantidad de $8,615,506.

1.

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Esta revisión se practicó, con el objetivo de verificar que la información de laCuenta de la Hacienda Pública Municipal 2003, presentada por el Ayuntamiento deEtchojoa, Sonora, correspondiente a la Administración Directa, OrganismosParamunicipales y Fondos Federales del Ramo 33, por el período del 1º de enero al 31de diciembre del año 2003, fuera real y además estuviera respaldada con su soportedocumental. Asimismo, darle seguimiento a las observaciones relevantes derivadas delanálisis de la misma.

I. Administración Directa:

I.I Evaluación y Control

Se aplicaron los procedimientos de recepción y revisión de la Cuenta Pública delejercicio 2003, encontrándose las siguientes observaciones relevantes.

Al mes de diciembre, el Ayuntamiento captó los siguientes conceptos sin estarcontemplado en la Ley y Presupuesto de Ingresos aprobado para el 2003.

Clave Concepto Importe4007 Aprovechamientos Diversos

Gastos de administración de predial requerido $ 59,995Sobrante de recaudaciones diarias 53,995Total $113,990

El Ayuntamiento para cumplir con la normatividad en cuanto a la aplicación a suPresupuesto de Ingresos, debió en todo caso solicitar al Congreso del Estado, duranteel ejercicio fiscal del 2003, la autorización para modificar su Presupuesto en lostérminos del artículo 64 fracción XXIV de la Constitución Política del Estado Libre ySoberano de Sonora.

Al mes de diciembre de 2003, el Ayuntamiento ejerció la partida del gasto 3511Conservación de Alumbrado Público por un importe de $2,210, el cual no se encuentracontemplado en el Presupuesto de Egresos modificado para el 2003:

Cuarta.- En referencia al resultado obtenido en la fiscalización, se informa losiguiente:

Tercera.- El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, presenta en el ejercicio fiscal de2003, un déficit de $283,400.

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Lo anterior se observa, en virtud de que en la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal se señala en los Artículos 61 y 144, los lineamientos a los que deberánsujetarse los Ayuntamientos en el ejercicio del Presupuesto de Egresos, con relación alas partidas antes mencionadas.

Por consecuencia, el Ayuntamiento debió haber efectuado modificaciones a suPresupuesto de Egresos durante el ejercicio fiscal de 2003, y haberlas aprobado ypublicado en el Boletín Oficial del Gobierno del Estado dentro de un plazo máximo detreinta días posteriores a la fecha de su aprobación.

I.II Fiscalización

I Revisión de Control Interno:

Se aplicó un cuestionario de Control Interno, el cual tuvo como propósito elaborar undiagnóstico y tomarlo como referencia para planear el alcance de las pruebas a aplicar,dando como resultado que el Control Interno de éste Ayuntamiento es evaluado comoDeficiente, debido a que se derivaron observaciones relevantes, por lo que se procedióa hacerlas del conocimiento del interesado, informándole también que se daríapróximamente el seguimiento correspondiente, hasta lograr que el registro y control delas operaciones se realicen con mayor eficiencia y transparencia en la utilización de losrecursos asignados.

En la revisión se aplicaron pruebas selectivas no detectándose observacionesrelevantes en los siguientes rubros: Caja Recaudadora, Bancos, Cuentas por Cobrar,Activos Fijos e Ingresos.

A continuación se presentan las observaciones relevantes.

II Revisión de Fondo Fijo de Caja:

El saldo presentado en el Balance General al 31 de diciembre de 2003, en la cuenta delFondo Fijo de Caja es por la cantidad de $82,700.

Con fecha 23 de abril del año en curso, se procedió a practicar un arqueo al Fondo Fijode Caja, por un importe de $20,000, asignado a la Directora de Recursos Humanos,determinándose lo siguiente:

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

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- Se observó que el importe de $20,000, del fondo fijo es utilizado exclusivamentepara préstamos personales de funcionarios y empleados.

III Revisión de Deudores por Impuesto Predial.

Se verificó que los Deudores por Impuesto Predial, estuvieran reflejados en Cuentas deOrden, derivándose la siguiente observación relevante:

- Se observó que al 31 de diciembre de 2003, no se encuentra reflejado encontabilidad el rezago total del periodo 1993-2003 por concepto de Deudores porImpuesto Predial determinándose un importe de $6,787,145.

IV Revisión de Deuda Pública:

Se efectuó un análisis de la Deuda Pública al 31 de diciembre de 2003, por un importede $13,968,997 comprobándose que los saldos presentados en el Balance General,corresponden a adeudos reales a cargo del Ayuntamiento. Asimismo, se verificó que seencontrara integrado el Comité Técnico de Financiamiento del Ayuntamiento,obteniéndose los siguientes resultados.

Comité Técnico de Financiamiento:

- Se observó que a la fecha de la revisión no se tiene integrado el Comité Técnicode Financiamiento del Ayuntamiento.

V Revisión de Egresos:

Se revisó selectivamente que las erogaciones realizadas por un importe de$75,830,811, se encontraran respaldadas documentalmente y además se estécumpliendo con la normatividad establecida para el ejercicio del Presupuesto deEgresos, derivándose las siguientes observaciones relevantes:

Concepto: Importe:Sin soporte documental $ 6,037Sin requisitos fiscales 43,527Gastos injustificados 82,867Préstamos personales 27,500Comprobantes a nombre de terceros 3,535

Total: $163,466

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

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Observación General:

- Se observó que todos los comprobantes que conforman el ejercicio fiscal de2003, vienen a nombre de H. Ayuntamiento de Etchojoa, debiendo ser a nombre delMunicipio de Etchojoa, lo anterior con fundamento en el artículo 129 de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora.

A la revisión efectuada se le dio un alcance del 56%, debido a que se revisaron losmeses de: marzo, abril, mayo, julio, septiembre y diciembre de 2003.

VI Revisión de Recursos Humanos:

Se revisaron las nóminas y expedientes de personal, que consistió en efectuar pruebasselectivas confirmando que el personal registrado esté desarrollando su función y quese le estén efectuando las retenciones de Impuesto Sobre la Renta en forma correcta,derivándose las siguientes observaciones relevantes:

- No se efectúan las retenciones del Impuesto Sobre la Renta a los trabajadoresque integran la nómina del Ayuntamiento.

- Se observó que 25 funcionarios del Ayuntamiento no están dados de alta en elISSSTESON.

Se aplicó un cuestionario al personal adscrito al Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora,verificando que éste se encontrara prestando sus servicios acordes al objetivo delAyuntamiento y en el horario de trabajo establecido, obteniendo resultadossatisfactorios

Se pagaron indemnizaciones a funcionarios públicos por conclusión de trienio por unimporte de $1,389,024, la realización de estos pagos se hizo con recursos de laparticipación del mes de Septiembre que envía el gobierno del Estado de Sonora por lacantidad de $1,873,403, verificando que se encontraran contempladas dentro delpresupuesto de egresos autorizado para el ejercicio, ademas, se efectuó la revisión deactas del Ayuntamiento, pólizas de cheques y el comprobantes respectivo debidamentefirmado de recibido, obteniéndose resultados satisfactorios

VII Revisión Objetivos y Metas:

Se verificó el cumplimiento de los objetivos y metas y que éstas coincidieran con lomanifestado por el Ayuntamiento confirmando en su caso que estén soportadosdocumentalmente verificándose la existencia física de: oficios, actas, proyectos,reportes, informes, etc. y en general cualquier elemento documental donde constan lasDictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 20042001:30:50 p.m.

actuaciones realizadas. Es decir, se tomó como base la unidad de medida que tieneasignada la meta por Dependencia, Programa y Subprograma, derivándose lossiguientes resultados:

- En las dependencias de Ayuntamiento, Síndicatura, Presidencia Municipal,Secretaría Municipal, Tesorería Municipal, Dirección de Planeación del DesarrolloMunicipal, Dirección de Seguridad Publica y Organo de Control y evaluaciónGubernamental, de 4,253 metas manifestadas como alcanzadas, no se acreditarondocumentalmente 574 metas.

I.III Obras Públicas

I Se efectuó en forma selectiva la revisión física y documental de las obraspúblicas realizadas durante el período por un importe de $454,082, obteniéndose lossiguientes resultados:

I.IV Ramo 33:

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

Período y alcance de la revisión.

Período:

El período de revisión comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre de 2003.

Alcance:

A la revisión de Ingresos se le dio un alcance del 100%, equivalente a un importe$23,709,226 y a Egresos del 89%, equivalente a un importe de $20,723,080.

I Normatividad.

I.I Se verificó que los recursos hayan sido ejercidos de acuerdo a lo estipulado enel Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Del análisis efectuado, se concluye que este Ayuntamiento no cumplió con lanormatividad establecida, debido a que efectuó traspasos bancarios por un importe de$9,981,203.Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

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I.II Se verificó asimismo que se haya cumplido con la normatividad local de acuerdoen la Ley de Obras Públicas del Estado de Sonora, Código Fiscal de la Federación y elPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2003, en su Artículo9º, fracción I Inciso b).

Del análisis efectuado, se concluye que este Ayuntamiento no cumplió con lanormatividad establecida, debido a que efectuó erogaciones sin soporte documental ysin requisitos fiscales, además los expedientes técnicos de obras no se encuentrandebidamente integrados.

II Revisión de Bancos.

Para el registro, control y ejercicio de los recursos de este Fondo, el Ayuntamiento deEtchojoa, Sonora, realizó el depósito del mes de enero en la cuenta bancaria número00101004189, de Banrural, S.N.C. y los meses de febrero a octubre en la cuentanúmero 65500376367 de Banamex, S.A., por un importe total de $11,458,238; delanálisis efectuado se obtuvieron resultados satisfactorios.

III Revisión de Ingresos.

Se analizaron los ingresos correspondientes a las saldos bancarios anteriores yaportaciones recibidas y depositadas durante el ejercicio de 2003 por un importe totalde $23,709,226, del análisis efectuado, se obtuvieron resultados satisfactorios.

IV Revisión de Egresos.

Se analizaron los egresos por un importe de $23,335,925, los cuales fueron aplicadosen obras públicas, desayunos escolares, estímulos a la educación, gastos indirectos ytraspasos al gasto corriente.

Al efectuar en forma selectiva, la revisión documental a las obras que realizó elAyuntamiento de Etchojoa con recursos del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal, durante el período comprendido de enero a diciembrede 2003, se determinan las siguientes observaciones:

1. Expedientes técnicos no integrados:

Al momento de la revisión, no se encontraron integrados los expedientes técnicosde las siguientes obras: 6107-14 rehabilitación de construcciones a grupos ycomunidades de extrema pobreza, 6107-84 suministro e instalación de planta

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

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purificadora de agua en la localidad de Mayocahui, 6107-93 revestimiento decalles en la localidad de Bacame Nuevo, 6107-94 revestimiento de la calle 25 enla localidad de Buaysiacobe, 6107-107 construcción de cerco perimetral en elbasurero municipal.

2. Expedientes técnicos incompletos:

Al efectuar la revisión documental de los expedientes técnicos, se seleccionaron37 obras públicas realizadas por el Ayuntamiento, y se encontraron 27 obraspúblicas, que representan un importe de $6,708,464, con expedientes técnicosincompletos, ya que carecen de al menos uno de los siguientes documentos:

- Acuerdo de ejecución de obras.- Análisis de Precios Unitarios.- Planos de proyecto.- Especificaciones- Programa de ejecución.- Estimaciones.- Números generadores.- Bitácora.- Fianza de Garantía por cumplimiento.- Acta de Entrega-Recepción.- Archivo fotográfico.

3. Análisis de la comprobación documental del egreso:

Al efectuar el análisis de la comprobación documental del egreso, de las obraspúblicas seleccionadas para aplicar el programa de trabajo, se detectaron lassiguientes observaciones relevantes:

Concepto: Importe:Comprobante sin requisitos fiscales: $ 1,150Sin soporte documental del egreso: 1,479,698

Total $1,480,848

Además se efectuaron traspasos a otras cuentas bancarias por un importe de$9,981,203.

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 20042301:30:50 p.m.

V Se efectuó una conciliación de Ingresos y Egresos contra saldo en Bancos, dedicho análisis no se detectaron observaciones relevantes de que hacer mención.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal.

Período y alcance de la revisión.

Período:

El período de revisión comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre de 2003.

Alcance:

A la revisión de Ingresos se le dio un alcance del 100%, equivalente por un importe de$13,291,214, y a Egresos del 100%, equivalente por un importe de $13,104,188.

I Normatividad.

I.I Se verificó que los recursos hayan sido ejercidos de acuerdo a lo establecido enel Artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

- El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, no cumplió con la normatividadestablecida, debido a que aplicó recursos del fondo de fortalecimiento municipal algasto corriente por un importe de $400,547.

I.II Se verificó asimismo que se haya cumplido con la normatividad local de acuerdoa la Ley de Obras Públicas del Estado de Sonora, Código Fiscal de la Federación y elPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2003, en su Artículo9º, fracción I Inciso b).

- El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, no cumplió con la normatividadestablecida.

II Revisión de Egresos.

Se analizaron en forma selectiva los egresos por un importe de $13,104,188, los cualesfueron aplicados en los siguientes conceptos: Sueldos, gastos de seguridad pública,gasto corriente, y traspasos al gasto corriente para el pago de deuda y nómina,obteniéndose los siguientes resultados:

- Se observó un importe de $400,547, el cual fue ejercido en el gasto corriente.

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Por otra parte, se realizó un análisis al ejercicio del presupuesto de egresos al 31 dediciembre del año 2003, derivándose lo siguiente:

Concepto: Importe:Sin requisitos fiscales $ 6,152Sin retención de I.S.R. 50,700

Total: $56,852

III Se efectuó una conciliación de Ingresos y Egresos contra saldo en Bancos, delanálisis efectuado, no se detectaron observaciones relevantes de que hacer mención.

II Organismos Paramunicipales:

Organismo Operador Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Etchojoa.

I Revisión de Control Interno:

Se aplicó un cuestionario de Control Interno, el cual tuvo como propósito elaborar undiagnóstico y tomarlo como referencia para planear el alcance de las pruebas a aplicar,dando como resultado que el Control Interno de este Organismo es evaluado comoDeficiente, debido a que se derivaron observaciones relevantes, por lo que se procedióa hacerlas del conocimiento del interesado, informándole también que se daríapróximamente el seguimiento correspondiente, hasta lograr que el registro y control delas operaciones se realicen con mayor eficiencia y transparencia en la utilización de losrecursos asignados.

II Revisión de Egresos:

Se revisó selectivamente que las erogaciones realizadas por un importe de $2,701,633,que refleja el 51%, se encontraran respaldadas documentalmente, y además se estécumpliendo con la normatividad establecida, obteniéndose el siguiente resultado:

Concepto: Importe:Sin requisitos fiscales $15,250Sin retención de ISR 10,470

Total: $25,720

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 20042501:30:50 p.m.

Consejo Municipal de Concertación de la Obra Pública

- Se observó que este Organismo Paramunicipal, no cuenta con un sistema decontabilidad.

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia

El Ayuntamiento de Etchojoa maneja al Organismo como una dependencia directa de laadministración pública municipal, aun cuando este esta constituido como un OrganismoParamuncipal, sin embargo el Ayuntamiento debe de derogar el decreto del 2 de marzode 1987, según boletín No. 18 que crea el Organismo Público Descentralizado.

A p a r t a d o E s p e c i a l

Ley de Coordinación Fiscal:

Facultad de la Contaduría Mayor de Hacienda en relación al Ramo 33:Fondo de Infraestructura Social Municipal y Fondo de Fortalecimiento Municipal.

Establece que:

Artículo 46.-

El control y supervisión del manejo de los recursos a que se refiere este capítuloquedará a cargo de las siguientes autoridades, en las etapas que se indican:

I.- ......

II.- ......

III.- La fiscalización de las Cuentas Públicas de las Entidades Federativas ylos Municipios, será efectuada por el Congreso Local que corresponda, por conductode su Contaduría Mayor de Hacienda conforme a sus propias leyes, a fin de verificarque las Dependencias del Ejecutivo Local y de los Municipios, respectivamenteaplicaron los recursos de los fondos para los fines previstos en esta Ley; y

IV.- ............

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 20042601:30:50 p.m.

Tomando en consideración los resultados mencionados anteriormente y comoOrgano Técnico del H. Congreso del Estado, derivado de las observaciones a que sehacen referencia en las conclusiones dictamino en no aprobar la Cuenta Pública delAyuntamiento de Etchojoa, Sonora.

AtentamenteEl Contador Mayor de Hacienda

del H. Congreso del Estado

C.P.C. Manuel de Jesús Meza López

Por su parte, cuando la Contaduría Mayor de Hacienda de un Congreso Localdetecte que los recursos de los Fondos no se han destinado a los fines establecidos enesta Ley, deberá hacerlo del conocimiento inmediato de la Contaduría Mayor deHacienda de la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión.

Dictamen Cuenta Pública 2003 Etchojoa, Sonora

Viernes, 17 de Septiembre de 20042701:30:50 p.m.