contabilización de ventas

Contabilización de "Rappels" sobre ventasDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEl "rappel" es un descuento por volumen de cantidad, es decir, un proveedor realizará un "rappel" sobre ventas a aquellos clientes cuyos pedidos tengan un volumen elevado, los encontraremos fuera de la factura.Por ejemplo, nuestra empresa recibe un pedido de un cliente por valor de 3.600.- €. y dado que el volumen de compras de este cliente es alto decidimos realizar un rappel del 5% sobre el total de la factura que se deriva de dicha venta comunicándoselo así al cliente.La forma de contabilizarlo sería la siguiente:En primer lugar contabilizaríamos la venta como lo haríamos normalmente, sin tener en cuenta el "rappel".Seguidamente haríamos el asiento correspondiente al "rappel".

Asiento

Debe Haber

4176 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 3.600(477) H.P. IVA repercutido 576

180 (709) "rappel" por ventas28,8 (477) H.P. IVA repercutido

a (430) Clientes 208,8

Asientos Relacionados

Contabilización de "Rappels" sobre comprasDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEl "rappel" es un descuento por volumen de cantidad, es decir, un proveedor realizará un rappel sobre compras a aquellos clientes cuyos pedidos tengan un volumen elevado, nos lo encontraremos fuera de factura.Por ejemplo, nuestra empresa efectúa un pedido a un proveedor por valor de 3.600 euros. y este decide realizar un rappel del 5% sobre el total de la factura que se deriva de dicha compra.La forma de contabilizarlo sería la siguiente:En primer lugar contabilizaríamos la compra como lo haríamos normalmente, sin tener en cuenta el "rappel".Seguidamente haríamos el asiento correspondiente al "rappel".

Asiento

Debe Haber

3.600 (600) Compra de mercaderías576 (472) H.P. IVA soportado

a (400)Proveedores 4.176

208,8 (400) Proveedores a (609)"rappel" por compras 180(472) H.P. IVA soportado 28,8

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Contabilización de anticipos de clientesDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEn ocasiones, y por distintas circunstancias los clientes de una empresa deciden anticipar una cantidad de dinero para cubrir parte o la totalidad del importe de futuros pedidos. Dicha cantidad siempre llevará incluido el IVA correspondiente.

En este supuesto una empresa recibe la notificación de un cliente comunicándole que le hace entrega de un anticipo de 3.600 euros. La empresa procederá a su contabilización de la siguiente forma:

Asiento

Debe Haber

3.600 (572) Bancos a (438) Anticipos de clientes 3.024(477) H.P. IVA repercutido 576

Contabilización de anticipos a proveedoresDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEn ocasiones, y por distintas circunstancias, los clientes de una empresa deciden anticipar una cantidad de dinero para cubrir parte o la totalidad del importe de futuros pedidos. Dicha cantidad siempre llevará incluido el IVA correspondiente.

En este supuesto una empresa decide realizar a su proveedor un anticipo de 3.600 euros. La empresa procederá a su contabilización de la siguiente forma:

Asiento

Debe Haber

3.104 (407) Anticipos a proveedores496 (472) H.P. IVA soportado

a (572) Bancos 3.600

Contabilización de clientes de dudoso cobroDescripciónAsiento




DescripciónCuando una empresa se encuentre con que uno de sus clientes no ha hecho efectivo el importe de una o varias facturas, incluidas las formalizadas en efectos de giro, cuando ha transcurrido un año desde que se emitieron o se den una serie de circunstancias que permitan calificar a dicho cliente como de dudoso cobro, deberá proceder a realizar los siguientes asientos: El cargo en estas cuentas se hará por el saldo que conste en la cuenta del cliente y que tiene como pendiente de pago.

Por ejemplo, nuestra empresa posee dentro de la cuenta de clientes la suma de 800 euros, la cual tiene más de un año desde que se emitió la correspondiente factura, la contabilización del cliente de dudoso cobro sería la siguiente:

Asiento

Debe Haber

800 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 800

Contabilización de descuento por pronto pago sobre ventas dentro de facturaDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEl descuento por pronto pago es un descuento financiero que aplicaremos al cliente cuando, como su propio nombre indica, nos efectúe el pago del importe de la factura que se deriva de una venta en un corto periodo de tiempo.Al no tratarse ya de un descuento financiero según el NPGC, cuando va dentro de factura se descuenta directamente sobre el importe bruto de la venta, actuando como un descuento comercial.En este supuesto realizamos una venta por valor de 696 euros. (IVA incluido) y tomamos la determinación de descontar a nuestro cliente por pronto pago un 5% sobre el importe de la venta, dicho descuento se incluirá en la factura que emitiremos al cliente por la venta realizada. La forma de contabilizarlo sería la siguiente:Base Imponible: 600 - (5% de 600)= 600 - 30 = 570 €

Asiento

Debe Haber

661,2 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 570(477) H.P IVA repercutido 91,2

Contabilización de descuento por pronto pago sobre ventas, fuera de factura



DescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEl descuento por pronto pago es un descuento financiero que aplicaremos al cliente cuando, como su propio nombre indica, nos efectúe el pago del importe de la factura que se deriva de una venta en un corto periodo de tiempo.En este supuesto realizamos una venta por valor de 696 euros (IVA incluido). Una vez emitida la factura de la venta que acabamos de realizar a nuestro cliente tomamos la determinación de descontar por pronto pago un 5% sobre sobre el importe de dicha factura. La forma de contabilizarlo sería la siguiente:

Asiento

Debe Haber

30 (706) Descuento sobre ventas por P.P.4,8 (477) H.P. IVA repercutido


Contabilización de descuento por pronto pago sobre compras dentro de facturaDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónEl descuento por pronto pago es un descuento que nos aplica el proveedor cuando, como su propio nombre indica, efectuamos el pago del importe de la factura que se deriva de una compra en un corto periodo de tiempo.Al no tratarse ya de un descuento financiero según el NPGC, cuando va dentro de factura se descuenta directamente sobre el importe bruto de la compra, actuando como un descuento comercial.En este supuesto realizamos una compra por valor de 696 euros (IVA incluido) y nuestro proveedor nos comunica que por pronto pago nos va a hacer un descuento del 5% sobre el importe, dicho descuento se incluirá en la factura que emitirá el proveedor por la compra realizada. La forma de contabilizarlo sería la siguiente: Base Imponible: 600 - (5% de 600)= 600 - 30 = 570 €

Asiento

Debe Haber

570 (600) Compra de mercaderías91,20 (472) H.P. IVA Soportado

a (400) Proveedores 661,20

Contabilización de descuento por pronto pago sobre compras fuera de facturaDescripción



AsientoAsientos Relacionados

DescripciónEl descuento por pronto pago es un descuento que nos aplica el proveedor cuando, como su propio nombre indica, efectuamos el pago del importe de la factura que se deriva de una compra en un corto periodo de tiempo.Una vez emitida la factura el proveedor nos comunica que por pronto pago nos va a hacer un descuento del 5% sobre el importe de dicha compra. La forma de contabilizarlo sería la siguiente:

Asiento

Debe Haber

34,8 (400) Proveedores a (606) Dto. sobre compras p.p.p. 30(472) H.P. IVA Soportado 4,8

Contabilización de devolución de ventasDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónCuando nuestra empresa realiza una venta y surge cualquier problema con la mercancía, ya sea por que no cumple con los requisitos de calidad pactados, por que llega en mal estado, etc. es bastante probable que el cliente proceda a hacer una devolución, que podrá ser de la totalidad de la mercancía o de parte de ella. Sería lógico pensar que la forma de contabilizar esta operación sería disminuir la cuenta de ventas por el valor de la mercancía devuelta pero no es así, ya que existe una cuenta en el plan general contable específica para las devoluciones.Supongamos que nuestra empresa ha realizado un venta por valor de 600 euros. y recibe la notificación de que le va a ser devuelta una partida de mercancía por valor 180 euros. Debería realizar el asiento siguiente:

Asiento

Debe Haber

180 (708) Devoluciones de ventas28,8 (477) H.P. IVA repercutido



Contabilización de Venta de mercaderías al contadoDescripciónAsientoAsientos Relacionados

Descripción




Nuestra empresa efectúa una venta de mercaderías. Deberemos añadir al importe de la venta el porcentaje de IVA que corresponda en cada caso dependiendo del tipo de mercadería que estemos vendiendo (16%, 7% o 4%).En primer lugar debemos contabilizar la venta en la cuenta del cliente con el que hayamos concertado la operación y seguidamente contabilizaremos el cobro.

Supongamos una venta de nuestros productos por importe de 10.000.- € más IVA ( 16 %), que posteriormente nuestro cliente nos liquida por caja.

Asiento

Debe Haber

11.600 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 10.000(477) H.P. IVA Repercutido 1.600

11.600 (570) Caja, euros a (430) Clientes 11.600

Contabilización de venta de mercaderías con pago mediante efectos comercialesDescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónNuestra empresa efectúa una venta de mercaderías. Deberemos añadir al importe de la venta el porcentaje de IVA que corresponda en cada caso, dependiendo del tipo de mercadería que estemos vendiendo (16%, 7% o 4%).En primer lugar debemos contabilizar la venta en la cuenta del cliente con el que hayamos concertado la operación, puesto que vamos a cobrar dicha operación a través de un efecto comercial, letra de cambio, deberemos contabilizar el pago de Actos Jurídico Documentados (Timbres). Este impuesto es proporcional al importe del cobro que deseamos realizar. Por último y en el momento en el que el cliente acepta la letra de cambio trasaladaremos dicha deuda a la cuenta de Efectos Comerciales a Cobrar.

Supongamos una venta por importe de 10.000.- € sujeta al 16 % de IVA por lo que el efecto comercial que deberemos de comprar es el correspondiente a un importe de 11.600.- € liquidando Actos Jurídicos documentados por 16,83.- €.

Asiento

Debe Haber


16,83 (631) Otros tributos a (570) Caja 16,83

11.600 (431) Clientes, efectos comerciales a cobrar

a (430) Clientes 11.600

Contabilización de venta de mercaderías con pago mediante entidad bancaria


DescripciónAsientoAsientos Relacionados

DescripciónNuestra empresa efectúa una venta de mercaderías. Deberemos añadir al importe de la venta el porcentaje de IVA que corresponda en cada caso dependiendo del tipo de mercadería que estemos vendiendo (16%, 7% o 4%).En primer lugar debemos contabilizar la venta en la cuenta del cliente con el que hayamos concertado la operación y seguidamente contabilizaremos el cobro.

Asiento

Debe Haber


11.600 (570) Caja, euros a (430) Clientes 11.600


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