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Gestión real avanzada de

Impuestos en Odoo

Realizado por:

Albert Cabedo Pla

Economista y Asesor Fiscal

Jornadas Odoo

2016 - Pamplona

Índice

Prorrata de IVA y Cómo se aplica

Modelo 340

Criterio de Caja

Importaciones y módulo DUA

Intrastat y Operaciones Intracomunitarias

Inversión del Sujeto Pasivo: UE y No UE

Ventas con IVA de otros países

Gestión Real Avanzada de Impuestos www.gafic.com

Definición Prorrata


Definición: Si realizas dos actividades económicas con distintos

tipos de IVA y una de ellas está exenta, debes aplicar la prorrata

del IVA, que determina el porcentaje de IVA soportado que te

puedes deducir.

Tipos: General: Según el % de tus ventas, te puedes deducir un % sobre el

total del IVA soportado de tus compras y gastos.

Especial: De la actividad con IVA te deduces todo el IVA, de la que no

tiene IVA no te lo deduces, y de los gastos comunes aplicas un % según

tus ventas.

Ejemplos: Empresas que alquilan pisos SIN IVA y también locales CON IVA.

Empresas que realizan formación SIN IVA y también venta de productos

o libros CON IVA.

Ejemplo Prorrata


Factura exenta de IVA, por ejemplo, una formación.(Para que la actividad formativa esté exenta, debe impartir una materia comprendida en alguno de los

planes de estudios de cualquier nivel y grado del sistema educativo español.)

Ejemplo Prorrata


Total de Facturas de VentaEn este ejemplo tenemos 375€ de venta en todo el año, distribuidas de la siguiente

manera: Con IVA 350€ // Sin Iva 25€

Cálculo Prorrata350x100/375= 93,33%-->94%

El 94% de nuestros de nuestro IVA Soportado (de Compras y Gastos totales

o comunes en caso de varias actividades) será deducible, el resto, se

imputará como gasto.

Prorrata y 303


Como se aplica en el Modelo 303 de Odoo

Modelo 340


Qué: Aportar a Hacienda mensualmente de forma telemática un listado de

facturas con IVA, emitidas, recibidas y de bienes de Inversión.

Quién: Empresas que estén adheridas al registro de devolución de IVA

mensual

Ejemplos: Empresas que exportadora que venden mucho “sin IVA”.

Empresas con IVA negativo a devolver, como start-ups o similares.

Empresas del sector alimentación

Configurar Modelo 340


Configurar que Impuestos añadimos al 340: (Descargar CSV con códigos

seleccionados)

https://drive.google.com/open?id=0B8y69QWIJXW9UHNqVUdjRWZHbnc

Generar Modelo 340


Calculamos el modelo 340 y generamos el fichero para presentar a AEAT.

Verificar Modelo 340


Tenemos 3 opciones para la revisión del contenido que vamos a declarar:

1) Las pestañas de General, Registro de Emitidas y Recibidas

2) Botón imprimir: Informe pdf de la imagen adjunta.

3) Instalar el módulo de Libro de IVA a excel: account_invoice_export_xls

Criterio de Caja


Qué: Una factura de venta o compra que se contabiliza para los impuestos

cuando se paga o cobra.

Quién: Empresas que estén adheridas al Criterio de Caja

Configuración RECC


Configuración del impuesto nuevo RECC 21% IVA Soportado

Configuración RECC


Configuración del código de impuesto RECC 21% IVA Soportado Base y

Cuota con las cuentas de criterio de caja

Configuración RECC


Configuración de la posición fiscal de RECC

Configuración RECC


Configuración del diario de Criterio de Caja

NOTA: Marcar la casilla Shadow journal For VAT on Payment, en

los diarios de los bancos que vayamos a usar.

Configuración RECC


Configuración de la cuenta contable de IVA RECC

Configuración RECC


Configuración de la cuenta contable gasto o compra que vamos a usar con

RECC

Ejemplo RECC


Contabilizamos una factura sin pagar con RECC

Ejemplo RECC


Asiento que genera la factura con RECC

Ejemplo RECC


Pagamos la factura con RECC – NOTA: el diario ha de tener marcada la

casilla de SHADOW JOURNAL FOR VAT ON PAYMENT

Ejemplo RECC


Genera el siguiente asiento de pago de la factura. El asiento lo contabiliza

contra el diario de Criterio de Caja para identificar que se ha pagado de ese

modo

Ejemplo RECC


Asiento automático generado por el módulo de RECC, nos lo contabiliza

contra el Diario de Banco, reflejando por dónde se paga

Importaciones y DUA


Asignar los siguientes impuestos en el campo "Impuestos proveedor“DUA Compensación: "DUA Exento"

DUA Valoración IVA 10%: "IVA 10% Importaciones bienes corrientes"

DUA Valoración IVA 21%: "IVA 21% Importaciones bienes corrientes"

DUA Valoración IVA 4%: "IVA 4% Importaciones bienes corrientes

Este addon crea los siguientes objetos contables: Impuesto: DUA Exento

Este nuevo impuesto es un impuesto "inocuo" que es equivalente a no poner ningún impuesto.

Sirve para cumplir con el requisitos de definir al menos un impuesto por cada línea en la factura

(si está instalado el addon OCA/account-financial-tools/account_invoice_tax_required).

Posición fiscal: Importación con DUA

Esta posición fiscal cambia los impuestos de compras por el impuesto "DUA Exento" para que

las líneas de la factura de proveedor no generen información de impuestos

Además, crea los siguientes productos para facilitar la creación de la factura emitida por la

empresa de tránsito:

Producto: DUA Valoración xx %

Productos para indicar la nueva valoración de la mercancía importada realizada por la empresa

de tránsito. Esta valoración es la base imponible para calcular el IVA a abonar.

Producto: DUA Compensación

Producto para indicar la misma valoración pero con signo negativo para compensar el apunte al

debe que genera el producto "DUA Valoración xx %" anterior

Extraído íntegramente de: https://www.odoo.com/apps/modules/8.0/l10n_es_dua/

Ejemplo DUA


Compramos una mercancía a un proveedor extranjero por valor de 100,00 €

La aduana valora la mercancía en 150,00 €

La empresa de tránsito nos factura el IVA: 31,50 € (21% de 150,00 €)

Al proveedor extranjero le debemos 100,00 €

A la empresa de tránsito le debemos 31,50 €

La base imponible (casilla 32 del modelo 303) es 150,00 €

La cuota a deducir (casilla 33 del modelo 303) es 31,50 €

Factura proveedor extranjero

Esta factura nos indica la mercancía comprada (100,00 €) y no lleva IVA.

Creamos la factura con la posición fiscal "Importación con DUA".

Añadimos los productos comprados y el impuesto en cada línea será "DUA

Exento"

Factura empresa de tránsito

Esta factura nos indica el IVA a pagar para retirar la mercancía de aduanas.

Creamos la factura con la posición fiscal "Importación con DUA"

Añadimos una línea con el producto "DUA Valoración 21 %" con precio 150,00 €

El impuesto en esa línea será "IVA 21% Importaciones bienes corrientes"

Añadimos otra línea con el producto "DUA Compensación" con precio -150,00 € El

impuesto en esa línea será "DUA Exento"


Asientos DUA



Intrastat


Qué: Es el modelo de Hacienda por el cual se recogen estadísticas de tráfico

de mercancías entre los países de la Unión Europea.

Quién: Empresas que compren o vendan 400.000 euros o más durante

el año natural entre países de la UE.

El límite es por ventas o compras, si superamos en uno de ellos

haremos el Intrastat que corresponda.

Configuración Permisos

Usuario Intrastat


Configuración Company

Intrastat


Factura para Intrastat


Rellenar los campos de Intrastat en la factura de la pestaña OTRA

INFORMACIÓN o bien usará los por defecto configurados.

Factura para Intrastat


Rellenar los campos de Intrastat en la factura de la pestaña Intrastat o bien

usará los por defecto configurados.

Generar Fichero Intrastat


1) Generar líneas desde las facturas

2) Adjuntar archivos AEAT – para descargar el fichero CSV

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Inversión del Sujeto Pasivo


Es sencillo: Los servicios Intracomunitarios y Extracomunitarios. También

existen ISP del sector de la construcción y Nacionales.

Está configurado el mappeo de impuestos según la posición fiscal elegida y

el IVA del producto o servicio

Ventas con otros IVA/País


Crear impuestos, código de impuestos y posición Fiscal de ese país.

Seguir una estructura similar a España, bases, cuotas, repercutido,

soportado y se recomienda Crear un código Padre por país similar a:

ESPAÑA

ALEMANIA

Módulos

Prorrata de IVA: l10n_es_aeat_vat_prorrate

Modelo 340: l10n_es_aeat_mod340

Libro de IVA excel: account_invoice_export_xls

Criterio de Caja: Account_VAT_on_payment y

account_voucher_cash_basis

Importaciones DUA: l10n_es_dua addon

Intrastat: l10n_es_intrastat_product


Muchas Gracias por su atención

¿Alguna Pregunta?

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