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CONTABILIDAD NACIONAL

ANÁLISIS PRESUPUESTOS ORDINARIOS Y CAPITAL

COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

En este documento se presenta un análisis del resultado global de la liquidación de

los presupuestos tanto de los gastos como de los ingresos, se hace mención de las

cuentas en las que el resultado (superávit o déficit) queda incorporado o reflejado en

el Balance General, está información se presenta desde el 1o de Enero al 31 de

Diciembre del 2013, y comparativo con el periodo anterior.

Los datos presupuestarios muestran las cifras del Poder Ejecutivo, más los Poderes

de la República, Órganos Auxiliares y Tribunal Supremo de Elecciones.

El detalle de los centros gestores que componen el presupuesto global, es el

siguiente:

Cuadro No.1

Centros Gestores

código Centro Gestor

101 Asamblea Legislativa

102 Contraloría General República

103 Defensoría Habitantes

201 Presidencia República

202 Ministerio de la Presidencia

203 Ministerio Gobernación y Policía

204 Ministerio Relaciones Exteriores

205 Ministerio Seguridad Publica

206 Ministerio de Hacienda

207 Ministerio Agricultura y Ganadería

208 Ministerio Economía Industria y Comercio

209 Ministerio Obras Publicas Transportes

210 Ministerio Educación Publica

211 Ministerio de Salud

212 Ministerio Trabajo y Seguridad Social

213 Ministerio Cultura y Juventud

214 Ministerio Justicia y Gracia

215 Ministerio Vivienda Asentamiento Humano

216 Ministerio Comercio Exterior

217 Ministerio Planificación Nacional Política Económica

218 Ministerio de Ciencia y Tecnología.

219 Ministerio Ambiente , Energía y Telecomunicaciones

230 Servicio Deuda Pública

231 Régimen Especial de Pensiones

232 Partidas Especificas

301 Poder Judicial

401 Tribunal Supremo Elecciones




Para una mayor comprensión de este documento, el mismo se divide en cinco

apartados;

1- APROPIACIÓN ANUAL DE LOS GASTOS Y LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS.

Entiéndase como apropiación anual del presupuesto, el monto asignado de recursos

por partida presupuestaria de ingresos y gastos, cabe recalcar que el presupuesto se

aprueba según la base contable de efectivo, siguiendo una clasificación basada en la

naturaleza de los gastos.

El presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio

económico 2013, fue publicado en el alcance No. 204, a la gaceta No. 242, el 14 de

diciembre del 2012, por medio de la ley 9103, el monto autorizado en ese momento

ascendió a ¢6.448.356.000.000 colones.

Dentro del total aprobado por la ley 9103 para el ejercicio 2013, se incluye el monto

de ¢2.013.726.587.72 colones, el cual corresponde a los compromisos no devengados

al 31 de diciembre del 2012, que según la ley 8131 en su artículo 46, dispone, que se

afectarán automáticamente en el ejercicio económico siguiente.




A continuación se presentan, los aumentos y disminuciones que se han realizado en

este periodo, detallado por fuente de financiamiento;

Cuadro No. 2

Apropiación del Presupuesto por Fondo de Financiamiento

Expresado en colones

Fondo

Apropiación

Inicial Aumentos

Disminuciones /

Desincorporaciones

Presupuesto

Actual

GCCR/001 Ingresos Corrientes 3.658.658.479.926,00 127.061.268.518,87 -276.712.260.528,63 3.509.007.487.916,24

GCCR/060 Proyecto de Desarrollo Agrícola de la

Península de Nicoya (PRODAPEN) 35.868.771,76 0,00 35.868.771,76

GCCR/121 Reintegro e Intereses del Crédito Externo

PL-480 0,00 420.769.833,67 -128.586.937,00 292.182.896,67

GCCR/280 Tit.Val.Deuda Interna 2.753.963.285.474,00 204.707.225.961,66 -1.111.434.754.769,47 1.847.235.756.666,19

GCCR/281 Contribución a Partidos Políticos 24.901.234.600,00 0,00 0,00 24.901.234.600,00

GCCR/282 Emisión Títulos Valores .Deuda Interna Caja Única 10.000.000.000,00 0,00 0,00 10.000.000.000,00

GCCR/283 Emisión Títulos Valores .Fideicomiso

Agropecuario 20.000.000.000,00 0,00 20.000.000.000,00

GCCR/452 Cred.BCIE 1605 L8359 (b) 0,00 1.717.520.855,20 -1.717.520.855,20 0,00

GCCR/453 Crédito BCIE 1709 0,00 19.364.423.856,65 0,00 19.364.423.856,65

GCCR/498 Incorp. Rec.BID 1284 0,00 4.953.629.288,93 0,00 4.953.629.288,93

GCCR/499 BID 1377/OC-CR 2da 0,00 1.246.918.682,50 -683.260.301,28 563.658.381,22

GCCR/503 Préstamo BID 1556-OC 0,00 6.370.450.459,61 -1.867.948.499,00 4.502.501.960,61

GCCR/504 Cr.BID 2007/OC P.I.V 0,00 145.408.000.000,00 0,00 145.408.000.000,00

GCCR/505 Crédito BID N° 2098 0,00 30.435.000.000,00 0,00 30.435.000.000,00

GCCR/506 Crédito BID No.1824 0,00 9.637.750.000,00 0,00 9.637.750.000,00

GCCR/507 Crédito BID Nº 2526 0,00 67.180.753.047,50 0,00 67.180.753.047,50

GCCR/533 CRED. BIRF N7284-CR 0,00 6.496.336.523,09 0,00 6.496.336.523,09

GCCR/534 Crédito BIRF Nº 7388 0,00 8.237.782.636,50 0,00 8.237.782.636,50

GCCR/535 Cred BIRF N7594-CR 0,00 17.485.079.619,90 0,00 17.485.079.619,90

GCCR/536 BIRF 7498-CR Proy.Limón Ciudad

Puerto 0,00 40.387.275.000,00 0,00 40.387.275.000,00

GCCR/538 CRÉDITO BIRF Nº8194-CR Proyecto de Mejoramiento de la Educación Superior Ley Nº9144 100.052.000.000,00 0,00 100.052.000.000,00

GCCR/650 Prest. CR-P4 Ley8559 0,00 63.500.460.364,19 0,00 63.500.460.364,19

GCCR/660 Proy.Bajos.Chila.Kooper 0,00 27.066.822.500,00 0,00 27.066.822.500,00

GCCR/692 Crédito KFW 2002-65-066 (b) 0,00 717.418.283,77 -717.418.283,77 0,00

GCCR/693 Prest. KFW Ley 7132 0,00 2.319.889.860,75 0,00 2.319.889.860,75

GCCR/890 Col Títulos Valores Deuda Externa 0,00 951.053.740.000,00 0,00 951.053.740.000,00

GCCR/905 Superávit Contraloría 133.000.000,00 0,00 0,00 133.000.000,00

GCCR/906 Superávit Asamblea 700.000.000,00 0,00 0,00 700.000.000,00

TOTALES 6.448.356.000.000,00 1.855.856.384.064,55 -1.393.261.750.174,35 6.910.950.633.890,20




Los movimientos presupuestarios, como por ejemplo aumentos, disminuciones,

desincorporaciones, revalidaciones, más relevantes que afectan el presupuesto

aprobado para el 2013, se citan a continuación:

a) Revalidación de fuentes de financiamiento externas:

Decreto 37635-H: Publicado en el alcance digital 62 a la Gaceta N°67 del

08/04/2013. (H-8), con el fin de incorporar al presupuesto los saldos

disponibles y compromisos pendientes de las fuentes de crédito público

externo que quedaron en esas condiciones al 31 de diciembre del 2012. Esta

revalidación automática se aprobó por un monto de ¢439.209.149.416.59

colones, el desglose se muestra a continuación: (Anexo No.1)

Cuadro No. 3

FUENTE DE FINANCIAMIENTO EXTERNO MONTO

GCCR/121 Reintegro e Intereses del Crédito Externo PL-480 128.586.937,00

GCCR/452 Cred.BCIE 1605 L8359 1.717.520.855,20

GCCR/453 Crédito BCIE 1709 19.364.423.856,65

GCCR/498 Incorp. Rec.BID 1284 4.953.629.288,93

GCCR/499 BID 1377/OC-CR 2da 1.246.918.682,50

GCCR/503 Préstamo BID 1556-OC 4.502.501.960,61

GCCR/504 Cr.BID 2007/OC P.I.V 145.408.000.000,00

GCCR/505 Crédito BID N° 2098 30.435.000.000,00

GCCR/506 Crédito BID No.1824 9.637.750.000,00

GCCR/507 Crédito BID Nº 2526 67.180.753.047,50

GCCR/533 CRED. BIRF N7284-CR 6.496.336.523,09

GCCR/534 Crédito BIRF Nº 7388 8.237.782.636,50

GCCR/535 Cred BIRF N7594-CR 5.908.079.619,90

GCCR/536 BIRF 7498-CR Proy.Limón Ciudad Puerto 40.387.275.000,00

GCCR/650 Prest. CR-P4 Ley8559 63.500.460.364,19

GCCR/660 Proy.Bajos.Chila.Kooper 27.066.822.500,00

GCCR/692 Crédito KFW 717.418.283,77

GCCR/693 Prest. KFW Ley 7132 2.319.889.860,75

TOTAL 439.209.149.416,59




b) Desincorporaciones de fuentes de financiamiento externas:

Para el periodo 2013, se procedió a desincorporar los siguientes recursos de Fuentes

Externas de Financiamiento: (Anexo No.2)

1- Fuente de Financiamiento GCCR/452 Crédito BCIE 1605 Ley. 8359, destinado al

Programa para complementar el Complejo Vial Costanera Sur, por un monto total de

¢1.717.520.855,20 colones. (Según oficios DCP-223-2013/DCP-610-2012 de la

Dirección de Crédito Público)

2- Fuente de Financiamiento GCCR/692 Crédito KFW 2002-65-066, destinado al

Programa de Rehabilitación y Mantenimiento de la Red Vial Cantonal, por un monto

total de ¢717.418.283,77 (Según oficios DCP-223-2013/DCP-610-2012 de la

Dirección de Crédito Público)

Las dos desincorporaciones anteriores, se aprobaron y publicaron mediante Decreto

Ejecutivo Ley 9166, Primer Presupuesto Extraordinario divulgado en la Gaceta No.

180 del 19/09/2013, Alcance 124.

c) Fuente 890 Colocación Títulos Valores Deuda Externa (EUROBONOS):

Decreto 37511-H: Por un monto ¢449.558.000.000, Incorporación de

Eurobonos, Publicado en la Gaceta N°22, Alcance Digital N° 21 del

31/01/2013 (H-7), con el propósito de cumplir con lo establecido en la Ley

No. 9070, (Publicada en el Alcance Digital No. 126 a la Gaceta No. 173 del

7 de setiembre de 2012), de convertir deuda interna en externa, se realiza

esta incorporación al presupuesto, la cual consiste en la sustitución de una

parte del financiamiento interno del presupuesto por financiamiento externo.

Decreto No 37721-H: Monto ¢ 501.320.000.000,00 Incorporación de

Eurobonos. Publicado en la Gaceta 113 del 13/06/2013.

Decreto No 37845: Monto ¢175.740.000,00 colones, Incorporación de

Eurobonos. Publicado en la Gaceta 154 del 13/08/2013.

d) Presupuestos Extraordinarios:

Por medio del Decreto Ejecutivo Ley 9166, se publica el Primer

Extraordinario divulgado en la Gaceta No. 180 del 19/09/2013 Alcance 124.

Ley 9194: Segundo Presupuesto Extraordinario de la República, publicado en

la gaceta 235, alcance digital 131 del 05/12/2012.




e) Aumentos y Disminuciones relevantes en Fuentes de Financiamiento Externas

y otras:

Por medio del Decreto 38035 –H, se da un aumento de ¢11.577.000.000,00

colones, correspondiente a la incorporación del Crédito BIRF No 7594-CR ,

Fuente 535, Opción de Desembolsos Diferido Ante el Riesgo de Catástrofes

(CAT-DDO).

Se registra una disminución en el crédito BID 1377/OC-CR, Fuente 499,

Segunda Etapa del Programa de Modernización de la Administración de

Justicia, Ley No 8273 por un monto de ¢683.260.301,28 colones. (Decreto

38035-H).

Por medio de la Ley 9166, Gaceta No. 180 del 19/09/2013 Alcance 124 se

aprueba la incorporación del Crédito BIRF Nº8194 CR, destinado al

Proyecto de Mejoramiento de la Educación Superior Ley Nº 9144, por monto

total de ¢100.052.000.000,00 colones, (Fondo 538).

Por medio de la Ley 9166 se aprueba la incorporación de un monto de

¢20.000.000.000,00 de colones, fuente No. 283, Emisión de Títulos Valores

Deuda Interna Emisión Especial Fideicomiso Agropecuario, dirigido al

Fideicomiso MAG-Banca Comercial Estatal, para la Atención Integral de las

necesidades que enfrentan Los Productores de Café afectados por la

Enfermedad Fitosanitaria de la Roya. (Ley No. 9153).

La fuente de financiamiento 121 Reintegro e Intereses del Crédito Externo

PL-480, conlleva aumentos por un monto de ¢292.182.896,67 y

disminuciones de ¢128.586.937,00, ambos aprobados en la Ley 9166.

La fuente de financiamiento No. 060 Transferencias de Capital Dirección

Ejecutora de Proyectos de Mideplan (DEP), registra un aumento por

¢35.868.771,76 colones, aprobado por medio de Ley 9166.

f) Traspasos de partidas:

Mediante decretos publicados en La Gaceta, se autorizan gran cantidad de traspasos

entre partidas presupuestarias, estos traslados dependen de las necesidades en que

incurra el Gobierno, las mismas conllevarán a aumentos y disminuciones, a

continuación las más relevantes;




Cuadro No. 4

Traspasos entre Partidas Presupuestaria

NÚMERO DE

DECRETO

MONTO NATURALEZA

Decreto No. 37479 ¢884.192,110.00 Reforzar oportunamente los contenidos económicos para atender los

gastos por concepto de salario escolar correspondiente al ejercicio

económico 2012.

Decreto No. 37520 ¢5.042.637.572,00 Financiamiento del costo de implementación de la clase inicial del

Manual Básico de Clases Policiales del Ministerio de Seguridad

Pública; también fortalecer la subpartida para el pago de

desalmacenaje de vehículos y equipo de videoconferencia donados al

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto; así como el

fortalecimiento del recurso humano para una mejor atención de los

señores pensionados en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

Decreto No. 37507 ¢280.000.000,00 Cubrir el gasto por des almacenaje de equipo de cómputo donado por

el Gobierno de China al Ministerio de Educación Pública; también se

requiere reclasificar el gasto por traslado de funcionarios según

artículos 50, 53 y el transitorio del Decreto Ejecutivo No. 29428

publicado en la Gaceta No. 107 de 5 de junio de 2001 y sus reformas,

así como cubrir la contratación de una empresa especializada en

diseño arquitectónico, para iniciar el proceso de restauración y

mejoramiento funcional de la infraestructura del edificio principal del

Ministerio de Hacienda.

Decreto No. 37591 ¢12.868.780.353,00 Atención de un conjunto de modificaciones presupuestarias para los

distintos Órganos del Gobierno de la República, las cuales se

requieren para cumplir con los objetivos y metas establecidas en la

Ley No. 9103.

Decreto No. 37618 ¢5.150.099.073,00 Atención de un conjunto de modificaciones presupuestarias para los

distintos Órganos del Gobierno de la República, las cuales se

requieren para cumplir con los objetivos y metas establecidas en la

Ley No. 9103.

Decreto No. 37664 ¢68.709.552.00 Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias para los

Ministerios de Hacienda y Comercio Exterior, las cuales se requieren

para cumplir con los objetivos y metas establecidas en la Ley No.

9103.

Decreto No. 37698 ¢14.134.745.916,00 Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias para los

distintos órganos del Gobierno de Costa Rica.

Decreto No. 37770 ¢2.215.164.429.00 Realizar el traslado de recursos a las municipalidades correspondiente

a las partidas específicas.

Decreto No. 37795 ¢42,995,989,213.00 Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias de los

Órganos del Gobierno de la República.

Decreto No. 37825 ¢353.100.000,00 Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias para el

Ministerio de Seguridad Pública.

Decreto No. 37802 ¢130.839.180,00 Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias para los





Decreto No. 37845 ¢30.750.000,00

Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias para los


Decreto No. 37868 ¢264.538.987,00 Atender un conjunto de modificaciones presupuestarias para los


Decreto No. 37896 ¢214,080,829.00 Ministerio de Salud: finalidad de financiar el pago de tiempo

extraordinario para atender la emergencia del dengue y de acciones

pertinentes a la aplicación de la Ley No.9028.





Decreto No. 38017 ¢279.563.922.00 Traslado de recursos a las municipalidades correspondiente a las

partidas especificas.

Decreto No. 38031 ¢3.253.968.429,00 Traslado de partidas en Órganos del Gobierno de la República.

Decreto No. 38047 ¢256.066.555,00 Traslado de partidas en Órganos del Gobierno de la República.

Decreto No. 38057 ¢2.136.385.638.00 Traslado de partidas en Órganos del Gobierno de la República.

Decreto No. 38091 ¢2.500.000,00 Traslado de partidas en Órganos del Gobierno de la

República.(Ministerio de Hacienda)

Decreto No. 38115 ¢25.000,00 Traslado de partidas en Órganos del Gobierno de la

República.(Ministerio de Educación Pública)

Decreto No. 38090 ¢15.000.000,00 Traslado de partidas en Órganos del Gobierno de la

República.(Asamblea Legislativa)




El siguiente cuadro presenta la apropiación anual, por centro gestor:

Cuadro No. 5

Apropiación por Centro Gestor


2013 2012 Variación Porcentaje

Asamblea Legislativa 30.725.000.000,00 28.446.000.000,00 2.279.000.000,00 8,01%

Contraloría General República 18.811.000.000,00 17.990.700.000,00 820.300.000,00 4,56%

Defensoría Habitantes 4.876.000.000,00 4.520.000.000,00 356.000.000,00 7,88%

Presidencia República 26.966.579.994,00 17.241.270.000,00 9.725.309.994,00 56,41%

M. de la Presidencia 9.281.336.548,00 8.906.400.000,00 374.936.548,00 4,21%

M. Gobernación y Policía 42.390.418.400,00 34.116.603.615,00 8.273.814.785,00 24,25%

M. Relaciones Exteriores 24.918.000.000,00 24.336.700.000,00 581.300.000,00 2,39%

M. Seguridad Publica 198.343.984.587,00 189.979.472.570,24 8.364.512.016,76 4,40%

M. de Hacienda 141.705.053.156,93 130.516.584.910,42 11.188.468.246,51 8,57%

M. Agricultura y Ganadería 89.111.177.317,26 66.233.765.995,90 22.877.411.321,36 34,54%

M. Economía Industria y Comercio 6.764.297.820,00 6.326.235.631,00 438.062.189,00 6,92%

M. Obras Publicas Transportes 507.285.169.365,90 495.727.036.622,87 11.558.132.743,03 2,33%

M. Educación Publica 1.846.065.336.523,09 1.599.119.013.885,33 246.946.322.637,76 15,44%

M. de Salud 291.091.243.534,94 308.161.626.166,70 -17.070.382.631,76 -5,54%

M. Trabajo y Seguridad Social 318.868.875.824,79 284.229.428.888,75 34.639.446.936,04 12,19%

M. Cultura Juventud 37.302.920.497,00 33.498.338.492,00 3.804.582.005,00 11,36%

M. Justicia y Paz 165.842.881.779,50 155.378.409.498,57 10.464.472.280,93 6,73%

M. Vivienda Asentamiento Humano 14.600.000.000,00 16.118.500.000,00 -1.518.500.000,00 -9,42%

M. Comercio Exterior 5.544.002.664,00 5.025.900.000,00 518.102.664,00 10,31%

M. Planificación Nacional Política Económica 9.053.000.000,00 10.194.665.385,17 -1.141.665.385,17 -11,20%

M. de Ciencia y Tecnología 12.007.350.437,00 5.834.000.000,00 6.173.350.437,00 105,82%

M. de Ambiente , Energía y Telecomunicaciones 56.454.064.761,50 63.012.913.844,33 -6.558.849.082,83 -10,41%

Servicio Deuda Pública 2.011.740.478.033,00 2.030.506.000.000,00 -18.765.521.967,00 -0,92%

Régimen Especial de Pensiones 662.229.650.709,00 615.163.483.602,00 47.066.167.107,00 7,65%

Partidas Especificas 3.000.000.000,00 3.000.000.000,00 0,00 0,00%

Poder Judicial 319.550.760.637,29 292.628.343.945,50 26.922.416.691,79 9,20%

Tribunal Supremo Elecciones 56.422.051.300,00 26.479.000.000,00 29.943.051.300,00 113,08%

Total 6.910.950.633.890,20 6.472.690.393.053,78 438.260.240.836,42 6,77%

En comparación con el año anterior, el mayor crecimiento de la apropiación se

concentra en el Tribunal Supremo de Elecciones en un 113.08% y el Ministerio de

Ciencia y Tecnología en un 105.82%, Presidencia de la República en un 56.41%, el

Ministerio de Agricultura y Ganadería en 34,54% y el Ministerio de Gobernación y

Policía en un 24,25%.

Los Centros gestores que sobresalen en la disminución de la apropiación de un año a

otro son; Planificación Nacional Política Económica, cuya apropiación asignada

disminuye en 11.20%, y el Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones

que disminuye en un 10.41%.




A continuación se grafica la apropiación para cada centro gestor, comparativo con el

periodo anterior;

Gráfico No.1

En el gráfico anterior, sobresalen la apropiación de presupuesto asignada al Servicio

de la Deuda Pública, que asigna importantes montos a la Amortización, también

destaca el Ministerio de Educación Pública que determina importantes montos a su

programa Implementación de la Política Educativa.




A continuación se presenta la apropiación anual para las partidas de ingresos y

gastos, la información que se presenta a continuación se separa en “Corriente”1 y

“Capital”, el término corriente se utiliza para aquellos ingresos y gastos que

provienen y/o son financiados con los Ingresos Corrientes (Fondo 001) y el término

capital para distinguir los gastos y los ingresos que provienen y/o son financiados

con la fuente de colocación de títulos valores deuda interna (Fondo 280), colocación

títulos valores deuda externa (Fondo 890), créditos externos y las demás fuentes de

financiamiento.

Cuadro No. 6

Apropiación Ingresos y Gastos


INGRESOS 2013 Incremento o disminución%

2012

Ingresos Corrientes 3.509.007.487.916,24 6,00% 3.310.366.396.179,21

Ingresos Tributarios 3.257.644.000.000,00 7,10% 3.041.573.301.945,48

Contribuciones Sociales 57.500.000.000,00 -23,84% 75.500.000.000,00

Ingresos No Tributarios 18.598.333.757,54 -26,28% 25.227.932.653,73

Transferencias Corrientes 175.265.154.158,70 4,28% 168.065.161.580,00

Ingresos de capital 3.401.943.145.973,96 7,58% 3.162.323.996.874,57

Ingresos por Ley 7307 (PL480) 292.182.896,67 36,99% 213.286.937,00

Transferencias Capital 35.868.771,76 100,00% 0,00

Ingresos por Donación ( BIRF) 0,00 -100,00% 3.848.550.000,00

Emisión de Títulos Valores Deuda Interna 1.902.136.991.266,19 -28,40% 2.656.770.802.161,00

Colocación de Títulos Valores Externos 951.053.740.000,00 1782,30% 50.526.260.000,00

Financiamiento créditos externos 547.591.363.039,34 21,47% 450.815.097.776,57

Superávit libre 833.000.000,00 455,33% 150.000.000,00

TOTAL APROPIACIÓN INGRESOS 6.910.950.633.890,20 6,77% 6.472.690.393.053,78

GASTOS 2013 Incremento % 2012

Gastos corrientes 3.509.007.487.916,24 6,00% 3.310.366.396.179,21

Remuneraciones 1.122.932.718.241,86 24,37% 902.893.509.196,54

Servicios 142.305.640.533,36 12,19% 126.844.962.211,19

Materiales y Suministros 52.790.101.198,96 6,37% 49.626.506.247,46

Intereses y Comision 645.209.314.861,00 19,74% 538.841.130.816,00

Bienes Duraderos 12.968.205.939,87 -59,50% 32.017.084.465,46

Transferencias Corrientes 1.527.157.100.157,19 -5,86% 1.622.155.604.830,73

Transferencias De Capital 5.204.791.884,00 -74,70% 20.572.849.994,83

Amortización 0,00 -100,00% 17.160.086.417,00

Cuentas Especiales 439.615.100,00 72,63% 254.662.000,00

1 El término corriente significa lo mismo que ordinario.




Gastos capital 3.401.943.145.973,96 7,58% 3.162.323.996.874,57

Remuneraciones 777.248.613.996,00 -4,07% 810.209.165.421,79

Servicios 18.187.277.349,81 22,02% 14.904.552.860,86


Intereses y Comision 0,00 0,00% 0,00

Bienes Duraderos 117.991.800.010,81 19,40% 98.816.516.176,98



Amortización 1.361.815.478.940,00 -7,29% 1.468.952.690.131,00

Cuentas Especiales 0,00 -100,00% 174.512.122,00

TOTAL APROPIACIÓN GASTOS 6.910.950.633.890,20 6,77% 6.472.690.393.053,78

A continuación se mencionan algunos datos relevantes de la apropiación de los

ingresos y gastos corrientes y de capital:

Ingresos corrientes:

Se presenta a continuación un breve detalle de los aumentos más sobresalientes del

presupuesto asignado a los ingresos corrientes:

La apropiación de ingresos tributarios aumenta en un 7.10%, estos son los ingresos

más sobresalientes del Poder Ejecutivo, el aumento de la apropiación de un año a

otro, está relacionado con el aumento de algunas sub partidas, como por ejemplo;

Los impuestos a ingresos y utilidades personas jurídicas cuya apropiación aumenta

en ¢72.000.000.000,00 colones, los Impuestos a Ingresos y Utilidades Personas

Jurídicas aumentan en ¢35.530.000.000,00 colones, el Impuesto a las Remesas en

¢24.400.000.000,00 colones, el Impuesto a la Propiedad de Vehículos Ley 7088 en

¢18.000.000.000,00, el Impuesto a Personas Jurídicas Ley 9024 en

¢14.113.692.530,52 colones, el Impuesto sobre las Ventas, Ley 7543 en

¢43.000.000.000,00, el Impuesto a la Importación de Producción del Tabaco Ley

9028 que también aumenta en ¢22.000.000.000,00 de colones.

La apropiación de las contribuciones sociales disminuye en 23.84%, especialmente

por la rebaja en la apropiación que presenta la partida I1213020100001 Contribución

Magisterio Nacional Pensiones, en ¢20.000.000.000,00 colones, debido a cambios

en la ley que la constituye.

Las apropiación de los ingresos no tributarios disminuyen en 26.28%, las situaciones

que influyen en este resultado son la eliminación a partir del 2013 de la apropiación

de la partida presupuestaria “I1313010110001 Licencias de conducir Ley 7055”,

esto porque estos recursos son depositados en un Banco del Estado en una cuenta

especial, que se denomina “Fondo de Seguridad Vial” a la orden del Consejo de

Seguridad Vial; este fondo es fiscalizado por la Contraloría General de la República




conforme con la Ley N° 8131; Ley de Administración Financiera de la República y

Presupuestos Públicos.2

Adicionalmente se muestra una disminución de la apropiación de la partida

“I1331010000001 Multas de transito”, en un monto de ¢2.377.000.000,00 colones,

uno de los factores que influye es que la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres

y Seguridad Vial, No.9078, se ha visto afectada por acciones de inconstitucionalidad en

varios de sus artículos, así como la intervención de la Sala Constitucional para rebajar el

monto a cobrar expuestos en algunos artículos de la citada ley, lo que ha afectado la

proyección de los ingresos a recibir por este concepto.

Sumado a lo expuesto en los dos párrafos anteriores, la apropiación de la partida

presupuestaria I1312090910001 Costo documento Migratorio, también muestra una

disminución de ¢3.173.000.000,00 colones.

La apropiación del presupuesto para las transferencias corrientes aumenta en un

4,28%, especialmente por el aumento de las transferencias FODESAF, por las

nuevas transferencias presupuestadas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos

por ¢1.600.000.000,00, y una donación de la Unión Europea por un monto de

¢2.458.840.000,00.

Ingresos de Capital:

A continuación se resumen, los aumentos y disminuciones presentados en el 2013, en

cuanto a la asignación de presupuesto:

La apropiación por Ingresos por ley 7307, aumenta en un 36.99%, la naturaleza de

esta sub-partida es el convenio para la venta de productos agrícolas (PL-480).

Se presupuesta una transferencia de capital por un monto de ¢35.868.771,76 colones,

la cual corresponde a la Dirección Ejecutora de Proyectos de MIDEPLAN.

2 (Reforma No 8976 al artículo 10 de la Ley 6324, Ley Administración Vial, Publicada en la Gaceta No 162 del

24 de Agosto del 2011)




La apropiación por concepto emisión de títulos valores deuda interna disminuye en

un 28.40%, esta disminución está ligada con la emisión de títulos valores externos,

ya que esta pretende sustituir una parte del financiamiento interno del presupuesto

por financiamiento externo, las sub partidas que lo componen son;

Colocación Títulos Valores CP

Emisión Títulos Valores Deuda Interna C/P 510.194.512.780,57

Emisión Títulos Valores Deuda Política 24.901.234.600,00

Emisión Títulos Valores Deuda Caja Única 10.000.000.000,00

Colocación Títulos Valores LP

Emisión Títulos Valores Deuda Interna L/P 1.337.041.243.885,62

Emisión Títulos Valores Deuda Interna L/P Fideicomiso Agropecuario 20.000.000.000,00

Total 1.902.136.991.266,19

La ley de presupuesto autorizó al Poder Ejecutivo a emitir hasta ¢2.786.946.158.934

colones (Dos billones setecientos ochenta y seis mil novecientos cuarenta y seis

millones ciento cincuenta y ocho mil novecientos treinta y cuatro) en títulos valores

de deuda interna 2013, al cierre de Diciembre del 2013 se han incorporado por medio

de decreto la suma de ¢1.902.136.991.266,19 colones.

La apropiación de títulos valores externos (EUROBONOS) aumenta en 1782.30%,

para este periodo se han incorporado por medio de decreto la suma de

¢951.053.740.000 colones, según lo establecido en la Ley No. 9070, de convertir

deuda interna en externa.

La apropiación por financiamiento de créditos externos aumenta en un 21.47%,

especialmente por la incorporación al presupuesto del Crédito BIRF N° 8194, por un

monto de ¢100.052.000.000,00 colones.

Los ingresos por superávit aumentan en un 455.33%, el cual está compuesto por un

Superávit de la Asamblea Legislativa por un monto de ¢700.000.000 colones, y el de

la Contraloría General de la República por un monto de ¢133.000.000 colones.

Gastos corrientes:

Las Remuneraciones presentan un presupuesto de ¢1.122.932.718.241,86 colones,

sobresalen los Sueldos para Cargos Fijos, Retribución de Años Servidos, Salario

Escolar, Contribución para el Seguro CCSS, y Aportes al Fondo de Capitalización

Laboral.

La apropiación para la partida de servicios aumenta en 12.19%, sobresalen las

partidas de Servicios de Gestión y Apoyo, los Servicios Básicos y Servicios

Comerciales y Financieros.




Los Materiales y Suministros aumentan en 6.37%, sobresale la apropiación de la sub-

partida Alimentos y Bebidas.

Intereses y Comisión aumentan en 19.74%, se presenta un crecimiento en la partida

Intereses sobre Títulos Valores Internos LP, en ¢ 129.724.107.579,00 colones.

Cuentas especiales aumentan en 72.63%, esto se debe a que en las sub-partidas de

Sumas con Destino Especifico sin Asignación Presupuestaria presenta para este

periodo una asignación presupuestaria de ¢240.000.000,00 colones, en el periodo

anterior no se presupuesto ningún monto para esta sub-partida.

La Apropiación para los Bienes Duraderos disminuye en 59.50% especialmente

porque se le asigna menos presupuesto a la sub-partida Edificios Preexistentes.

Las Transferencias Corrientes a pesar de que presentan el mayor monto

presupuestado para el 2013, su apropiación disminuye en relación con el año anterior

en 5.86%, esto se debe a las partidas Transferencias Corrientes a Instituciones

Descentralizadas no Empresariales y las Pensiones y Jubilaciones Contributivas, que

disminuyen en su apropiación en ¢49.855.708.449,43 y ¢91.427.484.363,00

respectivamente.

Las Transferencias de Capital disminuyen en 74.70%, especialmente por la

disminución de presupuesto en la sub-partida Transferencias de capital a

Instituciones Descentralizadas no Empresariales y las Transferencias a Gobiernos

Locales, así como las Transferencias capital a Órganos Desconcentrados que no

presentan ningún monto de apropiación para este periodo.

Para la partida de amortización de títulos valores no se presenta ningún monto

presupuestado en el año 2013, dentro de la categoría corriente.

Gastos capitales:

La apropiación para la partida de Remuneraciones, disminuye en 4.07%, sin embargo

esta partida presenta uno de los montos más sobresalientes dentro del presupuesto de

capital, las sub-partidas que presentan disminución en el presupuesto son

Contribuciones Patronales al Desarrollo y la Seguridad Social y Contribución

Patronal a Fondos de Pensiones y Otros Fondos de Capitalización.

La partida de servicios aumenta en 22.02%, el aumento en el presupuesto se

concentra en la sub-partidas de Mantenimiento y Reparación.

La partida de Materiales y Suministros aumentan en 32.08%, especialmente por el

aumento de la apropiación en la sub-partida Materiales y productos minerales y

asfálticos.




Las Transferencias Corrientes aumentan en 308.53%, debido a la apropiación de la

sub-partida Transferencias corrientes a Instituciones no Empresariales y las

Pensiones y jubilaciones contributivas.

Las Transferencias de Capital disminuyen en 2.53%, debido a la disminución que

presenta la sub-partida Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no

Empresariales.

La Amortización disminuye en 7.29%, debido a la sub-partida Amortización de

títulos valores internos corto plazo y Amortización de préstamos del Sector Externo.

Las partidas Intereses y Comisión y Cuentas Especiales no muestran montos en la

apropiación para el periodo actual.




2- APROPIACIÓN ANUAL DEL PRESUPUESTO VERSUS INGRESOS Y GASTOS

EJECUTADOS Y/O DEVENGADOS.

Se presenta en este apartado la apropiación anual del 2013, asignada tanto a los

ingresos como los gastos, así como la realización y/o devengamiento de los mismos,

separados por fuente de financiamiento;

Ingresos:

En el siguiente cuadro se observa la apropiación para los ingresos corrientes y de

capital, versus la ejecución en este periodo, cuya ejecución global es de 87.92%;

Cuadro No.7

Ingresos: Apropiación del presupuesto vrs su ejecución


INGRESOS CORRIENTES: APROPIACIÓN 2013 EJECUCIÓN 2013 %

EJECUCIÓN

Ingresos Tributarios 3.257.644.000.000,00 3.292.308.841.278,81 101,06%

Contribuciones Sociales 57.500.000.000,00 56.272.414.422,68 97,87%

Ingresos No Tributarios 18.598.333.757,54 20.785.931.920,14 111,76%

Transferencias Corrientes 175.265.154.158,70 166.835.259.233,00 95,19%

Sub Total 3.509.007.487.916,24 3.536.202.446.854,63 100,78%

INGRESOS DE CAPITAL

Venta de Terrenos 0,00 821.032.000,00 0,00%

Ingresos por Ley 7307 (PL480) 292.182.896,67 292.182.896,67 100,00%

Transferencias Capital 35.868.771,76 0,00 0,00%

Emisión de Títulos Valores Deuda Interna 1.902.136.991.266,19 1.551.778.040.733,77 81,58%

Colocación de Títulos Valores Externos 951.053.740.000,00 935.522.259.524,77 98,37%

Financiamiento créditos externos 547.591.363.039,34 50.752.070.936,71 9,27%

Superávit libre 833.000.000,00 833.000.000,00 100,00%

Sub Total 3.401.943.145.973,96 2.539.998.586.091,92 74,66%

TOTAL GENERAL INGRESOS 6.910.950.633.890,20 6.076.201.032.946,55 87,92%




Gráfico No.2




Gastos:

Se observa a continuación que al cierre de Diciembre del 2013, los gastos se han

ejecutado en un 87.87%;

Cuadro No.8


Gastos: Apropiación anual del presupuesto vrs su ejecución

GASTOS CORRIENTES APROPIACIÓN 2013 EJECUCIÓN 2013 %

EJECUCIÓN

Remuneraciones 1.122.932.718.241,86 1.074.497.109.805,05 95,69%

Servicios 142.305.640.533,36 114.260.398.239,28 80,29%

Materiales y Suministros 52.790.101.198,96 41.302.568.412,03 78,24%

Intereses y Comision 645.209.314.861,00 632.884.684.644,05 98,09%

Bienes Duraderos 12.968.205.939,87 5.636.567.745,27 43,46%

Transferencias Corrientes 1.527.157.100.157,19 1.510.990.889.495,58 98,94%

Transferencias De Capital 5.204.791.884,00 5.184.791.884,00 99,62%

Amortización 0,00 0,00 0,00%

Cuentas Especiales 439.615.100,00 181.986.163,35 41,40%

Sub Total 3.509.007.487.916,24 3.384.938.996.388,61 96,46%

GASTOS CAPITAL APROPIACIÓN EJECUCIÓN %

EJECUCIÓN

Remuneraciones 777.248.613.996,00 753.959.291.491,45 97,00%

Servicios 18.187.277.349,81 9.406.373.222,71 51,72%

Materiales y Suministros 9.676.840.995,04 6.859.225.014,09 70,88%

Intereses y Comision 0,00 0,00 0,00%

Bienes Duraderos 117.991.800.010,81 49.019.349.098,94 41,54%

Transferencias Corrientes 491.707.226.422,66 353.706.483.849,63 71,93%

Transferencias De Capital 625.315.908.259,64 314.441.953.123,79 50,29%

Amortización 1.361.815.478.940,00 1.200.525.706.309,78 88,16%

Cuentas Especiales 0,00 0,00 0,00%

Sub Total 3.401.943.145.973,96 2.687.918.382.110,39 79,01%

TOTAL GENERAL GASTOS 6.910.950.633.890,20 6.072.857.378.499,00 87,87%




En el siguiente gráfico se presenta el porcentaje de ejecución de los gastos totales,

tanto corrientes como los de capital;

Gráfico No.3




3- DETALLE DE LA EJECUCIÓN y/o DEVENGAMIENTO DE LOS INGRESOS Y LOS

GASTOS.

En este apartado nos centramos en la ejecución, también llamado devengamiento, es

decir aquellos montos de ingresos que realmente se recibieron y aquellos gastos en

los que se incurrieron.

En el siguiente cuadro se expresan los ingresos y los gastos ejecutados y/o

devengados en el periodo 2013, comparativos con el periodo anterior, se aprecia el

déficit o el superávit alcanzado, así como los porcentajes de aumento o disminución:

Cuadro No.9

Ingresos y Gastos ejecutados y/o devengados


Al 31 de Diciembre del 2013 nos encontramos ante un superávit presupuestario de

un monto de ¢3.343.654.447,55 colones, (incluye tanto los ingresos y gastos

corrientes como los de capital) al igual que el periodo anterior, a pesar de que ambos

periodos presentan un resultado positivo, el mismo en un disminuye en un 94.66%.

INGRESOS Y GASTOS

Al 31 de Diciembre

2013

Incremento o

disminución %

Al 31 de Diciembre

2012

Total Ingresos Reales 6.076.201.032.946,55 7,64% 5.644.700.194.761,69

Ingresos Reales Ordinarios* 3.536.202.446.854,63 8,13% 3.270.367.944.132,27

Ingresos Reales de Capital 2.539.998.586.091,92 6,98% 2.374.332.250.629,42

Total Egresos Devengados 6.072.857.378.499,00 8,79% 5.582.107.591.506,10

Gastos Devengados Ordinario 3.384.938.996.388,61 9,16% 3.100.928.819.861,46

Gastos Devengados Capital 2.687.918.382.110,39 8,33% 2.481.178.771.644,64

Superávit o Déficit

Presupuestario 3.343.654.447,55 -94,66% 62.592.603.255,59




El siguiente cuadro refleja, la relación que los gastos presentan de acuerdo al tipo de

fuente usado para su financiamiento:

Cuadro No.10

Fuetes de financiamiento de los ingresos y gastos


Financiamiento de los Ingresos y Gastos


Fuentes de Financiamiento Ingresos Gastos Diferencia %

Ingresos Corrientes 3.537.023.478.854,63 3.384.938.996.388,60 152.084.482.466,03 95,70%

Financiamiento con Títulos valores deuda interna 1.551.778.040.733,77 1.700.976.908.850,60 -149.198.868.116,83 109,61%

Financiamiento con Colocación Títulos Valores D.Externa 935.522.259.524,77 935.522.259.524,77 0,00 100,00%

Financiamiento con préstamos externos 51.044.253.833,38 50.752.070.936,71 292.182.896,67 99,43%

Financiamiento con superávit 833.000.000,00 667.142.798,32 165.857.201,68 80,09%

Total 6.076.201.032.946,55 6.072.857.378.499,00 3.343.654.447,55 99,94%

A continuación el detalle de las subpartidas de gastos que son financiadas con cada

una de las fuentes de financiamiento expuestas anteriormente;

Cuadro No. 11

Partidas presupuestarias del gasto vrs sus fuentes de financiamiento


Partidas Presupuestarias del gasto

Financiamiento con Ingresos Corrientes

Financiamiento con Títulos Valores Deuda

Interna

Financiamiento con Colocación Títulos Valores D.Externa

Financiamiento con Préstamos

Externos Financiamiento con Superávit

Remuneraciones 1.074.497.109.805,05 753.959.291.491,45 0,00 0,00 0,00

Servicios 114.260.398.239,28 9.085.761.999,08 0,00 320.611.223,63 0,00

Materiales y Suministros 41.302.568.412,03 6.593.332.507,51 0,00 265.892.506,58 0,00

Intereses y Comision 632.884.684.644,05 0,00 0,00 0,00 0,00

Bienes Duraderos 5.636.567.745,27 42.589.978.514,24 0,00 5.762.227.786,38 667.142.798,32

Transferencias Corrientes 1.510.990.889.495,58 350.548.637.822,78 0,00 3.157.846.026,85 0,00

Transferencias De Capital 5.184.791.884,00 273.196.459.730,52 0,00 41.245.493.393,27 0,00

Amortización 0,00 265.003.446.785,01 935.522.259.524,77 0,00 0,00

Cuentas Especiales 181.986.163,35 0,00 0,00 0,00 0,00

Totales 3.384.938.996.388,61 1.700.976.908.850,59 935.522.259.524,77 50.752.070.936,71 667.142.798,32

El siguiente cuadro presenta la ejecución de los gastos e ingresos, separados en

corrientes y de capital, comparativo con el periodo anterior;




Cuadro No.12

EJECUCIÓN GASTOS E INGRESOS PRESUPUESTARIOS


CORRIENTE (Fondo 001) Acumulado Incremento % Acumulado

2013 2012

Ingresos Reales 3.536.202.446.854,63 8,13% 3.270.367.944.132,27

Ingresos Tributarios 3.292.308.841.278,81 9,45% 3.007.922.214.714,31

Contribuciones Sociales 56.272.414.422,68 -24,04% 74.083.452.867,65

Ingresos No Tributarios 20.785.931.920,14 -6,41% 22.210.130.752,42


Egresos Devengados 3.384.938.996.388,61 9,16% 3.100.928.819.861,46

Remuneraciones 1.074.497.109.805,05 23,29% 871.535.420.795,66

Servicios 114.260.398.239,28 9,96% 103.909.558.665,02


Intereses y Comision 632.884.684.644,05 33,67% 473.460.092.064,97

Bienes Duraderos 5.636.567.745,27 -6,42% 6.023.445.221,06

Transferencias Corrientes 1.510.990.889.495,58 -5,33% 1.596.017.491.010,55


Amortización 0,00 0,00% 0,00

Cuentas Especiales 181.986.163,35 -13,15% 209.535.621,51

Superávit o Déficit Presupuesto Ordinario 151.263.450.466,02 -10,73% 169.439.124.270,81

CAPITAL

Ingresos Reales 2.539.998.586.091,92 6,98% 2.374.332.250.629,42

Ingresos por Ley 7307 (PL480) 292.182.896,67 244,96% 84.700.000,00

Venta Terrenos 821.032.000,00 100,00% 0,00

Ingresos por donación (BIRF) 0,00 -100,00% 3.848.550.000,00

Emisión de Títulos Valores Deuda Interna 1.551.778.040.733,77 -32,78% 2.308.400.786.556,99

Colocación de Títulos Valores Externos 935.522.259.524,77 1766,80% 50.113.678.775,45

Financiamiento créditos externos 50.752.070.936,71 332,50% 11.734.535.296,98

Superávit libre 833.000.000,00 455,33% 150.000.000,00

Gastos Devengados 2.687.918.382.110,39 8,33% 2.481.178.771.644,64

Remuneraciones 753.959.291.491,45 -4,09% 786.093.388.525,20

Servicios 9.406.373.222,71 94,50% 4.836.241.121,26


Intereses y Comision 0,00 0,00% 0,00

Bienes Duraderos 49.019.349.098,94 100,69% 24.425.503.206,97


Transferencias De Capital 314.441.953.123,79 17,67% 267.219.080.375,78

Amortización 1.200.525.706.309,78 -8,12% 1.306.620.232.616,20

Cuentas Especiales 0,00 0,00% 0,00

Superávit o Déficit Presupuesto Capital -147.919.796.018,47 38,44% -106.846.521.015,22

Déficit o Superávit Presupuestario 3.343.654.447,55 -94,66% 62.592.603.255,59




A continuación se detallan datos relevantes que conllevan a la presentación del

superávit o déficit tanto corriente como capital:

(a) Superávit/ Déficit Presupuestario Corriente u Ordinario (Fondo 001):

Para este periodo se muestra un superávit en el presupuesto ordinario de

¢151.263.450.466,02 colones, en comparación con el periodo anterior, el mismo

disminuye en 10.73%.

Cuadro N.13


PRESUPUESTO CORRIENTE (Fondo 001) 2013 Incremento

% 2012

Ingresos reales 3.536.202.446.854,63 8,13% 3.270.367.944.132,27

Egresos devengados 3.384.938.996.388,61 9,16% 3.100.928.819.861,46

Superávit o Déficit Presupuesto Ordinario 151.263.450.466,02 -10,73% 169.439.124.270,81

Datos relevantes de los ingresos ordinarios o corrientes ejecutados:

La captación de los ingresos corrientes crece en un 8.13 %, a continuación se citan

aquellas partidas más relevantes del periodo:

Los ingresos tributarios muestran un crecimiento de 9.45 %, estos son los ingresos de

mayor importancia monetaria que tiene el Poder Ejecutivo, sobresalen las siguientes

captaciones;

El Impuesto sobre remesas al exterior, que aumenta en un monto de ¢

22.469.795.929,04 colones, con relación al año anterior.

El impuesto a ingresos y utilidades personas jurídicas, aumenta en ¢

83.832.513.024,81 colones, con respecto al año anterior.

Sobresalen también el aumento presentado en el impuesto único a los

combustibles en un monto de ¢50.061.071.128,02 colones, cuyo sustento

legal se basa en la Ley 8114.




“Producción al Tabaco Ley 9028”: A partir del 2012 se crea un impuesto

específico por cada cigarrillo, cigarro, puros de tabaco y sus derivados, de

producción nacional o importado, está sub-partida aumenta en ¢

19.007.888.377,04 colones por ese concepto.

El impuesto de Personas Jurídicas Ley 9024, aumenta en ¢13.301.091.733,14

colones, este impuesto aplica para todas las sociedades mercantiles así como

a toda sucursal de una sociedad extranjera o su representante y empresas

individuales de responsabilidad limitada que se encuentren inscritas ante el

Registro Nacional.

Las contribuciones sociales disminuyen en un 24.04%, esto debido a la disminución

de la partida Contribución Magisterio Nacional Pensiones en un monto de ¢

18.372.071.572,49 colones, este comportamiento obedece a la aprobación del

proyecto de ley No.9104, el cual ratifica el artículo 70 de la Ley 7531, por lo que las

cotizaciones de los trabajadores del régimen de reparto, así como pensionados

contribuirán con sumas inferiores a las estipuladas en la actual ley. (Aprobado a

partir de octubre del 2012).

Los ingresos no tributarios, disminuyen en 6,41%, dentro de estos impuestos se

presentan movimientos importantes, entre ellos bajas en ingreso por multas de

tránsito que disminuyen en ¢1.344.296.810,29 colones, ingresos varios no

especificados en ¢ 2.648.413.021,97 colones, así como disminuciones importantes en

la partida costos de documentos migratorios por un monto de ¢3.355.980.482,34

colones.

Las transferencias corrientes aumentan en 0,41% especialmente por el monto de las

transferencias recibidas FODESAF que aumentan en ¢702.601.056,86 colones, estas

transferencias se refieren al porcentaje que el Ministerio de Educación Pública

deposita para desarrollar y ejecutar el programa de comedores escolares y también el

aporte de órganos desconcentrados que luego vía presupuesto se traslada al

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social para el programa nacional de empleo y las

demás instituciones beneficiarias.




Datos relevantes de los Egresos Devengados Corrientes u Ordinarios:

Para este periodo al igual que en el anterior, las transferencias corrientes presentan el

mayor monto devengado en relación a las demás partidas, sin embargo disminuyen

en relación con el año anterior en un 5.33%, del total sobresalen las realizadas al

Fondo Especial para el Financiamiento de la Educación Superior Estatal (FEES) en

un monto de ¢ 143.455.733.698,00 colones , el Fondo de Desarrollo Social

Asignaciones Familiares ¢213.835.800.000,00 colones , Prestaciones por un monto

de ¢504.507.405.336,26 colones y la Caja Costarricense de Seguro Social por ¢

229.068.690.549,67 colones.

Los centros gestores de mayor participación en el devengamiento de la partida de

remuneración son principalmente el Ministerio de Educación Pública con un monto

de ¢586.874.392.846,76 colones, el Poder Judicial con ¢135.415.577.967,54 y el

Ministerio de Seguridad Pública por un monto de ¢108.764.580.762,17 colones.

La partida Bienes Duraderos disminuye en 6.42%, las sub-partidas que muestran

gastos más sobresalientes para este periodo son E-50102 Equipo de transporte, que

presenta un monto de ¢2.238.194.040,45 y en la partida E-59903 Intangibles por un

monto de ¢980.323.187,53 colones.

Los intereses y comisiones aumentan 33.67 % en este periodo, este gasto se

concentra en el pago de intereses sobre títulos valores internos LP en un monto de ¢

538.191.096.225,29 colones.

Se registra gastos ordinarios o corrientes en la partida transferencias capital por un

monto de ¢5.184.791.884 colones, monto mucho menor al que se devengo en el

periodo anterior, de ese monto se destinan ¢ 2.165.400.034,00 colones cuyo destino

son los gobiernos locales y un monto de ¢ 3.019.391.850,00 colones para Juntas de

Educación y Administrativas.

Las partidas servicios aumenta en 9.96%,sobresalen los gastos devengados en los

centros gestores Ministerio de Educación Pública por un monto ¢

17.214.279.315,13 colones, el Poder Judicial con ¢16.916.229.553,22 colones y el

Ministerio de Hacienda en un monto de ¢16.706.842.523,16 colones.

Los Materiales y Suministros aumenta en 12.17%, sobresalen el Ministerio de

Seguridad Pública con un monto de ¢19.680.065.197,28 colones y el Ministerio de

Justicia y Gracia que presenta un monto de ¢9.492.125.003,69 colones.

La partida de Cuentas Especiales disminuyen en 13.15%, y para la partida

Amortización no se registran gastos corrientes en es este periodo ni el anterior.




(b) Superávit o Déficit Presupuesto Capital:

Cuadro No. 14


PRESUPUESTO CAPITAL 2013 Incremento % 2012

Ingresos reales de capital 2.539.998.586.091,92 6,98% 2.374.332.250.629,42

Gastos devengados 2.687.918.382.110,39 8,33% 2.481.178.771.644,64

Superávit o Déficit Presupuesto Capital -147.919.796.018,47 38,44% -106.846.521.015,22

Para este periodo se presenta un déficit de capital por un monto de

¢147.919.796.018.47 colones:

Datos relevantes de los ingresos reales de capital:

Una de las sub partidas de estos ingresos, son los “Ingresos por ley 7307 (PL480)”,

este convenio fue firmado entre La Commodity Credit Corporation, una agencia de

los Estados Unidos de América y el Gobierno de Costa Rica, para este periodo se

registra un ingreso por ¢292.182.896,67 colones.

Se registra un ingreso por la venta de un terreno, situado en la Provincia de Limón

Centro. No. Finca 130843, el mismo fue vendido al Instituto Nacional de la Mujer

(INAMU), en un monto de ¢821.032.000,00 colones.

La emisión de títulos valores deuda interna disminuye en un 32.78%, en

comparación con el año anterior, repercute en este resultado la colocación de títulos

valores externos, que tiene la finalidad de convertir deuda interna en externa.

Para este periodo se perciben ingresos por colocación por un monto de ¢

935.522.259.524,77 colones, en títulos valores externos EUROBONOS, el sustento

legal de estas emisiones descansa en la Ley No. 9070, publicada en el Alcance

Digital No. 126 a la Gaceta No. 173 del 7 de setiembre de 2012.

Superávit libre: se percibe un ingreso por un monto total de ¢833.000.000 colones,

de los cuáles ¢133.000.000 colones son producto del superávit libre recibido por

parte de la Contraloría General de la República, y ¢700.000.000 por parte la

Asamblea Legislativa.




Financiamiento con créditos externos: estas fuentes de financiamiento aumentan en

comparación con el año anterior, en un 332.50%, en el cuadro siguiente se muestran

los montos desembolsados y los préstamos o créditos externos a los cuales

pertenecen;

Cuadro No. 15

Créditos Externos

Ingresos por Financiamiento Externo

Desembolsos en colones

Préstamo 2013 2012 Variación %

BCIE L1709 1.420.367.817,15 729.629.958,05 690.737.859,10 94,67%

Crédito BID 1284 2.562.436.873,79 3.484.812.159,51 -922.375.285,72 -26,47%

BID 1377/OC-CR 563.658.381,22 5.034.200,00 558.624.181,22 11096,58%

BID Nº1566-OC-CR six 1.015.265.803,81 413.859.359,59 601.406.444,22 145,32%

BID 2007/OC-CR PIV1 24.193.920.000,00 0,00 24.193.920.000,00 100,00%

BIRF Nº7284-CR PEEE 3.733.544.625,83 1.800.317.362,24 1.933.227.263,59 107,38%

BIRF N°7498 C. Limón 1.095.635.712,38 0,00 1.095.635.712,38 100,00%

BIRF N° 7388 5.724.355.199,04 1.508.606.315,83 4.215.748.883,21 279,45%

Crédito BID N° 2098 131.562.339,20 0,00 131.562.339,20 100,00%

Crédito BID No.1824 252.155.000,00 0,00 252.155.000,00 100,00%

Crédito BID Nº 2526 925.082.653,06 0,00 925.082.653,06 100,00%

Crédito BJCI N°CR-P4 3.359.478.963,26 3.167.540.073,84 191.938.889,42 6,06%

Ley 8844 Corp. Andina 5.201.903.373,58 0,00 5.201.903.373,58 100,00%

Pres KFW Ley 7132 572.704.194,39 624.735.867,92 -52.031.673,53 -8,33%

Total 50.752.070.936,71 11.734.535.296,98 39.017.535.639,73 332,50%

A continuación se presenta gráficamente, los ingresos percibidos por financiamiento

externo, se observa claramente como el monto más significativo es el desembolso

por parte del BID 2007/OC-CR PIV1:




Grafico No.4

A continuación un detalle de los desembolsos de préstamos externos para este

periodo 2013;

Crédito BCIE 1709: Se han recibido ¢1.420.367.817,15 colones, este

préstamo fue aprobado mediante la Ley N° 8685, dirigido al Servicio

Nacional de Aguas Subterráneas, Riesgo y Avenamiento (SENARA) y para

la ejecución del “Programa de Gestión Integral de Recursos Hídricos”.




Crédito BID 1284: Este préstamo se sustenta en la Ley N° 8154, su finalidad

es ejecutar el “Programa de Regulación del Catastro y Registro”, el monto

desembolsado a Diciembre del 2013, asciende a ¢2.562.436.873,79 colones.

Préstamo 1377/OC-CR: Se ha recibido a la fecha el monto de ¢

563.658.381,22 colones, destinados a la ejecución del proyecto Segunda

Etapa del Programa de Modernización de la Administración de Justicia del

Poder Judicial (Basado en la Ley 8273).

Préstamo BID Nº1566 OC/CR : Aprobado mediante Ley 8639, promueve el

Desarrollo Sostenible de cuenca Binacional del Río Sixaola, este programa

es financiado por el Banco Interamericano de Desarrollo, el monto del

desembolso alcanza los ¢1.015.265.803,81 colones, aumenta en un 145.32%

con relación al año anterior.

Préstamo BID 2007/OC/CR: A la fecha se han percibido ¢24.193.920.000,00

estos fondos son destinados al programa de Infraestructura Vial (Ley 8845),

el cuál es administrado por el Consejo Nacional de Vialidad.

BIRF Nº7284-CR PEEE: Este préstamo firmado entre el Gobierno de Costa

Rica y el BIRF, se establece para financiar el proyecto equidad y eficiencia

de la educación, en el 2013 se han recibido ¢3.733.544.625,83 colones.

BIRF N°7498: En este periodo se han recibido ¢ 1.095.635.712,38, este

préstamo fue suscrito entre el Gobierno de Costa Rica y el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento, para financiar el Proyecto

Limón Ciudad-Puerto.

BIRF Nº7388-CR Este préstamo firmado entre el Gobierno de Costa Rica y

el BIRF, se establece para financiar el proyecto de introducción de

Instrumentos Financieros para la Gestión Ambiental, (FONAFIFO), a la

fecha se han recibido ¢5.724.355.199,04 colones.

Crédito BID 2098: Se han recibido ¢131.562.339,20 colones, destinado para

financiar el primer Programa Red Vial Cantonal, firmado entre la República

de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), celebrado al

amparo del Convenio de Cooperación para el Financiamiento de Proyectos de

Inversión.

Crédito BID No. 1824/OC-CR: A la fecha se ha recibido ¢252.155.000,00

colones, destinados al Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas y




su contrato modificatorio No. LEG/SGO/CID/DBDOC #35218709 Ley No.

8967.

Crédito BID Nº 2526 OC/CR: A la fecha se han recibido ¢ 925.082.653,06

colones, destinado al Programa para la Prevención de la Violencia y

Promoción de la Inclusión Social Ley Nº9025.

Préstamo CR-P4 aprobado mediante Ley 8559; Este préstamo fue suscrito por

el Gobierno de la República de Costa Rica y el Banco Japonés para la

Cooperación Internacional (JBIC), para financiar el proyecto de

“Mejoramiento del medio ambiente del área metropolitana de San José”, en el

periodo 2013 el monto del desembolso asciende ¢ 3.359.478.963,26 colones.

Ley 8844 Corporación Andina: a la fecha se han recibido ¢ 5.201.903.373,58

colones, este préstamo se firmó entre la República de Costa Rica y

Corporación Andina de Fomento (CAF), para financiar el proyecto bajos de

Chilamate-vuelta Kooper.

Préstamo KFW Ley 7132 “Programa de agua potable y saneamiento básico

rural II”, ratificación del convenio suscrito entre el Gobierno de la República

de Costa Rica y el Gobierno de la República Federal de Alemania del 18 de

noviembre del 1985, el monto del desembolso asciende a ¢572.704.194,39.

Datos relevantes de los egresos devengados de capital:

Los gastos devengados de capital aumentan en un 8.33%, los datos más importantes

se mencionan a continuación:

La “Ley 9109 Presupuesto ordinario y extraordinario de la República para el

ejercicio 2013”, autoriza el pago de la partida de remuneración de todos los centros

gestores con colocación de títulos valores en un monto de ¢777.248.613.996,00

colones, al 31 de Diciembre del 2013, se han pagado ¢753.959.291.491,45 colones,

de acuerdo a la siguiente distribución;




Cuadro No.16

Remuneración por Centro Gestor


Centro Gestor 2013 2012 Variación %

Asamblea Legislativa 24.488.424.852,30 22.235.117.884,63 2.253.306.967,67 10,13%

Contraloría General República 4.816.428.475,85 4.424.928.490,19 391.499.985,66 8,85%

Defensoría Habitantes 4.103.864.906,94 3.797.601.422,08 306.263.484,86 8,06%

Presidencia República 2.828.671.540,18 2.552.881.591,57 275.789.948,61 10,80%

Ministerio de la Presidencia 1.780.282.118,63 1.628.426.361,26 151.855.757,37 9,33%

Ministerio Gobernación y Policía 1.853.174.583,34 1.552.673.554,03 300.501.029,31 19,35%

Ministerio Relaciones Exteriores 2.571.742.905,88 2.389.289.780,91 182.453.124,97 7,64%

Ministerio Seguridad Publica 17.278.590.635,72 15.603.525.208,06 1.675.065.427,66 10,74%

Ministerio de Hacienda 9.911.905.743,88 8.989.329.011,07 922.576.732,81 10,26%

Ministerio Agricultura y Ganadería 3.984.386.750,07 3.681.741.946,45 302.644.803,62 8,22%

Ministerio Economía Industria y Comercio 1.780.654.409,04 1.695.565.702,28 85.088.706,76 5,02%

Ministerio Obras Publicas Transportes 25.122.600.854,82 22.522.245.319,62 2.600.355.535,20 11,55%

Ministerio Educación Publica 474.083.642.144,25 575.610.758.478,10 -101.527.116.333,85 -17,64%

Ministerio de Salud 9.365.768.764,48 8.751.993.073,31 613.775.691,17 7,01%

Ministerio Trabajo y Seguridad Social 4.171.294.580,34 3.900.453.226,36 270.841.353,98 6,94%

Ministerio Cultura Juventud y Deportes 2.943.696.102,94 2.633.217.741,01 310.478.361,93 11,79%

Ministerio Justicia y Gracia 5.470.955.265,05 5.117.403.897,76 353.551.367,29 6,91%

Ministerio Vivienda Asentamiento Humano 509.794.853,09 471.371.462,69 38.423.390,40 8,15%

Ministerio Comercio Exterior 750.734.753,91 706.930.938,35 43.803.815,56 6,20%

Ministerio Planificación Nacional Política Económica 1.943.651.462,58 1.660.582.608,88 283.068.853,70 17,05%

Ministerio de Ciencia, Tecnología 1.500.888.717,48 1.186.928.076,60 313.960.640,88 26,45%

Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones 2.810.440.718,51 2.647.324.736,37 163.115.982,14 6,16%

Poder Judicial 139.136.700.129,69 82.138.225.903,51 56.998.474.226,18 69,39%

Tribunal Supremo Elecciones 10.750.996.222,48 10.194.872.110,11 556.124.112,37 5,45%

Total General 753.959.291.491,45 786.093.388.525,20 -32.134.097.033,75 -4,09%

Es importante mencionar que la práctica de mantener salarios capitalizables es propia

del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, debido a los programas de

infraestructura que maneja, sin embargo desde el 2012 y hasta la fecha, se autoriza el

pago de los salarios de otros centros gestores.




Grafico No.5

En el gráfico anterior se observa que el Ministerio de Educación Pública disminuye

en un porcentaje de 17.64%, y que el Poder Judicial es el Centro Gestor que tiene un

mayor porcentaje de aumento de un año a otro (69.39%).




La partida de Amortización disminuye en 8,12%, a continuación se presenta el

comportamiento de las subpartidas que la componen;

Cuadro No.17

Amortización financiada con ingresos capital


Detalle 2013 2012 Diferencia %

Amortización títulos valores internos CP 393.574.338.023,01 539.760.007.567,88 -146.185.669.544,87 -27,08%

Amortización títulos valores internos LP 648.130.628.548,49 603.283.024.170,62 44.847.604.377,87 7,43%

Amortización títulos valores sector externo LP 125.205.000.000,00 127.137.500.000,00 -1.932.500.000,00 -1,52%

Amortización préstamo órganos desconcentrados 153.032.272,00 146.302.364,00 6.729.908,00 4,60%

Amortización prestamos sector externo 33.462.707.466,28 36.293.398.513,70 -2.830.691.047,42 -7,80%

Totales 1.200.525.706.309,78 1.306.620.232.616,20 -106.094.526.306,42 -8,12%

En el cuadro anterior, podemos observar que la sub-partida amortización de los

títulos valores internos de corto plazo, presentan la mayor disminución con respecto

al año anterior (27.08%).

Las transferencias de capital aumentan 17.67 %, el detalle para ambos años se

muestra a continuación;

Cuadro No. 18

Transferencias capital financiadas con ingreso capital Expresado en colones

Transferencias de capital financiadas con ingresos de

capital 2013 2012 Diferencia

Variación

porcentual

CCSS 66.653.484,78 64.528.106,31 2.125.378,47 3,29%

Cooperativas 350.600.000,00 250.970.878,00 99.629.122,00 39,70%

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer 120.000.000,00 0,00 120.000.000,00 100,00%

Consejo Nacional de Emergencias 0,00 3.048.973.232,00 -3.048.973.232,00 -100,00%

Centro Agrícola Cantonal 375.807.405,00 185.000.000,00 190.807.405,00 103,14%

Poder Judicial 563.658.381,22 5.034.200,00 558.624.181,22 11096,58%

BANHVI 5.948.000.000,00 12.350.000.000,00 -6.402.000.000,00 -51,84%

Fundación Omar Dengo 5.979.529.075,00 8.234.413.896,00 -2.254.884.821,00 -27,38%

PROMECE 3.733.544.625,83 1.800.317.362,24 1.933.227.263,59 107,38%

Fundación Fomento Promocional 358.000.000,00 162.400.000,00 195.600.000,00 120,44%

Fundación Parque Metropolitano 0,00 400.000.000,00 -400.000.000,00 -100,00%

Fundación para el Desarrollo 0,00 150.000.000,00 -150.000.000,00 -100,00%

FITTACORI 0,00 103.000.000,00 -103.000.000,00 -100,00%

ICODER 396.000.000,00 1.400.000.000,00 -1.004.000.000,00 -71,71%

ICAFE 620.000.000,00 687.361.480,00 -67.361.480,00 -9,80%

INCOFER 4.754.900.000,00 4.551.000.000,00 203.900.000,00 4,48%

ICAA 5.432.183.157,65 3.792.275.941,76 1.639.907.215,89 43,24%

SINAC 1.252.155.000,00 1.000.000.000,00 252.155.000,00 25,22%

SENARA 1.420.367.817,15 729.629.958,05 690.737.859,10 94,67%

Transferencia de capital a personas 3.181.900,00 62.692.954,00 -59.511.054,00 -94,92%




Transferencia de capital a empresas 87.163.425,00 34.567.359,00 52.596.066,00 152,16%

Juntas de Educación y Administrativas 41.218.795.468,08 54.236.376.304,00 -13.017.580.835,92 -24,00%

Iglesia Católica 160.000.000,00 50.000.000,00 110.000.000,00 220,00%

FONAFIFO 18.555.355.199,04 18.114.506.315,83 440.848.883,21 2,43%

CONAVI 173.459.420.000,00 118.915.500.000,00 54.543.920.000,00 45,87%

Patronato de Construcciones 4.484.242.000,00 1.000.000.000,00 3.484.242.000,00 348,42%

Unidad Ejecutora Administración Penitenciaria 329.673.500,00 0,00 329.673.500,00 100,00%

Unidad de Coordinación Proyecto Limón Ciudad Puerto 1.095.635.712,38 0,00 1.095.635.712,38 100,00%

Fundación Mundo Oportunidades 76.295.000,00 73.361.000,00 2.934.000,00 4,00%

Consejo Técnico de aviación civil 974.559.107,65 1.048.499.997,25 -73.940.889,60 -7,05%

Asociaciones 7.141.762.711,61 2.863.955.657,92 4.277.807.053,69 149,37%

Universidad de Costa Rica 3.666.000.000,00 3.666.000.000,00 0,00 0,00%

Universidad Técnica Nacional 500.000.000,00 0,00 500.000.000,00 100,00%

Museo Nacional de Costa Rica 150.000.000,00 0,00 150.000.000,00 100,00%

Municipalidades 31.168.470.153,40 28.238.715.733,42 2.929.754.419,98 10,37%

Total general 314.441.953.123,79 267.219.080.375,78 47.222.872.748,01 17,67%

Se observa en el cuadro anterior, que transferencia más representativa es la realizada

al Consejo Nacional de Vialidad que asciende a ¢ 173.459.420.000,00 colones.

El devengamiento de la partida de servicios no personales aumenta en un 94.50%, se

desglosa en el siguiente cuadro, el monto ejecutado por centro gestor y fuente de

financiamiento, comparativo con el periodo anterior:

Cuadro No.19

Servicios financiados con ingreso capital


CENTRO GESTOR PROGRAMAS FUENTE

FINANCIAMIENTO 2013 2012 Variación

% aumento/dis

minución

Ministerio Agricultura y Ganadería

Desarrollo Sostenible de cuenca Binacional del Río Sixaola

Préstamo BID 1556-OC (503) 299.306.628,36 204.051.551,44 95.255.076,92 46,68%



Emisión títulos valores (280) 32.628.914,90 0,00 32.628.914,90 100,00%

Ministerio Obras Publicas Transportes

Mejoramiento Construcción Red Vial

Emisión títulos valores (280) 5.448.775.991,07 3.255.959.183,01 2.192.816.808,06 67,35%


Proyecto Bajos de Chilamate

Emisión títulos valores (280) 731.513.282,49 45.820.830,00 685.692.452,49 1496,46%

Ministerio Obras Publicas Transportes Red Vial Cantonal


Ministerio Obras Publicas Transportes Red Vial Cantonal Crédito BID 2098 21.304.595,27 0,00 21.304.595,27 100,00%


Puerto Regulación Marítima



Edificaciones Nacionales

Emisión títulos valores (280) 2.334.655.610,54 1.226.466.150,61 1.108.189.459,93 90,36%

Total general 9.406.373.222,71 4.836.241.121,26 4.570.132.101,45 94,50%




La sub partidas de servicios que mayores gastos devengados presentan son los gastos

por “mantenimiento y reparación”, “servicios de gestión y apoyo” y “Gastos de Viaje

y Transporte”, que presentan un monto de ¢5.286.182.379,40, ¢2.161.475.934,08 y

¢789.195.873,49 respectivamente.

La partida material y suministro disminuye en un 15.590%, la distribución para este

periodo por centro gestor, programa y fuente de financiamiento, comparativo con el

periodo anterior, se desglosa a continuación:

Cuadro No.20

Materiales y Suministros financiados con ingresos de capital


CENTRO GESTOR PROGRAMAS FUENTE

FINANCIAMIENTO 2013 2012 Variación

% aumento/disminución



Préstamo BID 1556-OC (503) 265.892.506,58 96.439.147,87 169.453.358,71 175,71%





Mejoramiento Construcción Red Vial

Emisión títulos valores (280) 5.388.743.832,75 4.985.455.165,23 403.288.667,52 8,09%


Proyecto Bajos de Chilamate



Red Vial Cantonal



Puerto Regulación Marítima

Emisión títulos valores (280) 39.986.939,97 49.844.614,66 -9.857.674,69 -19,78%


Edificaciones Nacionales

Emisión títulos valores (280) 1.055.249.112,58 798.927.190,92 256.321.921,66 32,08%

Total general 6.859.225.014,09 5.933.949.594,72 925.275.419,37 15,59%

La sub partidas de materiales y suministros que mayores gastos devengados

presentan son las compras por Materiales, Productos de Uso en la Construcción,

Mantenimiento y Productos Químicos y Conexos, por un monto de ¢

3.617.934.313,68 colones y ¢2.378.183.458,77 colones respectivamente.




El devengamiento de bienes duraderos, aumenta en un 100.69%, a continuación se

muestra el desglose por sub-partida:

Cuadro No.21


Partidas 2013 2012 Variación % aumento/ disminución

Maquinaria, equipo y mobiliario 30.947.881.617,60 15.897.126.922,80 15.050.754.694,80 94,68%

Construcciones, adiciones y mejoras 14.793.081.284,56 7.080.878.730,94 7.712.202.553,62 108,92%

Bienes preexistentes 1.402.190.791,95 629.359.972,00 772.830.819,95 122,80%

Bienes duraderos diversos 1.876.195.404,83 818.137.581,23 1.058.057.823,60 129,33%

Total general 49.019.349.098,94 24.425.503.206,97 24.593.845.891,97 100,69%

Los centros gestores que mayor participación tiene en el devengamiento de los

bienes duraderos son el Ministerio de Seguridad Pública por un monto de

¢16.239.501.129,13 colones, el Ministerio Obras Públicas y Transportes por un

monto de ¢12.583.005.956,60 colones y el Poder Judicial con un monto de

¢5.800.860.899,36 colones.

Para el periodo actual encontramos una serie de transferencias corrientes financiadas

con ingresos de capital, las mismas aumentan de un año a otro en un 311.05%, las

mismas se detallan a continuación:




Cuadro No.22

Transferencias Corrientes financiados con fuente capital


Beneficiario de la transferencia FUENTE

FINANCIAMIENTO 2013 2012 Variación % aumento/ disminución

Unidad Ejecutora Regulación Catastro y Registro Crédito BID 1284 2.562.436.873,79 3.484.812.159,51 -922.375.285,72 -26,47%

FEES Emisión títulos valores (280) 175.494.566.302,00 81.586.950.538,00 93.907.615.764,00 115,10%

Pago Beca Premio Nacional Claudia Poll Emisión títulos valores (280) 0,00 38.374.918,00 -38.374.918,00 -100,00%

Instituto de Desarrollo Agrario Emisión títulos valores (280) 0,00 134.498.000,00 -134.498.000,00 -100,00%

Instituto Costarricense de investigación y enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)


CONICIT Emisión títulos valores (280) 200.000.000,00 0,00 200.000.000,00 100,00%

FIDEICOMISO MAG

Títulos valores Fideicomiso Agropecuario(283) 20.000.000.000,00 0,00 20.000.000.000,00 100,00%

Prestaciones Emisión títulos valores (280) 123.832.592.200,00 0,00 123.832.592.200,00 100,00%

SINART Emisión títulos valores (280) 200.000.000,00 0,00 200.000.000,00 100,00%

CCSS Emisión títulos valores (280) 1.887.746.230,62 0,00 1.887.746.230,62 100,00%

Consejo Nacional de Producción Emisión títulos valores (280) 6.787.000.000,00 0,00 6.787.000.000,00 100,00%

PANARE Emisión títulos valores (280) 129.813.559,00 0,00 129.813.559,00 100,00%

Aporte Estatal a Partidos Políticos

Contribución Partidos Políticos (281) 18.147.670.000,00 0,00 18.147.670.000,00 100,00%

Municipalidades Emisión títulos valores (280) 200.000.000,00 0,00 200.000.000,00 100,00%

Indemnizaciones Emisión títulos valores (280) 491.838.711,16 0,00 491.838.711,16 100,00%

Fundaciones Emisión títulos valores (280) 129.410.820,00 0,00 129.410.820,00 100,00%

Patronato Nacional de la Infancia Emisión títulos valores (280) 3.000.000.000,00 0,00 3.000.000.000,00 100,00%

Administración Penitenciaria Crédito BID Nº 2526 595.409.153,06 0,00 595.409.153,06 100,00%

Servicio Fitosanitario del Estado Emisión títulos valores (280) 0,00 805.740.589,00 -805.740.589,00 -100,00%

353.706.483.849,63 86.050.376.204,51 267.656.107.645,12 311,05%




4- INCORPORACIÓN DEL SUPERÁVIT O DÉFICIT PRESUPUESTARIO

ACUMULADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, EFECTO E

INCORPORACION EN LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL.

A continuación se muestra el efecto de algunas partidas presupuestarias en las

cuentas del Balance General, se exponen primeramente aquellas cuentas en las cuales

es identificable su participación, el resto de partidas afectan directamente el

Resultado del Periodo presentado en el Estado de Resultados, cuyo monto es

trasladado al Balance General dentro del Patrimonio, se debe tomar en cuenta que

las cuentas de Balance son afectadas tanto por estas partidas, como por aquellos

movimientos que no son presupuestarios.

Al 31 de Diciembre del 2013, se presenta un superávit por un monto de

¢3.343.654.447,55 colones, el mismo se ve reflejado en el Balance General del Poder

Ejecutivo, dentro de los activos, el pasivo y el patrimonio, de la siguiente forma:

4-1 Partida E-5 Bienes Duraderos:

Afecta las cuentas de bienes del Balance General.

El total ejecutado de la partida de bienes duraderos asciende a ¢54.655.916.844,21

colones, este monto incluye todos los centros gestores, es decir Ministerios y

Poderes, sin embargo las cuentas de bienes del Balance General excluye a estos

últimos.3

Por esa razón la conciliación que se presenta en el siguiente cuadro, excluye el monto

correspondiente a los poderes;

3 La cuenta No. 5114001003 Transferencias de Poderes se incluye en el Estado de Resultados del

Poder Ejecutivo, este representa el total de las Transferencias que el Poder Ejecutivo realiza a los

Poderes de las República.




Cuadro No.23

Partida Presupuestaria Bienes Duraderos vrs Cuentas Contables

Partidas Presupuestarias

Acumulado Acumulado Acumulado

Monto Monto Total registrado Diferencias

Recibo Mercancías Devengamiento Cuentas de Balance en la cuenta contable acumulado

(Justificadas)

MAQUINARIA EQUIPO Y MOBILIARIO:

E-50104-50105 941.272,20 5.301.284.125,49 1221001001 Equipo y Mobiliario de Oficina 3.595.258.515,76 -1.706.966.881,93

E-50101-50103-50106-50107-50199-E-59999 36.555,00 7.555.620.948,77 1222001001 Equipos Varios 8.171.011.636,18 615.354.132,41

0,00 0,00 1226001001 Maquinaria y Equipo de Construcción 3.797.247.718,99 3.797.247.718,99

E-50102 0,00 15.640.742.451,79 1227001001 Equipo de Transporte 16.279.317.406,74 638.574.954,95

COSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS:

0,00 0,00 1224001004 Otras Construcciones, Adiciones y Mejora -20.535.816,00 -20.535.816,00

E-50299 0,00 1.033.499.144,08 1230001006 Otras Construcciones, Adiciones y Mejora en proceso 1.033.499.144,08 0,00

TERRENOS:

E-50301 0,00 0,00 1225001001 Terrenos 2.176.103.020.919,92 2.176.103.020.919,92

EDIFICIOS:

50302-50399 0,00 457.822.166,54 1224001001 Edificios 732.916.777,59 275.094.611,05

0,00 0,00 1224001002 Instalaciones 8.505.311,00 8.505.311,00

OTRAS OBRAS:

E-50202-E50204 0,00 8.648.569.520,41 1230001003 Construcciones Infraestructuras 8.648.569.520,41 0,00

E-50201-E50207 0,00 4.411.897.614,93 1230001002 Construcciones Proceso Edificios e Instalaciones 4.377.263.114,93 -34.634.500,00

SEMOVIENTES:

E-59901 0,00 8.392.000,00 1228001001 Semovientes 36.660.367,00 28.268.367,00

PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIÓN

E-59902 0,00 27.938.640,00 1233001001 Piezas y Obras de Colección 28.793.640,00 855.000,00

ACTIVOS INTANGIBLES:

E-59903 0,00 2.192.040.850,95 1241001001 Aplicaciones Informáticas 5.813.323.103,46 3.621.282.252,51

Totales Generales 977.827,20 45.277.807.462,96 2.228.604.851.360,06 2.183.326.066.069,90




Es importante mencionar que los montos registrados en estas cuentas contables son

afectados tanto por el recibo de mercancías como por el devengamiento.

Las diferencias acumuladas se generan debido a que en las cuentas contables de

Bienes, se realizan diversos movimientos que no son presupuestarios, principalmente

por las sumas reportadas por la Dirección General de Bienes y Contratación

Administrativa, ya que al comparar la información del SIBINET presenta diferencias

con respecto a los datos del SIGAF, la primera incluye información sobre bajas,

compras, inventarios iniciales, nacimientos de semovientes, donaciones u otros

ajustes, por esos conceptos se realizan ajustes a las cuentas contables, a continuación

se expresan más ampliamente las diferencias mostradas;

a) Cuenta 1221001001 Equipo y Mobiliario de Oficina:

CUENTA 1221001001 Equipo y Mobiliario de Oficina

CUENTA 1221001001 Equipo y Mobiliario de Oficina Al 31 Diciembre del 2013

Depreciación Bienes -167.019.679,78

Compras de bienes -2.953.726.380,59

Otros -5.873.096,55

Registro de Donaciones de bienes 2.264.822.020,25

Registro de inventario Inicial bienes 677.562.407,30

Asientos de Traslados de bienes -14.043.739,53

Registro de Bajas de bienes -1.508.688.413,03

TOTALES -1.706.966.881,93

b) Cuenta 1222001001 Equipos varios:

CUENTA 1222001001 Equipos varios

Movimientos no presupuestarios Al 31 Diciembre del 2013

Compras de bienes 98.599.967,43

Registro de Donaciones de bienes 360.292.395,44

Asiento por traslado de bienes -1.223.395,00

Otros 56.500,00


Registro de Bajas de bienes -178.423.960,45

TOTALES 615.354.132,41




c) Cuenta 1226001001 Maquinaria y Equipo de Construcción:

CUENTA 1226001001 Maquinaria y Equipo de Construcción




Registro de inventario Inicial bienes 3.784.721.245,12


TOTALES 3.797.247.718,99

d) Cuenta 1227001001 Equipo de Transporte:

CUENTA 1227001001 Equipo de Transporte


Registro de compras de bienes 156.627.187,30



Traslados de Bienes 12.600.000,00


TOTALES 638.574.954,95

e) Cuenta 1224001004 Otras Construcciones, Adiciones y Mejora:

Cuenta 1224001004 Otras Construcciones, Adiciones y Mejora


Asientos de Bajas de Bienes -20.535.816,00

TOTALES -20.535.816,00




f) Cuenta 1225001001 Terrenos:

CUENTA 1225001001 Terrenos

Movimientos no presupuestarios

Al 31 Diciembre del

2013

Registro de Donaciones de bienes 99.393.719.067,24

Ajusta revaluación terrenos parques nacionales -245.590.525.868,34

Ajuste Revaluación según informe DFOE-SAF-IF-14-13 1.377.323.209.216,12

Registro de inventario Inicial bienes 32.303.315.430,09

Reg. Modifica Valor de Compra inventario Inicial Periodos Anterior 2.061.086.195,28

Compras Períodos Anteriores 1.857.183.221.373,01

Registra Baja en Terrenos -374.834.597.142,47

Registra correctamente bajas de terrenos de Julio 03 -547.714.344.968,69

Otros -0,55

Venta de terreno al INAMU -9.128.376.350,40

Registra traslado de terrenos revaluados al SINAC -14.893.686.031,37

TOTALES 2.176.103.020.919,92

g) Cuenta 1224001001 Edificios:

CUENTA 1224001001 Edificios


Al 31 Diciembre del

2013

Reclasificación 34.634.500,00

Registra compras 240.652.936,05

Reg. Modifica Valor Compra Periodo Actual -192.825,00

TOTALES 275.094.611,05

h) Cuenta 1224001002 Instalaciones:

1224001002 Instalaciones


Al 31 Diciembre del

2013



TOTALES 8.505.311,00




i) Cuenta 1230001002 Construcciones Proceso Edificios e Instalaciones:

CUENTA 1230001002 Construcciones Proceso Edificios e Instalaciones


Reclasificación de Bienes -34.634.500,00

TOTALES -34.634.500,00

j) Cuenta 1228001001 Semovientes:

1228001001 Semovientes


Donaciones 6.776.666,00

Registra nacimientos periodo actual 5.974.417,00

Registra modificación valor de compra 15.517.284,00

TOTALES 28.268.367,00

k) Cuenta 1233001001 Piezas y Obras de Colección:

Cuenta 1233001001 Piezas y Obras de Colección


Inventario inicial 855.000,00

855.000,00

l) Cuenta 1241001001 Aplicaciones Informáticas:

CUENTA 1241001001 Aplicaciones Informáticas



Bajas -4.954.140,00

Asientos de ajustes entre bienes -5.794.560,00

Registra compras de bienes 3.485.626.499,38


TOTALES 3.621.282.252,51




4-2 Partida presupuestaria No. E-8 Amortización:

Los gastos por amortización ascienden a ¢1.200.525.706.309,78 colones, este monto

se presenta en las cuentas del Balance General, afectando las siguientes cuentas:4

Disminución de pasivos por amortización de deuda interna y externa.

4-2-1 Deuda Interna:

Dentro del pasivo corriente y no corriente del Balance General del Poder Ejecutivo,

se encuentran las cuentas “2112 Endeudamiento corto plazo”, “2211 Endeudamiento

largo plazo” de colocación de títulos, el saldo se ve afectado con las sub-partidas de

amortización E-8010120082500 Amortización Títulos Valores Internos CP y E-

8010228082500 Amortización Títulos Valores Internos LP.

El monto acumulado al 31 de Diciembre 2013, asciende a ¢1.041.658.510.351,33

colones, al compararlo con el periodo anterior disminuye 8.86%:

Cuadro No.24


ENDEUDAMIENTO CORTO Y LARGO PLAZO ( Deuda Interna)

Cuentas 2112/2211 (E-8010120082500/8010228082500) 2013 2012 Aumento/Disminución

%

Variación

Título Cero Cupón Grabado Dólares 18.807.808.041,44 61.284.761.409,26 -42.476.953.367,82 -69,31%

Titulo tasa fija macro grabado dólares 147.822.326.380,00 74.912.140.160,00 72.910.186.220,00 97,33%

TCEM$G 13.735.533.895,12 0,00 13.735.533.895,12 100,00%

Titulo tasa fija gravado $ TP largo plazo 45.369.196.311,50 126.304.235,00 45.242.892.076,50 35820,57%

Títulos de Propiedad Pagare Valor Nominal 692.912.014,74 8.987.442.650,27 -8.294.530.635,53 -92,29%

Título de Propiedad Cero Cupón Des. Colones 210.388.641.616,56 249.878.029.282,89 -39.489.387.666,34 -15,80%

Títulos de Propiedad Cero Cupón Corto Plazo 4.236.905.281,27 4.624.436.659,78 -387.531.378,50 -8,38%

Títulos de Propiedad Cero Cupón Macro C.P. 111.387.417.280,97 99.083.026.109,36 12.304.391.171,61 12,42%

Resultado del canje 2.985.250.000,00 0,00 2.985.250.000,00 100,00%

Título Cero Cupón $ 33.709.740.740,04 114.912.130.528,05 -81.202.389.788,01 -70,66%

Títulos Propiedad Tasa Básica 31.476.000.000,00 50.278.800.000,00 -18.802.800.000,00 -37,40%

Títulos Propiedad $ Ajustable 0,00 2.168.888.730,00 -2.168.888.730,00 -100,00%

Títulos Propiedad Tasa Fija 62.917.593.000,00 33.318.041.899,93 29.599.551.100,07 88,84%

Títulos Propiedad en Colones -Macro 286.700.350.000,00 384.752.543.780,80 -98.052.193.780,80 -25,48%

Convenios CCSS 9.055.211.869,00 8.943.727.229,00 111.484.640,00 1,25%

Títulos Propiedad Tudes 16.660.002.887,80 33.770.944.451,89 -17.110.941.564,09 -50,67%

Títulos Propiedad Tudem 45.713.621.032,89 14.321.321.179,26 31.392.299.853,63 219,20%

2213004001 Obligaciones Banco Hipotecario de la Vivienda 0,00 1.452.265.826,22 -1.452.265.826,22 -100,00%

Total 1.041.658.510.351,33 1.142.923.858.631,71 -101.265.348.280,38 -8,86%

4 Del total de amortización un monto de ¢46.456.220,31 se presenta en el Estado de Resultados.

(partida presupuestaria e-8010220074300)




Las partidas presupuestarias E8010120082500 y E8010228082500, también afectan

contablemente los convenios que sostiene el Poder Ejecutivo con la Caja

Costarricense de Seguro Social, por un monto ¢9.055.211.869,00 colones,

distribuidos de la siguiente forma;

Cuenta Monto Nombre cuenta

2113003001 7.800.000.000,00 Obligaciones Corto Plazo Convenio 1 CCSS

2113003004 434.013.985,00 Convenio MDEH-CCSS/ Unidad Ejecución y Catastro CP

2213003010 43.170.068,00 Convenio MDEH-CCSS/ Unidad Ejecución Catastro

2213003010 138.195.100,00 Convenio MDEH-CCSS/ Unidad Ejecución Catastro

2113003004 639.832.716,00 Convenio MDEH-CCSS/ Unidad Ejecución y Catastro CP

TOTAL 9.055.211.869,00

4.2.2. Deuda Externa:

La cuenta “2214” y “2117” se ve afectada con las amortizaciones realizadas por

medio de la partida presupuestaria “E-8020828082500 Amortización préstamos

externos” y “E8010428082500 (1) Amortización Títulos Valores sector externo”

cuyo monto asciende a ¢158.667.707.466,28 colones, distribuidos de la siguiente

forma:

Cuadro No.25


Amortización Préstamos Externos E- 8020828082500

Amortización Títulos Valores Sector Externo E- E8010428082500

CUENTA CONTABLE PRÉSTAMO 2013

2117002001 Deuda Externa CP BID

BID 1436/OC-CR 203.785.465,17

BID 1284/OC-CR 1.444.244.711,93

BID 711 / SF-CR 616.632.650,74

BID 531 / SF-CR 60.316.117,12

BID 712/OC-CR 501.344.799,64

BID 762 / SF-CR 387.955.290,66

BID 764/SF-CR 98.955.857,72

BID 859 / OC-CR 311.631.376,76

BID 617 / SF-CR 229.318.641,78

BID 700 / SF-CR 48.048.500,62

BID 711 / SF-CR 322.699.766,01

BID 711/OC-CR 620.650.122,70

BID 739 / SF-CR 1.738.502.756,97

BID 1566/OC-CR 36.132.706,86

BID 1451 / OC-CR 88.076.448,76

BID 1377 / OC/CR 607.075.183,94

BID 1436 / OC-CR 204.810.944,16

BID 742 / OC-CR 2.231.003.234,15

BID 566 / OC-CR 17.681.176,90

BID 543/SF-CR 288.795.397,08




BID 1284/OC-CR 1.337.753.734,87

BID 544 / OC-CR 399.168.962,35

BID 1030 / OC-CR 469.191.496,33

BID 1010 / OC-CR 780.899.316,04

BID 667 / OC-CR 1.138.467.783,70

2117003001 Deuda Externa CP BIRF

BIRF 4557-O CR 1.361.074.400,00

BIRF 7068-O-CR 932.623.181,59

BIRF 7388-0 CR 1.105.348.205,03

BIRF 7498-CR 207.824.946,22

BIRF 7284-O-CR 1.328.235.873,03

2117011001 Deuda Externa CP VARIOS

CR-CI (PAE II) 3.641.330.917,64

CR-P4 3.329.613.387,71

Eximbank-China 1.483.476.596,59

ICO-Ac. 47-12-8 29.714.807,00

ICO-MIN.HDA INBIO-Conv.Deu.Esp 20.352.596,60

KFW 2002065066 704.549.970,30

PROT.FRANCÉS 306 1A1 10.450.472,78

2117001001 Deuda Externa CP AID

AID-515-T-026 130.696.021,71

AID-515-HG-007 AO1 409.726.843,21

AID-515-T-025 182.008.582,37

2213003007 Convenio CCSS 2003 ICO-ESPAÑA-CCSS 488.422.381,44

Banco SAMPO PLC 2.002.743.330,77

(1) 2214009001 Deuda Externa Bonificada EUROBONOS CR 125.205.000.000,00

2117004001 Deuda Externa CP BCIE BCIE 1605 1.419.694.377,66

2117005001 Deuda Externa PL-480 CP PL-480 491.678.131,67

Total 158.667.707.466,28

Por medio de la partida 80202, se registra una amortización de préstamos órganos

desconcentrados, operación #06/96 (FAC02 2013 PR169), correspondiente al

Ministerio de Agricultura y Ganadería, por un monto de ¢153.032.272, 00 colones.

(Asientos Contables No. 1900002820/ 1900002820).

Créditos Directos: las cuentas “2214 Deuda Externa” también se ven afectadas por

los “Créditos Directos”, los cuales nacen producto del pago que realizan Organismos

Internacionales, a nombre del Gobierno de Costa Rica, a otras instituciones del

Exterior, producto de compras de maquinaria, equipo, entre otros, previamente

establecido en un acuerdo comercial.

El Organismo Internacional reporta al Ministerio de Hacienda el pago realizado, y se

procede a registrar los movimientos por ese concepto, es importante mencionar que

la afectación presupuestaria se da en las partidas Transferencias Corrientes y de

Capital, posteriormente se afecta la cuenta 1322 "Servicio Deuda Interna y Externa”,

y luego el registro en la “2214 Deuda Externa”, a la fecha se reportan los siguientes

movimientos:




DESGLOSE DE DESEMBOLSOS EN ESPECIE (PAGO DIRECTO)

DEUDA EXTERNA

01/01/2013 al 31/12/2013

FECHA N° ASIENTO CREDITO MONTO EN $ T C $ TOTAL

13/03/2013 100002102 BID 1284/OC-CR 741.235,31 507,08 ₡ 375.865.600,99

31/05/2013 100003764 CR-P4 425.057,89 503,10 ₡ 213.846.624,46

25/06/2013 100004751 CR-P4 516.541,21 504,77 ₡ 260.734.506,57

20/08/2013 100006314 CR-P4 361.080,46 504,79 ₡ 182.269.805,40

20/08/2013 100006318 CR-P4 437.217,77 504,79 ₡ 220.703.158,12

24/09/2013 100007514 CR-P4 732.017,66 506,86 ₡ 371.030.471,15

24/09/2013 100007515 KFW200265595 84.081,98 506,86 ₡ 42.617.792,38

23/10/2013 100008470 CR-P4 2.056.500,92 506,08 ₡ 1.040.753.985,59

20/11/2013 100009993 CR-P4 2.204.104,52 505,89 ₡ 1.115.034.435,62

26/12/2013 100011323 BID 1284/OC-CR 713.809,15 505,96 ₡ 361.158.877,53

30/12/2013 100011127 KFW200265595 52.292,90 502,28 ₡ 26.265.677,81

30/12/2013 100011158 BID 2526/OC-CR 3.000,00 500,95 ₡ 1.502.850,00

TOTAL $ 8.326.939,77 ₡ 4.211.783.785,64




4-2-3 Afectación Ingresos en las cuentas Deuda Interna.

Las partidas presupuestarias de ingresos; I3131010000280, I3131020000280,

I3131020000283 y I3131010000281 afectan las cuentas “2112” y “2211”, en un

monto acumulado de ¢1.551.778.040.733,77 colones, Ingresos por colocación de

títulos:

Cuadro No. 26


INGRESO COLOCACIÓN TITULOS VALORES

Corto Plazo I3131010000280 2013 2012 Aumento/Disminución %

2112019001 Títulos de Propiedad Cero Cupón Corto Plazo 41.671.344,45 4.400.848.029,21 -4.359.176.684,76 -99,05%

2112019002 Descuentos Títulos Cero Cupón -1.810.364,86 -167.493.335,71 165.682.970,85 -98,92%

2112020001 Titulos de Propiedad Cero Cupón Macro C.P. 170.936.550.000,00 120.848.200.000,00 50.088.350.000,00 41,45%

2211019001 Títulos Propiedad Cero Cupón 96.668.899,14 125.061.034,76 -28.392.135,62 -22,70%

2211019002 Descuento Cero Cupón -7.179.235,92 -16.869.527,84 9.690.291,92 -57,44%

2112008001 Títulos de Propiedad Pagare Valor Nominal 11.882.716.323,87 694.511.208,98 11.188.205.114,89 1610,95%

2112033001 Título de Propiedad Cero Cupón Des. Colones 227.993.709.707,95 218.866.320.482,60 9.127.389.225,35 4,17%

2112035002 TCEM$G DESC.CP RDE 0,00 -299.391.590,37 299.391.590,37 -100,00%

2112035001 TCEM$G CP RDE 0,00 14.136.226.800,00 -14.136.226.800,00 -100,00%

2112033002 Descuento Cero Cupón Desmaterializado ¢ -4.634.908.214,02 -8.037.387.739,75 3.402.479.525,73 -42,33%

2112008002 Títulos de Propiedad Pagare Descuentos -74.142.354,40 -1.599.194,24 -72.543.160,16 4536,23%

2112020002 Descuento Título Cero Cupon Macro Título C.P. -8.923.321.959,00 -9.460.782.719,06 537.460.760,06 -5,68%

2112031003 Título Cero Cupón Grabado Dólares 250.783.835,17 19.829.299.425,58 -19.578.515.590,41 -98,74%

2112031004 Descuentos Títulos Cero Cupón Grabado Dólares -4.834.116,14 -721.466.826,39 716.632.710,25 -99,33%

2112034003 Título Cero Cupón $ 47.623.182.630,56 34.828.614.407,46 12.794.568.223,10 36,74%

2112034004 Descuento Título Cero Cupón -873.178.020,99 -888.560.290,28 15.382.269,29 -1,73%

Sub- Total 444.305.908.475,81 394.135.530.164,95 50.170.378.310,86 12,73%

Largo Plazo I3131020000280 2013 2012 Aumento/Disminución %

2112017001 Títulos de Propiedad Tasa Fija ¢ 33.450.000.000,00 43.977.150.000,00 -10.527.150.000,00 -23,94%

2211041001 Títulos propiedad Tsa Fija exento LP 43.464.000.000,00 0,00 43.464.000.000,00 100,00%

2211042001 Título de propiedad tasa básica exento 6.979.962.951,35 0,00 6.979.962.951,35 100,00%

2211043001 Título propiedad unidades desarrollo exento LP RDI 3.999.999.100,00 0,00 3.999.999.100,00 100,00%

2211036001 TPTBM - L.P. 62.705.000.000,00 20.550.000.000,00 42.155.000.000,00 205,13%

2211016001 Títulos Propiedad Tasa Básica – Macro 193.861.700.000,00 111.129.350.000,00 82.732.350.000,00 74,45%

2112044001 TPDE CORTO PLAZO RDI 4.000.000.000,00 0,00 4.000.000.000,00 100,00%

2112032001 Título Tasa Fija L.P. 20.025.102.455,33 44.151.167.368,00 -24.126.064.912,67 -54,64%

2112030001 Título Tasa Fija MA.GR $ 0,00 44.115.092.810,00 -44.115.092.810,00 -100,00%

2211017001 Títulos Propiedad en Colones 700.000,00 10.432.140.000,00 -10.431.440.000,00 -99,99%

2211032002 TP$G DESC LP RD 11.427.816,00 0,00 11.427.816,00 100,00%

2211039001 Título de Prop.Tsa Fija Desmater.LP 4.000.000.000,00 0,00 4.000.000.000,00 100,00%

2211037001 TUDEM LP RDE 154.332.638.021,80 20.808.960.170,50 133.523.677.851,30 641,66%

2211018001 Títulos Propiedad en Colones -Macro 382.314.100.000,00 1.149.657.800.000,00 -767.343.700.000,00 -66,75%

2211044001 TP Largo plazo RDI 8.002.926.932,37 0,00 8.002.926.932,37 100,00%

2211023001 Títulos Propiedad Tudes - Macro 34.880.118.191,11 34.691.014.483,54 189.103.707,57 0,55%




2211030001 Título Tasa Fija Macro Grabado Dólares 113.937.419.290,00 310.245.974.930,00 -196.308.555.640,00 -63,28%

2211032001 Título Tasa Fija Grabado Dólares T.P. 3.359.367.500,00 142.806.630,00 3.216.560.870,00 2252,39%

Sub- Total 1.069.324.462.257,96 1.914.265.256.392,04 -844.940.794.134,08 -44,14%

Largo Plazo I3131020000283 Emisión T.V.D.I Emisión Especial

Fideicomiso Agropecuario

2211018001 Títulos Propiedad en Colones -Macro 20.000.000.000,00 0,00 20.000.000.000,00 100,00%

Corto Plazo I3131010000281 Emisión Títulos Valores Deuda Política

2211001001 Títulos de Propiedad Deuda Interna L/P en colones 18.147.670.000,00 0,00 18.147.670.000,00 100,00%

Total General 1.551.778.040.733,77 2.308.400.786.556,99 -756.622.745.823,22 -32,78%

Es importante mencionar que para este periodo se reciben ingresos por un monto de

¢935.522.259.524,77 colones, por concepto de colocación títulos valores deuda

externa (EUROBONOS) (Cuenta contable 2214011001 Deuda Externa L.P varios)

4-3 Cuenta 1322 "Servicio Deuda Interna y Externa”

Al realizarse el registro de Amortización y pagos directos, de la deuda interna y

externa, se afecta en primera instancia la cuenta “1322 Servicio de la Deuda”, de

modo que las afectaciones presupuestarias que se dan en las cuentas de Deuda

Externa e Interna, se realizan en la 1322, esta cuenta no se ve reflejada en el Balance

General porque su utilización es solo para ese fin.

4-4 Aumentos y disminuciones en “Cuentas de Caja Única”:

Dentro de las Cuentas por Pagar a Corto Plazo, se encuentran las de cajas únicas

(2115), las entradas que se realicen en estas cuentas contables por medio de las

partidas presupuestarias transferencias corrientes y de capital, conllevaran al

aumento de estos pasivos.

Se da un incremento en estas cuentas de un año a otro de un 18.17%, cuyo detalle se

muestra a continuación;

Cuadro No.27

Entradas Caja Única - Propuestas de SIGAF 2013 2012 Aumento o

Disminución % Aumento Disminución

Agencia de protección de datos de los Habitantes 284.000.000,00 0,00 284.000.000,00 100,00%

Administrativo - Consejo Nacional de Rectores ( CONARE ) 1.281.711.475,00 1.286.140.000,00 -4.428.525,00 -0,34%

Asociación Desarrollo Integral y Especificas (ADI) (ADE) ( agrícolas y ganaderas)

5.498.125.662,00 5.986.385.049,00 -488.259.387,00 -8,16%

Asociación Gerontológica Costarricense 297.648.000,00 286.405.000,00 11.243.000,00 3,93%

Asociación Cruz Roja Costarricense 1.994.190.000,00 1.917.490.000,00 76.700.000,00 4,00%

Asociación de Oratorios Salesianos 42.442.175,63 48.627.563,88 -6.185.388,25 -12,72%

Asoc. Pacientes de Hemodiálisis y Transplante Renal 200.000.000,00 0,00 200.000.000,00 100,00%

Banco Hipotecario de la Vivienda 5.948.000.000,00 12.350.000.000,00 -6.402.000.000,00 -51,84%




BID 2526/OC-CR -MJYP Prog. Prev.Violencia y Prom de la Inclusión Social

72.000.000,00 0,00 72.000.000,00 100,00%

CCSS-FODESAF 194.396.249.382,00 187.506.600.000,00 6.889.649.382,00 3,67%

Caja Costarricense de Seguro Social 238.985.916.086,93 122.396.857.878,52 116.589.058.208,41 95,25%

Centro Costarricense de Producción Cinematográfica 448.384.479,00 262.969.000,00 185.415.479,00 70,51%

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer 237.027.787,00 109.046.000,00 127.981.787,00 117,36%

Centro Agrícola Cantonal 205.807.405,00 348.579.251,00 -142.771.846,00 -40,96%

Centro Nacional de Música 3.104.698.134,00 2.604.323.000,00 500.375.134,00 19,21%

Ciudad de los niños MEP 829.587.126,00 0,00 829.587.126,00 100,00%

Colegio Universitario de Cartago 2.743.082.220,00 2.554.080.279,00 189.001.941,00 7,40%

Colegio Universitario de Limón 1.345.033.890,00 1.252.359.302,00 92.674.588,00 7,40%

Comité Olímpico Nacional-CON 0,00 2.194.000.000,00 -2.194.000.000,00 -100,00%

Comisión Nacional de Asuntos Indígenas ( CONAI ) 245.392.294,00 0,00 245.392.294,00 100,00%

Comisión Nacional Gestión de la Biodiversidad 0,00 45.000.000,00 -45.000.000,00 -100,00%

Comision Nac. de Vacunación y Epidemiología 1.381.400.000,00 1.395.575.999,99 -14.175.999,99 -1,02%

Comision Nac. De Prevención Riesgos y Atención Emergencias 1.692.379.230,76 13.491.091.476,00 -11.798.712.245,24 -87,46%

Comision para el ordenamiento y manejo de Rio Reventazón 76.723.425,00 76.723.425,00 0,00 0,00%

Consejo de Salud Ocupacional 212.612.000,00 175.550.310,00 37.061.690,00 21,11%

Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas-CONICIT

2.486.900.000,00 1.837.164.864,00 649.735.136,00 35,37%

Consejo Técnico de Asistencia Medico Social 1.157.149.000,00 1.092.000.000,00 65.149.000,00 5,97%

Consejo Nacional de Vialidad 126.265.500.000,00 123.915.500.000,00 2.350.000.000,00 1,90%

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor 3.191.329.885,00 3.071.427.000,00 119.902.885,00 3,90%

Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven 772.854.000,00 643.578.000,00 129.276.000,00 20,09%

Consejo Nacional de Concesiones 7.399.000.000,00 5.220.958.000,00 2.178.042.000,00 41,72%

Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial 2.333.334.999,98 2.243.590.000,00 89.744.999,98 4,00%

Consejo Superior de Educación 136.365.767,00 153.632.174,00 -17.266.407,00 -11,24%

Consejo Nacional de Producción 18.511.101.191,46 13.505.023.566,94 5.006.077.624,52 37,07%

Consejo Transporte Público 2.633.522.783,00 2.536.595.342,00 96.927.441,00 3,82%

Fundación Nacional de Clubes Cuatros S 59.999.999,33 33.500.000,00 26.499.999,33 79,10%

Fondo Nacional de Becas 21.633.611.280,00 20.718.931.465,00 914.679.815,00 4,41%

Fondo Nacional Financiamiento Forestal (Fonafifo) 12.831.000.000,00 12.831.000.000,00 0,00 0,00%

Fundación para el Desarrollo Académico de la UNA 0,00 150.000.000,00 -150.000.000,00 -100,00%

Fundación Mundo de Oportunidades (CENAREC) 381.475.000,00 366.803.000,00 14.672.000,00 4,00%

Fundación Parque Metropolitano Libertad 780.713.038,00 756.000.000,00 24.713.038,00 3,27%

Fundación Ayúdanos para ayudar 992.370.200,00 886.950.200,00 105.420.000,00 11,89%

Fundación Omar Dengo 11.227.888.645,00 11.189.201.874,00 38.686.771,00 0,35%

Fundación Parque Marino del Pacifico 178.414.832,79 162.000.000,00 16.414.832,79 10,13%

Fundación Pro-Zoológico Simón Bolívar 61.994.713,00 90.156.348,00 -28.161.635,00 -31,24%

Fundación Fomento y Prom Investig. y Transfer. Tecnología Agrop. 358.000.000,00 265.400.000,00 92.600.000,00 34,89%

ICAFE, Instituto del Café de Costa Rica 620.000.000,00 687.361.480,00 -67.361.480,00 -9,80%

Instituto Costarricense de lnvestigación y Enseñanza en Nutricion y Salud 3.314.435.999,98 3.636.896.999,95 -322.460.999,97 -8,87%

Instituto Agropecuario Costarricense de San Carlos 874.319.176,00 814.077.445,00 60.241.731,00 7,40%

Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación 10.279.988.999,98 3.922.555.999,97 6.357.433.000,01 162,07%

Instituto Mixto de Ayuda Social 48.701.440.000,00 62.400.000.000,00 -13.698.560.000,00 -21,95%

Instituto Nacional de Estadística y Censos 3.354.000.000,00 4.327.378.448,17 -973.378.448,17 -22,49%

Instituto Nacional de Innovación y Tran. Tecnológica 499.999.999,89 501.600.000,00 -1.600.000,11 -0,32%

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia 10.943.713.000,00 5.653.572.399,93 5.290.140.600,07 93,57%

Instituto Tecnológico de Costa Rica 972.773.784,50 939.276.300,00 33.497.484,50 3,57%

Instituto Costarricense sobre Drogas 2.277.020.000,00 2.068.770.000,00 208.250.000,00 10,07%

Instituto de Desarrollo Profesional, Uladislao Gámez Solano 1.571.698.710,00 2.145.610.937,00 -573.912.227,00 -26,75%

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) 5.800.000.000,00 1.000.000.000,00 4.800.000.000,00 480,00%

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal 289.900.000,00 279.900.000,00 10.000.000,00 3,57%

Instituto Costarr de Pesca y Acuacultura(INCOPESCA) 2.025.000.000,00 2.300.000.000,00 -275.000.000,00 -11,96%

Instituto Costarricense Ferrocarriles 6.254.900.000,00 4.551.000.000,00 1.703.900.000,00 37,44%

Junta de Educación y Administrativas de Escuelas 17.883.176.260,95 15.431.719.424,16 2.451.456.836,79 15,89%

Junta Adm. de la Dirección General de Migración y Extranjería 9.485.942.859,90 6.156.696.681,12 3.329.246.178,78 54,08%

Junta Administ Archivo Nacional 2.014.732.347,00 1.869.791.000,00 144.941.347,00 7,75%

Junta Administrativa del Registro Nacional 200.000.000,00 0,00 200.000.000,00 100,00%

Juntas Administrativas de Colegios y Liceos 27.910.754.508,91 38.344.955.119,18 -10.434.200.610,27 -27,21%

Laboratorio Costarricense de Metrología 1.259.600.000,00 1.034.479.621,85 225.120.378,15 21,76%

Municipalidades 36.650.821.525,45 35.034.296.726,36 1.616.524.799,09 4,61%

Museo Dr. Rafael Angel Calderón Guardia 254.896.564,00 242.008.000,00 12.888.564,00 5,33%

Museo Nacional de CR 2.441.715.028,00 2.012.371.000,00 429.344.028,00 21,34%

Museo Histórico Juan Santamaría 594.741.040,00 582.251.000,00 12.490.040,00 2,15%




Museo Arte Costarricense 1.299.218.470,00 945.381.000,00 353.837.470,00 37,43%

Museo Arte y Diseño Contemporáneo 314.380.063,00 301.173.000,00 13.207.063,00 4,39%

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (FIDEICOMISO #02-99 (PRONAMYPE))

300.000.000,00 749.312.350,00 -449.312.350,00 -59,96%

Oficina Nacional de Semillas (MAG) 70.000.000,00 60.000.000,00 10.000.000,00 16,67%

Oficina de Cooperación Internacional de la Salud 0,00 2.905.336.000,00 -2.905.336.000,00 -100,00%

Patronato Nacional de Ciegos 138.768.999,98 133.431.999,97 5.337.000,01 4,00%

Patronato Nacional de la Infancia ( PANI ) 12.605.533.000,00 9.857.937.888,75 2.747.595.111,25 27,87%

Programa Mejoramiento Calidad de la Educación (PROMECE) 700.000.000,00 500.000.000,00 200.000.000,00 40,00%

Patronato Construcción Instalaciones y Adquisiciones de Bienes y Servicios

4.484.242.000,00 1.500.000.000,00 2.984.242.000,00 198,95%

Procuraduría General de la República 756.118.692,69 717.695.678,00 38.423.014,69 5,35%

SINAC-Sistema Nacio de Área de Conservación 14.098.921.587,00 14.643.300.000,00 -544.378.413,00 -3,72%

SINAC-FONDO DE VIDA SILVESTRE 21.800.000,00 21.000.000,00 800.000,00 3,81%

Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA) 6.710.633.501,00 6.464.555.528,00 246.077.973,00 3,81%

SINAC-FONDO FORESTAL 429.100.000,00 412.600.000,00 16.500.000,00 4,00%

Sistema Nacional de Radio y Televisión Sociedad Anónima 1.271.000.000,00 364.161.666,00 906.838.334,00 249,02%

Servicio Nacional de Aguas, Riesgo y Avenamiento ( Senara) 5.211.718.538,95 3.633.629.958,05 1.578.088.580,90 43,43%

Servicio Fitosanitario del Estado 1.411.342.228,01 1.118.318.433,69 293.023.794,32 26,20%

Sistema Nacional de Educación Musical 2.153.642.907,00 2.457.826.000,00 -304.183.093,00 -12,38%

Teatro Nacional 1.656.680.000,00 1.847.742.000,00 -191.062.000,00 -10,34%

Teatro Popular Mélico Salazar 2.467.333.760,00 1.918.144.000,00 549.189.760,00 28,63%

U.C.P. Limón Ciudad Puerto 535.600.000,00 612.381.824,96 -76.781.824,96 -12,54%

Unidad Ejecutora de Regularización del Catast. y Registro 152.200.000,00 172.536.000,00 -20.336.000,00 -11,79%

Universidad de Costa Rica 5.781.491.340,00 4.660.045.172,97 1.121.446.167,03 24,07%

Universidad Estatal a Distancia 1.945.541.340,00 1.878.546.560,00 66.994.780,00 3,57%

Universidad Nacional 1.945.541.340,00 1.878.546.560,00 66.994.780,00 3,57%

Universidad Técnica Nacional 23.500.000.341,00 19.000.000.000,00 4.500.000.341,00 23,68%

DOLARES:

PROMECE-Préstamo BM 7284-CR 3.629.500.349,36 1.805.395.604,62 1.824.104.744,74 101,04%

Instituto Costarricense Acueductos y Alcantarillados AYA KFW 2002 65 595

530.716.264,47 912.601.630,79 -381.885.366,32 -41,85%

UPC Limón Ciudad Puerto 1.096.271.672,85 0,00 1.096.271.672,85 100,00%

Unidad Ejecutora de Catastro y Registro 1.853.211.298,42 3.398.639.569,00 -1.545.428.270,58 -45,47%

Consejo Técnico de Aviación Civil 11.248.561.092,50 11.361.537.276,54 -112.976.184,04 -0,99%

Fondo Nacional Financiamiento Forestal 5.721.381.775,26 5.284.241.127,56 437.140.647,70 8,27%

CONAVI Programa PIV I-BID 24.191.520.000,00 0,00 24.191.520.000,00 100,00%

BID/1824-OC-CR SINAC- Prog Turismo Areas Silvestre 252.260.000,00 0,00 252.260.000,00 100,00%

UNIDAD EJECUTORA PRÉSTAMO N° 2526/OC-CR-BID 971.992.462,16 0,00 971.992.462,16 100,00%

TOTAL ACUMULADA ENTRADAS CAJAS UNICAS 1.010.846.728.935,09 855.409.800.779,92 155.436.928.155,17 18,17%

4-4-1“Cuenta 2113002001 Obligaciones Asignaciones Familiares”

En esta cuenta se registran las transferencias realizadas por medio de ingresos por

propuestas de SIGAF, a nombre de CCSS-FODESAF, las transferencias realizadas por

este concepto rebajan el saldo de esta cuenta.5

5 En la cuenta 2113002001 Obligaciones Asignaciones Familiares al 31/12/2013 se muestra un saldo por pagos a

FODESAF por un total de ¢ 213.835.800.000,00, ya que el monto de ¢19.439.550.618 (Febrero 2013), ingresó inicialmente en la cuenta CCSS – Contribuciones Estatales Salud y Otros, posteriormente se realiza el traslado entre cuentas.




4-5 “Cuenta 2113005001 Recursos por presupuestar”:

Dentro de esta cuenta se registran los recursos recibidos y que no han sido

incorporados al presupuesto. Una vez adicionados al presupuesto se trasladan a la

cuenta de ingresos correspondientes, se registra el siguiente;

Un monto de ¢133.000.000 “Superávit Contraloría General de la República”

que corresponde a la sub-cuenta; # 143-05-068, dicho monto fue incorporado

en el periodo 2013, por medio de la ley 9103 del 14 de Diciembre del 2012,

el destino de ese monto es la modernización de los elevadores de esa

institución.

Un monto de ¢292.182.896,67 colones , que corresponde a la cuenta #143-5-

70, por concepto de Reintegro e Intereses del Crédito Externo PL-480 ,

incorporado en el presupuesto por medio de la ley 9166.

Un monto de ¢386.933.757,54 colones, que corresponde a la cuenta #143-5-

96, por concepto de ingresos por multas, infracciones, leyes laborales del

Ministerio de Trabajo.

Se incorpora un monto de ¢2.541.400.000,00 colones, en la partida

presupuestaria I1391000000001 Reintegros en Efectivo, asiento contable No.

100011123. (Cuenta No. 143-5-77)

Un monto de ¢863.891.036,77 colones, que corresponde a la cuenta #143-5-

99, por concepto Ingreso Oficina Defensa Civil Víctima. (Partida

presupuestaria I1312090930001).

4-6 Resultado del Periodo:

Otras partidas presupuestarias no mencionadas anteriormente en este documento,

presentan su mayor afectación en los gastos e ingresos corrientes dentro de la cuenta

“Resultado del Periodo”.

El resultado del periodo muestra un resultado negativo de ¢ 1.697.886.873.019,86

colones, suma que se muestra tanto en el Estado de Resultados como dentro del

apartado Patrimonio del Balance General.

Cabe aclarar que la cuenta de “Resultados del Periodo” contiene componentes

presupuestarios y no presupuestarios, los Ingresos no Presupuestarios ascienden a ¢




184.339.463.125,52 colones, el monto de Gastos no Presupuestarios es de

¢600.663.359.173,74 colones, estos no están contemplados dentro del déficit

Presupuestario de la liquidación de presupuestos al 31 de Diciembre del 2013, y

expuesto a través de este documento.

5- INCORPORACIÓN Y REFLEJO DEL SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO AL 31

DE DICIEMBRE DEL 2013, EN LAS CUENTAS QUE CONFORMAN EL

SUPERÁVIT O DÉFICIT DEL ESTADO DE RESULTADOS.

Como se explica en el punto 4-6, el Resultado del Periodo del Estado de Resultados,

también se muestra en el Balance General, por lo que se realiza una conciliación de

los aquellas partidas presupuestarias que afectan los Ingresos y Gastos Corrientes del

Estado de Resultados, las diferencias generadas en dicha conciliación se justifican a

continuación:

5-1 Conciliación de Gastos Presupuestarios:

El total de gastos devengados tanto corrientes como capital, ascienden a ¢

6.072.857.378.499,00 colones, el total para los gastos corrientes acumulados en el

Estado de Resultados, es por un monto de ¢4.817.765.423.826,27 colones existe una

diferencia entre ambos montos de ¢1.255.091.954.672,73 colones compuesta por:

(Ver Anexo No.3)

Cuadro No.28


Conciliación Gastos Devengados Presupuestados y Gastos del Estado Resultados

Al 31 de Diciembre del 2013

Acumulado

Total de Gastos Devengados 6.072.857.378.499,00

Total Gastos Corrientes 4.817.765.423.826,27

Diferencia 1.255.091.954.672,73

(a)Poderes de la República 395.316.333.886,73

(b)Cuenta 5114001003 Gastos Ejecución Poderes (404.452.666.196,48)

(c)Recibo de Mercancías (52.400.979,91)

(d)Partidas Presupuestarias Bienes y Amortización 1.255.135.166.933,68

(e)Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 87.512.194,00

(f) Diferencias entre presupuesto devengado y contable 9.058.008.834,71

Diferencia 0,00




a) Poderes de la República:

Refleja los montos de de las partidas presupuestarias que están relacionadas con los

Poderes de la República, el monto asciende a ¢395.316,33 millones de colones.

b) Cuenta 5114001003 Gastos Ejecución Poderes:

El Estado de Resultados del Poder Ejecutivo refleja la cuenta 5114001003 Gastos

Ejecución de Poderes, dentro de las transferencias, por lo que en esta conciliación esa

cuenta se muestra independiente de la ejecución de las partidas presupuestarias de los

gastos, el monto de la cuenta asciende a ¢404.452,67 millones.

c) Recibo de mercancías:

Corresponde a aquellos montos de mercancías que afectan contablemente las cuentas

contables, pero que aun no ha pasado a formar parte del devengado presupuestario,

por este concepto se registra ¢52,40 millones de colones.

d) Partidas Presupuestarias Bienes y Amortización:

La partida de Bienes Duraderos y Amortización no afectan el Estado de Resultados

propiamente, estas se ven reflejadas en las cuentas de Activos y Pasivos del Balance

General, tal y como lo indican los apartados anteriores.

En el caso de Amortización, solo se da una excepción con la sub-partida E-

8010220074300 Amortización Títulos Valores Deuda Interna Largo Plazo que se

refleja dentro de las Cuentas Especiales en el Estado de Resultados (cuenta #5116),

el monto devengado de esta partida asciende a ¢46.456.220,31 por traslado de cuotas

al Magisterio Nacional.

e) Compras del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.

Mes Detalle Partida Monto

Junio E-1 Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ₡15.429.125,00

Agosto E-1 Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ₡40.428.583,00

Octubre E-1 Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ₡27.148.249,00

Octubre E-1 Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ₡847.060,00

Noviembre E-1 Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ₡2.642.442,00

Diciembre E-1 Compras Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ₡1.016.735,00

₡87.512.194,00




f) Diferencias entre presupuesto devengado y contable:

Se registra un monto ¢9.058.01 millones producto de intereses pagados en el año 2013 en

la partida presupuestaria “Intereses y Comisión”, que fueron devengados en el período 2012.

5-2 Conciliación de Ingresos Presupuestarios Ejecutados:

Detalle de las partidas Ingresos ejecutados

presupuestados Estado de

Resultados Conciliación

Ingresos Reales: 3.536.202.446.854,63 3.536.202.446.854,63

Ingresos Tributarios 3.292.308.841.278,81 3.292.308.841.278,81 0,00

Contribuciones Sociales 56.272.414.422,68 56.272.414.422,68 0,00

Ingresos No Tributarios 20.785.931.920,14 20.785.931.920,14 0,00

Transferencias Corrientes y de Capital 166.835.259.233,00 166.835.259.233,00 0,00

Totales 3.536.202.446.854,63 3.536.202.446.854,63 0,00

Como se puede observar en el cuadro anterior las partidas presupuestarias ejecutadas

de los ingresos se reflejan íntegramente en el Estado de Resultado, en el apartado de

ingresos corrientes, mismos que posteriormente también se trasladan al Balance

General en el resultado del periodo.

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