contabilidad libro bancos

7/27/2019 Contabilidad Libro Bancos

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Libro Bancos

DEFINICIN.-El LIBRO BANCOS es un libro derayado especial, en el cual se debe

anotar todas las operaciones querealiza la empresa, con la entidadbancaria en la cual se mantiene la

cuenta corriente. Desde el punto devista legal es un libro voluntario y desdeel punto de vista tcnico-contable se le

considera como un libro auxiliar.


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Su radica, en quemediante este libro, se ejerce unmejor control de las operaciones

bancarias en lo referente a entregas odepsitos, retiros, emisin de notas dedbito, notas de crdito o cualquier

otra operacin que signifiqueaumentar o disminuir el saldo de lacuenta corriente de la empresa.


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Sirve para controlar el dinerodepositado en cuenta corriente en el

Banco segn las transacciones que serealiza como: depsitos, retirosmediante cheques girados y pagados

por el banco, as como tambin laadministracin de Notas de Dbito yNotas de Crdito.


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Elsaldo de esta cuenta siempre esDEUDOR.

Es la diferencia oresta entre los Depsitos menos loscheques girados y pagados por el

Banco y lo contrario ser saldoAcreedor (esto quiere decir que estsobregirado o con saldo rojo).


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Dinero depositado en cuentacorriente, pueden ser en efectivo o en cheques.

El acto de emitir o pagar un valorcon un cheque.

Aquel cheque

que el beneficiario an no presenta en el banco para sucobro.

emiten los bancos por los serviciosprestados como: chequeras, envo de estados decuenta, intereses cobrados por sobregiros, etc.

El banco emite por depsitos, opor valores en diferencia por mal sumado un depsito.


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Es unlistado que mensualmente enva elBanco por: depsitos que recibi,cheque que pago, notas de dbito ycrdito que emiti.

Sirve para

dejar su libro Bancos con el saldo real.No siempre coincide el saldo de dineroque le enva el Banco con el saldo semuestra el Libro Bancos en la empresa.


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RAYADO DEL LIBRO BANCOS.-

a) La fecha,

b) El concepto de la operacinbancaria (depsito, retiro, nota de

dbito, nota de crdito, saldo inicial,saldo final, etc.)

c) Las cantidades que aumentan o

disminuyen la cuenta corriente (DEBE HABER) y

d) El saldo respectivo (DEUDOR-

ACREEDOR).


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Es el documento que elaboranmensual y trimestral los bancos

para sus clientes por cuentacorriente o de ahorros,relacionando en forma parcial

y total el movimiento de lacuenta por consignaciones,depsitos, giro de cheques,

retiros, notas dbito o crdito y


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Al conciliar cada cuenta bancaria, seidentifican los ajustes que es necesario

realizar por cada diferencia encontrada. Lasdiferencias mas frecuentes son: Transacciones contabilizadas por la

empresa comercial y no registrada

por la entidad bancaria: Ejemplo:* Cheques pendientes de cobro* Remesas en transitoEn este caso la empresa no realizaajustes porque cada una de estasoperaciones ya fue registrada en la fechaque se efectu.


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Por valores que aparecenen el extracto y que anno se han registrado en la

empresa:

En este caso al empresadebe realizar ajustes, as:


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POR NOTAS DEBITO:El banco enva notas debito

por concepto de:

Cheques devueltos, chequeras,comisin de remesas, intereses porsobregiros, intereses sobreprestamos y otros serviciosbancarios que se encuentran

relacionados en el extracto bancarioque envan las entidades financieras.Estos valores disminuyen el saldo dela cuenta Bancos; por tanto se

acredita, y se debita la cuenta que


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EJEMPLOS

En el extracto del Bancomercioaparece nota debito por $250.000, IVA16%, correspondiente a la compra de

una chequera, no contabilizada.Asiento de ajuste:

Cdigo Cuentas Debe Haber

5305 FINANCIEROS530505 Gastos Bancarios 250.000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS PORPAGAR

40.000

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 290.000


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POR NOTAS CRDITO:El banco enva las notas crdito

por concepto de:

Prestamos abonados en cuenta

corriente, consignaciones de clientes,rendimientos financieros producidospor los saldos en cuentas bancarias.Si la empresa no las ha contabilizado,

al recibir el extracto debe elaborarajustes que aumentan el saldo deBancos, por lo cual se debita; seacredita en la cuenta que

corresponda, segn el caso.


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EJEMPLOS

En el extracto del Bancomercioaparece nota crdito por valor de$350.000, correspondiente a la

consignacin del cliente Diego Prez,no contabilizada por la empresa.

Asiento de ajuste:Codigo Cuenta s Debe Haber

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 350.000

1305 CLIENTES

13050509 Diego Prez 350.000


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Por este Proceso se

Presentan dos Cosas :

Cuando el valor Registradoes Menor que el Valor de laConsignacin, Se debita

Bancos Por el Menor valorRegistrado


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*Una Consignacin Por$573.000 Fue Registrado por$553.000

Asiento de AjusteCdigo Cuenta Debe Haber

1110 Bancos 20.000

1105 Caja 20.000


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Cuando el Valor registradoes Mayor que el Valor de laConsignacin, Se Acreditaen Bancos Por el mayor

Valor Registrado.


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* Una Consignacin De

$450.000 Fue Registrada Por$ 540.000

Asiento de Ajuste

Cdigo Cuenta Debe Haber

1105 Caja 90.000

1110 Bancos 90.000


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Cuando el cheque se registra por unacantidad MENOR que el valor girado,es necesario acreditar en Bancos elMENOR VALOR REGISTRADO.

POR ERROR EN LIBROS AL REGISTRAR

EL VALOR DE UN CHEQUE;Se presentan dos casos:


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Un cheque girado por$295.000

para cancelar energa elctrica,fue registrado por$205.000

ASIENTO DE AJUSTE:


5135SERVICIOS

513530Energaelctrica

$90.000

1110 BANCOS $90.000


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Cuando el cheque se registra poruna cantidad MAYOR que el valor

girado, se debita Bancos por elMAYOR VALOR REGISTRADO

Un cheque girado por$781.000 paraabonar compra de mercancas a crdito,fue registrado por$ 871.000ASIENTO DE AJUSTE:


1110BANCOS

$90.000

2205NACIONALE

S$90.000


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