UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROYECTO DE CONTABILIDAD INTERMEDIA

TEMA:

ESTADOS FINANCIEROS ELEMENTALES

INTEGRANTES: DELGADO GOMEZ FABRIZIO 13 MORALES LARA KARINA 26 ORTIZ ORTIZ RUBI 29 TENELEMA AGUAGALLO MARTHA 46 UBILLA RODRIGUEZ KAREN 49

CURSO: 2-15

PROFESOR: ING. MANUEL OCHOA MARISCAL

GUAYAQUIL, AGOSTO 2015

TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCIÓN 3

ANTECEDENTES 4

SOCIALIZACIÓN 5

FODA EXTERNO 5

FODA INTERNO 6

MISIÓN Y VISIÓN 6

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 11

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 15

CONCLUSIÓN 19

ANEXOS 20

INTRODUCCION

El siguiente trabajo a presentarse es un proyecto correspondiente a la materia

de contabilidad intermedia en la cual se trata de la elaboración de los Estados

Financieros para aquello tuvimos que hacer la indagación en una empresa

cuyo nombre es TRANSERC la cual se dedica a la prestación de servicio de

transporte nacional.

En esta empresa llevan su contabilidad periódicamente, y toman medidas muy

eficientes a la hora de realizar su trabajo, la información necesaria para la

presentación del proyecto fue facilitada por el INGENIERO JORGE MADERO y

el CONTADOR CARLOS PINEDA.

Esperamos que este de su agrado y sea comprendido, para con el fin de

enriquecer sus conocimientos de las políticas que se toman en una empresa.

ANTECEDENTES

INVESTIGACION

TEMAS:

ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultado Integral

Estado Flujo de Efectivo Método Directo e Indirecto

Estado de Cambio en el Patrimonio Neto

UBICACIÓN:

Dirección: Cdla. Bolivariana. Av. Delta y Antanacio de Girardot Mz.F villa 8

Teléfono: 2392715 ext. 118 o 108

COMO LLEGAR:

DONDE ESTA LOCALIZADA:

Noroeste de Guayaquil.

EXPERIENCIA:

Aprendimos como relacionarnos y como desenvolvernos al entrevistar al

personal encargado de la información que necesitábamos, es decir, el contador

y al ingeniero.

SOCIALIZACION

CADENA DE VALORES

*Responsabilidad

*Respeto

*Compañerismo

FORMACIÓN DEL PERFIL DE CAPACIDADES INTERNAS

El personal que labora en TRANSERC son personas profesionales que saben

perfectamente cuál es su trabajo, realizándolo siempre con disciplina,

dedicación y de una manera ordenada.

ANALISIS FODA EXTERNO DE LA EMPRESA TRANSERC

Fortaleza Debilidad

Buena infraestructura. Solo disponen de sus servicios las

provincias del Guayas, Manabí, Quito,

Cuenca y Esmeraldas.

Oportunidad Amenaza

Expandir su empresa interprovincialmente

en todo el Ecuador.

La competencia por empresas que

brindan el mismo servicio.

ANALISIS FODA INTERNO DE LA EMPRESA TRANSERC

Fortaleza Oportunidades

Personal profesional competente con

alto grado de responsabilidad,

relaciones humanas y labores

eficientes.

Capacitación constante del personal.

Debilidades Amenazas

El personal que trabaja internamente

no utiliza un uniforme específico.

Escaso personal que labora

internamente en la empresa.

MISIÓN DE TRANSERC

Trabajar con conciencia y perfección para que las personas puedan

transportarse de un lugar a otro con, seguridad y puntualidad.

VISIÓN DE TRANSERC

Llegar a ser la empresa de transporte privado que genere el mayor bienestar y

satisfacción para sus socios y clientes, a nivel nacional e internacional.

MISIÓN DEL GRUPO

Ser personas dedicadas en todos los aspectos de la vida, comprometidos,

buscando adquirir  todo lo necesario para poder ser unos profesionales de

éxito. Saber definir lo que queremos para nuestras vidas. Teniendo confianza

en nosotros mismos y en lo que somos capaces de lograr, tenemos grandes

metas en nuestras vidas las cuales hemos ido desarrollando poco a poco con

esfuerzo y dedicación obteniendo buenos resultados.

VISIÓN DEL GRUPO

Ser profesionales de éxito, capaces de aportar a la familia, a los amigos y al

país de una manera innovadora, poniendo en práctica todos los valores. Crecer

y aprender de la vida día a día, para ser ejemplo a generaciones futuras. Ser

personas honestas, honradas, humildes, leales y éticos para así contribuir al

desarrollo de las personas y de nuestro país.

UNIDADES

I. ESTADOS FINANCIEROS

Son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación

económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una

fecha o periodo determinado. Esta información resulta útiles para la

Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los

accionistas, acreedores o propietarios.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente

económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha

determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma;

incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un

formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa

pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo: posición financiera,

capacidad de lucro y fuentes de fondeo.

Características

1) Relevancia: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del

desempeño de la empresa, esta característica ayudara a ejercer

influencia sobre las decisiones económicas de los que la utilizan,

ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien

confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

2) Confiabilidad: deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la

empresa

3) Comparabilidad: es necesario que puedan compararse con otros

periodos de la misma empresa con el fin de identificar las tendencias de

la situación financiera.

ACTIVOSCorrienteCaja $ 1.800,00 0,30%Cuentas por cobrar $ 10.200,00 1,70%Inventario $ 17.000,00 2,83%Inversiones en acciones $ 6.000,00 1,00%Total Activo corriente $ 35.000,00 5,83%

No corrientePropiedad, planta y equipoTerreno $ 100.000,00 16,67%Edificio $ 98.000,00 16,33%

Muebles $ 56.000,00 9,33%Vehículos $ 85.000,00 14,17%(-)Depreciación acumulada $ 60.000,00 10,00%Total $ 279.000,00 46,50%Valorizaciones $ 286.000,00 47,67%Total activos $ 600.000,00 100,00%

PASIVOSCorrienteCuentas por pagar $ 15.000,00 7,21%Obligaciones laborales $ 5.000,00 2,40%Impuestos $ 1.500,00 0,72%Obligaciones bancarias $ 8.500,00 4,09%Total pasivo corriente $ 30.000,00 14,42%

Pasivo largo plazoObligaciones laborales $ 28.000,00 4,67%Obligaciones largo plazo $ 150.000,00 25,00%Total pasivo largo plazo $ 178.000,00 29,67%Total pasivo $ 208.000,00 34,67%

PATRIMONIOCapital suscrito $ 40.000,00 6,67%Reservas $ 21.000,00 3,50%Revalorización patrimonio $ 30.000,00 5,00%Utilidades del periodo $ 15.000,00 2,50%Superávit $ 286.000,00 47,67%Total patrimonio $ 392.000,00 65,33%

Total pasivo + patrimonio $ 600.000,00 100,00%

COMPAÑÍA ABC BALANCE GENERAL

31 DE DICIEMBRE 2013

ANÁLISIS DEL ESTADO FINANCIERO 2013

Partidas Porcentaje observaciones

Total de pasivo Patrimonio

34,67% 65,33%

Los recursos ajenos se encuentran representados con un 34,67%

mientras que en el capital propio esta represaentado con un 65,33%

lo que supera en un 30,67% lo cual quiere decir que las obligaciones de la empresa seran cubiertas en

su totalidad.

Activo Corriente Pasivo Corriente

5,83% 14,42%

El activo corriente es menor al pasivo corriente en un 8,59% esto quiere decir que la empresa no puede cubrir las obligaciones a corto plazo

Activo No corriente Pasivo No corriente

66,50% 73,76%

El activo no corriente es menor al pasivo no corriente en un 7,26% esto quiere decir la empresa no

puede cubrir obligaciones a largo plazo , debido a que se ha bajado

los ingresos en la empresa.

ACTIVOSCorrienteCaja-Banco 38.700,00$ 4,74%Cuentas por cobrar 12.000,00$ 1,47%Inventario 20.000,00$ 2,45%Inversiones en acciones 16.800,00$ 2,06%Total Activo corriente 87.500,00$ 10,71%

No corrientePropiedad, planta y equipoTerreno 120.000,00$ 14,69%Edificio 117.000,00$ 14,32%Muebles 106.000,00$ 12,97%Vehículos 161.000,00$ 19,71%(-)Depreciación acumulada 94.500,00$ 11,57%Total 409.500,00$ 50,12%Valorizaciones 320.000,00$ 39,17%Total activos 817.000,00$ 100,00%

PASIVOSCorrienteCuentas por pagar 20.000,00$ 2,45%Obligaciones laborales 8.000,00$ 0,98%Impuestos 18.000,00$ 2,20%Obligaciones bancarias 2.000,00$ 0,24%Total pasivo corriente 48.000,00$ 5,88%

Pasivo largo plazoObligaciones laborales 30.000,00$ 3,67%Obligaciones largo plazo 190.000,00$ 23,26%Total pasivo largo plazo 220.000,00$ 26,93%Total pasivo 268.000,00$ 32,80%

PATRIMONIOCapital suscrito 100.000,00$ 12,24%Reservas 27.000,00$ 3,30%Revalorización patrimonio 47.000,00$ 5,75%Utilidades del periodo 55.000,00$ 6,73%Superávit 320.000,00$ 39,17%Total patrimonio 549.000,00$ 67,20%

Total pasivo + patrimonio 817.000,00$ 100,00%

COMPAÑÍA ABC BALANCE GENERAL

31 DE DICIEMBRE 2014

ANÁLISIS DEL ESTADO FINANCIERO 2014

Partidas Porcentaje observaciones

Total de pasivo Patrimonio

32,80% 67,20%

Los recursos ajenos se encuentran representados con un 34,67%

mientras que en el capital propio esta representado con un 65,33%

lo que supera en un 34,40% lo cual quiere decir que las obligaciones de la empresa seran cubiertas en

su totalidad.

Activo Corriente Pasivo Corriente

10,71% 5,88%

El activo corriente es menor al pasivo corriente en un 4,83% esto quiere decir que la empresa no puede cubrir las obligaciones a corto plazo

Activo No corriente Pasivo No corriente

50,12% 53,86%

El activo no corriente es menor al pasivo no corriente en un 3,74% esto quiere decir la empresa no

puede cubrir obligaciones a largo plazo , debido a que se ha bajado

los ingresos en la empresa.

Ventas 360.000,00$ Ajuste por inflación 40.000,00$ Ventas ajustadas 400.000,00$ Costo mercancía 170.000,00$ Ajuste por inflación 25.000,00$ 195.000,00$ Utilidad bruta 205.000,00$

Gastos generales Laborales 70.000,00$ Ventas y administración 40.000,00$ Depreciación 22.500,00$ Ajuste por inflación 15.500,00$ 148.000,00$ Utilidad operacional 57.000,00$

Otros ingresos/ egresos Utilidad venta inversiones 1.200,00$ Rendimientos inversiones 1.800,00$ Ajuste por inflación 300,00$ (-)Gastos financieros 25.000,00$ (-)Ajuste por inflación 4.000,00$ 25.700,00$ Utilidad antes de corrección m 31.300,00$ Corrección monetaria 47.000,00$ Utilidad antes de impuestos 78.300,00$ Provisión impuestos 23.300,00$ Utilidad del periodo 55.000,00$

ESTADO DE RESULTADOSENERO/DICIEMBRE 2014

COMPAÑÍA ABC

ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA

TRANSERC

En el año 2013 el total de activos fue del 46.50% mientras que los activos del

2014 fueron 50.12% y la variación fue del 60.14% con un valor de $52.500.00

el aumento de nuestros activos es debido a que se han puesto en marcha

programas especiales, se ha impulsado el desarrollo de redes incorporando a

más centros de trabajo y establecimientos comerciales, y se ha logrado una

mejora en la atención a clientes, mediante la automatización de las

operaciones y el mejoramiento de los servicios.

El pasivo del año 2013 fue el 34.67% a diferencia del 2014 que fue del 32.80%

con una variación de 27.65% con una valor absoluto del $60.000.00 esta

disminución del pasivo es debido a que cancelamos varios saldos de manera

inmediata dado a que la empresa genero liquidez lo cual facilito el pago de los

mismos, disminuyendo de tal forma el pasivo del año en curso.

El patrimonio de 2013 fue de 65.33% y del 2014 fue de $67.20% con una

variación del 72.35% que equivale a un valor de $157.000.00. Estos valores del

año 2014 nos muestran que la empresa ha tenido un aumento en la operación

realizada durante el periodo, lo cual nos permite conocer que la empresa tiene

ha tenido un buen funcionamiento y lo verificamos con los siguientes

indicadores:

a) Rentabilidad: El cual nos permite poder realizar una inversión.

b) Solvencia: La empresa está en capacidad de hacer frente a sus pagos y

podrá pagar sus deudas. A muy corto plazo esto se mide por la liquidez.

c) Eficacia: Los nuevos programas y la mejor atención a clientes ha facilitado

que la empresa sea productiva.

d) Eficiencia: Gracias al impulso e innovación ha facilitado que nuestros

empleados sean más óptimos en la atención.

e) Garantía: La empresa tiene la capacidad o suficiencia de los activos reales

para responder de las deudas de largo plazo.

NIC 7 – Estado de Flujo de Efectivos

Esta norma es exige a las entidades que suministren información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y sus equivalentes por medio de la presentación de un estado de flujos de efectivo, clasificados en: de operación, de inversión y de financiación.

Ya que los usuarios de los estados financieros están interesados en saber cómo la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo de los estados financieros, las entidades deben confeccionar un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada ejercicio en que sea obligatoria la presentación de éstos.

Esta norma define el Estado de Flujos de efectivo como  son  entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo clasificadas en tres grandes grupos

·Actividades de operación son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación tales como:.

(a)  cobros procedentes de las ventasde bienes y prestación de servicios;

(b)   cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios;

(c)   pagos a proveedores por el suministro de bienes y la prestación de servicios;

Actividades de inversión son las de adquisición, enajenación o abandono de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en elefectivo y los equivalentes al efectivo tales como:

(a)  pagos por la adquisición de inmovilizado material, intangibles y otros activos a largo plazo, incluyendolos pagos relativos a los costes de desarrollo capitalizados y a trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado material;

(b)   cobros por ventas de inmovilizado material, intangibles y otros activos a largo plazo;

(c)  anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese tipo hechas por entidades financieras);

 

(d)   cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de este tipo hechas por entidades financieras);

·        Actividades de financiación son actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio aportado y de los préstamos tomados por parte de la entidad tales como:

(a)  cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital;

(b)  pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad;

(c)  cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo;

(d)  reembolsos de los fondos tomados en préstamo; y

(e)   pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.

La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las actividades de operación usando uno de los dos métodos siguientes:

(a)  método directo, según el cual se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos; o

(b)   método indirecto, según el cual se comienza presentando la pérdida o ganancia, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiación.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Es una representación separada de las transacciones de ingresos y gastos.

Las empresas tendrán éxito o fracasarán dependiendo de su capacidad de

obtener ingresos por encima de los gastos.

ANALISIS DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DE LA EMPRESA

TRANSERC

Este análisis se hace exclusivamente tomando como base los balances

porcentuales o verticales que surge de dividir los ingresos y egresos por sus

totales correspondiente, a los meses de enero-junio nos ha dado: 

El ingreso ocupa un 80% con un $ 1'358.930,47 de los costos.

El egreso ocupa un 20% con un $ 242.605,61 de los gastos.

CONCLUSION

Concluimos como estudiantes del 2/15 que el trabajo de investigación enviado,

que trata de la socialización, foda, los estados fiancieros entre los cuales

tenemos el estado de situación financiera, estado de resultado integral, el

estado flujo efectivo ambos métodos y el estado cambio en el patrimonio neto

nos dejo mucha experiencia, una de ella fue comunicarnos con personas

ajenas a nuestra actividad, llenándonos de conocimientos en la práctica sobre

los temas tratados.

ANEXOS