contabilidad i

ACTIVIDAD 01

Aplicando la dinámica de las cuentas del Plan Contable General Empresarial, realice la registración que corresponde, según los enunciados que se le presentan.

1. Se recepciona el recibo de agua por S/. 108 más el IGV. Destinar 30% a gastos administrativos y 70% a gastos de venas. Se paga con cheque.

Cuenta Denominación Debe Haber

2. Se adquiere tres toretes (activo biológico) para su crecimiento y desarrollo, por la suma de S/. 980 c/u. Se paga el 40% mediante cheque y por la diferencia aceptamos una letra de cambio a 60 días.


3. Se vende mercaderías manufacturadas a relacionados por S/. 12,000 más IGV, la cual nos pagan el 30% en efectivo y por la diferencia nos aceptan una letra a 30 días con un interés del 2% mensual.


4. Emitimos una factura por concepto de alquiler de dos equipos de transporte de nuestra empresa por la suma de S/. 1,300 más IGV. Nos cancelas mediante cheque.


5. Adquirimos un edificio (inversión inmobiliaria) por la suma de S/. 123,450 más IGV. Pagamos el 40 % mediante cheque. La diferencia queda al crédito.


AUTOEVALUACIÓN DE LA I UNIDAD

I. Encierre en un círculo el literal que no corresponde al tema: Métodos de Registro y la Contabilidad Analítica.

a) Los hechos generales o de conjunto son llamados Contabilidad Financiera.

b) El proceso contable, en cuanto a su ámbito de función, se refiere al método de registro.

c) El empleo de método de registro es de exclusiva voluntad del interesado.

II. Comente las diferencias entre el método monista y el método dualista.

Método Monista Método Dualista- Plan de cuentas unificado: del

elemento 1 hasta el elemento 9.- Libros contables integrados:

principales y auxiliares.- Control permanente de las

existencias en el elemento 2- Control de las existencias

mediante la cuenta 61 o 71, según corresponda a una empresa comercial o industrial.

- El costo de ventas será registrado en la cuenta 69 costos de ventas.

- Por cada asiento por naturaleza en la contabilidad financiera, se efectuara un asiento por destino a la contabilidad analítica, a través de la cuenta 79.

- Las cuentas del elemento 9 serán saldadas, al cierre del ejercicio, con la cuenta 79; cabe remarcarse que la sumatoria de los saldos deudores de la primera será igual al saldo acreedor de la segunda.

- El plan de cuentas separado: del elemento 1 al 8 la contabilidad financiera y el elemento 9 la contabilidad analítica.

- Registros independientes: los libros principales y auxiliares para la contabilidad financiera y los libros auxiliares para la analítica.

- Control permanente de existencias en la contabilidad analítica, a través de la cuenta del elemento 9.

- El costo de ventas será determinado en la contabilidad analítica y será registrado en una cuenta especifica del elemento 9.

- Los asientos por naturaleza se realizaran en la contabilidad financiera y el destino en la contabilidad analítica, a través de la cuenta 90 Cuentas Reflejas.

III. Según PCGE, defina e interprete el elemento, rubro o cuenta, divisionaria y sub divisionaria.Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los estados financieros, excepto para el digito “8” que corresponde a la acumulación de información para indicadores nacionales, y el digito “0” para cuentas de orden;

1,2 y 3 para el Activo: 4 para el Pasivo; 5 para el Patrimonio Neto. 6 para Gastos por Naturaleza; 7 para Ingresos; 8 para Saldos Intermediarios de Gestión; 9 para cuentas analíticas de explotación o cuentas de función del

gasto; para ser aplicado de acuerdo a la necesidad de cada empresa.

“0” para Cuentas de Orden, que acumula información que no se presenta en el cuerpo de los estados financieros.

Rubro o Cuenta: A nivel de dos dígitos, es el nivel mínimo de presentación de estados financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas.

Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la información provista por subcuentas. Es el caso por ejemplo, de las Cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los Inmuebles, maquinaria y equipo, y de los tributos.

Sub Divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe más de un método para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor.

IV. Escriba 5 cuentas de naturaleza deudora y 5 cuentas de naturaleza acreedora. No considere cuentas de gestión.

Cuentas de Naturaleza Deudora Cuentas de Naturaleza Acreedora- Cuenta 11 Inversiones Financieras.- Cuenta 14 Cuentas por Cobrar al

Personal, a los Accionistas(Socios), Directores y Gerentes

- Cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas – Terceros.

- Cuenta 17 Cuentas por Cobrar Diversas – Relacionadas.

- Cuenta 30 Inversiones Inmobiliarias

- Cuenta 39 Deprec., Amortiz. Y Agotamiento Acumulados.

- Cuenta 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar.

- Cuenta 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes.

- Cuenta 50 Capital- Cuenta 70 Ventas

V. A continuación, se le presenta algunas operaciones económicas. Contabilice.a) Se compra un vehículo motorizado a un valor de S/. 45,000 más

IGV. Pagamos con cheque Nº 101 el 40% y por la diferencia nos aceptan una letra Nº 801 a 60 días, la cual la pagamos con un interés del 5% mensual, a cuyo vencimiento la pagamos con un cheque Nº 110.


b) Vendemos un edificio (es parte de nuestra empresa) por S/. 101,000. Su valor en libros es S/. 89,000 y su depreciación acumulada es de S/. 37,900.


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