contabilidad de pasivos y patrimonio

Segunda entrega proyecto

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

DIANA CAROLINA JIMENEZ ZAMUDIOCdigo 1211340128

PAULA ANDREA RAMIREZ VILLACdigo 1211290046

ROSARIO DEL PILAR RUBIO CANCINOCdigo

JEFFERSON VIVAS PASOSCdigo1311890097

YENNYCAROLINA ORTIZ Cdigo 1221340049

Proyecto Grupal entrega etapa 2

Profesor Ernesto Lpez Bonilla

POLITECNICO GRANCOLOMBIANOJUNIO DE 2013

Contenido

I.INTRODUCCINII. OBJETIVO GENERALIII. OBJETIVOS ESPECFICOSIV .DESARROLLOa) Que es IVAb) Que es ICAc) Asientos contables primera parte d) Que es patrimonio.. e) Asientos contables segunda parte .... f) Estados Financieros.V.CONCLUSINVI.BIBLIOGRAFA

I. INTRODUCCIN

En el siguiente trabajo se expone conceptos sobre el significado de IVA, ICA y patrimonio y se realizan asientos contables con el fin de practicar los diferentes movimientos y registros para reforzar conocimientos aprendidos al respecto y observar cmo se afectan los estados financieros con dichos movimientos.

II. OBJETIVO GENERAL

A travs de este ejercicio, se pretende comprender y realizar correctamente los registros contables de las cuentas de IVA e ICA. As mismo comprender, aplicar y contabilizar a adecuadamente estos mismos, teniendo en cuenta sus diferentes bases y porcentajes y comprender los movimientos de diferentes cuentas y entender cmo afectan los movimientos contables al patrimonio.

III. OBJETIVOS ESPECFICOS

Se pretende abordar el IVA, ICA y patrimonio desde su definicin y clasificacin para afianzar conceptos relacionados con el mismo.

Realizaremos el registro contable de algunos ejercicios para as practicar la manera como se lleva a cabo la contabilizacin del IVA, ICA y la afectacin o movimiento del patrimonio.

IV. DESARROLLO

a) Que es IVA

Es el impuesto al valor agregado conocido en Colombia como impuesto sobre las ventas. Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente slo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto slo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto. Es del orden nacional, indirecto, de naturaleza real, de causacin instantnea y de rgimen general. En Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo econmico de la produccin, distribucin, comercializacin e importacin

b) Que es ICA

Es el impuesto de industria y comercio, el cual es local es decir que depende del lugar donde te encuentres en Colombia para lo cual aplica una tarifa especifica. El ICA es un tributo de carcter municipal, que grava la realizacin directa o indirecta, por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios.

c) Asientos contables

Elaborar asientos con las siguientes transacciones, tenga en cuenta retencin en la fuente, IVA e ICA segn el caso:

La Ca. BCG LTDA, rgimen comn, presenta la siguiente informacin:

Recibe factura por concepto de honorarios de asesora financiera de Asesores LTDA, rgimen comn por valor de $2.950.000

CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

511030Asesora financiera2.950.000

240802IVA descontable 16%2.950.000472.000

236515Retencin en la fuente honorarios 11%2.950.000 324.500

236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido2.950.00040.710

233525Costos y gastos por pagar - honorarios3.056.790

SUMAS IGUALES3.422.0003.422.000

Recibe factura de la Lito Universal Ltda. rgimen comn, por la compra de talonarios de facturacin por valor de $2.350.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

519530tiles, papelera y fotocopias2.350.000

240802IVA descontable 16%2.350.000376.000

236540Retencin en la fuente compras 3.5%2.350.00082.250


233595Costos y gastos por pagar - otros2.611.320

SUMAS IGUALES2.726.0002.726.000

Recibe factura de Arrendamos Ltda. rgimen comn, por arriendo de bodega por valor de $6.450.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

512010Construcciones y Edificaciones6.450.000

240802IVA descontable 16%6.450.0001.032.000

236530Retencin en la fuentearrendamiento 3.5%6.450.000225.750


233540Costos y gastos por pagar - arrendamiento7.167.240

SUMAS IGUALES7.482.0007.482.000

Recibe factura de Mantenemos su Maquinaria Ltda. rgimen comn, por $1.850.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

514515Maquinaria y Equipo1.850.000

240802IVA descontable 16%1.850.000296.000

236530Retencin en la fuente servicios 4%1.850.00074.000


233535Servicios de Mantenimiento2.046.470

SUMAS IGUALES2.146.0001.850.000

Recibe factura de Asesores Contables Ltda. Rgimen comn por valor de $1.200.000 por asesoras contablesCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

511030Asesora financiera1.200.000

240802IVA descontable 16%1.200.000192.000

236515Retencin en la fuente honorarios 11%1.200.000132.000


233525Costos y gastos por pagar - honorarios1.243.440

SUMAS IGUALES1.392.0001.200.000

d) Que es PATRIMONIO

Conjunto de elementos que constituyen una empresa. Campo de actuacin de la contabilidad. Medios econmicos y financieros para el cumplimiento de objetivos. Conjunto de bienes, derechos, deudas y obligaciones.

Si desagregamos los elementos que componen la definicin dada de patrimonio nosencontramos tres tipos que identificamos como bienes, derechos y obligaciones.

EJEMPLO 1 Bienes Locales, mobiliario, automviles, etc. Derechos Dinero que nos deben los clientes, prstamos concedidos, etc. Obligaciones Dinero que la empresa debe, prstamos recibidos,etc.

La diferencia entre la suma del valor de los bienes y derechos, menos las deudas es el valor del patrimonio, o tambin denominado PATRIMONIO NETO de la empresa.

e) Asientos Contables

La COMPAA INDUSTRIAS PELAEZ LTDA, rgimen comn presenta la siguiente informacin:

El socio A, aporta en efectivo $25.500.000, un vehculo por $19.000.000 y una maquina por $25.000.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

110505Caja general25.500.000

154005Autos, camionetas y camperos19.000.000

152005Maquinaria y Equipo25.000.000

311505Cuotas o partes de inters social Socio A69.500.000

SUMAS IGUALES69.500.00069.500.000

El socio B, aporta $27.500.000 en efectivo y en computadores $4.500.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

110505Caja general27.500.000

152805Equipos de procesamiento de datos4.500.000

311505Cuotas o partes de inters social Socio B32.000.000

SUMAS IGUALES32.000.00032.000.000

El socio C, aporta 900 sillas a $35.000 c/uCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

143501Mercancas no fabricadas por la empresa31.500.000

311505Cuotas o partes de inters social Socio C31.500.000

SUMAS IGUALES31.500.00031.500.000

Abren cuenta corriente en Banco de Bogot por $36.000.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

111005Bancos Nacionales36.000.000

110505Caja general36.000.000

SUMAS IGUALES36.000.00036.000.000

Compran a Muebles Guerrero Ltda., rgimen comn 450 sillas a $38.000 c/u. Giramos $8.000.000, en efectivo $3.000.000 y el saldo a 30 dasCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

143501Mercancas no fabricadas por la empresa17.100.000

240802IVA descontable 16%17.100.0002.736.000




110505Caja general3.000.000

220501Proveedores Nacionales8.001.520

SUMAS IGUALES19.836.00019.836.000

Vendemos de contado a Muebles El CID S.A.S. rgimen comn 1.120 sillas a $85.000 c/u

CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

413536Venta de electrodomsticos y muebles95.200.000

240801IVA generado a la tarifa 16%95.200.00015.232.000

143501Mercancas no fabricadas por la empresa36.500*1.12040.880.000

613536Venta de electrodomsticos y muebles40.880.000

135515Retencin en la fuente95.200.0003.332.000

135510Anticipo de Impuestos de Ind. y Comercio95.200.0001.313.760

110505Caja general105.786.240

SUMAS IGUALES151.312.000151.312.000

Compramos a Corpacero Ltda., Rgimen Comn, Maquinaria por $7.500.000.oo, giramos $5.500.000, y el saldo en efectivo:CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

152005Maquinaria y equipo8.700.000




110505Caja general2.834.000

SUMAS IGUALES8.700.0008.700.000

Compramos a Papelera Dinamarca S.A.S, rgimen comn, papelera por $1.700.000. Giramos chequeCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

519530tiles, papelera y fotocopias1.700.000

240802IVA descontable 16%1.700.000272.000




SUMAS IGUALES1.972.0001.972.000

Causamos y pagamos con cheque sueldo de la secretaria, ella devenga hasta dos sueldos mnimos legales vigentesCCNombreDas trab.SalarioSubsidio de Transportesaludpensintotal devengado

52,225,285Camila Lpez301.179.00070.50047.16047.1601.155.180,00

Causacin de NominaCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

510506Sueldos1.179.000

510527Subsidio de Transporte70.500

237005Aportes a EPS47.160

238030Fondos de pensin47.160

250501Salarios por pagar1.155.180

SUMAS IGUALES1.249.5001.249.500

Pago de nominaCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

250501Salarios por pagar1.155.180


SUMAS IGUALES1.155.1801.155.180

Giramos cheque por $1.900.000 cancelando factura de luzCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

513530Energa elctrica1.900.000


SUMAS IGUALES1.900.0001.900.000

Giramos cheque a Arrendamos Ltda. , rgimen comn, por el arriendo del local $2.000.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

512010Construcciones y Edificaciones2.000.000

240802IVA descontable2.000.000320.000

236530Retencin en la fuente - arrendamiento2.000.00070.000



SUMAS IGUALES2.320.0002.320.000

Provisiones y Apropiaciones (Sueldo 1.179.000 + sub. Transporte 70.500=1.249.500)CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO

510530Cesantas104.083

261005Cesantas104.083

510533Intereses sobre cesantas12.490

261010Intereses sobre cesantas12.490

510536Prima de servicios104.083

261020Prima de servicios104.083

510539Vacaciones49.164

261015Vacaciones49.164



510570Aportes a Fondos de pensiones y/o Cesant.141.480

238030Aportes a Fondos de pensiones y/o Cesant141.480

510568Aportes ARP (0.522)6.154

237006Aportes ARP (0.522)6.154

510572Aportes Cajas de Compensacin47.160

237010Aportes ICBF, SENA y Cajas de comp.47.160

510575Aportes ICBF35.370


510578Aportes SENA23.580


SUMAS IGUALES623.779623.779

f) Se pide con la anterior informacin Elaborar los Registros Contables. Los valores anteriores son base, sobre ellos se debe calcular el IVA y practicar retenciones en la fuente. El clculo del costo de venta debe hallarse por promedio, se debe elaborar el Estado de Resultados y balance General.

COMPAA INDUSTRIAS PELAEZ LTDA

ESTADO DE RESULTADOS

D E S C R I P C I O N

INGRESOS OPERACIONALES 95,200,000

VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES 95,200,000

INGRESOS NETOS 95,200,000

COSTO DE VENTAS (40,880,000)

VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES (40,880,000)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 54,320,000

GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE PERSONAL 1,873,279

ARRENDAMIENTO 2,000,000

SERVICIOS 1,900,000

PAPELERIA 1,700,000

TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5,600,000

UTILIDAD OPERACIONAL 48,720,000

RESULTADO DEL EJERCICIO DESPUES DE IMPTOS 48,720,000

COMPAA INDUSTRIAS PELAEZ LTDA

BALANCE GENERAL

DESCRIPCIONDESCRIPCION

A C T I V O SP A S I V O S

CORRIENTESCORRIENTES

DISPONIBLE $ 132,285,620 PROVEEDORES $ 8,001,520

CAJA 116,952,240 NACIONALES 8,001,520

BANCOS 15,333,380

CUENTAS POR PAGAR $ 1,829,319

DEUDORES $ 4,645,760 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,829,319

RETENCION EN LA FUENTE 1,013,960

ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 4,645,760 RETENCION DE ICA 367,080

RETENCIONES Y APORTES DE NMINA 448,279

INVENTARIOS $ 7,720,000 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS $ 11,904,000

INVENTARIOS DE MERCANCIAS 7,720,000

PASIVOS ESTIMADOS $ 269,820

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 144,651,380

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 22,004,659

NO CORRIENTES

TOTAL PASIVO $ 22,004,659

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 57,200,000

P A T R I M O N I O

MAQUINARIA Y EQUIPO 33,700,000

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN 4,500,000 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 133,000,000

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 19,000,000 UTILIDAD DEL EJECICIO 46,846,721

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 57,200,000

TOTAL PATRIMONIO $ 179,846,721

TOTAL ACTIVOS $ 201,851,380 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 201,851,380

V. CONCLUSIN

Referente al anterior trabajo podemos concluir que nos ha permitido reforzar y practicar el conocimiento adquirido en el aula virtual en lo que se refiere a la contabilizacin del IVA, ICA y a la realizacin de los estados financieros cuando se incluyen movimientos contables con dichas cuentas, tambin hemos ampliado el conocimiento terico y practico del patrimonio.

VI. BIBLIOGRAFA

Material Aula Virtualwww.actualicese.com

www.gerencie.com

http://puc.com.co/

contabilidad de pasivos y patrimonio

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