contabilidad bajo nif. tema i el efectivo y sus equivalentes

UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL

DE ESTADO MERIDA “KLEBER RAMIREZ” DEPARTAMENTO DE CIENCIAS SOCIALES CATEDRA DE CONTABILIDAD PROF. LUIS APOLINAR ALTUVE SUAREZ

TEMA I

INSTRUMENTOS FINANCIEROS BASICOS (SECCION 11 PYMES)

EL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

EJIDO, JULIO 2014

EFECTIVO:

Es la primera partida, la más importante y las más circulante que aparece en el Estado de Situación Financiera,

es la disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momento de dinero de curso legal; como monedas,

billetes, cheques que está en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrir obligaciones o

responsabilidades. (Pago a proveedores, compra de activos fijos, pago de dividendos, pago de nómina, gastos

operacionales, etc.)

CUENTAS QUE LO CONFORMAN

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Caja chica xxxx

Caja Principal xxxx

Banco cuenta corriente xxxx

Banco cuenta de ahorros xxxx

Cuentas de fondo de activos líquidos (F.A.L.) xxxx

Fondos de nómina xxxx

Cesta tickets xxxx

Moneda extranjera xxxx

Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo xxxx

CAJA CHICA

- Es un fondo fijo que se crea a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese

dinero en efectivo para efectuar desembolsos menores. (Para no elaborar un cheque por una cantidad irrisoria,

se pierde tiempo y papeleo)

- La empresa debe definir el monto máximo y la naturaleza del gasto a pagar por el fondo.

- Los pagos que se efectúen deben estar aprobadas por las personas responsables y autorizadas para tal fin.

- Deben asignarse los fondos fijos a personas responsables con controles estrictos a fin de que no se desvíe su

fin.

- Todo desembolso debe estar amparado por un comprobante de pago de caja chica y su respectiva factura.

- El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos realizados, los cuales serán contabilizados en el

momento que el fondo sea sujeto de reposición.

CONSTITUCION O CREACION DE LA CAJA CHICA

XX-X-XX -X- Dr. Cr.

Caja Chica o Fondo Fijo xx

Banco xx

P/r creación del fondo fijo o caja chica

Una vez creada caja chica no recibirá ningún cargo o abono, es decir su saldo permanecerá inalterable, a menos

que se quiera aumentar, disminuir o cancelar su saldo

REPOSICION O REEMBOLSO

-Debe reponerse cuando el monto en Bolívares de comprobantes o facturas (desembolsos) asciende a un 75%

de su monto total.

- El custodio elabora la relación de gastos, la solicitud de reembolso con los comprobantes debidamente

autorizados para entregarlos a la persona autorizada (administrador o gerente) quien verificara el saldo aun

disponible del fondo mas el total de los importes de los comprobantes que debe ser igual a la suma o saldo del

fondo fijo, para emitir el cheque por la diferencia que corresponde a los pagos efectuados, a nombre de la

persona responsable con el carácter NO ENDOSABLE.

- Las facturas que soportan los pagos hechos por el fondo fijo deberán ser inutilizadas con una maquina

troqueladora o por medio de un sello que tenga la expresión “Cancelado”, para evitar que sean presentadas

nuevamente para su cobro.

REGISTRO CONTABLE

xx-xx-xx -x-

Compras xx

Gastos de artículos de escritorio xx

Gastos de transporte xx

Gastos de correspondencia xx

Gastos de alimentación xx

Banco xx

P/R el reembolso o reposición del fondo de caja chica de acuerdo a la relación presentada por el custodio del

fondo

AUMENTO DEL FONDO

El registro contable es igual al de su constitución, con la variante de que el monto a contabilizar es por la

diferencia entre el fondo actual y el nuevo.

xx-xx-xx -x-

Caja Chica o fondo fijo xx

Banco xx

P/R el aumento del fondo de caja chica del dpto. x

DISMINUCION DEL FONDO

El registro se realiza en forma inversa al de su constitución

xx-x-xx -x-

Banco xx

Caja Chica o fondo fijo xx

P/R la disminución del fondo fijo del Dpto. X

Aquí se hace un depósito bancario, si no es así y se decide depositar en la caja principal el cargo se haría a caja

y no a banco

FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA

Se presenta cuando hay diferencia entre el saldo del arqueo y saldo contable del fondo

ARQUEO DE CAJA CHICA

Consiste en la revisión e inspección de todos los valores en poder del custodio

FALTANTE

Este registro se realiza cuando se haga la reposición, así

xx-x-xx -x-

Suma de todos los gastos xx

Prestamos por cobrar empleados xx

Banco xx

P/R la reposición del fondo de caja chica y el respectivo faltante

SOBRANTE Si hay sobrante este beneficia a la empresa, por lo tanto es tomada como una cuenta de ingresos llamada

sobrante de caja chica

xx-x-xx -x-

Suma de todo los gastos xx

Banco xx

Ingresos por sobrante de caja chica xx

P/R reposición de caja chica y el respectivo sobrante

CAJA

Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa, bien sea en monedas, billetes o

cheques, dándosele un cargo y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el

banco o cuando se cancela una factura.

REGISTRO CONTABLE

------------------X--------------------

Caja xx

Ingresos por Servicios o Ventas xx

P/r ingresos por ventas

------------------X---------------------

Cuentas por pagar xx

Pago a empleado xx

Gastos varios xx

Caja xx

P/r desembolsos varios

-------------------X---------------------

Banco xx

Caja xx

P/r el depósito en la cuenta bancaria

FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA FALTANTE

XX-X-XX -X-

Diferencia en caja xx (cuenta transitoria)

Caja xx

P/R el faltante existente en el arqueo realizado el día xxx

xx-xx-xx -x-

Cuenta x Cobrar xx

Diferencia en caja xx

P/r que el faltante existente en caja el día xxx

SOBRANTE

x-xx-xx -x-

Caja xx


P/R el sobrante existente en el arqueo realizado el día xx

xx-xx-xx -x-


Venta o cuenta por cobrar xx

P/R sobrante según arqueo realizado el día xx proveniente de .....

Formulario de movimiento de diario de caja que contiene columnas de entradas (ventas) salidas (egresos varios)

El efectivo en caja puede estar constituido por:

- Dinero en efectivo en moneda nacional

- Moneda extranjera en efectivo o cheque de gerencia

- Cheques pagaderos por terceros

- Giros postales o bancarios

- Recibos de tarjetas de crédito pendientes por depositar

- Vales de cesta ticket recibidos de clientes

El efectivo en caja no puede estar conformado por:

- Cheques posfechados. Por razones legales no está permitido aceptar cheques posfechados.

- Cheques devueltos por falta de fondo. Deben reclasificarse a una cuenta por cobrar o cheques devueltos de

clientes

- Vales

BANCO

Es una cuenta del activo corriente efectivo y equivalentes de efectivo, con saldo deudor, que se emplea para

registrar los movimientos de las cuentas bancarias, estos movimientos pueden ser en moneda nacional como en

moneda extranjera que se generan por las diferentes operaciones que se suceden en la empresa.

Los tipos de movimiento más comunes que afectan a una cuenta bancaria son:

- Cheques recibidos y cheques emitidos

- Depósitos efectuados y depósitos recibidos

- Notas de débito

- Notas de crédito

CHEQUES

Son los documentos que movilizan el efectivo en las cuentas corrientes

Tienen ciertas características:

- Numeración correlativa

- Nombre del titular de la cuenta (librador)

- Librado es al que se le ordena pagar el cheque (banco)

- El nombre del beneficiario (no endosable y no al portador)

Tipos de cheques:

- Cheque al portador (cualquier persona puede cobrarlo)

- Cheque nominativo (lleva el nombre de la persona que puede cobrarlo)

- Cheques negociables (cuando se endosan a otra persona, es decir se le ceden todos los derechos o parte a la

otra persona

- Cheques de Gerencia (son los emitidos por una institución bancaria y avalada por su patrimonio para pagar

grandes cantidades de dinero.

DEPOSITOS

Son las colocaciones por concepto de las cobranzas en efectivo o en cheque

NOTAS DE DEBITO

Son elaboradas por el banco y enviadas a la empresa para hacerle saber que le fue cargada a la cuenta, es decir,

disminuyen el saldo de las cuentas corrientes, La empresa no se entera de la nota de débito hasta que las recibe

del banco o recibe el estado de cuenta bancario. (Comisiones e intereses bancarios -cheques depositados y

devueltos - Chequeras entregadas- por pago de nómina - Giros no cancelados, entre otros.)

NOTAS DE CREDITO

Son las que envía el banco a la empresa para hacerle saber que le fue abonada, es decir, aumentan el saldo de la

cuenta corriente. Se origina por:

- Transferencias recibidas de otras cuentas corrientes- por abonos de préstamos recibidos - por intereses

recibidos, giros cobrados etc.

Los movimientos entre los libros del banco y de la empresa son inversos, lo que para uno es un débito, para la

otra parte es crédito.

LIBRO AUXILIAR DE BANCO

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

xx Depósitos 2.000 2.000

xx Emisión de cheques 800 1.200

CHEQUES FANTASMAS

Son aquellos que aparecen disminuidos en el estado de cuenta del banco y que no corresponden a nuestra cuenta

CHEQUES DEVUELTOS

Son aquellos que el banco regresa a la empresa por no tener fondos o por algún error cometido al emitirlos.

ERRORES U OMISIONES

Son aquellos que son cometidos por el banco o la empresa bien sea por errores numéricos de una cantidad mal

registrada, por números cambiados, desplazamiento del punto, anotaciones realizadas en fechas diferentes,

cheques fantasmas, cheques devueltos, entre otros.

EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS

Son aquellos giros que son enviados al banco, para que este facilite el monto del dinero equivalente al giro por

adelantado a su fecha de vencimiento, tiene saldo acreedor y disminuye a los Efectos por Cobrar en el Activo

Corriente dentro de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar en el Estado de Situación Financiera.

Cuando sucede:

--------------x-------------------

Banco xx

Intereses Gastos xx

Efectos por Cobrar Descontados xx

P/R giros enviados al banco para ser descontados

En la fecha de vencimiento cuando el cliente cancela

---------------x-------------------

Efectos por Cobrar Descontados xx

Efectos por Cobrar xx

P/R cancelación del giro descontado en el banco

Si el cliente no cancela

-------------------x-----------------------

Efectos por cobrar Descontados xx

Comisiones bancarias xx

Banco xx

P/R cancelación de giro enviado al banco y no fue pagado

CONCILIACION BANCARIA

Es un proceso que consiste en comparar el saldo de bancos entre los libros de la empresa y el estado de cuenta

bancario, analizando las causas originan las diferencias entre ambos saldos y de esta manera determinar el saldo

real que debe tener la cuenta banco en ambos libros.

LAS TRANSACCIONES QUE GENERAN DIFERENCIAS SON LAS SIGUIENTES:

1.- TRANSACCIONES REGISTRADAS EN EL BANCO Y NO EN LA EMPRESA, originadas por:

a) Notas de Débito - disminuyen el saldo de la empresa:

- Devoluciones de cheques recibidos de los clientes

- Devolución de efectos por cobrar que habían sido descontados, los cuales no fueron cancelados a su

vencimiento por los clientes

- Cargos por concepto de chequeras entregadas a la empresa

- Cargos por la cancelación de préstamos obtenidos por la empresa

- Cargo por intereses, comisiones u otros servicios prestados a la empresa

- Cargo por transferencias hechas a otras cuentas bancarias

b) Notas de Crédito -aumentan el saldo de la empresa:

- Recepción de un préstamo concedido por el banco

- Transferencias recibidas de otras cuentas bancarias

- Abono del monto neto correspondiente al descuento de efectos por cobrar a favor de la empresa

- Abono recibido por un depósito realizado por un cliente directamente a nuestra cuenta bancaria

- Abono por intereses correspondientes a colocaciones mantenidas en el banco

2.- TRANSACCIONES REGISTRADAS EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA Y NO EN EL BANCO:

- Cheques en tránsito, es decir emitidos y/o entregados a sus beneficiarios pero que no han sido presentados

para su cobro

- Depósitos en tránsito, Son depósitos pendientes por consignar al banco

3.- ERRORES DE LA EMPRESA

- Omisión del registro de un cheque o un depósito en los libros

- Registrar un cheque, deposito, nota de debito o de crédito por su monto diferente.

4.- ERRORES DEL BANCO

- Registro de cheques o depósitos por montos diferentes

- Abono por el banco de depósitos o notas de crédito por diferentes conceptos que no corresponden a la

empresa.

- Omisión del registro de cheques o depósitos entregados

PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACION BANCARIA

1.- Recibimos el Estado de Cuenta Bancario

2.- Lo comparamos con la cuenta del Libro Mayor de Banco

3.- Cotejamos el talón de la chequera con el estado de cuenta del banco, para verificar que todos los cheques

emitidos fueron cobrados y los que no aparecen serían los cheques en tránsito, es decir los que no ha cancelado

el banco.

4.-Verificamos si los depósitos que aparecen en el estado de cuenta del banco, se corresponden con las planillas

de depósito que tenemos archivada en la carpeta. En caso de no aparecer en el estado de cuenta del banco será

un depósito en tránsito el cual fue realizado por la empresa en fecha de cierre del mes y el banco no alcanzó

registrar.

5.- Revisamos si en el estado de cuenta del banco existen Notas de Débito y Crédito, en el archivo si fueron

recibidas y si fueron registradas en el libro Mayor

6.- Corregimos los posibles errores que puedan existir, tanto en el estado de cuenta enviado por el banco como

en la cuenta del Libro Mayor

7.- Elaboramos la Conciliación Bancaria por cualquiera de los métodos y así verificamos cuál es el saldo

correcto que debe haber en los libros de la empresa y en el estado de cuenta del banco

8.- Realizamos los asientos de ajustes necesarios, tomando la información de los libros de la empresa, para de

esta manera, corregir los errores y registrar las operaciones realizadas por el banco y notificadas a través de las

notas de débito y crédito.

METODOS PARA EFECTUAR LAS CONCILIACIONES

1.- METODO DE SALDOS ENCONTRADOS.-

Consiste en partir del saldo final del estado de cuenta bancario para llegar al saldo del banco según libro de la

empresa o viceversa.

2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

Consiste en partir al mismo tiempo de los saldos que reflejan los libros y los estados de cuenta bancarios para

llegar a dos saldos iguales o correctos.- Es un método de razonamiento lógico, porque permite conocer con

claridad el saldo correcto de la Cuenta Banco.

Ejemplo:

El 28-02-13, el mayor auxiliar de la cuenta Banco Regional mostraba un saldo de Bs. 23.260,00 y el estado de

cuenta enviado por el banco mostraba un saldo de Bs. 21.308. La diferencia se debía a lo siguiente:

a.- Los ingresos del día 28-02 por Bs. 5.804,00 se registraron en la contabilidad de la empresa ese día, pero el

depósito se realizó por medio del cajero nocturno por lo que en el estado de cuenta de febrero este no aparecía.

b.- Anexo al Estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas de debito:

- ND Nº 432 Bs. 32,00 por concepto de emisión de Estado de cuenta

- ND Nº 467 “ 800,00 se anexa al cheque del cliente Juan Sosa, el cual no tenia fondos

c.- Cheques emitidos por la empresa pero no cobrados en el banco:

Cheque Nº 379 Bs. 1.304,00

Cheque “ 384 “ 2.736,00

Cheque “ 390 “ 644,00

Se Pide:

1.- Preparar la conciliación bancaria por ambos métodos

2.-Preparar los asientos de ajustes necesarios

PRECONCILIACION

EMPRESA BANCO

EXPLICACION DEBE HABER DEBE HABER

SALDO AL 28/02-13 23.260 21.308

Depós. en tránsito 5.804

ND 432 emis. Edo. Cta. 32

ND 467 cheque devuelto 800

Cheques en tránsito:

Nº 379 1.304

Nº 384 2.736

Nº 390 644

23.260 832 4.684 27.112

22.428 22.428

METODO POR SALDOS ENCONTRADOS

EMPRESA XXX


AL 28-02-13

BANCO REGIONAL

Saldo según Edo. de Cta. Banco 21.308

Más: Depósito en tránsito 5.804

ND 432 Emisión Edo. Cta. 32

ND 467 cheque devuelto 800 6.636

Sub-total 27.944

Menos: cheques en tránsito:

Nº 379 1.304

384 2.736

390 644 4.684

Saldo según Libro de la empresa 23.260

=====

Saldo según Libro de la Empresa 23.260

Mas: cheques en tránsito

Nº 379 1.304

384 2.736

390 644 4.684

Sub-total 27.944

Menos: depósitos en tránsito 5.804

ND 432 32

ND 467 800 6.633

Saldo según Banco 21.308

=====

ASIENTOS DE AJUSTES

28-02-2013 -1-

Comisiones Bancarias 32

Banco Regional 32

P/r ajustes de la conciliación

28-02-2013 -2-

Cuentas por cobrar 800

Banco Regional 800

P/r ajustes de la conciliación

METODO DE SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

EMPRESA XXX


AL 28-02-13

BANCO REGIONAL

Saldo s/libro 23.260 Saldo s/ Banco 21.308

Menos: Más: dep. en tránsito 5.804

ND 432 emis/edo cta 32 Sub-total 27.112

ND 467 ch. devuelto 800 832 Menos ch. tránsito: 379 1.304

384 2.736

390 644 4.684

Saldos iguales 22428 Saldos iguales 22.428

===== =====


1.- METODO SALDOS ENCONTRADOS

EMPRESA XXX, C.A. EMPRESA XXX, C.A.

CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31-X-XX CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31-X-XX

BANCO A BANCO A

Saldo s/ Bancos xxx Saldo s/ Libros xxx

Más: Más:

- Depósitos en tránsito xxx - Cheques en Tránsito xxx

- Notas de déb. no contab. xxx - Notas de créd. no contab. xxx

- Errores u omisiones de la - Errores u omisiones/ empresa

empresa que incrementan que disminuya saldo xxx

el saldo xxx - Errores u omisiones/ Bco.

-Errores u omisiones del que incrementa el saldo xxx

banco que disminuya/saldo xxx

Menos: Menos:

- Cheques en Tránsito xxx - Depósitos en tránsito xxx

-Notas de Crédito no contab. xxx - Notas de Débito no contab. xxx

-Errores u omisiones de Emp. - Errores u omisiones /empresa

que disminuya saldo xxx que incrementa el saldo xxx

-Errores u Omisiones de Bco. - Errores u omisiones/Banco

que incremente saldo xxx que disminuye el saldo xxx

Sub-total xxx Sub-total xxx

Saldo Encontrado s/ Libro xxx Saldo Encontrado s/ Banco xxx

=== ===

2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

EMPRESA XXX, C.A.

CONCILIACION BANCARIA AL 31-X-XX

BANCO XXXX

Saldo s/ libros xxx Saldo según Edo. de cuenta Banc. xxx

Más: Más: -Notas de crédito no registradas xxx - Depósitos en tránsito xxx

- Depósitos no registrados xxx - Errores del Banco que

- Errores empresa que disminuyan el saldo xxx

disminuye el saldo xxx

Menos: Menos: - Notas de débito no registradas xxx - Cheques en Tránsito xxx

-Errores de la empresa que - Errores del Banco que

aumentan el saldo xxx xxx aumenten el saldo xxx xxx

Saldos ajustados o Correctos xxx Saldos ajustados o Correctos xxx

=== ===

PRECONCILIACION O CONCILIACION PRELIMINAR

EXPLICACION EMPRESA BANCO

DEBE HABER DEBE HABER

ERRORES DE LA EMPRESA

MÁS: error xx

MENOS: error xx

ERRORES DEL BANCO

MAS: error xx

MENOS: error xx

MAS: PARTIDAS QUE EL BANCO CARGA

Y LA EMPRESA NO ABONA

Notas de Débito

MENOS: PARTIDAS QUE EL BANCO ABONA

Y LA EMPRESA NO CARGA

Nota de Crédito

MAS: PARTIDAS QUE LA EMPRESA CARGA

Y EL BANCO NO ABONA

Depósitos en Tránsito

PARTIDAS QUE LA EMPRESA ABONA

Y EL BANCO NO CARGA

Cheques en Tránsito

Totales

EJERCICIO 1

La empresa Jabillos S.R.L. posee una caja chica por Bs. 1.000 para manejar desembolsos en forma eficiente.

El 15-4-14 el encargado del manejo de dicho fondo solicitó que se aumentara el monto del mismo debido a que

las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos

presentados, se decidió aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 2.000.

El 29-4-14 el encargado del manejo de fondo solicitó la reposición del mismo de acuerdo a la siguiente relación:

Comprobantes por pago:

Fletes en compras Bs. 438

Traslado de personal “ 127

Gastos Varios “ 240

Timbres Fiscales “ 250

Estampillas “ 350

Artículos de Oficina “ 115

Efectivo en caja chica “ 480

Total “ 2.000

A los efectos de reponer el fondo se emitió un cheque

Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposición de caja

EJERCICIO 2

La empresa LOS HABILES SNC, posee una caja chica que fue creada con un monto de Bs. 2.500 para

cancelar aquellas cantidades pequeñas por las cuales no se justifica la realización de un cheque. El 17-5-14 el

encargado del manejo del fondo, planteó a la gerencia que el monto con el cual se había abierto la caja chica era

muy alto, lo que traía como consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En vista de

este caso, se decidió rebajar el monto de caja chica a Bs. 1.500, dicha disminución se efectuará al momento de

que se fuera a realizar la reposición.

El 11-8-14, el encargado del manejo del fondo solicitó la reposición, para lo cual entregó la siguiente relación:

Recibos por:

Suministro de Oficina Bs. 560

Fletes sobre compras “ 413

Anticipos a empleados “ 500

Estampillas “ 410

Envío de correspondencia “ 360

Efectivo 257

Total “ 2.500

En vista de lo aprobado se emitió un cheque.

Se pide: registrar la reposición de caja chica con su correspondiente disminución

EJERCICIO 3

Para el 09-4-14 el gerente de la empresa LOS ALTOS C.A., decidió realizar un arqueo sorpresa de caja chica,

la cual fue creada con un monto de Bs. 1.000. Al efecto se presentó a la oficina del encargado del fondo y le

solicitó que le mostrara el contenido de caja chica a los efectos de proceder a su reposición. Este arqueo mostró

lo siguiente:

Recibos por pago de agua Bs. 512,50

Recibo por pago de luz “ 125,15

Pago de taxis “ 115,00

Efectivo “ 447,35

Total en comprobantes y efectivo 1.200,00

En vista de que se encontró un sobrante, el gerente procedió a reponer la caja chica mediante la emisión de un

cheque y registrar el sobrante.

Se pide: realizar los registros correspondientes

EJERCICIO 4 La empresa Ferretería Central SNC, tiene abierta una caja chica con un monto de Bs. 1.200 para la realización

de pagos menores a Bs. 200. El administrador de la firma decidió el 13-7-13 realizar un arqueo sorpresa al

mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los siguientes comprobantes y efectivo:

Comprobantes:

Aseo Bs. 150

Artículos de oficina “ 400

Traslado de personal “ 330

Efectivo ” 120

Faltante ” 200

Total 1.200

Se consideró el faltante como anticipo al empleado

Se pide: registrar la reposición de caja Chica

EJERCICIO 5 La empresa ABC C.A; decide crear un fondo fijo el 12-03-14 por Bs. 1.500, para lo cual emitió un cheque por

ese monto.

- El 31-03-14 El encargado del fondo solicitó la reposición del mismo, para la cual envió la siguiente relación:

Comprobantes:

Material de oficina Bs. 230

Anticipo a empleados ” 650

Correspondencia ” 370

Fletes s/compra ” 127

Efectivo ” 123

Total 1.500

Se pide: - Registrar la creación y la reposición de Caja Chica

EJERCICIO 6

La empresa Comercial Mesa C.A, posee un fondo de Caja Chica por Bs. 8.000. El 21-05-14 se decidió realizar

un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo, encontrándose lo siguiente:

Fletes s/ Compras Bs. 1.000

Anticipo a Empleados ” 2.000

Articulo oficina ” 3.000

Efectivo ” 2.000

Total 8.000

Se pide: hacer el registro correspondiente

EJERCICIO 7

EMPRESA MAISECA

CONCILIACION BANCARIA AL 31-10-13 INGRESOS MES DE NOVIEMBRE S/ LIBRO

BANCO UNION CTA-CTE Nº 645-999-06 03 NOV 65.300

06 NOV 75.000

CONCEPTO S/LIBROS S/BANCOS 07 NOV 1.500

S/AL 31-10-13 786.360 782.800 14 NOV 80.000

PART. NO REGISTRADAS 20 NOV 35.400

DEP. EN TRANS. 26 NOV 15.500

Nº 750 20.000 30 NOV 21.155

Nº 892 38.550 TOTAL 293.855

Nº 955 2.000 EGRESOS MES DE NOVIEMBRE S/ LIBRO

CH. EN TRANSITO 01 NOV CH. 305 12.000

Nº 1786 15.000 03 NOV CH. 306 10.285

Nº 1788 21.570 04 NOV CH. 307 6.210

Nº 1756 14.720 04 NOV CH. 309 1.450 Error de la empresa

Nº 1758 5.700 06 NOV CH. 310 1.940

S/ CONC. 31-10-13 786.360 786.360 09 NOV CH. 311 11.660

14 NOV CH. 312 13.510

15 NOV. CH. 313 2.195

17 NOV CH. 314 21.040

22 NOV CH. 315 1.940

30 NOV CH 316 18.045

TOTAL 100.275

ESTADO DE CUENTA BANCARIO-NOVIEMBRE

CONCEPTO DEBE HABER SALDO

SALDO AL 31-10 -13 782.800

01-11 D/ 750 20.000 802.800

01-11 D/ 892 38.550 841.350

01-11 D/ 955 2.000 843.350

01-11 CH/ 1788 21.570 821.780

02-11 CH/ 305 12.000 809.780

04-11 D/ 122 65.300 875.080

05-11 CH/ 306 10.285 864.795

06-11 CH/ 309 1.430 863.365

06-11 D/420 50.000 913.365

06-11 D/ 421 25.000 938.365

08-11 D/ 470 1.500 939.865

09-11 CH/ 1786 15.000 924.865

10-11 CH/1758 5.700 919.165

10-11 CH/310 1.940 917.225

11-11 CH/311 11.660 905.565

14-11 D/ 520 50.000 955.565

14-11 D/ 530 30.000 985.565

21-11 D/ 632 35.400 1.020.965

21-11 CH/314 21.040 999.925

22-11 CH/313 2.195 997.730

27-11 D/767 15.500 1.013.230

27-11 NC/001 COB. GIRO 14.800 1.028.030

28-11 ND Nº 10 (INT) 540 1.027.490

SALDO AL 30-11-13 1.027.490

Se Pide: Conciliación Bancaria al 30-11-13 y los asientos de ajustes

EJERCICIO 8

EMPRESA TORNILLOS C.A

CONCILIACION BANCARIA AL 30-04-14 INGRESOS MES DE MAYO BANCO CARIBE CTA-CTE Nº 520-654-07 01 N/910 37.500

05 N/970 42.200

CONCEPTO S/LIBROS S/BANCOS 14 N/1007 20.000

S/AL 30-04-13 59.480 37.500 15 N/1008 32.500

Más: 24 N/1083 70.000

DEP. EN TRANS. 25 N/1121 60.000

Nº 750 20.000 31 N/1211 75.000

Nº 892 38.550 31 N/1010 17.500

TOTAL 354.700

CH EN TRANSITO

Nº 1.786 15.000 EGRESOS MES DE MAYO

Nº 1788 21.570 08 CH. 1789 21.800

17 CH. 1790 31.250

S/ CONC. 30-04-13 59.480 59.480 19 CH. 1791 21.270

===== ===== 22 CH. 1792 26.800

29 CH. 1793 26.000

30 CH. 1794 32.500

30 CH. 1795 -0- ANULADO

31 CH 1796 56.890

ESTADO DE CUENTA BANCARIO-MAYO 216.510

CONCEPTO DEBE HABER SALDO

SALDO AL 31-04 -13 37.500

01-05 D/ 910 73.500 111.000 ERROR EMPRESA-COBRO CLIENTES

01-05 D/ 892 38.550 149.550

01-05 D/ 750 20.000 169.550

04-05 CH/ 1786 15.000 154.550

05-05 D/970 42.200 196.750

10-05 CH/1789 81.200 115.550 ERROR-BANCO

10-05 NC/ 1010 17.500 133.050

14-05 D/1007 200.000 333.050 ERROR-BANCO

15-05 D/ 1008 23.500 356.550 ERROR-EMPRESA-COBRO CLIENTES

21-05 CH/ 1790 31.250 325.300

24-05 D/1083 70.000 395.300

25-05 CH/1792 26.800 368.500

25-05 D/1121 60.000 428.500

27-05 ND/ 30 15.000 413.500 CH DEV. CANC. DE UN CLIENTE

28-05 NC/ 40 25.000 438.500 COBRO GIROS

28-05 ND/ 34 1.250 437.250 GASTOS/COBRANZA

31-05 NC/47 17.980 455.230 INT. GANADOS

31-05 ND/39 100 455.130 EDO. DE CUENTA

SALDO AL 31-05-13 455.130

SE PIDE:

- CONCILIACION BANCARIA AL 31-05-14

- ASIENTOS DE AJUSTE NECESARIOS

EJERCICIO 9 A continuación se presenta el movimiento de la cuenta del Mayor del Banco Canarias de la EMPRESA EL

PINAR C.A, el estado de cuenta enviado por el Banco correspondiente al mes de Agosto.

LIBRO MAYOR DEL BANCO CANARIAS ESTADO DE CUENTA CORRIENTE (BANCO

CANARIAS)

AGOSTO AGOSTO

DEBE HABER SALDO DEBE HABER SALDO

03 Dep. 701 126.000 126.000 03 Dep. 701 126.000 126.000

04 Ch. 1501 28.000 98.000 04 Ch 1501 28.000 98.000

05 Ch. 1502 2.660 95.340 06 Dep. 843 4.480 102.480

06 Dep. 843 44.800 140.140 09 Ch. 1503 11.200 91.280

08 Ch 1503 11.200 128.940 12 Dep. 1030 10.010 101.290

09 Ch 1504 3.990 124.950 16 Ch. 1504 39.900 61.390

12 Dep. 1030 100.100 225.050 24 Dep. 1273 2.590 63.980

14 Ch. 1505 121.500 103.550 25 Ch 1506 11.200 52.780

18 Ch 1506 11.200 93.250 27 Ch 687 5.180 47.600

23 Dep. 127 2.590 94.949 29 Dep. 3111 21.700 69.300

25 Ch. 1507 9.240 85.700 31 Ch 1508 16.100 53.200

26 Ch. 1.508 16.100 69.600 31 Dep. 3801 12.880 66.080

27 Dep. 3111 32.200 101.800 31 ND 999 100 65.980

28 Ch 1509 nulo 31 ND 345 3.880 62.100

28 Ch 1510 nulo 31 ND 346 500 61.600

28 Ch 1511 5.110 96.690

29 Dep. 0811 11.410 108.100

30 Dep. 3801 12.880 120.980

31 Dep. 3892 31.890 152.870

INFORMACION ADICIONAL:

1.- El depósito Nº 843 de Bs. 4.480, proveniente del cobro a un cliente de un giro de Bs. 4.000 e intereses de

mora por Bs. 480 se registró en los libros de la empresa en forma errónea así:

Banco 44.800

Ingresos por intereses 4.800

Efectos por Cobrar 40.000

2.-El Ch Nº 1504 fue registrado por el banco en forma errónea

3.- El depósito Nº 1030 fue registrado por el banco en forma errónea

4.- El cheque Nº 1507 fue emitido por la empresa por Bs. 924 para la compra de artículos de oficina los cuales

se registraron bajo una cuenta de activo.

5.- El depósito Nº 3111 fue registrado por el banco con error.

6.- El depósito Nº 0811 corresponde a la Cta-Cte. de otro banco que tiene la empresa (Banco Lara).

7.- La nota de Débito 999 corresponde comisiones por emisión de Estados de Cuenta.

8.- El Ch 687 que aparece en el estado de cuenta del banco corresponde a la Cta-Cte. de otro cliente del banco

y éste por error lo cargó a la cuenta de la empresa.

9.- Las ND 345 y 346.

Se pide:

a.- Preparar la Conciliación Bancaria al 31-08-13, por el METODO SALDOS ENCONTRADOS Y

CORRECTOS O AJUSTADOS.

b.- Realizar los correspondientes asientos de ajuste al 31-08-13.

EJERCICIO 10 Preparar la conciliación bancaria al 31-10-13 de la Comercial El Paraíso C.A; y contabilizar los ajustes, a que

diera lugar.

Método Saldos Correctos______, Saldos Encontrados______.

Libro mayor de la empresa

2012 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

Oct. 2 Depósito XX-1 90.000,00

Oct. 5 Cheque No 1 20.000,00

Oct. 5 Cheque No 2 1.900,00


Oct. 6 N.C. giros cobrados 30.500,00

Oct. 6 N.D. gastos de cobranza 3.000,00




Oct. 19 Cheque No 5 10.850,00

Oct. 20 Cheque No 6 8.000,00

Oct. 23 Depósito No XX-4 1.850,00

Oct. 26 Cheque No 7 6.600,00

Oct. 26 Cheque No 8 10.150,00


Oct. 28 Cheque No 9 3.650,00

Oct. 29 Depósito No XZ-13 8.150,00


Oct. 31 Deposito No XX-7 7.005,00 192.355,00

Banco La Seguridad - Estado de Cuenta

FECHA REFERENCIA CHEQUES DEPOSITOS SALDO

Oct. 3 Depósito XX-1 90.000,00 90.000,00

Oct. 5 Cheque No 1 20.000,00 70.000,00

Oct. 5 N.C. 30.500,00 100.500,00

Oct. 5 N.D. 3.000,00 97.500,00

Oct. 7 Depósito No XX-2 3.200,00 100.700,00

Oct. 9 Cheque No 3 8.000,00 92.700,00

Oct. 13 Depósito XX-3 7.150,00 99.850,00

Oct. 16 Cheque No 4 28.500,00 71.350,00

Oct. 24 Depósito XX-4 1.850,00 73.200,00

Oct. 25 Cheque No 6 8.000,00 65.200,00

Oct. 27 Cheque No 205 3.700,00 61.500,00

Oct. 29 Deposito No XX-5 20.300,00 81.800,00

Oct. 29 Cheque No 8 10.150,00 71.650,00

Oct. 30 N.C. 10.500,00 82.150,00

Oct. 30 N.D. 750,00 81.400,00

Información adicional:

1.- El depósito No XX-2 de Bs. 3.200,00 fue registrado en los libros de la empresa en forma errónea.

2.- El cheque No 7 emitido por la empresa por Bs. 660,00, para cancelar obligaciones con los proveedores fue

registrado en los libros de la empresa en forma errónea.

3.- El depósito No XZ-13 corresponde a la cuenta corriente del banco la garantía, la empresa lo registro por

equivocación en esta cuenta.

4.- El depósito No XX-3 fue registrado por el banco en forma errónea.

5.- El cheque No 4 fue registrado por el banco en forma errónea.

6.- El cheque No 205 lo cargo el banco a dicha cuenta corriente por equivocación

7.- La nota de crédito por Bs. 10.500,00 corresponde a unos giros descontados.

8.- La nota de débito por Bs. 750,00 corresponde a intereses de descuento.

Se pide: registrar en el diario principal la reposición de caja chica.

EJERCICIO 11 Preparar la conciliación bancaria al 31-08-13 de la Comercial Hernández S.R.L; y contabilizar los ajustes a

que diera lugar.

Libro mayor de la empresa - Banco La Montaña


Ago-02 Deposito No 1011 27.000,00 27.000,00

Ago-05 Cheque No 2001 6.000,00

Ago-05 Cheque No 2002 570,00

Ago-06 Depósito 1012 9.600,00

Ago-06 Nota de Crédito 10.500,00

Ago-06 Nota de Débito 900,00

Ago-08 Cheque No 2003 2.400,00

Ago-09 Cheque No 2004 855,00

Ago-13 Depósito 1013 21.450,00

Ago-19 Cheque No 2005 5.550,00

Ago-20 Cheque No 2006 2.400,00

Ago-23 Deposito No 1014 555,00

Ago-26 Cheque No 2007 1.980,00

Ago-27 Deposito No 1015 6.900,00

Ago-28 Cheque No 2009 1.095,00



Ago-31 Deposito No 1017 2.115,00 61.575,00

Banco La Montaña - Estado de Cuenta

FECHA REFERENCIA DEBE HABER SALDO

Ago-03 1011 27.000,00 27.000,00

Ago-05 2001 6.000,00

Ago-05 N.C. 10.500,00

Ago-05 N.D. 900,00

Ago-08 1012 960,00

Ago-09 2003 2.400,00

Ago-15 1013 2.145,00

Ago-16 2004 8.550,00

Ago-24 1014 555,00

Ago-25 2006 2.400,00

Ago-29 5555 1.110,00

Ago-29 1015 6.900,00

Ago-29 2008 3.450,00

Ago-30 N.C. 4.500,00

Ago-30 N.D. 225,00

Ago-30 N.D. 525,00 27.000,00


1.- El depósito No 1012 de Bs.96.000,00 fue registrado en los libros de la empresa y en el banco en forma

errónea.

2.- El Cheque No 2007 emitido por la empresa por Bs. 660 para cancelar obligaciones con proveedores fue

registrado en los libros de la empresa en forma errónea.

3.- El depósito 9099 correspondiente a la cuenta del banco La Sierra, la empresa lo registro por equivocación en

esta cuenta.

4.- El depósito No 1013 fue registrado por la empresa en forma errónea.

5.- El cheque No 2004 fue registrado por la empresa en forma errónea.

6.- El cheque 5555 lo cargo el banco a dicha cuenta por equivocación.

7.- La nota de crédito de Bs. 4.500 correspondiente a giros descontados.

8.- La nota de débito de Bs. 225 corresponde a intereses de descuento.

9.- La nota de débito de Bs. 525 corresponde a un cheque devuelto de un cliente depositado en planilla 1015 del

29-08.

EJERCICIO 12 A continuación se presenta el movimiento de la cuenta del banco Suramericano de la Comercial Oriental y el

estado de cuenta del Banco Suramericano Correspondiente al mes de Septiembre de 2013.

Libro mayor de la empresa - Banco Suramericano


Sept. 02 Deposito No 1241 20.000,00 20.000,00

Sept. 04 Cheque No 01 2.600,00 17.400,00

Sept. 05 Deposito No 1242 8.400,00 25.800,00

Sept. 07 Cheque No 02 3.400,00 22.400,00

Sept. 10 Deposito No 1243 5.460,00 27.860,00

Sept. 14 Cheque No 03 2.780,00 25.080,00

Sept. 16 Deposito No 1244 3.270,00 28.350,00

Sept. 20 Cheque No 04 4.180,00 24.170,00

Sept. 22 Cheque No 05 2.540,00 21.630,00

Sept. 23 Deposito No 1245 5.000,00 26.630,00

Sept. 24 Cheque No 06 1.200,00 25.430,00

Sept. 25 Deposito No 1246 4.600,00 30.030,00

Sept. 27 Cheque No 07 2.400,00 27.630,00

Sept. 27 Cheque No 08 1.100,00 26.530,00

Sept. 29 Deposito No 1247 3.640,00 30.170,00

Banco Suramericano

Estado de Cuenta

Comercial Oriental S.A.

Dirección: Calle Quinta No 34-12 San Felipe Cta. No 00100900


Sept. 03 Deposito No 1241 20.000,00 20.000,00

Sept. 06 Cheque No 01 2.600,00 17.400,00

Sept. 06 Deposito No 1242 8.400,00 25.800,00

Sept. 08 Cheque No 02 3.400,00 22.400,00

Sept. 11 Deposito No 1243 5.640,00 28.040,00

Sept. 15 Cheque No 03 2.870,00 25.170,00

Sept. 17 Deposito No 1244 3.720,00 28.890,00

Sept. 21 Cheque No 04 4.810,00 24.080,00

Sept. 24 Deposito No 1245 5.000,00 29.080,00

Sept. 25 N/C No 146 giros cobrados 6.000,00 35.080,00

Sept. 25 N/D No 123 gastos cobranza 120,00 34.960,00

Sept. 26 Deposito No 1246 4.600,00 39.560,00

Sept. 26 N/D No 124 giros descontados

no pagados 2.500,00 37.060,00

Sept. 28 Cheque No 08 1.100,00 35.960,00

Sept. 28 N/C No 152 giros descontados 3.500,00 39.460,00

Sept. 28 N/D No 125 intereses descuento 175,00 39.285,00


1.- La empresa hizo los depósitos números 1244 y 1247 por las siguientes cantidades 3.720 y 3.460

respectivamente.

2.- Los cheques No 04 y 05 emitidos por la empresa para cancelar unos giros pendientes de pago, fueron por las

cantidades de 4.810 y 2450 respectivamente.

3.- El banco presenta los siguientes registros erróneos: Deposito No 1243 y el cheque No 03.

Se Pide: Preparar la conciliación bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos de ajustes

correspondientes.

EJERCICIO 13 El saldo de la cuenta del Banco Nor-Occidental de la empresa Comercial Suramericana C.A., al 30-11-13 es

de Bs. 6.400 y el saldo del estado de cuenta del referido banco a la misma fecha es de 2.600 deudor. La

diferencia entre ambos saldos se debe a lo siguiente:

1.- N/C No 364 de Bs. 8.400 monto neto del descuento de un giro de Bs. 8.540.

2.- N/C No 386 por concepto de intereses por Bs. 10.500 de depósitos a plazos que se tienen en ese banco.

3.- N/D No 642 de Bs. 24.900 monto total del cargo por concepto de giros descontados no pagados por sus

deudores de Bs. 24.350.

4.- Depósitos No 176 por Bs. 5.400 no contabilizados por el banco.

5.- Cheque No 3456 por Bs. 2.400 no contabilizados por el banco.

Se Pide: a) Preparar la conciliación bancaria.

b) Registrar los asientos de ajustes que sean necesarios.

EJERCICIO 14 A continuación se presenta el movimiento de la cuenta del banco Americano de la Comercial Occidente y el

estado de cuenta del Banco Suramericano Correspondiente al mes de Agosto de 2013.

Libro mayor de la empresa - Banco Americano


Ago-05 Deposito No 1540 30.000,00 30.000,00

Ago-08 Cheque No 001 10.000,00 20.000,00

Ago-10 Cheque No 002 15.800,00 4.200,00

Ago-11 Deposito No 1541 30.680,00 34.880,00

Ago-13 Deposito No 1542 40.500,00 75.380,00

Ago-15 Cheque No 003 20.780,00 54.600,00

Ago-17 Cheque No 004 30.400,00 24.200,00

Ago-20 Deposito No 1543 50.000,00 74.200,00

Ago-23 Cheque No 005 10.100,00 64.100,00

Ago-26 Cheque No 006 10.600,00 53.500,00

Ago-30 Deposito No 1544 30.700,00 84.200,00

Ago-30 Cheque No 007 4.000,00 80.200,00

Ago-31 Deposito No 1545 20.540,00 100.740,00

Banco Americano

Estado de Cuenta

Comercial Occidente C.A.

Dirección: Avenida 8 No 20-46, San Carlos Cta. No 007421560


Ago-06 Deposito No 1540 30.000,00 30.000,00

Ago-08 Cheque No 001 10.000,00 20.000,00

Ago-11 Cheque No 002 10.850,00 9.150,00

Ago-12 Deposito No 1541 30.860,00 40.010,00

Ago-13 Deposito No 1542 40.500,00 80.510,00

Ago-14 N/C No 01 Giros cobrados 40.000,00 120.510,00

Ago-14 N/D No 20 Gastos Cobranza 400,00 120.110,00

Ago-16 Cheque No 003 20.870,00 99.240,00

Ago-21 Deposito No 1543 50.000,00 149.240,00

Ago-22 N/D No 23 Giros Descontados

no cubiertos e intereses 30.600,00 118.640,00

Ago-26 Cheque No 005 10.100,00 108.540,00

Ago-29 N/C No 05 Giros Descontados 70.000,00 178.540,00

Ago-29 N/C No 25 Intereses Descuento 1.400,00 177.140,00


1.- Los cheques números 003 y 004 emitidos por la empresa, fueron por las cantidades de Bs. 20.870 y Bs.

30.040 respectivamente y para cancelar unas facturas pendientes de pago.

2.- La empresa hizo el depósito No 1545 por Bs. 20.450.

3.- El banco registró en forma errónea lo siguiente: deposito No 1541 y cheque No 002.

4.- La N/D No 23 comprende: Giros descontados no cubiertos Bs. 29.100 e intereses Bs. 1.500.

Se Pide: Preparar la conciliación bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos de ajustes

correspondientes.

EJERCICIO 15 Prepare la conciliación bancaria al 31-03-13 de la cuenta de Banco Americano de la empresa Comercial

Arauca S.A. y registrar los asientos de ajuste que se originan.

Libro mayor de la empresa - Banco Americano


Mar-02 Deposito No 1428 150.000,00 150.000,00

Mar-02 Cheque No 01 30.000,00 120.000,00

Mar-03 Cheque No 02 20.000,00 100.000,00

Mar-05 Deposito No 1429 80.000,00 180.000,00

Mar-07 Cheque No 03 20.796,00 159.204,00

Mar-09 Cheque No 04 30.000,00 129.204,00

Mar-09 Deposito No 1430 50.830,00 180.034,00

Mar-14 Deposito No 1431 30.960,00 210.994,00

Mar-18 Cheque No 05 10.500,00 200.494,00

Mar-20 Deposito No 1432 40.000,00 240.494,00

Mar-20 Cheque No 016 10.200,00 230.294,00

Mar-23 Deposito No 1433 30.000,00 260.294,00

Mar-25 Cheque No 06 10.200,00 250.094,00

Mar-28 Cheque No 07 7.000,00 243.094,00

Mar-29 Deposito No 1434 60.000,00 303.094,00

Mar-29 Cheque No 08 10.800,00 292.294,00

Mar-30 Deposito No 1435 70.000,00 362.294,00

Mar-31 Cheque No 09 20.000,00 342.294,00

Mar-31 Deposito No 1436 50.000,00 392.294,00

Banco Americano

Estado de Cuenta

Comercial Arauca S.A.

Dirección: Avenida América No 21, Caracas Cta. No 00416318-9


Mar-02 Deposito No 1428 150.000,00 150.000,00

Mar-03 Cheque No 01 30.000,00 120.000,00

Mar-03 Cheque No 02 20.000,00 100.000,00

Mar-06 Deposito No 1429 80.000,00 180.000,00

Mar-09 Cheque No 03 20.769,00 159.231,00

Mar-09 Deposito No 1430 50.830,00 210.061,00

Mar-10 N/C No 124 giros descontados 60.000,00 270.061,00

Mar-12 N/D No 28 Intereses Descuento 1.200,00 268.861,00

Mar-13 Cheque No 04 30.000,00 238.861,00

Mar-14 Deposito No 1431 30.906,00 269.767,00

Mar-19 N/C No 136 giros cobrados 40.000,00 309.767,00

Mar-19 N/D No 54 gastos de cobranza 4.000,00 305.767,00

Mar-20 Deposito No 1432 4.000,00 309.767,00

Mar-23 Deposito No 1433 30.000,00 339.767,00

Mar-27 N/D No 59 giros descontados

no cobrados 30.800,00 308.967,00

Mar-27 N/D No 60 gastos de cobranza 3.800,00 305.167,00

Mar-28 Cheque No 080 20.000,00 285.167,00

Mar-29 Deposito No 1434 60.000,00 345.167,00

Mar-29 Cheque No 08 1.800,00 343.367,00


1.- El cheque No 03 para cancelar una factura pendiente de pago fue registrada por la empresa en forma

errónea.

2.- El depósito No 1431 es por Bs. 30.906.

3.- El banco cargo el cheque No 080 por equivocación.

4.- El depósito No 1432 lo registro el banco en forma errónea.

5.- El cheque No 016 lo registró la empresa por equivocación en esta cuenta, el mismo corresponde a la cuenta

del Banco Suramericano.

6.- El cheque No 08 fue emitido por la empresa por Bs. 10.800.

Se Pide:

Preparar la conciliación bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos de ajustes

correspondientes.

PRE-CONCILIACION

DETALLES

EMPRESA BANCO

DEBE HABER DEBE HABER

SUB-TOTAL

SALDOS CORRECTOS

TOTALES

contabilidad bajo nif. tema i el efectivo y sus equivalentes

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