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Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor

(CONAPAM)

DE-476-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria noviembre 2017

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ................................................................ 4

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 4

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 4

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 6

1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados ..................................................................... 9

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................... 11

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ...................................................................... 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ...................................................................................................................... 13

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 14

Bibliografía ................................................................................................................................ 15

Índice de gráficos

Gráfico 1. CONAPAM: Ingresos presupuestados 2018 (En millones de colones y porcentajes) .. 5 Gráfico 2. CONAPAM: Ingresos presupuestados 2014-2018 (En millones de colones) ............... 6 Gráfico 3. CONAPAM: Distribución del Presupuesto Institucional por programas 2018 (En porcentajes) ................................................................................................................................ 7 Gráfico 4. CONAPAM: Gastos presupuestados y efectivos y porcentajes de ejecución .............. 9

Índice de tablas y cuadros

Tabla 1. CONAPAM: Egresos presupuestados 2014-2017 (En millones de colones y porcentajes) ................................................................................................................................ 8 Tabla 2. CONAPAM: Gastos presupuestados y efectivos por partida 2014-2017 (En millones de colones) .................................................................................................................................... 10

Cuadro 1. CONAPAM: Presupuesto por programa 2018 ............................................................. 6 Cuadro 2. CONAPAM. Estructura programática 2018 ............................................................... 12

DE-476-2017 CONAPAM: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2018 del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), órgano de desconcentración máxima, adscrito a la Presidencia de la República. Está constituido como Órgano rector en materia de envejecimiento y vejez, el cual contribuye con el mejoramiento de la calidad de vida de las personas adultas mayores, mediante la formulación, coordinación y ejecución de políticas públicas integrales.

La asignación de recursos para la operación del Consejo en el 2018, es por un monto de ¢18.600,9 millones, para efectos del cálculo del límite de gasto, se le resta la suma de ¢872,0 millones, monto establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el periodo 2018, para gastos de operación (según Ley No. 7935), cumpliendo así con el gasto presupuestario máximo asignado para ese periodo (¢947,0 millones, comunicado en el oficio STAP-0627-2017). Con respecto al presupuesto modificado 2017 (¢18.943,7 millones), el presupuesto para el 2018, disminuye en 1,8%, aspecto que se atribuye a las transferencias corrientes proveniente de la Presidencia de la República, que decrece en ¢73,0 millones, debido a las medidas de restricción tomadas por el Gobierno, estipuladas en el decreto de Contingencia Fiscal N° 40540-H.

La principal fuente de ingresos (79,5% de los ingresos), proviene del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, el 4,7% se deriva de las Transferencias Corrientes del Gobierno Central–Presidencia de la República y el restante 15,8%, de la Ley No.7972 “Creación de Cargas Tributarias sobre Licores, Cervezas y Cigarrillos para financiar un Plan Integral de Protección y Amparo de la Población Adulta Mayor, Niñas y Niños en Riesgo Social, Personas Discapacitadas Abandonadas, Rehabilitación de Alcohólicos y Farmacodependientes, Apoyo a las labores de la Cruz Roja y derogación de Impuestos Menores sobre las Actividades Agrícolas y su Consecuente Sustitución”.

La estructura programática está conformada por tres programas presupuestarios, de apoyo “Administración Central” y dos sustantivos, “Envejeciendo con Calidad de Vida” y “Construyendo Lazos de Solidaridad”, los dos últimos, centralizan el 95,3% de los recursos presupuestados para brindar la atención a la población beneficiaria.

La estructura de egresos para el 2018, no presenta variaciones significativas con relación a periodos anteriores, por el contrario presenta una disminución de recursos en Transferencias corrientes, Servicios y Materiales y suministros, con excepción de Remuneraciones que crece en 1,6%. La partida de gastos “Transferencias Corrientes”, presenta la mayor participación relativa, ya que concentra los recursos indispensables para la gestión de la entidad orientada a financiar programas de atención, rehabilitación, promoción mediante el desarrollo de actividades educativas, ocupacionales, culturales, recreativas, además, de los recursos económicos que se gira a organizaciones de bienestar socia y que brindan atención a las personas adultas mayores bajo distintas modalidades como son: Hogar de Ancianos, Albergues, Centros Diurnos y el programa “Red de Cuido”.


En segundo lugar, se ubica la partida de “Remuneraciones”, con el 4,1% de los recursos, para cubrir el pago de los salarios del personal, que incluye los incentivos salariales de acuerdo con la legislación vigente, el pago del décimo tercer mes, salario escolar, otros incentivos salariales (carrera profesional) y las contribuciones patronales al desarrollo, la seguridad social y a los fondos de pensiones y otros fondos de capitalización. Los restantes gastos operativos, consumen el 1,4% del presupuesto, lo componen gastos básicos tales como el pago de servicios públicos (agua, electricidad, telefonía), pago de alquiler de oficinas, servicios financieros (pago de publicaciones, impresión de documentos, entre otros). Asimismo, se contempla recursos para el pago de distintos contratos por servicios profesionales (abogacía, auditoría, limpieza y vigilancia), compra de materiales y suministros, entre otros gastos necesarios para la gestión institucional. En resumen, es recurrente la subejecución de recursos en las partidas (Servicios, Materiales y suministros y Bienes duraderos), esto evidencia que no se están utilizando al máximo los recursos disponibles para el desarrollo de la gestión operativa. No obstante, se verifica que para el 2018, la entidad disminuye la asignación de recursos en cada una de estas partidas y da prioridad a la partida de Transferencias corrientes, la cual concentra la mayor cantidad de recursos para el cumplimiento de las metas institucionales del 2018.


Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2018 del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo. Para tales efectos, la elaboración del informe se orientó con la “Guía de análisis y dictámen de los presupuestos ordinarios 2018”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-402-2017. El informe analiza el comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados) con respecto al periodo 2014-2018, extrayendo los aspectos más relevantes y determinando los ingresos y gastos que presentan mayor dinamismo para el periodo 2018, así como el cumplimiento del gasto presupuestario máximo fijado a la entidad para ese periodo. Por otra parte, el Plan Nacional de Desarrollo, fue un insumo, para verificar la vinculación del presupuesto para el año 2018 con los compromisos gubernamentales, según lo planteado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP). El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y POI, compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018 y en el cuarto apartado se hace referencia al empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la vinculación del presupuesto y Plan Operativo Institucional, con los objetivos y proyectos del Plan Nacional de Desarrollo. Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, presenta las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio efectuado determinó que el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor cumple con el monto del gasto presupuestario autorizado para el 2018 y cuenta con un saldo a presupuestar de ¢75,0 millones. La propuesta de gastos para el cumplimiento de objetivos institucionales es de ¢18.600,9 millones, disminuyendo en 1,8% con respecto al presupuesto modificado 2017. Se destina principalmente para el pago de remuneraciones el 4,1% y a Transferencias corrientes el 83,5%. Con una mayor ejecución presupuestaria, se encuentra la partida de Transferencias Corrientes, que es la que concentra los gastos indispensables para la gestión de la entidad orientada a financiar programas sociales para el mejoramiento de la calidad de vida de las personas adultas mayores, en pobleza, pobreza extrema o en estado de abandono. Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se deriva principalmente de las transferencias corrientes del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (79,5%) y del Gobierno Central (4,7% según Ley N° 7935 y 15,8% de la Ley N° 7972).


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAN), se creó mediante la Ley No.7935 “Ley Integral para la Persona Adulta Mayor”, se constituye como un órgano de desconcentración máxima, adscrito a la Presidencia de la República, con personería jurídica instrumental. El CONAPAM es un órgano rector en materia de envejecimiento y vejez, por lo que formula, coordina, implementa y evalúa políticas, planes y programas, por medio de la articulación interinstitucional para mejorar la calidad de vida de la población adulta mayor, desde un enfoque de derechos, con perspectiva de género y solidaridad intergeneracional. Dentro del Plan Nacional de Desarrollo (PND), participa en el Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, responsable de ejecutar el programa de Atención de Personas Adultas Mayores (PAM) en pobleza extrema. Su presupuesto se distribuye en 3 programas presupuestarios: “Administración Central” y los programas sustantivos: “Envejeciendo con Calidad de Vida” y “Construyendo Lazos de Solidaridad”, los que concentran la mayoría de los recursos para la atención de su población objetivo (adultos mayores en condición de pobleza y pobleza extrema y en condición de abandono). Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el Consejo direcciona el 95,3% del presupuesto a los programas sustantivos y el 4,7% al programa de apoyo, para gastos de operación y el pago de planilla. Esta asignación del gasto le permite atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales. El Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, cuenta con los siguientes productos o servicios:

1. Gestionar recursos económicos para entidades que brindan servicios subsidiados a personas de 60 años en agresión y/o abandonados y de 65 años y más en condición de pobleza, pobleza extrema y vulnerabilidad.

2. Política Nacional de envejecimiento y vejez. 1.2 Análisis de los ingresos Para cumplir con la misión que se le ha encomendado por ley, el CONAPAM recibe recursos de las siguientes fuentes:

Ley No.7972 “Creación de Cargas Tributarias sobre Licores, Cervezas y Cigarrillos para financiar un Plan Integral de Protección y Amparo de la Población Adulta Mayor, Niñas y Niños en Riesgo Social, Personas Discapacitadas Abandonadas, Rehabilitación de Alcohólicos y Farmacodependientes, Apoyo a las labores de la Cruz Roja y derogación de Impuestos Menores sobre las Actividades Agrícolas y su Consecuente Sustitución”.


Mediante la Ley de Fortalecimiento del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, Ley No. 9188, se reciben recursos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF).

Transferencias corrientes de Gobierno Central (Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el periodo 2018).

De los fondos que la normativa le faculta disponer, el CONAPAM está proyectando para el 2018 un total de ingresos por ¢18.600,9 millones, que disminuye en 1,8% con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre de año en curso, que en términos absolutos equivale a ¢342,8 millones. El siguiente cuadro, presenta la composición de los ingresos presupuestados por el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor para el periodo 2018, donde se refleja que la transferencia de FODESAF, es la fuente de ingresos más representativa dentro el presupuesto global de la entidad (¢14.785,9 millones). Estos recursos únicamente podrán ser utilizados, según la normativa, a financiar programas de atención a personas adultas mayores en condición de pobreza o pobreza extrema. Por otra parte, se tiene como segunda fuente de ingresos los recursos provenientes de las Transferencias Corrientes del Gobierno Central (Ley No. 7972 (¢2.943,0 millones)), que también se destinan para financiar programas para la protección y amparo de la población adulta mayor, niños en riesgo social y personas discapacitadas abandonadas y Ley No. 7935 con ¢872,0 millones, para gastos de operación. Las transferencias fueron verificadas, tanto en el Presupuesto Ordinario para el 2018 de FODESAF, como en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2018 (quedando estos recursos sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa y su publicación en el Diario Oficial La Gaceta).

Gráfico 1. CONAPAM: Ingresos presupuestados 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CONAPAM

En cuanto a la composición de los ingresos presupuestados para el 2018, respecto a lo presupuestado en los periodos 2014-2017, en primera instancia resulta importante señalar que para el periodo en estudio no se presupuestaron ingresos provenientes de vigencias anteriores. A pesar de lo anterior, los ingresos no han presentado incrementos considerables, manteniendo una

¢3.815,0 (20,5%)

¢14.785,9 (79,5%)

Transferencias Corrientesdel Gobierno Central

Transferencias deOrganos Desconcentrados(FODESAF)


constante que ronda en promedio el 8,3% anual, siendo la excepción el incremento del año 2014 respecto al año anterior. Con respecto a los ingresos presupuestados para el 2018, decrecen dedido a que el Ministerio de la Presidencia de la República, le asigna menos recursos para gastos de operación (Ley No. 7935), atendiendo lo estipulado en el decreto de Contingencia Fiscal N° 40540-H.

Gráfico 2. CONAPAM: Ingresos presupuestados 2014-2018

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017 ***Presupuesto Ordinario 2018

1.3 Análisis de los gastos presupuestados La previsión de gastos para el 2018 por la suma de ¢18.600,9 millones, se distribuye en tres porgramas presupuestarios, según el siguiente detalle:

Cuadro 1. CONAPAM: Presupuesto por programa 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, con base en el Presupuesto Ordinario 2018

15.713,8 17.499,9 17.500,2

18.943,8 18.600,9

0,0

4.000,0

8.000,0

12.000,0

16.000,0

20.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

PartidaAdministración

Central

Participación

relativa

Envejeciendo

con calidad de

Vida

Participación

relativa

Construyendo

Lazos de

Solidaridad

Participación

relativa

Remuneraciones 765,1 87,7% 0,0 0,0% 0,0 0,0%

Servicios 103,3 11,8% 191,0 40,9% 0,0 0,0%

Materiales y Suministros 3,3 0,4% 1,0 0,2% 0,0 0,0%

Bienes Duraderos 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0 0,0%

Transferencias corrientes 0,3 0,0% 274,5 58,8% 17.262,4 100,0%

Cuentas Especiales 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0%

Total Egresos 872,0 100,0% 466,5 100,0% 17.262,4 100,0%


Los recursos se destinan para la operación y el mantenimiento con miras a mejorar la calidad de atención de los hogares, albergues y centros diurnos públicos o privados para la atención de ancianos. También para financiar programas de atención, rehabilitación o tratamiento de personas adultas mayores en estado de necesidad o indigencia; así como, para financiar programas de organización, promoción, educación y capacitación que potencien las capacidades del adulto mayor, con el objetivo que mejore su calidad de vida y estimule su permanencia en la familia y su comunidad. Según la distribución del gasto por programa presupuestario el Consejo está direccionando el 95,3% del presupuesto principalmente a los programas sustantivos y el 4,7% al programa de apoyo, que a través de asignación le permite al Consejo, atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales, por cuanto son vinculantes con la labor de atención de personas adultas mayores en condición de pobreza y estado de abandono.

Gráfico 3. CONAPAM: Distribución del Presupuesto Institucional por programas 2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2018

Con relación a la distribución anterior y de acuerdo con la estructura programática, de los dos programas sustantivos, “Construyendo Lazos de Solidaridad”, concentra la mayoría de los recursos del presupuesto 2018, (92,8%), para cumplir con los objetivos de la acción estratégica del Plan Operativo Institucional (POI), relacionado con la implementación de un sistema nacional para la atención de personas adultas mayores victimas de violencia y para financiar a las entidades públicas y privadas que atienden y cuidan a personas adultas mayores en condición de pobreza, pobreza extrema y vulnerabilidad. Por otra parte, el programa “Envejeciendo con Calidad Vida” con el 2,5%, busca cumplir con el objetivo de la acción estratégica: Implementar la Política Nacional de Envejecimiento y Vejez. Seguidamente, se incorpora un cuadro comparativo (2014-2017), sobre la asignación del gasto a nivel de partida en relación con el presupuesto para el periodo 2018:

4,7% 2,5%

92,8%

2018 Administración Central

Envejeciendo con Calidad de Vida

Construyendo Lazos de Solidaridad


Tabla 1. CONAPAM: Egresos presupuestados 2014-2017

(En millones de colones y porcentajes)

Detalle

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/ 2014

2016/ 2015

2017/ 2016

2018/ 2017

Remuneraciones 708,9 728,7 772,5 753,2 765,1 4,7% 4,6% 4,4% 4,0% 4,1% 2,8% 6,0% -2,5% 1,6%

Servicios 472,0 612,7 336,5 517,5 294,3 3,2% 3,9% 1,9% 2,7% 1,6% 29,8% -45,1% 53,8% -43,1%

Materiales y suministros

10,1 13,7 12,8 12,1 4,3 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 35,5% -6,3% -5,7% -64,1%

Bienes duraderos

24,3 27,2 37,3 55,3 0,0 0,2% 0,2% 0,2% 0,3% 0,0% 11,8% 37,2% 48,3% -

100,0% Transferencias corrientes

13.661,4 14.331,6 16.338,8 17.605,0 17.537,1 91,5% 91,2% 93,4% 92,9% 94,3% 4,9% 14,0% 7,8% -0,4%

Cuentas especiales

56,0 0,0 2,0 0,5 0,0 0,4% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -

100,0% 12370,1% -72,8%

-100,0%

TOTAL EGRESOS

14.932,7 15.713,8 17.499,9 18.943,7 18.600,9 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 5,2% 11,4% 8,3% -1,8%

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017

***Presupuesto Ordinario 2018.

La estructura de egresos para el 2018, “Transferencias Corrientes” representa el 94,3% de los egresos totales presupuestados. Los recursos son distribuidos a diferentes entidades públicas y privadas, Municipalidades y Órganos descentralizados, para financiar programas de atención, rehabilitación, promoción mediante el desarrollo de actividades educativas, ocupacionales, culturales, recreativas entre otros. También, giran recursos económicos a las organizaciones de bienestar social, que brindan atención a las personas adultas mayores bajo distintas modalidades como son: Hogar de Ancianos, Albergues, Centros Diurnos y el programa “Red de Cuido”, con el objetivo de brindar atención domiciliar y comunitaria. En segundo lugar de importancia se ubica la partida de “Remuneraciones”, con el 4,1% de los recursos para cubrir el pago de salarios, más incentivos salariales de acuerdo con la legislación vigente, el pago del décimo tercer mes, salario escolar, otros incentivos salariales (carrera profesional) y las contribuciones patronales al desarrollo, la seguridad social y a los fondos de pensiones y otros fondos de capitalización. Al respecto, el Consejo presupuesta recursos en el 2018 para el pago de 39 plazas por cargos fijos y considera una previsión del 2% anual para cubrir el incremento por costo de vida. Sin embargo, dicha previsión quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria. La entidad no tiene puestos bajo la modalidad de servicios especiales. Los restantes gastos operativos, consumen el 1,4% del presupuesto, constituyen gastos básicos tales como el pago de servicios públicos (agua, electricidad, telefonía), pago de alquiler de oficinas, servicios financieros (pago de publicaciones, impresión de documentos, entre otros). Asimismo, se contemplan recursos para el pago de distintos contratos por servicios profesionales (abogacía, auditoría, limpieza y vigilancia), compra de materiales y suministros, entre otros gastos necesarios para la gestión institucional.


En general, el presupuesto 2018 no presenta variaciones significativas con relación a periodos anteriores, por el contrario presenta una disminución de recursos en Transferencias Corrientes, Servicios y Materiales y suministros, con excepción de Remuneraciones que crece 1,6%, como se muestra en la tabla N° 1. 1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los gastos efectivos durante el periodo 2014-2017, los cuales se presentan a continuación:

Gráfico 4. CONAPAM: Gastos presupuestados y efectivos y porcentajes de ejecución 2014-2017

(En porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidadación Presupuestaria 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017

***Estimación Presupuestaria al III trimestre 2017

De acuerdo con el gráfico anterior, se presenta una tendencia de incremento sobre los porcentajes de ejecución de los egresos en los últimos tres años, no obstante, para el 2017 según la estimación efectuada con base en los datos de las tres ejecuciones presupuestarias (I, II, III trimestre 2017), la ejecución al cierre del periodo será inferior al año 2016.

50,8%

74,5%

93,9% 84,3%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

0,0

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

14.000,0

16.000,0

18.000,0

20.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestados

Efectivos

Ejecución


Tabla 2. CONAPAM: Gastos presupuestados y efectivos por partida 2014-2017

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Liquidaciones Presupuestaria años 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria Proyectada al 31 de diciembre 2017 ***Presupuesto ordinario 2018

Tanto a nivel institucional como de partida, el Consejo ha ejecutado al III trimestre del 2017 el 63,2% de sus recursos. Tomando como referencia el ejercicio realizado en la tabla anterior con respecto a la estimación sobre el monto ejecutado al IV trimestre 2017, se desprende que la entidad al cierre del periodo habrá ejecutado el 84,3% de sus recursos, obteniendo una ejecución inferior al 2016, como se observa en el gráico N° 4.

En cuanto a la ejecución por partida presupuestaria, se tiene que en Remuneraciones, la entidad alcanzaría el 91,4%, porcentaje que podría crecer tomando en cuenta que en el cuarto trimestre se registra el pago por concepto del décimo tercer mes (aguinaldo), superando de esta manera la ejecución del periodo anterior.

En Transferencias corrientes, la ejecución decrece en 9,9% con respecto al periodo 2016, aspecto que la entidad deberá tomar en cuenta, debido que esta partida es la más representativa, ya concentra los recursos asignados a los programas sustantivos para su operación.

Con respecto a las demás partidas de gastos (Servicios, Materiales y suministros y Bienes duraderos), históricamente mantiene porcentajes bajos de ejecución y de mantener la misma tendencia de ejecución en el presente periodo, estos no superarían el 50% en cada una de las partidas mencionadas. No obstante, se espera que para el IV trimestre se cancelen pagos por la adquisición de bienes o servicios contraídos por la institución mediante contrataciones administrativas, factor que mejoraría la ejecución estimada.

En resumen, es recurrente la subejecución de recursos en las partidas (Servicios, Materiales y suministros y Bienes duraderos), esto evidencia que no se están utilizando al máximo los recursos disponibles para el desarrollo de la gestión operativa. No obstante, se observa que para el 2018, la entidad disminuye la asignación de recursos en cada una de estas partidas y da prioridad a la partida de Transferencias corrientes, la cual concentra la mayor cantidad de recursos para el cumplimiento de las metas institucionales del 2018.

2018

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

% Ejecución Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

Gasto

efectivo al

IV trimestre

% Ejec IV

trimestre

Gastos

Presupuestados

Remuneraciones 708,9 603,6 85,1% 728,7 650,8 89,3% 772,5 715,2 92,6% 753,2 516,6 688,8 91,4% 765,1

Servicios 472,0 425,3 90,1% 612,7 436,0 71,2% 336,5 195,9 58,2% 517,5 160,8 214,3 41,4% 294,3

Materiales y

suministros10,1 9,1 90,3% 13,7 9,2 67,6% 12,8 6,6 51,6% 12,1 3,5 4,7 38,8% 4,3

Bienes duraderos 24,3 2,811,5%

27,2 6,825,1%

37,3 8,121,8%

55,3 3,7 4,9 8,9% 0,0

Transferencias

corrientes 13.661,4 6.542,9 47,9% 14.331,6 10.375,1 72,4% 16.338,8 15.506,9 94,9% 17.605,0 11.295,4 15.060,5 85,5% 17.537,1

Cuentas especiales 56,0 0,00,0%

0,0 0,00,0%

2,0 0,00,0%

0,5 0,0 0,0 0,0% 0,0

Total Egresos 14.932,7 7.583,7 50,8% 15.713,8 11702,9 74,5% 17.499,9 16432,8 93,9% 18.943,7 11.979,9 15.973,2 84,3% 18.600,9

Detalle

2014 2015 2016 2017


1.4 Empleo y Salarios Para el 2018, se está asignando contenido económico a 39 plazas por cargos fijos, número acorde con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria para el 2017, en Acuerdo No. 11736 comunicado con el oficio STAP-0688-2017 del 02 de mayo del presente año. La clasificación y valoración de las plazas del CONAPAM, se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil y lo que respecta a los puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria, esta Secretaría Técnica comunicó los acuerdos No. 11698 y No. 11700, correspondientes a las resoluciones salariales del I semestre 2017, para los puestos de Director Ejecutivo y de Auditor Interno. Asimismo, se indica que para la proyección de salarios del 2018, se toma como referencia los salarios decretados al I semestre de 2017. El Consejo no incorpora para el 2018 nuevos pluses salariales, además, los mismos cumplen con la nomativa legal. No obstante, se le recuerda que en lo referente al reconocimiento de pluses presupuestados, es responsabilidad de la administración activa velar que se otorguen de conformidad con el ordenamiento jurídico que los regula. Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2018, en Remuneraciones se proyecta un incremento de 2% anual por costo de vida.

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND El Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor presenta para el periodo 2018, su Plan Operativo Institucional y la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2018, de acuerdo con lo establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”, emitidos por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y el Ministerio de Hacienda. Se ubica en el “Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social” y forma parte de las acciones estratégicas del Gobierno, incluidas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, mediante el establecimiento del objetivo sectorial 5.1. “Atender a Personas Adultas Mayores en condición de Pobreza y Pobreza Extrema”. El Consejo es un Órgano rector en materia de envejecimiento y vejez, que a su vez formula, coordina, implementa y evalúa políticas, planes y programas, por medio de la articulación interinstitucional, para mejorar la calidad de vida de la población adulta mayor, desde un enfoque de derechos, con perspectiva de género y solidaridad intergeneracional, posee una estructura programática cuyo monto distribuido es equivalente a lo incorporado en el presupuesto ordinario del periodo 2018. La Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2018, incluye 4 metas y el presupuesto institucional requerido para el cumplimiento de las mismas y del objetivos sectorial, aspecto que lo vincula con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Cuadro 2. CONAPAM. Estructura programática 2018

(En millones de colones y porcentajes)

Nombre del Programa Monto %

Administración Central 872,0 4,7%

Envejeciendo con Calidad de Vida 466,5 2,5%

Construyendo Lazos de Solidaridad 17.262,4 92,8%

TOTAL 18.600,9 100% Fuente: CONAPAM: Presupuesto ordinario 2018

El Ministro Rector del Sector “Desarrollo Humano e Inclusión Social", brinda el aval respectivo mediante el oficio MDHIS-082-06-2017.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente De conformidad con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos Decreto No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

En lo que respecta el gasto presupuestario máximo para el 2018, el Consejo presenta un saldo a presupuestar por la suma de ¢75,0 millones. Dicho saldo se determina partiendo del gasto máximo autorizado mediante el oficio STAP-0627-2017, ¢947,0 millones, al que se le resta la suma de ¢872, millones, que proviene de la transferencia del Presupuesto de la República para gastos de operación.

El Consejo, incorpora recursos en las subpartidas de “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), en cumplimiento del artículo 19 al inciso c), de la Ley No. 8346 y al artículo 4º de su Reglamento.

El Consejo incorpora contenido económico en el Presupuesto Ordinario 2018, para cubrir el pago de 39 plazas. Las remuneraciones se estiman con base a los salarios al I semestre de 2017 y son consistentes con los decretos respectivos. Asimismo, se prevee una estimación de 2% anual por costo de vida, porcentaje que quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

La transferencia del Ministerio de la Presidencia de la República, (Ley No. 7935), consignado en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018, decrece en ¢73,0 millones. Se asigna menos recursos para gastos de operación, atendiendo lo estipulado en el decreto de Contingencia Fiscal N° 40540-H. En cuanto a la transferencia que prevé el Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF), transferir al Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, según el presupuesto ordinario 2018, por ¢14.785,9 millones, este es superior en ¢2.030,9 millones, a la proyección de ingresos para el 2018 presentada por el Consejo.

Se verificó que el Consejo cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, el nivel de empleo al primer semestre de 2017, así como de los informes de conciliaciones, títulos valores, flujo de caja del mes de setiembre y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).


Capítulo III: Disposiciones

Según la proyección de gasto, la ejecución presupuestaria al cierre del periodo 2017 será de 84,3%. De este porcentaje, se esperaría que la partida Transferencias corrientes supere el porcentaje de ejecución alcanzado en el año 2016. Sin embargo, la entidad deberá revisar la programación principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, debido que esta partida es la que presenta mayor participación relativa para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales, ya que según la estimación efectuada con base en los datos registrados en liquidaciones anteriores, esta será aproximadamente de 85,5%. Por lo tanto, deberá dar seguimiento a su programación estratégica y realizar un mayor esfuerzo para mejorar los niveles de ejecución.

Las partidas de gastos (Servicios, Materiales y suministros y Bienes duraderos), históricamente mantienen porcentajes bajos de ejecución y de mantener la misma tendencia de ejecución en el presente periodo, no superaría el 50% en cada una de las partidas mencionadas. Por lo tanto, para el periodo 2018 y a futuro, el Consejo deberá revisar y replantear los gastos en las partidas “Servicios”, “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, debido a que la ejecución de los útimos años ha sido deficiente.

En general, el Consejo deberá revisar la programación de los gastos de operación y asignar mayor recursos a la función sustantiva, con el fin de que sea más certero en sus proyecciones, dada la situación fiscal que atraviesa el País.


Bibliografía

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional elaborado por la Institución.

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2017. San José, CR.

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor. Liquidaciones presupuestarias a diciembre 2014, 2015 y 2016. San José, CR.

Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2018, Decreto No.40281-H. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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